Exercice Journal, Balance, Bilan, CPC

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Exercice Journal, Balance , Bilan, CPC :La socit MEUBLES INTER est spcialise dans la fabrication des meubles d'intrieur depuis leur conception jusqu' leur commercialisation dans trois grandes surfaces d'exposition. Son bilan le 1er avril 2004, premier mois de l'exercice, comporte les diffrents postes suivants:ComptesSoldes dbiteursSoldes crditeurs

1111Capital social1 510 000

1140Rserve lgale7 580

1161Report nouveau (crditeur)250 000

135Provisions rglementes42 000

148Autres dettes de financement45 500

151Provisions pour risque4 230

211Frais prliminaires10 210

212Charges rpartir sur plusieurs exercices51 500

221Immobilisations en recherches et dveloppement73 109

223Fonds commercial70 000

231Terrains18 600

233Installations techniques, matriel et outillage864 300

234Matriel de transport179 000

235Mobilier, matriel de bureau et amnagements divers21 000

251Titres de participation200 000

28Amortissements des immobilisations71 780

29Provisions pour dprciation des immobilisations3 000

3121Stock de matires premires25 870

3151Stock de produits finis 10 250

341Fournisseurs dbiteurs, avances et acomptes70 000

342Clients et comptes rattachs150 000

35Titres et valeurs de placement70 000

39Provisions pour dprciation des comptes de l'actif circulant12 100

441Fournisseurs et comptes rattachs43 000

442Clients crditeurs, avances et acomptes13 200

444Organismes sociaux5 880

445Etat crditeur9 210

4487Dettes rattaches aux autres cranciers4 000

551Chques et valeurs encaisser59 100

5141Banques125 337

5161Caisse10 213

5165Rgies d'avances et accrditifs25 121

552Crdit d'escompte12 130

TOTAL2 033 610 2 033 610

Les oprations du mois dAvril sont les suivantes:

1. Ventes crdit de produits finis4 2402. Rglement en espces de la rparation d'une machine industrielle2 5123. Rglement de la note d'eau et d'lectricit par chque1 1254. Achat crdit de matires premires5 0505. Vente d'une partie de nos terrains par chque5 000 6. Rglement de la moiti des taxes dues4 1057. Versement d'une somme due l'expert comptable par chque 2 1058. Acquisition d'une voiture de service110 000finance comme suit: 25 % par chque25 % crdit; dlai = 19 mois.50 % grce l'emprunt accord par notre banqueremboursable sur 18 mois9. Rglement de frais de transport en espces25010. Rglement des salaires des employs par chques25 31011. Rglement de l'abonnement une revue professionnelle par chque1 100

Travail demand:1. Enregistrer ces oprations au journal2. Dresser la balance au 30/43. Dresser le bilan et le C.P.C.au 30/04,

1. le journal:1

34217121clientsventes de produits finis4240

4240

2

61335161Entretien et rparationscaisses2512

2512

3

612515141Achats non stocks de matires et fournituresbanque1125

1125

4

61214411Achats de matires premiresfournisseurs50505050

5

51417513banque PCI corporelles50005000

6

44525141Etat, impts et taxes et assimils banque41054105

7

44185141Autres fournisseurs et comptes rattachs banque21052105

8

2340514114861481Matriel de transportBanqueFournisseur dimmobilisations Emprunts auprs des tablissements de crdit110 000

27500 27500 55000

9

61425161transports caisses250 250

10

61715141Rmunration du personnel banques25310

25310

11

614155141Documentation gnrale banques11001100

2. la balance:

ComptesSoldes initiauxdbiteursSoldes initiauxcrditeursMouvements dbitMouvements crditSolde final dbiteurSolde final crditeur

