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(consolidé selon Swiss GAAP RPC)
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Pour ceux qui ont besoin de nous.
rapport financier 2011armée du salut suisse, berne(consolidé selon swiss Gaap rpc)
armeedusalut.ch
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bilan consolidé au 31 décembre
Note 2011 2010
KCHF KCHF
ACTIFS
Liquidités 2.1 98'580 92'044
Créances provenant de livraisons / prestations 4'887 3'810
Autres créances à court terme 2.2 14'125 11'866
Stocks 1'134 956
Comptes de régularisation actif 2.3 5'733 6'055
Actifs circulants 124'459 114'731
Immobilisations corporelles 2.4 5'556 4'944
Immobilisations immobilières 2.4 215'958 219'853
Immobilisations financières 2.5 138'932 135'930
Immobilisations incorporelles 2.4 64 143
Actifs immobilisés 360'510 360'870 Actifs immobilisés affectés 2.6 6'890 6'910
TOTAL ACTIFS 491'859 482'511
PASSIFS
Dettes financières à court terme 2.7 7'385 7'701
Autres dettes 2.8 18'889 18'685
Comptes de régularisation passif 2.9 7'381 6'905
Dettes à court terme 33'655 33'291
Dettes financières à long terme 2.10 9'183 9'183
Contributions des pouvoirs publics - Immobilier 2.11 23'387 22'759
Dettes à long terme 32'570 31'942
Fonds à affectation limitée 154'688 144'092
Fonds de dotation - Immobilier 131'210 133'736
Fonds affectés 285'898 277'828
Capital de fondation 316 316
Capital généré 87'551 85'573
Fonds libres 51'869 53'561
Résultat de l‘exercice 0 0
Capital de l‘organisation 139'736 139'450
TOTAL PASSIFS 491'859 482'511
compte d’eXploitation consolidé du 1er JanVier au 31 décembre
Note 2011 2010
KCHF KCHF
Dons 3.1 27'820 28'461
Contributions des pouvoirs publics 3.2 1'334 1'153
Legs / héritages 3.3 12'033 8'555
Produit de campagnes d’appel de fonds 41'187 38'169
Produit de prestations de service 3.4 57'756 55'866
Mandats de prestations publics 3.5 49'482 50'214
Vente de marchandises 3.6 20'190 20'722
Autres produits 3.7 2'821 2'913
Total autres produits d’exploitation 130'249 129'715
Total produits 171'436 167'884
Frais de personnel -92'713 -90'010
Frais de voyage et de représentation -743 -816
Charges d’exploitation / contributions aux projets -43'969 -47'716
Frais d’entretien -5'486 -5'178
Amortissements -8'133 -8'151
Total charges de projets 3.8 -151'044 -151'871
Frais de personnel -4'604 -4'506
Frais de voyage et de représentation -82 -88
Charges d’exploitation -1'747 -1'597
Frais d’entretien -132 -24
Frais de campagnes d’appel de fonds -2'847 -2'989
Amortissements -178 -253
Total frais administratifs 3.9 -9'590 -9'457
Résultat intermédiaire 1 10'802 6'556
Résultat financier 3.10 -5'710 -601
Résultat immobilier 3.11 1'856 1'725
Résultat de la vente d’actifs immobilisés 3.12 753 -60
Résultat hors exploitation 3.13 -915 -371
Résultat intermédiaire 2 6'786 7'249
Prélèvement sur les fonds affectés 12'877 14'410
Attribution aux fonds affectés -19'377 -17'196
Résultat des fonds affectés -6'500 -2'786
Résultat annuel 1 286 4'463
Résultats des fonds libres 3.14 1'692 -2'446
Résultat du capital généré 3.15 -1'978 -2'017
Résultat annuel 2 0 0
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remarques sur le tableau de financementLe tableau de financement retrace l’évolution des liquidités, en distinguant les fonds de l’activité d’exploitation, d’inves-tissement et de financement. Le tableau de financement est calculé selon la méthode indirecte. Les investissements et désinvestissements d’immobilisations financières et de titres ont été présentés à leur valeur brute. Le résultat sans influence monétaire des immobilisations financières et des titres a été ajusté dans les flux financiers provenant de l’activité d’exploitation.
tableau de financement consolide2011 2010
KCHF KCHF
-/+ Résultat de l’exercice avant résultat des fonds (résultat intermédiaire 2) 6’786 7’249+ Amortissement des immobilisations corporelles 9’532 9’462- Dissolution des contributions des pouvoirs publics à des investissements -1’931 -1’763+ Charges d’intérêt des fonds 1’570 1’830
+/- Autres produits ayant une incidence sur les fonds -449 284+/- Variation de l’avoir provenant des impôts latents 166 220-/+ Bénéfice net / perte nette sur les ventes d’immobilisastion -753 586-/+ Bénéfice net / perte nette sur les immobilisations financières et les titres -2’290 41-/+ Diminution / augmentation des créances -3’336 -2’907-/+ Diminution / augmentation des stocks -178 89-/+ Diminution / augmentation des comptes de régularisation actifs 322 337+/- Diminution / augmentation d’autres dettes 204 -5’592+/- Diminution / augmentation des comptes de régularisation passifs 476 460+/- Diminution / augmentation des dettes financières à court terme 0 1’250
Total du flux de liquidités provenant de l’activité d’exploitation 10’118 11’546
- Investissements en immobilisations corporelles -6’980 -10’634- Investissements en immobilisations financières et en titres -1’015 -713+ Désinvestissements en immobilisations corporelles 2’169 1’095+ Désinvestissements en immobilisations financières et en titres 0 0
Total du flux de liquidités provenant de l’activité d’investissement -5’826 -10’252
+/- Diminution / augmentation des dettes financières à court terme -316 -1’900+/- Diminution / augmentation des dettes financières à long terme 0 -40+ Contribution des pouvoirs publics à des investissements 2’559 1’523
Total du flux de liquidités provenant de l’activité de financement 2’243 -417
Total du flux de liquidités 6’536 877
Solde initial liquidités 01.01 92’044 91’167
Solde final liquidités 31.12 98’580 92’044
Variations des liquidités 6’536 877
5.6%6.3%
14.1%
46.6%
13.5%
10.3%
3.4%0.2%
Frais administratifs
Autre charges
Evangélisation
Institutions sociales
Autriche et Hongrie
Mission et Développement
Brocantes
Aide aux réfugiésCHARGES
Total (yc résultats auxilliaire): CHF 171 Mio.
