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UNIVERSIDAD FRANSISCO DE PAULA SANTANDER FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS DEPARTAMENTO DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS CONTADURÍA PÚBLICA OCAÑA 2016
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DOSSIER, EMPRESA VR&D TECHNOLOGIE LTDA
DIANA LUCÍA CARRASCAL ROPERO cód. 230869
ROBERTO JOSÉ ALVAREZ PEREZ cód. 230873
VICTOR HUGO ROPERO LOPEZ cód.230878
UNIVERSIDAD FRANSISCO DE PAULA SANTANDER
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS
DEPARTAMENTO DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
CONTADURÍA PÚBLICA
OCAÑA
2016
DOSSIER, EMPRESA VR&D TECHNOLOGIE LTDA
DIANA LUCÍA CARRASCAL ROPERO cód. 230869
ROBERTO JOSÉ ALVAREZ PEREZ cód. 230873
VICTOR HUGO ROPERO LOPEZ cód.230878
LUIS ALBERTO ARIZA OSPINA
UNIVERSIDAD FRANSISCO DE PAULA SANTANDER
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS
DEPARTAMENTO DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
FUNDAMENTO DE DERECHO Y CONSTITUCION POLITICA COLOMBIANA
CONTADURÍA PÚBLICA
OCAÑA
2016
DOSSIER, EMPRESA VR&D TECHNOLOGIE LTDA
DIANA LUCÍA CARRASCAL ROPERO cód. 230869
ROBERTO JOSÉ ALVAREZ PEREZ cód. 230873
VICTOR HUGO ROPERO LOPEZ cód.230878
MAYERLY HERRERA GUERRERO
UNIVERSIDAD FRANSISCO DE PAULA SANTANDER
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS
DEPARTAMENTO DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
FUNDAMENTOS DE ADMINISTRACIÓN
CONTADURÍA PÚBLICA
OCAÑA
2016
LOGO:
RAZÓN SOCIAL:
VR&D TECHNOLOGIE LTDA
OBJETO SOCIAL:
Compraventa e importación y exportación de artículos computacionales, programas de
cómputo, software, y accesorios en general.
Venta Online e instalaciones de redes
Diseño de software
Mantenimiento y limpieza de equipos
MISION:
Ofrecer soluciones tecnológicas innovadoras adaptables a las necesidades de nuestros clientes,
somos una empresa dedicada a la compraventa, importación y exportación de artículos
computacionales, programas de cómputo, venta oline e instalaciones de redes, diseño de software
y mantenimiento de equipos, ofreciendo una solución estable a todos nuestros clientes
suministrándoles la mejor tecnología de punta disponible.
VISIÓN:
En el año 2025 pretendemos ser una empresa que va de la mano con el cambio de la tecnología y
la sociedad, ser conocida a nivel nacional e internacional, comprometida con el servicio al
cliente, con excelencia en compra y venta de computadores y diseños de software.
VALORES:
Calidad y Servicio: Nos enfocamos en la mejora continua de nuestras aplicaciones, buscamos
cumplir siempre con las expectativas de nuestros clientes en cada proyecto, por lo que
proporcionamos un servicio con un alto sentido de responsabilidad y compromiso.
Compromiso: Buscamos la completa satisfacción de nuestros clientes y nos comprometemos con
nuestras acciones para superar sus expectativas.
Orgullo de pertenencia: Nos satisface enormemente trabajar en VR&D TECHNOLOGIE LTDA,
sentimos que nuestro esfuerzo y dedicación tiene un objetivo claro y definido. Consideramos a
VR&D TECHNOLOGIE LTDA como parte de nuestras vidas y nos sentimos participes de sus
éxitos y sus logros.
Honestidad: Nuestras acciones están basadas en la honradez personal, somos íntegros y actuamos
buscando construir las mejores relaciones con nuestro entorno. Somos humildes, transparentes y
honrados.
PRÓPOSITOS:
Aprovechar al máximo el capital que aportaron los socios al iniciar la empresa para
generar ganancias.
Establecer diversas campañas para la presentación de la empresa en distintos lugares de
Ocaña y sus alrededores.
Promocionar la empresa mediante comerciales o diversas promociones.
Obtener un reconocimiento a nivel nacional e internacional
POLITICAS:
La empresa cumplirá con los requisitos acordados por los clientes.
Brindar trato justo y esmerado a todos los clientes en sus llamadas, solicitudes y reclamos
considerando que el fin de la empresa es el servicio con la comunidad.
Todos los empleados de la empresa deben mantener un comportamiento ético.
Promover el aumento de la calidad y fomentar actitudes positivas frente a la medición y el
cumplimiento de normas precisas.
Los empleados no podrán recibir visitas no laborales.
El empleado no se quedará con información de los clientes, estos son para uso de la
empresa.
OBJETIVOS.
OBJETIVOS GENERALES:
Garantizar a nuestros clientes un excelente servicio, ofreciéndoles productos que
satisfagan todas sus necesidades.
Ser una empresa reconocida a nivel nacional e internacional.
Ser líderes en la comercialización en equipos de cómputo y accesorios.
Lograr una mayor participación en el mercado
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
Contar con un personal especializado para la prestación del servicio
Expandir nuestros puntos de venta
Vender productos innovadores
Generar empleo
ORGANIGRAMA:
La ciencia de hoy es la tecnología del mañana.-Edward Teller
JUNTA DE SOCIOS
DEPARTAMENTO DE VENTAS
SECRETARIA
VENDEDOR
DEPARTAMENTO CONTABLE
CONTADOR
DEPARTAMENTO DE SOPORTE
TECNICO
INGENIERO DE SISTEMAS
DEPARTAMENTO OPERATIVO
AUXILIAR LÓGISTICO
GERENTE
MANUAL DE FUNCIONES
IDENTIFICACION DEL CARGO
Nombre del cargo: SECRETARIA
Dependencia: DEPARTAMENTO DE VENTAS
Jefe inmediato: GERENTE
REQUISITOS MINIMOS
Requisitos de formación Tecnología en secretariado
Requisitos de experiencia Un(1) año de experiencia
Objetivo principal
Ejecutar actividades pertinentes al área secretarial y asistir a su supervisor inmediato, aplicando
técnicas secretariales, a fin de lograr un eficaz y eficiente desempeño acorde con los objetivos de
la unidad.
Funciones Esenciales
Redacta correspondencia, oficios, actas, memorando, anuncios y otros
documentos varios de poca complejidad.
Recibir y enviar correspondencia.
Actualizar el archivo
Establecer los mecanismos de coordinación que permitan la adecuada
administración de los recursos humanos, financieros y materiales asignados.
Atender las llamadas telefónicas y al público o funcionarios que se presentan a la
oficina
Responder por todas y cada una de las actividades desarrolladas, asumiendo las
consecuencias que se derivan en el ejercicio de sus funciones.
IDENTIFICACION DEL CARGO
Nombre del cargo: VENDEDOR
Dependencia: DEPARTAMENTO DE VENTAS
Jefe inmediato: GERENTE
REQUISITOS MINIMOS
Requisitos de formación Administrador, comerciante con buen
manejo de relaciones sociales
Requisitos de experiencia Un(1) año de experiencia
Objetivo principal
Responder por toda la gestión de ventas y desarrollar una labor asistiendo a los clientes.
Funciones Esenciales
Asesorar a los clientes
Tomar los pedidos de los clientes de acuerdo a las rutas establecidas y número de
clientes asignados.
Tomar inventario de los productos
Informar sobre las actividades promocionales a los clientes
Responder por el desarrollo de la zona asignada
IDENTIFICACION DEL CARGO
Nombre del cargo: CONTADOR
Dependencia: DEPARTAMENTO CONTABLE
Jefe inmediato: GERENTE
REQUISITOS MINIMOS
Requisitos de formación Contador público
Requisitos de experiencia Un(1) año de experiencia
Objetivo principal
Analizar la situación económica y financiera actual de la empresa
Funciones Esenciales
Registrar las facturas recibidas de los proveedores, a través del sistema
computarizado administrativo para mantener actualizadas las cuentas por
pagar.
Verificar que las facturas recibidas en el departamento contengan
correctamente los datos fiscales de la empresa que cumplan con las
formalidades requeridas.
Elaborar los comprobantes de diario, mediante el registro oportuno de la
información siguiendo con los Principios Contables generalmente
Aceptado, a objeto de obtener los estados financieros.
Llevar libros contables (Diario, mayor y inventarios).
llevar a cabo estudios de los problemas económicos y financieros que
aquejen a la empresa.
IDENTIFICACION DEL CARGO
Nombre del cargo: INGENIERO DE SISTEMAS
Dependencia: DEPARTAMENTO SOPORTE TECNICO
Jefe inmediato: GERENTE
REQUISITOS MINIMOS
Requisitos de formación Ingeniero de sistemas
Requisitos de experiencia Un (1) año de experiencia
Objetivo principal
Tener las herramientas necesarias para la rápida solución de problemas, ser innovador, critico,
analista y estar en constante investigación tecnológica, organizar y dirigir proyectos que faciliten
el funcionamiento de una organización.
Funciones Esenciales
Desarrollar y modelar sistemas informáticos, optimización de sistemas y
diseño de redes de computadoras.
Formular planes de largo alcance y objetivos para vincular los proyectos
individuales.
Implementar redes en las computadoras
Brindar soluciones que modifiquen la forma en que se realizan las tareas
en la empresa
Organizar las funciones de la empresa, involucrando distintas áreas, de
forma tal que se satisfagan todas las necesidades de los clientes.
IDENTIFICACION DEL CARGO
Nombre del cargo: AUXILIAR LOGISTICO
Dependencia: DEPARTAMENTO OPERATIVO
Jefe inmediato: GERENTE
REQUISITOS MINIMOS
Requisitos de formación Bachiller técnico con conocimientos en
apoyo logístico
Requisitos de experiencia No requiere experiencia
Objetivo principal
Comprender todos los procesos de depósito, almacenamiento y distribución de productos.
Funciones Esenciales
Controlar, ejecutar y controlar los procesos de adquisiciones.
Firmar las órdenes de compra
Evaluar el programa de adquisiciones
Diseñar las rutas de acuerdo a las entregas a realizar.
Llevar un archivo digital e impreso de los documentos y archivos que estén a
cargo.
DESCRIPCIÓN DE FUNCIONES ESENCIALES
Ejercer la representación legal de la Empresa.
Proponer a la Junta Directiva la modificación de la organización interna de cada una de las
dependencias.
Rendir informes a la Junta Directiva.
Dirigir la empresa, manteniendo la unidad de intereses, en torno a la misión y objetivos de
la misma.
Expedir los actos administrativos, órdenes y directrices necesarios para el funcionamiento
de la Empresa.
Coordinación y control del cumplimiento de la función disciplinaria.
Creación de los comités asesores y grupos de trabajo necesarios para el cumplimiento de
las funciones de la empresa y la conformación de los previstos en la ley.
Vincular, posesionar y remover el personal de la empresa, conforme a las disposiciones
legales.
Distribución y reubicación de los empleos de la planta de personal, entre las distintas
dependencias de la empresa, de acuerdo con las necesidades del servicio.
Adopción de los manuales de Procesos y Procedimientos y los específicos de Funciones
y Requisitos.
Ejecución y ordenación del gasto de la Empresa con sujeción a las disposiciones
establecidas en las normas presupuéstales y reglamentarias.
Presentación a consideración de la Junta Directiva de la Empresa el anteproyecto de
presupuesto y sus modificaciones.
Presentación a consideración de la Junta Directiva las modificaciones al presupuesto,
conforme con lo establecido en las disposiciones vigentes.
Legalizar mediante su firma los cheques y demás documentos que le correspondan
Administrar los bienes y recursos destinados al funcionamiento de la empresa.
Suscribir los actos y contratos que se requieran para el funcionamiento de la empresa, de
acuerdo con las autorizaciones de la Junta Directiva.
Constituir apoderados que representen a la empresa en negocios judiciales y
extrajudiciales.
Dirigir el funcionamiento de la empresa teniendo en cuenta una adecuada planeación,
programación, supervisión y control de las actividades a fin de lograr una eficiente
prestación de servicios.
Coordinación de la utilización racional de los recursos de la empresa.
Planear, organizar, controlar y evaluar conjuntamente con las demás dependencias del área
de atención a las personas la prestación de los servicios.
Adoptar y poner en marcha un sistema de información de los procedimientos para la
programación ejecución, evaluación, control y seguimiento físico y financiero.
Dirigir o participar, en la actualización del Manual de Normas y procedimientos de la
Empresa.
MANUAL DE PROCEDIMIENTO
I. IDENTIFICACIÓN
Nombre VR&D TECHNOLOGGIE LTDA
NIT
Dirección Comercial Calle 11 centro
Correo Electrónico
Teléfono 5611579
Celular 3182275376
Matrícula Mercantil 09
Ubicación geográfica Ocaña – Norte de Santander
II. ACTIVIDAD PRINCIPAL
Compra, venta, mantenimiento en equipos de cómputo, asesorías de forma presencial
y virtual para Ocaña y sus alrededores.
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
1. OBJETIVO GENERAL
Establecer un manual de procedimientos, que regule el eficiente desempeño laboral y el
crecimiento organizacional de los trabajadores, los clientes y por tal de la empresa en general.
2. OBJETIVOS ESPECIFICOS:
- Emprender tareas de simplificación del trabajo.
- Establecer un sistema de información o modificar el ya existente, y se necesite conocer las fuentes
de entrada, proceso y salidas de información.
I. Gerente
Supervisar y reestructurar continuamente las actividades específicas de cada uno de los
departamentos a cargo dentro de la organización, y de sí misma.
II. Departamento De ventas
La implementación de nuevos sistemas de venta, al igual campañas publicitarias, que nos brindaran
un mejor y nuevo horizonte de las necesidades de nuestros clientes y con ello nos darán las
herramientas necesarias para cubrir con las necesidades de estos.
Se establecerá nuevos métodos de ventas que brinden el cuidado y subsistencia de nuestra empresa
en un futuro, y con ello mantener y superar los niveles de calidad proveniente de nuestros
consumidores.
III. Depto. Contable.
Establecer y operar las medidas necesarias para garantizar que el sistema de contabilidad para su
operación facilite la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos, costos, gastos, avance en la
ejecución de programas y en general de manera que permitan medir la eficacia y eficiencia del
gasto público
IV. Depto. Soporte técnico.Conocer los sistemas y redes informáticos es una responsabilidad
primaria de un ingeniero de soporte técnico. Estos profesionales tienen un conocimiento mucho
más extenso que el personal primario de apoyo técnico. Los ingenieros de soporte técnico deben
sobresalir en la resolución de problemas.
IDENTIFICACIÓN DEL CARGO
NOMBRE DEL CARGO Secretaria
DEPENDENCIA Departamentos de ventas
NUMERO DE CARGOS Uno (1)
JEFE INMEDIATO Jefe de ventas
N° PROCEDIMIENTOS
1
Administrar las comunicaciones telefónicas entrantes y salientes.
2
Atender a las personas que lleguen a la Empresa
3
Elaborar actas, cartas y demás documentos requeridos
4
Mantener al día los archivos generales de la empresa.
5
Organizar la mensajería diariamente
6
Elaborar los documentos para exportación
7 Elaborar formatos para pagos de seguridad social (Salud, Pensión, Riesgos
profesionales, Caja de compensación, entre otros)
8 Presentar informes.
IDENTIFICACIÓN DEL CARGO
NOMBRE DEL CARGO Vendedor
DEPENDENCIA Departamentos de ventas
NUMERO DE CARGOS Uno (1)
JEFE INMEDIATO Jefe de ventas
N° PROCEDIMIENTOS
1
Siempre deberá tomar como prioridad al cliente y sus necesidades, trabajando
con la mejor actitud.
2
Prestar atención de las especificaciones que pidan los clientes y
proporcionarles los productos correctos que ellos ordenen.
3
Tomar cursos referentes a los producto, leer manuales o libros de venta, estar
siempre activo e investigando la mejor manera de vender.
4 Las ventas siempre deberán ir en aumento
5 Dar a conocer a las promociones que le puedan .interesar al cliente
6 El vendedor deberá ser proactivo.
7 Se tendrá estipulado un mínimo de ventas por día.
8 Deberá estar al pendiente de recordarle al cliente del servicio o producto que
se maneja la empresa periódicamente.
IDENTIFICACIÓN DEL CARGO
NOMBRE DEL CARGO Contador
DEPENDENCIA Departamento contable
NUMERO DE CARGOS Uno (1)
JEFE INMEDIATO Gerente
N° PROCEDIMIENTOS
1
Suministrar información esencial del funcionamiento y estado financiero de
la empresa a todos los agentes económicos interesados (clientes,
inversores, proveedores, etc.). Viene regulada y planificada oficialmente para
la comprensión por todos.
2
Presentar informes contables sobre el estado financiero de la empresa,
realizando los balances, estado de pérdidas y ganancias, con sus respectivos
soportes (recibos, facturas, títulos, valores, etc.).
3
Realizar los respectivos informes detallando los costos, pérdidas y ganancias,
al igual que la utilidad de la empresa.
4
Presentar informes requeridos por las diferentes entidades de vigilancia y
control.
IDENTIFICACIÓN DEL CARGO
NOMBRE DEL CARGO Ingeniero de sistemas
DEPENDENCIA Departamentos soporte técnico
NUMERO DE CARGOS Uno (1)
JEFE INMEDIATO Gerente
N° PROCEDIMIENTOS
1
Administrar la página Web de la Institución.
2
Gestionar el servicio de correo electrónico.
3
Gestionar el manejo de usuarios, plataforma virtual y mensajería
instantánea.
4
Administrar la red telefónica institucional.
5
Ejecutar políticas en el servicio de Internet tanto inalámbrico como de
red de datos.
6
Apoyar a usuarios en operaciones de implementación o adecuación de
servicios informáticos.
7
Detección y eliminación de virus y/o programas espías.
8 Instalación y mantenimiento de software propio o programas
comerciales.
9
Instalación y configuración de componentes internos o externos.
10
Recuperación de datos eliminados o destruidos.
11
Realización y control de copias de seguridad de la información sensible
de la empresa.
12
Inventario y control de Hardware y software.
13
Desarrollo de políticas de uso de Equipos informáticos.
14
Establecer criterios de seguridad.
IDENTIFICACIÓN DEL CARGO
NOMBRE DEL CARGO Jefe de logística
DEPENDENCIA Departamento operativo
NUMERO DE CARGOS Uno (1)
JEFE INMEDIATO Gerente
N° PROCEDIMIENTOS
1
Atender las solicitudes, quejas y reclamos del gerente
2
Determinar las estrategias a aplicar para la mejor distribución de los
productos de VR&D TECHNOLOGIE LTDA.
3
Realizar el informe de actividades diarias para los vendedores y dejar
constancia a través de una copia.
4
Enviar al gerente los informes constantes acerca de la distribución de la
mercancía para establecer un control en la empresa.
5 Informar sobre actos inseguros dentro de la empresa con el fin de prevenir
inconvenientes.
DOSSIER, EMPRESA VR&D TECHNOLOGIE LTDA
DIANA LUCÍA CARRASCAL ROPERO cód. 230869
ROBERTO JOSÉ ALVAREZ PEREZ cód. 230873
VICTOR HUGO ROPERO LOPEZ cód.230878
FRANCISCO JAVIER MORALES CABALLERO
UNIVERSIDAD FRANSISCO DE PAULA SANTANDER
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS
DEPARTAMENTO DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
FUNDAMENTOS DE MATEMATICAS
CONTADURÍA PÚBLICA
OCAÑA
2016
SEMANA DEL 23 AL 27 DE MAYO DE 2016
23 DE MAYO DE 2016
2 Computadores portátil Lenovo G40-80 Core i5 8g $1.829.900 C/u
1 Impresora Multifuncional Epson L455 $729.000 C/u
2 Diadema Genius Hs-m505x $29.900 C/u
24 DE MAYO DE 2016
1 Computador Lenovo C260 2gb 500gb $799.900 C/u
2 Mouse Óptico Inalámbrico con 6 botones $31.900 C/u
3 Parlante Genius Sp. M200 6 vatios $41.900 C/u
25 DE MAYO DE 2016
1 Computador de mesa $2.069.900 C/u
26 DE MAYO DE 2016
3 Teclado Gamer Logitech G105 $150.000 C/u
1 Pad Mouse $24.900 C/u
27 DE MAYO DE 2016
2 Torre Intel Core L5 4G $1.239.000 C/u
1 Impresora Multifuncional Epson L455 $729.000 C/u
1 Diadema Genius Hs-M505x $29.900 C/u
FUNCION DE INGRESO:
I(x): xp
X: Artículos vendidos
P: Precio unitario
Lunes 23 de mayo
X1: 2 P1: $1.829.000
X2: 1 P2: $729.000
X3: 2 P3: $29.900
Martes 24 de mayo
X4: 1 P4: $799.900
X5: 2 P5: $31.900
X6: 3 P6: $41.900
Miércoles 25 de mayo
X7: 1 P7: $2.069.900
Jueves 26 de mayo
X8: 3 P8: $150.000
X9: 1 P9: $24.900
Viernes 27 de mayo
X10: 2 P10: $1.239.000
X2: 1 P2: $729.000
X3: 2 P3: $29.900
Para el lunes:
IT: (2) (1.829.000) + (1) (729.000) + (2) (29.900) = $4.446.800
Para el martes:
IT: (1) (799.900) + (2) (31.900) + (3) (41.900) = $989.400
Para el miércoles:
IT: (1) (2.069.900) = $2.069.900
Para el jueves:
IT: (3) (150.000) + (1) (24.900) = $474.900
Para el viernes:
IT: (2) (1.239.000) + (1) (729.000) + (1) (29.900) = $3.236.900
INGRESO SEMANA: $11.217.900
FUNCIÓN DE COSTOS
Semana de 23 al 27 de mayo
Costo total: Costos fijos + Costos variables
COSTOS FIJOS
ARRIENDO $450.000
PARABÓLICA $15.000
INTERNET $80.000
SUELDO DE NOMINA $2.067.000
$2.612.000
COSTOS VARIABLES
SUELDO DE VENTA $310.000
LUZ $40.000
AGUA $30.800
PRODUCTOS $12.560.000
$12.940.800
COSTO TOTAL: 2.612.000 + 12.940.800 = $15.552.800
UTILIDAD
UTILIDAD= INGRESO TOTAL – COSTO TOTAL
Ingreso total de 1 semana: $11.217.900
Ingreso total mes: $11.217.900 *4 = $44.871.600
Utilidad: ($44.871.600) – ($15.552.800) = $29.318.800
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
PUNTO DE EQUILIBRIO
PRODUCTOS UNIDAD %
PARTICIPACIÓN
PRECI
O
COSTO
VARIABLE MARG MARG. P
PUNTO DE
EQUILIBRIO
Portátil 2 10% $1.829.
900 $1.000.000 $829.900 $2.990 11
Impresora 2 10% $729.00
0 $700.000 $29.000 $2.900 11
Diadema 3 16.6% $29.900 $16.500 $13.400 $2.224 18
Computador 1 5% $799.90
0 $722.000 $77.900 $3.895 6
Mouse 1 5% $31.900 $25.000 $6.900 $345 6
Parlantes 3 16.6% $41.900 $38.000 $3.900 $647 18
Computador
mesa 1 5%
$2.069.
900 $2.010.000 $59.900 $2.995 6
Teclado 3 16.6% $150.00
0 $120.800 $29.200 $4.847 18
Pad Mouse 1 5% $24.900 $24.000 $4.900 $245 6
Torre 2 10% $1.239.
