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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE
Les outils Les outils de pilotage de la TPEde pilotage de la TPE
Comment les concevoir, Comment les concevoir,
les aligner et les déployer les aligner et les déployer les aligner et les déployer les aligner et les déployer
sur les facteurs clés de succès?sur les facteurs clés de succès?
Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…
Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE
CeCe que l’on va direque l’on va dire
DéfinitionDéfinition
ObjectifsObjectifs
LimitesLimitesLimitesLimites
Systèmes de pilotage (SP)Systèmes de pilotage (SP)
Construction du SPConstruction du SP
Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…
Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE
On parle de quoi ?On parle de quoi ?
UnUn tableautableau dede bordbord estest unun instrumentinstrument dedemesuremesure dede lala performanceperformance facilitantfacilitant lelepilotagepilotage ""propro--actifactif"" d'uned'une ouou plusieursplusieursactivitésactivités dansdans lele cadrecadre d'uned'une démarchedémarchedede progrèsprogrès..dede progrèsprogrès..
��LeLe tableautableau dede bordbord contribuecontribue àà réduireréduirel'incertitudel'incertitude etet facilitefacilite lala priseprise dede risquerisqueinhérenteinhérente àà toutestoutes décisionsdécisions..
��LeLe tableautableau dede bordbord estest unun instrumentinstrument d'aided'aide ààlala décisiondécision
Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…
Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE
C’est un C’est un réducteurréducteurd'incertitude d'incertitude
Il Il stabilisestabilise l'information l'information
Il Il contribuecontribue à une prise à une prise
1.1.L'incertitude est l'handicap L'incertitude est l'handicap majeur de la prise de majeur de la prise de décision effective décision effective
2.2.L'information est L'information est changeante par nature changeante par nature
3.3.Toute décision est une Toute décision est une prise de risque prise de risque
A quoi ça sert ?A quoi ça sert ?
Il Il contribuecontribue à une prise à une prise de risque "réfléchie" de risque "réfléchie"
Il Il facilitefacilite la la communication communication
Il Il dynamisedynamise la réflexionla réflexion
prise de risque prise de risque
4.4.Le tableau de bord bien Le tableau de bord bien conçu est un référentiel conçu est un référentiel commun pour des commun pour des échanges constructifs échanges constructifs
5.5.Le tableau de bord bien Le tableau de bord bien conçu incite le décideur à conçu incite le décideur à pousser plus avant sa pousser plus avant sa prospection prospection
Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…
Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE
INDICATEURSINDICATEURS
OBJECTIFSOBJECTIFS
Où vaOù va--tt--on ?on ?LeLe tableautableau dede bordbord orienteoriente enen unun sens,sens, celuicelui dede lala démarchedémarche dedeprogrèsprogrès..
LeLe tableautableau dede bordbord balisebalise unun parcours,parcours, celuicelui choisichoisi parpar le(s)le(s)décideur(s)décideur(s)..
LeLe tableautableau dede bordbord offreoffre unun regardregard cohérentcohérent dede lala situationsituation enenrapportrapport auxaux objectifsobjectifs etet adaptéadapté auxaux besoinsbesoins etet àà lala sensibilitésensibilité duduouou desdes décideursdécideurs..
MESURES DE LA MESURES DE LA PERFORMANCEPERFORMANCE
Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…
Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE…Vers la performance…Vers la performance
UnUn tableautableau dede bordbord estest unun ensembleensemble d'indicateursd'indicateurs renseignésrenseignéspériodiquementpériodiquement etet destinésdestinés auau suivisuivi dede l'étatl'état d'avancementd'avancementd'und'un programmeprogramme ouou d'uned'une politiquepolitique etet àà l'évaluationl'évaluation dedel'efficacitél'efficacité dede cece programmeprogramme ouou dede cettecette politiquepolitique..
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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPELimites des tableaux de bordLimites des tableaux de bord
LaLa seuleseule limitelimite àà l'élaborationl'élaboration d'indicateursd'indicateurs etettableauxtableaux dede bordsbords estest l'imaginationl'imagination desdesgestionnairesgestionnaires……�� PourPour luilui permettrepermettre d'analyserd'analyser lala situationsituation etet prendreprendrelesles décisionsdécisions dede correctionscorrections éventuelles,éventuelles, l'encadrementl'encadrement(ou(ou lele conseiller)conseiller) doitdoit doncdonc connaîtreconnaître l'informationl'informationnécessairenécessaire enen tempstemps utileutile..
