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  • Tableau de bord : un outil

    danticipation fondamental

    Anim par : Eva VAUCLAIR FINALEC ARMOREC

  • Les objectifs de latelier

    Comprendre lintrt dun tableau de bord dans une entreprise

    Savoir construire UN tableau de bord adapt VOTRE entreprise

    Reconnatre les bonnes informations dun tableau de bord

    Analyser les informations donnes par le tableau de bord et en dduire les mesures correctrices prendre rapidement

  • Un Constat et une Question

    Constat Le tableau de bord est

    un outil stratgique essentiel dans lentreprise

    Question Comment se construit

    et sanalyse un tableau de bord ?

  • Sommaire 1. Quest ce quun tableau de bord ?

    2. Choix des indicateurs de gestion

    3. La mise en uvre du tableau de bord

    4. Lanalyse du tableau de bord

    5. Les actions correctrices mettre en place

    6. Synthse

  • Un pr-requis : la vision stratgique et sa

    traduction budgtaire

    Un outil de suivi : le tableau de bord

  • LOUTIL POUR ASSURER LE SUIVI ET ANTICIPER : LE TABLEAU DE BORD

    Vrifier si les ralisations sont conformes aux prvisions

    Suivre l volution des indicateurs cls

    Anticiper lvolution du rsultat

    Anticiper l volution de la trsorerie

    Sassurer que le seuil de rentabilit ou de faisabilit financire est atteint

  • Quest ce quun tableau de bord ?

    Le tableau de bord est un ensemble dindicateurs permettant de rpondre notamment aux questions suivantes : 1) Mon activit est-elle suffisamment rentable ? 2) Puis-je maintenir, augmenter ma rmunration ? 3) Est-ce que je risque dtre en difficult ?

    => Aide dfinir les dcisions prioritaires

  • 1) Mon activit est-elle suffisamment rentable ? - Savoir o lon en est - Est-ce bon ou mauvais ? - Quels sont les points en amlioration ? - Quels sont les points marquant une

    dgradation ?

    NE PAS ATTENDRE LA SORTIE DU BILAN POUR CONNATRE SES PERFORMANCES !

  • 2) Puis-je maintenir, augmenter ma rmunration ? - La rentabilit risque-t-elle den souffrir ? - La trsorerie est-elle suffisante ? 3) Est-ce que je risque dtre en difficult ? - Savoir le plus tt possible si lentreprise est en danger

    Prendre des mesures RAPIDEMENT

  • Les fonctions dun tableau de bord

    Mesure de la performance

    Alerte

    Anticipation

    Vision cohrente

    Communication

  • 1. Quest ce quun tableau de bord ?

    2. Choix des indicateurs de gestion

    3. La mise en uvre du tableau de bord

    4. Lanalyse du tableau de bord

    5. Les actions correctrices mettre en place

    6. Synthse

  • Le tableau de bord est un outil de pilotage stratgique propre chaque entreprise: il ny a pas de tableau de bord type .

    Le tableau de bord dun avion nest pas le mme que celui dune voiture.

    Constat

  • Notion dindicateurs de gestion

    Lindicateur est loutil de mesure. Il doit rpondre aux exigences suivantes : - Etre pertinent: il ne sagit pas de tout suivre mais de suivre les bonnes informations - Simplicit et clart : attention aux ratios compliqus, difficiles apprhender par tous Ex : Indicateur Trsorerie 3 mois Plutt que Trsorerie en jours dachats TTC

  • Attention, tous les indicateurs ne sont pas comptables ! Il faut galement intgrer des indicateurs oprationnels Ex 1: Entreprise de transport - nombre de kilomtres parcourus - prix moyen du kilomtre factur Ex 2: Entreprise de maonnerie - taux de remplissage du carnet de commande - nombre de devis raliss - nombre de retours de devis signs

    Souvent plus parlants

    Ne ncessitent pas dutiliser des donnes comptables

  • Quest-ce quun bon indicateur ?

    Un indicateur doit tre Simple

    Un indicateur doit tre Valid et Pertinent

    Un indicateur doit tre Fiable

    Un indicateur doit tre Sensible et Spcifique

    Les rsultats observs doivent tre restitus de faon claire

  • Quelques conseils : le choix des indicateurs

    Calculs simples

    Interprtations comprhensibles

    Interprtations sans quivoque

    Critres adapts aux activits

    Critres adapts aux circonstances

    Prsentation en Tableaux ou en Graphiques

  • Les indicateurs de gestion

    Conseils :

    Etre capable de connatre la situation au jour le jour de son entreprise.

