controle interne

DOSSIERQUESTIONNAIRE CONTRLE INTERNE - EVALUATIONRf DA EXERCICEColl.Date

DILIGENCESOBJECTIFSREF : NEP 315 - Analyser les risques lis l'environnement de contrlemettre en vidence les faiblesses des procdures pour cibler les contrlesRf DP - Analyser les risques spcifiques par cycle

TESTSRISQUEREF FTObservationsOUI/NON N/AF/M/f RISQUE LI A L'ENVIRONNEMENT GNRAL DE CONTRLE INTERNELes contrles des exercices prcdents ont-il mis en lumire l'existence de nombreuses faiblesses de contrle interne ?Constate-t-on une insuffisance du plan d'organisation, pouvant se traduire notamment par l'absence d'organigramme et de manuel de procdure ?A-t-on relev certaines situations ou vnements laissant supposer l'existence de fraudes ou d'erreurs conduisant des anomalies significatives dans les comptes ?NEP 240Un ou plusieurs contrepouvoirs limitent-ils le plein pouvoir de la direction ?La direction est-elle consciente de la ncessit d'un contrle interne performant ?Y a-t-il un manuel de procdures ?RISQUE LI AU SYSTME COMPTABLE ET INFORMATIQUELa comptabilit est-elle rigoureusement tenue jour ?Le personnel comptable a-t-il une formation approprie ?Y a-t-il des budgets ?Y a-t-il une comparaison rgulire entre les budgets et les ralisations?Y a-t-il des situations intermdiaires ?La socit utilise-t-elle les services d'un Expert-Comptable ?La direction a-t-elle la matrise de la fonction informatique ?Les logiciels utiliss pour le traitement de l'information comptable et financire manquent-ils a priori de fiabilit ?

