A- Service : VIREMENT1. Caractristiques2. Typologie 3. Schmatisation comptable des oprations de virementB- Service : REMISES CHEQUES1. Descriptif de la procdure2. Comptabilisation des oprations de remises chques3. Descriptif de lapplication des remises chquesC- Service : PORTEFEUILLE1. Descriptif de la procdure2. Comptabilisation des oprations du portefeuilleD- Service COMPENSATION1. Chques reus en compensation2. Effets reus en compensation3. Valeurs reues du rseauE- Service : OUVERTURE DES COMPTES1. Le compte chque2. Le compte courant3. Le compte sur carnet4. Le compte en dirhams convertiblesRAPPORT DE VISITE DES SERVICES 1AGENCE AGADIR VILLE010.01A- Service : VIREMENT1- Caractristiques : fLe virement est lopration bancaire par laquelle un client (donneur dordre), sur lordre crit decelui-ci, invite son banquier dbiter son compte pour un montant destin tre port au crdit dun autre compte lui appartenant ou appartenant une tierce personne (bnficiaire). Cette opration permet donc doprer des transferts de fonds entre deux comptes appartenant la mme personne ou deux personnes distinctes ayant leurs comptes chez le mme tablissement bancaire ou chez deux tablissements bancaires diffrents.fLevirement est gnralement libellsurdesformules bancaires pr-imprimes, mais il peut galement tre donn par lettre ou sur papier libre.fLordredevirementestvalablementdonnsoitpourdessommesdj inscrites au compte du donneur dordre, soit pour des sommes devant y tre inscrites dans un dlai pralablement convenu avec ltablissement bancaire.fLabsence partielle ou totale de la provision na pas les mmes consquences que le chque, le banquier tir refusant gnralement dexcuter lordre de virement tout simplement.2- Typologie : 2.1- Les virements directs : Ce sont ceux dont les sommes sont transfres de compte compte au sein dune mme banque. Ils sont de deux natures : Ceux qui sont excuts auprs de la mme agence,par le dbit du compte du donneur dordre et le crdit du compte du bnficiaire. Ceuxqui sontexcutsparlebiaisduncomptedeliaisonentre deux agences diffrentes de la mme banque.Compte de liaison

2.2- Les virements indirects : RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 2BMCEAGADIRBMCERABATSont effectus entre deux personnes ayant chacun un compte dans une banque diffrente. Lexcution de ces virements transite par la chambre de compensation. Ils sont de deux natures : Ceux dont lexcution transite directement par la chambre decompensation : comptes domicilisauprs de deux banques diffrentes installes dans la mme ville. Ceux qui transitent par le biais dun compte de liaison avant dtre compens : comptes domicilis auprs de deux banques diffrentes installes dans deux villes diffrentes.2.3- Les virements urgents ou spciaux : Les virements tlphoniques : sont effectus entre les agences dune mme banque et permettentde transfrer, dune ville une autre, les sommes souhaites en faveur des diffrents bnficiaires. Ils sont transmis avec un repre qui permet de vrifier, grce une cl secrte de chiffres quil dtient lauthenticit des virements reus. Les virements acclrs : sont oprs entre les diffrents tablissement bancaires directement parletruchement deleurs comptes tenus BANK AL MAGHREB (trsorerie inter-bancaire) ou entre une banque et ses agences.2.4- Mises disposition : Lamisedispositionest lopration bancaireparlaquelleunclient (donneur dordre), sur lordre crit de celui-ci, invite son banquier dbiter soncomptepourunmontantdestintreencaiss, auprsdelacaisse duneautreagenceappartenantaummetablissement bancaire, parune tierce personne (bnficiaire). Les montants correspondant aux mises disposition destines tre encaisses auprs dune agence BMCE, sont loges dans un compte de passage : 214.22.RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 3REMARQUESLes virements et les mises disposition peuvent tre excuts soit de manire ordinaire, soit de manire tlphonique selon que le client manifeste la volont que son ordre ait suite le jour mme ou le jour suivant. En effet,un virement ou une mise disposition ordinaire se traduit par le dbitducomptedudonneurdordre, domiciliauprsducentredefrais origine,le jour mme dexcution de lopration,et le crdit du compte du bnficiaire ou lencaissement de la mise disposition, selon les cas, le jour suivant aprs rception delaposition comptable par lecentredefrais destinataire.Par contre, le virement ou la mise disposition tlphonique est excut auprs des deux centres de frais, la fois origine et destination, le mme jour. Cette opration seffectue grce la communication dun message tlphonique entre lagence du client donneur dordre et lagence du client bnficiaireoulagenceolamisedisposition sera encaiss. Ce message tlphonique comporte six informations importantes pour lexcution de lopration :0 Le nom et le prnom du donneur dordre.OLe nometprnom dubnficiaire ainsique le numro de sa carte didentit nationale dans le cas des mises dispositions.OLenumrodecomptedubnficiaireoulementionmise disposition.O Le montant en dirhams.O Le numro de la liaison.O Le chiffre repre.Le chiffre repre permet de sassurer de lauthenticit dune opration bancaire mettant en jeu deux centre de frais diffrents. Le calcul du repre se fait laide dune cl tlgraphique qui doit tre en possession dune seule personne par agence quil la reoit contre dcharge. Les virements peuvent tre aussi, selon les cas, ponctuels ou permanents. En effet, un virement permanent est un virement rgulier excut des intervalles de temps pralablement dfinis par le client ordonnateur et inscrit sur lordre de virement quil a formul. Cette RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 4catgorie des virements est utilise gnralement pour rgler des factures priodiques (lectricit, eau potable, loyer, abonnement tlphonique). Par contre, un virement ponctuel est un virement excut sur demande systmatique du client qui est invit remplir un ordre de virement chaque fois quil voudrait faire un virement.3- Gestion administrative des virements : = Inviter le client remplir dment lordre de virement.=Vrifier la conformit et la rgularitr des informations portes sur lordre de virement.=Accuser rception pour le client tout en apposant le cachet horodateur la fois sur lordre de virement et sur la copie du client.= Procder lauthentification de la signature du client donneur dordre partir du recueil des signatures de lagence.= Veiller lexcution rapide du virement.= Aposer le cachet BMCE sur les ordres de viremet excuts et procder leur classement dans la journe concerne.REMARQUES Les virements et les mises disposition transmis directement par les clients partir de leurs locaux et reues par fax ne doivent en aucun cas tre excuts.Lagencepeutexcuter, demanireexeptionnelle, lesordresde virement et les mises disposition reues per fax auprs des autres agences du rseau,des bureaux de reprsentation BMCE ltranger et finalement auprs de la direction du corporate, dans les conditions suivantes :' Ordres de virements reues auprs des agences du rseauRAPPORT DE VISITE DES SERVICES 5Cesordresdoiventtredmentsignspardeuxpersonnes autorises et assortis du cachet de lagence. La signature du client devra tre authentifie par lagence.Les autres conditions observer restent inchanges, notamment le calcul du repre.^Ordres de virements reues auprs des bureaux de reprsentation BMCE ltranger- Ces ordres doivent porter obligatoirement le logo BMCE BANK et le cachet du bureau de reprsentation.-Ils doivent porter galement le nomet la signature du commercial ltranger qui reu lordre auprs du client. Ordres de virement reues auprs de la direction du corporate- Ces ordres doivent porter le cachet et une signature autorise de la direction du corporate.- La signature du client devra tre authentifie par lagence.3. Schmatisation comptable des oprations de virementRAPPORT DE VISITE DES SERVICES 6Lesoriginauxdesordresdevirementsdoivent treparlasuite transmislagenceduclient, etporterlamention confirmation pour viter lesdoublesemplois. Cesordresdoivent treclasss dans la journe concerne. Les fax reus et dits sur papier thermique se dtriorent avec le temps. Les agences doivent tablir des photocopies de ces fax pourassurer leur conservation.Lessignaturesdesclients, portessur lesordresdevirementmanant des Emirats Arabes Unis et pour lesquels notre bureau de reprsentationdispose despcimens designatures, doivent tre authentifies.3.1- Virements directs= Virements excuts auprs de la mme agence bancaire :

= Virements excuts auprs de deux agences diffrentes : Dbit du donneur dordre :

Dnouement de la liaison et crdit bnficiaire :

N.B : Le dnouement de la liaison peut tre soit automatique dans le cadre des virements ordinaires (effectu le jour suivant) ou manuel dans le cadre des virements tlphoniques(effectu le jour mme).3.2- Virements indirects :=Virementsexcutsauprsdedeuxbanquesdiffrentes (compensation sur place) : Dbit du donneur dordre :RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 7 Donneur dordreD Bnficiaire CCode Opration :14.11 Donneur dordreD471.21 C471.21DBnficiaireC Donneur dordreD463.10CREMARQUE : Les critures comptables, concernant les oprations de virement, sont gnres automatiquement par lapplication informatique.