    Grer largent qui est dehors/largent qui doit sortir Anticiper

  • Quelques exemples : Donnes spcifiques pour certaines professions

    Profession Unit de rfrence Chiffre daffaires Ratios spcifiques

    Coiffeurs Nombre de Ventes Ticket moyen coupes Coupes Taux de fidlit

    Prt porter CA Suivi du CA Ticket moyen Nbre de visites par marque Soldes sur CA Nbre de ticket et famille Dmarque

    Garages Nbre de ventes Voitures neuves occasion Prix moyen voiture Nbre de clients Prestation moyenne Prix horaire Pices et Main doeuvre

    Suprette CA Suivi par Ticket moyen Nbre de visites rayons et Dmarque Nbre de clients par produits

  • Quelques exemples : Donnes spcifiques pour certaines professions

    Profession Unit de rfrence Chiffre daffaires Ratios spcifiques

    Caf Nombre de Bar Brasserie Ticket moyen Brasserie couverts Jeux journaux Gratuits

    Htel Nombre Htel Consommation Taux de Petits djeuners doccupation nuites Tlphone

    Golf Nombre Cotisations Rsultat de Enseignement par activit membres Location, Boutique Golf Bar Boutique

    Boulangerie Quantit Boulangerie Ticket Ptisserie de Ptisserie moyen Farine Prparation Revente

  • Quelques exemples : Tableau de bord dun htel-restaurant

    Janvier Fvrier Mars Avril

    HEBERGEMENT

    Capacit - Nombre de Chambres 10 10 10 10

    Nombre de Jours d'Ouverture 31 28 31 30

    Nombre Total de Chambres Disponibles 310 280 310 300

    Taux d'Occupation 51,0% 50,0% 53,2% 54,0%

    Nombre de Chambres Vendues 158 140 165 162

    Nombre de Clients 202 180 210 190

    Prix Moyen Rel Chambre 62,0 65,7 61,8 63,6

    CA TTC HEBERGEMENT 9 795 9 200 10 205 10 300

    REVPAR (revenu par chambre disponible) 31,6 32,9 32,9 34,3

    PETIT-DEJEUNER

    Nombre de PDJ 185 170 195 175

    Taux de Captage du Petit-djeuner 91,6% 94,4% 92,9% 92,1%

    Prix Moyen Rel Petit-djeuner 8,38 8,82 8,72 8,91

    CA TTC PETIT-DEJEUNER 1 550 1 500 1 700 1 560

    RESTAURATION

    Nombre de couverts total 452 430 440 460

    Prix Moyen Couvert avec Boisson 24,9 24,4 25,7 25,9

    CA TTC RESTAURATION 11 250 10 500 11 300 11 900

    TOTAL

    CA TOTAL TTC 22 595 21 200 23 205 23 760

    CA TOTAL HT 20 541 19 273 21 095 21 600

  • Notion dindicateurs de gestion

    Le tableau de bord doit :

    - Sadapter aux objectifs de lentreprise - Sadapter ses contraintes - Et tre volutif

  • 1. Quest ce quun tableau de bord ?

    2. Choix des indicateurs de gestion

    3. La mise en uvre du tableau de bord

    4. Lanalyse du tableau de bord

    5. Les actions correctrices mettre en place

    6. Synthse

  • Selon vous, quelle conclusion vous amne cette information :

    Lentreprise a ralis 30 000 HT de chiffre daffaires en mai 2017 et sa marge brute est de 32 %

    Quel lments devraient tre ajouts pour que cette information soit pertinente?

    30 000 CAHT et 32 % taux de marge en mai 2017 22 000 CAHT et 33 % taux de marge en N-1 (mai 2016) 29 000 CAHT et 33 % de taux de marge dobjectif

  • Comment se construit un tableau de bord ?

    Etapes de la construction dun tableau de bord : 1) Choix de loutil 2) Dterminer la priodicit du tableau de bord 3) Elaborer un budget prvisionnel 4) Intgrer les donnes comptables /

    commerciales ralises

  • Etape 1 : Choix de la base de donnes

    Importance de la base informatique utilise :

    - Linformatique bureautique : EXCEL

    - Outils informatiques spcifiques

    Logiciel de gestion commerciale

    Logiciel de gestion prvisionnelle

    Exemples de logiciels couramment utiliss : - SAGE GESCAP BUDGET SUIVI 7 - RCA TABLEAU DE BORD FLASH

  • Etape 2 : Dterminer la priodicit

    - Hebdomadaire - Mensuelle - Trimestrielle - Semestrielle

    La priodicit choisie dpend de chaque entreprise en fonction de :

    - Son activit (saisonnire?, croissance ?...) - Du temps dispo