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TABLEAU DE FINANCEMENT TSGE 2A ET TCE 2ACest ltat de synthse qui met en vidence lvolution financire de lentreprise au cours de lexercice, en dcrivant les ressources don elle a dispos et les emplois quelle a effectu. Il se compose de
Tableau de synthse des masses de bilan
Le tableau des ressources et des emplois
Si on dispose dun extrait de bilan qui comporte les donnes relatives deux exercices n-1 et n afin de dterminer les lments suivant il est souhaitable dutiliser les tableaux suivants
Augmentation du capital partir du bilan (2colonne au passif)
Augmentation et remboursement des dettes partir du bilan (2 colonne au passif)
NB : Il faut dterminer premirement un des lments D ou G avant de calculer lautre Les crances immobilises (mme principe de calcul comme les dettes)
NB : Il faut dterminer premirement un des lments 1 ou 2 avant de calculer lautre
TABLEAU DES IMMOBOLISATIONS AUTRES QUE FINANCIERES
La VNA des titres de participation est leur VO//// Pour les produits de cession ils ne sont jamais donns lintrieur des tableaux TABLEAU DES AMORTISSEMENTS
NB VNA=V.O (tabl immob) -amort (tab damort)
Tableau des provisions durable et non durable-
Les prov durables sont celles de la classe 1 et 2 :
Prov durable pour risque et charge
Prov rglemente
Toutes les provisions pour dprciation de lactif immobilis
Prov pour dprciation des titres de participation
Prov pour dprciation des crances immobilises
Reprise sur subvention dinvestissement
Attention :les provisions pour dprciation des stocks, des clients et des titres et valeurs de placement sont non durables.
Comment calculer la CAF partir des tableau (ETIC) ?
Rsultat net de lexercice : bilan comptable CPC
+Dotation dexp :le total des dotation aux amor+dotat dexploit au prov durable
+Dotat fin :dotation fin aux prov(titre de participat ,crance immob) tab de prov
+Dotation non courante : dotat non courante au prov tab des prov
-Reprise dexploi : reprise dexploi sur prov durable tab des prov
-Reprise fin :reprise fin sur prov durable tab des prov
-Reprise non courante reprise non courante sur prov durable( tab des prov)+reprise sur subvention dinvestissement
+VNA (V.O (tbl des immo)-amort(tab damort)
- Produit de Cession : information complmentaire
=CAF
-Tableau de synthse des masses du bilan
NB: R : ressource E : emploi Tableau des emplois ressources
COMMENTAIRES DU TABLEAU DE FINANCEMENT
_ Un emploi net correspond la dtrioration de lquilibre financier car le FRNG diminue.
_ Une ressource nette correspond lamlioration de lquilibre financier car le FRNG augmente.
RESSOURCES STABLES
EMPLOIS STABLES
DIAGNOSTIC FINANCIERPage 1