BANCO NACIONAL DE COSTA RICA cambiaria, la Junta Directiva del Banco Central de Costa Rica (BCCR), en

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  • BANCO NACIONAL DE COSTA RICA

    Información Financiera Requerida por la

    Superintendencia General de Entidades Financieras

    Estados Financieros Sin Consolidar

    30 de junio de 2016

    (Con cifras correspondientes al 2015)

  • BANCO NACIONAL DE COSTA RICA

    Notas a los Estados Financieros Sin Consolidar

    30 de junio de 2016

    (Con cifras correspondientes de 2015)

    (Continúa)

    (1) Resumen de operaciones y políticas importantes de contabilidad

    (a) Operaciones

    Banco Nacional de Costa Rica (en adelante el Banco) es una institución autónoma de derecho

    público, con personería jurídica propia e independencia en materia de administración.

    Como banco público estatal está regulado por la Ley Orgánica del Sistema Bancario

    Nacional, la Ley Orgánica del Banco Central de Costa Rica y por la Constitución

    Política de la República de Costa Rica, y está sujeto a la fiscalización de la

    Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF) y de la Contraloría

    General de la República. El Banco se encuentra localizado en San José, Costa Rica.

    De acuerdo con las normas legales vigentes, el Banco tiene organizados sus servicios por

    medio de tres departamentos: Comercial, Hipotecario y Crédito Rural.

    De conformidad con la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional ninguno de los bancos

    divididos en departamentos podrá realizar operaciones como una sola institución

    bancaria, sino que ejecutará sus transacciones a través de sus departamentos y de

    acuerdo con su naturaleza. Los tres departamentos son independientes entre sí, salvo

    las limitaciones de carácter administrativo establecidas por la ley. Dicha ley establece,

    además, que para calcular las utilidades se combinarán las ganancias y pérdidas de los

    departamentos y se distribuirán las utilidades netas que se obtengan en forma

    proporcional al capital de dichos departamentos.

    En la actualidad, ante las innovaciones en la informática y las telecomunicaciones y en

    especial por la competitividad del sector financiero nacional e internacional, el Banco

    se ha transformado en un banco universal que abarca todos los sectores del mercado

    costarricense, como: banca personal, empresarial, corporativa e institucional, mercado

    bursátil, operadora de pensiones, fondos de inversión, correduría de seguros, servicios

    internacionales y servicios electrónicos. Su misión es mejorar la calidad de vida del

    mayor número posible de personas, ofreciendo servicios financieros de excelencia,

    que fomenten la creación sostenible de riqueza.

    Al 30 de junio de 2016 y de 2015, el Banco cuenta con 176 oficinas (181 junio 2015) y tiene

    bajo su control 471 cajeros automáticos (466 en junio el 2015) y cuenta con 5.498

    empleados (5.508 en junio 2015). La dirección del sitio web es www.bncr.fi.cr.

    http://www.bncr.fi.cr/

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    BANCO NACIONAL DE COSTA RICA

    Notas a los Estados Financieros Sin Consolidar

    (Continúa)

    El Banco es dueño del 100% de participación accionaria de las siguientes subsidiarias:

    BN Valores Puesto de Bolsa, S.A., fue constituida como sociedad anónima en 1998, bajo las

    leyes de la República de Costa Rica, con la finalidad de ejercer actividades propias de

    un puesto de bolsa permitidas por la Ley Reguladora del Mercado de Valores y los

    reglamentos y disposiciones de carácter general emitidas por la Superintendencia

    General de Valores (SUGEVAL). La principal operación de un puesto de bolsa consiste

    en realizar transacciones de intermediación bursátil con títulos valores por cuenta de

    terceros en el mercado de valores. Tales transacciones son reguladas por la Bolsa

    Nacional de Valores, S.A., la SUGEVAL, a través de sus Reglamentos y disposiciones,

    y por la Ley Reguladora del Mercado de Valores.

    BN Sociedad Administradora de Fondos de Inversión, S.A., fue constituida como sociedad

    anónima el 29 de abril de 1998, bajo las leyes de la República de Costa Rica. Su

    principal actividad es la administración de fondos de inversión, en nombre de terceros,

    de fondos de inversión cerrados y abiertos inscritos en la Bolsa Nacional de Valores,

    S.A. y la Superintendencia General de Valores.