PRODUITSTotal: CHF 171 Mio.
11.8%
1.6%
23.2%
29.6%
33.8%
Vente de marchandise (yc brocantes)
Autres produits
Dons et legs
Contribution du secteur public
Produits de prestations
remarques concernant les graphiques
Produits : produits d’exploitation selon le genre de produits
Charges : charges d’exploitation selon les activités
Résultat auxiliaire : résultat provenant du résultat financier, du résultat immobilier, de la vente d’actifs, du résultat
hors-exploitation et de mouvements de fonds. La présentation des valeurs brutes se trouve dans l’annexe sous les
commentaires 3.10 à 3.15.
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tableau de Variation du capital consolide
Année 2010 1/1/2010 Augmentation Diminution Transfert Intérêts 31/12/2010
KCHF KCHF KCHF KCHF KCHF KCHF
Fonds Œuvre sociale 54’180 5’104 -1’545 -1’654 652 56’737
Fonds Evangélisation 27’766 2’062 -904 -396 365 28’892
Fonds Mission & Développement 10’367 3’069 -2’360 0 150 11’226
Fonds Brocantes 1’174 1’222 -1’378 -50 18 986
Fonds projets - général 7’620 1’107 -720 -443 110 7’674
Fonds projets - régions 32’142 1’570 -2’556 -375 469 31’250
Autres fonds 6’179 1’378 -396 100 66 7’327
Total fonds à affectation limitée a 139’428 15’512 -9’859 -2’818 1’830 144’092
Fonds de dotation - Immobilier b 133’785 1’684 -4’551 2’818 0 133’736
Total fonds affectés 273’213 17’196 -14’410 0 1’830 277’828
Capital de la fondation 316 0 0 0 0 316
Capital généré - projets c 59’746 3’423 -3’048 0 0 60’121
Capital généré - général d 23’810 1’650 -8 0 0 25’452
Total capital généré 83’556 5’073 -3’056 0 0 85’573
Fonds fluctuation de valeur e 23’900 1’464 -574 0 0 24’790
Fonds frais d’entretien - Immobilier f 24’239 1’575 -68 0 0 25’746
Fonds risques d’assurance g 2’976 49 0 0 0 3’025
Total fonds libres 51’115 3’088 -642 0 0 53’561
Total capital de l’organisation 134’987 8’161 -3’698 0 0 139’450
remarques sur le tableau de Variation du capitala) Les fonds à affectation limitée sont rémunérés sur la base du taux d’intérêt interne appliqué aux dépôts de l’Armée du Salut. Ce taux est actuellement de 1,25%. Les char-ges d’intérêt sont débitées du revenu financier net.
b) Le fonds de dotation immobilier est une catégorie spéciale de fonds affectés. Il concerne des dons octroyés pour financer des projets immobiliers. Les transferts de fonds montrent l’octroi de fonds à affectation limitée pour le financement de projets im-mobiliers réalisés lors de l’exercice écoulé. Le fonds de dotation immobilier est dissout sur toute la durée utile de l’immeuble via le compte d’exploitation. Aucun intérêt n’est versé sur ce fonds étant donné qu’il a déjà été affecté à son objectif.
c) Le « capital généré - projets » (capital généré affecté) contient les fonds générés par les activités des postes et des institutions. Ce capital est affecté exclusivement à leurs projets.
tableau de Variation du capital consolide
Année 2011 1/1/2011 Augmentation Diminution Transfert Intérêts 31/12/2011
KCHF KCHF KCHF KCHF KCHF KCHF
Fonds Œuvre sociale 56’737 6’227 -2’212 3’083 579 64’414
Fonds Evangélisation 28’892 3’597 -1’082 -350 311 31’368
Fonds Mission & Développement 11’226 1’143 -1’019 0 140 11’490
Fonds Brocantes 986 1’917 -1’240 -50 12 1’625
Fonds projets - général 7’674 2’634 -1’012 538 100 9’934
Fonds projets - régions 31’250 3’302 -1’310 -3’947 372 29’667
Autres Fonds 7’327 512 -1’053 -652 56 6’190
Total Fonds à affectation limitée a 144’092 19’332 -8’928 -1’378 1’570 154’688
Fonds de dotation - Immobilier b 133’736 45 -3’949 1’378 0 131’210
Total fonds affectés 277’828 19’377 -12’877 0 1’570 285’898
Capital de la fondation 316 0 0 0 0 316
Capital généré - projets c 60’121 7’384 -5’052 0 0 62’453
Capital généré - général d 25’452 6 -360 0 0 25’098
Total capital généré 85’573 7’390 -5’412 0 0 87’551
Fonds fluctuations de valeur e 24’790 2’360 -5’515 0 0 21’635
Fonds frais d’entretien - Immobilier f 25’746 2’321 -929 0 0 27’138
Fonds risques d’assurance g 3’025 322 -251 0 0 3’096
Total fonds libres 53’561 5’003 -6’695 0 0 51’869
Total capital de l’organisation 139’450 12’393 -12’107 0 0 139’736
d) Le « capital généré - général » (capital libre généré) constitue, avec le capital de la fondation, les fonds propres de l’Armée du Salut au sens strict du terme.
e) Le fonds de fluctuation de valeur sert à amortir les risques de fluctuation de la valeur du portefeuille des titres.
f) Le fonds frais d’entretien immobilier (conservation de la valeur immobilière) est un fonds libre désigné pour l’entretien courant des immeubles.
g) Le fonds risque d’assurance est un fonds libre désigné pour couvrir les risques d’as-surances internes.
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principes de comptabilité1.
considérations Générales1.1. Les comptes annuels consolidés se fondent sur les comptes annuels au 31 décembre 2011 des sociétés du groupe et sont établis selon des directives uniformes. La comptabilité de l‘Armée du Salut est tenue conformément aux recommandations relatives à la présentation des comptes Swiss GAAP RPC. Organisation à but non lucratif au sens des Swiss GAAP RPC, l’Armée du Salut Suisse est soumise en particulier à la norme Swiss GAAP RPC 21. Les comptes annuels consolidés donnent une image fidèle du patrimoine, de la situation fi-nancière et du résultat (true and fair view).
actiVités de l’armée du salut1.2. L’Armée du Salut est un mouvement international luttant contre la misère et les inégalités dans le monde. La foi chrétienne constitue le fondement et la motivati-on de son action. Elle accompagne des personnes de tous âges qui sont dans le besoin ou qui aspirent à la guérison complète, indépendamment de leur origine sociale ou culturelle.
Les activités de l’Armée du Salut Suisse comprennent les tâches suivantes : ŒuVre d’éVanGélisation
4 divisions (directions régionales et suivi de projets) �57 postes (paroisses locales avec un mandat socio-diaconal) �24 projets sociaux (bureaux sociaux, service des visites, foyers de passa- �ge, rencontres de quartier, distribution de repas)Travail parmi les jeunes et les enfants �Société & Famille �Centre de formation �
ŒuVre sociale
2 régions (directions régionales et suivi de projets) �7 foyers de réinsertion, 5 ateliers de réinsertion, 6 foyers pour hommes �ou pour femmes, 5 foyers de passage, 4 maisons de retraîte et EMS, 2 crèches, 3 foyers pour enfants, 1 foyer pour enfants et jeunes handica-pés, 1 foyer pour jeunes femmes, 2 maisons d’hôteHabitat protégé �Aide et soins psychiatriques à domicile �Service des prisons �Service des recherches �
aide auX réfuGiés
Direction et suivi de projets �Cours de langue de base et avancé �1 centre pour requérants d’asile mineurs non �accompagnés1 centre de distribution de matériel (aide �d’urgence)1 centre pour requérants d’asile nécessitant �un accompagnement intensif9 centres d’accueil �3 coordinations intercommunales profession- �nalisées pour l’asile
brocantes
Direction, suivi de projets et marketing �Programme de réinsertion professionnelle �REHA 20 brocantes �3 centres de tri (centres de distribution et �services de ramassage)1 centre d’appel (dispo-center) �
mission & déVeloppement
Cette activité comprend le suivi des projets et la contribution financière de l’Armée du Salut Suisse dans les pays du tiers-monde. Avec différents partenaires, celle-ci soutient des projets d’aide au développement. Mission & Déve-loppement publie un rapport annuel circonstancié.
autriche et honGrie
L’activité de l’Armée du Salut en Autriche et Hongrie comporte :2 directions régionales et suivi de projets, 7 établis-sements sociaux et 5 postes. Le Quartier Général international de l’Armée du Sa-lut à Londres a confié à l’Armée du Salut Suisse le suivi du travail de l’Armée du Salut en Autriche et en Hongrie. Les charges pour les projets figurant aux comptes correspondent à la contribution aux projets versée par la Suisse.
principes de consolidation1.3. La consolidation du capital se fait selon la méthode anglo-saxonne dans le but de présenter le capital d’organisation comme si le groupe était une seule et même entreprise. Les sociétés de l’Armée du Salut rentrant dans le périmètre de consolidation n’ont pas de plus-value ou de moins-value lors de la première consolidation. Dirigées de façon uniforme par l’organe suprême de l’Armée du Salut en Suisse, les institutions de l’Armée du Salut en Suisse sont inclues dans le périmètre de consolidation dès le jour de l’acquisition ou de la constitution. A cette date, les actifs et les passifs sont évalués selon des principes appliqués à l’ensemble du groupe.
La consolidation se fait selon les méthodes suivantes : Les sociétés dans lesquelles l’Armée du Salut détient directement ou �indirectement plus de 50% du capital ou des droits de vote et/ou dont elle assure la direction et détient le contrôle, sont entièrement consolidées. Les actifs et les passifs, les produits et les charges sont ainsi consolidés à 100% dans les comptes annuels. Le cas échéant, la part de tiers à la fortune nette et au résultat commercial figure séparément dans les comp-tes. Les créances, dettes, produits et charges internes sont compensés.Les entreprises associées, dont le groupe détient entre 20% et 50% des �droits de vote, sont consolidées selon la méthode de mise en équiva-lence, pour autant qu’elles aient une importance économique. La part de l’Armée du Salut au bénéfice et aux fonds propres est ainsi comptabili-sée.Toutes les autres participations sont portées au bilan à leur valeur �d’acquisition, déduction faite de toute correction de valeur nécessaire.
Tous les gains intermédiaires sont éliminés.
périmètre de consolidation 1.4.
Société Siège Capital (KCHF) Participation
Fondation Armée du Salut Suisse Berne 316 a
Société coopérative Armée du Salut Œuvre sociale Berne 3'608 a
Armée du Salut Immo SA Berne 280 a
FONDATION MARGuERITE ATLAS Genève 2'800 b
Fondation Prébarreau Carnal Bôle 2'340 b
Fondation Résidence Amitié Genève 327 b
Fondation von Speyr-Boelger Bâle 1'422 b
a) Ces sociétés sont soumises à la direction unique du Conseil stratégique de l’Armée du
Salut et sont entièrement consolidées.
b) Ces sociétés sont sous l’influence prépondérante (via le Conseil de fondation) de la direc-
tion de l’Armée du Salut Suisse et sont entièrement consolidées
anneXe auX comptes annuels 2011
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principes d’éValuation1.5. Les comptes consolidés se fondent en principe sur les coûts d’acquisition ou de fabrication ou, si celle-ci est inférieure, sur la valeur vénale (principe de la valeur minimale). Le principe de l’estimation individuelle des actifs et des passifs s’applique.
Les principes essentiels de l’établissement du bilan sont expliqués ci-dessous.
actifs circulants1.5.1.
Les liquidités sont évaluées à leur valeur nominale et comprennent l’avoir �en caisse, l’avoir en banque et les placements bancaires à court terme dont l’échéance est de 90 jours au plus.Les créances comprennent les créances résultant de ventes et de presta- �tions de service et les autres créances à court terme. Elles sont évaluées à leur valeur nominale, après déduction des corrections de valeur néces-saires pour des risques concrets d’insolvabilité et de change.Les stocks sont évalués au prix de revient, après déduction d’une correc- �tion de valeur pour les articles difficiles à écouler.Le compte de régularisation des actifs est évalué à sa valeur nominale. �
actifs immobilisés1.5.2.
