Épreuve écrite COMPTABILITE FINANCIERE

Mini session n°1 – Collège de la retraite – comptabilité – année scolaire 2020/2021 Page 1

COMPTABILITE FINANCIERE Documents autorisés : Calculatrice non programmable.

Avant de traiter le sujet, vérifier qu’il comporte les pages 1/8 à 8/8

Vérifier qu’il comporte aussi deux chemises

CRITÈRES DE CORRECTION : clarté, propreté et conformité entre la production et la

consigne.

COTATION : NA : score < 12 ; ECA : 12 ≤ score < 14 ; A : 14 ≤ score < 17 ; A+

: 17 ≤ score ≤ 20.

DOSSIER 1 : CONNAISSANCES PROCEDURALES (20 Pts)

Mr ZOA jean Albin a créé le 01/01/2019 deux entreprises. Cependant, il a une licence en

géographie et ne maitrise pas la comptabilité. Le 31/12/2019, il vous apporte deux chemises

comportant des documents d’ordre financier et vous demande de l’aider à établir ses états

financiers.

CHEMISE 1 : Cas de sa première entreprise : SA NDOUMBE L’entité NDOUMBE BP 600 Yaoundé, numéro d’identification P 114 717 635 300 exerce

dans le commerce général. En vue d’établir son bilan, on met à votre disposition les

documents suivants :

Annexe 1 : Extrait de la balance au 31/12/2019 après inventaire

Annexe 2 et 2 bis : Tableau de correspondance des postes du bilan (à exploiter)

Annexe 3 : Bilan du système normal au 31/12/2019 (à rendre avec la copie) Tâche N°1 : 1.1 En vous servant des annexes 1 et 2 établir le bilan du système comptable

normal de L’entité NDOUMBE en annexe 3 (à rendre) 08,75 pts

ARCHIDIOCÈSE DE YAOUNDE

SÉCRÉTARIAT À L’ÉDUCATION

COLLÈGE DE LA RETRAITE

DEPARTEMENT DES S.E.S.

MINI SESSION N°1

Classe : Terminale « SES »

Session : Novembre 2020

Durée : 2 heures

Coefficient : 2

Épreuve écrite



N°

cptes Intitulés des comptes

Soldes de clôture

Débit Crédit

101 Capital 44 000 000

162 Emprunts et dettes auprès des établissements de

crédits

1 400 000

166 Intérêts courus 31 500

215 Fonds commercial 7 500 000

231 Bâtiments administratifs 18 000 000

244 Matériel et mobilier 4 700 000

245 Matériel de transport 7 000 000

2815 Amortissement fonds commercial 375 000

2831 Amortissement bâtiment administratif 1 800 000

2844 Amortissement matériel et mobilier 940 000

2845 Amortissement du matériel de transport 1 750 000

311 Marchandises A 10 385 000 7 140 000

401 Fournisseur 8 940 000 11 700 000

411 Client 22 660 000 15 917 000

416 Clients douteux 477 000

481 Fournisseur d’investissements 8 000 000 18 800 000

491 Dépréciation des comptes clients 160 000

521 Banque locale 42 040 000 22 400 000

531 Chèques postaux 15 000 000 8 400 000

571 Caisse siège social 6 960 000 1 340 000


CHEMISE 2 : Cas de la sa deuxième entreprise : la SA BELLO

La SA BELLO BP 8560 Garoua, numéro d’identification K 317 111 840 700 dispose des

documents suivants :


Annexe 5 : Tableau de correspondance des postes du compte de résultat (à exploiter)

Annexe 6 : Compte de résultat du système normal au 31/12/2019 (à rendre avec la

copie)

Travail à faire N°2 :

2.1 En vous servant des annexes 4 et 5 présenter le compte de résultat du

système comptable normal de la S.A BELLO annexe 6 (à rendre) 11,25 pts


N°

cptes

Intitulés des comptes

Soldes de clôture

Débits Crédits

601 Achats de marchandises 18 800 000

602 Achats des matières premières 1 210 000

6031 Variations de stocks des m’ses 1 600 000

6032 Variation des stocks de matières premières 295 000

604 Achat stockée de matières 1 285 500

605 Achats d’emballages 845 600

608 Achats d’emballages 205 000

61 Transports 435 000

62 & 63 Services extérieurs 1 235 000

64 Impôts et taxes 3 500 000

65 Autres charges 450 000

66 Charges du personnel 8 795 000

67 Frais financiers 645 000

681 Dotations aux amortissements 2 345 000

691 Dotations aux provisions 400 000

701 Ventes de marchandises 54 800 000

702 Ventes des produits finis 7 420 000

706 Services vendus 3 950 000

707 Produits accessoires 380 000

71 Subvention d’exploitation 3 700 000

73 Variation de stock de biens fini 1 050 000

75 Autres produits 1 360 000

77 Revenus financiers 860 000

81 Valeurs comptables de cessions 4 500 000

82 Produits de cessions 5 500 000

83 Charges HAO 1 630 000

84 Produits HAO 120 000

89 Impôts sur le résultat 9 625 400


Annexe 3 : Bilan du système normal au ………………………………………………………………. (À rendre avec la copie) Désignation entité: …………………………………………………………………………….……….. Exercice clos le 31-12-…………………….. Numéro d'identification : ………………………………………….……. Durée (en mois) ……………………………………..

