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Comptabilité Résumé des écritures dans les journaux Cas d’application complet Alain HENRY FORMATION AU METIER DE COMPTABLE Module 1 Initiation Vidéo 13 Support Reproduction interdite

Résumé des écritures dans les journaux - Pastel …...2017/07/01  · Comptabilité Résumé des écritures dans les journaux Cas d’application complet Alain HENRY FORMATION AU

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Comptabilité

Résumé des écritures dans les journaux

Cas d’application complet

Alain HENRY

FORMATION AU METIER DE COMPTABLE Module 1 Initiation

Vidéo 13 Support

Reproduction interdite

Présentation de cette vidéo

➢Reprise des modèles d’écritures :

➢Journal des achats

➢Journal des ventes

➢Journal de trésorerie

➢Journal des opérations diverses

Cas pratique complet

THEMES ABORDES

Synthèse des enregistrements

comptables dans les journaux

Le journal des achats

Immobilisations Montants Achats et frais SENS

Classe 2 Immobilisations HT Classe 6 Charges DEBIT

44562 TVA sur immobilisations TVA 44566 TVA sur autres biens et services DEBIT

404 Fournisseurs Immobilisations TTC 401 Fournisseurs de biens et services CREDIT

Le journal de ventes

Montants VENTES et PRESTATIONS SENS

HT Classe 7 Produits CREDIT

TVA 4457 TVA collectée CREDIT

TTC 411 Clients DEBIT

Le journal de trésorerie recettes

Montants RECETTES SENS

Règlements de clients 411 Clients CREDIT

Versement ou virements d’autres comptes de trésorerie

58 Virements internes CREDIT

Emprunts 16 Emprunts CREDIT

Contrepartie = comptes financiers53 Caisse

512 BanqueDEBIT

Le journal de trésorerie dépenses

Montants DEPENSES SENS

Règlements des fournisseurs 401 Fournisseurs DEBIT

Versement ou virements d’autres comptes de trésorerie

58 Virements internes DEBIT

Échéances d’emprunts16 Emprunts

6611 Intérêts des empruntsDEBIT

Règlement de salaires 421 Rémunérations dues DEBIT

Règlement de charges sociales 43 Organismes sociaux DEBIT

Contreparties 51 Comptes financiers CREDIT

Elle se présente ainsi :

Comme toute écriture comptable, elle sera équilibrée

L’écriture comptable salariale au journal d’opérations diverses

Rubriques Comptes comptables Sens

Salaire brut 641 Rémunérations du personnel DEBIT

Cotisations salariales URSSAF 431 URSSAF CREDIT

Cotisations salariales Retraite et prévoyance

437 Autres organismes sociaux CREDIT

Acomptes déduits 425 Avances et acomptes CREDIT

Remboursements de frais 625 Déplacements, missions et réceptions DEBIT

Saisie sur salaires 427 Personnel oppositions CREDIT

Salaire net à payer 421 Rémunération due CREDIT

Elle se présente ainsi :

Les comptes d’arrondis 758 produits et 658 charges équilibreront ces écritures

L’écriture comptable patronale au journal d’opérations diverses

Rubriques Comptes comptables Sens

Cotisations patronales URSSAF6451 Cotisations URSSAF

431 URSSAF

DEBIT

CREDIT

Cotisations patronales Retraite et prévoyance

6453 Cotisations aux organismes de retraites

437 Autres organismes sociaux

DEBIT

CREDIT

Arrondis758 Produits divers de gestion

ou 658 charges diverses de gestion

CREDIT

DEBIT

La déclaration de TVA

La déclaration de TVA s’enregistre ainsi :

Sens

TVA collectée 4457 Débit

TVA déductible sur immobilisations 44562 Crédit

TVA déductible sur biens et services 44566 Crédit

TVA à payer 4455 Crédit

OU

Crédit de TVA à reporter 44567 Débit

Produit divers de gestion couranteOUCharges diverses de gestion courante

758

658

Crédit

Débit

Cette dernière ligne prend en compte les arrondis

Les écritures d’inventaires, stocks et amortissementsEnregistrement des stocksvvvv

Enregistrement des stocks :

Il s’effectue au journal d’opérations diverses par le jeu d’écritures suivantes :

L’exercice suivant, le stock sera annulé par une écriture strictement inverse

Enregistrement des amortissements

Comptes Intitulés des comptes Sens

313237

Stocks de matières premièresStocks d’autres approvisionnementsStocks de marchandises

DEBIT

603160326037

Variation de stocks de matières premièresVariation de stocks d’autres approvisionnementsVariation de stocks de marchandises

CREDIT

Enregistrement du stock de matières achetées

333435

En cours de production de biensEn cours de production de servicesStocks de produits finis

DEBIT

713371347135

Variation des en cours de production de biensVariation des en cours de production de servicesVariation des stocks de produits

CREDIT

Enregistrement des stocks d’en cours et de produits

Comptes Intitulés des comptes Sens

6811 Dotation aux amortissements DEBIT

281 Amortissements CREDIT

Les écritures d’inventaire, régularisation de charges et produits

Comptes DEBIT CREDIT

Charges à payer

Classe 6 Charges HT

44586 TVA sur factures non parvenues TVA

XX8 (408,428,438,448,458,468,518) TTC

Produits à recevoir

XX8 (418,468) Débiteur TTC

Classe 7 Produits HT

44587 TVA sur factures à établir TVA

Charges constatées d’avance

486 Charges constatées d’avance HT

Classe 6 Charges HT

Produits constatés d’avance

Classe 7 Produits HT

487 Produits constatés d’avance HT

Les journaux comptables

Le grand livre rassemblant les comptes généraux du

plan comptable. Les écritures sont détaillées et le

solde de chaque compte est calculé.

La balance des comptes présentant les cumuls et les

soldes des comptes

Les documents comptables

Cas pratique

Bourgogne Informatique

Comptabilité

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Interrompez la vidéo et nous nous retrouverons pour comparer nos résultats

Reprise du cas Bourgogne informatique par enregistrement sur un

logiciel de comptabilité.

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