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7/29/2019 Guide_accompagnement Plan D'Affaires
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Guide de Cration V3-01-02 Roland CHALAVON
LE CREATEUR ____________________________________________________________ 3
LE PROJET _______________________________________________________________7
L'ETUDE COMMERCIALE__________________________________________________8
LE STATUT JURIDIQUE___________________________________________________ 14
LE DOSSIER FINANCIER _________________________________________________ 15
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Guide d'accompagnement du crateur
Guide de Cration 2/34
AVANT PROPOS.
Ce guide d'accompagnement du crateur est destin clairer sur la mthodologie
suivre dans la cration d'une entreprise. Il est le fil conducteur ncessaire toutporteur de projet en phase de rflexion.
La cration d'une entreprise ncessite certaines dmarches avant de dmarrereffectivement son activit. Il serait utopique de croire qu'il suffit de s'inscrire dansun centre de formalit pour crer son entreprise. Le crateur, pour avoir de bonneschances de russite doit prendre le temps de se poser quelques questions pertinentessur la faisabilit de son projet.
" Il serait faux et dangereux de penser que monter une toute petite entreprise o l'on sera
seul travailler, sans beaucoup de moyens au dpart, ne ncessite pas une rflexionglobale sur son projet. Il n'y a pas de petite ou grande cration d'entreprise. Toute les
entreprises, quelque soit leur taille, rpondent aux mmes rgles conomiques, fiscales,
comptables, sociales et juridiques."
Certains points ne peuvent tre laisss de cot. Ce guide est destin passer en revuel'ensemble des tapes pour laborer votre dossier de cration. Il sera le fruit deVOTRE rflexion, et vous permettra de mettre plat votre future entreprise.Ce dossier de cration vous servira, non seulement pour piloter votre entreprise lorsde la premire anne d'exploitation, mais galement pour aller vendre votre projet
auprs de certains partenaires, banques, organismes de financement, rgion, Le guide d'accompagnement reprend les grandes tapes de la cration : Le crateur. Le projet. L'tude commerciale. L'aspect juridique et fiscal. Le montage financier.
Inspirez vous de toutes les informations et astuces dispenses dans le guide pour
remplir votre dossier de cration.
Le mtier de chef d'entreprise est passionnant, riche et vari. Il amne d'autant plusde satisfaction que son entreprise marche bien. Cela commence la cration. Alors, vous de jouer, et bonne chance.
Roland CHALAVONConsultant cration
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Guide d'accompagnement du crateur
Guide de Cration 3/34
LE CREATEUR
Faites votre CV. Si vous devez prsenter votre dossier un banquier, ou un organisme de
financement, il est important que l'on vous connaisse travers votre exprience professionnelle
et les tudes que vous avez suivies.
IDENTITENom :
Prnom : ..... Adresse :
CP :Ville : ..
Tlphone : Fax : E-mail
Situation personnelle :
Etes-vous mari, sous quel rgime matrimonial, communaut, sparation de biens, ou autre.
Indiquez le nombre d'enfants charge, ainsi que leur age.
Indiquez votre situation personnelle en ce moment : salari, demandeur d'emploi,
FORMATION - DIPLOME - EXPERIENCE PROFESSIONNELLE.....................................................................................................................................................
.....................................................................................................................................................
.....................................................................................................................................................
.....................................................................................................................................................
.....................................................................................................................................................
.....................................................................................................................................................
Conseil: indiquez votre formation jusqu'au secondaire, du plus rcent au plus ancien.
Conseil : dclinez votre exprience du plus rcent au plus ancien.
EXPERIENCE COMPLEMENTAIREStages suivis ........
Stage envisag.....
Autre exprience .
Il peut tre intressant de noter ici les formations que vous avez suivies ou que vous envisagez de
suivre dans l'optique de votre projet de cration.
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Guide d'accompagnement du crateur
Guide de Cration 4/34
Voici quelques questions destines vous faire rflchir sur votre projet.
QUELS SONT LES ATOUTS NECESSAIRES POUR REUSSIR DANS MA FUTUREACTIVITE ?
Etre un bon technicien spcialiste .............................Etre un bon acheteur..................................................
Etre un bon vendeur ..................................................
Etre un bon comptable...............................................
Savoir bien diriger
Ne pas compter son temps.........................................
Selon vous, quelles sont les qualits indispensables pour russir dans votre mtier. Essayez de
les classer de 1 6 suivant l'importance que vous leur donnez.
QUELLES SONT MES COMPETENCES ?Quelles sont mes principales qualits, mes points forts dans mon mtier ?
Est ce que je dispose de comptences suffisantes par rapport mon projet ?
OUI NON
Comment vais-je rsoudre mes faiblesses ?
Par rapport aux atouts ncessaires pour russir dans votre activit, est ce que vous pensez avoir
les comptences pour russir ? Si vous pensez que certains points doivent tre amliors,
comment allez vous faire pour rsoudre ces points faibles ?
Motivez votre rponse :
Pourquoi avez vous fait ce choix pour rsoudre vos faiblesses ? Pouvez vous l'expliquer ?
Le passage du statut de salari celui d'entrepreneur va engendrer des modifications dans ma
vie quotidienne.
QUELLES SONT LES CONTRAINTES DE MON METIER ?Horaires dcals (boulanger).....................................
Obligation d'ouverture (tabac, presse).......................
Ouverture le week-end (restaurant)...........................
Horaires de nuit ...
Diplme obligatoire...................................................
Etablissement de devis ..............................................Facturation...........
Compte-tenu de certaines contraintes, je vais tre oblig d'abandonner certaines activits
(culturelles, sportives ).