CYCLE VENTES/CLIENTS : EVALUATION DU RISQUEToutes les ventes enregistre sont elles relles et correctement imputes ?Existe-t-il des bons de commande clients internes ?Sont-ils prnumrots ?Les factures numrotes sont-elles numrotes squentiellement?Les commandes non livres font-elles l'objet d'un suivi ?Ces commandes font-elles l'objet d'une valorisation rgulire ?La facturation est-elle tablie dans les meilleurs dlais aprs l'expdition des marchandises ?Y a-t-il un rapprochement entre les expditions et la facturation ?Comptes clients et effets recevoir sont-ils justifis rgulirement ?Existe-t-il des justifications de soldes dites automatiquement ?Y a-t-il un suivi rgulier de la dure du crdit client global par un responsable comptent et clairement dfini ?Y a-t-il un suivi rgulier de la valeur des retards de rglement par un responsable comptent et clairement dfini ?Y a-t-il un suivi rgulier du montant des crances douteuses par un responsable comptent et clairement dfini ?Les relances sont-elles faites dans des dlais satisfaisants ?Le service commercial est-il inform des incidents de rglement ?Les ventuelles annulations de facturation sont-elles approuves par un responsable clairement dfini ?CYCLE STOCK / EVALUATION DU RISQUELa fonction de magasinier est-elle distincte des fonctions administratives ?L'accs au stock est-il suffisamment rglement ?La protection physique du stock est-elle suffisante ?Les stocks sont-ils suffisamment assurs ?Utilise-t-on des bons d'entre en stock ?Utilise-t-on des bons de sortie de stocks ?Les bons de sortie comportent-ils une signature autorise ?Existe-t-il des procdures d'inventaire physique satisfaisantes ?Existe-t-il un inventaire permanent ?Si l'inventaire permanent existe, rapproche-t-on les rsultats de l'inventaire physique avec l'inventaire permanent ?Les carts sont-ils examins ?Les prix unitaires retenus pour valoriser le stock peuvent-ils tre facilement justifis ?L'identification des stocks rotation lente ou insuffisante est-elle assure ?L'importance du stock fait-elle l'objet d'un suivi rgulier en quantits ?L'importance du stock fait-elle l'objet d'un suivi rgulier en valeur ?Existe-t-il une procdure pour dterminer les provisions pour dprciation des stocks ?Des mesures existent-elles qui garantissent l'exactitude arithmtique du stock ?CYCLE IMMOS / EVALUATION RU RISQUEY a-t-il des tudes pralables l'acquisition des immobilisations ?Y a-t-il des budgets d'investissements ?Ce budget est-il rapproch des investissements raliss ?Les factures d'immobilisations font-elles l'objet d'un classement distinct ?Existe-t-il un fichier des immobilisations ?Ce fichier permet-il de faire le lien entre les montants en compte et les existants ?Fait-on rgulirement l'inventaire des immobilisations ?Si oui, les rsultats sont-ils rapprochs du fichier ?Y a-t-il un service de maintenance ?Cessions et rebuts sont-ils approuvs ?Les immobilisations sont-elles suffisamment assures ?La comptabilisation des immobilisations et des amortissements est-elle jour ?CYCLE TRSORERIE / EVALUATION DU RISQUELes sparations de fonction sont elles suffisantes ?Les rglements reus sont-ils dposs dans les meilleurs dlais la Banque ?Les bordereaux de remise sont-ils suffisamment dtaills pour permettre l'identification des montants ?Comportent-ils la signature d'un responsable comptent et clairement dfini ?La signature des pices de rglement est-elle faite au vu des pices justifiant la dpense ?Les espces en caisse sont-elles maintenues un niveau minimum ?Utilise-t-on le systme de la caisse montant fixe ?Y a-t-il un contrle rgulier des existants en caisse ?Les journaux de trsorerie sont-ils jour ?Sont-ils viss rgulirement par un responsable ?Les tats de rapprochement de banque sont-ils tablis rgulirement ?Ces tats sont-ils rgulirement apurs des montants anciens ?Un responsable comptent et clairement dfini vise-t-il rgulirement les tats de rapprochement ?Existe-t-il des prvisions de trsorerie faisant l'objet d'un suivi rgulier ?CYCLE ACHATS/FOURNISSEURS / EVALUATION DU RISQUELes commandes font-elles l'objet d'une procdure d'autorisation ?Les commandes en cours font-elles l'objet d'une valorisation rgulire ?La livraison fait-elle l'objet d'un contrle qualitatif ?La livraison fait-elle l'objet d'un contrle quantitatif ?Ces contrles sont-ils matrialiss ?Lors de la rception des factures, est-il appos un cachet ORIGINAL sur l'un des exemplaires reus ?Dtruit-on les exemplaires excdentaires ?Les factures sont-elles rapproches des bons de rception (ou de livraison) et des bons de commande, en qualit ?Y a-t-il un suivi des avoirs ?Les factures comportent-elles l'imputation comptable ?Les factures comportent-elles un visa de saisie ?Les factures comportent-elles les rfrences du rglement ?Les factures comportent-elles un visa de paiement ?La comptabilit fournisseurs est-elle jour ?Les paiements se font-ils systmatiquement au vu d'une pice justificative ?CYCLE PERSONNEL / EVALUATION DU RISQUEY a-t-il une procdure d'embauche du personnel ?Les temps de prsence sont-ils correctement connus ?Les paramtres retenus pour l'tablissement de la paie font-ils l'objet d'un contrle adquat ?Les modifications de paramtre font-elles l'objet d'une procdure d'autorisation et de contrle satisfaisante ?Les lments de paie et les charges sur salaires sont-ils correctement comptabiliss ?La procdure de paiement inclut-t-elle le contrle du montant pay chaque salari par une personne indpendante du suivi de la paie ?

Conclusions :

&12&P/&N

controle interne (2)

DOSSIERQUESTIONNAIRE CONTRLE INTERNE - EVALUATION - SYNTHESERf DA EXERCICEColl.Date

DILIGENCESOBJECTIFSREF : NEP 315 - Analyser les risques lis l'environnement de contrlemettre en vidence les faiblesses des procdures pour cibler les contrlesRf DP - Analyser les risques spcifiques par cycle

FAITRISQUEREF FTObservationsOUI/NONF/M/fCOMMENTAIRESENVIRONNEMENT GENERAL DE CONTRLESYSTME COMPTABLE ET INFORMATIQUE CYCLE CLIENTS VENTESCYCLE STOCKCYCLE IMMOBILISATIONSCYCLE TRESORERIECYCLE ACHATS/FOURNISSEURSCYCLE PERSONNEL

Conclusions :

&12&P/&N