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8/6/2019 59295562 Control de Gestion 1

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CAPITULO 3

1.- Explique la naturaleza y el propsito de una declaracin de

objetivos generales en una empresa.

La declaracin de los objetivos generales debe expresar la misin, la visin y elcarcter tico de la empresa. Su propsito es crear la identidad, la continuidaddel objetivo y la definicin de la empresa. En un estudio de investigacin, lospropsitos de esta declaracin se enumeraron bsicamente en los siguientestrminos:

1) Definir el objetivo de la compaa (declarar exactamente por qu lacompaa est en el negocio).

2) Aclarar el carcter filosfico de la compaa (manifestar los principiosmorales y ticos que rigen sus actos).

3) Crear un clima particular dentro del negocio (comunicar los propsitosy tica bsicos de la compaa a todo su personal con el fin de que losempleados puedan, a su vez, comunicarlos a los clientes y a otras partesajenas a la compaa a travs de sus propios actos).

4) Establecer una gua para los gerentes con el objetivo de que lasdecisiones que toman reflejan los mejores intereses del negocio, conrazonabilidad y justicia, a quienes se interesan en el mismo(proporcionar una gua general a quienes ocupan puestos de toma dedecisiones con el fin de que puedan actuar de manera independiente,

pero dentro del marco de las metas y los principios bsicos de lacompaa).

2.- Indique la diferencia entre las metas y las estrategias de la

empresa.

Metas:

La fase de las metas, en el proceso de la PCU, tiene el propsito de definircon mayor precisin la declaracin de objetivos generales y moverse de laesfera de la informacin general a la de informacin ms especfica deplanificacin. Suministra metas tanto narrativas como cuantitativas que sonprecisas y susceptibles de medicin.

Estrategias:

Las estrategias de la compaa son los impulsos, las vas y las tcticasfundamentales que se usaran para cumplir los objetivos y las metasplanificadas. Una estrategia dada puede ser de corto o largo plazo.

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3.- Explique el enfoque participativo para desarrollar planes de

utilidades.

Los planes, las estrategias y las polticas que se desarrollan a travs de unaparticipacin considerable establecen la base de la comunicacin efectiva. Los

comentarios que anteceden destacan el hecho de que los objetivos y las metasdeben ser realistas y realizables; es decir, den de presentar un verdadero retoa la empresa en su conjunto a cada rea o centro de responsabilidad. Losplanes se deben desarrollar con la conviccin de la administracin superior deque van a cumplirse, o incluso rebasarse, en todos los aspectos principales. Sise observan estos principios en el proceso de desarrollo, los distintosejecutivos y supervisores comprendern claramente sus responsabilidades ascomo el nivel de desempeo que se espera de ellos.

4.- Cual debe ser la poltica de la administracin acerca de lossucesos relevantes que tengan lugar y que no fueron previstos

en los planes de utilidades.

Debe programarse una serie de plticas sobre el plan de utilidades. Conformea dicho plan, el funcionario ejecutivo de ms alto nivel debe reunirseinicialmente con los dems ejecutivos de la administracin superior paradiscutir la implantacin y la accin a emprender de acuerdo con los objetivos ymetas especificados en los planes de utilidades. Deben sostenerse plticassimilares hasta llagar a todos los centros de responsabilidad principales. Estasreuniones tienen como objetivo desarrollar la conciencia hacia la utilidad, la

orientacin del desempeo y la tenaz, aunque flexible, aplicacin de los planespara alcanzar los objetivos.

Asimismo se debe hacer hincapi en la necesidad de la accin persistente y dela flexibilidad al implantar los planes y el proceso de control. Debe ponerseparticular nfasis en la forma en que los sucesos y problemas previstos sernmanejados en los distintos niveles de la administracin. Los planes deutilidades no pueden manipular al negocio y, por consiguiente, no debenlimitar a la administracin en el aprovechamiento de las oportunidades, inclusode aquellas que no se contemplan en los planes de utilidades.

5.- Explique el propsito esencial que persigue los informes de

desempeo.