Lesquelles :..........
La cration d'une entreprise ncessite un engagement personnel trs fort. Le crateur ne fait plus
qu'un avec son entreprise. Les loisirs, le train de vie, la vie de famille s'en trouvent affects.
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Guide d'accompagnement du crateur
Guide de Cration 5/34
QUEL ROLE AURA MON ENTOURAGE ?Adhsion au projet ....................................................
Aide technique.....
Aide matrielle ....
Implication dans l'entreprise .....................................Soutien financier .
Dans bon nombre de crations, l'entourage familial joue un rle important pour le crateur. Il a
besoin de se sentir soutenu dans son projet, tant moralement que techniquement parfois.
QUELLE EST MA SITUATION PERSONNELLE ?
Revenus actuels
Crateur
ConjointTOTAL
Engagements personnels
Remboursement de prt personnel Dpenses mensuelles
TOTAL
Revenu minimum prvoirIndiquez vos revenus actuels, ainsi que vos engagements personnels. Le revenu que devrez
retirer de votre entreprise devra se rapprocher de votre revenu actuel, surtout si vous avez desengagements personnels honorer.
EST CE QUE LE CONJOINT AURA UN ROLE ACTIF DANS L'ENTREPRISE ?Si oui, indiquez son parcours professionnel. Son exprience est-elle complmentaire ou identique
la mienne ?
Quel sera son rle dans l'entreprise ? Le commercial, la gestion, l'administratif, la comptabilit,
le technique ?
Est-ce que le conjoint sera salari, ou collaborateur non rmunr ?
Le conjoint va t-il travailler temps plein dans l'entreprise ?
EST CE QUE VOUS AUREZ DES ASSOCIES ?Si oui, combien me faut-il d'associs ? Est-ce que je les ais dj choisi ? Quelle est leur part
dans la socit, leur contribution au capital ?
Est-ce que ce sont des associs actifs, qui vont s'impliquer dans la vie de l'entreprise, ou bien des
apporteurs d'argent qui seront rmunrs par des dividendes ?
Quel est leur parcours professionnel, vont-ils avoir une fonction dans l'entreprise ?
Est-ce que les associs ont une exprience professionnelle dans mon projet d'entreprise, et vont-
ils m'apporter un parrainage ?
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Guide d'accompagnement du crateur
Guide de Cration 6/34
CONCLUSION
Compte tenu de mes comptences, de mes points forts, de mes points faibles, mon projet est-il
cohrent ?
OUI .................NON
Ce bilan personnel n'est en rien destin vous dcourager, mais il doit vous permettre de vous
poser un certain nombre de questions sur la cohrence de votre projet. En effet, il se peut que
vous trouviez certaines faiblesses dans votre projet. Il vous faudra alors trouver une solution
pour rsoudre ces faiblesses.
Ce bilan est avant tout un axe de rflexion personnelle. Il n'a d'autre but que de vous faire
rflchir sur votre projet de cration. Nanmoins un certain nombre de renseignements peuvent
tre demands par des futurs partenaires, banque ou organisme de financement, et notamment
les organismes consulaires tels que Chambre de commerce et d'Industrie ou encore Chambre de
Mtiers, qui doivent tre pour vous des partenaires privilgis, car ils vous accompagneront toutau long de votre parcours de cration.
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Guide d'accompagnement du crateur
Guide de Cration 7/34
LE PROJET
Nature de l'activit :Prsentation de l'activit de l'entreprise. Description et spcificits de votre mtier.
Les produits ou services :Faites la liste des produits, ou famille de produits que vous allez vendre.
Si vous tes prestataires de service, numrez les diffrentes prestations que vous allez vendre.
Date de dmarrage :Indiquez la date de dmarrage probable de votre entreprise.
Conseil : Commencez plutt en dbut de trimestre, certaines cotisations sociales sont dues pour
le trimestre entier, mme si l'on dmarre en fin de trimestre.
Raison sociale :Votre entreprise aura t-elle un nom commercial ?
Conseil : Si oui, renseignez-vous auprs de l'INPI, Institut National de la Proprit Industrielle,
pour savoir si le nom que vous voulez n'est pas dj pris.
Adresse :CP :Ville :
Tlphone - Fax - Mail
Historique du projet :Votre projet de cration est-il rcent, ou est ce le fruit d'une rflexion plus ancienne ? Quelle est
l'origine du projet ?
Motivations :Quelles sont vos motivations personnelles pour crer votre entreprise ? Essayez de les expliquer,
un banquier peut vous le demander
Pourquoi voulez-vous crer ? Crer mon emploi
J'y pense depuis longtemps
Opportunit
Ambition
Volont d'autonomie
Autres
OBJECTIFS DU PROJETQuels sont vos objectifs au moment de la cration de votre entreprise ? Quel est le but que vous
vous fixez pour cette anne ?Au dpart
Devenir autonome (chef)
Gagner de l'argent
Construire une quipe, /
Et plus tard, dans quelques annes ?
A terme
EN CONCLUSION DU PROJETFaites-vous un rsum de votre projet, certains partenaires peuvent vous le demander. Sur une
page, faites l'historique du projet, dcrivez vos motivations pour crer, et puis expliquez l'activit
de l'entreprise, ses produits, son march.
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Guide d'accompagnement du crateur
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L'ETUDE COMMERCIALE
"Une entreprise ne vit que parce qu'elle a des clients".
L'tude commerciale est la premire tape de tout projet de cration. C'est une dmarche
essentielle, qui va conditionner en grande partie la russite du projet.