Dpart vers le service compensation de la place : Cas de lagence AGADIR VILLE

Cas de lagence AGADIR VILLE=Virementsexcutsauprsdedeuxbanquesdiffrentes (compensation hors place) : Dbit du donneur dordre :

N.B : Le dnouement de la liaison et le crdit client, dans ces deux dernierscas, sont comptabiliss distance et reus par position.3.3- Virements spciaux : Oprations de trsorerie inter-agences Alimentation des agences en fonds :RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 8463.10D 214.11C Donneur dordreD 471.21CCode Opration :19.01REMARQUE : Les critures comptables, concernant les oprations de virement, sont gnres automatiquement par lapplication informatique.463.10D 214.11C Rception des fonds auprs des agences :3.4- Mises disposition :0 M.A.D initie et encaisse auprs du mme centre de fraisOM.A.D initieet encaisse auprs dedeux centres defrais diffrentsRAPPORT DE VISITE DES SERVICES 9 111.14 C 471.11D 111.14D 471.11 C Code Opration :19.04REMARQUE : Les critures comptables, concernant les oprations de virement, sont gnres automatiquement par lapplication informatique. Donneur dordreD 214.22C 214.22 D 111.11CCode Opration :19.01= Dbit du donneur dordre : M.A.D dpart

= M.A.D arrive : Dnouement de la liaison :

Encaissement de la M.A.D :

B- Service : REMISES CHEQUES1. Descriptif de la procdure :RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 10 Donneur dordreD 471.21C 471.21 D 214.22C 214.22D111.11CREMARQUE : Les critures comptables, concernant les oprations de remises clients, sont gnres automatiquement par lapplication informatique.=Recevoir les bordereaux des remises accompagns des chques auprs des clients, et vrifier la rgularit de lendos.= Vrifier la conformit des informations portes sur le bordereau de la remise.=Ajusterlemontantdelaremiseavecletotal desmontantsdes chques.=Apposer le cachet horodateur sur les trois copies du bordereau de remise.= Remettre au client laccus de reception de la remise qui fait office davis de crdit sauf bonne fin.=Saisir les remises clients dans une mappe extra-comptable de lapplicatif Autres applications : Tickets de remises.=Editerlesticketsdesremisesclients, leticketagenceetltat rcapitulatif des remises (ce dernier doit tre tir en deux exemplaires).=Joindreltatrcapitulatifdelaremiseetleticketagenceaux remises chques.= Envoyer le lot des remises de chques BMCE et confrres sur place au service compensation de la place qui assure la comptabilisation des oprations lies aux remises clients.2. Comptabilisation des oprations de remises chques :2.1- Remises compte compte :

RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 11REMARQUE : Les critures comptables, concernant les oprations de remises clients, sont gnres automatiquement par lapplication informatique.En tat de test, les chques hors place subissent le mme traitement que les chques sur place. Les remises compte compte ne sont pas pris en charge par le nouveau applicatif informatique, elles sont traites manuellement. TireurDBnficiaireCDbit tireur 15.27Crdit bnficiaire 14.33

