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Tableau de bord de la TPE Tableau de bord de la TPE Les outils Les outils de pilotage de la TPE de pilotage de la TPE Comment les concevoir, Comment les concevoir, les aligner et les déployer les aligner et les déployer les aligner et les déployer les aligner et les déployer sur les facteurs clés de succès? sur les facteurs clés de succès? Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance… Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance… Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance… Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…

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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE

Les outils Les outils de pilotage de la TPEde pilotage de la TPE

Comment les concevoir, Comment les concevoir,

les aligner et les déployer les aligner et les déployer les aligner et les déployer les aligner et les déployer

sur les facteurs clés de succès?sur les facteurs clés de succès?

Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…

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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE

CeCe que l’on va direque l’on va dire

DéfinitionDéfinition

ObjectifsObjectifs

LimitesLimitesLimitesLimites

Systèmes de pilotage (SP)Systèmes de pilotage (SP)

Construction du SPConstruction du SP

Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…

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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE

On parle de quoi ?On parle de quoi ?

UnUn tableautableau dede bordbord estest unun instrumentinstrument dedemesuremesure dede lala performanceperformance facilitantfacilitant lelepilotagepilotage ""propro--actifactif"" d'uned'une ouou plusieursplusieursactivitésactivités dansdans lele cadrecadre d'uned'une démarchedémarchedede progrèsprogrès..dede progrèsprogrès..

��LeLe tableautableau dede bordbord contribuecontribue àà réduireréduirel'incertitudel'incertitude etet facilitefacilite lala priseprise dede risquerisqueinhérenteinhérente àà toutestoutes décisionsdécisions..

��LeLe tableautableau dede bordbord estest unun instrumentinstrument d'aided'aide ààlala décisiondécision

Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…

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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE

C’est un C’est un réducteurréducteurd'incertitude d'incertitude

Il Il stabilisestabilise l'information l'information

Il Il contribuecontribue à une prise à une prise

1.1.L'incertitude est l'handicap L'incertitude est l'handicap majeur de la prise de majeur de la prise de décision effective décision effective

2.2.L'information est L'information est changeante par nature changeante par nature

3.3.Toute décision est une Toute décision est une prise de risque prise de risque

A quoi ça sert ?A quoi ça sert ?

Il Il contribuecontribue à une prise à une prise de risque "réfléchie" de risque "réfléchie"

Il Il facilitefacilite la la communication communication

Il Il dynamisedynamise la réflexionla réflexion

prise de risque prise de risque

4.4.Le tableau de bord bien Le tableau de bord bien conçu est un référentiel conçu est un référentiel commun pour des commun pour des échanges constructifs échanges constructifs

5.5.Le tableau de bord bien Le tableau de bord bien conçu incite le décideur à conçu incite le décideur à pousser plus avant sa pousser plus avant sa prospection prospection

Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…

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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE

INDICATEURSINDICATEURS

OBJECTIFSOBJECTIFS

Où vaOù va--tt--on ?on ?LeLe tableautableau dede bordbord orienteoriente enen unun sens,sens, celuicelui dede lala démarchedémarche dedeprogrèsprogrès..

LeLe tableautableau dede bordbord balisebalise unun parcours,parcours, celuicelui choisichoisi parpar le(s)le(s)décideur(s)décideur(s)..

LeLe tableautableau dede bordbord offreoffre unun regardregard cohérentcohérent dede lala situationsituation enenrapportrapport auxaux objectifsobjectifs etet adaptéadapté auxaux besoinsbesoins etet àà lala sensibilitésensibilité duduouou desdes décideursdécideurs..

MESURES DE LA MESURES DE LA PERFORMANCEPERFORMANCE

Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…

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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE…Vers la performance…Vers la performance

UnUn tableautableau dede bordbord estest unun ensembleensemble d'indicateursd'indicateurs renseignésrenseignéspériodiquementpériodiquement etet destinésdestinés auau suivisuivi dede l'étatl'état d'avancementd'avancementd'und'un programmeprogramme ouou d'uned'une politiquepolitique etet àà l'évaluationl'évaluation dedel'efficacitél'efficacité dede cece programmeprogramme ouou dede cettecette politiquepolitique..

Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…

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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPELimites des tableaux de bordLimites des tableaux de bord

LaLa seuleseule limitelimite àà l'élaborationl'élaboration d'indicateursd'indicateurs etettableauxtableaux dede bordsbords estest l'imaginationl'imagination desdesgestionnairesgestionnaires……�� PourPour luilui permettrepermettre d'analyserd'analyser lala situationsituation etet prendreprendrelesles décisionsdécisions dede correctionscorrections éventuelles,éventuelles, l'encadrementl'encadrement(ou(ou lele conseiller)conseiller) doitdoit doncdonc connaîtreconnaître l'informationl'informationnécessairenécessaire enen tempstemps utileutile..

�� IlIl s'intéresseras'intéressera plusplus particulièrementparticulièrement àà sonson évolutionévolution�� IlIl s'intéresseras'intéressera plusplus particulièrementparticulièrement àà sonson évolutionévolutiondansdans lele tempstemps etet auxaux écartsécarts parpar rapportrapport auxaux objectifsobjectifs..

IlIl estest doncdonc importantimportant dede définirdéfinir ununindicateurindicateur enen fonctionfonction d'und'un objectifobjectif donnédonnéparpar uneune approcheapproche descendantedescendante :: connaîtreconnaîtred'abordd'abord lesles objectifsobjectifs pourpour savoirsavoir quoiquoimesurer,mesurer, plutôtplutôt queque dede mesurermesurer cece quiqui estestmesurablemesurable avantavant dede savoirsavoir àà quoiquoi onon vavapouvoirpouvoir lele relierrelier..

Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…

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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE

Système de pilotageSystème de pilotage

LeLe systèmesystème dede pilotagepilotage d’uned’uneorganisationorganisation estest l’ensemblel’ensemble desdesélémentséléments luilui permettantpermettant dede tendretendre enenpermanencepermanence versvers lesles objectifsobjectifs qu’ellequ’ellepoursuitpoursuit..

��Au sens large, il se compose de trois sousAu sens large, il se compose de trois sous--��Au sens large, il se compose de trois sousAu sens large, il se compose de trois sous--systèmessystèmes : :

��un sousun sous--système d’informations système d’informations ��un opérateur(le pilote) un opérateur(le pilote) ��des leviers de commande permettant au des leviers de commande permettant au pilote d’orienter l’entité pilotée dans le pilote d’orienter l’entité pilotée dans le sens recherché.sens recherché.

Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…

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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE

But But du SPdu SP

LeLe soussous--systèmesystème d’informationd’information dedepilotagepilotage (ou(ou SYSTEMESYSTEME DEDE PILOTAGEPILOTAGE auausenssens strict)strict) aa pourpour vocationvocation dede fournirfournir auaumanagermanager lesles informationsinformations nécessairesnécessaires ààlala PRISEPRISE DEDE DECISION,DECISION, quelquel queque soitsoit lelelala PRISEPRISE DEDE DECISION,DECISION, quelquel queque soitsoit leleniveauniveau dede responsabilitéresponsabilité qu’ilqu’il occupeoccupe auauseinsein dede l’organisationl’organisation..

��IlIl comprendcomprend notammentnotamment desdes tableauxtableauxdede bord,bord, maismais aussiaussi desdes livreslivres dede bord,bord,etet lesles donnéesdonnées dede basebase..

Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…

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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE

Caractéristiques du Caractéristiques du SPSP

LesLes caractéristiquescaractéristiques principalesprincipales dudusystèmesystème dede pilotagepilotage sontsont leslessuivantessuivantes ::

�� LesLes fonctionsfonctions dede pilotagepilotage sontsont décentraliséesdécentralisées ààchaquechaque niveauniveau dede responsabilité,responsabilité, chaquechaque managermanagerchaquechaque niveauniveau dede responsabilité,responsabilité, chaquechaque managermanagerayantayant lele siensien propre,propre, mêmemême sisi lele touttout estest intégréintégré enenamontamont dede façonfaçon gigognegigogne..

