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VERSION FINALE LIGNES DIRECTRICES POUR LE RAPPORT FINANCIER FINAL VERSION NOVEMBRE 2010 1 Lignes directrices pour le rapport financier final 1. INTRODUCTION Les présentes lignes directrices sont destinées à aider le partenaire à comprendre la portée du rapport financier final et son utilisation pour valider la demande de paiement. Les rapports finaux (narratif et financier) doivent permettre à la DG ECHO de formuler un double avis. Un premier avis, appelé acceptation des rapports finaux 1 , lors duquel la DG ECHO examinera la réalisation de l'objectif spécifique, la réalisation des résultats de l’action, la mobilisation des ressources, la mise en œuvre, la nécessité des coûts et leur caractère raisonnable par rapport à la mise en œuvre de l'action. Les informations figurant à la section 4.3.2 du formulaire unique (informations par résultat) seront utilisés pour l'acceptation des rapports finaux. Un deuxième avis, appelé validation de la demande de paiement, qui vérifiera que les dépenses respectent le cadre financier en vigueur (Règlement financier, Conditions Générales, etc) et les règles de bonne gestion financière. Il s'agit principalement de s’assurer que les coûts sont réels et répondent aux principes de bonne gestion financière, qu'ils ont été engagés pendant la période d’éligibilité de l’action et déterminés conformément aux normes comptables en vigueur et qu'ils sont traçables, en particulier dans le cadre des pratiques applicables en matière de rapport financier au sein de l'organisation humanitaire ou chez ses partenaires de mise en œuvre. La validation de la demande de paiement est simplement basée sur les informations fournies dans du rapport financier final. Les sections 1 à 10 du formulaire Unique peuvent cependant être prises en compte comme informations contextuelles permettant de mieux comprendre le rapport financier final. Le rapport financier final part du principe que le partenaire va utiliser son propre format de rapport financier interne pour fournir les informations requises. Cela devrait faciliter la préparation du rapport, ainsi que celle de tout autre type de vérifications ou d'audits ex-post, dans la mesure où les documents et les références internes seront les mêmes. Lorsque le format du rapport financier interne ne fournit pas le type d'informations demandées par la DG ECHO, le partenaire peut utiliser comme base de travail l'un des formats présentés en annexe. 2. STRUCTURE DU RAPPORT FINANCIER FINAL 2.1. Format du rapport Par souci de clarté, le rapport financier final sera organisé en chapitres. La structure du rapport financier final suivra les rubriques présentées dans la colonne de gauche du tableau figurant à la section 11 du formulaire unique. 1 Ref: Article 21.2 des Conditions Générales

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Lignes directrices pour le rapport financier final

1. INTRODUCTION

Les présentes lignes directrices sont destinées à aider le partenaire à comprendre la portée du rapport financier final et son utilisation pour valider la demande de paiement.

Les rapports finaux (narratif et financier) doivent permettre à la DG ECHO de formuler un double avis.

• Un premier avis, appelé acceptation des rapports finaux1, lors duquel la DG ECHO examinera la réalisation de l'objectif spécifique, la réalisation des résultats de l’action, la mobilisation des ressources, la mise en œuvre, la nécessité des coûts et leur caractère raisonnable par rapport à la mise en œuvre de l'action. Les informations figurant à la section 4.3.2 du formulaire unique (informations par résultat) seront utilisés pour l'acceptation des rapports finaux.

• Un deuxième avis, appelé validation de la demande de paiement, qui vérifiera que les dépenses respectent le cadre financier en vigueur (Règlement financier, Conditions Générales, etc) et les règles de bonne gestion financière. Il s'agit principalement de s’assurer que les coûts sont réels et répondent aux principes de bonne gestion financière, qu'ils ont été engagés pendant la période d’éligibilité de l’action et déterminés conformément aux normes comptables en vigueur et qu'ils sont traçables, en particulier dans le cadre des pratiques applicables en matière de rapport financier au sein de l'organisation humanitaire ou chez ses partenaires de mise en œuvre. La validation de la demande de paiement est simplement basée sur les informations fournies dans du rapport financier final. Les sections 1 à 10 du formulaire Unique peuvent cependant être prises en compte comme informations contextuelles permettant de mieux comprendre le rapport financier final.

Le rapport financier final part du principe que le partenaire va utiliser son propre format de rapport financier interne pour fournir les informations requises. Cela devrait faciliter la préparation du rapport, ainsi que celle de tout autre type de vérifications ou d'audits ex-post, dans la mesure où les documents et les références internes seront les mêmes. Lorsque le format du rapport financier interne ne fournit pas le type d'informations demandées par la DG ECHO, le partenaire peut utiliser comme base de travail l'un des formats présentés en annexe.

2. STRUCTURE DU RAPPORT FINANCIER FINAL

2.1. Format du rapport

Par souci de clarté, le rapport financier final sera organisé en chapitres. La structure du rapport financier final suivra les rubriques présentées dans la colonne de gauche du tableau figurant à la section 11 du formulaire unique. 1 Ref: Article 21.2 des Conditions Générales

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Des exemples de rapports financiers et de rubriques pour la section 11 ont été élaborés et sont aussi disponibles (annexe 3) pour mieux comprendre la portée, le fond et la forme d'un rapport financier final.

Soumettre le rapport financier sous l'un des formats présentés en Annexe 3 n'est pas obligatoire. Ces exemples donnent une idée du type de format acceptable. Les partenaires peuvent utiliser tous types de format pour les listes, les tableaux, à condition que l'information demandée dans les lignes directrices (voir section 4 ci-dessous) soit clairement identifiable.

Il ne faut pas joindre au rapport financier final les originaux, ni les copies des factures, contrats ou bons de commande, à l'exception des copies des études, des évaluations ou des rapports d'audit dans le cas où leur paiement est demandé sous la rubrique des coûts directs. Cependant, lorsque jugé nécessaire pour la compréhension de l'éligibilité des coûts, la DG ECHO peut demander de plus amples informations (notamment la copie de document d'appui).

Si la DG ECHO demande des copies, il n'y a pas lieu de fournir de copies certifiées; l'original ou une copie certifiée pourront toutefois être demandés au cours d'audits. Pour plus d'informations sur les audits de la DG ECHO, le partenaire peut consulter le document "DG ECHO Audit Information Paper" disponible sur le site de la DG ECHO (http://ec.europa.eu/echo/funding/audit_fr.htm )

En même temps que le rapport final, le partenaire soumettra une demande de paiement identifiant clairement le préfinancement reçu, le montant total des dépenses encourues et le montant restant à payer par la Commission. Le partenaire peut soumettre la demande de paiement sous le format qu'il désire pour autant que les trois montants mentionnés ci-dessous soient fournis.

2.2. Contenu et niveau de détails à fournir.

Comme mentionné dans les Conditions Générales, le partenaire doit fournir suffisamment de détails dans les rapports finaux afin de permettre à la DG ECHO de se faire une opinion sur l'éligibilité des coûts. Ces lignes directrices fournissent une indication sur le niveau de détails à fournir. