Section 2.4LE RAPPROCHEMENT BANCAIRE

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LE RAPPROCHEMENT BANCAIRE : BUT S’assurer que le solde aux livres

correspond au solde du relevé bancaire.

Mettre en évidence les écarts. Voici un modèle de rapprochement

bancaire :

Ce côté du rapprochement bancaire présente toutes les

transactions qui apparaissent sur le relevé bancaire, mais qui

n’ont pas fait l’objet d’une écriture comptable. On y

inscrit aussi les erreurs trouvées.

Ce sont ces sommes qui composeront l’écriture.

Ce côté du rapprochement bancaire présente toutes les transactions en circulation, c’est-à-dire les transactions qui ont fait l’objet d’une écriture comptable, mais qui n’apparaissent pas encore dans le relevé bancaire.Aucune écriture ne doit être faite pour ces sommes.

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LES ÉTAPES DU RAPPROCHEMENT BANCAIRE

Étape 1 : Rassembler tous les documents dont

on aura besoin : 1- Le relevé bancaire 2- Les chèques oblitérés 3- Le rapprochement bancaire du mois

précédent 4- La liste des chèques et des dépôts 5- Le grand livre général

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LES ÉTAPES DU RAPPROCHEMENT BANCAIRE

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Étape 2 : Le rapprochement bancaire du mois

précédent Vérifier si les dépôts en circulation apparaissent

sur le relevé bancaire Vérifier si les chèques en circulation

apparaissent sur le relevé bancaire Si oui : pointer les transactions sur le relevé

et sur le rapprochement; Sinon : surligner les transactions en

circulation afin de les inscrire dans le nouveau rapprochement.

Étape 3 : La liste des chèques

Vérifier si les chèques apparaissent sur le relevé bancaire Si oui, et que les sommes ne contiennent pas d’erreurs :

pointer les transactions sur le relevé et sur le rapprochement.

Si oui, mais que les sommes contiennent des erreurs : vérifier si l’erreur provient de la banque ou du

système comptable; pointer la transaction dans le relevé; pointer et surligner la transaction dans la liste des

chèques afin d’inscrire la correction dans le rapprochement.

Sinon : surligner les chèques en circulation afin de les inscrire dans le nouveau rapprochement.

Le montant du chèque dans la liste est différent de celui inscrit sur le relevé bancaire. Le chèque est compensé, mais on devra faire une

correction.

LES ÉTAPES DU RAPPROCHEMENT BANCAIRE

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Étape 4 : Le sommaire des encaissements

Vérifier si les dépôts apparaissent sur le relevé bancaire Si oui, et que les sommes ne contiennent pas d’erreurs :

pointer les transactions sur le relevé et sur le rapprochement.

Si oui, mais que les sommes contiennent des erreurs : vérifier si l’erreur provient de la banque ou du

système comptable; pointer la transaction dans le relevé et surligner la

transaction dans la liste des dépôts afin d’inscrire la correction dans le rapprochement.

Sinon : surligner les dépôts en circulation afin de les inscrire dans le nouveau rapprochement.

LES ÉTAPES DU RAPPROCHEMENT BANCAIRE

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LES ÉTAPES DU RAPPROCHEMENT BANCAIRE

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Pour obtenir le solde aux livres :

compte de banque du grand livre

+Dépôts

-Chèques

On obtient le solde du relevé en regardant la dernière ligne

du relevé bancaire.

On consulte ensuite le relevé bancaire et on inscrit

les transactions qui sont présentes dans le relevé,

mais qui n’ont pas fait l’objet d’une écriture. On doit

déterminer si les sommes augmentent ou diminuent

l’encaisse.

Il ne reste qu’à faire les additions.

À l’aide du sommaire des encaissements et de la liste des chèques, on

inscrit les chèques et les dépôts en circulation.

TESTEZ VOS CONNAISSANCES

Prendre son temps!

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Dans le cas d’une petite entreprise, le propriétaire assume une partie des fonctions incompatibles, ce qui permet à l’entreprise de mettre en place un système de contrôle interne.Lorsqu’on dépose les sommes quotidiennement, on réduit les risques de pertes et de vols.

Lors du renflouement, on crédite le compte Banque -- opérations puisqu’on doit faire un chèque. Ce sont des fonctions incompatibles qui doivent être effectuées par différentes personnes.