000 $1.100.800 $138.200 $13.820 11
19 100% 34.908
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
DOSSIER, EMPRESA VR&D TECHNOLOGIE LTDA
DIANA LUCÍA CARRASCAL ROPERO cód. 230869
ROBERTO JOSÉ ALVAREZ PEREZ cód. 230873
VICTOR HUGO ROPERO LOPEZ cód.230878
ANNY STELLA SOTO AREVALO
UNIVERSIDAD FRANSISCO DE PAULA SANTANDER
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS
DEPARTAMENTO DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
FUNDAMENTOS CONTABLES
CONTADURÍA PÚBLICA
OCAÑA
2016
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
ACTIVIDAD 1. CREACIÓN DE LA EMPRESA Y REGISTRO DE APORTES
El 2 de Noviembre de 2016 se constituye la empresa VR&D TECHNOLOGIE LTDA Dedicada a la compra y venta de equipos de oficina, de computación y comunicación, con los siguientes socios y aportes:
Socio 1.DIANA LUCÍA CARRASCAL ROPERO Aporta 10.000 Cuotas de Valor Nominal de $20.000 pesos por cada una, la empresa recibe el aporte con cheque No. 4467820 del Banco Bogotá.
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
1105 CAJA $ 200.000.000
110505.01 CAJA GENERAL 200000000
3115 APORTES SOCIALES $ 200.000.000
311505.01 CUOTAS O APORTES DE INTERES SOCIAL 200000000
SUMAS IGUALES $ 200.000.000 $ 200.000.000
Socio 2.ROBERTO JOSÉ ALVAREZ PEREZ Aporta 10.000 Cuotas de Valor
Nominal de $20.000 pesos por
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
cada una, la empresa recibe el aporte con cheque No. 567893
del Banco Bogotá.
SOCIO 2.
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
1105 CAJA $ 200.000.000
110505.01 CAJA GENERAL 200000000
3115 APORTES SOCIALES $ 200.000.000
311505.01 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 200000000
SUMAS IGUALES $ 200.000.000 $ 200.000.000
Socio 3. VICTOR HUGO ROPERO PEREZ Aporta 10.000 Cuotas de Valor Nominal de $ 20.000 pesos
cada una, la empresa recibe el aporte con cheque No. 39270 del Banco Davivienda.
SOCIO 3.
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
1105 CAJA $ 200.000.000
110505.01 CAJA GENERAL 200000000
3115 APORTES SOCIALES $ 200.000.000
311505.01 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 200000000
SUMAS IGUALES $ 200.000.000 $ 200.000.000
ACTIVIDAD 2. TRANSACCIONES COMERCIALES
1. El 3 de noviembre se efectúa apertura de Cuenta Corriente No.
44678920 en el Banco Bogotá por $590.000.000, Según Nota de
Contabilidad No. 001 y Recibo de Consignación.
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
1110 BANCO $590.000.000
111005.01 BANCO BOGOTÁ 590000000
1105 CAJA $590.000.000
110505.01 CAJA GENERAL 590000000
SUMAS IGUALES $ 590.000.000 $590.000.000
2. El Banco Bogotá entrega una chequera a la empresa por valor de $
500.000, el cual será
descontado de su cuenta bancaria. Nota de Contabilidad
No. 002
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
5305 FINANCIEROS $500.000
530505.01 GASTOS BANCARIOS 500000
1110 BANCO $500.000
111005.01 BANCO BOGOTÁ 500000
SUMAS IGUALES $ 500.000 $ 500.000
3. El 3 de noviembre se efetúa apertura de Cuenta Ahorros No. 1090801
en el Banco Colombia
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
por $ 10.000.000, Según Nota de contabilidad No. 003 y
Recibo de Consignación.
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
1120 CUENTA DE AHORROS $10.000.000
112005.01 BANCO COLOMBIA 10000000
1105 CAJA $10.000.000
110505.01 CAJA GENERAL 10000000
SUMAS IGUALES $ 10.000.000 $ 10.000.000
4. El 4 de Noviembre se efectúa el pago de la escritura pública a la Notaría
Segunda por
valor de $ 3.200.000, girando cheque No. 4375281 del
Banco Bogotá y CE 001
CÓDIGO CUENTA
PARCIAL DEBE HABER
5140 GASTOS LEGALES $3.200.000
514005.01 GASTOS NOTARIALES 3200000
1110 BANCO $3.200.000
111005.01 BANCO BOGOTÁ 3200000
SUMAS IGUALES $ 3.200.000 $ 3.200.000
5. El 5 de Noviembre se efectúa el pago del Registro Mercantil ante la Cámara de Comercio
de Comercio de Ocaña por valor de $ 470.000, Según Cheque No. 24011634 del Banco Bogotá y CE 002
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CÓDIGO CUENTA
PARCIAL DEBE HABER
5140 GASTOS LEGALES $740.000
514010.01 REGISTRO MERCANTIL 740000
1110 BANCO $740.000
111005.01 BANCO BOGOTÁ 740000
SUMAS IGUALES $ 740.000 $ 740.000
6. El 6 de Noviembre se toma en arriendo una oficina para el funcionamiento de la
empresa
y se cancela $ 1.400.000 al arrendador Carlos Ortega Mena, girando Cheque del Banco
Bogotá
No. 4031248 y CE 003, RF 3.5%
CÓDIGO CUENTA
PARCIAL DEBE HABER
5120 ARRENDAMIENTO $1.400.000
512010.01 OFICINA 1400000
1110 BANCO $1.351.000
111005.01 BANCO BOGOTÁ 1351000
2365 RETENCION EN LA FUENTE $49.000
236530.01 ARRENDAMIENTO 49.000
SUMAS IGUALES $ 1.400.000 $ 1.400.000
7. El 7 de Noviembre se compra a Offimax Ltda. Los siguientes muebles y enseres para uso de la empresa así:
5 Escritorios tipo ejecutivo por valor de $ 310.000 c/u. 4 Sillas giratorias por valor de $ 90.000 c/u.
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2 Archivadores por valor de $ 240.000 c/u.
4 Computadores marca Apple por valor de $ 2.400.000 c/u.
El Pago se realizó girando Cheque del Banco Bogotá No. 42416013 y CE 004, la mercancía se encuentra gravada con IVA 16 gravada con IVA 16% y la empresa debe realizar RF 2.5%
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CÓDIG
O CUENTA
PARCIA
L DEBE HABER
1524 EQUIPOS DE OFICINA $2.772.400
152405.01 ESCRITORIOS 1.550.000
152405.02 SILLAS GIRATORIAS 360.000
152405.03 ARCHIVADORES 480000
1528
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
Y COMUNICACIÓN $11.136.000
152805.01
EQUIPO DE PROCESAMIENTO DE DATOS 11.136.000
2365 RETENCION EN LA FUENTE $299.750
236540.01 COMPRAS 299.750
1110 BANCO $13.608.650
111005.01 BANCO BOGOTÁ 13608650
SUMAS IGUALES $ 13.908.400 $ 13.908.400
8. El 7 de Noviembre la empresa compra a DANARANDO S.A papelería por
valor de $ 1.450.000
IVA 16% Y RF 2.5%, gira cheque del Banco Bogotá No.
110672 y CE 005
CÓDIGO CUENTA
PARCIAL DEBE HABER
5195 DIVERSOS $1.682.000
519530.01 UTILES, PAPELERÍA,FOTOCOPIAS 1.682.000
2365 RETENCIÓN EN LA FUENTE $36.250
236540.01 COMPRAS 36.250
1110 BANCO $1.645.750
111005.01 BANCO BOGOTÁ 1.645.750
SUMAS IGUALES $ 1.682.000 $ 1.682.000
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ACTIVIDAD 3. TRANSACCIONES COMERCIALES
ACTIVIDAD 3. TRANSACCIONES COMERCIALES
9. El 9 de Noviembre la empresa compra a crédito TECNOLOGIA MUNDO LTDA, según factura No. 8090, los siguientes elementos:
40 Computadores de Mesa Marca Epson
a $ 1.400.000 c/u 10 Computadores de
Mesa Marca LG a $ 1.200.000 c/u 10
Computadores de Mesa Marca Apple a $
1.600.000 c/u 10 Archivadores a $ 145.000 c/u
La mercancía se encuentra gravada con IVA 16%, RF 2,5%
CÓDIGO CUENTA
PARCIAL DEBE HABER
6205 DE MERCANCIA $ 85.450.000
620505.01 COMPRAS 85.450.000
2408 IMPUESTO A LA VENTA POR PAGAR $ 13.672.000
240801.01 DESCONTABLE 13.672.000
2365 RETENCION EN LA FUENTE $2.136.250
236540.01 COMPRAS 2.136.250
2205 NACIONALES $96.985.750
220505.01 TECNOLOGÍA MUNDO LTDA 96.986.750
SUMAS IGUALES $ 99.122.000 $ 99.122.000
10. El 10 de Noviembre la empresa cancela Factura No. 8090, mediante cheque del Banco
Bogota No. 453624 y CE 006
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CÓDIGO CUENTA
PARCIAL DEBE HABER
2205 NACIONALES $ 99.122.000
220505.01 TECNOLOGÍA DE MUNDO LTDA 99.122.000
1110 BANCO $99.122.000
111005.01 BANCO DE BOGOTÁ 99.122.000
SUMAS IGUALES $ 99.122.000 $99.122.000
11. Nov 10. La empresa vende a crédito a SOLUCIONES LTDA, según Factura de Venta No. 0001, los sieguientes elementos:
5 computadores de Mesa Marca Epson
$ 2.300.000 c/u 4 Computadores de
Mesa Marca LG a $ 1.800.000 c/u
3 Computadores de Mesa Marca Apple a $ 2.400.000 c/u 5 Archivadores a $ 240.000 c/u
La Mercancia se encuentra gravada con IVA 16%, RF 2,5%
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CÓDIG
O CUENTA
PARCIA
L DEBE HABER
1305 CLIENTES $30.758.500
130505.01 SOLUCIONES LTDA 30.758.500
1355
ANTICIPO DE IMPUESTO Y CONTRICUCIONES O
$677.500
SALDO A FAVOR
135505.01 RETENCION EN LA FUENTE 677.500
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
413554.01 COMPUTADORES DE MESA 25.900.000 $27.100.000
413554.02 ARCHIVADORES 1.200.000
2408 IMPUESTO A LA VENTA POR PAGAR $4.336.000
240801.02 GENERADO
SUMAS IGUALES $ 31.436.000 $ 31.436.000
12. El 14 de Noviembre la empresa vende al contado a COMPUMAX LTDA, según Factura de Venta No. 0002, los siguientes elementos:
4 Computadores de Mesa Marca Epson a
$ 2.100.000 c/u 3 Computadores de
Mesa Marca LG a $ 1.800.000 c/u
4 Computadores de Mesa Marca Apple a $ 2.400.000 c/u 3 Archivadores a $ 240.000 c/u
La mercancia se encuentra gravada con IVA 16%, RF 2,5%
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CÓDIGO CUENTA
PARCIAL DEBE HABER
1105 CAJA $27.376.200
110505.01 CAJA GENERAL 27.376.200
1355
ANTICIO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O
SALDO A FAVOR
$603.000
135515.01 RETENCION EN LA FUENTE 603.000
4135 COMERCIO AL POR MAYOTR Y MENOR $24.120.000
413554.01 COMPUTADORES DE MESA 23.400.000
413554.02 ARCHIVADORES 720.000
2408 IMPUESTO A LA VENTA POR PAGAR $3.859.200
240801.02 GENERADO 3.859.200
SUMAS IGUALES $ 27.979.200 $ 27.979.200
13. El 15 de Noviembre, la empresa recibe el pago de la Factura Venta No. 0001, Valor que le
consignan directamente a la cuenta corriente.