�� IlIl s'intéresseras'intéressera plusplus particulièrementparticulièrement àà sonson évolutionévolution�� IlIl s'intéresseras'intéressera plusplus particulièrementparticulièrement àà sonson évolutionévolutiondansdans lele tempstemps etet auxaux écartsécarts parpar rapportrapport auxaux objectifsobjectifs..
IlIl estest doncdonc importantimportant dede définirdéfinir ununindicateurindicateur enen fonctionfonction d'und'un objectifobjectif donnédonnéparpar uneune approcheapproche descendantedescendante :: connaîtreconnaîtred'abordd'abord lesles objectifsobjectifs pourpour savoirsavoir quoiquoimesurer,mesurer, plutôtplutôt queque dede mesurermesurer cece quiqui estestmesurablemesurable avantavant dede savoirsavoir àà quoiquoi onon vavapouvoirpouvoir lele relierrelier..
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Système de pilotageSystème de pilotage
LeLe systèmesystème dede pilotagepilotage d’uned’uneorganisationorganisation estest l’ensemblel’ensemble desdesélémentséléments luilui permettantpermettant dede tendretendre enenpermanencepermanence versvers lesles objectifsobjectifs qu’ellequ’ellepoursuitpoursuit..
��Au sens large, il se compose de trois sousAu sens large, il se compose de trois sous--��Au sens large, il se compose de trois sousAu sens large, il se compose de trois sous--systèmessystèmes : :
��un sousun sous--système d’informations système d’informations ��un opérateur(le pilote) un opérateur(le pilote) ��des leviers de commande permettant au des leviers de commande permettant au pilote d’orienter l’entité pilotée dans le pilote d’orienter l’entité pilotée dans le sens recherché.sens recherché.
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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE
But But du SPdu SP
LeLe soussous--systèmesystème d’informationd’information dedepilotagepilotage (ou(ou SYSTEMESYSTEME DEDE PILOTAGEPILOTAGE auausenssens strict)strict) aa pourpour vocationvocation dede fournirfournir auaumanagermanager lesles informationsinformations nécessairesnécessaires ààlala PRISEPRISE DEDE DECISION,DECISION, quelquel queque soitsoit lelelala PRISEPRISE DEDE DECISION,DECISION, quelquel queque soitsoit leleniveauniveau dede responsabilitéresponsabilité qu’ilqu’il occupeoccupe auauseinsein dede l’organisationl’organisation..
��IlIl comprendcomprend notammentnotamment desdes tableauxtableauxdede bord,bord, maismais aussiaussi desdes livreslivres dede bord,bord,etet lesles donnéesdonnées dede basebase..
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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE
Caractéristiques du Caractéristiques du SPSP
LesLes caractéristiquescaractéristiques principalesprincipales dudusystèmesystème dede pilotagepilotage sontsont leslessuivantessuivantes ::
�� LesLes fonctionsfonctions dede pilotagepilotage sontsont décentraliséesdécentralisées ààchaquechaque niveauniveau dede responsabilité,responsabilité, chaquechaque managermanagerchaquechaque niveauniveau dede responsabilité,responsabilité, chaquechaque managermanagerayantayant lele siensien propre,propre, mêmemême sisi lele touttout estest intégréintégré enenamontamont dede façonfaçon gigognegigogne..
�� IlIl estest particulièrementparticulièrement orientéorienté versvers lele pilotagepilotage auausenssens dede l’actionl’action concrète,concrète, opérationnelleopérationnelle..
�� IlIl porteporte sursur desdes grandeursgrandeurs économiqueséconomiques liéesliées auxauxprioritéspriorités etet lesles comparecompare àà desdes objectifsobjectifs mesurablesmesurables ououquantifiablesquantifiables..
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Schéma de constructionSchéma de construction
1.1. Etablir la vision Etablir la vision et les orientationset les orientations
2. Créer le tableau 2. Créer le tableau 5. Evaluer l’efficacité 5. Evaluer l’efficacité 2. Créer le tableau 2. Créer le tableau de bord prospectifde bord prospectif
3. Mesurer et analyser 3. Mesurer et analyser les résultatsles résultats
44. Décliner par . Décliner par processusprocessus
5. Evaluer l’efficacité 5. Evaluer l’efficacité du systèmedu système
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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPEExemples de domainesExemples de domaines
Par exemple :Par exemple :
–– CommercialCommercial :: chiffrechiffre d'affaires,d'affaires, margemarge moyenne,moyenne,nombrenombre dede nouveauxnouveaux clients,clients, ......