Les immobilisations corporelles sont portées à l’actif à leurs cours �d’acquisition, après déduction des amortissements nécessaires. L’amortissement se fait de façon linéaire sur la durée estimée d’utilisation. Les immeubles donnés à l’Armée du Salut sont portés au bilan à leur valeur vénale au moment de la donation, estimée avec prudence, puis amortis de façon ordinaire à compter de cette date. Les intérêts débiteurs dus sur la construction d’immobilisations corporelles sont comptabilisés comme charge lors de la période où ils sont exigibles. Les subventions d’investissement reçues des pouvoirs publics ne sont pas déduites des actifs immobilisés mais comptabilisées comme dette à long terme (contri-butions des pouvoirs publics - Immobilier). La durée estimée d’utilisation des immobilisations corporelles est la suivante :
Bien Durée d’utilisation
Terrains et immobilisations en construction Amortissement uniquement en cas de dépréciation
BâtimentsLogements•Locaux communautaires (Postes) •Foyers d’habitation, maisons d’hôtes, brocantes•
50 ans50 ans40 ans
Systèmes de communication 4 ansEquipements d’exploitation
Equipem• ents fixesMeubles•Véhicules utilitaires•Véhicules•
Immobilisations incorporelles
8 ans 8 ans 8 ans 5 ans
4 ans
Les immobilisations financières sont évaluées à leur valeur nominale. Ce �poste contient l’avoir des impôts latents sur le bénéfice d’une société non exonérée de l’impôt et corrige les effets des différences dues aux lois lo-cales sur les impôts, entre les valeurs internes consolidées et les valeurs fiscales des actifs et des passifs inscrites au bilan. Les titres sont évalués à leur valeur marchande. Le Conseil stratégique est responsable d’établir la stratégie de placement. La réserve de fluctuations de valeurs minimum nécessaire, qui doit être fixée en même temps que la stratégie, est calcu-lée selon la méthode d’analyse des risques. Afin de pouvoir surmonter autant que possible les effets d’une crise sévère ou d’une période négative prolongée traversée par les marchés financiers, sans que la couverture soit temporairement insuffisante, le Conseil straté-gique a décidé que la valeur cible de la réserve de fluctuations de valeurs devait être équivalente à 1,5 fois la réserve de fluctuations de valeurs mini-mum nécessaire. Ainsi, dans la présente stratégie de placement, la valeur cible s’élève à 11,8% des liquidités et des placements financiers (année précédente 11,8%). Pour les comptes annuels 2011, le droit de vote relatif à l’évaluation des actifs immobilisés à leur valeur actuelle (entré en vigueur au 1er janvier 2013 sous la responsabilité de Swiss GAAP RPC) a été utilisé (cette évaluation se faisait jusqu’ici en déduisant les éventuelles provisi-ons pour dépréciation). L’année dernière a été adaptée en conséquence. Les immobilisations corporelles et financières sont considérées comme �des actifs immobilisés affectés, lorsqu’elles sont restreintes à la vente et lorsque l’utilisation et le produit de celles-ci sont destinés à des fins dé-terminées.
Pour tous les actifs, on vérifie, à chaque bou- �clement de bilan, s’il existe des signes indi-quant que la comptabilité de l’actif dépasse la valeur visée (perte de valeur). En cas de perte de valeur, la comptabilité est réduite à la va-leur cible, c’est-à-dire que la perte de valeur est reportée sur le résultat de l’exercice.
capitauX étranGers 1.5.3.
La constitution des provisions permet �d’anticiper des dépenses futures pour des prestations à fournir, des risques et d’autres pertes imminentes. Ces provisions se réf-èrent exclusivement à des transactions dont les causes remontent à l’exercice écoulé. Le montant des provisions est estimé par les or-ganes de direction en fonction des dépenses futures prévisibles à la date de clôture. Les autres dettes à court et à long terme sont �comptabilisées à leur valeur nominale.Application de la norme Swiss GAAP RPC 16 – �engagements en matière de prévoyance pro-fessionnelle, qui précise que tout avantage ou engagement économique pour l’organisation découlant des comptes annuels des institu-tions de prévoyance conforme à la norme Swiss GAAP RPC 26 doit être porté au bilan. Les fonds affectés sont alimentés par des �dons et des héritages. Leur capital et leur pro-duit sont affectés à un but précis relevant de la mission de l’Armée du Salut.
deVises étranGères1.5.4.
La conversion de positions en devises �étrangères se fait selon la méthode du cours du jour. L’ensemble des actifs et des dettes est calculé au cours du jour de la clôture du bilan. Les transactions en devises étrangères sont calculées au cours du jour de la transaction.
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Les valeurs d’assurance incendie des immobilisations corporelles et immobilières s’élèvent à KCHF 505’838 (année précédente : KCHF 500‘953).
(1)
eXplications relatiVes au bilan (en Kchf)2.
liquidités2.1. 2011 2010
Liquidités 87'165 81'956
Créances marché monétaire 11'415 10'088
Total liquidités 98'580 92'044
AuTRES CRéANCES à COuRT TERME2.2. 2011 2010
Créances envers la Confédération, les cantons et les communes 12'369 10'535
Créances envers des parties liées 43 115
Autres créances envers des tiers 1'713 1'216
Total autres créances à court terme 14'125 11'866
COMPTES DE RéGuLARISATION DES ACTIFS2.3. 2011 2010
Créances de frais de chauffage et d’exploitation - Immobilier 1'472 1'349
Autres comptes de régularisation des actifs 4'261 4'706
Total comptes de régularisation des actifs 5'733 6'055
Année 2010 Terrains Bâtiments Investissements mobiliers
Investissements immobiliers
Autres immobilisa-tions corporelles
Immobilisationsincorportelles Total
Valeurs d’acquisition
1/1/2010 18’491 330’946 6’140 25’123 13’312 1’044 395’056
Investissements exercice écoulé - - 523 8’858 1’184 69 10’634
Sorties -320 -2’606 -291 -12 -493 -4 -3’726
Reclassification 865 12’488 - -13’353 - - 0
31/12/2010 19’036 340’828 6’372 20’616 14’003 1’109 401’964
Amortissements cumulés
1/1/2010 - -154’768 -4’352 - -9’576 -952 -169’648
Amortissements exercice écoulé - -7’292 -1’075 - -1’078 -17 -9’462
Sorties - 1’391 289 - 360 4 2’044
Modification des actifs immobilisées affectés - 42 - - - - 42
31/12/2010 - -160’627 -5’137 - -10’294 -966 -177’024
Valeurs figurant au bilan
1/1/2010 18’491 176’178 1’789 25’123 3’736 91 225’408
31/12/2010 19’036 180’201 1’235 20’616 3’709 143 224’940
Année 2011 Terrains Bâtiments Investissementsmobiliers
Investissementsimmobiliers
Autres immobilisa-tions corporelles
Immobilisationsincorporelles Total
Valeurs d’acquisition
1/1/2011 19’036 340’828 6’372 20’616 14’003 1’109 401’964 Investissements exercice écoulé 272 606 1’110 3’883 1’633 39 7’543 Sorties -787 -634 -209 -177 -413 - -2’220 Reclassification - 353 - -353 - - - 31/12/2011 18’521 341’153 7’273 23’969 15’223 1’148 407’287
Amortissements cumulés
1/1/2011 - -160’627 -5’137 - -10’294 -966 -177’024 Amortissements exercice écoulé - -7’283 -807 - -1’324 -118 -9’532 Sorties - 183 209 - 412 - 804 Modification des actifs immobilisés affectés - 42 - - - - 42
31/12/2011 - -167’685 -5’735 - -11’206 -1’084 -185’710
Valeurs figurant au bilan
1/1/2011 19’036 180’201 1’235 20’616 3’709 143 224’940
31/12/2011 18’521 173’469 1’538 23’969 4’018 64 221’578
(1) Sur l’ensemble des investissements (7543), 563 proviennent de legs
ACTIFS IMMOBILISéS2.4.