BILAN AU 31 DECEMBRE N

REF. ACTIF

NOTE EXERCICE AU 31/12/N

EXERCICE AU

31/12/N-1 REF PASSIF

NOTE

EXERCICE

AU 31/12/N

EXERCICE

AU

31/12/N-1

BRUT AMORT et

DEPREC NET NET NET NET

AD IMMOBILISATION INCORPORELLES 3 CA Capital 13

AE Frais de développement et de prospection CB

Apporteurs capital non appelé 1

3

AF Brevets, licences, logiciels et droits similaires CD Primes liées au capital social 14

AG Fonds commercial et droit au bail CE Écarts de réévaluation 3e

AH Autres immobilisations incorporelles CF Réserves indisponibles 14

AI IMMOBILISATIONS CORPORELLES CG Réserves libres 14

AJ Terrains

(1)Dont placement en Net …………/………..

CH Report à nouveau (+ ou -) 14

AK Bâtiments

(1)Dont placement en Net ……………/………..

CJ Résultat net de l’exercice (bénéfice + ou perte -)

AL Aménagements, agencements et installations CL Subventions d’investissement 15

AM Matériel, mobilier et actifs biologiques CM provisions règlementées 15

AN Matériel de transport CP TOTAL CAPITAUX PROPRES ET RESSOURCES

ASSIMILÉES

AP AVANCES ET ACOMPTES VERSES SUR

IMMOBILISATIONS 3

DA Emprunts et dettes financières diverses 16

AQ IMMOBILISATIONS FINANCIÈRES 4 DB Dettes de location acquisition 16

AR Titres de participation DC Provisions pour risques de charges 16

AS Autres immobilisations financières DD TOTAL DETTES FINANCIÈRES ET RESSOURCES

ASSIMILÉES

AZ TOTAL ACTIF IMMOBILISÉ DF TOTAL RESSOURCES STABLES

BA Actif circulant HAO 5 DH Dettes circulantes HAO 5

BB STOCKS ET ENCOURS 6 DI clients, avances reçues 7

BG CRÉANCES ET EMPLOIS ASSIMILES DJ Fournisseurs d’exploitation 17

BH Fournisseurs avances versées 1

7

DK Dettes fiscales et sociales 18

BI Clients 7 DM Autres dettes 19

BJ autres créances 8 DN Provisions pour risques à court terme 19

BK TOTAL ACTIF CIRCULANT DP TOTAL PASSIF CIRCULANT

BQ Titres de placement 9

BR Valeurs à encaisser 1

0

DQ Banques, crédits d’escompte 20

BS Banques, chèques postaux, caisse et assimilés 1

1

DR Banques, établissements financiers et crédits de

trésorerie 20

BT TOTAL TRÉSORERIE ACTIF DT TOTAL TRÉSORERIE – PASSIF

BU écart de conversion-actif 1

2

DV Écart de conversion – passif 12

BZ TOTAL GÉNÉRAL DZ TOTAL GÉNÉRAL


Annexe 2 : Tableau de correspondance de l’actif du bilan (à exploiter)

REF ACTIF EXERCICE au 31/12/ N N° de comptes incorporé

AD IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

AE Frais de développement et de prospection 211-2191 2811-2911-2919

AF Brevets, licences, logiciels, et droits similaires 212-213-214-2193 2812-2813-2814-2912-2913-2914-

2919

AG Fonds commercial et droit au bail 215-216 2815-2816-2915-2916

AH Autres immobilisations incorporelles 217-218-219-2198 2817-2818-2917-2918-2919

AI IMMOBILISATIONS CORPORELLES

AJ Terrains (1) dont Placement en Net…../……

22 282-292

AK Bâtiments

(1) dont Placement en Net……....../…………..... 231-232-233-237-239

2831-2832-2833-2837-2931-2932-

2933-2937-2939

AL Aménagements, agencements et installations 234-235-238-239 2834-2835-2838-2934-2935-2938-

2939

AM Matériel, mobilier et actifs biologiques 24 sauf 245 284-294-2949 sauf 2845-2945

