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RIB International
Réseau International d’Intelligence Bancaire Abidjan, Cocody Angré CNPS, Cité Vision 2000 - République de Côte d’Ivoire – CC 0909676T – RC : CI-ABJ-2012-B-9869
Tél : 00 225 224 236 22 - Fax : 00 225 224 3560 86 – Email : [email protected] – Site web ; www.rib-inter.com
SEMINAIRE de formation INTERNATIONAL
AUDIT & COMPTABILITÉ BANCAIRE
ASSURER L’AUDIT COMPTABLE DES PRINCIPALES ACTIVITES BANCAIRES
Du 21 au 23 Janvier 2021 à RIB International, Abidjan (RCI)
L’audit comptable est devenu un métier essentiel de l’activité bancaire. La certification régulière du
traitement comptable des principales activités de la banque est devenue l’un des gages de la
pérennité des établissements de crédit.
Comment assurer l’audit comptable des principales activités de la banque ? Cette formation
présentera un ensemble des techniques et outils, ainsi que les démarches de l’audit comptable,
dont l'importance est cruciale pour la performance des établissements bancaires.
Cette formation intègre les dernières évolutions réglementaires et propose un contenu assez
complet, accompagné d'exercices d'application pour les aspects techniques.
RIB International
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FICHE TECHNIQUE
LA MAÎTRISE DE L’AUDIT COMPTABLE EN BANQUE ASSURER L’AUDIT COMPTABLE DES PRINCIPALES ACTIVITES BANCAIRES
Participants
Auditeurs,
inspecteurs
contrôleurs internes
contrôleurs comptables.
Commissaires aux Comptes et leurs collaborateurs.
Objectifs
Identifier les risques bancaires dans un environnement comptable.
Construire une démarche d’audit adaptée aux risques comptables.
Construire un programme d’audit.
Pratiquer l’audit comptable des principales activités bancaires.
Souligner les normes comptables plus particulièrement importantes pour les
établissements de crédit, IFRS 9 notamment.
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Programme
I. ENVIRONNEMENT BANCAIRE ET FINANCIER
1. L’activité bancaire et financière. 2. L’organisation de la profession, le nouveau dispositif prudentiel.
II. ENVIRONNEMENT COMPTABLE
1. Les normes comptables IFRS et le droit comptable OHADA. 2. Les spécificités de la comptabilité bancaire. 3. Le plan comptable bancaire Révisé (PCBR). 4. Le système de collecte d’information.
III. ENVIRONNEMENT DE L'AUDIT COMPTABLE
1. Le contrôle interne comptable et le dispositif prudentiel. 2. Les « meilleures pratiques » du contrôle interne comptable bancaire :
Les différents niveaux de contrôle :
- La révision comptable.
- Le contrôle permanent.
- Le contrôle périodique.
La notion de compte sensible.
Le manuel de procédures comptables.
Les différents types de contrôle et d’outils : sondages, examen analytique, contrôle de substance,
lettrage, etc.
3. Démarche et techniques d’audit comptable (boîte à outils) : Présentation des programmes standards d’audit comptable.
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4. Chacune des activités sera examinée selon la méthodologie suivante : Caractéristiques économiques et techniques de l’activité.
La comptabilisation.
Les risques et les objectifs de l’audit comptable.
Les contrôles possibles et les programmes de contrôle associés.
Cahier d’exercices :
Pour chaque activité, construire un programme d’audit à partir :
De la boîte à outils.
De compléments spécifiques à l’activité.
5. Illustration d’une organisation rationnelle de la justification des comptes en fonction des risques.
6. Outils d’audit (boîte à outils) : programmes standards.
7. Illustration par les états financiers consolidés des banques.
IV. AUDIT DE L'ACTIVITÉ DE CRÉDIT
1. L'activité de crédit
Typologie des crédits.
Comptabilisation des crédits.
Audit comptable des crédits
2. Contrôles spécifiques sur certains types de crédits.
3. Créances douteuses et dépréciées :
Critères de classement des créances douteuses et dépréciées.
La notion de perte attendue (Expected credit loss).
- Les trois étapes de la dépréciation selon IFRS 9 :
- L’étape 1 et la perte attendue 12 mois.
- L’étape 2 et la perte attendue à maturité.
- L’étape 3 et les actifs non performants.
Évaluation du montant de la dépréciation (ou provision).
Comptabilisation des créances douteuses et dépréciées.
L’audit des créances douteuses et dépréciées.
Cahier d’exercices :
Schéma de base d’un crédit.
Commissions et frais sur crédit.
Méthode du coût amorti.
Crédits amortissables.
Examen critique de notations de crédits « corporates » et « retail ».
Schéma comptable de base PCB.
Dépréciation ; effet temps.
Prêt restructuré.
4. Audit d’un portefeuille de créances douteuses.
5. Construction d’un programme d’audit :
À partir de la boîte à outils.
De compléments spécifiques.
