ANALYSE FINANCIERE DE COMPTES CONSOLIDES

D'ENTREPRISE

Objectifs de la formation :

Savoir quand et pourquoi les comptes consolidés sont obligatoires.

Comprendre les méthodes de consolidation et de combinaison des comptes. Savoir analyser les comptes d’un groupe en normes françaises et en IFRS.

Connaître les limites de la consolidation et leurs conséquences sur l’analyse.

Programme :

Comptes consolidés en normes françaises : Pourquoi et quand les comptes consolidés ?

Qu’est-ce qu’un groupe ? Repères qui rendent la consolidation obligatoire.

Qu’est-ce que les comptes combinés ?

Comptes consolidés : Comment ? Pourcentage de contrôle : Périmètre de consolidation et méthode de

consolidation. Pourcentages d’intérêts : Quantités intégrées.

Méthodes de consolidation et leurs conséquences :

Méthodes de consolidation.

Incidence du choix d’une méthode sur les comptes consolidés. Postes spécifiques aux comptes consolidés (goodwill, part des minoritaires,

impôts différés, …). Contrôle des comptes consolidés.

Fiscalité spécifique :

Intégration fiscale. Régime mère-fille.

Amendement Charasse.

Conduire l’analyse en allant à l’essentiel : Méthode d’approche rapide des comptes.

Limites de l’apport de l’analyse des comptes consolidés :

Quelques grands classiques.

Se garantir par lettre d’intention et cautions.

Comptes consolidés en IFRS : L’IFRS pour qui et pourquoi ?

Rapide historique. Qui est concerné.

Présentation des documents et des principes comptables :

Tests de dépréciation. Réévaluation générale.

Juste-valeur. Tri courant et non courant.

Compte de résultat simplifié. Tableau de flux explicité.

Tableau de variation des fonds propres qui permet de voir l’impact de la juste-

valeur. Conséquences pour l’analyste :

Une vision plus rapide et réaliste de la santé financière du groupe. Mais une volatilité plus importante des comptes à forte consonance financière

(banques, sociétés financières, compagnie d’assurance, …). De l’IFRS à l’IFRS PME.

Public concerné:

Chargés d’affaires Entreprises. Analystes Engagements.

Directeur de centre d’affaires.

Méthode pédagogique :

Les cours tiennent compte des acquis et des capacités d'assimilation des

participants. Le formateur a pour mission de répondre à la demande de façon permanente et individualisée.

Tout au long de la formation le formateur alterne entre théorie, démonstration et pratique.

Mise à disposition de tout le matériel dédié à cette formation.

Intervenants :

Formateur spécialisé dans l’analyse financière de comptes requérant un

minimum de trois années de pédagogie appliquée dans la formation.