Rudy Volders – Roland RosouxCabinet Vice-Premier Ministre et Ministre des Finances Kabinet Vice-eersteminister en Minister van Financiën

Plan de relance – Herstelplan

Mesures fiscales favorables

Voordelige fiscale maatregelen

I. La TVA – De BTW- 6 % dans la construction

- remboursement mensuel des crédits TVA aux entreprises

- tegen 6 % in de bouw- maandelijkse terugbetaling van BTW-tegoeden

aan de ondernemingen

1. Réduction de TVA de 21 % à 6 % pour l’achat ou la construction d’une habitation neuve

• sur une tranche de maximum 50.000 euros (hors TVA) facturée durant l’année 2009 (entre le 1/1/2009 et le 31/12/2009)

• Conditions> nouvelle construction> ne doit pas avoir été occupée auparavant> le maître de l’ouvrage doit utiliser le bien pendant 5 ans

comme logement privé> travaux réalisés par un entrepreneur agréé

1. BTW-verlaging van 21 % naar 6 % voor de aankoop of bouw van een nieuwe woning

• op een schijf van maximaal 50.000 euro (exclusief BTW) gefactureerd tijdens het jaar 2009 (tussen 1/1/2009 en 31/12/2009)

• Voorwaarden> Nieuwbouw> Mag voordien niet bewoond geweest zijn> De bouwheer moet het onroerend goed gedurende 5

jaar als privéwoning gebruiken> Werken uitgevoerd door een erkend aannemer

1. Réduction de TVA de 21 % à 6 % pour l’achat ou la construction d’une habitation neuve

• Comment faire ?

Une déclaration Via un formulaire

• au bureau de TVA• sur le site http://www.minfin.fgov.be

1. BTW-verlaging van 21 % naar 6 % voor de aankoop of bouw van een nieuwe woning

• Werkwijze?

Een verklaring Via een formulier

• in het BTW-kantoor• op de website http://www.minfin.fgov.be

2. TVA à 6 % en cas de démolition d’un ancien bâtiment

• La réduction de TVA de 21 % à 6 % en cas de démolition d’un ancien bâtiment pour la reconstruction d’un bâtiment neuf durant l’année 2009 est généralisée à l’ensemble du territoire

• Conditions> la démolition et la reconstruction doivent constituer

une même opération et êtres conjointes> après l’exécution des travaux, le bâtiment doit être

utilisé comme logement privé> travaux réalisés par un entrepreneur agréé

2. 6 % BTW bij afbraak van een oud gebouw

• De BTW-verlaging van 21 % naar 6 % bij de afbraak van een oud gebouw en de erop volgende heropbouw van een nieuw gebouw geldt gedurende het jaar 2009 voor het hele grondgebied.

• Voorwaarden> De afbraak gaat gepaard met de heropbouw en ze

vormen samen één handeling> Na de uitvoering van de werken moet het gebouw

als privéwoning gebruikt worden> Werken uitgevoerd door een erkend aannemer

2. TVA à 6 % en cas de démolition d’un ancien bâtiment

• Comment faire ?

une déclaration confirmant que le logement sera utilisé comme logement privé

copie du permis de bâtir au bureau de TVA où l’habitation est située

2. 6 % BTW bij afbraak van een oud gebouw

• Werkwijze?

Een verklaring die bevestigt dat de woning als privéwoning gebruikt zal worden

Kopie van de bouwvergunning In het BTW-kantoor waar de woning gelegen is

3. Réduction de 12 % à 6 % pour le logement social

• le taux de TVA est réduit de 12 % à 6 % pour la construction de logements sociaux publics en 2009.

• Logements concernés> logements privés données en location par les

provinces, les sociétés intercommunales, les communes, les centres publics intercommunaux d’action sociale

> les logements privés livrés et facturés aux CPAS destinés à être vendus comme logement social

> complexes d’habitation destinés à être utilisés pour l’hébergement des personnes âgées, des élèves, mineurs d’âge, des sans-abri, des personnes souffrant de troubles psychiques,…

3. Verlaging van 12 % naar 6 % voor sociale huisvesting

• Het BTW-tarief wordt verlaagd van 12 % naar 6 % voor de bouw van openbare sociale woningen in 2009.

