Exercice n°1 :

Le 1er juin 2011, M. LAPORTE fonde une entreprise de distribution de matériel informatique. Il investit dans son affaire une somme de 125 000 € qu'il dépose en banque. Ce financement est complété par un emprunt à moyen terme de 250   000 € accordé par sa banque.Il acquiert auprès de M. RIQUET un fonds de commerce composé des éléments suivants:

- clientèle 125 000 €- matériel 48 000 €- stocks de marchandises 60 000 €

Le règlement de cette acquisition est effectué aux conditions suivantes: moitié au comptant par chèque, moitié payable dans 120 jours.M. LAPORTE retire de la banque une somme de 5 000 € pour alimenter la caisse.Travail à faire:

1. Sans recours à un quelconque formalisme comptable, dresser l'état du patrimoine initial de l'entreprise LAPORTE.

2. Présenter son bilan d'ouverture en suivant le modèle de bilan du PCG (système de base).

Exercice n°2 :

Le 30 juin 2011, M. LAPORTE dresse un état du patrimoine de son entreprise. Celui-ci se compose des éléments suivants:

- clientèle 125 000 €- matériels 83 000 €- stocks de marchandises 112 000 €- Avoirs en banque 192 500 €- espèces en caisse 9 600 €- Emprunt à moyen terme 250 000 €- Dettes fournisseurs 147 500 €

Durant la période, M. LAPORTE n'a effectué aucun nouvel apport en capital.Travail à faire:Etablir  le  bilan  au  30  juin  2001  et  déterminer  le  résultat  de  la  période  par  comparaison  avec  le  bilan  d'ouverture  établi  dans  l'exercice  précédent.

Exercice n°3 :

Voici   la   liste,   par   ordre   alphabétique,   des   postes   du   bilan,   à   la   date   du   31   décembre  2011,  de  la  société  X.  Les  montants  sont  en  milliers  d’euros.

Amortissement des constructions 1000Amortissement des frais de recherche et développement 180Amortissement des logiciels 170Amortissements du matériel de bureau et matériel informatique 400Amortissement du matériel de transport 475Amortissement des matériels et outillages industriels 1725Autres réserves 1250Banque 180Caisse 20Capital 8000Clients 3900Clients – avancer acompte sur commande 100Clients douteux ou litigieux 80Concours bancaires courants 175Constructions 4500Emprunts auprès d'établissements de crédit 3500État – impôt sur les bénéfices 200États – TVA à décaisser 580Fournisseurs 3000Fournisseurs – avances et acomptes sur commande 50Fournisseur – effets à payer 400Fournisseurs – factures non parvenues 475Frais de recherche et développement 650Logiciels 600Matériel de bureau et matériel informatique 850Matériel de transport 1000Matériel et outillage industriel 3250Personnel – rémunération dues 200Provision pour dépréciation de comptes clients 980Provision pour dépréciation de valeurs mobilières de placement 100Provision pour dépréciation de stocks de produits finis 250Provisions pour litiges 1100Sécurité sociale 120Report à nouveau (positif) 25Réserve légale 450Réserve statutaires 150Résultats de l’exercice (perte) 1025Stocks de matières premières 1250Stocks de produits en cours 750Stocks de produits finis 3000Terrains 1350Titres de participation 1300Titres immobilisés 500 Valeurs mobilières de placement 750

Travail  demandé  :Établir  le  bilan  de  la  société  X• Selon  le  modèle  du  système  de  base  du  Plan  Comptable  Général• Selon  la  norme  IAS  1.