Modèle Compte rendu réunion - toadenn.talenz.fr

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CLUBS UTILISATEURS COMPTA / GESTION Les 8 et 10 juin 2021

Animateurs Laëtitia Quiec (Expert-Comptable Associée)

Jérôme Cadoret (Manager)


Nouveauté : Deux niveaux dans votre club. Un programme identique, décliné en deux niveaux de maitrise pour répondre à vos besoins :

1. Utilisateur non-autonome (le mardi) 2. Utilisateur confirmé et autonome sur CEGID (le jeudi)

Programme volet DILUZ

Actualités Diluz Arrivée d’Alexandre DEPOUEZ, indisponible, Alexandre

se présentera prochainement à vous Rappel des accès support : privilégier l’accès via l’email

support [email protected] évitez les appels sur les téléphones portables

2. PRESENTATION DES EVOLUTIONS SECURITE FRANCOIS

Interconnexion infra Système U et TOADENN => conséquences et évolutions

Evolution de la sécurité Outil mis à disposition le Keepass, un coffre-fort

sécurisé pour vos identifiants et mots de passes

D’un clic, copiez-collé vos identifiants et mots passe. Plus de mot de passe laissé seuls sur vos ordinateurs ou sur les bureaux Windows.

3. PRESENTATION DE L’OFFRE CAISSE AUTOMATIQUE

La solution caisse automatique est actuellement déployée en magasin. Cette solution permet de gagner en temps et en précision.


Ulis et Lisa peuvent gérer des écritures comptables par rapport aux passages en caisse.

Ulis va générer des écritures comptables liées aux passages

en caisse en indiquant : Le CA HT avec éventuellement une déclinaison

analytique La TVA Les règlements clients Dans les règlements clients, il peut y avoir une ligne

pour tous les paiements différés des clients ayant un compte dans le magasin. Dans ce cas, Ulis n’envoie qu’un total des paiements différés, pas le détail par client

LISA va générer des écritures comptables liées aux

passages en caisse avec des paiements différés, en indiquant : Le crédit client

Les écritures dans votre comptabilité seront journalières. Etape 2 : Vérification des fichiers Les fichiers, sont générés de façon quotidienne, il suffit de les consulter, les vérifier puis :


Avec comme nommage :

ECRITUBO. : fichier ULIS (format que vous connaissez actuellement)

ECRITUBO.L. : fichier LISA Chaque matin il convient de récupérer les éléments et de les intégrer dans le portail. Je vous propose une vidéo récapitulative des actions à mener pour la gestion des caisses dès lors que les paramétrages sont réalisés

Lien de présentation. Pour la mise en place il faut compter une journée de paramétrage et mise en place pour un tarif unique de 1 000€ HT. Pour conclure cette présentation

N’oubliez pas [email protected] par téléphone au 02 23 452 246 Pour la mise en place de nos outils, caisses automatiques ou cash manager n’hésitez pas à solliciter votre chargé d’affaire ou votre expert.

mailto:[email protected]


Programme volet comptable

1. Echanges sur les difficultés rencontrées ................................................................................... 6

2. Contrôle de la trésorerie ........................................................................................................... 6

A. Intégration de la trésorerie et guides ............................................................................... 6

a) Intégration de la trésorerie ........................................................................................... 6

b) Les guides ...................................................................................................................... 7

B. État de rapprochement bancaire ...................................................................................... 9

C. Lettrages des mouvements de trésorerie ....................................................................... 10

a) Les comptes à lettrer ................................................................................................... 11

b) Spécificités du compte de remise carte bancaire ....................................................... 12

c) Spécificité des cartes restaurants ............................................................................... 13

D. Gestion des emprunts ..................................................................................................... 14

3. Gestion des autres comptes .................................................................................................... 14

A. Zoom sur le traitement comptable de l’activité presse .................................................. 14

B. Zoom sur le traitement comptable de l’activité Française des jeux ............................... 15

a) Comptes à utiliser........................................................................................................ 16

b) Comptabilisation des billets de la française des jeux .................................................. 16

c) Opérations de contrôle et d'ajustement ..................................................................... 17

C. Zoom sur le traitement comptable des autres titres : .................................................... 17

4. Initiation à la gestion ............................................................................................................... 18

