Exercice 1 :

Le compte bancaire de l’entreprise se présente ainsi au second semestre N :

Dates des

opérations

Libellés Mouvements

débiteurs

Mouvements

créditeurs

Date de valeur

01/04 Solde 6 418,58 31/03

02/05 Chèque 2 940,00 30/04

19/05 Chèque 20 154,28 18/05

14/06 Virement 37 137,84 15/06

21/06 Virement 2 040,00 22/06

Calculer au 30/06/N l’intérêt sur découvert bancaire au taux d’intérêt journalier de

0,0492%.

Exercice 2 :

Une entreprise établit des prévisions de trésorerie sur une période de deux mois. Un déficit

de trésorerie de 100 000dh apparaît au 25 mars jusqu’au 15 avril. Elle a la possibilité de

résorber ce déficit en utilisant l’escompte d’effet ou découvert.

- Escompte d’effets en portefeuille :

à échéance du 18 avril : 1 effet de 50 000, 1 effet de 30 000

à échéance du 30 avril : 1 effet de 25 000, 1 effet de 40 000

Taux d’escompte : 13%

Commission d’endos : 0,60% (s’appliquant sur la durée de crédit)

Commission de manipulation : 3 dh par effet avec 1 jour de banque appliqué.

- Découvert :

Taux : 14,50 %

Commission du plus fort découvert : 0,05%.

T.A.F : Quelle est la solution la moins coûteuse pour l’entreprise (étudier l’hypothèse

d’escompte, celle de découvert et l’hypothèse mixte).

Exercice 3 :

Une entreprise remet à l’escompte le 12 mai N, deux effets dont les caractéristiques sont

les suivantes :

Valeur nominale Date d’échéance Domiciliation Tirés sur

41 000 31/5 NON Mr Yaakoubi

9 600 30/6 OUI Mr Saif

Le taux d’escompte négocié avec la banque B est 10%

Commission d’endos : 0,60%

La commission de service est de 6 Dh pour les effets non domiciliés et de 3 dh pour les effets

domiciliés. Cette commission est soumise à la TVA au taux normal de 20%.

La banque applique un jour de banque aux effets remis à l’escompte. La banque applique un

jour de valeur aux effets remis à l’escompte et trois jours de valeur aux effets remis à

l’encaissement.

N/B : Un effet domicilié est un effet commercial dont l'encaissement doit être réalisé auprès

de la banque dont les coordonnées apparaissent sur l'effet.

1- Etablir le bordereau d’escompte avec le détail des agios.

2- Quel est le taux réel du crédit de l’opération de l’escompte pour l’effet de 41 000

dh ?