Los informes de desempeo son preparados mensualmente por eldepartamento de contabilidad y sus propsitos esenciales son:



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a) Comparar el desempeo real con el desempeo planificado

b) Muestran cada diferencia como variacin favorable o desfavorable dedesempeo

6.- Qu diferencias hay entre el enfoque de los presupuestos

peridicos y el enfoque del presupuesto continuo

Presupuesto Peridico.- lo usan las empresas con criterio ya formado encuanto al alcance de sus operaciones y suelen ser de un ao. Se trata de unaempresa con una trayectoria definida en el mbito de los negocios.

Presupuesto Continuo.- suele ser menor de un ao lo utilizan aquellasempresas nuevas o cuyas gestiones ofrecen marcadas y notorias variaciones.Se presupuesta un trimestre, por ejemplo subdividiendo en meses, y al

terminar el primer mes digamos enero se ajustan los otros meses hasta cubrira abril, y as sucesivamente.

Lo ideal es una combinacin de ambos, para as presupuestar a corto medianoy largo plazo.

7.- Que significa congruencia de metas

La congruencia es esa sensacin que se genera cuando lo que estamoshaciendo o pensando tiene un buen resultado dentro de la empresa que lasmetas que nos fijamos las estamos cumpliendo al igual que estas funcionan deacuerdo a lo que nosotros pensamos y queremos para la empresa.

8.-Explique que implicaciones encierra la siguiente aseveracin:

Al usar los informes de desempeo es importante que se

distinga entre la causa y el efecto.

9.-Distinga entre elaborar pronsticos y planificacin.

Se puede afirmar, que los pronsticos son el primer paso dentro del proceso deplanificacin de la produccin y estos sirven como punto de partida, no solopara la elaboracin de los planes estratgicos, sino adems, para el diseo delos planes a mediano y corto plazo, lo cual permite a las organizaciones,visualizar de manera aproximada los acontecimientos futuros y eliminar engran parte la incertidumbre y reaccionar con rapidez a las condiciones



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cambiantes con algn grado de precisin. De esta manera damos paso a laplanificacin la misma que consiste en el desarrollo de los objetivosempresariales lo cual es posible a travs de la eleccin de un futuro curso deaccin para lograrlos.

CASO 3-1

Se Pide:

Analice la situacin, identifique el problema o problemas fundamentales ypresente las recomendaciones que considere procedentes, debidamentesoportados.

CASO 3-2

Se Pide:

a. Esta siendo elaborado el plan anual de utilidades, el cual comprendeuna estimacin de la produccin planificada de el trabajo en el centro decostos 23 Qu importe debe mostrarse de cada costo en el plan delcentro de costos 23, a) para la produccin estimada de enero de 20000horas-maquina, b) para la produccin anual estimada de 260000 horas-maquina directas? Muestre sus clculos.

b. Se aprobado el plan de utilidades y ha terminado ya el mes de enero delnuevo ao}. El departamento de contabilidad informo los siguientesdatos relativos al centro de costos 23 para ese mes. Horas- maquinareales: 24000. Gastos reales: sueldos de supervisin,$900; mano deobra indirecta $415; partes para mantenimiento $65; suministrosutilizados

; Energa elctrica consumida $50; gastos diversos, $70; y gastos dedepreciacin, $100. Empleando estos datos y los importes planificadosque se desarrollan en el punto a, prepare un informe de desempeocomparando los gastos reales con las asignaciones presupuestarias.

Abra cuatro columnas de valores, importes del plan original deutilidades; variaciones-importe; variaciones-porcentaje del presupuesto.

c. Prepare un informe de desempeo comparando los resultados reales conlas asignaciones del presupuesto flexible ajustadas al trabajo realejecutado; 240000 horas-maquina directas.

d. Cul de los informes de desempeo debe usarse para el centro decostos 23? Por qu?



