CONTROL DE GESTIÓN

EL CONCEPTO DE CONTROL

Consiste en aprovechar de forma eficaz,

eficiente y permanente los recursos de la

empresa para el logro de los objetivosdefinidos por la

estrategia

Es continuo y dinámico

Debe estar alineado con la estrategia empresarial

Debe ser eficaz, que cumpla los objetivos

Debe ser eficiente, que sirva para la mejora

continua

La definición de objetivos debe ser el elemento unificador

La técnica más avanzada para conseguir este

alineamiento es el BALANCED SCORECARD

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CONTROL• Proceso de monitorear las actividades• Asegurarse de que se lleven a cabo de

acuerdo con lo planificado • Corregir cualquier desviación significativa

IMPORTANCIA DEL CONTROLEslabón planificación-controlDelegación

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SISTEMAS DE CONTROL

Del mercado:El diseño pone el énfasis en el mercado.competencia de preciosparticipación de mercado

Normativo: El diseño pone el énfasis en la autoridad organizacional. Procedimientos reglas, estándares de rendimiento

Del clan: El diseño enfatiza en el comportamiento del empleado. Valores, rituales, creencias.

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PROCESO DE CONTROL

Control

Medir

Corregir Comparara

Rango de variación:Se debe determinar la varianza aceptable entre real y estándar

Opciones:•No hacer nada•Corregir el rendimiento real•Corregir el estándar

Fuentes•Observación personal•Informes estadísticos•Informes verbales•Informes escritos

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TIPS DE CONTROL

Control

De alimentación anticipada

ConcurrenteDe retroalimentación

Anticipa

DespuésDeSucedido

Durante el evento

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CARÁCTERÍSTICAS DE UN SISTEMA DE CONTROL

Flexibilidad

Inteligible

Criterio Oportunidad

Precisión

razonable

Economía

Eficiente

Acción correctiv

aCriterios múltiples

Énfasis en

excepciones

Localización

geográfica

Sistema de control

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EL CONTROL DE GESTIÓN Y LAS ESTRATEGIA

Establecimiento de la estrategia Determinación de los objetivos Ejecución de la estrategia

Análisis crítico

Estudio del

entorno

Examen de la

empresa

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EL SISTEMA DE CONTROL DE GESTIÓN SCG

SISTEMA DE

PLANIFICACIÓN:

planificación

estratégica (a largo plazo),

presupuestaria (a corto

plazo) y operativa (a

muy corto plazo)

SISTEMA DE

INFORMACIÓN:

definición de la

información necesaria

para transmitirse a los órganos

de control, que la

procesarán y evaluarán

ORGANIZACIÓN: el

sistema de control debe referirse a

una estructura

organizativa determinada,

la más adecuada

para implementar la estrategia

CULTURA: adecuar el sistema de control a la estrategia y a la cultura

SCH

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EL SISTEMA DE CONTROL DE GESTIÓN

Análisis de desviaciones

Medidas correctoras

Resultados reales =

resultados previstos

Resultados reales =

resultados no previstos

FINES del Sistema de

Control:Informar, evaluar, motivar, coordinar

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LA FUNCIÓN DEL GESTOR DEL CONTROL

Proporcionar la información que los demás directivos necesitanpara gestionar y tomar decisiones

Coordinar la planificación y la elaboración de presupuesto, aunque él no sea el responsable detal tarea

Asegurar la utilización del sistema de información de gestión de forma continua y adecuada

Controlar los resultados y aconsejar posibles medidas correctoras

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EL PERFIL DEL GESTOR DEL CONTROL

Amable

Extrovertido

Empática

Espíritu inquieto

y construc

tivo

Capacidad de

síntesis y de

análisis

Gran nivel de conocimiento de

su empresa

y del sector

Conocimiento del sistema

de informac

ión

Conocimiento de

las técnicas

de gestión

Tolerante Gestor del control

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LAS ESTRUCTURASORGANIZATIVAS

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• Conjunto de empresas con diferentes negocios que comparten recursos financieros y accionariado

• El control es estrictamente financiero, basándose en ratios de rentabilidad de los recursos invertidos

• Dentro de cada unidad de negocio se adopta alguna de las estructuras antes comentadas

• Empresas complejas en las que el producto, la propia actividad y el mercado sugieren una doble cadena de mando