    BN Vital Operadora de Planes de Pensiones Complementarias, S.A., fue constituida como

    sociedad anónima el 31 de diciembre de 1998; anteriormente en enero de 1993 fungía

    como un “fideicomiso” para pensión voluntaria llamado BN Vital. Su principal

    actividad es brindar beneficios de protección complementaria ante los riesgos de vejez

    y muerte, así como fomentar la p revisión y ahorro a mediano y largo plazo. Sus

    actividades están reguladas por la Ley 7523 del Régimen Privado de Pensiones

    Complementarias y sus reformas, la Ley de Protección al Trabajador (Ley 7983) y el

    Reglamento sobre la Apertura y Funcionamiento de las Entidades Reguladas y el

    Funcionamiento de los Fondos de Pensiones, Capitalización Laboral y Ahorro

    Voluntario previstos en la Ley de Protección al Trabajador, el Reglamento de

    Inversiones de las Entidades Reguladas y los acuerdos que dicte la Superintendencia de

    Pensiones (SUPEN).

    BN Corredora de Seguros, S.A., fue constituida como sociedad anónima el 19 de mayo de

    2009, bajo las leyes de la República de Costa Rica. Su principal actividad es la

    intermediación de seguros bajo la figura de correduría de seguros, comercializando

    seguros emitidos por las distintas aseguradoras que estén autorizadas a operar en el país.

    Sus actividades están reguladas por la Ley Reguladora del Mercado de Seguros, Ley

    No. 8653, asimismo por la Superintendencia General de Seguros (SUGESE), a través

    de sus Reglamentos y disposiciones. Esta sociedad inició operaciones en marzo de

    2010.

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    BANCO NACIONAL DE COSTA RICA

    Notas a los Estados Financieros Sin Consolidar

    (Continúa)

    El Banco es dueño del 49% de participación accionaria de la siguiente asociada:

    Banco Internacional de Costa Rica, S.A. y Subsidiaria (BICSA), es un banco constituido bajo

    las leyes de la República de Panamá. Desde 1976, BICSA opera bajo licencia general

    otorgada por la Superintendencia Bancaria para efectuar indistintamente negocios de

    banca en Panamá o en el exterior, se encuentra ubicado en la ciudad de Panamá,

    República de Panamá, calle Manuel María Icaza No.25. BICSA mantiene una sucursal

    en Miami, Estado de La Florida, Estados Unidos de América. El Banco es dueño del

    49% del capital accionario de BICSA. El restante 51% de las acciones es propiedad de

    Banco de Costa Rica.

    (b) Bases para la preparación de los estados financieros

     Declaración de cumplimiento

    Los estados financieros sin consolidar han sido preparados de acuerdo con las disposiciones de

    carácter contable emitidas por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema

    Financiero (CONASSIF) y por la Superintendencia General de Entidades Financieras

    (SUGEF).

     Base para la medición de activos y pasivos

    Los estados financieros sin consolidar han sido preparados sobre la base del valor razonable

    para los activos disponibles para la venta y los instrumentos derivados. Los otros

    activos y pasivos financieros se registran al costo amortizado. Las políticas de

    contabilidad se han aplicado en forma consistente.

    (c) Moneda extranjera

    i. Transacciones en moneda extranjera

    Los activos y pasivos mantenidos en moneda extranjera son convertidos a colones a la

    tasa de cambio prevaleciente a la fecha del balance general, con excepción de aquellas

    transacciones con tasas de cambio contractualmente acordadas. Las transacciones en

    moneda extranjera ocurridas durante el año son convertidas a las tasas de cambio que

    prevalecieron en las fechas de las transacciones. Las ganancias o pérdidas por

    conversión de moneda extranjera son reflejadas en las cuentas de ingresos y gastos por

    diferencias de cambios y UD, respectivamente.

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    BANCO NACIONAL DE COSTA RICA

    Notas a los Estados Financieros Sin Consolidar

    (Continúa)

    ii. Unidad monetaria y regulaciones cambiarias

    Los estados financieros sin consolidar y sus notas se expresan en colones (¢), la unidad

    monetaria de la República de Costa Rica.

    A partir del 17 de octubre de 2006, entró en vigencia una reforma al régimen cambiario

    por parte del Banco Central de Costa Rica, mediante la cual se reemplaza el esquema

    cambiario de mini devaluaciones por un sistema de bandas cambiarias. Producto de lo

    anterior, la Junta Directiva de dicho órgano acordó establecer un piso y un techo, los

    cuales se van a modificar dependiendo de las condiciones financieras y

    macroeconómicas del país. Este sistema de bandas cambiarias estuvo vigente durante

    todo el período 2014.

    A partir del 2 de febrero de 2015, como parte de la transición hacia un esquema

    monetario de Metas