Rapport de stage bts finances comptabilite et gestion d entreprises

1 CBCG COCODY / FC GE MOUSSO CONSTANT

SOMMAIRE…………………………………………………………………………………………………………………………... 1

REMERCIEMENTS ………………………………………………………………………………………………………………. 2

AVANT –PROPOS ……………………........................................................................................ 3 a 4

INTRODUCTION GENERALE ……………………………………………………………………….…………………………..…...5

PREMIERE PARTIE : ORGANISATION GENERALE DE PIS……………………………………………………… 6

1 PRESENTATION DE PROPRE IVOIRE SERVICE ……………………………………………………………….. 7

A historique ……………………………………………………………….…………………………………………………….. 7

B statut juridique …............................................................................................................ 7

C organigramme……………………………………………………………………………………………………………………….8

2 FONCTIONNEMENT DE PROPRE IVOIRE SERVICES………………………………………………………….. 9

A les services ……………………………………………………………………………………………………………………… 9

A.1 la direction ……………………………………………………………………………………………………………………….. 9

A.2 service approvisionnement et vente………………………………………………………………………………….. 9

3 PRESENTATION DU SERVICE ACCUEIL………………………………………………………………………………….10

A organisation…………………………………………………………………………………………………………………10 a 11

DEUXIEME PARTIE : TRAVAUX EFFECTUES …………………………………………………………………………… 12

4 ANALYSE FONCTIONNEMENT COMPTABLE ……………………………………………………………………. 13

4.1 Support de l’organisation comptable ………………………………………………………………………….13 à 15

4.2 Procédure et principales étapes de l’organisation comptable de pis ………………………………….15

4.2.1 contrôle ……………………………………………………………………………………………………………………….15 a16

4.2.2 Imputation comptable ou la pré-comptabilisation ………………………………………………………16 a 17

4.2.3 Saisie ou transcription (comptabilisation)…………………………………………………………………17 a 18

4.2.4 Rangement des pièces comptable ………………………………………………………………….……………….. 18

4.3 Étude et description de quelques opérations comptable de PIS ………………………………………….19

4.3.1 Achats et fournisseur assimilés………………………………………………………………………………….19 a 21

4.3.1 Vente et clients assimilés ……………………………………………………………………………………………21 a 22

4.3.3 Trésorerie …………………………………………………………………………………………………………………22 à 23

4.4 Recommandation ………………………………………………………………………………………………………………24

CONCLUSION GENERALE ……………………………………………………………………………..………………………. 25

ANNEXE ……………………………………………………………………………………………………………………….. ………. 26

SOMMAIRE


REMERCIEMENT

A travers ce rapport, l’occasion nous est donné de remercier tous

ceux qui d’une manière ou d’une autre m’ont aidé depuis notre

inscription a école jusqu’a l’élaboration du présent rapport.

Je voudrais de manière particulière remercier d’abord :

- Monsieur BLEHOU AKA Directeur de CBCG de Cocody et son

personnel pour leur disponibilité.

- Mme FOFANA responsable du service serf qui m’a aidé a trouvé

mon stage.

A Mr. SIDIBE professeur CERTIFIE DE FISCALITE et à tous ces

collègues qui n’ont ménagé aucun effort pour nous transmettre leurs

connaissances dans les différentes matières et leurs expériences.

Ensuite :

- Monsieur YAPO ALEXIS Directeur Général de la société Propre

Ivoire Services pour la politique d’ouverture de cette entreprise

aux stagiaires en fin de formation et son collaborateur

ZANNOU ALAIN

- Monsieur YAPO N’DOHI MESMIN Responsable du Service

Administration et Financier mon encadreur pendant le stage

Mlle MOUSSO Jeanne Joëlle assistante de direction Pour leur bonnes

collaboration et de m’avoir accueilli durant ce stage

REMERCIEMENTS


AVANT –PROPOS

Situé dans la commune de cocody dans le secteur lycée technique,

IPNET, AGEFOP le centre bureautique de communication et de

gestion (CBCG) un établissement public de l’état a pour vocation la

formation dans les métiers du tertiaire tels que les finances ; la

comptabilité et la gestion ; logistique transport ; assistanat de

direction ; gestion commerciale.