• Voor welke woningen?> Privéwoningen die verhuurd worden door de provincies,

de intercommunale vennootschappen, de gemeenten, de intercommunale openbare centra voor maatschappelijk welzijn

> Privéwoningen die geleverd en gefactureerd worden aan OCMW’s en die bestemd zijn om als sociale woningen verkocht te worden

> Wooncomplexen die bestemd zijn voor de huisvesting van bejaarden, leerlingen, minderjarigen, daklozen, geestesgestoorde personen,…

4. Remboursement mensuel des crédits TVA aux les entreprises

• Ce remboursement peut être sollicité par : les entreprises appliquant la méthode du « report

de perception » de la taxe vers le bénéficiaire, surtout les entreprises actives dans la construction

les entreprises dont les livraisons de biens et/ou

prestations de services ont lieu en dehors de la Belgique

les entreprises qui n’appliquent pas le régime du « report de perception » mais qui appliquent le taux réduit de 6 % dans le secteur de la construction

4. Maandelijkse terugbetaling van BTW-tegoeden aan de ondernemingen

• Deze terugbetaling kan aangevraagd worden door: de ondernemingen die de methode van het

« verlegging van heffing » van de belasting naar de begunstigde toepassen, vooral de ondernemingen die actief zijn in de bouwsector

de ondernemingen waarvan de leveringen van

goederen en/of verlening van diensten buiten België plaatsvinden

de ondernemingen die geen « verlegging van heffing » hanteren, maar het verlaagd tarief van 6 % in de bouwsector toepassen

II . Investissements

Economiseurs d’énergie

II . Energiebesparende investeringen

II. Investissements économiseurs d’énergie

• La réduction d’impôt s’élève à 40 % pour les investissements suivants :

> remplacement d’une ancienne chaudière> entretien des chaudières> installation d’un chauffage de l’eau par énergie solaire> installation de panneaux photovoltaïques> installation de tout autre dispositif de production d’énergie

géothermique> installation de double vitrage> isolation du toit, mur et sols placement d’une régulation de l’installation de chauffage réalisation d’un audit énergétique de l’habitation

II. Energiebesparende investeringen

• De belastingvermindering bedraagt 40 % van alle investeringen

> Vervanging van een oude stookketel> Onderhoud van de stookketel> Plaatsing van een systeem van waterverwarming door zonne-energie> Plaatsing van zonnecelpanelen> Plaatsing van alle andere uitrustingen voor geothermische

energieopwekking> Plaatsing van dubbele beglazing> Dakisolatie, muur- en vloerisolatie> Plaatsing van een warmteregeling voor de verwarmingsinstallatie> Energieaudit van een woning

Dépenses donnant droit à une réduction d'impôt

Dépenses Economies d'énergie

a) propriétaire,… 1363 185 938 737

b) locataire…. 1369 2 258 861

Rénovation d'un logement ≥ 15 ans situé dans une zone d'action positive des grandes villes

1396 1 331 330

Chiffres clésChiffres clés

II. Investissements économiseurs d’énergie

• Le montant maximum de la réduction d’impôt est de 2.770 EUR (revenus 2009) peu importe la nature du bien immobilier (neuf ou non).

• La réduction passe de 2.650 EUR à 3.600 EUR pour:

> Installation d’un chauffage par énergie solaire> Installation de panneaux photovoltaïques

II. Energiebesparende investeringen

• Het maximaal bedrag van de belastingvermindering is 2.770 EUR (inkomsten 2009), ongeacht de aard van het onroerend goed (nieuwbouw of vernieuwing).

• De maximale belastingvermindering wordt verhoogd van 2.650 EUR naar 3.600 EUR voor:

> Plaatsing van een systeem van waterverwarming door zonne-energie

> Plaatsing van zonnecelpanelen

II. Investissements économiseurs d’énergie : nouvelles mesures

1. Crédit d’impôtPour les dépenses effectuées en 2009 et 2010, il est possible de bénéficier d’un crédit d’impôt remboursable pour les travaux d’isolation des toits, des murs et des sols.