CÓDIGO CUENTA
PARCIAL DEBE HABER
1110 BANCO $30.758.500
111005.01 BANCO BOGOTÁ 30.758.500
1305 CLIENTES $30.758.500
130505.01 SOLUCIONES LTDA 30.758.500
SUMAS IGUALES $ 30.758.500 $ 30.758.500
14. El 16 de Noviembre de la empresa devuelve a TECNOLOGIA MUNDO LTDA,
según Nota
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Crédito No. 001, los siguientes elementos por estar en mal estado:
2 Computadores de Mesa Marca Epson
1 Computadores de Mesa Marca LG
CODIG
O CUENTA
PARCI
AL DEBE
HABE
R
1105 Caja $ 4.540.000
110505 General $ 4.000.000
2365 Retencion en la Fuente $ 100.000
236540 Compras $ 100.000
6225 Devoluciones $ 4.000.000
622501 Computadores Mesa Epson $ 2.800.000
622503 Computadores Mesa LG $ 1.200.000
2408 Impuesto a las Ventas por Pagar $ 640.000
240801 IVA Descontable $ 640.000
Sumas Iguales $ 4.640.000 $ 4.640.000
15. El 18 de Noviembre la empresa compra a crédito a TECNOLOGÍA MUNDO LTDA, según Factura No. 3699, los siguientes elementos:
20 Computadores de Mesa Marca Epson
a $ 1.550.000 c/u 25 Computadores de
Mesa Marca LG a $ 1.350.000 c/u 10
Computadores de Mesa Marca Apple $
1.720.000 c/u 10 Impresoras Marca Epson a $ 370.000 c/u
12 Impresoras Marca LG a $ 420.000 c/u
20 Escritorios a $ 310.000 c/u
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
La mercancía se encuentra gravada con IVA 16%, RF 2,5%
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
6205 DE MERCANCIA $ 96.890.000
620505.01 COMPUTADORES DE MESA 1.950.00
620505.02 IMPRESORA 8.740.000
620505.03 ESCRITORIOS 6.200.00
2408 IMPUESTO A LA VENTA POR PAGAR $ 15.502.400
240801.01 GENERADO 15.502.400
2365 RETENCIÓN EN LA FUENTE $2.422.250
236540.01 COMPRAS 2.422.250
2205 NACIONALES $109.970.150
220505.01 TECNOLOGÍA MUNDO LTDA 109.970.150
SUMAS IGUALES $ 112.392.400 $ 112.392.400
16. El 20 de Noviembre la empresa consigna en el Banco Bogotá El dinero existente en Caja,
según Nota de Contabilidad No. 004
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
1110 BANCOS $ 31.916.200
111005.01 BANCO DE BOGOTÁ $ 31.916.200
1105 CAJA $ 31.916.200
110505.01 CAJA GENERAL $ 31.916.200
Sumas Iguales $ 31.916.200 $ 31.916.200
17. El 24 de Noviembre la empresa vende a crédito a COMPUMAX LTDA, según Factura de Venta No. 0003, los siguientes elementos:
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
4 Computadores de Mesa Marca Epson a $ 2.300.000 c/u 10 Computadores de Mesa Marca LG a $ 1.800.000 c/u 4 Impresoras Marca Epson a $ 620.000 c/u
6 Impresoras Marca LG a $ 780.000 c/u
La mercancía se encuentra gravada con IVA 16%, RF 2,5%
CÓDIG
O CUENTA
PARCIA
L DEBE HABER
1305 CLIENTESS $38.998.600
130505.01 COMPUMAX LTDA 38.998.600
1355 RETENCION EN LA FUENTE $859.000
135515.01
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O
859.000
SALDO A FAVOR
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR $34.360.000
413554.01 COMPUTADORES DE MESA 27.200.000
413554.02 IMPRESORAS 7.160.000
2408 IMPUESTO A LA VENTA POR PAGAR $5.497.600
240801.02 GENERADO 5.497.600
SUMAS IGUALES $ 39.857.600 $ 39.857.600
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
18. El 26 de Noviembre la empresa recibe una devolución de COMPUMAX
LTDA de la venta
realizada el 24 de Noviembre según Nota Debito No. 001, los
siguientes elementos:
2 Computadores de Mesa Marca Epson
1 Computadores de Mesa Marca LG
2 Impresoras Marca Epson
2 Impresoras Marca LG
CÓDIGO CUENTA
PARCIAL DEBE HABER
4175 DEVOLUCION EN VENTA $9.200.000
417505.01 DEVOLUCIONES 9.200.000
2408 IMPUESTO A LA VENTA POR PAGAR $1.472.000
240801.01 DESCONTABLE 1.472.000
1355 RETENCION EN LA FUENTE $230.000
135515.01
ANTICIO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O
230.000
SALDO A FAVOR
1305 CLIENTES $10.442.000
130505.01 COMPUMAX LTDA 10.442.000
SUMAS IGUALES $ 10.672.000 $ 10.672.000
19. El 30 de Noviembre la empresa realiza los siguientes pagos:
ENERGIA ELECTRICA $ 145.000, según CE 007 y cheque 43254.
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
5135 SERVICIOS $145.000
513530.01 ENERGÍA ELECTRICA 145.000
1110 BANCO $145.000
111005.01 BANCO DE BOGOTÁ 145.000
SUMAS IGUALES $ 145.000 $ 145.000
ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO $ 90.000, según CE 008 y cheque 240816.
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
5135 SERVICIOS $90.000
513525.01 ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO 90.000
1110 BANCOS $90.000
111005.01 BANCO DE BOGOTÁ 90.000
SUMAS IGUALES $ 90.000 $ 90.000
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
SERVICIO DE TELEFONO $ 98.000, según CE 009 y cheque 1601243.
CÓDIG
O CUENTA PARCIAL DEBE HABER
5135 SERVICIOS $98.000
523535.
01 TELEFONO 98.000
1110 BANCO $98.000
111005.
01
BANCO DE
BOGOTÁ 98.000
SUMAS IGUALES $ 98.000 $ 98.000
20. El 30 de Noviembre se cancela a Juan Marin Ropero los honorarios
por su asesoría contable por valor de $ 2.500.000, girando cheque del
Banco Bogotá No. 342480 y CE 010
CÓDIG
O CUENTA PARCIAL DEBE HABER
5110 GASTOS LEGALES $2.500.000
511030.01 ASESORÍA CONTABLE 2.500.000
2365 RETENCION EN LA FUENTE $250.000
236515.01 HONORARIOS 250.000
1110 BANCO $2.250.000
111005.01 BANCO DE OGOTÁ 2.250.000
SUMAS IGUALES $ 2.500.000 $ 2.500.000
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA 2 DE NOVIEMBRE DE 2016
TEL: 3182275376
FECHA: 2 DE NOVIEMBRE DE 2016
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBITOS CREDITOS
1105 CAJA 600.000.000$
110505.01 CAJA GENERAL
Aporte del socio Diana Lucía Carrasca l
según R.C 001 200.000.000$
Aporte del socio Roberto José Alvarez
Pérez según R.C 002 200.000.000$ Aporte del socio Victor Hugo Ropero Pérex
según R.C 003 200.000.000$
3115 APORTES SOCIALES 600.000.000$
311505.01 DIANA LUCÍA CARRASCAL ROPERO
APORTES SEGÚN RC 001 200.000.000$
311505.02 ROBERTO JOSÉ ALVAREZ PÉREZ
APORTE SEGÚN RC 002 200.000.000$
311505.03 VICTOR HUGO ROPERO PÉREZ
APORTE SEGÚN RC 003 200.000.000$
SUMAS IGUALES 600.000.000$ 600.000.000$
600.000.000$ 600.000.000$
PREPARO REVISO APROBO
AUXILIAR DIARIO
DLCR M.R DLCR DLCR DLCR
CALLE 11 CENTRO OCAÑA (N.de.S)
NIT. 80.430.562-1
COMPROBANTE
DE DIARIO
NO. APERTURA
TOTALES IGUALES CONTABILIZO
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
NIT: 80.430.562-1
CALLE 11 CENTRO
OCAÑA NORTE DE SANTANDER
Cheque N° 4467820 Efectivo x
Código Débitos Créditos
1105 $200.000.000
3115 $200.000.000DIANA LUCIA CARRASCAL
Por concepto de: PARA CONTABILIZAR APORTES DEL SOCIO DIANA LUCÍA CARRASCAL ROPERO
Banco Bogotá Sucursal Ocaña
Cuenta Firma y sello del Beneficiario
CAJA
APORTES SOCIALES
Ciudad y Fecha: Ocaña Norte de Santander 2 de Noviembre de 2016 $200.000.000
Recibido de: VR&D TECHNOLOGIE LTDA
Dirección: CALLE 11 CENTRO
La suma (en letras): DOSCIENTOS MILLONES DE PESOS M/C ------------------------------------------------------------
RECIBO DE CAJA
0.01
Ciudad y fecha Firma
: 0001 12 3001 ' : 1234567 '' 0001
Paguese
a la orde de VR&D TECHNOLOGIE LTDA
La suma DOSCIENTOS MILLONES DE PESOS (M/C)
Ocaña 2 NOV 2016 DIANA LUCIA CARRASCAL
BANCO BOGOTA
Cheque N° 4467820
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
NIT: 80.430.562-1
CALLE 11 CENTRO
OCAÑA NORTE DE SANTANDER
Cheque N° 567893 Efectivo x
Código Débitos Créditos
1105 $200.000.000
3115 $200.000.000ROBERTO JOSÉ ALBAREZ
Por concepto de: PARA CONTABILIZAR APORTES DEL SOCIO ROBERTO JOSÉ ALVAREZ PÉREZ
Banco Bogotá Sucursal Ocaña
Cuenta Firma y sello del Beneficiario
CAJA
APORTES SOCIALES
Ciudad y Fecha: Ocaña Norte de Santander 2 de Noviembre de 2016 $200.000.000
Recibido de: VR&D TECHNOLOGIE LTDA
Dirección: CALLE 11 CENTRO
La suma (en letras): DOSCIENTOS MILLONES DE PESOS M/C ------------------------------------------------------------
RECIBO DE CAJA
0.02
Ciudad y fecha Firma
: 0001 12 3001 ' : 1234567 '' 0001
Paguese
a la orde de VR&D TECHNOLOGIE LTDA
La suma DOSCIENTOS MILLONES DE PESOS (M/C)
Ocaña 2 NOV 2016 ROBERTO JOSÉ ALVAREZ
BANCO BOGOTA
Cheque N° 567893
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
NIT: 80.430.562-1
CALLE 11 CENTRO
OCAÑA NORTE DE SANTANDER
Cheque N° 39270 Efectivo x
Código Débitos Créditos
1105 $200.000.000
3115 $200.000.000VICTOR HUGO ROPERO
Por concepto de: PARA CONTABILIZAR APORTES DEL SOCIO VICTOR HUGO ROPERO PÉREZ
Banco Bogotá Sucursal Ocaña
Cuenta Firma y sello del Beneficiario
CAJA
APORTES SOCIALES
Ciudad y Fecha: Ocaña Norte de Santander 2 de Noviembre de 2016 $200.000.000
Recibido de: VR&D TECHNOLOGIE LTDA
Dirección: CALLE 11 CENTRO
La suma (en letras): DOSCIENTOS MILLONES DE PESOS M/C ------------------------------------------------------------
RECIBO DE CAJA
0.03
Ciudad y fecha Firma
: 0001 12 3001 ' : 1234567 '' 0001
Paguese
a la orde de VR&D TECHNOLOGIE LTDA