A ce titre, elle dispose de deux cycles de formation. Le deuxième

cycle forme au brevet de technicien supérieur (BTS D’Etats) et le

premier cycle au brevet de technicien (BT).

Pour assurer cette formation, l’école bénéficie du service des

enseignants de qualité (professeur certifié de l’état, qui souvent

responsable d’entreprise)

Le stage en entreprise a la fin de la formation permet aux étudiants

de mettre en pratique (si possible) leurs connaissances théoriques et

surtout de se familiariser avec les réalités de l’entreprise.

Ce passage en entreprise est sanctionné par un rapport de stage

soutenu par l’étudiant devant le jury.

Nous avons effectué dans ce cadre un stage à la société PROPRE

IVOIRE SERVICE en Côte-D’ivoire au services ADMISTRATION ET

FINANCIER.

A la suite de ce stage nous avons redirigé ce rapport qui relate de ce

que nous avons fait et observé durant notre séjour dans cette

société.

AVANT -PROPOS


Aussi nous aurions souhaité un stage dans un cabinet comptable

pour mettre en pratique ce que nous avons reçu au cours de notre

formation.

Cependant, force de reconnaitre le mérite de ces entreprise qui

acceptent de recevoir tout genre de stagiaire afin de leur permettre

de vivre les réalités de l’entreprise et de rédiger un rapport de stage

sans le lequel leur diplôme ne saurait être validé.

Nous leur devons pour cela reconnaissances infinie.


INTRODUCTION

Apres une formation théorique de deux années au centre

bureautique de communication et de gestion (CBCG) de cocody,

suivi d’un examen écrit ; pour l’obtention du BTS, il nous fallait un

stage en entreprise. Ce stage est sanctionne par un rapport qui est

soutenu par un jury.

Il nous permet de nous confronter aux réalités de l’entreprise et

de nous y adapter.

C’est dans ce cadre que la société Propre Ivoire Services a bien

voulu nous accueillir pendant trois mois à son service

administration et financier

Dans ce présent rapport, il s’agira pour nous de voir ces différents

départements mais surtout

De participe à la tenue de la comptabilité et la gestion aux seins de

ce dit service.

Pour ce fait dans un premier temps nous présenterons l’organisation

générale de PIS, et en seconde partie nous apprécierons

l’organisation comptable de ce service.

INTRODUCTION


Première partie :

ORGANISATION

GENERALE DE PIS


1 PRESENTATION DE PROPRE IVOIRE SERVICES

A) Historique

Dans le soucis de satisfaire les besoins de la population d’adzope et

autre localité de cette région en matière de boisson gazeuse et

autres produits alcoolisés que PIS a été Créé en début d’avril 2008

PIS par une seule personne du nom de MR YAPO ALEXIS avec

un capital social de 1000000 CFA .

IL est important de savoir que le sigle PIS signifie PROPRE IVOIRE

SERVICE

B) STATUT JURIDIQUE ET ACTIVITE

PIS est une société à responsabilité limité (SARL) de droit ivoirien

reconnu par la DGI sous numéro compte : CC 0804280.

Son siège est situé dans commune de cocody précisément à la

rivera 2 route du golf hôtel non loin de l’agence MTN et le dépôt

de boisson se trouve a AGOU région D’ADZOPE.