�� IlIl estest particulièrementparticulièrement orientéorienté versvers lele pilotagepilotage auausenssens dede l’actionl’action concrète,concrète, opérationnelleopérationnelle..

�� IlIl porteporte sursur desdes grandeursgrandeurs économiqueséconomiques liéesliées auxauxprioritéspriorités etet lesles comparecompare àà desdes objectifsobjectifs mesurablesmesurables ououquantifiablesquantifiables..

Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…

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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE

Schéma de constructionSchéma de construction

1.1. Etablir la vision Etablir la vision et les orientationset les orientations

2. Créer le tableau 2. Créer le tableau 5. Evaluer l’efficacité 5. Evaluer l’efficacité 2. Créer le tableau 2. Créer le tableau de bord prospectifde bord prospectif

3. Mesurer et analyser 3. Mesurer et analyser les résultatsles résultats

44. Décliner par . Décliner par processusprocessus

5. Evaluer l’efficacité 5. Evaluer l’efficacité du systèmedu système

Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…

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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPEExemples de domainesExemples de domaines

Par exemple :Par exemple :

–– CommercialCommercial :: chiffrechiffre d'affaires,d'affaires, margemarge moyenne,moyenne,nombrenombre dede nouveauxnouveaux clients,clients, ......

–– QualitéQualité :: nombrenombre dede réclamationsréclamations clientèle,clientèle,activitéactivité dudu serviceservice aprèsaprès--vente,vente, ......

–– FinancesFinances :: soldesolde dede trésorerie,trésorerie, volumevolume desdesencours,encours, délaidélai dede règlementrèglement clients,clients, ......

–– ProductionProduction :: quantitésquantités produites,produites, nombrenombre dede–– ProductionProduction :: quantitésquantités produites,produites, nombrenombre dededéfautsdéfauts enen sortie,sortie, nombrenombre d'heuresd'heuressupplémentaires,supplémentaires, ......

–– ExploitationExploitation dede mainmain d'œuvred'œuvre :: volumesvolumes ààpréparer,préparer, heuresheures productives,productives, heuresheuresimproductives,improductives, performanceperformance :: volumesvolumes // heuresheurespayéespayées ......

–– RessourcesRessources humaineshumaines :: turnturn--over,over,absentéisme,absentéisme, dépensesdépenses dede formation,formation,

–– ......

Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…

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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE

Fin de la première partieFin de la première partieMerci de votre attention !!!Merci de votre attention !!!

Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…

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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE

Présentation Présentation

d’exemples d’exemples d’exemples d’exemples d’outils de pilotage collectifsd’outils de pilotage collectifs

Le mois de la qualitéLe mois de la qualité

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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE

L’observatoireL’observatoire

Outil de positionnement de la TPEOutil de positionnement de la TPE

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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE…Un suivi collectif avec :

L’observatoire commercial et artisanalSuivi mensuel du chiffre d’affaires

Se positionner par rapport à la concurrence

Se positionner dans son secteur géographique

une note mensuelle permet de

suivre l’évolution de l’ activité

comparée à celle de la profession.

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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE

L’observatoire des pharmaciesUn outil de conjoncture unique en Martinique

…Un suivi collectif avec :

Un échantillon d’une grande qualité tant par le nombre d’entreprises que par leur répartition géographique ou les différents niveaux de chiffres d’affaires.