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CASO 3-3

Se Pide:

a) Cuantas unidades de Super y Super D se usaron para calcular lasestimaciones presupuestos anteriores?

b) Prepare el presupuesto anterior para mostrar los importes totales.

c) Con base en los datos que se dan, Qu alternativa debe elegir laadministracin? Apoye su decisin con cifras y comentarios apropiados,y un presupuesto modificado, como soporte de su anlisis. Suponga queel volumen total de ventas en unidades sigue igual que antes.

CASO 3-4

Se Pide:

Prepare una operacin constructiva, aunque critica, del enfoque presupuestalque usa Nartheastern Airlines, Inc. Incluyo sus gerencias para el cambio.

CASO 3-5

Se Pide:

a) Con base en las estimaciones, la alta administracin pidi al contralordos estados de resultados presupuestados como sigue:

CASO A

El monto de la utilidad que se obtendr suponiendo que no se cambien losprecios de venta.

CASO B

El monto de la utilidad que se obtendra suponiendo que los precios promediode venta se aumenten de modo que se perciba un rendimiento de 20% sobrelos activos totales estimados de $655000.

Use el siguiente formato:

CASO A CASO B

Sin cambios en elprecio de ventas

Para percibir 20% sobrelos activos totales

AOPASADO

CALCULOS

ESTIMACIONAOENTRANTE

CALCULOS

ESTIMACIONAOENTRANTE



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Ventas $ 500.000Costos y gastos:M. directos 110000M.de o. directa 80000Gts de fabr.-fijos 20000

Gts de fabr.-variables 40000Gts. De admn 30000Gts. De venta 120000

Total $ 400.000Utilidades $ 100.000

b) Evale los resultados tanto del caso A como del caso B (en cuanto acualquiera de las limitaciones o beneficio prctico).

c) Qu anlisis y enfoques adicionales sugerira Ud. ? Que fuera tilespara la administracin?

C APITULO 4

1.- Cules considera usted que hayan sido los pasos

preliminares importantes que dio la Superior Manufacturing

Company antes de emprender el programa de planificacin y

control de utilidades?

Los pasos preliminares fueron:

Se realizo un cuidadoso estudio de la estructura organizacional de la compaa

y de las correspondientes responsabilidades de las diversas subunidades.

Se preparo un manual detallado de organizacin que especifica lasresponsabilidades de cada ejecutivo y gerente.

el sistema de contabilidad debe readecuarse a la estructura organizacional afin de que todos los ingresos y otros renglones de medicin que se informan a



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de manera informal dicho plan cubre todos las reas claves de laactividad (ventas, gastos, investigacin y desarrollo).

Plan tctico.- se lo detalla por meses por reas de responsabilidad loesencial es tener una compresin general sobre el plan de utilidades.

4.- A lo largo de todo el capitulo, se ilustran diversos

presupuestos y subpresupuestos para la Superior

Manufacturing Company. Cules son las tres segmentaciones

primarias que se incluyen de manera explicita en cada uno de

ellos?

1. Por responsabilidad organizacional. Hemos hecho hincapi en que laparticipacin es valiosa en el proceso de planificacin y que el controlpuede ejercerse eficazmente mediante responsabilidades asignadas. Porlo consiguiente, el programa de planificacin y control de utilidades debe

desarrollarse, primordialmente y ante todo, ajustndose especficamentea la estructura organizacional y a las responsabilidades correspondientesasignadas. Este marco de referencia es comn en casi todas las cdulasque se incluyen en el plan de utilidades de corto plazo, as como en losinformes peridicos que se formulan y se distribuyen, durante el ao, atodos los niveles de la administracin.

2. Por periodos intermedios (o subperiodos). La Superior ManufacturingCompany segmenta el plan tctico de utilidades para el primer trimestredel periodo anual, sobre una base mensual; las estimaciones para lostrimestres subsecuentes se desglosan, a su vez, por los periodosmensuales durante el ao. Es particularmente importante lasegmentacin por periodos en virtud de que, para que sean pertinentes,muchas de las metas deben ser metas inmediatas. Por ejemplo, unacuota anual de ventas no motivara a los vendedores tanto como unaserie de cuotas mensuales o incluso diarias. El plan estratgico deutilidades se divide por aos.