Son administration et son fonctionnement sont régis par le droit

ivoirien et Conformément aux dispositions de l’organisation pour

l’harmonisation en Afrique du droit des affaires (OHADA)

PIS administré par un directeur général (DG)

Elle a pour activité principale la commercialisation de boisson et

autre produit gazeuse


C - organigramme de PIS

DG

MR YAPO ALEXIS

RESPONSABLE ADMINISTRATION ET

COMPTABILITE

MR YAPO MESMIN

MOI STAGIAIRE

RESPONSABLE SERVICE APPROVISIONNEMENT ET

VENTE

N'DOHI JEAN CLAUDE

ASSISTANT DIRECTION

JANNE JOELLE


2 Fonctionnement de propres Ivoire services

A) Les services

Pour mener a bien ses activités, et conforment aux dispositions du

droit ivoirien et de l’OHADA régissant les SARL la société propre

ivoire services s est subdivise en plusieurs services :

- La direction

- Service Administration et finances

- Service approvisionnement

A.1) la direction

La direction tenue par le directeur général accompagné par

une assistance de direction a pour rôle de fixer les objectifs

de l’entreprise en matière de chiffre d’affaires ; de la

procédure interne de travail et le suivi des taches confié à

chaque secteur d’activité

A.2) Service approvisionnement et vente

Les travaux de ce service se situent à deux niveaux

1er niveau : effectuer, les achats en relevant les besoins des dépôts à

la comptabilité qui émet ses besoins aux fournisseurs sur un bond

commande (voir annexe 1)

-vérifier si les livraisons sont conformités aux bons de commande et en

bon états

-Gérer le stock en magasin en déterminant les stocks de sécurité,

quand il faut passe commande


2ème niveau : procéder à la vente des différents produits et

déterminé les besoins des clients pour la prochaine

commande.

3 PRESENTATION DU SERVICE D’ACCUEIL : administration et

comptabilité

A) ROLE ET ORGANISATION :

Ce service est subdivise en trois grand journaux comptable

Journal achat : elle contient les opérations d’achats ; traitement

des commandes ; dette et règlement fournisseur

Journal vente : elle contient toute les ventes effectues ; d établir les

factures de vente ; identification des clients et détermination des

créances clients et le règlement des clients

La trésorerie : c’est la comptabilité qui s’occupe

-Contrôle des entrées et sorties de fonds

-Optimiser la gestion de trésorerie dans un sens de sécurité et de

rentabilité

SERVICE COMPTABILITE

JOURNAL ACHAT

JOURNAL VENTE

JOURNAL DE TRESORERIE


-S’assurer de la bonne application des conditions bancaires : jours de

valeur, frais appliques sur flux de trésorerie

Elle contient le journal de caisse ; de banque

NB : nous rappelons qu’en plus des taches comptables effectuées

par ce service il effectue des tâches administratives telles gestion du

personnel, les déclarations fiscales ( IS ; CNPS ; assurance ; la paie

ect..)


Deuxième partie

Travaux

Effectue


4 -ANALYSE DU FONCTIONNEMENT COMPTABLE

Comme l’ensemble des entreprises évoluant dans l’espace

économique ivoirien, PIS demeure soumis à des obligations strictes

d’ordre juridique imposé par le législateur. Ces obligations

comptables visent principalement à contraindre les entreprises à

présenter une image fidèle de leur patrimoine, de leur situation

financière et de leur résultat.

Outre cette contrainte, PIS a opté pour un mode de gestion de sa

comptabilité de façon a facilité le travail d’enregistrement,

d’établissement des états financiers annuels de synthèse et de

contrôle.

C’est dans ce contexte que l’élaboration d’une organisation

comptable fiable à tout son sens.

Ainsi PROPRE IVOIRE SERVICES a conçu son organisation comptable

de telle sorte qu’elle permette :

-la saisie complète, l’enregistrement chronologique et la

conservation des données de base ;

-la disponibilité des informations élémentaires et l’établissement, en

temps opportun des états dont la production est prescrite

(information externe) ou utile aux besoins de gestion (information

interne) ;

-le contrôle de l’exactitude des données et des procédures de

traitement.