Vous devez vous poser un certain nombre de questions.
Cerner vos objectifs
Quelle clientle vais-je viser ?
Quels produits ou services vais-je proposer ?
Quels sont mes atouts pour attirer la clientle ?Quels moyens vais-je utiliser pour me faire connatre ?
.
Connatre votre environnement
Atouts et faiblesses de votre "zone d'activit" ?
Quels sont les besoins de votre clientle ?
Comment sont-ils satisfaits actuellement ?
Qui sont vos partenaires ? (fournisseurs, comptable, banquier, assureur )
Contraintes lgales de votre activit ? (mise aux normes, scurit des machines )
.
Connatre vos concurrents
Atouts et faiblesses de vos concurrents ?
Quelles prestations offrent-ils, quel prix ?
Quelle est leur notorit, leur image de marque ?
Ces concurrents sont-ils prsents sur votre march ?
Quelles sont vos diffrences pour ajuster vos prestations ?
.
Affiner votre approche du march
Quel est le prix pratiqu en moyenne pour vos prestations ?
Quel serait le prix accept par vos clients ?
Quels sont les besoins de vos clients ?
.
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Guide d'accompagnement du crateur
Guide de Cration 9/34
VOTRE ETUDE COMMERCIALE
L'ACTIVITE
Mon secteur d'activit
Dfinissez votre secteur d'activit.
Type d'activit
Sdentaire ....... Ambulant
Aurez-vous une activit sdentaire ou ambulante ? Ou les deux ?
O vais-je exercer mon activit ?
Indiquez le lieu, la zone gographique ou la rgion o vous allez exercer votre activit.
Pourquoi cet emplacement ? (pour un commerce)
Contraintes familiales ou personnelles
Recherche d'opportunit
Lieu de passage
Centre commercial
Regroupement de commerces spcialiss
Autres (parking)
Motivez votre rponse
Important : n'oubliez jamais que pour un commerce, l'emplacement est CAPITAL pour russir. Sivous l'oubliez, vous risquez d'avoir de gros problmes.
Pourquoi cet emplacement ? (pour une entreprise de services)
Besoin d'une adresse de prestige
Besoin d'une adresse de proximit
Besoin d'une adresse avec de larges accs
Besoin d'une adresse o je ne drange pas
Besoin d'une adresse en zone industrielle ou artisanale
Autres
Motivez votre rponse
Important : Pour une entreprise de services, l'emplacement peut tre motiv par d'autre critres
que pour un commerce. Les accs faciles et rapides, la proximit de rseaux routiers,
autoroutiers ou ferroviaires, ainsi que le besoin de place pour exercer son activit sont
effectivement importants pour certaines activits.
Existe-t-il un syndicat professionnel dans mon mtier ?
Un syndicat professionnel possde des informations intressantes sur la profession. Il est parfois
utile de les interroger.
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Guide d'accompagnement du crateur
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Quel est le poids de mon secteur d'activit dans l'conomie ?Votre march est plutt :
Local
Dpartemental
RgionalNational
Est ce que mon secteur d'activit a un poids important dans l'conomie ?
Est-il porteur, reprsente t-il beaucoup d'entreprises ?
Mon secteur est-il plutt :
En progression
En stagnation
En rgression
Evolution du secteur d'activit
Savez-vous comment volue votre march ?Conseil : renseignez vous auprs des chambres consulaires (commerce ou mtiers), des syndicats
professionnels.
Mon activit est-elle rglemente ?
Attention aux contraintes dans certains mtiers (qualit d'artisan, diplmes obligatoires, rgles
d'hygine, autorisations diverses,/)
Mes produits ou servicesIl s'agit de lister les diffrents produits ou services ou familles de produits ou activits que vous
allez proposer vos clients.
Conseil : Faites une approche des produits avec une ventilation maximum de 5 familles ou
produits.
Produits / services / activits % de l'activit
1
2
3
4
5
Il est important de vrifier dans quelle phase de vie sont vos produits ou services :
Lancement
Croissance
Maturit
Dclin
Des produits ou services en phase de dclin sont amens disparatre rapidement. Il faut trouver
des produits ou services de remplacement.
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Guide d'accompagnement du crateur
Guide de Cration 11/34
La demande
Qui seront mes clients ?
Il s'agit de lister le type de clients avec lesquels vous allez travailler, en essayant de chiffrer le
potentiel qu'ils reprsentent sur votre secteur gographique, et en essayant de donner un poidsen % pour chacun d'eux.
Pour cela, utilisez le tableau de synthse.
A quels besoins et attentes rpondent mes produits ou services ?
Quelle est la frquence d'achat ou de renouvellement d'achat de mes produits/services ?
C'est une information importante pour faire votre prvisionnel.
Pouvez-vous expliquer pourquoi ?
LES CLIENTS
Essayez de trouver de l'information sur vos diffrents types de clients, en potentialit, et faites
une rpartition de votre activit suivant les cibles de clientle que vous visez.
CIBLE MARCHE
POTENTIEL
REPARTITION
EN %
PARTICULIERSGRAND PUBLICCLIENTELE CIBLEE
ENTREPRISES
GRANDES ENTREPRISESINDUSTRIESPME/PMIARTISANSCOMMERCIALESSERVICES
COMMERCESAGRICULTEURSCOLLECTIVITESMAIRIESCOMITES D'ENTREPRISESASSOCIATIONAUTRES
La constitution du Chiffre d'Affaires.
Dans cette approche commerciale, essayez de trouver les lments qui vous permettront de
constituer votre chiffre d'affaires.
