D/T/066.04/02 Project direct costing 1 Copyright RAS 2003 Reproduction interdite FIIFO IV. Comptabilité budgétaire des projets Frédéric FICHOT

FIIFOD/T/066.04/02 Project direct costing 1Copyright RAS 2003 Reproduction interdite

IV. Comptabilitébudgétairedes projets

Frédéric FICHOT


PHASE D'ANALYSE

Objectifs :

Analyser le projet de façon à établir une première approche de sa réalisation

Disposer de structures de référence du projet

3 étapes :

Analyser le besoin

Définir l'objet à produire

Définir les moyens de le produire


LES MODELES

WBS

FBS / OBS RBS

NORMES PROC. GEN.INTERNES

PROC. GEN.INTERNES

STANDARDS CLIENT

ETAT DE L'ART

CONTRAT FONCTION CONCEPTIONENTREPRISE

& S/T COMPETENCES

(quoi faire) (avec quelles ressources)

(comment faire)


Mécanique comptable

Comptecentralisation

CompteCompte Compte

1000

1010 1020 1030

1020DB CR

250 le 31/12/2002

21 le 01/02/200343 le 01/03/200363 le 01/04/2003

Solde créditeur 123

250 = 250

PERT


LES 4 TYPES DE MODELES

ANALYTIQUES

– Méthodologique : WBS

» Works Breakdown Structure

– Logistique : RBS

» Resources Breakdown Structure

– Fournitures : OBS

» Objects Breakdown Structure

– Fonctions : FBS

» Functions Breakdown Structure


WBS

WORKS BREAKDOWN STRUCTURE

Arbre des activités par nature

Outil d'organisation (évaluation des ressources nécessaires)

Outil de comptabilité (services méthodes / qualité)

Outil méthodologique

Pas de concept temporel (visualisé)


UTILISATION DE LA WBS

Transition entre estimation et planning

budgétisation

Liste de contrôle pour le réseau PERT

méthode

Outil de suivi

• Consommation des budgets

Constitution d’un historique normalisé

Comparaisons et statistiques

Analyse des dérives par type d’activité

Différentiel de rendement par type d’activité


EXEMPLE DE WBS (1/6)

GESTIONDEVELOP- PEMENT MAINTENANCELIVRAISON QUALITE

PROJET

00000

10000 2000020000 30000 40000 50000

livraison préliminaire

livraison générale

rétro- conception

corrections

suivi des

versions



GESTION DE PROJET

GESTION DE CONFIGURATION

GESTION DES REUTILISATIONS

GESTION

10000

11000 12000 13000

DEVELOPPEMENT D'UN PRODUIT REUTILISABLE

13100

GESTION DES EQUIPEMENTS

13200

spécification

suivi

évaluation et choix

audit

écriture d'un plan de gestion des configurations

gestion des versions

gestion des releases

gestion des anomalies

établissement de jalons clés



ESTIMATION ORGANISATION PLANNING SUIVI

GESTION DE PROJET

11000

11100 11200 11300 11400

construction du PERT

écriture du plan projet

identification des risques

classification des risques

réduction des risques

estimation des coûts

constitution d'équipes

implémentation de la WBS

installation des ressources matérielles

installation des outils CASE

gestion du rapport hebdomadaire

analyse de la productivité

mise à jour du PERT

suivi des risques

gestion des modifications

réunion de décision



SPECIFICATION C.P. CODAGEC.D. TEST

DEVELOPPEMENT

20000

21000 22000 23000 24000 25000

définition de l'archi- tecture

construction du plan

rédaction document de conception

démo utilisateur

1ère version de la doc.

version finale de la doc.