4.1 – les supports de l’organisation comptable de PIS


Il s’agit de l’ensemble des documents témoignant de la bonne tenue

de la comptabilité .ainsi ces documents sont aux nombres cinq, qui

sont :

Manuel de procédures :

C’est un document obligatoire pour toutes les entreprises. Il décrit les

procédures et l’organisation comptable lorsqu’il est nécessaire à la

compréhension du système de traitement et à la réalisation des

contrôles .ce documents est conservé aussi longtemps qu’est exigée

la présentation des documents comptables auxquels il se rapporte.

Ce document est le socle d’une organisation comptable parfaitement

élaborée.

Plan comptable

Le plan comptable contient la liste intégrale des comptes comptables

devant être utilisés en comptabilité. Cela permet d’enregistrer les

opérations comptables en respectant les règles comptables.

Cependant, PIS a spécifié la liste de ces comptes de sorte que ceci

puisse refléter la réalité de son fonctionnement tout en restant

conforme aux recommandations du SYSCOHADA.

Le livre journal

IL s’agit d’un document indispensable à la tenue d’une comptabilité

dans lequel les opérations effectuées par l’entreprise sont

enregistrées chronologiquement.

Le grand livre

Le grand livre est le recueil de l’ensemble des comptes utilisés par

une entreprise qui tient sa comptabilité en partie double. IL peut se

présenter sous forme de livre papier ou de fichier informatique. Dans


ce grand livre sont retracés pour chaque compte l’ensemble des

mouvements de la période

La balance

IL s’agit d’un document récapitulatif faisant apparaitre pour chaque

compte, le solde débiteur ou créditeur au début de l’exercice, solde

débiteur ou solde créditeur calcule en fin période constituant un

instrument indispensable pour le contrôle comptable.

4.2- procédures et principales étapes du traitement comptable

4.2.1 - Le contrôle comptable

L’activité que mène PIS occasionne une multitude d’opérations

financière de diverses natures avec ces différents partenaires. Dès

lors, ces opérations sont caractérisées par des flux qui se

matérialisent à leurs tours sous de pièces comptables

(voir annexes 2) indispensables à la tenue de la comptabilité.

Premièrement à l’étape de contrôle des pièces le service comptable

accuse réception de celle-ci et authentifie cette réception en

émargeant dans le registre de transmission. Apres la phase de

réception des pièces comptables le comptable se charge d’effectuer

multitude de vérifications de façon minutieuse. IL devra s’assurer

de la conformité des pièces comptables avec les exigences des

pièces comptables en vigueur préalables à satisfaire leurs

imputations dans les documents comptables.

Ces vérifications portent généralement sur :

-l’ existence de toutes les pièces comptables justificatives


-la présence des cachets et des signatures autorisées certifiant de

l’authenticité de la pièce

- l’exactitude des calculs effectues et des montants figurant sur les

pièces.

- la concordance entre les factures, les bons de commande et bons de

livraison.

Ces pièces comptables revêtent un caractère inévitable pour le

législateur et tiennent lieu d’instruments de droit, car pouvant servir

de moyen de preuve en cas de litige entre commerçants.

Ainsi vu l’utilité substantielle des pièces comptables, cette étape de

contrôle se doit d’être exécuté de façon méthodique.

4.2.2- L’imputation comptable (pré –comptabilisation)

L’imputation est une procédure comptable qui consiste à l’inscription

d’un mouvement comptable a un compte débité ou crédite. Cette

imputation obéit au principe de la partie double. L’imputation aux

services comptabilité de PIS S’effectue dans un fichier informatique

appelée fiche d’imputation.

Pour une meilleure conception de l’environnement caractérisant

l’étape d imputations, il sera procède dans la continuité de notre

étude a une description détaillé des éléments figurant sur la fiche d

imputations .par conséquent, il sera plus aisé d’appréhender la phase

de comptabilisation des opérations courantes dans la comptabilité

de Propre Ivoire Services.