Pour chacune des activits, ou familles, ou produits, quelle est la quantit que je peux vendre,
quel prix, a reprsente quel chiffre d'affaires potentiel ?
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Guide d'accompagnement du crateur
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LA CONCURRENCEQuels sont les cinq critres de russite de mon mtier ?
Listez les 5 critres indispensables pour russir dans votre mtier. La diversit des produits,
service aprs vente, qualit de l'accueil, /
Existe-t-il des activits concurrentes la mienne ?
Mes concurrents
Est-ce je connais mes cinq principaux concurrents ?
Si oui, lesquels :
Il s'agit de reprer vos concurrents les plus virulents dans votre secteur. Pour cela, utilisez le
tableau de synthse.
1 2 3 4 5
Nom Enseigne
Marque
Localisation
Taille de
l'entreprise
CA
Points forts
Points faibles
Qu'est-ce que j'ai de plus par rapport mes concurrents ?
Qu'est ce qui vous diffrencie de vos concurrents ?
Comment vais-je vendre ?
Pour un commerce :
Adhsion un groupement Achat
Oui .........Non
Adhsion un rseau de coopration
Oui .........NonRester autonome
Oui .........Non
Pourquoi :
Essayez de motiver votre rponse. Besoin de se regrouper pour acheter, d'adhrer une
association de commerants, /
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Guide d'accompagnement du crateur
Guide de Cration 13/34
Comment vais-je vendre ?
Pour une entreprise de services :
Contact direct
Prospection tlphoniqueMailing
Rseau de connaissances
Site Internet
Rseau de prescription (sous traitance)
Pourquoi :
Essayez de motiver votre rponse. Quels sont les moyens de communication que vous allez mettre
en place pour vous faire connatre auprs de vos clients ?
LES FOURNISSEURS ?
Quels seront mes fournisseurs ? O sont-ils situs ? Quels sont les produits qu'ils vont vous
fournir ? Quelles sont leurs conditions de vente ? Quels sont leurs dlais de rglement ? Est-ce
que vous avez d'un stock pour dmarrer ? Quels sont leurs dlais de rapprovisionnement ?
LES AUTRES PARTENAIRES ?
Allez-vous adhrer une franchise, un groupement d'achat, un groupement professionnel,
une chane ?
VOTRE POLITIQUE COMMERCIALE ?
Comment pensez-vous dvelopper et maintenir votre clientle?
Comment allez-vous trouver vos premiers clients ?
Comment voyez-vous l'volution de votre entreprise dans les annes qui viennent ?
CONCLUSION
L'tude commerciale de votre projet doit vous permettre de vous situer sur votre march. A
l'issue de cette tude, vous devez savoir o vous allez.
Cette tape importante vous a permis de clarifier un certain nombre de points sur le plan
commercial.
Vous allez maintenant chiffrer votre projet. C'est l'objet du dossier financier.
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Guide d'accompagnement du crateur
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LE STATUT JURIDIQUE
FORME JURIDIQUE
ENTREPRISE INDIVIDUELLE EURL............
SARL SAS................
SARL DE FAMILLE SASU.............
AUTRE :
DANS LE CAS D'UNE SOCIETE :
NOMBRE D'ASSOCIES : .
REPARTITION DU CAPITALASSOCIES 1______________________ PARTS SOIT _________ %
2______________________ PARTS SOIT _________ %3______________________ PARTS SOIT _________ %4______________________ PARTS SOIT _________ %5______________________ PARTS SOIT _________ %6______________________ PARTS SOIT _________ %7______________________ PARTS SOIT _________ %
REGIME FISCALQuel est le rgime fiscal que vous allez choisir en matire d'imposition sur les bnfices ?
MICRO ENTREPRISE
REEL SIMPLIFIE :
REEL NORMAL :
REGIME TVAQuel est le rgime fiscal que vous allez choisir en matire de paiement de la TVA ?
MICRO :
REEL SIMPLIFIE : ACOMPTES TRIMESTRIELS AVEC DECLARATIONANNUELLE
MINI REEL : REGIME FISCAL REEL SIMPLIFIE AVECDECLARATION DE TVA MENSUELLE
REEL NORMAL : DECLARATION MENSUELLE
LE DOSSIER FINANCIER
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Guide d'accompagnement du crateur
Guide de Cration 15/34
Le dossier financier doit permettre de
chiffrer les diffrents lments concernant le
dmarrage de votre entreprise, ainsi quel'activit ncessaire pour votre premire
anne d'exploitation.
Votre dossier doit comporter notamment :
Le bilan d'ouverture.
Le compte de rsultat prvisionnel.
Le plan de trsorerie.
Le plan de financement.
Pour tablir votre dossier financier, vous
pouvez utilisez la mthodologie propose.
Cette mthodologie consiste passer enrevue tous les lments constitutifs de votre
dossier, dans un ordre chronologique, pour
tablir les diffrents documents ncessaires
au chiffrage de votre projet.
Les diffrents tableaux et lments ainsi
calculs vous serviront non seulement pour
vous, mais galement pour constituer un
dossier de prt, ou de demande de
subvention.
La mthodologie repose sur 14 tapes.
Suivez les tapes les unes aprs les autres.
Bonne route !
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Guide d'accompagnement du crateur
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TAPE 1 - LISTE DES INVESTISSEMENTS
Quels sont les investissements ncessaires pour dmarrer votre entreprise ?