3. Descriptif de lapplication des remises clients :Lapplicatif des remises chques est organis en six map comme suit : Les informations en entre : Numro de la remise, N de compte du clientremettant, montant de la remise et le nombre de chques. C- Service : PORTEFEUILLE1. Descriptif de la procdure :=Rception des bordereaux de remises lencaissement ou lescompte accompagns des valeurs.RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 12O Remise lencaissement des chques BMCE sur place.O Remise lencaissement des chques confrres sur place.O Remise lencaissement des chques hors place.O Remise lescompte des chques hors place.O Rgulariser Ticket client.O Edition Etat des remises clientsREMARQUE : Les critures comptables, concernant les oprations de remises clients, sont gnres automatiquement par lapplication informatique.Dbit tireur : J 1 Crdit bnficiaire : J + 1DATES DE VALEURS APPLICABLES AUX REMISES COMPTE A COMPTE= Totalisation des montants des valeurs remises lencaissement ou lescompte, selon les cas,etconfrontationavec le montant globaldu bordereau.=Vrification de la rgularit des valeurs remises par les clients et des endos afin de sassurer du respect des rgles de forme de validit des chques et des effets.=Appositionducachethorodateurportantladatedujoursurles trois compies du bordereau de remise.=Remise au client de laccus de reception (deuxime copie du bordereau de remise) dment sign et cachet par lagent.=Apposition du cachet BMCE et des cachets valeurs lencaissement ou valeurs lescompte , selon les cas, sur les valeurs reues. =Confection des avis de sort correspondant aux valeurs envoyes lencaissement (chaque valeur envoye lencaissement doit faire lobjet dun avis de sort rempli par lagent du service.=Tri deschques parlieudepaiement (agences principales dela chaque place qui detiennent des services de compensation).=Totalisationdesbordereauxetconfrontationaveclasommedes chques groups par place.=Confection desavis deliaison etdes bordereauxde transmission pour chaque centre de frais destinataire.=Editionet envoi des avis decrdit laclientleconernant les valeurs escomptes.Concernant les valeurs demandes lescompte, il est strictement obligatoiredeprocderlaprsentationdesbordereauxderemisesdes valeurs lescompte accompagns des fiches Encours descompte des diffrents clients concerns, au visa du directeur de lagence en vue de leur admission. En effet, la note de service datant du 08 avril 1999 prcise que tout escompte chque ou effet (en dirhams ou en devises) doit tre autoris par la signature du directeur de lagence et ce , mme si les clients RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 13bnficientdj dunelignedecrditautorissoitparcomitsoitparla direction de tutelle ou celle du groupe.Il est alors strictement interdit de prendre des valeurs lescompte sursimpleaccordverbal dudirecteurdelagence. Toutengligencecet gard pourrait menet de graves consquencesvoire mmedesrappels lordre par crit.REMARQUES

2. Gestion administrative de lescompte :Le responsable du service portefeuille doit procder louverture dun dossier pour chaque client autoris lescompte.Ce dossier doit comporter les diffrentes pices suivantes :RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 14Lescompte des valeurs sur place et formellement interdit la BMCE.Lescomptedeschquesunclient tirsur lui-mmeest interditlorsqueletirageestfaitsurlescaissesdunebanque confrre. Lescompte des valeurs tires sur le rseau BMCE doit tre fait en priorit avant celle prsentes pour compensation. Lescompte des chques tirs sur les agences BMCE doit faire lobjet dun blocage.Lescomptedeschquestirssurlesconfrressissurdes places non bancables est strictement interdit. La valeur des chques, escompts pour un client, et tirs sur le mme tir ne doit pas reprsenter plus de 20 % du montant globaldes chques escompts pour le mme client. Une copie du comit du crdit ayant statu sur loctroi dune ligne descompte au client. Une fiche encours descompte qui doit prciser :-Lintitul du client : le nomet le prnom pour les personnes physiques et la dnomination sociale pour les personnes morales.- Le numro du compte du client.- Le montant de lautorisation descompte.Cette fiche doit galement prciser les diffrentes utilisations de la ligne descompte par le client et lencours qui lui est restant. Les tombes de risque doivent aussi tre inscrites sur la fiche afin de permettre la reconstitution delalignedescompteduclient. Ces tombes sont faites quinze jours compter de la date de la comptabilisation de lengagement. Lesdcades : Cesontdesfichestabliesdemaniremensuelle afin de permettre la reconstitution prvisionnelle de la ligne descompte de chaque client pendant les trois dcades (priodes de dix jours) du mois en question. Une fiche de risque qui doit contenir des informations exhaustives sur les diffrentes valeurs escomptes pour le client et qui ont t retournes impayes. 2. Comptabilisation des oprations du portefeuille :2.1 Encaissement effet compte compte := Remise des effets lencaissement :

RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 15411.21D 415.12 CCode Opration :31.12

= Comptabilisation des commissions dencaissement :

= Comptabilisation du sort des effets : Effets pays :

Effets impays :

2.2- Encaissement effet hors place :

= Remise des effets lencaissement :

RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 16Code Opration :31.22Client D 732.71C 442.10C Code Opration31.13411.21 C ClientD 415.12D BnficiaireCCode Opration :31.31411.21 C Code Opration31.24Code Opration31.31415.12D411.21D 415.12 CCode Opration :31.12

= Comptabilisation des commissions dencaissement :

= Envoi des effets lencaissement :

= Comptabilisation du sort des effets : Effets pays : Effets pays : Effets impays :

2.3- Encaissement chque hors place := Remise des chques lencaissement :RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 17Client D 732.71C 442.10C Code Opration31.13411.21C 471.42DCode Opration :31.24Code Opration :31.31 ClientC 415.12D 471.43 C 413.12DCode Opration :31.32413.12 C 415.12DCode Opration :31.33