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8
inVestissements financiers2.5. 2011 2010
titres2.5.1. Obligations en CHF 55'070 51'668
Obligations en devise étrangère 14'608 16'173
Obligations convertibles 4'723 4'217
Actions Suisse 24'194 23'843
Actions Etranger 21'891 23'752
Fonds immobilier 14'257 12'931
Matières premières 1'987 1'993Total titres 136'730 134'577
autres inVestissements financiers2.5.2.
Prêts et hypothèques 2'089 1'074
Avoir sur impôts latents 113 279
Total investissements financiers 138'932 135'930
Le taux appliqué pour le calcul de l’avoir découlant d’impôts latents se monte à 25% (année précédente : 25%).
actifs immobilisés affectés2.6. 2011 2010
Immobilisations financières affectées 4'613 4'591
Immobilisations immobilières affectées 2'277 2'319
Total actifs immobilisés affectés 6'890 6'910
dettes financières à court terme2.7. 2011 2010
Dépôts de tiers 6'822 7'181
Dépôt de parties liées 518 465
Prêts de tiers 45 55
Total dettes financières à court terme 7'385 7'701
autres dettes2.8. 2011 2010
Dettes sur livraisons et prestations de service à des tiers 5'439 5'171
Dettes sur l & p envers la Confédération, les cantons et les communes 301 808
Dettes envers des parties liées 332 2
Autres dettes envers des tiers 3'929 1'903
Autres dettes envers la Condédération, les cantons et les communes 8'888 10'801
Total autres dettes 18'889 18'685
Elles comprennent les dettes s’élevant à KCHF 1’147 (année précédente KCHF 707) vis-à-vis de la Fondation de prévoyance Armée du Salut Suisse.
comptes de réGularisation des passifs2.9. 2011 2010
Frais de chauffage et d’exploitation, acomptes 878 829
Passifs transitoires pour les impôts 174 0
Passifs transitoires pour vacances / heures supplémentaires 1'431 1'463
Autres comptes de régularisation des passifs 4'898 4'613
Total comptes de régularisation des passifs 7'381 6'905
dettes financières à lonG terme2.10. 2011 2010
Hypothèques Fondation Schwarz 5'600 5'600
Hypothèques cantons et communes 3'320 3'320
Autres hypothèques 263 263
Total dettes financières à long terme 9'183 9'183
contributions des pouVoirs publics - immobilier2.11.
Ce poste comprend des subventions d’investissement de la Confédération, des cantons et des communes pour des projets immobiliers. Les contributions sont dissoutes sur la durée convenue de leur affectation. A défaut d’une telle disposition, les contributions sont dissoutes conformément à la durée d’amortissement ou d’utilisation.
Année 2010 01/01/2010 Entrées Sorties Dissolution 31/12/2010Confédération 8’621 312 - -915 8’018
Cantons 13’250 1’211 - -768 13’693
Communes 1’128 - - -80 1’048
Total 22’999 1’523 - -1’763 22’759
Année 2011 01/01/2011 Entrées Sorties Dissolution 31/12/2011
Confédération 8’018 1’664 - -909 8’773
Cantons 13’693 895 - -768 13’820
Communes 1’048 - -174 -80 794
Total 22’759 2’559 -174 -1’757 23’387
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9
eXplications relatiVes au compte d‘eXploitation (en Kchf)3.
dons3.1. 2011 2010
Dons – général (y c. appel annuel) 13'543 14'003
Dons Evangélisation (y c. membres) 7'939 8'249
Dons Œuvre sociale 2'024 691
Dons Aide aux réfugiés 56 23
Dons Brocantes 21 33
Dons Mission & Développement 2'811 3'909
Collecte des marmites (affectée aux activités sociales locales) 1'426 1'553
Total dons 27'820 28'461
contributions des pouVoirs publics3.2. 2011 2010
Contributions de la Confédération pour des projets de développement 1'334 1'153
héritaGes et leGs3.3.
Le produit des héritages et legs est versé aux fonds affectés respectifs. Les héritages liés aux objectifs généraux de l’Armée du Salut sont affectés au fonds « Projets – général ».
produit de prestations de serVice3.4. 2011 2010
Produit de prestations de service – général 269 268
Produit de prestations de service Evangélisation 2'638 2'483
Produit de prestations de service Œuvre sociale 51'502 50'838
Produit de prestations de service Aide aux réfugiés 2'491 1'433
Produit de prestations de service Brocantes 856 844
Total produit de prestations de service 57'756 55'866
mandats de prestations publics3.5. 2011 2010
Mandats de prestations publics Evangélisation 545 490
Mandats de prestations publics Œuvre sociale 27'842 26'446
Mandats de prestations publics Aide aux réfugiés 21'095 23'278
Total mandats de prestations publics 49'482 50'214
Vente de marchandises3.6. 2011 2010
Vente de marchandises – général 32 33
Vente de marchandises Evangélisation 679 893
Vente de marchandises Œuvre sociale 171 169
Vente de marchandises Brocantes 19'308 19'627
Total vente de marchandises 20'190 20'722
autres produits3.7. 2011 2010
Autres produits – général 409 444
Autres produits Evangélisation 1'646 1'726
Autres produits Œuvre sociale 654 667
Autres produits Aide aux réfugiés 57 31
Autres produits Brocantes 55 45
Total autres produits 2'821 2'913
Chiffre d’affaires (Total produit compte d‘exploitation) 171'436 167'884
charGes de proJets3.8. 2011 2010
Charges de projets Evangélisation 24'285 24'345
Charges de projets Œuvre sociale 79'982 76'781
Charges de projets Aide aux réfugiés 23'080 24'513
Charges de projets Brocantes 17'581 18'616
Charges de projets Mission & Développement 5'766 6'018
Charges de projets Autriche et Hongrie 350 1'598
Total charges de projets 151'044 151'871
Les activités et les tâches de l’Armée du Salut Suisse sont expliquées au point 1.2
frais administratifs3.9.