2. Report sur les années suivantesPour les habitations occupées depuis au moins 5 ans, si le montant de la réduction excède 2.770 ou 3.600 euros pour 2009, cet excédent peut être reporté sur les 3 périodes imposables suivantes

II. Energiebesparende maatregelen: nieuwe maatregelen

1. BelastingkredietVoor de uitgaven die in 2009 en 2010 gedaan zijn, is het mogelijk een terugbetaalbaar belastingkrediet te krijgen voor dak, muur- en vloerisolatie.

2. Overdracht naar de volgende jarenvoor de woningen die al minstens 5 jaar bewoond zijn, als het bedrag van de vermindering hoger is dan 2.770 of 3.600 euro voor 2009, kan dit overschot naar de drie daaropvolgende belastbare tijdperken overgedragen worden

II. Investissements économiseurs d’énergie : nouvelles mesures

3. Intérêts des emprunts

possibilité de bénéficier d’une réduction de l’impôt pour les intérêts des emprunts réalisés pour les dépenses en économies d’énergies

la réduction s’élève à 40 % des intérêts d’emprunts après déduction de la bonification d’intérêt par l’Etat

s’ajoute à la réduction « économies d’énergie »

4. Prêt vert une bonification de 1,5 % est octroyée pour chaque

prêt conclu par une personne physique entre le 1/1/2009 et 31/12/2011

Emprunt fait auprès d’un prêteur afin d’investir pour des économies d’énergie

II. Energiebesparende investeringen: nieuwe maatregelen

3. Interesten van leningen

Mogelijkheid om een belastingvermindering te krijgen voor de interesten van de leningen aangegaan voor energiebesparende uitgaven

De vermindering bedraagt 40 % van de leninginteresten, na aftrek van de intrestbonificatie van de Staat

Wordt toegevoegd aan de vermindering “energiebesparing”

4. Groene lening Een bonificatie van 1,5 % wordt toegekend voor elke lening

die een natuurlijke persoon aangaat tussen 1/1/2009 en 31/12/2011.

Lening bij een kredietverlener om energiebesparende investeringen te verrichten

OverurenOveruren Werknemers: belastingvermindering Werkgever: vrijstelling van storting van

bedrijfsvoorheffing

2008: 65 uren 2009: 100 uren 2010: 130 uren

Tijdelijke werkloosheid - vanaf inkomstenTijdelijke werkloosheid - vanaf inkomsten 2009 2009

Individualisering van de belastingvermindering voor tijdelijke werkloosheid

Anderen maatregelen

Heures supplémentairesHeures supplémentaires

Travailleurs : réduction d’impôt Employeurs : dispense de versement de précompte

professionnel

2008 : 65 h 2009 : 100 h 2010 : 130h

Chômage temporaire - Chômage temporaire - à partir des revenus 2009à partir des revenus 2009

Individualisation de la réduction d’impôt pour chômage temporaire

Autres mesures

Beveiligingskosten – ZelfstandigenBeveiligingskosten – Zelfstandigen

Abonnementskosten voor aansluiting op een alarmcentrale Kosten voor bewakingsonderneming (beveiligd vervoer) Kosten voor het gezamenlijk beroep doen op een

bewakingsonderneming door een groep ondernemingen (bewaking van roerend en onroerend goed)

Aftrek: 120 % van het bedrag van de kosten Kosten vanaf 1/1/2009

BEVEILIGINGBEVEILIGING

Frais de sécurisation – IndépendantsFrais de sécurisation – Indépendants

Frais d’abonnement pour raccordement à une centrale d’alarme Frais d’entreprise de gardiennage (transports protégés) Frais de recours collectifs par un groupe d’entreprises à une

entreprise de gardiennage (surveillance de biens mobiliers et immobiliers)

Déduction : 120 % du montant des frais Frais à partir du 1/1/2009

SECURISATIONSECURISATION

Report de paiement de TVA et du précompte professionnel durant

les 3 premiers trimestres de 2009 pour les entreprises endifficultés financières

Pas d’application d’amendes

Intérêts de retard fortement réduits

Facilités de paiement

Rudy Volders – Roland RosouxCabinet Vice-Premier Ministre et Ministre des Finances Kabinet Vice-eersteminister en Minister van Financiën

Plan de relance – Herstelplan

Mesures fiscales favorables

Voordelige fiscale maatregelen