A. Rappel des termes techniques et lecture du suivi de gestion ........................................ 18

5. Vos questions .......................................................................................................................... 21


1. ECHANGES SUR LES DIFFICULTES RENCONTREES

Retours sur la précédente cession Une boîte mail de « foire aux questions » ne sera pas mise

en place, vous pouvez, au fil de l’eau, indiquer à votre chargé de mission les éléments que vous souhaitez voir aborder

2. CONTROLE DE LA TRESORERIE

Les thèmes abordés : Intégration de trésorerie et des guides État de rapprochement bancaire Lettrage des mouvements de trésorerie Gestion des emprunts

A. Intégration de la trésorerie et guides

Lors de l’ajout d’un nouveau compte bancaire, n’hésitez pas à demander au collaborateur en charge du dossier de le créer sur CEGID et de faire la demande de récupération automatique. Pour information : en annexes les codes AFB applicables à toutes les banques.

a) Intégration de la trésorerie Module Traitements courant > Saisies > Saisie de trésorerie Choix du journal de banque et de la période concernée :


Dans la fenêtre suivante sélectionnez tous les fichiers à importer avec la barre d’espace et

validez Nous pouvons alors retrouver toutes les lignes d’écritures de banque en attente d’importation :

Attention avant d’importer : Il arrive que certaines écritures n’aient aucune imputation : il sera donc impossible de les intégrer en comptabilité. Il faut alors renseigner un compte général dans la colonne « Imputation » et valider avec F6 puis F10. Si pour certaines écritures, le guide d’imputation n’est pas encore créé, l’écran ci-dessus est le seul endroit où nous pourrons récupérer le code AFB qui permettra de créer un guide (cf « les

guides »). Il faut donc imprimer cet écran en PDF pour avoir une référence du libellé exact de l‘écriture, et du code AFB correspondant.

Une fois ces vérifications effectuées, nous pouvons intégrer les écritures en les sélectionnant

toutes et en validant ensuite .

b) Les guides Il s’agit d’une écriture modèle qui va affecter automatiquement les écritures bancaires dans les bons comptes comptables. Comme toute écriture, elle devrait faire apparaître un équilibre avec un compte d’affectation comptable et un compte de contrepartie au minimum.


Précision : Nous allons travailler avec la notion de code AFB, ce sont 99 % des codes qui régissent la nature des écritures bancaires. Ces codes sont généralement respectés par les banques mais il se peut que leurs interprétations soient différentes. Il faut donc faire des ajustements des guides régulièrement. Module Paramétrages > paramétrages généraux > écritures > guides

Il faut cocher la case « Guide pour la saisie de trésorerie » puis F9 pour faire apparaître tous les guides

Afin de faciliter la création des guides il peut être judicieux de copier un guide déjà existant et l’adapter à la situation. La seule vigilance à avoir est de copier un guide avec le même code AFB et le même journal de banque. Par exemple, pour créer un guide permettant d’intégrer automatiquement le prélèvement d’un nouveau fournisseur avec un code AFB « B1 », on peut copier un guide déjà existant avec un code AFB « B1 ».

Il suffit de sélectionner le guide souhaité avec la barre espace et de le dupliquer . Puis, il faut modifier le nouveau guide créé :

1 : Nom du guide : AFBxxx_Libellé de l’affectation_Code journal de banque utilisé Il est important de mettre le code journal de la banque utilisé pour bien identifier de quelle banque il s’agit. En effet, tous les guides du dossier sont stockés au même endroit. 2 : Journal : le journal présent est celui du standard, il ne faut donc pas le changer. Si vous devez créer un guide de toute pièce, il doit être celui lié au compte général de banque souhaité. 3 : Devise : Euro par défaut