Présentation d’une fiche d imputations(voir annexe 3)

-date bordereau : il s’agit de la date indique sur le bordereau situant

l’opération dans le temps devant faire l’objet d’enregistrement

comptable.


-N° ordre : il s’agit d’un numéro de référence donné à tout document

-Libellé : c’est l’ensemble de termes qui décrivent de façon précise

une opération comptable effectuée.

- journal : c’est dans cette colonne que l’on inscrit le code référentiel

de la nature de l’opération effectuée.

-compte général : il s’agit de la liste des comptes utilisés par

l’entreprise qui demeure conforme aux exigences du SYSCOHADA.

- Auxiliaire : il s’agit d’une codification propre aux comptes de tiers

débutant par une lettre que succède une série de chiffre. Cette

dénomination permettra d’éviter tout risque de confusion entre les

différents partenaires avec lesquels PIS effectue des opérations

Débit : le débit est la colonne dans laquelle sont enregistrées de

constatation d’une dette, d’une entrée de biens ou valeur dans le

patrimoine de l’entreprise.

-Crédit : le crédit est la colonne dans laquelle sont enregistrées les

opérations de constatation d’une créance, au profit d’un tiers, d’une

sortie de biens ou valeurs provenant du patrimoine de l’entreprise ou

d’un produit acquis

4.2.3 – la saisie ou la transcription (comptabilisation)

IL s’agit de l’étape la plus minutieuse. En effet, elle demande

l’attention particulière du comptable

Il s’agira pour lui de retranscrire ou généré les différentes

informations sur les fiches d imputations de façon ordonnée dans le

logiciel sage commercial v16

Il indiquera à l’aide de marqueur, sur les fiches d’imputation

enregistrées le numéro de pièce enregistrées. Ces dénominations


ainsi inscrites permettront d’appréhender plus tard sans difficultés

les écritures enregistrées pour y apporter des modifications s’il ya

lieu d’en faire.

Présentation d’une fiche d imputations après saisie dans le logiciel

sage commercial

Date de bordereau 09 /08/13

Fiche d imputation

Libelle : Achat de marchandises (boissons) chez CTOP

journal Compte général

auxiliaire bordereau ordre débit crédit

FFA 60100 401100

F00020

00014 1616750 1616750

Numéro de pièce : FFA00014

Numéro de pièce FFA00014 (FFA signifie qu’il s’agit d’une opération

de achat)

4.2.4- rangement des pièces comptable

Apres l’étape de la saisie des opérations effectuées, les fiches d

imputations et factures constituent dès à présent des pièces

justificatives. Elles seront ensuite rangées de façon chronologique

dans des classeurs appropriés sur lequel seront marques les éléments

suivants :

-le nom du partenaire concerné (ex : fsseur CTOP) ;


-L’année, le mois, la nature de l’opération concerné par le classeur et

le numéro de la première pièce et celui de la dernière pièce pour

référence.

4.3-Etude et description de quelques opérations comptables

4.3.1 –achats et fournisseur assimilés

L’existant

Dans le processus comptable de PIS on distingue les achats et

services entrant dans le processus d’exploitation d’une part et les

achats de biens et services n’entrant pas directement dans le

processus. Ces derniers sont nécessaires au bon fonctionnement de

l’entreprise : ce sont les frais généraux.

Les premiers concernent la boisson, le transport, etc.

Les seconds sont relatif aux immobilisations, l’eau, l’électricité, aux

frais de gardiennage etc.

Le processus de la dépense commence par l’émission d’une de

demande d’approvisionnement qui doit être signée successivement

par l’émetteur, le vérificateur et l approbateur .la demande

d’approvisionnement est émise parle responsable

approvisionnement.