Les frais administratifs de l’Armée du Salut Suisse comprennent les frais de la Direction de l’Armée du Salut Suisse, des finances, du personnel, de la communication, du marketing et de la direction des départements opérationnels de l’Œuvre d’évangélisation et de l’Œuvre sociale.
2011 2010
Total produit d’exploitation (sans produit accessoire) 171'436 167'884
Frais administratifs 9'590 9'457
Frais administratifs en % du produit 5.6% 5.6%
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résultat financier3.10. 2011 2010
Produit des intérêts et dividendes 3'875 3'977
Produit des intérêts de prêts immobiliers internes 1'437 1'478
Gains sur cours 2'027 6'046
Intérêts débiteurs -108 -134
Frais bancaires -849 -809
Pertes sur cours -9'085 -7'851
Résultat financier I -2'703 2'707
Charges d’intérêt de fonds affectés -1'570 -1'830
Produit des intérêts de prêts immobiliers internes -1'437 -1'478
Résultat financier II -5'710 -601
Avec une large diversification d’immobilisations, la politique des immobilisations de l’Armée du Salut Suisse a pour but d’assurer la sécurité, le rendement ainsi que le besoin de liquidités nécessaires. En tenant compte de la liquidité et des prêts immobiliers internes, la part d’actions se situait à 18% au 31.12.2011 (année précédente 19%).
Le résultat financier I montre le résultat financier incluant les produits provenant des liquidités et des prêts immobiliers internes avant les rémunérations internes des fonds affectés. Ce résultat est déterminant pour le calcul de la performance. La performance des immobilisations financières s’élève pour l’année 2011 à -1.1% (année précédente +1.1%).
La perte de cette année liée aux immobilisations financières est couverte par le fonds de fluctuations de valeur :
2011 2010
Fonds de fluctuations de valeur au 01.01 24'790 23'900
Prélèvement du résultat financier -3'155 0
Attribution du résultat financier 0 890
Fonds de fluctuations de valeur au 31.12 21'635 24'790
résultat immobilier3.11. 2011 2010
Produit des immeubles 3'457 3'345
Entretien des immeubles -567 -563
Amortissement des immeubles -1'034 -1'057
Total résultat immobilier 1'856 1'725
Les immeubles de l’Armée du Salut Suisse sont affectés pour l’essentiel à des buts d’exploitation. Les charges d’immeubles ont été comptabilisées comme charges des projets au prorata de l’utilisation que ceux-ci en font. Les locaux loués à des tiers, dans les immeubles à affectation mixte, sont justifiés dans le poste résultat immobiliers.
Vente d’immobilisation3.12.
Ce résultat provient pour l’essentiel de la vente d’immeubles qui ne sont plus utilisés à des fins d’exploitation.
2011 2010
Bénéfices provenant de la vente d’immobilisations 910 297
Pertes résultant de la vente d’immobilisations -19 -289
Frais occasionnés par la vente d’immobilisations -138 -67
Total du résultat de la vente d’actifs immobilisés 753 -60
résultat hors eXploitation3.13. 2011 2010
Produits exceptionnels 438 238
Charges exceptionnelles -793 -331
Impôts -560 -278
Total résultats hors exploitation -915 -371
Les impôts se composent des impôts sur les gains immobiliers, des impôts directs payés par la Société Immo SA et de la dissolution de l’avoir pour les impôts latents d’un montant de KCHF 166 (contre KCHF 220 pour l‘année précédente).
résultat des fonds libres3.14. 2011 2010
Prélèvement sur les fonds libres 6'695 642
Attribution aux fonds libres -5'003 -3'088
Résultat des fonds libres 1'692 -2'446
résultat du capital Généré 3.15. 2011 2010
Prélèvement sur le capital généré 5'412 3'056
Attribution au capital généré -7'390 -5'073
Résultat du capital généré -1'978 -2'017
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autres informations4.
deVises étranGères4.1. Les transactions en devises étrangères sont converties au cours du jour de la transaction. Les postes des actifs monétaires détenus en monnaie étrangère à la date de clôture sont convertis au cours du jour de clôture. Les actifs monétaires détenus en devises étrangères à la date de clotûre de l’exercice sont convertis au cours en vigueur à la fin de l’année. Les gains et pertes sur cours provenant des conversions de devises étrangères sont comptabilisés avec le résultat financier.
transactions aVec des parties liées4.2. Sont réputées parties liées les organisations suivantes, indépendantes sur le plan juridique : Armée du Salut Autriche, Armée du Salut Hongrie et Quartier Général international de l’Armée du Salut à Londres, ainsi que les membres du Conseil stratégique et de la Direction. En principe, les transactions avec des parties liées sont soumises aux mêmes conditions que les transactions avec des tiers. Les dépôts de parties liées sont rémunérés à un taux d’intérêt supérieur de 0.25% à celui accordé aux tiers, étant donné qu’ils ne requièrent pas de garantie bancaire.
Les transactions importantes effectuées avec des parties liées sont les suivantes (en KCHF) :
2011 2010
Contribution au Quartier Général international 132 152
Contribution au World Mission 952 924
Contribution à l’Armée du Salut Autriche – Hongrie 350 1'598
La contribution au Quartier Général international de l’Armée du Salut sert à financer la Direction internationale de l’Armée du Salut à Londres. La contribution de l’Armée du Salut Suisse au World Mission Fund constitue une contribution de solidarité pour le co-financement de l’Armée du Salut dans ses territoires à faibles revenus, principalement dans les pays du Sud.