La suma DOSCIENTOS MILLONES DE PESOS (M/C)
Ocaña 2 NOV 2016 VICTOR HUGO ROPERO
BANCO BOGOTA
Cheque N° 39270
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
TEL: 3182275376
FECHA: DEL 3 AL 8 DE NOVIEMBRE
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBITOS CREDITOS
1105 CAJA 600.000.000$
110505.01 CAJA GENERAL
Apertura cuenta corriente NO.44678920 NC
NO.001 590.000.000$
Apertura cuenta de ahorros N°1090801 NC
N° 003 10.000.000$
1110 BANCOS 590.000.000$ 21.045.400$
111005.01 Apertura cuenta corriente NO.44678920 NC
NO.001 590.000.000$
pago de chequera NC 002 500.000$
pago de escri tura CE 001 3.200.000$
pago de regis tro mercanti l CE 002 740.000$
Arriendo de oficina CE 003 1.351.000$
Pago de papelería para la empresa CE 005 1.645.750$
Compra a Offimax l tda CE 004 13.608.650$
1120 CUENTA DE AHORROS 10.000.000$
112005.01 Apertura cuenta de ahorros N°1090801 NC
N° 003 10.000.000$
1524 EQUIPOS DE OFICINA 2.772.400$
152405.01 Muebles y enseres para oficina
Escri torio 1.798.000$
Si l las 417.600$
Archivadores 556.800$
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y
COMUNICACIÓN 11.136.000$
152805.01 computadorres 11.136.000$
2365 RETENCION EN LA FUENTE 385.000$
236530.01 arrendamiento de la oficina 49.000$
236540.01 COMPRAS
Compra de muebles y enseres 299.750,0$
Compra de uti les de papeleria 36.250,0$
5120 ARRENDAMIENTOS 1.400.000$
512010.01 loca l de oficina 1.400.000,0$
5140 GASTOS LEGALES 3.940.000$
514001.01 escri tura publ ica 3.200.000,0$
514010.01 regis tro mercanti l 740.000,0$
5195 DIVERSOS 1.682.000$
519530.01 uti les , papeleria , fotocopias 1.682.000,0$
5305 FINANCIEROS 500.000$
530505.01 500.000,0$
TOTALES IGUALES 621.430.400$ 621.430.400$
PREPARO REVISO APROBO CONTABILIZO
AUXILIAR DIARIO
DLCR R.A DLCR DLCR DLCR
COMPROBANTE
DE DIARIO
NO. APERTURA
NIT. 80.430.562-1
CALLE 11 CENTRO OCAÑA (N.de.S)
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
NIT: 80.430.562-1
CALLE 11 CENTRO
OCAÑA NORTE DE SANTANDER
TEL: 5611579
DETALLE: FECHA DIA: 03 MES: 11 AÑO: 2016
CODIGO DEBITOS CREDITOS
1110 590.000.000$
233505.01
1105 590.000.000$
110505.01
PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO
DLCR VHRP VHRP DLCR
590.000.000,00$
NOTA DE CONTABILIDAD No. 001
PARA CONTABILIZAR APERTURA DE CUENTA CORRIENTE N° 44678920
ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA
CUENTAS PARCIALES
BANCOS
BANCO DE BOGOTÁ 590.000.000,00$
CAJA
CAJA GENERAL
CUENTA CORRIENTE X CUENTA DE AHORROS
FECHA
PUEDE CONSIGNAR EN
CUALQUIER SUCURSAL DEL
PAÍS
36272837 TOTAL EFECTIVO
$590.000.000
NÚMERO DE CUENTA
44678920
CIUDAD OCAÑA NORTE DE SANTANDER 5611579
DIANA LUCÍA CARRASCAL ROPERO
REFERENCIA
TELEFONO 3 DE NOVIEMBRE DE
2016
N° 01
CONSIGNACION EN EFECTIVO
MARQUE CON UNA X SI ES
NOMBRE DEL TITULAR DE LA CUENTA
VR&D TECHNOLOGÍE LTDA
NOMBRE DEL DEPOSITANTE
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
NIT: 80.430.562-1
CALLE 11 CENTRO
OCAÑA NORTE DE SANTANDER
TEL: 5611579
DETALLE: FECHA DIA: 03 MES: 11 AÑO: 2016
CODIGO DEBITOS CREDITOS
5105 500.000$
510505.01
1110 500.000$
111005.01
PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO
DLCR VHRP VHRP DLCR
GASTOS BANCARIOS 500.000,00$
BANCO
BANCO BOGOTÁ 500.000,00$
ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA
CUENTAS PARCIALES
FINANCIEROS
NOTA DE CONTABILIDAD No. 002
PARA CONTABILIZAR ENTREGA DE CHEQUERA A LA EMPRESA
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
NIT: 80.430.562-1
CALLE 11 CENTRO
OCAÑA NORTE DE SANTANDER
TEL: 5611579
DETALLE: FECHA DIA: 03 MES: 11 AÑO: 2016
CODIGO DEBITOS CREDITOS
1120 10.000.000$
112005.01
1105 $10.00.000
110505.01
DLCR VHRP VHRP DLCR
PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO
CAJA GENERAL 10.000.000$
CUENTA DE AHORROS
BANCO COLOMBIA 10.000.000$
CAJA
NOTA DE CONTABILIDAD No. 003
PARA CONTABILIZAR APERTURA DE CUENTA DE AHORROS N°1090801
ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA
CUENTAS PARCIALES
CUENTA CORRIENTE CUENTA DE AHORROS
63798928374 TOTAL EFECTIVO
CIUDAD OCAÑA NORTE DE SANTANDER TELEFONO 5611579 FECHA 3 DE NOVIEMBRE DE
2016 $10.000.000
MARQUE CON UNA X SI ES
PUEDE CONSIGNAR EN
CUALQUIER SUCURSAL DEL
PAÍS
NÚMERO DE CUENTA
1090801
NOMBRE DEL TITULAR DE LA CUENTA
VR&D TECHNOLOGÍE LTDA
NOMBRE DEL DEPOSITANTE
DIANA LUCÍA CARRASCAL ROPERO
REFERENCIA
X
CONSIGNACION EN EFECTIVO
N° 02
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
: 0001 12 3001 ' : 1234567 '' 0001
Ocaña 4 NOV 2016 DIANA LUCIA CARRASCAL
Ciudad y fecha Firma
BANCO BOGOTA
Cheque N° 4375281
Paguese
a la orde de NOTARÍA SEGUNDA
La suma TRES MILLONES DOSCIENTOS MIL PESOS (M/C)
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
NIT: 80.430.562-1
CALLE 11 CENTRO
OCAÑA NORTE DE SANTANDER
Ciudad: OCAÑA NORTE DE SANTANDER
dia mes año
4 11 2016
Codigo Cuenta Debitos Creditos
514005.01 GASTOS NOTARIALES 3.200.000$
111005.01 BANCO BOGOTA 3.200.000$
Elaborado Aprobado Contabilizado
M.R ALTR
DIANA LUCIA CARRASCAL ROPERO
Firma y sello
1091678875c.c. Nit
$ 3.200.000
Pagado a:
NOTARIA SEGUNDA
Por concepto de: PAGO DE ESCRITURA PÙBLICA
PAGO DE LA ESCRITURA PUBLICA
Comprobante de Egreso
NO. 001Fecha
4
ALTR
Sucursal: Ocaña Efectivo
Cheque N° 4375281
Contabilizacion Fecha de Recibido
Banco de Bogotá
La suma de ( en letras ) TRES MILLONES DOSCIENTOS MIL PESO S M/L
TRES MILLONES DOSCIENTOS MIL PESOS M/L
11 2016
Valor
X
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
NIT: 80.430.562-1
CALLE 11 CENTRO
OCAÑA NORTE DE SANTANDER
Ciudad: OCAÑA NORTE DE SANTANDER
dia mes año
5 11 2016
Codigo Cuenta Debitos Creditos
514005.01 REGISTRO MERCANTIL 740.000$
111005.01 BANCO BOGOTA 740.000$
Elaborado Aprobado Contabilizado
M.R ALTR
Firma y sello
DIANA LUCIA CARRASCAL ROPERO
c.c. Nit 1091678875ALTR
Contabilizacion Fecha de Recibido
Cheque N° 24011634 Banco de Bogotá
Sucursal: Ocaña Efectivo
Pagado a:
CÁMARA DE COMERCIO DE OCAÑA
Por concepto de: PAGO DE REGISTRO MERCANTIL.
PAGO DE REGISTRO MERCANTIL
La suma de ( en letras ) SETECIENTOS CUARENTA MIL PESOS M/L
SETECIENTOS CUARENTA MIL PESOS M/L
Fecha 5 11 2016
Valor
$ 740.000
Ciudad y fecha Firma
: 0001 12 3001 ' : 1234567 '' 0001
Comprobante de Egreso
NO. 002
La suma SETECIENTOS CUARENTA MIL PESOS (M/C)
Ocaña 5 NOV 2016 DIANA LUCIA CARRASCAL
Cheque N° 24011634
Paguese
a la orde de CÁMARA DE COMERCIO DE OCAÑA
BANCO BOGOTA
X
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
NIT: 80.430.562-1
CALLE 11 CENTRO
OCAÑA NORTE DE SANTANDER
Ciudad: OCAÑA NORTE DE SANTANDER
dia mes año
6 11 2016
Codigo Cuenta Debitos Creditos
512010.01 ARRENDAMIENTO 1.351.000$
111005.01 BANCO BOGOTA 1.351.000$
Elaborado Aprobado Contabilizado
M.R ALTR
Firma y sello
DIANA LUCIA CARRASCAL ROPERO
c.c. Nit 1091678875ALTR
Contabilizacion Fecha de Recibido
Cheque N° 4031248 Banco de Bogotá
Sucursal: Ocaña Efectivo
Pagado a:
CARLOS ORTEGA MENA
Por concepto de: PAGO POR ARRIENDO DE OFICINA PARA EL USO DE LA EMPRESA
PAGO DE REGISTRO MERCANTIL
La suma de ( en letras ) UN MILLON CUATROCIENTOS MIL PESOSM/L
UN MILLON CUATROCIENTOS MIL PESOS M/L
: 0001 12 3001 ' : 1234567 '' 0001
Comprobante de Egreso
NO. 003Fecha
6 11 2016
Valor
$ 1.351.000
Ocaña 6 NOV 2016 DIANA LUCIA CARRASCAL
Ciudad y fecha Firma
BANCO BOGOTA
Cheque N° 4031248
Paguese
a la orde de CARLOS ORTEGA MENA
La suma UN MILLON TRESCIENTOS CINCUENTA Y UN MIL PESOS (M/C)
X
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
NIT: 80.430.562-1
CALLE 11 CENTRO
OCAÑA NORTE DE SANTANDER
Ciudad: OCAÑA NORTE DE SANTANDER
dia mes año
7 11 2016
Codigo Cuenta Debitos Creditos
152405.01 ESCRITORIOS 1.550.000$
152405.02 SILLAS GIRATORIAS 360.000$
152405.03 ARCHIVADORES 480.000$
152805.01EQUIPO DE PROCESAMIENTO DE
DATOS 11.136.000$
111005.01 BANCO DE BOGOTÁ 13.608.650$
Elaborado Aprobado Contabilizado
M.R ALTR
Firma y sello
DIANA LUCIA CARRASCAL ROPERO
c.c. Nit 1091678875ALTR
Contabilizacion Fecha de Recibido
Cheque N° 42416013 Banco de Bogotá
Sucursal: Ocaña Efectivo
Pagado a:
OFFIMAX LDTA
Por concepto de: PARA CONTABILIZAR PAGO DE MUEBLES Y ENSERES
PAGO DE MUEBLES Y ENSERES
La suma de ( en letras ) TRECE MILLONES SEICIENTOS OCHO MIL SEISCIENTOS CINCUENTA PESOS (M/L)
TRECE MILLONES SEICIENTOS OCHO MIL SEISCIENTOS CINCUENTA PESOS (M/L)
: 0001 12 3001 ' : 1234567 '' 0001
Comprobante de Egreso
NO. 004Fecha
7 11 2016
Valor
$ 13.608.650
Ocaña 7 NOV 2016 DIANA LUCIA CARRASCAL
Ciudad y fecha Firma
BANCO BOGOTA
Cheque N° 42416013
Paguese
a la orde de OFFIMAX LTDA
La suma TRECE MILLONES SEICIENTOS OCHO MIL SEISCIENTOS CINCUENTA PESOS (M/C)
X
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
NIT: 80.430.562-1
CALLE 11 CENTRO
OCAÑA NORTE DE SANTANDER
Ciudad: OCAÑA NORTE DE SANTANDER
dia mes año
7 11 2016