4 : Nature de la pièce : pour faciliter les traitements, tous les guides seront gérés en « opérations diverses ». 5 : Établissement : lors de l’alignement sur le standard, c’est le seul élément qui n’est pas sauvegardé, il faut donc repasser sur tous les guides du standard pour le renseigner. Cependant, si vous créer un guide à partir d’un duplicata il doit normalement correspondre au nom du dossier sur lequel vous travailler. 6 : Arrêt en saisie : avant chaque colonne principale, il y a une demande d’arrêt en saisie, si vous double-cliquer dessus lors de l’utilisation d’un guide, il sera demandé une validation. Pour les guides de trésorerie, toutes ces colonnes doivent être vierges (matérialisé par un - ). 7 : Général et auxiliaire : compte général ou auxiliaire d’affectation et compte de contrepartie du journal de banque au minimum. 8 : Référence : cet élément est indispensable pour le lettrage par référence, la 1ère ligne devra faire apparaître [E_REFINTERNE], la 2nd [E_REFINTERNE:L1]. 9 : Libellé : plus que le libellé cette colonne va nous permettre de gérer le ou les critères d’affectation. Ils sont au nombre de 3 :

$xx signifie que l’on va affecter l’écriture par le code AFB (exemple : chèque émis code AFB 01 donc affectation 01, soit $01)

*texte* signifie que m’on va rechercher dans le libellé bancaire les critères souhaités.

$xxx_&_*texte* signifie que l’on va affecter l’écriture en même temps en fonction du code AFB et du libellé. Les 2 conditions devront être valides pour que l’affectation soit prise en compte.

Après cette affectation, mettre un « ; » puis le libellé qui sera intégré en comptabilité soit [E_REFINTERNE] ou [E_REFINTERNE:L1]. Exemple de la 3ème méthode : $07 & *TOTALGAZ*;[E_LIBELLE] 11 et 12 : Débit et Crédit : c’est le critère de sélection implicite qui gère le sens comptable de l’écriture, le guide doit être équilibré en Débit/Crédit avec la commande [Solde]. 13 : Règlement : mode de règlement à laisser par défaut « Espèces » ou « Divers ».

B. État de rapprochement bancaire

La priorité d’une bonne tenue comptable : des flux bancaires à jour et conformes aux relevés de banque. Tous les mois, vous devez rapprocher vos relevés bancaires aux flux comptables inscrits en compte #512.


S’il existe un écart, pointer les opérations pour déterminer le ou les écritures qui manquent en comptabilité, ou qui seraient en doublon. Dans le cas d’une écriture manquante (rare), saisir l’opération dans la comptabilité, aller dans le module « Saisies » puis « Saisie » :

Choisir le mois concerné puis cliquer sur le journal souhaité (reprendre le journal utilisé pour la banque souhaité) :

Sur la page, clic droit puis sélectionner « Nouveau folio ».

Saisir l’opération manquante en affectant le compte de banque correspondant.

C. Lettrages des mouvements de trésorerie

Une fois la trésorerie à jour, et l’import des caisses réalisé, vous devez mettre à jour tous les comptes de rapprochement des flux transitant des caisses vers les banques (pointage des remises d’espèces, de chèques, des cartes bancaire, des cartes restaurant etc.).


a) Les comptes à lettrer

Les comptes principaux à lettrer sont les suivants :

Pour n’afficher que les écritures non lettrées quand vous êtes dans un compte, sélectionner le module « Ecritures » puis cocher la case « Justification de solde ».

Taper F9 pour que le traitement soit réalisé. Pour lettrer les mouvements, taper sur la barre « Espace » du clavier pour sélectionner les écritures réciproques :

Clic droit sur les écritures sélectionnées, puis « Lettrer les mouvements ». Le lettrage de ces comptes est à réaliser de manière hebdomadaire pour faciliter la recherche des montants.


b) Spécificités du compte de remise carte bancaire

Les remises en banque des cartes bancaires passent, dans la plupart des cas, par U Enseigne Paiement (UEP). Cela permet aux magasins, via la centralisation des flux, de bénéficier d’économies sur les commissions bancaires. Un reversement UEP sur le compte bancaire de la société correspond systématiquement à une journée de caisse précise (« VIR SEPA UEP –SU XXX »). Il convient d’identifier la journée de caisse concernée :

Cliquer sur le symbole dans la barre d’outils CEGID lors de la consultation du compte

Se rendre sur la ligne de virement souhaitée Le bloc-notes apparaît, l’avant-dernière ligne précise la

journée de caisse correspondante

Si la saisie de la journée de caisse ne correspond pas à la journée de caisse correspondante, il convient d’identifier rapidement l’écart grâce à la procédure suivante :