3. Por clasificaciones del costo de los productos. El plan tctico deutilidades debe estructurarse en forma tal que satisfaga las necesidadesde construccin de los costos de productos, costos de los proyectos y

costos de otra naturaleza que no necesariamente se basan en lasresponsabilidades organizacionales o en periodos uniformes.

5.- El plan (presupuesto) de produccin constituye la base para

los otros subpresupuestos. Indique cada uno de ellos

Presupuesto de los costos de la materia prima directa, de la mano de obradirecta y de los gastos indirectos de fabricacin



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CAPITULO 5

1.- Qu es un plan integral de ventas? Cules son sus

principales propsitos?El propsito de planificacin de venta es una parte necesaria de la PCU porque:

a) Toma en consideracin las decisiones bsicas de la administracin conrespecto a la comercializacin y

b) Con base en tales decisiones constituye un enfoque organizado paradesarrollar un plan integral de ventas

Los principales propsitos de un plan integral de ventas son:

a) Reducir la incertidumbre acerca de los futuros ingresos.b) Incorporar los juicios y las decisiones de la administracin al proceso de

planificacin.

c) Suministrar la informacin necesaria para desarrollar otros elementos deun plan integral de utilidades.

d) Facilitar el control administrativo de las actividades de ventas.

2.- Qu diferencia hay entre un pronstico de ventas y un plan

de ventas?

Un pronstico no es un plan sino ms bien una declaracin y/o apreciacincuantificada de las futuras condiciones que rodean a una situacin o materiaen particular, basada en uno o ms supuestos explcitos.

Un plan de ventas incorpora las decisiones de la administracin, las cuales sebasan en el pronstico, en otros insumos y en los juicios de la administracinsobre conceptos relacionados como volumen de ventas, precios esfuerzo deventas, produccin y financiamiento.

Por lo tanto un pronstico de ventas se convierte en un plan de ventas cuando

la administracin ha tomado en consideracin su propio juicio, las estrategiasplanificadas, los recursos comprometidos y el acuerdo de la administracin deemprender acciones agresivas para alcanzar las metas de ventas.

3.- Por qu es importante una clara y precisa distincin entre

pronostico de ventas y un plan de ventas?



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Es importante hacer una distincin entre pronostico de ventas y un plan deventa , principalmente porque no debe esperarse, ni permitirse que el personaltcnico interno tome las decisiones y exprese los juicios fundamentales de laadministracin , implcitos en todo plan de ventas. Aun mas, para los efectosde la pronosticacin de las futuras ventas, es difcil cuantificar la influencia de

los actos de la administracin en los potenciales de ventas.

4.- Explique el plan tctico de ventas y describa como se

relaciona con el programa global de planificacin y control de

utilidades. (Incompleta)

Plan tctico de ventas:

Es un enfoque comn para periodos cortos que se emplean en una compaaconsiste en planificar las ventas para los prximos doce meses, detallandoinicialmente el plan por trimestres y por meses para el primer trimestre, al final

de cada mes o trimestre del ao que se cubre, se vuelve a estudiar el plan deventas y se modifica aadiendo un periodo futuro, a la vez se quita el periodoque acaba de terminar.

5.- Qu relacin tiene el plan de ventas de largo plazo, con el

plan de ventas que se incluye en el plan anual de utilidades?

6.- con cuales de las siguientes afirmaciones esta Ud. de

acuerdo? Por qu? (incompleta)

a) el objetivo en la planificacin de ventas es suponer cuales sern las ventasreales y despus compararlas con las ventas planificadas para determinar si elplan fue realista.

b) el objetivo en la planificacin de ventas es establecer metas de ventas,asumir un compromiso para alcanzarlas y despus comparar las ventas realescon las ventas planificadas para determinar si el esfuerzo de ventas fue o noeficaz.