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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE

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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE

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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE

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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE

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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE

Le positionnement économique

et l’analyse des risques… pour prévenir

un outil collectif de positionnement et de prévention mis au point à l’aide d’une base de données nationale

une analyse points forts - points faibles

…Un suivi collectif avec :

une analyse points forts - points faibles

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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE

Le positionnement économique et l’analyse des risques… pour prévenir

La prévention des difficultés d’entreprise : 2ème outil, à l’aide du suivi mensuel de chiffre d’affaires

…Un suivi collectif avec :

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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE

Présentation d’un outil Présentation d’un outil

adapté aux besoin adapté aux besoin

de la TPEde la TPEde la TPEde la TPE

Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…

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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE

Le DiagnosticLe Diagnostic

––Points forts points faiblesPoints forts points faibles

––Décisions correctivesDécisions correctives

Les PrévisionsLes Prévisions

Préalables…Préalables…

––Traduction des décisions et simulationsTraduction des décisions et simulations

Le Tableau de bordLe Tableau de bord

Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…

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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE

Les indicateurs d’activité commercialeà suivre :

pourquoi ? Comment?

Préalables…Préalables…

Comment?

A ) le chiffre d’affaires A ) le chiffre d’affaires

B ) la margeB ) la marge

Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…

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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE

Données de départ

Chiffre d'affaires N-1janvier février mars avril mai juin juillet août septembre octobre novembre décembre

Ventes N-1 20 000 19 000 19 500 22 000 24 000 26 000 22 000 19 000 21 000 20 000 21 000 23 000 256 500

PréparationPréparation

Analyse des comptes N-1

Budget prévisionnel N

Chiffre d'affairesjanvier février mars avril mai juin juillet août septembre octobre novembre décembre

Prévu N 24 000 24 000 21 000 24 000 25 000 25 000 24 000 22 000 22 000 22 000 24 000 25 000 282 000

Compte de résultat prévisionnel

Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…

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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE

B u d g e t p ré v is io n n e l N

V en tes p révu es N 282 000

T au x d e m a rge 30%

M archand is e s v en dues 197 4 0 0

M arg e 84 600

C h a rg esC ha rg e s e x te rn e s

Phase de PréparationPhase de Préparation

C ha rg e s e x te rn e s

D iv e rs 1 4 4 0 0

té lé p hone 1 4 4 0

e s sen ce 4 8 0 0

T o ta l c h a rg e s ex te rn e s 2 0 6 4 0

S a la ire s 2 4 0 0 0

C ha rg e s s o c ia le s 1 0 0 8 0

T o ta l F ra is d e p e rso nn e l 3 4 0 8 0

Im po ts e t ta x es 1 2 0 0

To ta l F ra is d e fo n c tio nn em en t 55 920

E xcéd en t b ru t 28 680

Compte de résultat prévisionnel

Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…

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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE

Budget prévisionnel N

Chiffre d'affaires

janvier février mars avril mai juin juillet août septembre octobre novembre décembre

Prévu N 24 000 24 000 21 000 24 000 25 000 25 000 24 000 22 000 22 000 22 000 24 000 25 000 282 000

Taux de marge 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30%

Marge 7 200 7 200 6 300 7 200 7 500 7 500 7 200 6 600 6 600 6 600 7 200 7 500 84 600

Charges

janvier février mars avril mai juin juillet août septembre octobre novembre décembre Total

Charges externes

Divers 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 14400

Phase de PréparationPhase de Préparation

Divers 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 14400

téléphone 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 1440

essence 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400 4800

Total charges externes 1720 1720 1720 1720 1720 1720 1720 1720 1720 1720 1720 1720 20640

Salaires 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 24000

Charges sociales 840 840 840 840 840 840 840 840 840 840 840 840 10080

Total Frais de personnel 2840 2840 2840 2840 2840 2840 2840 2840 2840 2840 2840 2840 34080

Impots et taxes 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 1200

Total Frais de fonctionnement 4660 4660 4660 4660 4660 4660 4660 4660 4660 4660 4660 4660 55920

Excédent brut d'exploitation 2 540 2 540 1 640 2 540 2 840 2 840 2 540 1 940 1 940 1 940 2 540 2 840 28 680

Compte de résultat prévisionnel

Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…

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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE

ApplicationApplicationIn fo rm a t io n s à s a is ir

C h i f f r e d 'a f fa i r e s Nja n v ie r fé v r ie r

V e n te s p ré v u e s N 2 0 0 0 0 1 9 0 0 0

C h a r g e sja n v ie r fé v r ie r

C h a rg e s e x te rn e s

D iv e rs 1 8 0 0 1 8 0 0

té lé p h o n e 1 2 0 1 2 0

e s s e n c e 4 0 0 4 0 0

Le C.A du mois

e s s e n c e 4 0 0 4 0 0

T o ta l c h a rg e s e x te rn e s 2 3 2 0 2 3 2 0

S a la ire s 8 0 0 0 8 0 0 0

C h a rg e s s o c ia le s 3 3 6 0 3 3 6 0

T o ta l F ra is d e p e rs o n n e l 1 1 3 6 0 1 1 3 6 0

Im p o ts e t ta x e s 1 0 0 1 0 0

T o ta l F ra is d e fo n c t io n n em e n t 1 3 7 8 0 1 3 7 8 0

E x c é d e n t b r u t 6 2 2 0 5 2 2 0

Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…

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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE

Evolution des ventes

30 000

Données mensuellesjanvier février mars avril mai juin juillet août septembre octobre novembre décembre

Ventes N-1 20 000 19 000 19 500 22 000 24 000 26 000 22 000 19 000 21 000 20 000 21 000 23 000

Réalisé N 23 000 22 000 21 000 23 000 21 000 28 000 25 000 17 000

Prévu N 24 000 24 000 21 000 24 000 25 000 25 000 24 000 22 000 22 000 22 000 24 000 25 000

A ) le chiffre d’affairesA ) le chiffre d’affaires

-

5 000

10 000

15 000

20 000

25 000

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

mois

vale

ur

Ventes N-1Réalisé NPrévu N

Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…

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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE

Chiffre d'affaires cumuléjanvier février mars avril mai juin juillet août septembre octobre novembre décembre

Ventes N-1 20 000 39 000 58 500 80 500 104 500 130 500 152 500 171 500 192 500 212 500 233 500 256 500

Réalisé N 23 000 45 000 66 000 89 000 110 000 138 000 163 000 180 000 - -

Prévu N 24 000 48 000 69 000 93 000 118 000 143 000 167 000 189 000 211 000 233 000 257 000 282 000

250 000

300 000

A ) le chiffre d’affairesA ) le chiffre d’affaires

-

50 000

100 000

150 000

200 000

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Ventes N-1R éa lisé NPrévu N

Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…

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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE

Evo lu tion des ven tes

-

5 000

10 000

15 000

20 000

25 000

30 000

vale

ur

Ventes N-1Réalisé NPrévu N

A ) le chiffre d’affairesA ) le chiffre d’affaires

-

5 0 0 0 0

1 0 0 0 0 0

1 5 0 0 0 0

2 0 0 0 0 0

2 5 0 0 0 0

3 0 0 0 0 0

1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 0 1 1 1 2

V e n t e s N - 1R é a l i s é NP r é v u N

- 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

mois

Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…

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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE

Analyse des ventesN-1 N Prévu

montant % montant %

Ventes du mois Aout 19 000 17 000 2 000 - -11% 22 000 5 000 - -23%

Total Ventes fin Aout 171 500 180 000 8 500 5% 189 000 9 000 - -5%

Ecart N-1 Ecart prévisions

A ) le chiffre d’affairesA ) le chiffre d’affaires

Total Ventes fin Aout 171 500 180 000 8 500 5% 189 000 9 000 - -5%

Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…

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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE

Le suivi de la marge est un bien meilleur Le suivi de la marge est un bien meilleur indicateur car la marge a comme fonction indicateur car la marge a comme fonction principale dans l’entreprise de …….. principale dans l’entreprise de …….. permettre de payer toutes les charges …… permettre de payer toutes les charges …… + votre rémunération. + votre rémunération.

