AIESEC Exos d'exam I Compta financière I

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  • 8/13/2019 AIESEC Exos d'exam I Compta financire I

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    Geneva present

    Comptabilit financire en IFRS Missionnier Pierra

    Cours de HEC et Science Eco reanne

    !"IGE

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    Partie I

    1. Lentreprise ABC a emprunt le 1ermai 2010 un montant de 240'000 au taux dintrt annuel de 5%

    payable chaque 1eravril pendant, le remboursement in fine.Que faut-il comptabiliser le 31/12/2011?

    a. TrsorerieCharge payer

    40004000

    b. Charge payerCharge financire

    80008000

    c. Charge paye davanceCharge financire

    80008000

    d. Charge financireCharge payer

    70007000

    e. Aucune rponse

    2. le 31 Juillet 2010 lentreprise ABC a reu de son locataire un montant de 72'000 au titre du loyer pour 3

    ans. Quel ajustement ncessaire au 31/12/2010 ?

    a. Produit payerTrsorerie

    6200062000

    b. Produit loyerProduit reu davance

    1000010000

    c. Produit loyerProduit reu davance

    6200062000

    d. TrsorerieProduit reu davance

    6200062000

    e. Aucune rponse

    3.le 31 Juillet 2010 lentreprise ABC a reu de son locataire un montant de 72'000 au titre du loyer pour 3

    ans.Quel ajustement ncessaire au 31/12/2011 ?

    a. Produit payerTrsorerie

    3800038000

    b. Produit loyerProduit reu davance

    1000010000

    c. Produit loyerProduit reu davance

    2400024000

    d. TrsorerieProduit reu davance

    3800038000

    e. Aucune rponse

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    4. le 1erMars 2010 lentreprise ABC a pay une prime dassurance annuelle dun montant de 18'000. Cette

    prime couvre la priode allant de 31 mars 2010 jusquau 31 mars 2011. Quel ajustement ncessaire au

    31/12/2010?

    a. Charge financire

    Charge paye davance

    4500

    4500b. Charge paye davance

    Charge financire4500

    4500

    c. Charge paye davanceCharge financire

    30003000

    d. Charge financireCharge paye davance

    30003000

    e. Aucune rponse

    5. Le 1erSeptembre 2010 lentreprise ABC a pay un montant de 120'000 pour sa campagne publicitaire

    pour la priode allant du 1erOctobre 2010 jusquau 30 septembre 2012. Quel ajustement ncessaire au

    31/12/2010?

    a. Charge publicitaireCharge paye davance

    105000105000

    b. Charge paye davanceCharge publicitaire

    1500015000

    c. Charge paye davanceTrsorerie

    105000105000

    d. Charge paye davanceCharge publicitaire

    6000060000

    e. Aucune rponse

    6. le 31 mai 2010 lentreprise ABC a prt lun de ses clients un montant de 200'000. Lintrt annuel de

    6% est payer chaque 1erMai. Quel ajustement ncessaire au 31/12/2010

    a. Produit recevoirTrsorerie

    70007000

    b. Produit recevoirProduit financier

    50005000

    c. Produit payerProduit financier

    70007000

    d. Produit recevoirProduit financier

    70007000

    e. Aucune rponse

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    7. Au cours du mois de Novembre, la socit DARNA SA a effectu les oprations suivantes :

    04 novembre Achat 250 articles 20

    13 novembre Vente 170 articles 45

    24 novembre Achat 220 article 25

    30 novembre Vente 250 articles 50

    Quelle est la valeur du stock final au 30 novembre, selon lhypothse FIFO et inventaire

    permanent ?

    a. 1800

    b. 1250

    c. 1200

    d. 1500

    e. 2000

    8. Au cours du mois de Novembre, la socit DARNA SA a effectu les oprations suivantes :

    04 novembre Achat 250 articles 20

    13 novembre Vente 170 articles 45

    24 novembre Achat 220 article 25

    30 novembre Vente 250 articles 50

    Quelle est la valeur du stock final au 30 novembre, selon lhypothse LIFO et inventaire

    permanent ?

