TALAL CIE

PARTIE THEORIQUE 1. Dfinir et indiquer lintrt du budget de la trsorerie ?

2. Quelles sont les tapes suivre pour raliser le budget de la trsorerie ?

PARTIE PRATIQUE Le bilan de la socit TALAL CIE au 31/12/N-1

Actif Passif Actif immobilise net

Stock de marchandises

Clients et comptes rattachs

Etat dbiteur

Trsorerie active

321000

70 000

180 000 (a)

36000 (b)

40000

Capital social

Rserves

Emprunts

Fournisseurs et CR

Organismes sociaux

Etat crditeur

Trsorerie passive

150 000

50 000

200 000

144 000 (d)

40 000 (e)

50 000 (f)

13 000

Total 647000 Total 647000

(a) encaisser 1/3 en janvier ; 1/3 en fvrier et 1/3 en mars

(b) il concerne la TVA rcuprable sur charges

Remboursable 20000 par trimestre

(d) payable 50% en janvier ; 25% en fvrier et le reste en mars

(e) payer en janvier

(f) dont 12000 dhs de TVA due ,8000 dhs reliquat de lIS et le reste TVA facture

Les informations concernant le 1r trimestre de lexercice N sont : Les ventes (HT)

200000 en janvier

240000 en fvrier

280000 en mars

Les achats (HT)

90000 en janvier

100000 en fvrier

120000 en mars

Les salaires

70000 par mois au comptant

Les charges sociales :

40000 par mois payable 30 jours fin du mois

Les autres informations : Les clients payent 50% au comptant et le reste le mois suivant

Les fournisseurs sont payables 50% au comptant ,25% 30 jours et le reste dans 60

jours

L IS de N-1 est de 90000 dhs

TRAVAIL A FAIRE

1. Etablir les diffrents sous budgets

2. Etablir le budget de la trsorerie

3. Commenter la situation de lentreprise