B ) la margeB ) la marge

+ votre rémunération. + votre rémunération.

L’inconvénient c’est que la marge n’apparaît pas en L’inconvénient c’est que la marge n’apparaît pas en tant que tel dans vos chiffres ( compte de résultat… ) tant que tel dans vos chiffres ( compte de résultat… ) car elle est le résultat d’un calcul ( prix de ventecar elle est le résultat d’un calcul ( prix de vente-- prix prix de revient des marchandises vendues).de revient des marchandises vendues).

Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…

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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE

Rentabilité

janvier février mars avril mai juin juillet août septembre octobre novembre décembre

Chiffre d'affaires 23 000 22 000 21 000 23 000 21 000 28 000 25 000 17 000 - - - -

marge 6 900 6 600 6 300 6 900 6 300 8 400 7 500 5 100 - - - -

Total Frais de fonctionnement 4 660 4 660 4 660 6 790 4 660 4 660 5 370 5 370 - - - -

Excédent brut d'exploitation 2 240 1 940 1 640 110 1 640 3 740 2 130 270 - - - - -

janvier février mars avril mai juin juillet août septembre octobre novembre décembre

Prélèvements 1 500 1 500 1 500 1 500 1 500 1 500 1 500 1 500

Résultat mois 740 440 140 1 390 - 140 2 240 630 1 770 - - - - -

Rentabilité

B ) la margeB ) la marge

-5 000

-

5 000

10 000

15 000

20 000

25 000

30 000

janvier février mars avril mai juin juillet août

Chiffre d'affaires

marge

Total Frais de fonctionnement

Excédent brut d'exploitation

Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…

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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE

janvier février mars avril mai juin juillet août

Chiffre d'affaires 23 000 45 000 66 000 89 000 110 000 138 000 163 000 180 000

marge 6 900 13 500 19 800 26 700 33 000 41 400 48 900 54 000

Total Frais de fonctionnement 4 660 9 320 13 980 20 770 25 430 30 090 35 460 40 830

Excédent brut d'exploitation 2 240 4 180 5 820 5 930 7 570 11 310 13 440 13 170

janvier février mars avril mai juin juillet août

Prélèvements 1 500 3 000 4 500 6 000 7 500 9 000 10 500 12 000

Résultat mois 740 1 180 1 320 70 - 70 2 310 2 940 1 170

200 000

B ) la margeB ) la marge

-

20 000

40 000

60 000

80 000

100 000

120 000

140 000

160 000

180 000

janvier février mars avril mai juin juillet août

Chiffre d'affaires

marge

Total Frais de fonctionnement

Excédent brut d'exploitation

Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…

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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE

montant % montant %

Chiffre d 'a ffa ires 17 000 100% 180 000 100%

marge 5 100 30% 54 000 30%

Total Frais de fonctionnement 5 370 32% 40 830 23%

Excédent brut d 'explo itation 270 - -2% 13 170 7%

Prélèvements 1 500 9% 12 000 7%

Résultat m ois 1 770 - -10% 1 170 2%

mois daout Janv à aout

AnalyseAnalyse

Seuil de rentabilité 17 900 136 100

écart en CA 900 - 43 900

écart en charges 270 - 13 170

A lerte m arge

marge + 5 440 32% 57 600 32%

EBE 70 16 770

m arge - 4 760 28% 50 400 28%

EBE 610 - 40 830

Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…

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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE

m o n t a n t % m o n t a n t %

C h i f f r e d 'a f f a i r e s 1 7 0 0 0 1 0 0 % 1 8 0 0 0 0 1 0 0 %

m a r g e 5 1 0 0 3 0 % 5 4 0 0 0 3 0 %

T o t a l F r a i s d e f o n c t i o n n e m e n t 5 3 7 0 3 2 % 4 0 8 3 0 2 3 %