Aller sur le site UEP (https://uep.systeme-u.fr/) et renseigner les identifiants (Compte abonné + votre mot de passe)

Sur la gauche, il existe plusieurs modules, sélectionner le module « Documents PDF »

Indiquer les caractéristiques suivantes pour éditer un relevé UEP mensuel ou journalier:

Cliquer sur le fichier PDF:

https://uep.systeme-u.fr/


Le relevé UEP reprend votre détail par journée pour tout le

mois sélectionné :

Vous pouvez éclater ensuite ces différents montants dans la comptabilité, pour ainsi pouvoir lettrer facilement votre compte #5806. Pour échanges : difficultés rencontrées.

c) Spécificité des cartes restaurants

Plusieurs catégories de cartes dématérialisées existent :

Les cartes 1ère génération : dénommées 4C sur votre ticket Z, sont à saisir en CARTE BANCAIRE, titres dématérialisés. Leur collecte se fait via le remboursement UEP.

Nous préconisons de gérer ces cartes dans le « 580600-Remises carte bancaire » au même titre qu’un encaissement par carte bancaire classique.

Les cartes 2nde génération : dénommées 3C sur votre ticket Z, sont à saisir en autres comptes (#467-).

→ Focus sur ces cartes 2nde génération, les 3 Coins ou 3C :

Nous avons 4 types de cartes 3C, que vous retrouvez sur vos relevés de transmissions WYNID :

Les libellés bancaires en fonction des organismes sont les suivants :

APETIZ : Virements en banque : APETIZ CHEQ DEJ : Virement en banque : UP EDENRED : Virement en banque : EDENRED SODEXO : Virement en banque : SODEXO


Toutes les règlements saisis en comptes clients doivent trouver des factures en face, à récupérer par la poste ou sur des portails en ligne. Transmission par l’organisme :

EDENRED : il semblerait que les envois se fassent encore en papier

SODEXO et APETIZ : ils sont présents sur le compte https://crt.asso.fr/NEA/Account/Login?ReturnUrl=%2fNEA%2f

Ce compte est censé centraliser les 4 organismes, ce n’est toutefois pas toujours le cas.

En général CHQ DEJ / UP : se retrouve sur le site : https://espace-carte2g.chequedejeuner.fr/Accueil.html#login

Une attention est à porter sur la saisie en modèle de pièce des Sodexo, seules les pièces Carte pass 2ème génération sont à saisir.

D. Gestion des emprunts

CEGID permet de gérer les emprunts. Démonstration sur logiciel.

3. GESTION DES AUTRES COMPTES

A. Zoom sur le traitement comptable de l’activité presse

Les opérations de presse nécessitent un traitement

comptable particulier. En effet, le point de vente n’intervient pas en tant que vendeur mais en tant que commettant : il réalise des opérations sans marge pour le compte des sociétés de presse, et se voit rémunéré par des commissions déterminées sur le CA réalisé.

La gestion du stock est assurée par la société de presse. Tous les invendus sont repris par cette dernière, neutralisant une éventuelle perte imputable à l’intermédiaire. Cependant, l’intermédiaire conserve à sa charge l’incidence des vols et des périmés (invendus retournés trop tardivement)

Du point de vue comptable, en tant que commettant, il n’y a pas lieu de comptabiliser les factures d’achat (607000) et le CA (707000)

https://crt.asso.fr/NEA/Account/Login?ReturnUrl=%2fNEA%2f

https://crt.asso.fr/NEA/Account/Login?ReturnUrl=%2fNEA%2f

https://espace-carte2g.chequedejeuner.fr/Accueil.html#login

https://espace-carte2g.chequedejeuner.fr/Accueil.html#login


Seules les commissions sont à enregistrer. Par ailleurs, elles

sont exonérées de TVA.

Écriture normale :

N°Compte Libellé Débit Crédit

467000 Stock presse X

607000 Stock presse X

En fin d’exercice, les mouvements relatifs à l’activité presse sont annulés (constatation de l’écart)

Écriture normale :


707000 Annulation CA Presse X

607000 Annulation CA Presse X

658/758 Montant de la commission

Une écriture de situation doit être comptabilisée pour rétablir le CA presse et obtenir des quotas magasin corrects.