INVESTISSEMENTS DATE MONTANTHT ACHAT LOCATIONCREDIT
BAILIMMOBILISATIONSINCORPORELLES
FONDS DE COMMERCE
MURS COMMERCIAUX
FRAIS CONSTITUTION STE
ACHAT BREVET, LICENCE
IMMOBILISATIONSCORPORELLES
TERRAIN
CONSTRUCTION
BUREAUX
MACHINE
MATERIEL
VEHICULE
MOBILIER BUREAU
MATERIEL DE BUREAU
MATERIEL INFORMATIQUE
TRAVAUX RENOVATION
AMENAGEMENTS
INTERIEURS./ EXTERIEURS
TOTAL
Le total des investissements peut reprsenter un montant important financer pour le crateur,
et ainsi l'obliger s'endetter lourdement.
Le tableau permet de rpartir le financement des investissements en achat, location ou crdit-bail.
Important :
Les investissements que vous prvoyez d'acheter au dpart ncessitent de trouver un
financement AVANT de dmarrer.
Les investissements techniques que vous prvoyez de louer ou de prendre en crdit-bail
trouveront leur financement PENDANT l'exploitation de votre entreprise, car ils apparatront
dans les charges mensuelles, et de ce fait devront tre financs par le chiffre d'affaires.
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Guide d'accompagnement du crateur
Guide de Cration 17/34
TAPE 2 - LA TRESORERIE DE DEPART.
Quels sont les besoins financer au dmarrage de l'entreprise (2 ou 3 premiers mois d'activit)
?
Faites la liste de toutes les dpenses que vous aurez payer, soit avant le dmarrage effectif devotre entreprise, soit pendant la priode prcdant les premires recettes.
BESOINS MONTANT T.T.C-PUBLICITE DE LANCEMENT-STAGE FORMATION-INSCRIPTION CCI - CDM-REMUNERATION PERSONNELLE
(AVANT LES PREMIERES RECETTES
OU LES PREMIERS BENEFICES)
-SALAIRES DU PERSONNEL (1
ER
MOIS)-ACHATS MARCHANDISES OUMATIERES PREMIERES
-HONORAIRES (COMPTABLE-CONSEILJURIDIQUE)
-CAUTION BAIL COMMERCIAL-LOYER AVANCE-FRAIS REGIE-BRANCHEMENTS DIVERS
(EAU, TELEPHONE, ELECTRICITE)
-ASSURANCE-T.V.A. SUR INVESTISSEMENTS--
TOTAL
La trsorerie de dpart est trs importante chiffrer. Elle fait partie intgrale du financement
de votre projet.
Le financement des investissements permet un bon dmarrage de votre activit.
Le financement de votre trsorerie de dpart assure la prennit et la crdibilit de votre
projet.
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Guide d'accompagnement du crateur
Guide de Cration 18/34
TAPE 3 - LE BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT (BFR).
C'est la rserve de trsorerie ncessaire pour financer votre stock et les crdits de vos clients.
Le BFR dpend :
de votre stock. du dlai de rglement de vos clients.
du dlai de rglement vos fournisseurs.
Vous pouvez distinguez le BFR de dmarrage, et le BFR moyen ncessaire pour votre activit.
Le calcul du BFR est simple :
B.F.R. DE DEMARRAGE B.F.R. MOYEN
STOCK DEDEPART
CREDIT
FOURNISSEURS
STOCK
MOYEN
CREDIT
FOURNISSEURS
+ = + =
CREDIT
CLIENTS
B.F.R.
DEMARRAGE
CREDIT
CLIENTS
B.F.R.
MOYEN
CALCUL DU BFR
Pour calculer votre BFR, il faut partir du CA. L'tude commerciale vous a permis d'apprcier
la clientle potentielle et d'valuer l'activit prvisionnelle. Cette mthode permet d'approcher
votre CA prvisionnel pour la premire anne. C'est ce CA qui servira calculer le BFR.
Celui-ci pourra tre affin lors de l'tablissement du compte de rsultat.
Stock :Valeur du stock constituer au dpart (pour le BFR de dmarrage)..Valeur du stock moyen (pour le BFR moyen)...
Crdit clients = Chiffre affaires T.T.C x dlai rglement moyen (en jours)360
Dettes fournisseurs = Achats T.T.C x dlai paiement moyen (en jours)360
NB: Les achats de marchandises ou matires premires sont calculs en appliquant un % sur le
CA.
BFR= + _STOCK CREDIT CLIENTS CREDIT FOURNISSEURS
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Guide d'accompagnement du crateur
Guide de Cration 19/34
ETAPE 4 LE PLAN DE FINANCEMENT DE DEPART
BESOINS RESSOURCES
INVESTISSEMENTS
- FOND DE COMMERCE- MURS COMMERCIAUX- FRAIS CONSTITUTION STE- TERRAIN- CONSTRUCTION- BUREAUX- MACHINE- MATERIEL- VEHICULE- MOBILIER BUREAU- MATERIEL DE BUREAU- MATERIEL INFORMATIQUE- TRAVAUX RENOVATION- AMENAGEMENTS
INTERIEURS/EXTERIEURS- ACHAT BREVET, LICENCE
MONTANT
APITAUX PROPRES
- APPORT PERSONNELU - CAPITAL DE LA SOCIETE
- COMPTES COURANTSD'ASSOCIES
TOTAL
SUBVENTIONS
- ETAT- REGION (1001 TALENTS)- DEPARTEMENTAUTRE
MONTANT
TOTAL TOTAL
TRESORERIE DE DEPART- PUBLICITE DE LANCEMENT- STAGE FORMATION- INSCRIPTION CCI. CDM- REMUNERATION PERSONNELLE
(AVANT LES PREMIERESRECETTES OU LES PREMIERSBENEFICES)
- SALAIRES DU PERSONNEL (1ERMOIS)
- ACHATS MARCHANDISES OUMATIERES PREMIERES
- HONORAIRES (COMPTABLE-CONSEIL JURIDIQUE)
- CAUTION BAIL COMMERCIAL- LOYER AVANCE- FRAIS REGIE- BRANCHEMENTS DIVERS
(EAU, TELEPHONE,
ELECTRICITE)- ASSURANCE- T.V.A. SUR INVESTISSEMENTS
-EMPRUNTS
- BANQUE 1- BANQUE 2
- PCE- RDI/ADIEAUTRE
TOTAL TOTAL
BFR DE DEPARTTOTAL
TOTAL DES BESOINS TOTAL DES RESSOURCES
ATTENTION : Le financement doit tre quilibr !