Selon l’émetteur le processus peut être résume dans un tableau

suivant :

Emetteur Vérificateur Approbateur

Responsable approvisionnement A

Responsable financière B

Directeur général C


La demande d’approvisionnement comportant toutes les signatures

requises est transmise au service approvisionnement et achats ou

elle fait l’objet d’un bon de commande numéroté. Le bon de

commande est ensuite transmis successivement au directeur général

et au directeur financier pour accord de payement.

Règlement des factures fournisseurs

Le responsable financier, au regard de la disponibilité en trésorerie

et en fonction du montant de la dépense, décide du règlement par

chèque ou en espèces. A ce stade du processus, trois cas se

présentent selon le crédit fournisseur :

Crédit fournisseur négatif, il s’agit du fournisseur qu’on paye

avant la livraison. La pièce de base est donc le bon de commande ;

Crédit fournisseur nul concerne le fournisseur réglés juste

après et réception de la facture ;

Crédit fournisseur positif, relatif à ceux qui accordent un délai

a l’entreprise pour le payement des factures (30jours, 60 jours etc.)

Cas pratique : règlement du fournisseur CTOP par cheque suit à

l’achat ce référent à la facture FFA0014 à ECOBANK

Fiche d imputation enregistrant le règlement du fournisseur par

chèque

Date de bordereau : 20/08/2013

Fiche d imputation Numéro d’ordre : 29003

Libelle : règlement CTOP par chèque journal Compte

général Auxiliaire bordereau Débit Crédit

B03 401100 52100

F00020 1616750 1616750


L’analyse

Les défaillances observations sont les suivants :

Les stocks de boisson ne font pas l’objet d’un suivi particulière, ce

qui entraine des ruptures de stock récurrentes, d’où le recours

aux processus d’approvisionnement improvisés (livraison sans

bon de commande, règlement sans documents probants etc.)

Cette méthode porte atteinte aux principes de l’organisation et les

risques sont le non –exhaustivité des opérations et des justificatifs

non probants.

Le règlement des fournisseurs sur la base des bons de commande

entraine plusieurs conséquences.

4.3.2- ventes et clients assimilés

L’Existant

La procédure de vente des boissons est la même que pour tous les

structures de vente

Apres commande d’un client la structure se charge de livrer celle-ci

tour tant adressant une facture de vente aux tiers pour règlement soit

au comptant ou à crédit.

Au niveau de la comptabilité vu que le dépôt se trouve hors d’Abidjan

a la fin de chaque semaine le responsable de dépôt fait l’état des

ventes au service comptabilité pour analyse et pour action comptable.


Analyse

Au niveau du rapport de vente elle est faite sur des papiers ram de

façon pèle Melle sans ordre et parfois non lisible et les factures de

vente adresser aux clients ne viennent pas avec les rapports pour

authenticité ce qui entraine plusieurs de déphasage au niveau des

montants (voir annexes4)

Au niveau des créances clients aucun client n’est identifié dans

le logiciel pour déterminer le délai de crédit clients pour une

bonne gestion de l’entreprise ce qui entraine souvent des

problèmes de trésorerie

4.3.3Trésorerie

Les disponibilités d’une entreprise correspondent à ses actifs les plus

liquides .font donc partie du disponible du PIS le compte caisse et les

soldes disponibles sur ces comptes bancaire .Analyser la trésorerie

consiste à écrire les procédures d’entrée et de sortie de fonds pour

chacun de ces comptes.

Comptes bancaire

Les entrées de fonds se traduisent par le débit de compte banque en

comptabilité .Elles font suite a quatre situations qui sont :

- les règlements des clients par chèque ou virement bancaire

-le payement des cheque du personnel de l’entreprise à la caisse

-les transferts de fonds de la caisse au profit du compte bancaire.

-les sortie de fonds du compte banque sont relatives aux règlements

des fournisseurs et assimilés par ou virement

Le compte caisse


Le compte caisse est débité lors des règlements effectués par les

clients et crédité lors du payement des fournisseurs et assimilés ou

en cas de transfert en compte banque.