Codigo Cuenta Debitos Creditos
519530.01 UTILES, PAPELERÍA, FOTOCOPIAS 1.645.750$
111005.01 BANCO DE BOGOTÁ 1.645.750$
Elaborado Aprobado Contabilizado
M.R ALTR
Firma y sello
DIANA LUCIA CARRASCAL ROPERO
c.c. Nit 1091678875ALTR
Contabilizacion Fecha de Recibido
Cheque N° 110672 Banco de Bogotá
Sucursal: Ocaña Efectivo
Pagado a:
DANARANDO LTDA
Por concepto de: PARA CONTABILIZAR PAGO DE PAPELERÍA
PAGO DE PAPELERÍA
La suma de ( en letras ) UN MILLON SEISCIENTOS CUARENTA Y CINCO MIL SETECIENTOS CINCUENTA PESOS (M/L)
UN MILLON SEISCIENTOS CUARENTA Y CINCO MIL SETECIENTOS CINCUENTA PESOS (M/L)
: 0001 12 3001 ' : 1234567 '' 0001
Comprobante de Egreso
NO. 005Fecha
7 11 2016
Valor
$ 1.645.750
Ocaña 7 NOV 2016 DIANA LUCIA CARRASCAL
Ciudad y fecha Firma
BANCO BOGOTA
Cheque N° 110672
Paguese
a la orde de DANARANDO S.A
La suma UN MILLON SEISCIENTOS CUARENTA Y CINCO MIL SETECIENTOS CINCUENTA PESOS (M/C)
X
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
ACTIVIDAD 3
TEL: 3182275376
FECHA: DEL 9 AL 30 DE NOVIEMBRE
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBITOS CREDITOS
1105 CAJA $ 31.916.200 $ 31.916.200
110505-01 caja genera l
venta a l contado FV0002 $ 27.376.200
devolucion de compra nota debito001 $ 4.540.000
cons ignacion dinero exi tente NC 0004 $ 31.916.200
1110 BANCOS $ 62.674.700 $ 99.568.750
111005-01 banco bogota
cons ignacion dinero exi tente NC 0004 $ 31.916.200
recibe pago de factura 0001 $ 30.758.500
cancelacion de factura N 8090 $ 96.985.750
pago energia electrica CE 007 $ 145.000
pago de acueducto CE 008 $ 90.000
pago servicio de telefono CE 009 $ 98.000
pago honorarios auxi l iar CE 0010 $ 2.250.000
1305 CLIENTES $ 69.757.100 $ 41.200.500
130505-01 soluciones LTDA FV 001 $ 30.758.500
130505-02 compumax LTDA FV 003 $ 38.998.600
130505-01 cancela factura 0001 $ 30.758.500
130505-02 devolucion compumax ND 002 $ 10.442.000
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO Y CONTRIBUCIONES
O SALDOS A FAVOR $ 2.139.500 $ 230.000
135515- retencion en la fuente
venta a credito soluc l ta FC001 $ 677.500
venta contado compumx FV0002 $ 603.000
venta a compumax FV 0003 $ 859.000
devolucion de venta compumax $ 230.000
2205 NACIONALES $ 96.985.750 $ 206.955.900
220505-01 cancelacion de factura N 8090 $ 96.985.750
compra a credito Tecnologia Mundo F 8090 $ 96.985.750
compra teconologia l tda fc 3699 $ 109.970.150
2365 RETENCION EN LA FUENTE $ 100.000 $ 4.808.500
236540 compras
236540-01 devolcion de compra ND 001 $ 100.000
236540-01 compra acredito Fcatura n 8090 $ 2.136.250
com0pra f 3699 tecnologia l tda $ 2.422.250
236515-01 honorarios asesoria contable $ 250.000
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR $ 30.646.400 $ 14.332.800
240801-01 compra tecnologia l tda FC 8090 $ 13.672.000
compra tecnologia l tda fc3699 $ 15.502.400
devolucion de factura del 24 noviembre $ 1.472.000
240801-02 vende soluciones l tda FV 0001 $ 4.336.000
vende compumax l tda FV 0001 $ 3.859.200
devolucion tcnol iga ND 001 $ 640.000
vende acredito FV 0003 $ 5.497.600
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR $ 85.580.000
413554-01 venta a soluciones l tda FV0001 $ 27.100.000
venta compumax l tda FV 0002 $ 24.120.000
venta compumax l tda FV 0003 $ 34.360.000
4175
DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN
VENTA $ 9.200.000
417501-01 devolucion de compumax ND 002 $ 9.200.000
5110 HONORARIOS $ 2.500.000
511030-01 asesoria contable cheque n 342480 $ 2.500.000
5135 SERVICIOS $ 333.000
NIT. 80.430.562-1
CALLE 11 CENTRO OCAÑA (N.de.S)
COMPROBANTE
DE DIARIO
NO. 003
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
513530-01 pago energia electrica CE 007 $ 145.000
513525-01 pago de acueducto CE 008 $ 90.000
513535-01 pago de telefono ce 009 $ 98.000
6205 DE MERCANCIAS $ 182.340.000
620501-01 compra a credito tecno Mundo f N 8090 $ 85.450.000
compra a credito factura 3699 $ 96.890.000
6225
DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN
COMPRA $ 4.000.000
622501-01 devuelve a tecnologia LTDA ND 001 $ 4.000.000
488.592.650$ 488.592.650$
PREPARO REVISO APROBO
AUXILIAR DIARIO
CMIA M.R CMIA CMIA CMIA
TOTALES IGUALES
CONTABILIZO
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
NIT: 80.980.098-1
CALLE 12-34 CENTRO
OCAÑA NORTE DE SANTANDER
VENDIDO A:
VR&D TECHNOLOGIE LTDA
80.430.562-1
FINANCIAC. No. Cuotas CONTADO
SALDO
REFER V/R UNITARIO
MEP 1.400.000$
MLG 1.200.000$
MA 1.600.000$
ARCH 145.000$
SUBTOTAL: $ 85.450.000$
RETENCION 2.136.250$
IVA: $ 13.672.000$
TOTAL: $ 96.985.750$
SON (En letras):
NOVENTA Y SEIS MILLONES NOVECIENTOS OCHENTA Y CINCO MIL SETECIENTOS CINCUENTA PESOS (M/L)
FIRMA Y SELLO CLIENTE VENDIDO POR
DIANA CARRASCAL BENITO PÉREZ
COMPUTADORES DE MESA MARCA APPLE 10 16.000.000$
ARCHIVADORES 10 1.450.000$
COMPUTADORES DE MESA MARCA EPSON 40 56.000.000$
COMPUTADORES DE MESA MARCA LG 10 12.000.000$
VALOR CUOTA: $ FORMA DE PAGO: CRÉDITO
PERIODO DE LA CUOTA:
ARTÍCULO Y/O SERVICIO CANTIDAD V/R TOTAL
CIUDAD: OCAÑA
VENDEDOR: BENITO PÉREZ
C.C./N.I.T.: DESPACHADO A: VR&D TECHNOLOGIE LTDA
CONDICIÓN DEL CRÉDITO
VALOR CUOTA INICIAL: $
FACTURA DE VENTA
No. 8090
FECHA: NUEVE DE NOVIEMBRE DE 2016
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
NIT: 80.430.562-1
CALLE 11 CENTRO
OCAÑA NORTE DE SANTANDER
Ciudad: OCAÑA NORTE DE SANTANDER
dia mes año
10 11 2016
Codigo Cuenta Debitos Creditos
220505.01 TECNOLOGÍA MUNDO LTDA 99.122.000$
111005.01 BANCO DE BOGOTÁ 99.122.000$
Elaborado Aprobado Contabilizado
M.R ALTR
TECNOLOGÍA MUNDO LTDA
Por concepto de: PARA CONTABILIZAR CANCELACIÓN DE FACTURA N° 8090
PARA CONTABILIZAR CANCELACIÓN DE FACTURA N° 8090
La suma de ( en letras ) NOVENTA Y NUEVE MILLONES CIENTO VEINTE DOS MIL PESOS (M/L)
NOVENTA Y NUEVE MILLONES CIENTO VEINTE DOS MIL PESOS (M/L)
Contabilizacion Fecha de Recibido
10 11 2016
Valor
$ 99.122.000
Pagado a:
Ocaña 7 NOV 2016 DIANA LUCIA CARRASCAL
Ciudad y fecha Firma
Fecha
: 0001 12 3001 ' : 1234567 '' 0001
BANCO BOGOTA
Cheque N° 453624
Paguese
a la orde de TECNOLOGÍA MUNDO LTDA
La suma NOVENTA Y NUEVE MILLONES CIENTO VEINTE DOS MIL PESOS (M/C)
c.c. Nit 1091678875ALTR
DIANA LUCIA CARRASCAL ROPERO
Firma y sello
Cheque N° 453624
Efectivo
Banco de Bogotá
Sucursal: Ocaña
Comprobante de Egreso
NO. 006
X
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
NIT: 80.430.562-1
CALLE 11 CENTRO
OCAÑA NORTE DE SANTANDER
VENDIDO A:
SOLUCIONES LTDA
900250370-8
FINANCIAC. No. Cuotas CONTADO
SALDO
REFER V/R UNITARIO
MEPS 2.300.000$
MLG 1.800.000$
MA 2.400.000$
ARCH 240.000$
SUBTOTAL: $ 27.100.000$
RETENCION 677.500$
IVA: $ 4.336.000$
TOTAL: $ 30.758.500$
SON (En letras):
TREITA MILLONES SETECIENTOS CINCUENA Y OCHO MIL QUINIENTOS PESOS M/L
FIRMA Y SELLO CLIENTE VENDIDO POR
DIANA LUCIA CARRASCAL
COMPUTADORES DE MESA MRCA APPLE 3 7.200.000$
ARCHIVADORES 5 1.200.000$
COMPUTADORES DE MESA MARCA EPSON 5 11.500.000$
COMPUTADORES DE MESA MARCA LG 4 7.200.000$
CONDICIÓN DEL CRÉDITO
VALOR CUOTA: $ FORMA DE PAGO: CRÉDITO
PERIODO DE LA CUOTA:
ARTÍCULO Y/O SERVICIO CANTIDAD V/R TOTAL
VALOR CUOTA INICIAL: $
VENDEDOR: DIANA LUCÍA CARRASCAL ROPERO
C.C./N.I.T.: DESPACHADO A: SOLUCIONES LTDA
FECHA DIEZ DE NOVIEMBRE DE 2016
CIUDAD: OCAÑA
No. 0.001
FACTURA DE VENTA
SOLUCIONES LTDA
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
NIT: 80.430.562-1
CALLE 11 CENTRO
OCAÑA NORTE DE SANTANDER
VENDIDO A:
COMPUMAX LTDA
890978970-8
FINANCIAC. No. Cuotas CONTADO
SALDO
REFER V/R UNITARIO
MEPS 2.100.000$
MLG 1.800.000$
MA 2.400.000$
ARCH 240.000$
SUBTOTAL: $ 24.120.000$
RETENCION 603.000$
IVA: $ 3.859.200$
TOTAL: $ 27.376.200$
FIRMA Y SELLO CLIENTE VENDIDO POR
DIANA LUCIA CARRASCAL
SON (En letras):
VEINTI SIETE MILLONES TRECIENTOS SETENTA Y SEIS MIL DOSCIENTOS PESOS
ARCHIVADORES 3 720.000$
COMPUTADORES DE MESA MARCA LG 3 5.400.000$
COMPUTADORES DE MESA MRCA APPLE 4 9.600.000$
ARTÍCULO Y/O SERVICIO CANTIDAD V/R TOTAL
COMPUTADORES DE MESA MARCA EPSON 4 8.400.000$
CONDICIÓN DEL CRÉDITO
VALOR CUOTA INICIAL: $
VALOR CUOTA: $ FORMA DE PAGO: CRÉDITO
PERIODO DE LA CUOTA:
FECHA CATORCE DE NOVIEMBRE DE 2016
CIUDAD: OCAÑA
VENDEDOR: DIANA LUCÍA CARRASCAL ROPERO
C.C./N.I.T.: DESPACHADO A: COMPUMAX LTDA
FACTURA DE VENTA
No. 0.002
COMPUMAX LTDA
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
FECHA DIA: 16 MES: 11 AÑO:2016
NIT:
DIRECCION
2 1.400.000 3.248.000
COMPUTADOR DE MESA MARCA LG 1 1.200.000 1.392.000
Elabora Revisada Autorizada Contabiliza
220505.01 $4.540.000
DLCR ALF DLCR ALF
Valor (en letras) CUATRO MILLONES QUINIENTOS CUARENTA MIL PESOS M/C 4.540.000
Código Créditos
COMPUTADORES DE MESA MARCA EPSON
CALLE 11 CENTRO OCAÑA NORTE DE SANTANDER
SEÑOR(ES): TECNOLOGÍA MUNDO LTDA
900250370-8 CUENTA NO.