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Guide d'accompagnement du crateur
Guide de Cration 20/34
ETAPE 5 EVALUATION DES CHARGES VARIABLES
Mthode du %.
Il s'agit de faire une valuation des charges variables en % des ventes. Ce % est variable
suivant les professions, et il est gnralement connu des professionnels du mtier. Il permet de
calculer le cot d'achat des marchandises ou des matires premires utilises.
Mthode du coefficient.
Le coefficient permet de passer du Prix d'achat H.T. d'une marchandise au Prix de vente T.T.C.
de cette mme marchandise.
Ainsi un coefficient de 3 signifie qu'une marchandise achete 100 H.T. sera revendue 300
T.T.C. Le % d'achat du CA se calcule alors de la manire suivante :
Cas d'une marchandise revendue 19,6 % cde T.V.A.
300 T.T.C. / 1,196 = 250,84 H.T.
Ainsi 100 H.T. achet gnre 250 de C.A..
Le % d'achat de marchandise est donc de100 / 250 = 0,4
soit un pourcentage de marchandise de 40 % du C.A.
Pour faire une valuation de vos charges variables, utilisez le tableau ci aprs, permettant une
rpartition de votre Chiffre d'affaires en 5 activits possibles. Utilisez, suivant vos diffrentes
activits, soit le % d'achat par rapport au CA, soit le coefficient.
ActivitOu
Produit
% duC.A.
MarchandisesMatires premires et fournituresAchat de sous-traitance
% Achat parrapport au
C.A.
Coefficientmoyen
1
2
3
4
5TOTAL DES CHARGES VARIABLES
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Guide d'accompagnement du crateur
Guide de Cration 21/34
ETAPE 6 EVALUATION DES CHARGES FIXES
Il s'agit d'valuer vos charges d'exploitation de la 1re anne :
Dans le cas d'une reprise, les chiffres des annes prcdentes vous permettront de faire une
estimation assez fine des charges.
Dans le cas d'une cration, il est plus difficile de faire cette valuation. Il est toutefois possible
de demander conseil, de faire des recherches, de s'inspirer d'autres entreprises ayant la mme
activit.
Voici une liste assez complte des charges fixes que l'on trouve dans une entreprise.
FOURNITURESCONSOMMABLES
ANNEE 1 ANNEE 2 ANNEE 3
Electricit
Eau
Chauffage
Tlphone
Emballages
Fournitures bureau
Petit outillageProduits d'entretien
Carburant
Frais postaux
Autres
TOTAL FOURNITURESCONSOMMABLES
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AUTRES CHARGES ANNEE 1 ANNEE 2 ANNEE 3Loyer et charges locatives
Crdit bail (machine)
Locations diverses (voiture)
Entretien et rparations(machine, vhicule, locaux)
Assurances
Maintenance
Documentation
Formation
Publicit
Honoraires comptable
Honoraires autres
Frais de dplacementMissions- rceptions
Cotisations (syndicat)
Redevance (franchise)
Redevance SACEM
Frais inscription CCI/CDM
Vtements de travail
Petits amnagements
Services bancaires
Divers
TOTAL AUTRES CHARGES
CHARGES DE PERSONNELET IMPOTS
ANNEE 1 ANNEE 2 ANNEE 3
Salaire + charges chefd'entreprise (si salari)
Salaires + charges employs
Cotisations sociales del'exploitant (si TNS)
Divers (Mutuelle)
Impts et taxesTaxe professionnelle
TOTAL CHARGES DEPERSONNEL ET IMPOTS
TOTAL DES CHARGES FIXES
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ETAPE 7 CALCUL DES AMORTISSEMENTS
Les investissements que vous avez dcid d'acheter et qui figurent en achat dans la liste des
investissements (ETAPE 1) vont subir un amortissement au cours de la 1re anne,correspondant leur usure comptable.
Ces amortissements constatent la dprciation des investissements et constituent une charge
d'exploitation pour votre entreprise. Il faut donc les prendre en compte et comptabiliser dans
les charges le montant annuel des amortissements.
Tableau de calcul des amortissements
INVESTISSEMENTS MONTANT HT DUREEAMORTISSEMENT
AMORTISSEMENTANNUEL
Normale RetenueFrais constitution socit 3 ans
Bureaux 10 ans
Construction 20 ans
Machine 5-7 ans
Matriel 5-7 ans
Vhicule 5 ans
Mobilier bureau 5 ansMatriel bureau 5 ans
Matriel informatique 3-4 ans
Travaux rnovation 5-7 ans
Amnagements 5-7 ans
Brevet, licence 5-10 ans
TOTAL DES AMORTISSEMENTS
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ETAPE 8 LE REMBOURSEMENT DU PRET
Le bilan de dpart permet de calculer le montant de l'emprunt demander la banque, compte
tenu de tous les besoins financer.