–– QualitéQualité :: nombrenombre dede réclamationsréclamations clientèle,clientèle,activitéactivité dudu serviceservice aprèsaprès--vente,vente, ......
–– FinancesFinances :: soldesolde dede trésorerie,trésorerie, volumevolume desdesencours,encours, délaidélai dede règlementrèglement clients,clients, ......
–– ProductionProduction :: quantitésquantités produites,produites, nombrenombre dede–– ProductionProduction :: quantitésquantités produites,produites, nombrenombre dededéfautsdéfauts enen sortie,sortie, nombrenombre d'heuresd'heuressupplémentaires,supplémentaires, ......
–– ExploitationExploitation dede mainmain d'œuvred'œuvre :: volumesvolumes ààpréparer,préparer, heuresheures productives,productives, heuresheuresimproductives,improductives, performanceperformance :: volumesvolumes // heuresheurespayéespayées ......
–– RessourcesRessources humaineshumaines :: turnturn--over,over,absentéisme,absentéisme, dépensesdépenses dede formation,formation,
–– ......
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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE
Fin de la première partieFin de la première partieMerci de votre attention !!!Merci de votre attention !!!
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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE
Présentation Présentation
d’exemples d’exemples d’exemples d’exemples d’outils de pilotage collectifsd’outils de pilotage collectifs
Le mois de la qualitéLe mois de la qualité
Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE
L’observatoireL’observatoire
Outil de positionnement de la TPEOutil de positionnement de la TPE
Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE…Un suivi collectif avec :
L’observatoire commercial et artisanalSuivi mensuel du chiffre d’affaires
Se positionner par rapport à la concurrence
Se positionner dans son secteur géographique
une note mensuelle permet de
suivre l’évolution de l’ activité
comparée à celle de la profession.
Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE
L’observatoire des pharmaciesUn outil de conjoncture unique en Martinique
…Un suivi collectif avec :
Un échantillon d’une grande qualité tant par le nombre d’entreprises que par leur répartition géographique ou les différents niveaux de chiffres d’affaires.
Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE
Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE
Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE
Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE
Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE
Le positionnement économique
et l’analyse des risques… pour prévenir
un outil collectif de positionnement et de prévention mis au point à l’aide d’une base de données nationale
une analyse points forts - points faibles
…Un suivi collectif avec :
une analyse points forts - points faibles
Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE
Le positionnement économique et l’analyse des risques… pour prévenir
La prévention des difficultés d’entreprise : 2ème outil, à l’aide du suivi mensuel de chiffre d’affaires
…Un suivi collectif avec :
Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE
Présentation d’un outil Présentation d’un outil
adapté aux besoin adapté aux besoin
de la TPEde la TPEde la TPEde la TPE
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Le DiagnosticLe Diagnostic
––Points forts points faiblesPoints forts points faibles
––Décisions correctivesDécisions correctives
Les PrévisionsLes Prévisions
Préalables…Préalables…
––Traduction des décisions et simulationsTraduction des décisions et simulations
Le Tableau de bordLe Tableau de bord
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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE
Les indicateurs d’activité commercialeà suivre :
pourquoi ? Comment?
Préalables…Préalables…
Comment?