E x c é d e n t b r u t d 'e x p l o i t a t i o n 2 7 0 - - 2 % 1 3 1 7 0 7 %

m o i s d a o u t J a n v à a o u t

Analyse des ventesN-1 N Prévu

montant % montant %

Ventes du mois Aout 19 000 17 000 2 000 - -11% 22 000 5 000 - -23%

Total Ventes fin Aout 171 500 180 000 8 500 5% 189 000 9 000 - -5%

Ecart N-1 Ecart prévisions

AnalyseAnalyse

E x c é d e n t b r u t d 'e x p l o i t a t i o n 2 7 0 - - 2 % 1 3 1 7 0 7 %

P r é l è v e m e n t s 1 5 0 0 9 % 1 2 0 0 0 7 %

R é s u l t a t m o i s 1 7 7 0 - - 1 0 % 1 1 7 0 2 %

S e u i l d e r e n t a b i l i t é 1 7 9 0 0 1 3 6 1 0 0

é c a r t e n C A 9 0 0 - 4 3 9 0 0

é c a r t e n c h a r g e s 2 7 0 - 1 3 1 7 0

A l e r t e m a r g e

m a r g e + 5 4 4 0 3 2 % 5 7 6 0 0 3 2 %

E B E 7 0 1 6 7 7 0

m a r g e - 4 7 6 0 2 8 % 5 0 4 0 0 2 8 %

E B E 6 1 0 - 4 0 8 3 0

Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…

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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE

I - A n a lys e d e s ve n te sN -1 N P révu

m on tan t % m ontan t %

V en tes du m o is A ou t 19 000 17 000 2 000 - -11% 22 000 5 000 - -23%

To ta l V en tes fin A ou t 171 500 1 80 000 8 500 5% 189 000 9 000 - -5%

I I - A n a lys e d e l 'e x p lo ita t io n

m ontan t % m on tan t %

C h iffre d 'a ffa ire s 16 0 00 1 00% 179 00 0 10 0%

m arge 4 8 00 30% 53 70 0 3 0%

To ta l F ra is d e fon c tionnem en t 5 3 70 34% 40 83 0 2 3%

E xcéden t b ru t d 'e xp lo ita tio n 570 - -4% 12 87 0 7%

P ré lèvem en ts 1 5 00 9% 12 00 0 7%

R ésu lta t m o is 2 0 70 - -13% 870 2%

Tab leau de bo rd de la TPE

E ca rt N -1 Eca rt p rév is io ns

m o is d 'aou t Cum u l

SynthèseSynthèse

S eu il de re n tab ilité 17 9 00 13 6 10 0

é ca rt en C A 1 9 00 - 4 2 90 0

é ca rt en cha rges 570 - 1 2 87 0

A le rte m arge

m arge + 5 1 20 32% 57 28 0 3 2%

EBE 250 - 1 6 45 0

m arge - 4 4 80 28% 50 12 0 2 8%

EBE 890 - 4 0 83 0

I II - P ré d ia g n o s tic

B ilan m o ntan t m o n tan tT rés o re r ieC ré anc es c lie n tsD e tte s fo u rn is seu rs

R e la t io n s no ta tion no ta tion

D éc la ra tio n T V A

D éc la ra tio n S S

B an qu ie rs

S e rv ic es fis ca ux

S erv ic es so c iau x

F ou rn is seu rs

A u tre s

Va leu rs du de rn ie r m o is

T o ta lisa tion des va leu rs

de pu is débu t d 'a nnée

V a le u rs f in de m o is

A pp ré c ia tions fin de m o is

D éc la ra tions :

n on = 0 ou i = 1

A u tres pos tes :

R AS = 0

a u m o in s 1 p ro b lèm e = 1

Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…

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Tableau de bord de la TPETableau de bord de la TPE

Questions Questions -- RéponsesRéponses

EvaluationEvaluation

Merci de renseigner la fiche remiseMerci de renseigner la fiche remise

Fin Fin de la formationde la formationFin Fin de la formationde la formation

Merci de votre attentionMerci de votre attention

Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…Depuis 1977, pour un avenir en toute confiance…