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Le plan comptable
Le plan comptable
La balance de vérification
C'est le temps de vérifier
Une balance de vérification est habituellement préparé:
• À la fin d'un exercice financier;
• Après l'enregistrement d'un bloc de transactions;
• Afin de dresser des états financiers.
L'en-tête
• Une balance de vérification commence par la création de son en-tête.
Dupéré et filsBalance de vérificationAu 30 novembre 2008
Voici les soldes de nos comptes en T
Fournitures de bureau
11-4 1 500
Équipement de bureau
11-12 11 000
G. Dupéré - propriétaire
15 000 11-01
G. Dupéré - apport
5 000 11-30
G. Dupéré - retrait
11-17 500
Encaisse
11-01 15 000 1 500 11-4
3 000 11-12
500 11-17
3 000 11-26
11-30 5 000
20 000 8 000
Solde 12 000
Comptes fournisseurs
8 000 11-1211-26 3 000
5 000 Solde
Continuons la balance de vérification
• Transférons y chacun des soldes des comptes en T
Dupéré et filsBalance de vérificationAu 30 novembre 2008
N° Débit Crédit
1010 Encaisse 12 000 $1190 Fournitures de bureau 1 5001400 11 0002050 Comptes fournisseurs 5 000 $3100 G. Dupéré - propriétaire 15 0003200 G. Dupéré - apport 5 0003300 G. Dupéré - retrait 500
Équipement de bureau
Le moment de vérité: calculons chaque colonne
Dupéré et filsBalance de vérificationAu 30 novembre 2008
N° Débit Crédit
1010 Encaisse 12 000 $1190 Fournitures de bureau 1 5001400 11 0002050 Comptes fournisseurs 5 000 $3100 G. Dupéré - propriétaire 15 0003200 G. Dupéré - apport 5 0003300 G. Dupéré - retrait 500
Équipement de bureau
25 000 $ 25 000 $
En conclusion
• La balance de vérification nous permet de vérifier si nos comptes balancent.
• Elle peut être rédigée n'importe quand mais elle doit être préparée avant de rédiger les états financiers (i.e. bilan).