7.- Identifique la diferencia entre un plan estratgico y un plan

tctico de ventas.PLAN ESTRATEGICO DEVENTAS PALN TACTICO DE VENTAS

Es realizado para 5 y 10 aos Es realizado para los doce meses siguientes

Se desarrolla con cifras anualesSe emplana agrupaciones generales de losproductos

Implica anlisis profundo de losfuturos considerando por separados los productos,



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potenciales del mercado servicios principales y nuevosSe expresa en trminos masgenerales Se expresa en trminos detallados

8.- En seguida se enumera las partes de la planificacin integral

de ventas. Ponga una marca de verificacin en los espacios a la

derecha para especificar cada una de las partes ya sea como

Fundamento o como Plan de Ventas, segn le corresponda.

PARTESFUNDAMENTO

PLAN DEVENTAS

1) Premisas de la planificacin x2) Plan de comercializacin x3) Plan de publicidad ypromocin x4) Variables externas x5)Polticas de la Administracin x6) Estrategias x7)Plan de gastos de distribucin x8) Objetivos generales de lacompaa x

9.- Los cinco pasos en el desarrollo de un plan integral de ventas

enumerados al azar son:

1. Desarrollar las directrices de la administracin

2. Preparar un pronstico de ventas

3.- Copilar otros datos pertinentes

4. Desarrollar los planes de utilidades, tctico y estratgico

5. Asegurar el compromiso de la administracin10.- Compagine los mtodos de desarrollo de un plan de ventas con

las correspondientes descripciones, anotado en cada espacio en

blanco e la letra apropiada.

BREVE DESCRIPCION METODO

A1. Uso de anlisis tcnico del equipode ventas;

A. Compuesto del equipo deventas



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Requiere gente tcnicamentecapacitada.

B. Compuesto del personal desupervisin

D2. Un jurado de juicios personales en lasoficinas C. decisin ejecutivaCentrales de la administracinsuperior. D. Netos estadsticos

C3. nfasis en la participacin desde losnivelesms bajos hasta los ms altos; elevadonivel departicipacin.

B4. Domina los juicios de los gerentesde ventas.

11. Datos para el plan tctico de utilidades 20x2 de la compaa WH.

CONCEPTO PRODUCTO T PRODUCTO S

Precio de Venta $ 10 $ 20

Unidades 4000 3000

Costosvariables $ 24.000 $ 45.000

Costos fijos (no asignados) $ 20.000

SE PIDE (mostrando sus clculos).

1. Prepara el estado se resultados planificado para 20x2 de la compaa WH.

2. Qu producto debe impulsarse durante el ao? Por qu?

12. La compaa Hurd vende un producto en un mercado regional

(cinco estados de Nueva Inglaterra).

El estado de resultados planificado para 20x2 mostraba la siguienteinformacin:

Ventas planificadas $900 000

Plan de utilidades 100 000

Costos fijos planificados ?

Costos variables $60 por unidad



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planificados

Nmero de unidades 10 000

Una compaa extranjera ha presentado una propuesta, al estricto contado,para 2000 unidades al precio ms bajo.

1. Prepara el estado de resultados planificado para 20x2 (antes de lapropuesta).

2. Explique las alternativas de fijacin de precios que le vengan a la mente.Qu precio recomendara usted? Diga por qu

13. Cules son los principales rasgos caractersticos del control,

cuando se usa un plan integral de ventas?

Nmero de vista por periodo, por vendedor.

Nmeros de nuevos posibles clientes calificados.

Nmero de clientes.

Importes de los gastos de venta directos, por vendedor.

Gastos de venta como porcentaje del monto de las ventas.

Tamao promedio de los pedidos.

Nmero de pedidos no materializados.

Nmero de pedidos por vista hecha.

Cuotas de ventas en trminos de dlares, por vendedor por periodo.

14. Cul debe ser la relacin entre el plan de ventas y las cuotasindividuales para los vendedores?

15. vase el caso para demostracin de superior Manufacturing

Company, para contestar las siguientes preguntas acerca del producto

X nicamente:



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