DOCUMEN-

TATION

26000spécification fonctionnelle

spécification des interfaces

rédaction du document de spéc. fonct.

rédaction du document de spéc. d'interfaces

prototypage de l'interface utilisateur

démo utilisateur

décompo- sition en modules

rédaction document conception de chaque module

codage de chaque module



TEST DES CARACTERISTIQUES

TEST D'INTEGRATION CARACTERISTIQUES/

FONCTIONSQUALIFICATION PRODUIT & TEST

TEST

25000

25100 25200 25300

rédaction du plan de test

insertion d'erreurs

tests de régres- sion (niveau 2)

1ère version de la doc. de test

rédaction du plan de test

test boîte blanche de chaque module

définition de jalons de test

test boîte noire

tests de régression (niveau 1)

tests de régression (niveaux 3/4/5)

test des performances

test de stabilité

conception de scénarios utilisateur

procédure d'installation des tests

version finale de la doc. de test

(s/c/e)

(s/c/e)

(s/c/e) : spécification / conception / exécution



REVUES INSPECTIONS MESURESAUDITSFEEDBACK

QUALITE

50000

51000 52000 53000 54000 55000

audit en cours de codage

taille du logiciel

durées des tâches

charges par phase

analyse des défauts

réalisation des revues

revue produit

besoins

spéc. fonct.

spéc. interfaces

plan projet

C.P.

C.D.

code

mise en

place d'une

démo


OBS

OBJECTS BREAKDOWN STRUCTURE

Arbre des fournitures (livrables)

Outil d'organisation (nomenclature de la gestion des configurations, organisation et contrôle des livraisons)

Outil de comptabilité (contrôle des coûts, calcul des retours sur investissements)

Outil de calcul des coûts des configurations intallées



UTILISATION DE L’OBS

Mesure de l’avancement de la production

Evolution des coûts

Complétude de la fournitures (calcul du lotissement)

Analyse du coût associé à une fourniture

Pour la définition du coût interne (PR)

Pour la définition du prix commercial (PV)

Analyse de rentabilité

Système, S/système, équipement, segment


EXEMPLE D'OBS

ROBOT RESEAU SOFTWARETERMINAL DISQUE

OBS

00000

10000 20000 30000 40000 50000

COMPOSANT n

4n000

COMPOSANT 1

42000

DOCS

41000

. . . . .


RBS

RESOURCES BREAKDOWN STRUCTURE

Arbre des ressources (modèle des moyens)

Outil d'organisation (projets, S/projets, équipes, département, service)

Outil de comptabilité (centres de profits)

Outil de contrôle des coûts de S/traitance



UTILISATION DE LA RBS

Affectation et contrôle des ressouces

Liaison étroite avec les outils de gestion de projet

• Analyse de la rentabilité des équipes

Gestion des pôles de compétence

Rentabilité d’un centre de profit

Mesure de disponibilité

Taux d’occupation


EXEMPLE DE RBS

S/T 1S/T 1

DépartementLogiciel

DépartementLogiciel

S/T 2S/T 2

Division SYSTEMESDivision SYSTEMES

DépartementDIR & ADM

DépartementDIR & ADM

DépartementAffaires

DépartementAffaires

DépartementMéthodes & Qualité

DépartementMéthodes & Qualité

ServiceTélécoms

ServiceTélécoms

AA BB CC

DDEEFF

XXYY

FFGGHH

La RBS est souvent une instance de l’environnement de ressources du produit de gestion de projet


FBS

FUNCTIONS BREAKDOWN STRUCTURE

Arbre des fonctions (modèle fonctionnel)

Outil de comptabilité (analyse de la valeur, contrôle de gestion)

Outil marketing (AV + coûts des fonctions récurrentes)

Chiffrage du coûts d’une fonction transversale

Ventilation du coûts de développement sur différents centres de profits utilisateurs (de + en + utilisé en particulier en gestion)



STRUCTURE D'UNE FBS

FONCTION 1 FONCTION 2 FONCTION i FONCTION n

FONCTIONS

PRINCIPALES

sous-fonct. 1

sous-fonct. 2

sous-fonct. 3

sous-fonct. 1

sous-fonct. 2

sous-fonct. 3

sous-fonct. 1

sous-fonct. 2

sous-fonct. 3

sous-fonct. 1

sous-fonct. 2

sous-fonct. 3


OT

ORGANIGRAMME TECHNIQUE

Concept purement français

Grands programmes militaires puis civils

Arbre OBS puis WBS

Comptabilité des programmes, norme de présentation des budgets


Documents

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