Écriture de situation :


707000 Rétablissement CA PRESSE X

607000 Rétablissement activité presse X

NB : Veillez à ce que le suivi de gestion mentionne un CA PRESSE dans le CA TTC.

B. Zoom sur le traitement comptable de l’activité Française des jeux

De même que pour les opérations de presse, le point de

vente n'intervient pas en tant que vendeur, mais en tant que commettant : il réalise des opérations sans marge pour le compte du fournisseur, et se voit rémunéré par des commissions déterminées sur le chiffre d'affaires réalisé...

Du point de vue comptable, en tant que commettant, il n’y a pas lieu de comptabiliser les factures d’achats (607000) et le chiffre d’affaires (70700), en effet, ces mouvements sont comptabilisés par le biais du 4672xx


Il convient de distinguer deux catégories de jeux : La Française des jeux (Keno, Loto) Loterie (jeux à gratter, gains instantanés).

Le détaillant reçoit un approvisionnement de billets à vendre. La semaine suivante, le courtier visite le détaillant et contrôle le stock de billets. La différence avec le stock de départ est considérée comme vendue et sera facturée. Le courtier facture également les livrets entamés. Le stock est reconstitué pour la semaine à venir.

a) Comptes à utiliser

Il faut ouvrir des comptes distincts pour la Française des Jeux et pour le fournisseur des jeux à gratter.

708211 Ce compte correspond au montant total des commissions perçues sur les ventes des billets de loterie du magasin

467200 Mouvementé au débit par les factures fournisseur constatant les tickets mis en vente, et au crédit par les ventes réalisées quotidiennement, le solde de ce compte indique par conséquent la valeur du stock de jeux.

613500 Ce compte est utilisé en cas de location de mobilier.

401… Ce compte fonctionne comme un compte fournisseur classique. Le solde correspond au total dû.

b) Comptabilisation des billets de la française des jeux

Ventes de tickets, par le point de vente, aux clients : Source gestion commerciale ou encaissement :


5311XX Ventes encaissées 2 414,20 5311XX Remboursements des gains des clients

1 003,90

467200 Vente des tickets décaissés

2 414,20

467200 Remboursement des gains des clients 1 003,90

Factures fournisseurs : Loto :


467200 Montant des mises 2 414,20

6135XX Location mobilier 10,94

467200 Montant des lots payés 1 003,90

708211 Montant de la commission 120,75

401000 Dette fournisseur 1 300,49


Loterie :


467200 C.A. facturé 450,00

467200 Montant des lots payés 343,00

708211 Montant de la commission 22,50

401000 Dette fournisseur 84,50

Règlement des dettes fournisseurs :


401000 Paiement dette fournisseur 1 300,49

512XXX Paiement de la dette échue

1300,49

c) Opérations de contrôle et d'ajustement

Les commissions : Le montant total cumulé des commissions est indiqué sur chaque facture. Un rapprochement du compte 70811X avec le cumul des commissions permet de déceler des anomalies de saisie. Le solde du 4672 :

Loto : le compte doit être nul à la fin de chaque semaine, Loterie : le compte correspond au stock réel de jeux à

gratter.

C. Zoom sur le traitement comptable des autres titres :

Il convient de les enregistrer dans les comptes correspondants :

Bons d’achats magasin : #411 - CBONSACHATS Cartes cadeaux U : #467260 Bons PACI : #467409 Bons de réduction SOGEC / SCANCOUPONS (+ ECOBONS) :

#467500 Titres restaurants (chèques déjeuners, tickets

restaurants…) : #467600 Chèques CADHOC : #467601 Chèques restaurant : #467602 Tir Groupé : #467603 Chèques restaurant : #467604 Kadeos : #467605 Ca Do : #467606 Cadeaux Points carte U : #623169


Les titres enregistrés en #467XXX sont à suivre régulièrement. Lors du dépôt des titres auprès de l’organisme compétent et de l’obtention des différents relevés de comptes, il est nécessaire de faire le suivi de ces comptes pour lettrage.