Le banquier est alors en mesure de vous faire un tableau d'amortissement du prt qui vous sera
ncessaire pour votre dossier financier.
A noter que l'emprunt global qui vous est ncessaire peut faire l'objet de plusieurs prts, dans
des organismes diffrents, banque, PCE, autre, sur des dures diffrentes, des taux diffrents.
Si tel est le cas, quand le ou les banquiers vous auront donn leur plan de remboursement,vous pourrez cumuler les diffrents prts et reporter pour la premire anne, le total des
annuits, des amortissements des prts (part du capital rembours), et le total des intrts
cumuls pour la premire anne.
Anne Capital restantd
Annuits Amortissementdu prt
Intrts
TOTAL
Montant du remboursement annuel
Montant du capital rembours dans l'anne
Montant des intrts pays dans l'anne.
Les intrts reprsentent une charge dans le compte de rsultat.
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ETAPE 9 RECAPITULATIF DES CHARGES
Dans cette tape, faites un rcapitulatif de vos charges fixes.
CHARGES FIXES
Fournitures consommables
Autres charges
Charges de personnel
Amortissements
Intrts annuels d'emprunt
TOTAL CHARGES FIXES
ETAPE 10 EVALUATION DU RESULTAT MINIMUM
Le rsultat minimum dgag doit permettre l'exploitant de pouvoir se rmunrer et de
rembourser le capital de l'emprunt de la 1re anne.
Rmunration dirigeant
Capital de l'emprunt rembourser +(voir tape 8 : amortissement annuel du prt)
Rsultat Minimum =
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ETAPE 11 CALCUL DU SEUIL DE RENTABILITE
Le seuil de rentabilit est votre Chiffre d'affaires minimum atteindre la premire anne pour
couvrir toutes les charges que vous avez estim, et vous permettre de dgager un revenu
minimum.
Calcul de la marge bruteEn %
Pour faire une vente de 100 100 %
Cot achatmarchandises/matires
- - %
Marge brute = = = %
Le seuil de rentabilit est le CA minimum raliser pour couvrir toutes les charges, fixes et
variables, et dgager un bnfice minimum.
Charges variables%
Charges fixes
- Fournitures- Autres charges- Personnel- Amortissements- Intrts
Marge brute
Rsultat minimum
Chiffres d'affairesminimum
Marge brute = charges fixes + rsultat minimum
Si les charges variables reprsentent X % du CA (tape 9),Alors la marge brute reprsente la diffrence, soit (100 X)% du CA.
CA minimum :
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A ce stade du dossier prvisionnel, vous tes en mesure de savoir quel sera votre CA
atteindre la 1re anne.
Avant de poursuivre, vrifiez la cohrence de ce CA en fonction de votre march, de la
concurrence, de vos produits,
Rappel du CA minimum :
Pour un commerce
Sur 240 jours CA jour :
CA jour soit une recette TTC jour
En fonction des diffrentes activits que vous avez, faites une ventilation de larecette jour par activit.
Pour un panier moyen par activit de
Nombre clients jour par activit :
Pour une entreprise de service
Sur 11 mois CA mois :
Si vous avez plusieurs activits, faites une ventilation de votre CA par activit.
Pour chaque activit, faites le calcul suivant :
CA mois pour une prestation moyenne de
Nombre prestations /mois :
/mois
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) REPARTITION DU CA.Activit
Ou
Produit
% du
C.A.
C.A H.T.Minimum
Activit
% Achatpar
activit.
Coeff.
moyen
ACHATMarge
Brute
%Marge
Brute1
2
3
4
5
TOTAL
) CHIFFRES CLES.Pour un commerce.
ActivitOu
Produit
C.A H.T.MinimumActivit
Tauxde TVA
RECETTEST.T.C.
Nombre dejours
d'ouverture
Recette oupaniermoyen
1
2
3
4
5
TOTAL
Pour une entreprise artisanale ou de services.
ActivitOu
Produit
C.A H.T.Activit
Nombre dejours de
travail
Facturationjournalire
H.T.
Prix devente de
l'heure (L)1
2
3
45
TOTAL
(L) : Marge brute divise par 7 ou 8 Heures, dduction faite des achats demarchandises.
IMPORTANTDans tous les cas, il faut rapprocher cette synthse de l'approche commerciale que vous avez
faite. Est-ce cohrent ? Est-ce possible ?
Vous pouvez alors faire votre compte de rsultat prvisionnel.
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LE COMPTE DE RESULTAT PREVISIONNEL
PRODUITS ANNEE 1 % ANNEE 2 % ANNEE 3 %
- Activit 1 ________________________- Activit 2 ________________________- Activit 3 ________________________- Activit 4 ________________________- Activit 5 ________________________
TOTAL DES PRODUITS
CHARGES
- Matires premires- Marchandises
TOTAL ACHATS CONSOMMES
MARGE BRUTE
- Fourniture consommables- Autres charges externes
TOTAL CONSOMMABLES ET AUTRESCHARGES
VALEUR AJOUTEE
- Charges de personnel- - Impts et taxesTOTAL CHARGES PERSONNEL / IMPOTS
EXCEDENT BRUT EXPLOITATION
- AmortissementsRESULTATS EXPLOITATION
- Frais financiers (intrts d'emprunt)RESULTAT NET
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ETAPE 12 MENSUALISATION DU COMPTE DE RESULTAT
Objectif : permettre de faire des prvisions de tableaux de bord mensuels
Il s'agit, dans cette tape, de faire une prvision mensuelle de votre activit, en partant de votrecompte de rsultat prvisionnel.