CRA 12 No. 13- 5
Le(s) rogamos tomar nota de los siguientes cargos hechos a su apreciable cuenta
CONCEPTO VALOR
NOTA DEBITO No. 0001
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
NIT: 80.980.098-1
CALLE 12-34 CENTRO
OCAÑA NORTE DE SANTANDER
VENDIDO A:
VR&D TECHNOLOGIE LTDA
80.430.562-1
FINANCIAC. No. Cuotas CONTADO
SALDO
REFER V/R UNITARIO
MEPS 1.550.000$
MLG 1.350.000$
MA 1.720.000$
IEPS 370.000$
ILG 420.000$
ES 310.000$
SUBTOTAL: $ 96.890.000$
RETENCION 2.422.250$
IVA: $ 15.502.400$
TOTAL: $ 109.970.150$
FIRMA Y SELLO CLIENTE VENDIDO POR
ANNY SOTO
SON (En letras):
CIENTO NUEVE MILLONES NOVECIENTOS SETENTA MIL CIENTO CINCUENTA PESOS M/C
ESCRITORIOS 20 6.200.000$
IMPRESORA MARCA EPSON 10 3.700.000$
IMPRESORA MARCA LG 12 5.040.000$
COMPUTADORES DE MESA MARCA LG 25 33.750.000$
COMPUTADORES DE MESA MRCA APPLE 10 17.200.000$
ARTÍCULO Y/O SERVICIO CANTIDAD V/R TOTAL
COMPUTADORES DE MESA MARCA EPSON 20 31.000.000$
CONDICIÓN DEL CRÉDITO
VALOR CUOTA INICIAL: $
VALOR CUOTA: $ FORMA DE PAGO: CRÉDITO
PERIODO DE LA CUOTA:
FECHA DIECIOCHO DE NOVIEMBRE DE 2016
CIUDAD: OCAÑA
VENDEDOR: ANNY SOTO
C.C./N.I.T.: DESPACHADO A: VR&D TECHNOLOGIE LTDA
FACTURA DE VENTA
No. 3699
VR&D TECHNOLOGIE LTDA
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
NIT: 80.430.562-1
CALLE 11 CENTRO
OCAÑA NORTE DE SANTANDER
TEL: 5611579
DETALLE: FECHA DIA: 20 MES: 11 AÑO: 2016
CODIGO DEBITOS CREDITOS
1110 31.376.200$
111005.01
1105 31.376.200$
110505.01
PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO
DLCR VHRP VHRP DLCR
BANCO COLOMBIA 31.376.200
CAJA
CAJA GENERAL 31376200
PARA CONTABILIZAR CONSIGNACION EN EL BANCO BOGOTÁ
ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA
CUENTAS PARCIALES
BANCO
NOTA DE CONTABILIDAD No. 004
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
NIT: 80.430.562-1
CALLE 11 CENTRO
OCAÑA NORTE DE SANTANDER
VENDIDO A:
COMPUMAX LTDA
890978970-8
FINANCIAC. No. Cuotas CONTADO
SALDO
REFER V/R UNITARIO
MEPS 2.300.000$
MLG 1.800.000$
IEPS 620.000$
ILG 780.000$
SUBTOTAL: $ 34.360.000$
RETENCION 859.000$
IVA: $ 5.497.000$
TOTAL: $ 38.998.000$
FIRMA Y SELLO CLIENTE VENDIDO POR
DIANA LUCIA CARRASCAL
SON (En letras):
TREINTA Y OCHO MILLONES NOVECIENTOS NOVENTA Y OCHO MIL PESOS M/C
IMPRESORA MARCA LG 6 4.680.000$
COMPUTADORES DE MESA MARCA LG 10 18.000.000$
IMPRESORA MARCA EPSON 4 2.480.000$
ARTÍCULO Y/O SERVICIO CANTIDAD V/R TOTAL
COMPUTADORES DE MESA MARCA EPSON 4 9.200.000$
CONDICIÓN DEL CRÉDITO
VALOR CUOTA INICIAL: $
VALOR CUOTA: $ FORMA DE PAGO: CRÉDITO
PERIODO DE LA CUOTA:
FECHA 24 DE NOVIEMBRE DE 2016
CIUDAD: OCAÑA
VENDEDOR: DIANA LUCÍA CARRASCAL ROPERO
C.C./N.I.T.: DESPACHADO A: COMPUMAX LTDA
FACTURA DE VENTA
No. 0.003
COMPUMAX LTDA
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
FECHA DIA: 26 MES: 11 AÑO:2016
NIT:
DIRECCION
2
COMPUTADOR DE MESA MARCA LG 1
IMPRESORA MARCA EPSON 2
IMPRESORA MARCA LG 2
Elabora Revisada Autorizada Contabiliza
DLCR ALF
Código Créditos
417505.01 $10.442.000
DLCR ALF
CALLE 11 CENTRO OCAÑA
Le(s) rogamos tomar nota de los siguientes cargos hechos a su apreciable cuenta
CONCEPTO VALOR
COMPUTADORES DE MESA MARCA EPSON
Valor (en letras) DIEZ MILLONES CUATROCIENTOS CUARENTA Y DOS MIL PESOS M/C 10.442.000
CALLE 2 N°23 CENTRO
NOTA DEBITO No. 0001
SEÑOR(ES): VR&D TECHNOLOGIE LTDA
80.430.562-1 CUENTA NO.
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
NIT: 80.430.562-1
CALLE 11 CENTRO
OCAÑA NORTE DE SANTANDER
Ciudad: OCAÑA NORTE DE SANTANDER
dia mes año
30 11 2016
Codigo Cuenta Debitos Creditos
513530.01 ENERGÍA ELECTRICA 145.000$
111005.01 BANDO DE BOGOTÁ 145.000$
Elaborado Aprobado Contabilizado
M.R DDFD
: 0001 12 3001 ' : 1234567 '' 0001
Ocaña 30 NOV 2016 DIANA LUCIA CARRASCAL
Ciudad y fecha Firma
BANCO BOGOTA
Cheque N° 43254
Paguese
a la orde de CENTRALES ELECTRICAS DEL NORTE DE SANTANDER
La suma CIENTO CUARENTA Y CINCO MIL PESOS (M/C)
Firma y sello
DIANA LUCIA CARRASCAL ROPERO
c.c. Nit 1091678875DDFD
Contabilizacion Fecha de Recibido
Cheque N° 43254 Banco de Bogotá
Sucursal: Ocaña Efectivo
Pagado a:
CENTRALES ELECTRICAS DEL NORTE DE SANTANDER
Por concepto de: PAGO DE ENERGÍA ELECTRICA
PAGO DE ENERGÍA ELECTRICA
La suma de ( en letras ) CIENTO CUARENTA Y CINCO MIL PESOS (M/L)
CIENTO CUARENTA Y CINCO MIL PESOS (M/C)
Comprobante de Egreso
NO. 007Fecha
30 11 2016
Valor
$ 145.000
X
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
NIT: 80.430.562-1
CALLE 11 CENTRO
OCAÑA NORTE DE SANTANDER
Ciudad: OCAÑA NORTE DE SANTANDER
dia mes año
30 11 2016
Codigo Cuenta Debitos Creditos
513525.01 ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO 90.000$
111005.01 BANDO DE BOGOTÁ 90.000$
Elaborado Aprobado Contabilizado
M.R DDFD
: 0001 12 3001 ' : 1234567 '' 0001
Ocaña 30 NOV 2016 DIANA LUCIA CARRASCAL
Ciudad y fecha Firma
BANCO BOGOTA
Cheque N° 240816
Paguese
a la orde de ESPO S.A
La suma NOVENTA MIL PESOS (M/C)
Firma y sello
DIANA LUCIA CARRASCAL ROPERO
c.c. Nit 1091678875DDFD
Contabilizacion Fecha de Recibido
Cheque N° 240816 Banco de Bogotá
Sucursal: Ocaña Efectivo
Pagado a:
ESPO S.A
Por concepto de: PAGO DEACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO
PAGO DE ENERGÍA ELECTRICA
La suma de ( en letras ) NOVENTA MIL PESOS (M/L)
NOVENTA MIL PESOS M/C
Comprobante de Egreso
NO. 008Fecha
30 11 2016
Valor
$ 90.000
X
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
NIT: 80.430.562-1
CALLE 11 CENTRO
OCAÑA NORTE DE SANTANDER
Ciudad: OCAÑA NORTE DE SANTANDER
dia mes año
30 11 2016
Codigo Cuenta Debitos Creditos
513525.01 TELEFONO 98.000$
111005.01 BANDO DE BOGOTÁ 98.000$
Elaborado Aprobado Contabilizado
M.R DDFD
: 0001 12 3001 ' : 1234567 '' 0001
Ocaña 30 NOV 2016 DIANA LUCIA CARRASCAL
Ciudad y fecha Firma
BANCO BOGOTA
Cheque N° 342480
Paguese
a la orde de JUAN MARIA ROPERO
La suma DOS MILLONES QUINIENTOS MIL PESOS (M/C)
Firma y sello
DIANA LUCIA CARRASCAL ROPERO
c.c. Nit 1091678875DDFD
Contabilizacion Fecha de Recibido
Cheque N° 1601243 Banco de Bogotá
Sucursal: Ocaña Efectivo
Pagado a:
MOVISTAR
Por concepto de: PAGO DE SERVICIO DE TELEFONO
PAGO DE SERVICIO DE TELEFONO
La suma de ( en letras ) NOVENTA Y OCHO MIL PESOS (M/L)
NOVENTA Y OCHO MIL PESOS M/C
Comprobante de Egreso
NO. 009Fecha
30 11 2016
Valor
$ 98.000
X
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
NIT: 80.430.562-1
CALLE 11 CENTRO
OCAÑA NORTE DE SANTANDER
Ciudad: OCAÑA NORTE DE SANTANDER
dia mes año
30 11 2016
Codigo Cuenta Debitos Creditos
511030.01 GASTOS LEGALES 2.500.000$
111005.01 BANDO DE BOGOTÁ 2.500.000$
Elaborado Aprobado Contabilizado
M.R DDFD
Firma y sello
DIANA LUCIA CARRASCAL ROPERO
c.c. Nit 1091678875DDFD
Contabilizacion Fecha de Recibido
Cheque N° 342480 Banco de Bogotá
Sucursal: Ocaña Efectivo
Pagado a:
JUAN MARÍA ROPERO
Por concepto de: PAGO DE HONORARIOS POR ASESORÍA CONTABLE
PAGO DE HONORARIOS ´PPOR ASESORIA CONTABLE
La suma de ( en letras ) NOVENTA Y OCHO MIL PESOS (M/L)
NOVENTA Y OCHO MIL PESOS M/C
Comprobante de Egreso
NO. 010Fecha
30 11 2016
Valor
$ 2.500.000
X
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
DOSSIER, EMPRESA VR&D TECHNOLOGIE LTDA
DIANA LUCÍA CARRASCAL ROPERO cód. 230869
ROBERTO JOSÉ ALVAREZ PEREZ cód. 230873
VICTOR HUGO ROPERO LOPEZ cód.230878
YESENIA ARENIZ AREVALO
UNIVERSIDAD FRANSISCO DE PAULA SANTANDER
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS
DEPARTAMENTO DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
INTRODUCCION A LA INFORMATICA
CONTADURÍA PÚBLICA
OCAÑA
2016
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
FAN PAGE
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
LOGO
TARJETA DE PRESENTACIÓN
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
DOSSIER, EMPRESA VR&D TECHNOLOGIE LTDA
DIANA LUCÍA CARRASCAL ROPERO cód. 230869
ROBERTO JOSÉ ALVAREZ PEREZ cód. 230873
VICTOR HUGO ROPERO LOPEZ cód.230878
WILDER QUINTERO QUINTERO
UNIVERSIDAD FRANSISCO DE PAULA SANTANDER
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS
DEPARTAMENTO DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
EPISTEMOLOGIA Y TEORIA CONTABLE
CONTADURÍA PÚBLICA
OCAÑA
2016
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
CONTABILIDAD Y AUDITORIA AMBIENTAL
El factor ambiental ha afectado radicalmente toda la humanidad, desde que han surgido
las grandes y pequeñas empresas en diferentes partes del mundo, se ven envueltas en el gran
impacto que conlleva en hacer el desarrollo de su labor comercial en las áreas de influencia con
respecto al entorno ambiental donde se desenvuelven. Es por ello que se debe tener un estricto y
riguroso registro de donde podamos saber y consultar que estamos cumpliendo con toda la
normatividad vigente relacionada con el entorno ambiental de nuestra empresa.