Cas pratique : règlements de fournisseur par caisse

A la suite d’une opération d’achats de marchandise d’une valeur de

400000Fchez notre fournisseur CTOP Propres Ivoire Services décide

d’effectuer le payement de la somme due en espèce .le règlement de

ce montant sera comptabilise comme suit :

Fiche comptabilisation d’imputation enregistrant l règlement de la

marchandise en espèce chez un fournisseur

Date de bordereau : 08/12/2013

Fiche d’imputation Numéro d’ordre

Libelle : RGLMT CTOP en espèce

Journal Compte général

Auxiliaire Bordereau Débit Crédit

CAISS02 401100 571100

F00020 400000 400000

Analyse

L’entreprise ne bénéficie pas d’un crédit fournisseur

intéressant puisqu’elle paye la majeure de ses fournisseurs

au comptant ou même, paye avant de se faire livrer .cette

situation entraine un besoin en fonds de roulement négatif d

ou un risque découvert bancaire.


4.4. Recommandations

Afin de permettre l’élaboration de procédures permettant

d’éviter les risques que peuvent engendrer les insuffisances

constatés dans le fonctionnement de PIS, nous proposons :

La réorganisation du service comptable

Il faudrait que le service soit partagé en trois services et avec un

responsable de service, qui sont : -le -service comptabilité achats

-le service comptabilité vente

- le comptabilité trésorerie

Ce qui permettra une bonne gestion et éviter certains

évènements que nous aimerais pas citer ici.

La négociation du crédit fournisseur par la direction générale

Le crédit fournisseur est la confiance accordée à l’entreprise

quant au payement de ses dettes vis-à-vis de ses fournisseur de bien

.IL se traduit par le temps accordé à l’entreprise après la réception

des biens pour régler la facture.

Ainsi PIS gagnerait à négocier avec les gros fournisseurs

Suivi des ventes aux clients

PIS se doit d’organiser son système de suivi de ces ventes de sorte

qu’il puisse refléter l’image d’une parfaite gestion aux yeux du grand

public .Ainsi le PIS gagnerait à inciter ces clients à effectuer des


règlements au comptant en leur accordant des escomptes

commerciaux par exemple.

En plus il faudrait que les rapports de ventes soit gérer par un

fichier informatique avec des impressions plus lisible pour rendre la

chose encore plus crédible

Conclusion générale

Ce stage représente pour moi une belle transition entre le monde

estudiantin et celui de l’entreprise .En effet, durant la période de ce

stage, j’ai eu l’opportunité d’appliquer des connaissances déjà

acquises et d’en développer de nouvelles .C’est ainsi que j’ai pu

apprendre comment s’élabore l’organisation comptable de dans une

entreprise .IL m’a également permis de m’adapter a l’usage du

logiciel de comptabilité sage commercial .

Malgré ces résultats satisfaisant propre ivoire service demeure

confronter a certaines difficultés dans son processus d’exploitations

.IL s’agit notamment des problèmes récurrents de stocks, de

règlements des fournisseurs et d’encaissements des créances.

Cependant certaines recommandations concernant ces insuffisances

ont été formulées dans ce présent rapport qui je pense pourront

aider les dirigeants de PIS et d’autres entreprise à améliorer leurs

système de gestion de leur structure. Pour conclure, cette expérience

a été en tous points bénéfique tant sur le plan professionnel

qu’humain, car j’ai tous été confronté aux exigences de la vie

professionnelle, avec la nécessité de travailler dans l’urgence dans

un temps limité avec des obligations en matière de résultats.


ANNEXE


Annexe 2 :Fiche d’imputation

DATE FICHE D’IMPUTATION N° D’ORDRE

Libellé

Journal Compte général Auxiliaire N° bordereaux Débit Crédit

Documents

Rapport de stage bts finances comptabilite et gestion d entreprises