7/23/2019 Impt Sur La Socit Exercices

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IMPOT SUR LES SOCIETES

C

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( ). 0 /000

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L ,

100% IS . L

.

L ' ' ' 100%.I .

S 20% IS IS. , . I

IS. L , .

C :

L

L

L

L E ,

L ,

, . I

. L

, . C,

. I

.

L :

L 100 DH

L , .

S .

S :

L

E

E

L .

C . C .

L , , , , 10 000 DH

50%.

L , , 5

, , 300 000

L , ,

20% 300 000 DH TTC

C IS . C

IS, IS

B = CA(HT) + (HT) + (

) +

0.5% CA

0.25% CA ,

L 1500 DH

L 36

R = + ( )

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1 :

L S A 1 000 000 DH 2005.

L 144 000 DH.

C :

M 1 200 000.

T 12 %.

T 6 %.

C ( ) ?

:

E , :

1 :

1 200 000 12% = 144 000

1 000 000 6% = 60 000

144 000 60 000 = 84 000

2 :

(1 200 000 1 000 000)=

200 000 12% = 24 000

1 000 000 (12% 6%) = 60 000

84 000

2 :

E 010105 L S S BM 720 000 HT TTC

1

, ?

2

?3 ?

:

720 000 20% = 144 00

200 000 20% = 40 000

104 000

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U

(NA) .

L , ,

() (). L

.

I , ,

, .

P ,

:

E ,

.

E 3

, ,

.

E

5 .

L , ,

.

C

.

D

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:

A 2010, AG SARL, 560 980 ,

85 200 DH 31 300 DH 2008

57 350 DH 25 480 DH 2009.

O 2010 ( DH HT)

CA.. 6 500 750 DH

P ...35 000 DH

L ... 45 000 DHD ... 15 300 DH

I ( ) 40 000 DH

(IS 8 000 DH)

:

1. D 2010.

2. C 2010

:

E 2008 : CM 41 250 DH

E 2009 : CM 32 750 DHL LIS .

:

=

= +

B 560 980 DH

D 2008 85 200 DH

D 2009 57 350 DH

L 418 980 DH

IS = 418 980 30% = 125 529

A, CM IS

S IS > CM, IS

SI IS < CM, CM

CM :

CA : 6 500 750 DH

L : 45 000 DH D :

I : 40 000 DH ( )

L 2010 = 6 585 750 0.5% =32 928.75 DH

D IS IS = 125 529 > CM = 32 928 DH

IS (2010) CM

125 529 41 250 37 750 =51 529 DH

= (2010)

IS/2010 = 51 529 37 750 8 000 = 10 779( IS )

E 31/03/2011 , IS 125 529

1 (31/03/2010) :125 529 /4 =31 382.25 31 383

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