    a. 1000

    b. 1100

    c. 1200

    d. 950

    e. 1230

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    9. Au cours du mois de Novembre, la socit DARNA SA a effectu les oprations suivantes :04 novembre Achat 250 articles 20

    13 novembre Vente 170 articles 45

    24 novembre Achat 220 article 25

    30 novembre Vente 250 articles 50

    Quelle est la valeur du stock final au 30 novembre, selon lhypothse CMP et inventaire

    permanent ?

    a. 1283

    b. 1000

    c. 1223

    d. 1333

    e. 1183

    10. La socit ABC construit un immeuble pour le compte dune autre entreprise XYZ. Les cots

    supports par ABC et les paiements verss par lentreprise XYZ sont donns ci-dessous.

    Anne 1 Anne 2 Anne 3 Total

    Paiement de XYZ ABC 600000 700000 700000 2'000000

    Cots encourus par ABC 350000 630000 420000 1'400000

    Avec la mthode de lavancement des travaux, quelle est la marge dABC en anne 1 ?

    a. 500000

    b. 200000

    c. 150000

    d. 600000

    e. 250000

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    11. La socit ABC construit un immeuble pour le compte dune autre entreprise XYZ. Les cots supports

    par ABC et les paiements verss par lentreprise XYZ sont donns ci-dessous.

    Anne 1 Anne 2 Anne 3 Total

    Paiement de XYZ ABC 500000 800000 700000 2'000000

    Cots encourus par ABC 350000 630000 420000 1'400000

    Avec la mthode de lavancement des travaux, quelle est le produit des travaux effectus dABC en

    anne 2 ?

    a. 170000

    b. 800000

    c. 270000

    d. 450000

    e. 900000

    12. La socit ABC construit un immeuble pour le compte dune autre entreprise XYZ. Les cots supports

    par ABC et les paiements verss par lentreprise XYZ sont donns ci-dessous.

    Anne 1 Anne 2 Anne 3 Total

    Paiement de XYZ ABC 500000 800000 700000 2'000000

    Cots encourus par ABC 350000 630000 420000 1'400000

    Avec la mthode de lavancement des travaux, quelles sont le produit des travaux effectus dABC

    en anne 3 et sa marge?

    a. 600000 280000

    b. 600000 180000

    c. 8000000 380000

    d. 900000 480000

    e. 180000 600000

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    13. En 2009 un client a intent un procs contre ABC, qui avait provisionn 250'000. En 2010 lentreprise

    ABC tait condamne payer un montant de 300'000.Quelles sont les critures de 2010 ?

    a. provisionsReprise sur provisions

    300000300000

    b. ProvisionsDotations aux provisions

    Trsorerie

    25000050000

    300000c. Provisions

    Trsorerie300000

    300000

    d. ProvisionsCharge procs

    Trsorerie

    25000050000

    300000e. Aucune rponse

    14. En 2009 un client a intent un procs contre ABC, qui avait provisionn 250'000. En 2010 lentreprise

    ABC tait condamne payer un montant de 200'000.Quelles sont les critures de 2010 ?

    a. provisionsReprise sur provisions

    200000200000

    b. ProvisionsDotations aux provisionsTrsorerie

    25000050000

    200000c. Provisions

    Reprise sur provisions

    Trsorerie

    25000050000

    200000d. Charge procs

    Trsorerie200000

    200000

    e. Aucune rponse

    15. En 2009 un client a intent un procs contre ABC, qui avait provisionn 250'000. En 2010 lentreprise

    ABC tait condamne payer un montant de 250'000.Quelles sont les critures de 2010 ?