V. AUDIT DE L'ACTIVITÉ DE MARCHÉ
1. Approche préalable : robustesse du système de contrôle interne. Dispositif applicable à toutes les opérations de marché :
Les dispositions prudentiels.
Les points sensibles de l’audit comptable.
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2. Les opérations interbancaires et les pensions :
Présentation du marché interbancaire.
Définition d’une pension.
Comptabilisation.
Audit.
3. Les titres :
Notion de « business model ».
Notion d’instrument basique et non basique.
Catégories de titres selon IFRS 9 :
- Actifs au coût amorti.
- Actifs en juste valeur recyclable.
- Actifs en juste valeur par résultat.
- Actifs en juste valeur non recyclable.
Évaluation et comptabilisation selon la catégorie.
Audit des titres.
4. Les dérivés :
Définition d’un dérivé.
Comptabilisation des dérivés en IFRS : principe général.
Comptabilisation des dérivés en IFRS : comptabilité de couverture.
Audit des dérivés.
5. Les opérations en devises (présentation succincte) :
Comptabilisation des devises.
Audit des opérations en devises.
Cahier d’exercices :
Opérations de prêt/emprunt.
Opération de pension chez le cédant et le cessionnaire.
État de rapprochement.
Comptabilisation d’un titre selon sa catégorie.
Dépréciation d’un titre.
Émission d’un emprunt.
Comptabilisation d’un swap de taux.
Couverture de la juste valeur et des flux de trésorerie.
Cas d’audit d’un portefeuille de swaps de taux d’intérêt.
Opération de change au comptant.
6. Construction d’un programme d’audit :
À partir de la boîte à outils.
De compléments spécifiques.
VI. AUDIT DES AUTRES ACTIVITÉS
1. Les dépôts et comptes de la clientèle.
2. Les services d’investissement.
3. L’activité internationale.
4. Les provisions pour risques.
5. Les immobilisations.
6. Les capitaux propres.
7. Les comptes de régularisation et autres comptes.
8. Les comptes suspens.
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9. Les opérations hors bilan.
10. Le compte de résultat.
Cahier d’exercices :
État de justification d’un compte de trésorerie.
Contrôle de comptes de suspens et de régularisation.
Construction d’un programme d’audit pour les principales activités :
- À partir de la boîte à outils.
- De compléments spécifiques.
VII. SYNTHÈSE ET CONCLUSION
1. Synthèse des trois journées.
2. Évaluation de la formation.
3. Évaluation des connaissances.
4. Questions/réponses.
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Intervenant :
Consultant International
- Expert en Audit, spécialité Comptabilité bancaire
Cet Expert de l’Audit et comptabilité bancaire, après avoir occupé des fonctions de haut niveau en finance au sein de grandes banques, conseille et forme des cadres financiers de banques, de sociétés d’assurances et des entreprises engagées dans la finance.
Plus de 20 ans d’expérience acquise dans de grandes firmes en Afrique et en Europe.
Style pédagogique :
- Visio-Séminaire en Classe virtuelle via plateforme électronique.
- Alternance de mises en situation.
- Retours d'expérience et d'exposés
- Exercices de cas pratiques
Support et certificats de formation :
Au terme de cette formation,
- Un certificat de fin de formation sera délivré à chaque participant.
- Un support numérique sera envoyé à chaque participant.
Documentation :
- Partage de documents power point
- Diplôme de fin de formation
Infos pratiques :
Durée : 21 heures (Du Jeudi 21 au Samedi 23 Janvier 2021)
Horaires : 09h 00mn - 16h 30mn / pause : 12h 00mn - 13h 30mn
Inscriptions :
1) Imprimer le bulletin d’inscription, le remplir dûment et l’envoyer par mail à :
RIB International
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Tél : 00 225 224 236 22 - Fax : 00 225 224 3560 86 – Email : [email protected] – Site web ; www.rib-inter.com
2) Inscription en ligne sous réserve de l’envoi du bulletin d’inscription via le site web :
www.rib-inter.com
3) Inscription par téléphone au 00 225 49 49 50 50 (suivie du bulletin d’inscription)
Tarifs :
Séminaire présentiel : 650.000 f CFA HT
Visio-séminaire : 500.000 f CFA HT
NB : - Les Tarifs de la formation sont définis hors taxe.
Remise hors forfait : 10% à partir de 04 inscrits.
Remises des forfaits de l’offre RIB International 2021 :
- Forfait BRONZE : 25% par inscrit.
- Forfait ARGENT : 30% par inscrit.
- Forfait OR : 35% par inscrit.
- Forfait EMERAUDE : 40% par inscrit.
- Forfait DIAMANT : 50% par inscrit.
Règlements :
Les factures sont immédiatement émises suite aux inscriptions.
Le délai de règlement des factures est fixé à 10 jours avant les formations.
Les convocations ne sont émises qu’après règlement des factures.
Les règlements se font par RTGS
NB : Les inscriptions ne sont confirmées qu’après le règlement des factures.