• Control burocrático y control por resultados• Indicadores de control cuantitativos y cualitativos• Medición no sólo de los resultados financieros• El proceso de planificación es flexible (áreas, proyectos...)• Importa el resultado global, aunque se mide por proyectos, áreas y tareas

•Los negocios, productos y mercados componen el organigrama

•Cada director de división es un director general•Predominio del control por resultados•Indicadores de control cuantitativos de eficacia•La medición es básicamente de los resultados financieros para la toma de decisiones•El proceso de planificación es primordial para la asignación de recursos a cada división•Importante la evaluación de cada área y su responsable

•La función es el eje del organigrama•Pocos productos y mercados•Control burocrático. La evaluación es poco importante

• Indicadores de control: cuantitativos de eficacia•Medición habitual de resultados•En la planificación: asignación recursos a cada dpto.

Funcional Divisional

Holding Matricial

LA PLANIFICACIÓN

•Para más de un año •La realiza la Alta Dirección•Sus objetivos son estratégicos (globales y cualitativos)•La información manejada es externa e interna•El control es estratégico•Con una formalización baja

Planificación Estratégica:

•Para un año •La realiza tanto la Alta Dirección como los departamentos•Sus objetivos son a corto plazo (específicos y cuantitativos)•La información manejada es principalmente interna•El control es presupuestario•Con una formalización alta

Planificación Presupuestari

a:

•Puede ser mensual, semanal o diaria•La realizan los departamentos y el staff operativo•Sus objetivos son muy operativos y totalmente cuantitativos•La información manejada es interna•El control es operativo•Con una formalización muy alta

Planificación Operativa:

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TENDENCIAS EN EL CONTROL

ENTORNO = INCERTIDUMBRE

Obliga a las empresas a adaptarse a los cambios, a ser flexibles, innovar, aprovechar sus recursos de forma eficiente y desarrollar nuevas herramientas para optimizar la gestión

MÁS INFORMACIÓN DISMINUYE LA INCERTIDUMBRE

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FUNCIONES DE LOS INDICADORES DE GESTIÓN:

Informar

Valorar la

gestión

Asignación de

responsabilidad

es

Motivación del

personal

Apoyo a la

planificación

Coordinación de departamentos

Indicador

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EL CUADRO DE MANDO INTEGRAL

Alinear el sistema de control con la estrategiaSeguimiento de las variables clave, a corto y largo plazo

Contemplar no sólo información financiera

Proporcionar información del entorno

Ofrecer una visión completa sobre los objetivos

Ayudar a la gestión de los cambios empresariales

Establecer responsabilidades y evaluarlas

FILOSOFÍA Surge como un sistema de información periódica a la Dirección para:

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EL CUADRO DE MANDO INTEGRAL

MISIÓNVISIÓN

ESTRATEGIA

FACTORES CLAVE DE ÉXITO

OBJETIVOS

MAPA ESTRATÉGICO

INDICADORES

EMISORES/USUARIOS DE LA INFORMACIÓN

COMPONENTES

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EL CUADRO DE MANDO INTEGRAL

INDICADORES DE GESTIÓN

Tipos:

Cualitativo cuantitativoInternos y Externos

De procesos o resultados

Características:

Precisos y relevantesMotivantes

para el equipoContinuos en el

tiempoApoyo a la

mejora continua

Coherentes jerárquicament

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EL CUADRO DE MANDO INTEGRAL

CMI

Perspectiva financiera

Perspectiva interna

Perspectiva aprendizaje

Perspectiva clientes

ESQUEMA

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IMPLANTACIÓN DE UN C.M.I.

Responsabilidad del gestor del control, con el apoyo de la ALTA DIRECCIÓN y la participación de los MANDOS INTERMEDIOS

ANÁLISIS COSTE-BENEFICIO de las variables a controlar

Es una herramienta de APRENDIZAJE, EVALUACIÓN, PROMOCIÓN y CAMBIO

Debe ser soportado por el S.I. de la empresa

Debe transmitir la ESTRATEGIA a todos los niveles de la organización, con diferentes PERFILES de USUARIO

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FUNCIONES DE UN C.M.I.

Ser el soporte operativo del control de gestión

Conformar las decisiones con la estrategia

Controlar desviaciones, causas y responsables

Ampliar la información no financiera

Propiciar la mejora continua, motivar a la acción

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