    a. provisionsReprise sur provisions

    200000200000

    b. ProvisionsDotations aux provisions

    200000200000

    c. ProvisionsTrsorerie

    250000250000

    d. Dotations aux provisionsProvisions

    200000200000

    e. Aucune rponse

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    16. le 15 mars 2010, la socit ABC a achet 60% des actions de la socit Maracaa pour 700'000. Acette date, les fonds propres de Maracaa figurent au bilan pour 900'000. Les terrains sont comptabiliss 450'000 ont une juste valeur de 600'000. Par contre, les stocks qui figurent au bilan 250'000 ont unevaleur marchande de 200'000. Quel est la valeur du Goodwill quABC doit enregistrer dans sonbilan ?

    a. 150000

    b. 100000

    c. 170000

    d. 136000

    e. 90000

    17. Le 13 novembre 2010, ABC place court terme une partie de sa trsorerie en achetant 2'500

    obligations sur le march au cours de 100 Fr/obligation. Le 31/12/2010, le cours de lobligation est de 110

    Fr. Quelles sont les critures au 31/12/2010 ?

    a. Actifs financiersProduit financiers

    2500025000

    b. Charges financiresActifs financiers

    2500025000

    c. Actifs financiersTrsorerie

    2500025000

    d. Actifs financiersAjustement de valeur

    2500025000

    e. Aucune rponse

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    18. Le 13 novembre 2010, ABC place court terme une partie de sa trsorerie en achetant 2'500

    obligations sur le march au cours de 100 Fr/obligation. Le 31/12/2010, le cours de lobligation est de 90

    Fr. Quelles sont les critures au 31/12/2010 ?

    a. Actifs financiers

    Produit financiers

    25000

    25000b. Charges financires

    Actifs financiers25000

    25000

    c. Actifs financiersTrsorerie

    2500025000

    d. Ajustement de la valeurActifs financiers

    2500025000

    e. Aucune rponse

    19. Le 13 novembre 2010, ABC a achet 2'500 actions XYZ sur le march au cours de 150 Fr/action dans

    lobjectif de les garder long terme (Disponible la vente). Le 31/12/2010, le cours de laction est de 120Fr. Quelles sont les critures au 31/12/2010 ?

    a. Charges financiresActifs financiers/

    7500075000

    b. Charges financiresTitres de participations

    7500075000

    c. Ajustement de la valeurTrsorerie

    7500075000

    d. Ajustement de la valeurTitres de participations

    7500075000

    e. Aucune rponse

    20. Le 13 novembre 2010, ABC a achet 2'500 actions XYZ sur le march au cours de 150 Fr/action dans

    lobjectif de les garder long terme (Disponible la vente). Le 31/12/2010, le cours de laction est de 180

    Fr. Quelles sont les critures au 31/12/2010 ?

    a. Titres de participationsProduit financier

    7500075000

    b. Titres de participationsAjustement de la valeur

    7500075000

    c. Ajustement de la valeurTrsorerie

    7500075000

    d. Ajustement de la valeurTitres de participations

    7500075000

    e. Aucune rponse

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    21.Au dbut du mois de dcembre, la valeur nominale des crances tait de 170'000 et le montant des

    dprciations pour crances douteuses est de 20'000. Au 31/12 il savre que 5'000 (des 20'000) ont

    finalement t rgls. Au cours de dcembre a enregistr 45'000 de crances supplmentaires dont

    environ 10% ne seront probablement pas rcuprables. Quelles est la valeur ralisable nette des

    crances clients ?

    a. 205000

    b. 180000

    c. 190500

    d. 200000

    e. 195500

    22. Le 01/01/2010, ABC a pris 40% des actions BIGDEAL pour 350'000 Fr et possde dsormais une

    influence notable dans la gestion de BIGDEAL. Au 31/12/2010 le rsultat net de BIGDEAL est de 300'000

    et les dividendes verss de 90'000. Quel est limpact de ces informations sur le compte de rsultat

    dABC le 31/12/2010 ?