Pour ce faire, vous pouvez mensualiser les charges fixes (fournitures, autres charges,
personnel, amortissements, intrts) de faon constante, en provisionnant chaque mois un
douzime des charges fixes totales.
En ce qui concerne l'objectif mensuel de CA, essayez de positionner un CA mensuel
correspondant la nature de votre activit, de la saisonnalit, des priodes creuses ou fortes,
Les charges variables, en % du CA mensuel seront ainsi calcules mois/mois.
Le rsultat sera alors tabli mois par mois, par soustraction du CA mensuel et du total des
charges fixes et variables.
Total 1 2 3 4 12
Chiffre d'affairesActivit 1Activit 2Activit 3Activit 4Activit 5
TOTAL PRODUITS
Charges variables- Achats activit 1- Achats activit 2- Achats activit 3- Achats activit 4- Achats activit 5
TOTAL CHARGES VARIABLESCharges fixes
ConsommablesAutres chargesPersonnel
Impts et taxesAmortissementsFrais financiers
TOTAL CHARGES FIXESTOTAL CHARGESRESULTAT
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Guide de Cration 31/34
ETAPE 13 PLAN DE TRESORERIE
Il s'agit de faire une prvision de recettes et de dpenses, mois/mois. Vous pourrez vous aider
de l'tape prcdente, avec la prvision mensuelle d'activit.
ATTENTION TOUTEFOISde prendre en compte les montants TTC, tant en recettes qu'en
dpenses, pour faire votre prvision de trsorerie.
Le plan de trsorerie intgrera galement votre apport personnel, l'emprunt bancaire, les
diffrentes aides obtenues, ainsi que le financement des investissements, la TVA reverser, les
remboursements d'emprunt.
IMPORTANT
Si vous travaillez avec plusieurs taux de TVA, 19,6 % et 5,5 %, utilisez un taux moyen de TVA
pour faire vos prvisions de trsorerie. Cela vous simplifiera les calculs.
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Guide de Cration
Plan de trsorerie prvisionnelle
MoisM-1
1 2 3 4 5 6 7 8
Recettes- Apport personnel oucapital
- Emprunt- Recettes clients- Autres recettesTOTAL RECETTES
Dpenses
- Achat de Matires 1res- Achat de Marchandises- Electricit- Eau- Chauffage- Tlphone- Emballages- Fournitures bureau- Petit outillage- Produits d'entretien- Carburant- Frais postaux- Loyer et charges
locatives- Crdit bail (machine)- Locations diverses
(voiture)- Entretien et rparations(machine, vhicule,locaux)
- Assurances- Maintenance- Documentation
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Guide de Cration
MoisM-1
1 2 3 4 5 6 7 8
- Formation- Publicit- Honoraires comptable- Honoraires autres- Frais de dplacement- Missions- rceptions- Cotisations (syndicat
professionnel)- Redevance (franchise)- Redevance SACEM- Frais inscription CCI/CDM- Vtements de travail- Petits amnagements
(fleurs, plantes, )- Services bancaires- Divers- Salaire chef d'entreprise(si salari)- Charges/salaire- Salaires employs- Charges/salaires
employs- Cotisations de l'exploitant- Impts et taxesTaxes professionnelles
Remboursement emprunt
TVA reverser
Investissement
Prlvements personnelsTOTAL DEPENSES
SOLDE
SOLDE CUMULE
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ETAPE 14 PLAN DE FINANCEMENT ANNUEL
BESOINS RESSOURCES
INVESTISSEMENTS
- FOND DE COMMERCE- MURS COMMERCIAUX- FRAIS CONSTITUTION STE- TERRAIN- CONSTRUCTION- BUREAUX- MACHINE- MATERIEL- VEHICULE- MOBILIER BUREAU- MATERIEL DE BUREAU- MATERIEL INFORMATIQUE- TRAVAUX RENOVATION-
AMENAGEMENTSINTERIEURS/EXTERIEURS- ACHAT BREVET, LICENCE
CAPITAUX PROPRES
- APPORT PERSONNELOU - CAPITAL DE LA SOCIETE
- COMPTES COURANTSD'ASSOCIES
TOTAL TOTAL
TRESORERIE DE DEPART- PUBLICITE DE LANCEMENT- STAGE FORMATION- INSCRIPTION CCI/CDM- REMUNERATION PERSONNELLE
(AVANT LES PREMIERES RECETTESOU LES PREMIERS BENEFICES)
- SALAIRES DU PERSONNEL (1ERMOIS)
- ACHATS MARCHANDISES OUMATIERES PREMIERES
- HONORAIRES (COMPTABLE-CONSEIL JURIDIQUE)
- CAUTION BAIL COMMERCIAL- LOYER AVANCE- FRAIS REGIE- BRANCHEMENTS DIVERS
(EAU, TELEPHONE, ELECTRICITE)- ASSURANCE- T.V.A. SUR INVESTISSEMENTS
SUBVENTIONS
- ETAT- REGION (1001 TALENTS)- DEPARTEMENT- AUTRE
TOTAL
Emprunt- BANQUE 1- BANQUE 2- PCE- RDI/ADIE
AUTRE
TOTAL TOTAL
BFR VARIATION
REMBOURSEMENT D'EMPRUNT(CAPITAL REMBOURSE)
AUTOFINANCEMENT(RESULTAT APRES PRELEVEMENTEXPLOITANT + AMORTISSEMENT)
TOTAL DES BESOINS TOTAL DES RESSOURCES
Autofinancement = Rsultat aprs prlvement + Amortissements (Entreprise Individuelle)Autofinancement = Rsultat non distribu + Amortissements (Socit)