4. INITIATION A LA GESTION

A. Rappel des termes techniques et lecture du suivi de gestion

Rappel de quelques termes techniques

Le taux de marge ULIS est le taux de marge théorique des produits passés en caisse.

La démarque est un écart qui constitue un manque à gagner, donc une perte sèche pour le magasin. Elle s’évalue en pourcentage du chiffre d’affaires.

o La démarque connue est une marchandise qui n’est plus vendable pour des

raisons identifiées. Casse lors d’une manipulation (scannée et comptabilisée) Mauvaise rotation – gestion des DLC (scannée et

comptabilisée) Erreur de livraison (Quantité – Prix – Qualité) (scannée et

comptabilisée) Achats « Promo » inadéquats – mauvaise gestion des

produits stockés (scannée et comptabilisée) Chutes – entames et fausses coupes (scannée et

comptabilisée) Mauvaise remballe le soir (FL – PLM, etc.) (scannée et

comptabilisée)

o La démarque inconnue est la perte occasionnée par la disparition ou la destruction de produits non signalés.

Casse lors d’une manipulation (non scannée) Mauvaise rotation – gestion des DLC (non scannée) Erreur de livraison (Quantité – Prix – Qualité) (non

scannée) Erreur d’affichage des prix de vente Vol Retours fournisseurs et clients non suivis (non scannés) Chutes –entames et fausses coupes (non scannées) Mauvaise remballe le soir (FL – PLM, etc.) (non scannée) Manque de contrôle Manque de rigueur dans la mise en rayon

- Le taux de marge réalisé est le taux de marge brut après constatation de la démarque.


- Les coopérations commerciales : Les mises en avant : la centrale négocie fréquemment

auprès des fournisseurs des accords de coopération commerciale se matérialisant par des actions menées dans les magasins visant à promouvoir et développer les ventes

Les coopérations exceptionnelles : la centrale peut être amenée à reverser, de façon ponctuelle, une quote-part de leurs produits de coopération commerciale

Les dotations publicitaires : l’ensemble du réseau U effectue parfois une opération de communication et de promotion d’envergure. Ces opérations consistent à effectuer des animations communes à tous les points de vente sur une période prédéfinie. A cette occasion, la centrale nationale négocie auprès de plusieurs fournisseurs des contrats de coopérations commerciales.

Les Rabais, Remises et Ristournes (RRR) (cf. le recueil des cotisations)

o Remises logistiques Imputées dans la marge :

Avoir Palette complète ....................................... compte comptable pdv 629300 Avoir EGV (camion complet) ............................... compte comptable pdv 629301 Avoir Plan transport EGV .................................... compte comptable pdv 629302 Avoir pour livraison directe (sans AR entrepôt) . compte comptable pdv 629303 Avoir de livraison allotie ..................................... compte comptable pdv 629304 Avoir de MN Proxi ............................................... compte comptablepdv 628519 Avoir casse ......................................................... compte comptable pdv 6097XX

o Imputées dans les Frais généraux :

Avoir SAS Produits Frais Avoir SAS ELDPH Avoir de stockage OP Saisonnière Avoir Semi à barre Avoir Gerbage Palette frais et pour la proximité Avoir chaînage magasin

- Les consommables affectables sont des emballages perdus et la sacherie (hors sacs à la

vente)

- Les Impacts Cotisation Magasin (ICM) (cf. le recueil des cotisations)

o ICM CC : couvre les coûts d’approvisionnement entre les entrepôts et le magasin. L’ICM CC est imputé dans la marge commerciale. Cette cotisation est calculée en fonction :


Du temps de préparation/colis : couvre les frais de

personnel des entrepôts (les temps de préparation entre magasins ne sont pas identiques en fonction de la taille de ceux-ci, d’où la création en 2012 de 12 catégories de magasin, classés selon leur CA TTC)

Du colis/km transporté : couvre les frais de transport Du colis : couvre les autres frais et charges structurelles

o ICM Développement : le magasin participe au développement du réseau U, ce

qui permet de verser les budgets d’agrandissement ou de ralliement.

- Frais de personnel o Masse salariale

L’analyse d’ensemble de la masse salariale intègre le personnel sous contrat de travail et le personnel intérimaire. Les analyses par rayon n’incluent cependant pas l’intérim.

