la boîte à outils de la Comptabilité - dunod.com ?· la boîte à outils ... l’exercice de ce métier…

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    14-Sep-2018

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<ul><li><p>la bote outils</p><p>de la </p><p>Comptabilit</p><p> Bruno Bachy</p><p>dition 2016</p><p> Avec 3 vidos dapprofondissement</p></li><li><p> Dunod, 2016</p><p>5 rue Laromiguire, 75005 Paris www.dunod.com</p><p>ISBN 978-2-10-074309-4</p><p>Les QR codes et liens hypertexte permettant daccder aux sites Internet proposs dans cet ouvrage, nengagent pas la responsabilit de DUNOD EDITEUR, notamment quant au contenu de ces sites, leur ventuel dysfonctionnement ou leur indisponibilit daccs. DUNOD EDITEUR ne gre ni ne contrle en aucune faon les informations, produits ou services contenus dans ces sites tiers.</p><p>La tra duc tion en anglais des rsu ms a t ra li se par Jennifer Weinberg.</p><p>Mise en page : Belle Page</p></li><li><p> 3 </p><p>Remer ciements i ma famille qui ma soutenu pendant lcriture de cet ouvrage.</p><p> i Aux consultants de la Cegos et aux intervenants des formations Cegos pour nos changes toujours riches sur la comptabilit et la finance dentreprise.</p><p> i Aux nombreux clients en formation ou en conseil qui renouvellent sans cesse lintrt pour la comptabilit.</p></li><li><p> 4 </p><p>Savoir lire lestats financiers</p><p>Matriser lestechniques</p><p>fondamentalesdenregistrement</p><p>comptable</p><p>tre capabledenregistrer les</p><p>oprationscourantes</p><p>Participer auxoprations de</p><p>clture</p><p>tre acteur duneproduction</p><p>comptable dequalit</p><p>Analyser les tatsfinanciers</p><p>Participer auxtats financiers</p><p>consolids</p><p>La comp ta bi lit vhi cule une image peu favo rable parce quelle est juge comme une dis ci pline her m tique rser ve ses pra ti ciens et son cercle dini tis. Pour tant, tre laise avec linfor ma tion comp table est utile dans toute car rire pro fes sion nelle.</p><p>Il faut, comme pour tous les lan gages, en ma tri ser les mots et la gram maire. La mthode vni tienne , cest dire la mthode de la comp ta bi lit en par tie double a t cre au xve sicle et tho ri se par un moine fran cis cain Luca Pacioli. Cette tech nique demeure aujourdhui encore la base de la comp ta bi lit moderne, employe dans toutes les soci ts.</p><p>La comp ta bi lit : un outil la dis po si tion de tous</p><p>Toutes les entre prises tiennent une comp ta bi lit et tous les acteurs de lentre prise peuvent luti li ser pour les besoins de leur mtier. La comp ta bi lit sert : i pilo ter une acti vit ; i grer la rela tion avec les tiers ; i commu ni quer avec ses par te naires ; i ta blir ses dcla ra tions fis cales ; i infor mer ses action naires.</p><p>Avant propos</p></li><li><p> 5 </p><p>la bote outils de La comptabiLit</p><p>La comp ta bi lit est une mine dinfor ma tions chif fres, car elle conserve une trace de toutes les tran sac tions ra li ses par une entre prise. Cest loutil de tra vail des comp tables et, sur tout, un outil dinfor ma tion la dis po si tion de toutes les par ties pre nantes.</p><p>Les chiffres de la base dinfor ma tion comp table sont pro duits, selon un pro ces sus rigou reux et norm, qui garan tit leur fia bi lit. Ils sont utiles tous dans lentre prise, et de nom breux sys tmes de ges tion uti lisent les don nes issues de la comp ta bi lit ou se rap prochent de la comp ta bi lit afin de vali der leurs don nes.</p><p>vo luer dans les mtiers de la comp ta bi lit</p><p>Les mtiers de la comp ta bi lit ont beau coup vo lu ces der nires annes sous limpul sion de dif f rentes ten dances. En pre mier lieu, le dploie ment des sys tmes dinfor ma tion qui auto ma tise les tches de sai sie comp table et trans forme les acti vi ts du comp table. Ensuite, lacc l ra tion du rythme des publi ca tions et du reporting qui impose, en par ti cu lier dans les grandes entre prises, des pro ces sus de pro duc tion trs aff ts. En effet, la valeur dune infor ma tion comp table repose tou jours sur sa fia bi lit mais aussi sur sa rapi dit dla bo ra tion. Enfin, lvo lu tion de la rgle men ta tion : pro gres si ve ment, les dif f rentes langues comp tables convergent et une langue comp table uni ver selle merge. Les normes comp tables inter na tionales simposent peu peu et, bien tt, un mme fait co no mique se tra duira de faon uni forme tra vers le monde.</p><p>Ces vo lu tions repr sentent une oppor tu nit pour reva lo ri ser les mtiers de la comp ta bi lit. Limage tra di tion nelle du comp table sefface peu peu pour lais ser place une image plus dyna mique. Quelles sont, aujourdhui, les comp tences atten dues dun comp table ? i Une par faite ma trise des fon da men taux de la tech nique comp table. On ne dve loppe </p><p>des comp tences que sur un socle par fai te ment ma tris des comp tences de base. i Une capa cit prendre du recul pour ana ly ser les op ra tions et les sch mas comp tables, </p><p>en gar dant tou jours lesprit que la fina lit de la comp ta bi lit est de tra duire une ra lit co no mique sous la contrainte dune rgle men ta tion. i Une ouver ture sur les mtiers et les dif f rentes fonc tions de lentre prise. La comp </p><p>ta bi lit trans forme de linfor ma tion qui lui est trans mise par des four nis seurs internes ou externes lentre prise et four nit de linfor ma tion des clients internes ou externes. Par dfi ni tion, lexer cice de ce mtier sins crit dans la rela tion. i Une rigueur dans lexer cice de ses mis sions. Le comp table est dune cer taine faon, le </p><p>gar dien du temple. La fia bi lit est lexi gence impli cite atta che toute pro duc tion comp table et les acti vi ts de contrle sont pr pon d rantes dans lexer cice du mtier.