A ) le chiffre d’affaires A ) le chiffre d’affaires
B ) la margeB ) la marge
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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE
Données de départ
Chiffre d'affaires N-1janvier février mars avril mai juin juillet août septembre octobre novembre décembre
Ventes N-1 20 000 19 000 19 500 22 000 24 000 26 000 22 000 19 000 21 000 20 000 21 000 23 000 256 500
PréparationPréparation
Analyse des comptes N-1
Budget prévisionnel N
Chiffre d'affairesjanvier février mars avril mai juin juillet août septembre octobre novembre décembre
Prévu N 24 000 24 000 21 000 24 000 25 000 25 000 24 000 22 000 22 000 22 000 24 000 25 000 282 000
Compte de résultat prévisionnel
Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…
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B u d g e t p ré v is io n n e l N
V en tes p révu es N 282 000
T au x d e m a rge 30%
M archand is e s v en dues 197 4 0 0
M arg e 84 600
C h a rg esC ha rg e s e x te rn e s
Phase de PréparationPhase de Préparation
C ha rg e s e x te rn e s
D iv e rs 1 4 4 0 0
té lé p hone 1 4 4 0
e s sen ce 4 8 0 0
T o ta l c h a rg e s ex te rn e s 2 0 6 4 0
S a la ire s 2 4 0 0 0
C ha rg e s s o c ia le s 1 0 0 8 0
T o ta l F ra is d e p e rso nn e l 3 4 0 8 0
Im po ts e t ta x es 1 2 0 0
To ta l F ra is d e fo n c tio nn em en t 55 920
E xcéd en t b ru t 28 680
Compte de résultat prévisionnel
Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…
Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE
Budget prévisionnel N
Chiffre d'affaires
janvier février mars avril mai juin juillet août septembre octobre novembre décembre
Prévu N 24 000 24 000 21 000 24 000 25 000 25 000 24 000 22 000 22 000 22 000 24 000 25 000 282 000
Taux de marge 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30%
Marge 7 200 7 200 6 300 7 200 7 500 7 500 7 200 6 600 6 600 6 600 7 200 7 500 84 600
Charges
janvier février mars avril mai juin juillet août septembre octobre novembre décembre Total
Charges externes
Divers 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 14400
Phase de PréparationPhase de Préparation
Divers 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 14400
téléphone 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 1440
essence 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 4800
Total charges externes 1720 1720 1720 1720 1720 1720 1720 1720 1720 1720 1720 1720 20640
Salaires 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 24000
Charges sociales 840 840 840 840 840 840 840 840 840 840 840 840 10080
Total Frais de personnel 2840 2840 2840 2840 2840 2840 2840 2840 2840 2840 2840 2840 34080
Impots et taxes 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 1200
Total Frais de fonctionnement 4660 4660 4660 4660 4660 4660 4660 4660 4660 4660 4660 4660 55920
Excédent brut d'exploitation 2 540 2 540 1 640 2 540 2 840 2 840 2 540 1 940 1 940 1 940 2 540 2 840 28 680
Compte de résultat prévisionnel
Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…
Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE
ApplicationApplicationIn fo rm a t io n s à s a is ir
C h i f f r e d 'a f fa i r e s Nja n v ie r fé v r ie r
V e n te s p ré v u e s N 2 0 0 0 0 1 9 0 0 0
C h a r g e sja n v ie r fé v r ie r
C h a rg e s e x te rn e s
D iv e rs 1 8 0 0 1 8 0 0
té lé p h o n e 1 2 0 1 2 0
e s s e n c e 4 0 0 4 0 0
Le C.A du mois
e s s e n c e 4 0 0 4 0 0
T o ta l c h a rg e s e x te rn e s 2 3 2 0 2 3 2 0
S a la ire s 8 0 0 0 8 0 0 0
C h a rg e s s o c ia le s 3 3 6 0 3 3 6 0
T o ta l F ra is d e p e rs o n n e l 1 1 3 6 0 1 1 3 6 0
Im p o ts e t ta x e s 1 0 0 1 0 0
T o ta l F ra is d e fo n c t io n n em e n t 1 3 7 8 0 1 3 7 8 0
E x c é d e n t b r u t 6 2 2 0 5 2 2 0
Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…
Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE
Evolution des ventes
30 000
Données mensuellesjanvier février mars avril mai juin juillet août septembre octobre novembre décembre
Ventes N-1 20 000 19 000 19 500 22 000 24 000 26 000 22 000 19 000 21 000 20 000 21 000 23 000
Réalisé N 23 000 22 000 21 000 23 000 21 000 28 000 25 000 17 000
Prévu N 24 000 24 000 21 000 24 000 25 000 25 000 24 000 22 000 22 000 22 000 24 000 25 000
A ) le chiffre d’affairesA ) le chiffre d’affaires
-
5 000
10 000
15 000
20 000
25 000
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
mois
vale
ur
Ventes N-1Réalisé NPrévu N
Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…
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Chiffre d'affaires cumuléjanvier février mars avril mai juin juillet août septembre octobre novembre décembre
Ventes N-1 20 000 39 000 58 500 80 500 104 500 130 500 152 500 171 500 192 500 212 500 233 500 256 500
Réalisé N 23 000 45 000 66 000 89 000 110 000 138 000 163 000 180 000 - -
Prévu N 24 000 48 000 69 000 93 000 118 000 143 000 167 000 189 000 211 000 233 000 257 000 282 000
250 000
300 000
A ) le chiffre d’affairesA ) le chiffre d’affaires
-
50 000
100 000
150 000
200 000
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Ventes N-1R éa lisé NPrévu N
Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…
Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE
Evo lu tion des ven tes
-
5 000
10 000
15 000
20 000
25 000
30 000
vale
ur
Ventes N-1Réalisé NPrévu N
A ) le chiffre d’affairesA ) le chiffre d’affaires
-
5 0 0 0 0
1 0 0 0 0 0
1 5 0 0 0 0
2 0 0 0 0 0
2 5 0 0 0 0
3 0 0 0 0 0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 0 1 1 1 2
V e n t e s N - 1R é a l i s é NP r é v u N
- 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
mois
Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…
Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE
Analyse des ventesN-1 N Prévu
montant % montant %
Ventes du mois Aout 19 000 17 000 2 000 - -11% 22 000 5 000 - -23%
Total Ventes fin Aout 171 500 180 000 8 500 5% 189 000 9 000 - -5%
Ecart N-1 Ecart prévisions
A ) le chiffre d’affairesA ) le chiffre d’affaires
Total Ventes fin Aout 171 500 180 000 8 500 5% 189 000 9 000 - -5%
Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…
Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE
Le suivi de la marge est un bien meilleur Le suivi de la marge est un bien meilleur indicateur car la marge a comme fonction indicateur car la marge a comme fonction principale dans l’entreprise de …….. principale dans l’entreprise de …….. permettre de payer toutes les charges …… permettre de payer toutes les charges …… + votre rémunération. + votre rémunération.
