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PLAN
1. Introduction
2. Marché tunisien des assurances et un aperçu
sur la STAR
3. Le contrôle des entreprises d’assurances
4. Audit de la branche Automobiles Sinistres
Matériels
5. Conclusion
INTRODUCTION
MARCHÉ TUNISIEN DES
ASSURANCES ET UN APERÇU
SUR LA STAR
Les e
ntr
ep
rises d
'assu
ran
ces e
n
Tu
nis
ie.
13 Entreprises agrées dans des branches multiples
6 Entreprises spécialisées
4 Assurances mutuelles
3 Entreprises offshore
LA STAR
STRUCTURE DE PORTEFEUILLE PAR
CHIFFRE D’AFFAIRES (EN 2010 EN
%)
TRANSPORT ET AVIATION
10.7
GROUPE MALADIE23.6
VIE ET AUTRE 4.1
AUTO
49.6
IADR12.1
LES INSTITUTIONS DE
RÉGULATIONS
LE CONTRÔLE DES
ENTREPRISES D’ASSURANCES
Le contrôle des entreprises
d’assurances
Contrôle propre à l’entreprise d’assurances
Audit interne
Le Comité d’audit
Contrôle légaux et
réglementaireOrganes de contrôle
AUDIT INTERNE
Méthode de travail de l’audit interne:
Portée :
Les activités techniques
Les activités financières et la trésorerie
Méthodologie des Audits
De conformité du fonctionnement
D’intégrité et de confidentialité des données
D’efficacité et d’efficience du système de control interne.
Mission de l’audit interne
S’assurer que les donnée comptable qui sont générés par la STAR ou utilisée pour sa gestion sont exacte et fiable
S’assurer que les opérations de la STAR ainsi que les diverses fonction relative au domaine décrites au champ d’application sont réalisés de façon efficace et fiable
Enquête
Enquêtes au sujet d’erreurs, de plaintes tant interne qu’externe, de situations de risques graves et de présomptions de fraudes ou de vol, aux finis d’en établir les causes et les responsabilités.
COMITÉ D’AUDIT
L’identification des risques stratégiques et opérationnels de l’entreprise d’assurances
Veiller au respect par la société de la mise en place de système de control interne performant permettant de favoriser l’efficience, l’efficacité, la protection des actifs de la société, la fiabilité de l’information financière et le respect des dispositions légales et règlementaires
L’examen du programme d’audit interne et l’examen des rapports produits par la fonction d’audit interne.
Agréer la désignation des auditeurs interne
CONTROL LÉGAUX ET
RÉGLEMENTAIRES
Control exercé
par l’Etat
Comité Général des assurances.
Commission de l’attribution de la
carte professionnelle
Commission consultative des
assurances
Conseil national des assurances
AUDIT DE LA BRANCHE AUTOMOBILES
SINISTRES MATÉRIELS
Une lecture de manuel de procédure sinistres auto IDA
Réception de
constat
Ouverture d’un
dossier sinistre
Envoi de la
lettre IDA Après
15 jours
Repense de
l’entreprise
adverse
Rejet
Transformer
en dossier
recours
Expertise et
règlement
Récupération
dossiers
recours
Le Dossier est
clôturé
L’ORGANIGRAMME
DÉPARTEMENT SINISTRE
MATÉRIEL AUTOMOBILE IDA
Département sinistres
matériels auto IDA
Direction commerciale
Point de vente
Direction des systèmes
d’information
Direction sinistres matériels
automobiles
Centre d’expertise
Service IDA
Direction inspection et recouvrement
DÉMARCHE ADOPTÉ
Préparation d’un questionnaire du contrôle interne
La méthode d’évaluation du sinistre.
Les guides et les barèmes d’évaluation sont –ils mise à jour.
Les critères du classements des dossiers sinistres.
Les rapprochements entre les paiements enregistrés dans les dossiers et les règlements enregistrés en trésorerie.
Les rapprochements entre les pièces justificatives de règlements des honoraires des experts et l’état mensuel des honoraires édités par le service informatique.
DÉMARCHE ADOPTÉ
Elaboration du programme de vérification
Examen auprès de la direction automobile du dossier du 2009 -2010-2011
Vérification des informations mentionnés sur le registre de sinistre
Rapprochement entre la date d’accident et la date de déclaration
Rapprochement entre la date de réception du rapport et la date d'édition de la quittance
Vérification des informations mentionnées au niveau des dossiers IDA
DÉMARCHE ADOPTÉ
Elaboration de grille de séparation des taches
Vérifier les taches incompatibles
RECOMMANDATION
Retard entre la date de déclaration et la date de survenance de sinistre.
Retard important entre la date de réception du rapport et la date d’édition de la quittance.
Nature Date réception du
rapport d’expertise
Date d’édition de la
quittance de règlement
Retard enregistré en
jours
Recours IDA 18/08/2009 8/12/2010 477
Date d’accident Date de dépôt du
constat
Retard Nature Montant du
règlement
16/03/2010 24/03/2010 7 jours Recours IDA 1 367.000 DT
RECOMMANDATION
Examen de l’état informatique sinistre matériel.
Nature Montant indiqué sur la quittance
de règlement
Montant porté sur l’état informatique
des règlements sinistres
Recours 2.750.000 2.910.000
Non-respect des dispositions de la circulaire 14-2010 en matière de
règlement des honoraire d’expert automobile.
Nature Montant selon la formule Montant réglé Différence
I D A 59.642 84.603 24.961
I D A 340.732 404.539 63.807
I D A 51.834 83.200 31.366
I D A 42.193 64.593 22.400
CONCLUSION
Une révision de toute les recommandation qui doit être
réalisées une fois par an.
Un suivi du ou des rapports de certaines organes de
contrôles externe à l’entreprise.
Merci Pour Votre
Attention