En Suisse, l’Armée du Salut dépend d’une direction unique. A l’exception du salaire du président du Conseil stratégique de KCHF 47 (année précédente : KCHF 44), les autres membres n’ont pas reçu d’indemnités monétaires pour leur mandat. Le total des indemnités versées aux sept membres de la direction s’élève à KCHF 593 (année précédente : KCHF 548).
prestations Gratuites4.3.
L’Armée du Salut Suisse reçoit des denrées alimentaires, en particulier du lait en poudre pour l’aide d’urgence. Les dons de lait en poudre de la Confédération figurent à une hauteur de KCHF 870 (année précédente : KCHF 757) dans les comptes annuels présents. En outre, Mission & Développement a reçu du matériel médical, des habits, des instruments de musique et des outils pour une valeur estimée à KCHF 35 (année précédente : KCHF 102). Les Postes, les établissements sociaux et le Service des prisons ont reçu des dons en nature d’un montant de KCHF 299 (année précédente : KCHF 422). Les marchandises reçues par les brocantes de l’Armée du Salut ne sont pas portées au bilan mais figurent dans les comptes annuels à la rubrique « Vente de marchandises Brocantes » au moment de leur vente.
Le travail bénévole des membres et amis de l’Armée du Salut est essentiel à l’accomplissement de la mission de l’Armée du Salut. Lors de l’exercice écoulé, 52’527 jours ont été accomplis bénévolement dans l’œuvre d’évangélisation (année précédente : 47’583 jours), 764 dans l’œuvre sociale (année précédente : 727 jours), 255 dans Mission & Développement (année précédente : 381 jours) et 11 jours (année précédente : 41 jours) dans l’Aide aux réfugiés.
rapport de performance4.4. Le rapport annuel détaillé de l’Armée du Salut Suisse fait office de rapport de performance.
enGaGements conditionnels4.5. L’Armée du Salut Suisse s’est portée garante à hauteur de KCHF 130 (année précédente KCHF 164) envers la Bank Austria, de l’Armée du Salut Autriche pour un crédit bancaire (année précédente : 1) alloués en relation avec la transformation du Foyer pour hommes de Vienne.
actifs GreVés et Genre de charGes4.6. Les comptes annuels incluent des immeubles grevés par des restrictions à la propriété foncière à hauteur de KCHF 79’729 (année précédente KCHF 78’101). L’Armée du Salut a constitué des hypothèques et des cédules hypothécaires sur ces immeubles à titre de sûreté envers des tiers et les pouvoirs publics.
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contrats pluriannuels4.7. Lors de l’exercice écoulé, l’Armée du Salut Suisse possédait des engagements non inscrits au bilan d’un montant de KCHF 9’352 (année précédente : KCHF 9’443) relatifs à des contrats dont le délai de résiliation est supérieur à un an. Il s’agit pour l’essentiel de contrats de bail à long terme. Les échéances de ces engagements sont les suivantes :
2012 2013 2014 2015 2016 > 5 Jahre Total
2'154 2'261 1'636 864 648 1‘789 9‘352
institution de préVoyance4.8.
Il n’existe pas d’avantages économiques ni d’engagements économiques liés à l’institution de prévoyance à porter au bilan, selon la définition de la norme Swiss GAAP RPC 16. La réserve de contribution des employeurs ne sera pas utilisée pour les versements ordinaires de contributions à la Fondation de prévoyance.
eVénements postérieurs à la clôture4.9. A notre connaissance, aucun événement important pouvant avoir une influence sur les comptes annuels 2011 ne s’est produit après la date de clôture.
Les comptes annuels 2011 servant à l’établissement du bilan ont été approuvés par l’organe compétent à la fin mai 2012.
eValuation du risque4.10. L’évaluation du risque pour la Fondation Armée du Salut Suisse se déroule dans le cadre du système centralisé d’évaluation du risque. Ce dernier couvre tant des risques stratégiques qu’opérationnels. Tous les risques identifiés sont consignés dans un catalogue des risques et estimés en fonction de la probabilité de leur apparition et de l’ampleur du dommage. Ils apparaissent dans un portefeuille des risques. Le Conseil de fondation traite annuellement de l’évaluation du risque. La surveillance du risque et la garantie de l’actualité du catalogue des risques et du portefeuille des risques relèvent de la compétence du management.
Des risques identifiés relevant du domaine de la tenue de la comptabilité et de la présentation du rapport financier sont en outre enregistrés dans un inventaire des risques/des contrôles dans le cadre du système de contrôle interne. Le système de contrôle interne garantit que les contrôles-clefs indispensables pour réduire les risques financiers soient définis et que leur mise en œuvre soit documentée de façon compréhensible.
Réserve de contribution des employeurs (RCE)
Valeur nominale
Renonciation d’utilisation Bilan utilisation Bilan
Résultats de la RCE dans les charges de
personnel
31/12/2011 2011 31/12/2011 2011 2010 2011 2010
Fondation de prévoyance Armée du Salut Suisse
2’512 0 2’512 -1’511 4’023 0 0
Avantages / engagements économiques et charges de prévoyance
Excédent de couverture / découvert
Participation économique de l’entreprise
Variation par rapport à l’année
précédente
Cotisations ajustées à la période
Charges de prévoyan-ce dans les charges
de personnel
31/12/2011 31/12/2011 31/12/2010 2011 2010
Plans de prévoyance avec excédent de couverture
0 0 0 0 0 8’135 7’473
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rapport de l‘orGane de réVision sur les comptes consolidés
Rapport de l’organe de révision sur les comptes consolidésEn notre qualité d’organe de révision, nous avons effectué l’audit des comptes consolidés ci-joints de Fondation Armée du Salut Suisse, comprenant le bilan, le compte d’exploitation, le tableau de financement, le tableau de variation du capital et l’annexe, pour l’exercice arrêté au 31 décembre 2011.
Responsabilité du Conseil d’administrationLa responsabilité de l’établissement des comptes consolidés, conformément aux Swiss GAAP RPC et aux dispositions légales, incombe au Conseil de fondation. Cette responsabilité comprend la conception, la mise en place et le maintien d’un système de contrôle interne relatif à l’établissement et la présentation des comptes consolidés afin que ceux-ci ne contiennent pas d’anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d’erreurs. En outre, le Conseil de fondation est responsable du choix et de l’application de méthodes comptables appropriées ainsi que des estimations comptables adéquates.