B ) la margeB ) la marge
+ votre rémunération. + votre rémunération.
L’inconvénient c’est que la marge n’apparaît pas en L’inconvénient c’est que la marge n’apparaît pas en tant que tel dans vos chiffres ( compte de résultat… ) tant que tel dans vos chiffres ( compte de résultat… ) car elle est le résultat d’un calcul ( prix de ventecar elle est le résultat d’un calcul ( prix de vente-- prix prix de revient des marchandises vendues).de revient des marchandises vendues).
Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…
Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE
Rentabilité
janvier février mars avril mai juin juillet août septembre octobre novembre décembre
Chiffre d'affaires 23 000 22 000 21 000 23 000 21 000 28 000 25 000 17 000 - - - -
marge 6 900 6 600 6 300 6 900 6 300 8 400 7 500 5 100 - - - -
Total Frais de fonctionnement 4 660 4 660 4 660 6 790 4 660 4 660 5 370 5 370 - - - -
Excédent brut d'exploitation 2 240 1 940 1 640 110 1 640 3 740 2 130 270 - - - - -
janvier février mars avril mai juin juillet août septembre octobre novembre décembre
Prélèvements 1 500 1 500 1 500 1 500 1 500 1 500 1 500 1 500
Résultat mois 740 440 140 1 390 - 140 2 240 630 1 770 - - - - -
Rentabilité
B ) la margeB ) la marge
-5 000
-
5 000
10 000
15 000
20 000
25 000
30 000
janvier février mars avril mai juin juillet août
Chiffre d'affaires
marge
Total Frais de fonctionnement
Excédent brut d'exploitation
Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…
Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE
janvier février mars avril mai juin juillet août
Chiffre d'affaires 23 000 45 000 66 000 89 000 110 000 138 000 163 000 180 000
marge 6 900 13 500 19 800 26 700 33 000 41 400 48 900 54 000
Total Frais de fonctionnement 4 660 9 320 13 980 20 770 25 430 30 090 35 460 40 830
Excédent brut d'exploitation 2 240 4 180 5 820 5 930 7 570 11 310 13 440 13 170
janvier février mars avril mai juin juillet août
Prélèvements 1 500 3 000 4 500 6 000 7 500 9 000 10 500 12 000
Résultat mois 740 1 180 1 320 70 - 70 2 310 2 940 1 170
200 000
B ) la margeB ) la marge
-
20 000
40 000
60 000
80 000
100 000
120 000
140 000
160 000
180 000
janvier février mars avril mai juin juillet août
Chiffre d'affaires
marge
Total Frais de fonctionnement
Excédent brut d'exploitation
Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…
Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE
montant % montant %
Chiffre d 'a ffa ires 17 000 100% 180 000 100%
marge 5 100 30% 54 000 30%
Total Frais de fonctionnement 5 370 32% 40 830 23%
Excédent brut d 'explo itation 270 - -2% 13 170 7%
Prélèvements 1 500 9% 12 000 7%
Résultat m ois 1 770 - -10% 1 170 2%
mois daout Janv à aout
AnalyseAnalyse
Seuil de rentabilité 17 900 136 100
écart en CA 900 - 43 900
écart en charges 270 - 13 170
A lerte m arge
marge + 5 440 32% 57 600 32%
EBE 70 16 770
m arge - 4 760 28% 50 400 28%
EBE 610 - 40 830
Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…
Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE
m o n t a n t % m o n t a n t %
C h i f f r e d 'a f f a i r e s 1 7 0 0 0 1 0 0 % 1 8 0 0 0 0 1 0 0 %
m a r g e 5 1 0 0 3 0 % 5 4 0 0 0 3 0 %
T o t a l F r a i s d e f o n c t i o n n e m e n t 5 3 7 0 3 2 % 4 0 8 3 0 2 3 %
E x c é d e n t b r u t d 'e x p l o i t a t i o n 2 7 0 - - 2 % 1 3 1 7 0 7 %
m o i s d a o u t J a n v à a o u t
Analyse des ventesN-1 N Prévu
montant % montant %
Ventes du mois Aout 19 000 17 000 2 000 - -11% 22 000 5 000 - -23%
Total Ventes fin Aout 171 500 180 000 8 500 5% 189 000 9 000 - -5%
Ecart N-1 Ecart prévisions
AnalyseAnalyse
E x c é d e n t b r u t d 'e x p l o i t a t i o n 2 7 0 - - 2 % 1 3 1 7 0 7 %
P r é l è v e m e n t s 1 5 0 0 9 % 1 2 0 0 0 7 %
R é s u l t a t m o i s 1 7 7 0 - - 1 0 % 1 1 7 0 2 %
S e u i l d e r e n t a b i l i t é 1 7 9 0 0 1 3 6 1 0 0
é c a r t e n C A 9 0 0 - 4 3 9 0 0
é c a r t e n c h a r g e s 2 7 0 - 1 3 1 7 0
A l e r t e m a r g e
m a r g e + 5 4 4 0 3 2 % 5 7 6 0 0 3 2 %
E B E 7 0 1 6 7 7 0
m a r g e - 4 7 6 0 2 8 % 5 0 4 0 0 2 8 %
E B E 6 1 0 - 4 0 8 3 0
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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE
I - A n a lys e d e s ve n te sN -1 N P révu
m on tan t % m ontan t %
V en tes du m o is A ou t 19 000 17 000 2 000 - -11% 22 000 5 000 - -23%
To ta l V en tes fin A ou t 171 500 1 80 000 8 500 5% 189 000 9 000 - -5%
I I - A n a lys e d e l 'e x p lo ita t io n
m ontan t % m on tan t %
C h iffre d 'a ffa ire s 16 0 00 1 00% 179 00 0 10 0%
m arge 4 8 00 30% 53 70 0 3 0%
To ta l F ra is d e fon c tionnem en t 5 3 70 34% 40 83 0 2 3%
E xcéden t b ru t d 'e xp lo ita tio n 570 - -4% 12 87 0 7%
P ré lèvem en ts 1 5 00 9% 12 00 0 7%
R ésu lta t m o is 2 0 70 - -13% 870 2%
Tab leau de bo rd de la TPE
E ca rt N -1 Eca rt p rév is io ns
m o is d 'aou t Cum u l
SynthèseSynthèse
S eu il de re n tab ilité 17 9 00 13 6 10 0
é ca rt en C A 1 9 00 - 4 2 90 0
é ca rt en cha rges 570 - 1 2 87 0
A le rte m arge
m arge + 5 1 20 32% 57 28 0 3 2%
EBE 250 - 1 6 45 0
m arge - 4 4 80 28% 50 12 0 2 8%
EBE 890 - 4 0 83 0
I II - P ré d ia g n o s tic
B ilan m o ntan t m o n tan tT rés o re r ieC ré anc es c lie n tsD e tte s fo u rn is seu rs
R e la t io n s no ta tion no ta tion
D éc la ra tio n T V A
D éc la ra tio n S S
B an qu ie rs
S e rv ic es fis ca ux
S erv ic es so c iau x
F ou rn is seu rs
A u tre s
Va leu rs du de rn ie r m o is
T o ta lisa tion des va leu rs
de pu is débu t d 'a nnée
V a le u rs f in de m o is
A pp ré c ia tions fin de m o is
D éc la ra tions :
n on = 0 ou i = 1
A u tres pos tes :
R AS = 0
a u m o in s 1 p ro b lèm e = 1
Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…
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Questions Questions -- RéponsesRéponses
EvaluationEvaluation
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Fin Fin de la formationde la formationFin Fin de la formationde la formation
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