= Comptabilisation des commissions dencaissement :

= Envoi des chques lencaissement := Comptabilisation du sort des chques : Chques pays :

Chques impays :

RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 18411.12D 415.12 CCode Opration :31.11Client D 732.72C 442.10C Code Opration31.13Code Opration :31.31 ClientC 415.12D 471.43 C 413.12DCode Opration :31.32413.12 C 415.12DCode Opration :31.33411.12C 471.42DCode Opration :31.21

2.4- Escompte effet := Remise et envoi des effets lescompte :

= Comptabilisation des agios et des commissions descompte :

= Comptabilisation du sort des effets : Effets pays :

Effets impays :RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 19Code Opration :32.14 ClientC 471.31D Client D 442.10CComptabilisation faite par la division escompte722.10CClient tireur D 471.31C Comptabilisation faite distance par la division escompteRemarque : Lecompte413.12est uncomptestatistiquequi fait apparatrele volume des impays de lencaissement, il ne doit en aucun cas loger un impay pendant plus de 48 heures.Remarque : Le risque, les agios et les commissions sont comptabiliss au niveau du dpartement traitement des valeurs (D.T.V).

2.5- Escompte chque :

= Remise et envoi des chques lescompte :

= Comptabilisation des agios et des commissions descompte :

= Comptabilisation du sort des chques :RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 20Code Opration :32.11 ClientC 237.20D 465.20 C 471.41DCode Opration :31.12Client D 442.10C722.20CCode Opration32.11Remarque : Le crdit du compte 722.20 correspond la commission descompte (10.00). La comptabilisation des agios se fait distance par le service escompte du sige.Code Opration :32.59318.10D 471.33C Code Opration :32.61 ClientD 318.10C Remarque : Le compte 318.10 est uncompte statistique qui fait apparatre le volume des impays delescompte, il nedoit enaucuncasloger unimpay pendant plus de 48 heures.Remarque : Le compte 318.10 est uncompte statistique qui fait apparatre le volume des impays delescompte, il nedoit enaucuncasloger unimpay pendant plus de 48 heures. Aprs le 4 me jour ouvrable :

Chques impays :

=Cas des impays de lescompte dbiter sur des comptes ne prsentant pas un solde disponible : Loger les impays dans un compte pour les impays non classs, le 318.61 RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 21Code Opration :32.13237.20C 465.20D Remarque : Quatre jours ouvrables est le dlai moyen pour lencaissement des chques au Maroc.Code Opration :32.59318.10D 471.33C Code Opration :32.61 ClientD 318.10C Remarque : Le compte 318.10 est uncompte statistique qui fait apparatre le volume des impays delescompte, il nedoit enaucuncasloger unimpay pendant plus de 48 heures.Code Opration :32.62318.61 D318.10C Code Opration :32.63ClientD318.61C Remarque : Lecompte318.61permet deloger lesimpaysdelescomptependant dure maximale de trois mois. Si le client ne restitue pas la banque les fonds qui lui ont t avancs dans lecadre de lescompte, labanque doit procder auprovisionnement desimpays conformment aux rgles prudentielles de BANK AL MAGHREB.2.6- Comptabilisation des commissions dimpays :

DETAIL DES DATES DE VALEURS PORTEFEUILLE

D- Service : COMPENSATION1. Chques reus en compensation 1.1- Descriptif de la procdure :=Rceptiondeschquesaccompagnsdelaliaison471.41pourles chques reus des confrres et la liaison 471.42 pour les chques reus en compensation inter-agences.=Intgration du fichier DTV concernant les chques reus en compensation partir du menu Echange de donnes avec le DTV de lapplicatif Autres applications.RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 22Client D 732.90 C 442.10C Code Opration14.34ESCOMPTE CHEQUEHORS PLACE BANCABLEJ + 10HORS PLACE NON BANCABLEJ + 12ESCOMPTE EFFETDATE JOUR OPERATIONENCAISSEMENT CHEQUESUR PLACE : J + 2HORS PLACE BANCABLEJ + 10HORS PLACE NON BANCABLEJ + 12ENCAISSEMENT EFFETSUR PLACE : J + 5HORS PLACE BANCABLEJ + 10HORS PLACE NON BANCABLEJ + 12=Dnouement des liaisons reues partir du menu Comptabilisation des liaisons de lapplicatif Autres applications.= Edition de ltat de contrle global qui prcise les chques ayant une provision suffisante,les chques qui doivent tre forcs(Forage) et les chques pour lesquels il faudrait faire une demande de dpassement auprs du sige (Hors dlgation).= Vrification de la rgularit des chques et des endos.=Gestiondeschquesnonconformes: Saisiedeschquesrejets pour irrgularit de forme.= Comptabilisation des chques certifis.= Traitement dbit automatique des chques BMCE.= Traitement dbit automatique des chques confrres.= Traitement des chques forcer et des chques hors dlgation.= Edition de ltat des chques en infraction : Les chques ayant dj taient rejets pour incident de paiement.=Saisiedesinformationschquespaysconcernantleschquesen ionfraction.=Traitement des incidents : Edition des certificats derefus de paiement accompagner avec les chques et les papillons de rejet.= Prparation des sorts des chques et crances.=EditiondesliaisonsderejetsBMCEetconfrres(Liaison471.43 pour les chques BMCE et 471.33 pour les chques confrres).1.2- Schmatisation comptable := Comptabilisation des dbits :

RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 23 ClientD 471.41 ou 471.42 C

= Comptabilisation des rejets :

= Comptabilisation des instances : Chques en attente

= Comptabilisation des dbits des chques en instance :

2. Effets reus en compensation :2.1- Descriptif de la procdure = Rception des effets accompagns de la pice crdit 411.33.= Vrification de la rgularit des effets et des endos.= Comptabilisation des dbits, des rejets et des instances.

2.2- Schmatisation comptable :RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 24471.33 ou 471.43D 471.41 ou 471.42 C 462.31D 471.41 ou 471.42 C 462.31 C Client DRemarque : La comptabilisation des dbits clients par les montants correspondant aux diffrents effets reus en compensation, se fait partir du menu Oprations arrire-guichet = Rglement des effets domicilis de Lapplicatif Menu Agence .= Comptabilisation des dbits :

= Comptabilisation des commissions et des frais :

COMMISSION FRAIS DE TIMBRE TVA TOTALCOMPTE COURANT 10.00 7.50 1.22 18.72COMPTE DEPOT 10.00 5.00 1.05 16.05 = Comptabilisation des rejets et des instances :

= Comptabilisation des dbits des effets en instance :

RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 25 411.33 C Client DClientD 732.50 C 442.10C 749.10C DETAIL DES COMMISSIONS ET DES FRAIS DE TIMBRES411.33 C Code Opration15.45Code Opration15.51 411.72D411.72 C Code Opration15.55Code Opration33.21 ClientD3. Valeurs reues du rseau :3.1- Descriptif de la procdure := Rception des valeurs accompagnes de la pice crdit 463.10.= Vrification de la rgularit des valeurs et des endos.= Comptabilisation des dbits, des rejets et des instances.3.2- Schmatisation comptable := Comptabilisation des dbits :

= Comptabilisation des commissions et des frais :

= Comptabilisation des rejets : Impays de lescompte : Impays de lencaissement :RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 26Code Opration :15.23ClientD463.10C ClientD 732.50 C 442.10C 749.10C 463.10 C Code Opration15.23Code Opration33.37 471.33D463.10 C Code Opration15.23Code Opration33.33 471.43D= Comptabilisation des instances :

= Comptabilisation des dbits des valeurs en instance :

2. Comptabilisation des oprations de remises chques :2.2- Remises BMCE sur place : Jour de la remise : Jour suivant : RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 27463.10 C Code Opration15.23Code Opration15.17 411.71D411.71 C Code Opration15.19Code Opration33.21ClientD 415.11C 471.42 D 471.42C TireurD 415.11 D BnficiaireCREMARQUE : Les critures comptables, concernant les oprations de remises clients, sont gnres automatiquement par lapplication informatique.2.3- Remises confrres sur place : Jour de la remise : Deuxime jour : dpart pour la compensationTroisime jour :RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 28 415.11C 471.42 D 471.42 C 417.10 D 415.11D Client C ClientD 417.10 CREMARQUE : Les critures comptables, concernant les oprations de virement, sont gnres automatiquement par lapplication informatique.RAPPORT DE VISITE DES SERVICES 29REMARQUE : Les critures comptables, concernant les oprations de virement, sont gnres automatiquement par lapplication informatique.REMARQUE: La saisie des impays se fait le troisime jour, par le service compensation de la place.Lesdeuxdernirescriturescomptablesapparaissent surlecomptedu client le quatrime jour aprs rception de la position par lagence.