Les primes annuelles, primes de bilan et charges sociales afférentes sont provisionnées chaque mois sous forme d’abonnement suivant les montants portés au prévisionnel.

La variation de la provision pour congés à payer n’est pas comptabilisée, sauf convention contraire, notamment dans les cas de création de magasin ou d’accroissement significatif de l’effectif.

De même, il n’est pas tenu compte de la variation des éventuels compteurs de modulation.

- Mesure de la performance de l’organisation humaine : o La marge semi nette par rayon est calculée à partir de la marge commerciale,

diminuée de la masse salariale hors intérim. La ventilation des frais de personnel est issue de l’affectation analytique des salariés dans le logiciel de paye.

o La VHT est le rapport entre le CA TTC avant remises fidélité et le nombre d’heures travaillées. (cf. l’outil de VHT)

o Le taux de vulnérabilité représente la part de marge consacrée à la rémunération du personnel.

Lecture des marges dans le réseau U


5. VOS QUESTIONS

Thèmes qui pourraient être abordés lors d’un prochain CLUB : le calendrier fiscal, et quelques règles

de détermination des bases de taxes.


Annexe 1 : Les codes AFB - Liste des codes interbancaires

Liaisons bancaires Codes « AFB »

01 Chèques payés 48 Levées sur achat à terme

02 Remises de chèques 49 Livraisons sur vente à terme

03 Chèques impayés 51 Achats et ventes de titres

04 Versements d’espèces 52 Diverses opérations sur titres

05 Virements reçus 53 Achats et souscriptions de valeurs

06 Virements émis 54 Ventes de valeurs mobilières

07 Domiciliations d’effets 55 Soldes de liquidation

B1 Prélèvements et TIP domiciliés 56 Achats OPCVM

09 Prélèvements et TIP émis 57 Ventes OPCVM

10 Prélèvements et TIP rejetés 58 Achats TCN

11 Factures cartes de paiement / DAB 59 Ventes TCN

12 Rejets de Virement 61 Agios

13 Virements de Trésorerie reçus 62 Commissions et frais divers

14 Virements de Trésorerie émis 63 Produits financiers

15 Remises de chèques sur caisse 64 Commissions y compris taxes

16 Remises de chèques sur rayon 65 Commissions hors taxes

17 Remises de chèques hors rayon 66 Commissions non taxables

18 Autres Virements reçus 67 Taxes

19 Virements à échéance émis E-2 68 Autres opérations avec l’étranger

20 Virements à échéance émis E-3 69 Autres opérations avec l’étranger

21 Autres virements émis 70 Charges financières

22 TIP domiciliés 71 Tirages de crédit

23 Prélèvements domiciliés 72 Echéances de crédit

24 TIP émis 73 Emissions de valeurs mobilières

25 Prélèvements émis 74 Emissions de titres de créances

26 TIP rejetés / impayés 75 Remboursements

27 Prélèvements rejetés / impayés 76 Dépôts à terme

28 Factures cartes payées 77 Echéances dépôts à terme

29 Retraits DAB-GAB 80 Achats autres TC

30 Factures cartes remises 81 Ventes autres TC

31 Opérations de portefeuille 82 Contrats

32 Remises à l’escompte papier 83 Options et futures de change

33 Effets impayés 84 Achats bourse étranger

34 Incidents sur effets 85 Ventes bourse étranger

35 Remises de LCR à l’encaissement 86 Opérations sur titres

36 Remises de LCC à l’encaissement 87 Revenus sur titres

37 Remises de LCR à l’escompte 88 Commissions et droits de garde

38 Remises de LCC à l’escompte 89 Remboursements impôts étranger

41 Transferts en provenance de l’étranger 91 Opérations diverses

42 Achats / Ventes de devises 92 Centralisations de recettes

43 Autres opérations avec l’étranger 93 Centralisations de dépenses

44 Transferts émis 94 Centralisations de trésorerie crédit

45 Transferts reçus 95 Centralisations de trésorerie débit

46 Achats de devises au comptant 99 Annulations et régularisations

47 Ventes de devises au comptant