</p><p>Les 7 dos siers de cet ouvrage dve loppent 48 outils pour acqu rir ou re visiter les comp tences nces saires lexer cice actuel du mtier de comp table et, plus gn ra le ment, pour comprendre linfor ma tion comp table.</p></li><li><p> 6 </p><p>Sommaire</p><p> Avantpropos ....................................................................................................................................................................................4</p><p>Dossier 1 Les docu ments comp tables ..................................................................................................... 10 Outil 1 Les objec tifs de la comp ta bi lit ................................................................. 12 Outil 2 Le bilan .............................................................................................................14 Outil 3 Le compte de rsul tat ...................................................................................18 Outil 4 Lannexe ...........................................................................................................22 Outil 5 Le tableau de flux de tr so re rie ...............................................................26 Outil 6 Le tableau de finan ce ment .........................................................................30 Outil 7 Le tableau de varia tion des capi taux propres .......................................34</p><p>Dossier 2 Les prin cipes de tenue de la comp ta bi lit.........................................36 Outil 8 Le cadre rgle men taire de la comp ta bi lit ............................................38 Outil 9 Le plan de comptes ......................................................................................42 Outil 10 Lenre gis tre ment dune op ra tion comp table (avec vido ) ...... 46 Outil 11 Lorga ni sa tion du sys tme comp table .................................................... 50</p><p>Dossier 3 La comp ta bi li sa tion des op ra tions cou rantes ...............54 Outil 12 La comp ta bi lit des achats .........................................................................56 Outil 13 La comp ta bi lit des ventes ........................................................................ 60 Outil 14 La comp ta bi li sa tion de la TVA .................................................................. 64 Outil 15 La TVA dans les op ra tions inter na tionales ......................................... 68 Outil 16 La comp ta bi lit des inves tis se ments ....................................................... 72 Outil 17 La comp ta bi li sa tion de la paie ................................................................... 76 Outil 18 Le portefeuille titres .....................................................................................78 Outil 19 Les op ra tions de tr so re rie ..................................................................... 80 Outil 20 Les op ra tions de finan ce ment .................................................................82</p><p>Dossier 4 La cl ture des comptes ............................................................................ 86 Outil 21 Le pro ces sus de cl ture des comptes (avec vido ).................... 88 Outil 22 Lamor tis se ment des immo bi li sa tions ......................................................92 Outil 23 La dpr cia tion des actifs ..........................................................................96 Outil 24 La valo ri sa tion des sto cks ........................................................................ 100 Outil 25 Le rat ta che ment des charges et pro duits la priode ..................... 104 Outil 26 La prise en compte des risques .............................................................. 106 Outil 27 La dter mi na tion du rsul tat fis cal et de limpt socit ................. 110 Outil 28 Le cal cul de la par ti cipation des sala ris............................................... 114</p></li><li><p> 7 </p><p>la bote outils de La comptabiLit</p><p>Dossier 5 La fia bi lit des comptes ........................................................................... 116 Outil 29 Le contrle interne comp table (avec vido ) ................................ 118 Outil 30 Les asser tions comp tables ........................................................................122 Outil 31 La dmarche de contrle des comptes ..................................................124 Outil 32 Le dos sier de contrle des comptes .......................................................126 Outil 33 Les contrles comp tables ......................................................................... 