Responsabilité de l’organe de révisionNotre responsabilité consiste, sur la base de notre audit, à exprimer une opinion sur les comptes consolidés. Nous avons effectué notre audit conformément à la loi suisse et aux Normes d’audit suisses. Ces normes requièrent de planifier et réaliser l’audit pour obtenir une assurance raisonnable que les comptes consolidés ne contiennent pas d’anomalies significatives.
un audit inclut la mise en œuvre de procédures d’audit en vue de recueillir des éléments probants concernant les valeurs et les informations fournies dans les comptes consolidés. Le choix des
procédures d’audit relève du jugement de l’auditeur, de même que l’évaluation des risques que les comptes consolidés puissent contenir des anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d’erreurs. Lors de l’évaluation de ces risques, l’auditeur prend en compte le système de contrôle interne relatif à l’établissement des comptes consolidés pour définir les procédures d’audit adaptées aux circonstances, et non pas dans le but d’exprimer une opinion sur l’efficacité de celui-ci. un audit comprend, en outre, une évaluation de l’adéquation des méthodes comptables appliquées, du caractère plausible des estimations comptables effectuées ainsi qu’une appréciation de la présentation des comptes consolidés dans leur ensemble. Nous estimons que les éléments probants recueillis constituent une base suffisante et adéquate pour former notre opinion d’audit.
Opinion d’auditSelon notre appréciation, les comptes consolidés pour l’exercice arrêté au 31 décembre 2011 donnent une image fidèle du patrimoine, de la situation financière et des résultats en conformité avec les Swiss GAAP RPC et sont conformes à la loi suisse.
Rapport sur d’autres dispositions légalesNous attestons que nous remplissons les exigences légales d’agrément conformément à la loi sur la surveillance de la révision (LSR) et d’indépendance (art. 728 CO) et qu’il n’existe aucun fait incompatible avec notre indépendance.
Conformément à l’art. 728a al. 1 chiff. 3 CO et à la Norme d’audit suisse 890, nous attestons qu’il existe un système de contrôle interne relatif à l’établissement et la présentation des comptes consolidés, défini selon les prescriptions du Conseil d’administration.Nous recommandons d’approuver les comptes consolidés qui vous sont soumis.
PricewaterhouseCoopers SA
Jürg Reber Michael BrüggerExpert-réviseur Expert-réviseurRéviseur responsable
Bern, 31 mai 2012
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adressen und organigramm
conseil stratéGique
Commissaire Franz Boschung ¼ (Président) élu le 1.9.2011 – Officier de l’Armée du Salut
Armand Cachelin ¼ élu le 27.3.2006 – Dr. med.
Markus Christen ¼ élu le 19.6.2009 – expert-comptable
Major Doris Droz-Bhend ¼ élue le 27.3.2006 – Officière de l’Armée du Salut, infirmière diplômée
Daniel Jäggi ¼ élu le 27.3.2006 – expert en finance et controlling
Rolf Kummer ¼ élu le 5.12.2008 – adjoint responsable ressources humaines PostLogistics, gérant personnel avec diplôme fédéral
Myriam Malherbe ¼ élue le 5.12.2008 – lic. oec (HEC), expert-comptable
Major Markus Walzer ¼ élu le 17.6.2011 – Officier de l’Armée du Salut
quartier Général de l’armée du salut suisse, autriche et honGrie
Laupenstrasse 5, case postale 6575, 3001 Berne, tél. 031 388 05 91, fax 031 388 05 95
armeedusalut.ch, [email protected], Compte donateurs CCP 30-444222-5
quartier Général international
The Salvation Army, 101 Queen Victoria Street, London EC4V 4EH, united Kingdom, salvationarmy.org
comité d’audit
Daniel Jäggi ¼ (responsable) – expert en finance et controlling
Markus Christen ¼ – expert-comptable
Markus Kaltenrieder ¼ – expert en assurances sociales
commission de placement
Sergent Andreas Stettler ¼ (responsable) – économiste d’entreprise HES
Commissaire Franz Boschung ¼ – Officier de l’Armée du Salut
Mario Rusca ¼ – économiste d’entreprise HES
Sergent Kenneth Hofer ¼ – expert en finance avec diplôme fédéral
Paul Maibach ¼ – employé de banque diplômé
Philippe Lüthy ¼ – licencié en économie publique (conseiller Complementa)
direction : voir pages 4 et 5 du rapport annuel
adresses et organigramme
les diVisions et leurs responsables
Division Romandie
Quartier Général divisionnaire, rue de l’Ecluse 16, 2000 Neuchâtel, tél. 032 729 20 81Majors Jacques et Claude-Evelyne Donzé
Division Berne
Quartier Général divisionnaire, Gartenstrasse 8, 3007 Berne, tél. 031 380 75 45Majors Bernhard et Regina Wittwer-Mäder
Division Nord-Ouest
Quartier Général divisionnaire, Frobenstrasse 20A, 4053 Bâle, tél. 061 270 25 00Majors August et Ruth Martin-Beyeler
Division Est
Quartier Général divisionnaire, Eidmattstrasse 16, CP 1610, 8032 Zurich, tél. 044 383 69 70Majors Hervé et Deborah Cachelin(dès le 1.7.2011)
les réGions et leurs responsables
Autriche
City Command, Grosse Schiffgasse 3, 1020 Vienne, Autriche, tél. +43 12 14 48 30Major Hans-Marcel Leber
Hongrie
Quartier Général régional, Üdvhadsereg, Központi Iroda, Bajnok utca 25, 1063 Budapest VI, Hongrie, tél. +36 13 32 33 24 Major Andrew Morgan
rapp
ort
fina
ncie
r
15
Conseil stratégiqueChef de territoire (Président)
et 7 membres
Secrétaire en chef (SC)Directeur opérationnel
Chef du Département de l'évangélisation
Chef du Département œuvre sociale
Cheffe du Départementdu personnel
Chef du Départementdes finances
Chef du Départementmarketing
Œuvre de l'Evangélisation
Œuvre sociale Personnel Finances Marketing &Communication
Autriche Hongrie
Direction(en plus: Responsable société & famille)
orGaniGramme de l’armée du salut en suisse, autriche et honGrie
divisions (berne, •nord-ouest, est, romandie)
société & famille•
Jeunesse•
music & Gospel arts•
direction régionale des •institutions de suisse alémanique
direction régionale des •institutions de suisse romande
service des brocantes•
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