AN Matériel de transport 245 2845-2945-2949

AP Avances et acomptes versés sur immobilisation 25 295

AQ IMMOBILISATIONS FINANCIERES

AR Titres de participation 26 296

AS Autres immobilisations financières 27 297

AZ TOTAL ACTIF IMMOBILISE

BA ACTIF CIRCULANT HAO 485-488 498

BB STOCKS ET ENCOURS 31-381-32-33-382-383-388-34-

35-36-37-386-387

391-3981-392-393-394-395-396-

397-398

BG CREANCES ET EMPLOIS ASSIMILES

BH Fournisseurs avances versées 409 490

BI Clients 41 (sauf 419) 491

BJ Autres créances 421-4287-4387-4449-445-4487-

449-45-46-4711-475-476

492-493-495-496-497

BK TOTAL ACTIF CIRCULANT

BQ Titres de placement 50 590

BR Valeurs à encaisser 51 591

BS Banques, chèques postaux, caisse et assimilés 52-53-54-57-581-582 592-593-594

BT TOTAL TRESORERIE-ACTIF

BU Écart de conversion-Actif

478

BZ TOTAL GENERAL


Annexe 2 bis : Tableau de correspondance du passif du bilan (à exploiter)

REF PASSIF

N° de comptes incorporé

CA Capital 101 à 104

CB Apporteurs capital non appelé (-) 109

CD Primes liées au capital social 105

CE Écarts de réévaluation 106

CF Réserves indisponibles 111-112-113

CG Réserves libres 118

CH Report à nouveau (+ ou -) 121-129

CJ Résultat net de l'exercice (bénéfice + ou perte -) 131-139

CL Subventions d'investissement 14

CM Provisions règlementées 15

CP TOTAL CAPITAUX PROPRES ET RESSOURCES

ASSIMILEES

DA Emprunts et dettes financières diverses 161-162-163-164-165-166-167-

168-181-182-183-184

DB Dettes de location acquisition 17

DC Provisions pour risques et charges 19

DD TOTAL DETTES FINANCIERES ET RESSOURCES

ASSIMILEES

DF TOTAL RESSOURCES STABLES

DH Dettes circulantes HAO 481-482-483-484-4998

DI Clients, avances reçues 419

DJ Fournisseurs d'exploitation 401-402-404-408

DK Dettes fiscales et sociales 441-442-443-4441-446-447-

4486-4499-42-43 sauf 421-

4287-4387

DM Autres dettes 181-182-4712-472-477

DN Provisions pour risques à court terme 499-599

DP TOTAL PASSIF CIRCULANT

DQ Banques, crédits d'escompte 564-565

DR Banques, établissements financiers et crédits de trésorerie 561-566

DT TOTAL TRESORERIE-PASSIF

DV Écart de conversion-Passif 479

DZ TOTAL GENERAL

Évaluation n°2/Collège de la retraite/ année scolaire 2020-2021/Comptabilité Page 7

Annexe 5 : Tableau de correspondance des postes du compte de résultat du système Normal (à

exploiter)


Annexe 6 : Compte de résultat (à rendre avec la copie) Désignation de l’entité : ………………………………………………………………………………………………………….…………… Adresse………………………………………………………………………………………………..…………… Numéro d'identification : ………………….. ………..Exercice clos le 31-12-………Durée (en mois)................

Ref Libellés note Exercice N

Exercice

N-1

Net Net

TA Ventes de marchandises A + 21

RA Achats de marchandises - 22

RB Variation de stocks de marchandises -/+ 6

XA MARGE; COMMERCIALE (Somme TA à RB)

TB Ventes de produits fabriqués B + 21

TC Travaux, services vendus C + 21

TD Produits accessoires D + 21

XB CHIFFRE D'AFFAIRES (A + B + C+ D)

TE Production stockée (ou déstockage) -/+ 6

TF Production immobilisée 21

TG Subventions d'exploitation 21

TH Autres produits + 21

XI Transferts de charges d'exploitation + 12

RC Achats de matières premières et fournitures liées - 22

RD Variation de stocks de matières premières et fournitures

liées -/+ 6

RE Autres achats - 22

RF Variation de stocks d'autres approvisionnements -/+ 6

RG Transports - 23

RH Services extérieurs - 24

RI Impôts et taxes - 25

RJ Autres charges - 26

XC VALEUR AJOUTEE (XB +RA+RB) + (somme TE à RJ)

RK Charges de personnel - 27

XD EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION (XC+RK) 28

TJ Reprises d'amortissements, de provisions et dépréciations + 28

RL Dotations aux amortissements, aux provisions et

dépréciations - 3c&28

XE RESULTAT D'EXPLOITATION (XD+TJ+RL)

TK Revenus financiers et assimilés + 29

TL Reprises de provisions et dépréciations financières + 28

TM Transferts de charges financières + 12

RM Frais financiers et charges assimilés - 29

RN Dotations aux provisions et aux dépréciations financières - 3C&28

XF RESULTAT FINANCIER (somme TK à RN)

XG RESULTAT DES ACTIVITES ORDINAIRES (XE+XF)

TN Produits des cessions d'immobilisations + 3D

TO Autres Produits HAO + 30

RO Valeurs comptables des cessions d'immobilisations - 3D

RP Autres Charges HAO - 30

XH RESULTAT HORS ACTIVITES ORDINAIRES

(somme TN à RP)

RQ Participation des travailleurs - 30

RS Impôts sur le résultat -

XI RESULTAT NET (XG+XH+RQ+RS)