130 Outil 34 La revue ana ly tique .....................................................................................132 Outil 35 La tech nique de rap pro che ment ............................................................. 134</p><p>Dossier 6 Les indi ca teurs finan ciers ......................................................................136 Outil 36 Les soldes inter m diaires de ges tion .................................................... 138 Outil 37 Le bilan fonc tion nel .................................................................................... 142 Outil 38 Les indi ca teurs de flux de tr so re rie ..................................................... 146 Outil 39 Les ratios finan ciers ................................................................................... 150</p><p>Dossier 7 Les comptes conso li ds .......................................................................... 154 Outil 40 La notion de groupe ................................................................................... 156 Outil 41 Les tats finan ciers conso li ds ............................................................... 158 Outil 42 Les normes comp tables inter na tionales ............................................... 162 Outil 43 Les mthodes de conso li da tion ............................................................... 166 Outil 44 Le pro ces sus de conso li da tion ..................................................................170 Outil 45 Le retrai te ment des comptes ....................................................................172 Outil 46 Les op ra tions internes au groupe ......................................................... 174 Outil 47 Les impts dif f rs ......................................................................................176 Outil 48 Le goodwill .................................................................................................... 180</p><p> Glos saire ...................................................................................................................................................................................... 184 Bibliograhie .................................................................................................................................................................................. 188</p><p>Sommaire des vidos</p><p> Outil 10 Le dbit/crdit</p><p> Outil 21 Les meilleures pratiques du processus de clture</p><p> Outil 29 La mise en place dun CSP</p></li><li><p>La Bote outils, mode demploi</p><p>Les outils sont classs par dossier</p><p>Un menu droulant des outils</p><p>Lintrt de la thmatique vu par un expert</p><p>Comment utiliserles QR codes de ce livre ?</p><p>Tlchargez un lecteur de QR code gratuit et ouvrez lapplication de votre smartphone.</p><p>Photographiez le QR code avec votre mobile.</p><p>Dcouvrez les contenus interactifs sur votre smartphone.</p><p>Si vous navez pas de smartphone, saisissez lURL indique sous le QR code dans la barre dadresse </p><p>de votre navigateur Internet.</p><p>1</p><p>2</p><p>3</p></li><li><p>la bote outils de La comptabiLit</p><p>Un approfondissement pour tre plusoprationnel</p><p>La reprsentation visuelle de loutil</p><p>Lessentiel en anglais</p><p>Loutil en synthse</p><p>Un cas pratique comment </p><p>Une signaltique claire</p><p>Les apports de loutil </p><p>et ses limites</p></li><li><p> 10 </p><p>Dossier</p><p>1 LES DOCu mentS COmp tAbleSInformation comptable et financire</p><p>tats financiersobligatoires </p><p>BilanCompte de</p><p>rsultatAnnexe des</p><p>comptes</p><p>Documents financiersnon obligatoires</p><p>Tableau deflux de</p><p>trsorerie</p><p>Tableau definancement</p><p>Tableau devariation des</p><p>capitauxpropres</p><p>Lobjec tif final de la tenue de la comp ta bi lit est de pro duire une infor ma tion syn th tique sur les per for mances et lhis toire dune entre prise. Cette infor ma tion passe par dif f rents tats comp tables qui se pr sentent sous des for mats et des appel la tions simi laires, quel que soit le cadre comp table de rf rence uti lis.</p><p>Dif f rents axes de lec ture</p><p>La vie dune entre prise sarti cule autour dune dyna mique incontour nable. Lentre prise accom plit une acti vit ; pour dve lop per cette acti vit, elle engage des moyens qui doivent tre finan cs par des res sources.</p></li><li><p> 11 </p><p>Dossier</p><p>leS OutilS1 Les objec tifs de la comp ta bi lit ................................. 12</p><p>2 Le bilan ........................................................................... 14</p><p>3 Le compte de rsul tat ................................................. 18</p><p>4 Lannexe ........................................................................ 22</p><p>5 Le tableau de flux de tr so re rie .............................. 26</p><p>6 Le tableau de finan ce ment ....................................... 30</p><p>7 Le tableau de varia tion des capi taux propres ...... 34</p><p>Le compte de rsul tat dcrit la per for mance de lacti vit ra li se sur une priode donne et le bilan inven to rie lensemble des moyens enga g...</p></li></ul>

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