1111Capital social015100000001510000

1140Rserve lgale07 5800007580

1161Report nouveau (crditeur)0250 000000250000

135Provisions rglementes042 00000042000

148Autres dettes de financement045 5000825000128000

151Provisions pour risque04 2300004230

211Frais prliminaires10 210000102100

212Charges rpartir sur plusieurs exercices51 500000515000

221Immobilisations en recherches et dveloppement73 109000731090

223Fonds commercial70 000000700000

231Terrains18 600000186000

233Installations techniques, matriel et outillage864 3000008643000

234Matriel de transport179 0000110 00002890000

235Mobilier, matriel de bureau et amnagements divers21 000000210000

251Titres de participation200 0000002000000

28Amortissements des immobilisations071 78000071780

29Provisions pour dprciation des immobilisations03 0000003000

3121Stock de matires premires25 870000258700

3151Stock de produits finis10 250000102500

341Fournisseurs dbiteurs, avances et acomptes70 000000700000

342Clients et comptes rattachs150 0000424001542400

35Titres et valeurs de placement70 000000700000

39Provisions pour dprciation des comptes de l'actif circulant012 10000012100

441Fournisseurs et comptes rattachs043 00005 050048050

442Clients crditeurs, avances et acomptes013 20000013200

444Organismes sociaux05 8800005880

445Etat crditeur09 2104105005105

4487Dettes rattaches aux autres cranciers04000210501895

551Chques et valeurs encaisser59 100000591000

5141Banques125 33705 00061245690920

5161Caisse10 21300276274510

5165Rgies d'avances et accrditifs25 121000251210

552Crdit d'escompte012 13000012130

6121Achats de matires premires005050050500

6125Achats non stocks de matires et de fournitures001 125011250

6133Entretien et rparations002512025120

6141Etudes, recherches et documentation001 100011000

6142Transports0025002500

617

Rmunrations du personnel0025 310025310

71211Ventes de produits finis000424004240

7511

Produit de cession dimmobilisations corporelles0005 00005000

Total2033610203361016079716079721241902124190

3. COMPTES DE PRODUITS ET DE CHARGES (modle normal)

OPERATIONS

IPRODUITS D'EXPLOITATION

Ventes de biens et services produitsVariation de stocks de produits (+/-)42400

TOTAL 4240

IICHARGES D'EXPLOITATIONAchats consomms (1) de matires et fournituresAutres charges externesCharges de personnel6175 386225310

TOTAL 35 347

IIIRESULTAT D'EXPLOITATION - 31107

IVPRODUITS FINANCIERS0

VCHARGES FINANCIERES0

VIRESULTAT FINANCIER 0

VIIRESULTAT COURANT - 31107

VIIIPRODUITS NON COURANTSProduits des cessions d'immobilisations5000

IXCHARGES NON COURANTES0

XRESULTAT NON COURANT + 5000

XIRESULTAT AVANT IMPOTS- 26107

4. Bilan au 30.4.PostesBrutAmortis.et provisionNetLibellNet

Frais prliminaires1021010210Capital social1510000

Charges rpartir sur plusieurs exercices5150051500Rserve lgale7580

Immobilisations en recherches et dveloppement7310973109Report nouveau 250000

Fonds commercial7000070000Rsultat- 26107

Terrains1860018600Provisions rglementes42000

Installations techniques, matriel et outillage86430071780792520Autres dettes de financement128000

Matriel de transport289000289000Provisions pour risque4230

Mobilier, matriel de bureau et amnagements divers2100021000Fournisseurs et comptes rattachs48050

Titres de participation2000003000197000Clients crditeurs, avances et acomptes13200

Matires et fournitures consommables2587025870Organismes sociaux5880

Produits finis 1025010250Etat crditeur5105

Fournisseurs dbiteurs, avances et acomptes7000070000Autres cranciers1895

Clients et comptes rattachs154240154240Crdit d'escompte12130

Titres et valeurs de placement70000 12100579000

Chques et valeurs encaisser59100591000

Banques69092690920

Caisse, Rgies d'avances et accrditifs32572325720

2088843868802 001 9632 001 963