Los límites del crecimiento da siempre la necesidad de conocer hasta donde podemos
llegar como industria en niveles que afecten las masas cuantitativas y el equilibrio económico de
la sociedad a la que pertenecemos, dado el motivo de que somos una civilización y estamos en
constante avance, generamos una gran cantidad de contaminación de nuestro ambiente,
destruyendo el aire que respiramos, contaminando las aguas de nuestros ríos, lagos y mares,
haciendo los suelos infértiles para la producción de cualquier alimento, es por ello que nuestro
existir diario se ve afectado, incrementando costos de producción, manutención y salud.
Son muchos los problemas ambientales en los cuales de una u otra manera los Contadores
tienen una alta participación pues también son problemas de negocios en donde afectan la gran
mayoría de las empresa, partiendo del simple hecho que se pueden considerar como asesores
financieros o auditores en el ámbito ambiental, desarrollando nuevos sistemas de Contabilidad
para las empresas, todo en miras de una administración mucho más eficiente, hacer proyecciones
financieras ambientales, son participes en la modificación de muchos de los sistemas Contables
de las empresas para anexar el desempeño ambiental haciendo reportes o informes correctivos de
la administración interna.
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
El campo ambiental de todas las empresas está siendo muy fortalecida en los últimos
años, con el fin de que al realizar sus labores comerciales afecten de la menor manera el medio
ambiente, sin contaminar y haciendo una eficiente administración de sus recursos, por ello son
muchísimas las estrategias de negocios que han surgido a partir de esta problemática que afecta a
la economía de nuestra sociedad, dentro de los planes desarrollados para evitar este fenómeno
encontramos que las empresas han desarrollado medios de inversión en protección de la
contaminación ambiental, cambios en los diferentes procesos de la industria, grandes inversiones
en nuevas tecnologías limpias, control y manejo de desechos contaminantes producidos por la
actividad comercial de la empresa, disipaciones legales en cuanto a la administración y
tratamiento de muchos de sus residuos contaminantes, es decir la administración de un buen
reciclaje.
La Contabilidad ambiental afecta todos los procesos de una empresa en particular, desde
la administración de pasivos y activos, pasando por análisis de riesgos de contingencia,
desarrollando nuevos sistemas de Contabilidad hasta determinar técnicas ecológicas de desarrollo
financiero, por todos los anteriores motivos las empresas deben tener un sistema de
administración ambiental, diseñando y conformando políticas y objetivos de este proceso con el
fin dar un buen cumplimiento a los estándares nacionales e internacionales que rigen la
administración ambiental, por tal motivo existen organizaciones externas que dan acreditación de
estos procesos ambientales, así mismo cada empresa debe tener conformado un núcleo de
profesionales en esta actividad, pueden ser internos y externos, con el fin de detectar falencias de
inadecuada administración ambiental en las diferentes áreas de la empresa, y de este modo
implementar mecanismos que ayuden a subsanar los errores que se cometen o se van a cometer
en un futuro, de esta manera contribuyen con la adecuada participación de la conservación y
mantenimiento de un ambiente sano y favorable para toda la humanidad y de esta forma cada ser
humano tenga una mejor calidad de vida posible.
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
Según, (lickiss, 1991) “En respuesta a los cambios propuestos por el ambiente, el cual
constituye nuestra salud natural, todos los aspectos de la contaduría profesional incluyendo
información financiera, auditoria, contabilidad gerencial e impuestos tendrán que cambiar.
Realizando ello, ocurrirá un impacto en todos los miembros del instituto ya sea que se encuentren
en práctica publica o en comercio e industria o ya sea que trabajen en casa o fuera de ella”
El cambio que se ha venido manifestando desde los 90 hasta la actualidad en las
empresas en temas ambientales ha hecho que las funciones y el trabajo de los contadores se vean
afectado, definiendo muy particularmente líneas de acción y participación en la industria,
actividades exclusivas de los cargos como se pueden desempeñar, es muy alta la diversidad en
cuanto a lo anteriormente mencionado , viéndolo desde un punto de vista profesional, los
contadores pueden ejercer tanto programas administrativos, gerenciales, sistemáticos, proyectos y
auditorías externas e internas.
Según, (Thomas) “La auditoría ambiental es un método que las empresas adoptan para
conocer, a través de un diagnóstico de todas sus operaciones y su documentación legal, el estado
que guardan sus obligaciones en materia ambiental”.
Lorenzo Thomas muy bien afirma que auditoría ambiental esta enfatizada en lograr hacer
cambios de manera radical a todos los procesos de una empresa legalmente constituida, es una
manera muy sistemática en donde se aprovechan los métodos, herramientas y procedimientos con
el gran objetivo de dar total cumplimiento a las disposiciones normativas de protección del medio
ambiente en cualquier actividad económica lucrativa que maneje recursos naturales de su
entorno.
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
Según, (Yankelovich, 1972) “El primer paso es medir aquello que fácilmente puede
medirse. Esta esta OK tan lejos como se vaya. El segundo paso es desagregar aquello que no se
puede medir fácilmente o dar un valor cuantitativo arbitrario. Esto es artificial y engañoso. El
tercer paso es presumir que realmente no es importante aquello que no podemos medir
fácilmente. Esto es cerrar los ojos. El cuarto paso es decir que aquello que no podemos medir
fácilmente en realidad no existe esto es suicida”.
Es indispensable que toda la organización de la empresa esté totalmente dispuesta a estos
cambios que conllevan las auditorias, desde cambiar totalmente un proceso hasta cambios de
conductas de los mismos funcionarios, si en la sociedad surgen cambios en nuestro ambiente,
debemos adaptarnos a ellos y los defectos verlos de una manera muy particular como
oportunidades de mejora de la organización.
Dentro de la finalidad de una empresa en particular de prestar un servicio, producir un
bien, difundir información, etc. Se encuentra un canal muy importante como lo es la
retroalimentación, es por ello que el ambiente, la contabilidad y la organización se encuentran
entrelazadas formando un conjunto de factores esenciales en una organización económica,
indispensable es trazar metas que se puedan cumplir objetivos alcanzables en lo que se está
trabajando y lo que se va a trabajar, esa es la función de la retroalimentación.
La auditoría ambiental como toda auditoria se rige a partir de unos pasos en particular o
una secuencia de acciones que empiezan con la planificación y terminan en un programa de
seguimiento muy riguroso, recientemente las empresas en su organización han adoptado la
metodología del ciclo PHVA, (planificar, hacer , verificar y actuar), en el cual se hace necesario
la participación activa de los integrantes de las áreas de influencia de la organización ambiental,
dichas auditorias se realizan con el fin de detectar en los procesos de la empresa falencias e
incumplimientos de normatividad legal vigente que les aplique, una vez identificadas estas
situaciones se realizan planes de mejoramiento en los cuales se ven implicados los responsables
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
de los procesos empresariales donde se encontraron las anomalías, dentro de la auditoria se
hacen planes estratégicos de trabajos en campo, es decir se evalúa el sistema tanto archivos,
documentos y el desempeño laboral.
La implementación del ciclo ha hecho que muchas empresas tengan cambios enormes en
cuanto su estructura, puesto que en la planificación se definen los objetivos a alcanzar, en el
hacer se desarrollan estos objetivos planteados, en el verificar se constata que los objetivos que se
plantearon se hallan concluido a cabalidad, si no lo es así se toman las medidas necesarias para
lograrlo, y en el actuar se lleva un riguroso seguimiento a las acciones de mejora identificadas en
el proceso, es de gran importancia tener en cuenta que todas las no conformidades detectadas y
los planes de mejoramiento sean documentados en los sistemas de gestión de las empresas, con el
fin de tener registros y con esto soportar ante los entes vigilantes encargados de hacer
seguimiento al cumplimiento de la normatividad vigente aplicable a la actividad económica de la
empresa.
Según, (EX., pág. 6) “Examen metódico e independiente que se realiza para determinar si
las actividades y resultados relativos al ambiente satisfacen las disposiciones previamente
establecidas, y para comprobar que estas disposiciones se llevan realmente a cabo y que son
adecuadas para alcanzar los objetivos previstos”.
Como bien lo relaciona el texto anterior la auditoría ambiental es simplemente una
actividad en la cual se involucran los procesos de las empresas en una evaluación sistemática, con
el fin de detectar inconformidades en el desarrollo de sus actividades, y de esta manera poder
subsanar las condiciones que afectan negativamente el ambiente cumpliendo a cabalidad las
disposiciones legales en cuanto a temas ambientales se refieren y de esta manera disminuir el
impacto ambiental que provoca el desarrollo de sus actividades en el medio ambiente donde se
desempeña.
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En la actualidad es un gran reto para el profesional encargado de la contabilidad de cierta
empresa afrontar y asimilar tantos cambios que se ven a diario en temas relacionados no solo con
la parte contable, sino concretamente con el medio ambiente, factores como el cambio climático,
la gran cantidad de contaminación, agotamiento de los recursos naturales, etc, hacen que la
economía del planeta entero se vea afectada y es por ello que el contador tiene que desarrollar la
capacidad de innovación particularmente en los aspectos que afectan o se ven reflejados en las
empresas, los costos, los ingresos, en general balances de ganancias y pérdidas para la empresa, y
una empresa que tenga la menor cantidad de perdidas cumpliendo con las disposiciones legales
vigentes en todas las áreas, principalmente en gestión ambiental, es una empresa líder en el
mercado y ejemplo para las demás empresas de su entorno.
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
Bibliografía
EX., N. u. (s.f.). 2 GUIA AUDITORIA AMBIENTAL. Obtenido de
http://www.contraloria.gob.ec/documentos/normatividad/2%20Guia%20Auditoria%20A
mbiental.pdf
lickiss, M. (1991). Contabilidad y Auditoria Ambiental.
Thomas, L. (s.f.). 2 GUIA AUDITORIA AMBIENTAL. Obtenido de
http://www.contraloria.gob.ec/documentos/normatividad/2%20Guia%20Auditoria%20A
mbiental.pdf
Yankelovich, D. (1972). Contabilidad y Auditoria AMBIENTAL.