    a. 156000

    b. 120000

    c. 84000

    d. 36000

    e. 200000

    23. Le 01/01/2010, ABC a pris 40% des actions BIGDEAL pour 350'000 Fr et possde dsormais une

    influence notable dans la gestion de BIGDEAL. Au 31/12/2010 le rsultat net de BIGDEAL est de 300'000

    et les dividendes verss de 90'000. Quel est limpact de ces informations sur la trsorerie dABC le

    31/12/2010 ?

    a. 156000

    b. 120000

    c. 84000

    d. 36000

    e. 200000

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    Partie II

    1. Au cours du mois de Novembre, la socit DARNA SA a effectu les oprations suivantes :

    04 novembre Achat 250 articles 20

    13 novembre Achat 180 articles 22

    24 novembre Achat 220 article 25

    30 novembre Vente 450 articles 50

    Comptabiliser toutes les critures relatives la vente du mois de novembre sachant que lentreprise utilise

    FIFO et linventaire permanent.

    2.Le 15/12 2010 lentreprise ABC a achet des marchandises une socit amricaine XYZ pour 100'000

    $, payer le 31/01/2011 le taux de changes sont au 15/12/2010 : 1$ = 0.98 CHF et au 31/12/2010. 1$ =

    0.95 CHF. Quelles sont les critures au 31/12/2010 ?

    3.Le 15/12 2010 lentreprise ABC a achet des marchandises une socit amricaine XYZ pour 100'000

    $, payer le 31/01/2011. Le taux de changes sont au 15/12/2010 :1$ = 0.95 CHF et au 31/12/2010

    1$=1CHF. Quelles sont les critures au 31/12/2010 ?

    4. Le 15/12 2010 lentreprise ABC a vendu des marchandises une socit allemande XYZ pour 100'000

    euro, payer le 31/01/2011. Le taux de changes sont au 15/12/2010 :1euro = 1.3 CHF et au 31/12/2010

    1euro=1.5CHF. Quelles sont les critures au 31/12/2010 ?

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    5.Le 15/12 2010 lentreprise ABC a vendu des marchandises une socit allemande XYZ pour 100'000

    euro, payer le 31/01/2011. Le taux de changes sont au 15/12/2010 :1euro = 1.3 CHF et au 31/12/2010

    1euro=1.1CHF. Quelles sont les critures au 31/12/2010 ?

    Les questions 6 9 utilisent les mmes donnes du problme.

    ABC a achet le 30/6/2008 un quipement pour 200'000 avec une dure de vie de 5 ans.

    6. Calculer la valeur nette comptable au 31/12/2010 avec un amortissement dgressif, coefficient 2.

    7.Quelle criture ncessaire la fin de la lanne 2010

    8.lquipement a t vendu le 30/09/2010 pour 80'000. Comptabiliser la vente de ce quipement

    9.lquipement a t vendu le 30/09/2010 pour 50'000. Comptabiliser la vente de cet quipement

    10.le 1erjuin, ABC a effectu une vente crdit de 50'000 sous les conditions suivantes : 2/20, n/30. Le

    client a finalement pay le 16 juin. Comptabiliser toutes les critures ?

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    11. le 1erjuin, ABC a effectu une vente crdit de 50'000 sous les conditions suivantes : 2/20, n/30. Le

    client a finalement pay le 30 juin. Comptabiliser toutes les critures ?

    12. Pendant le dernier trimestre de 2010 ABC a achet pour 270'000 TTC de marchandises et a revendu

    pour 432'000 TTC. Sachant que le taux de TVA est de 8%. Quelle sont les critures du 31/12/2010 ?

    13. Le 31/12/2010 limmeuble figure au bilan pour 8'000'000 (montant net). Sa juste valeur est de 6'000'000

    et sa valeur dutilit est de 6'800'000. Que faut-il comptabiliser ?

    14. Le 15/03 le solde du compte actions propre dABC est de 500000(2'000 actions rachetes 250 Fr).

    Ce mme jour, ABC procde une revente de 1'200 actions propres au cours de 270 Fr laction.

    15. Un mois plus tard elle revend les actions restantes au cours de 215 Fr laction

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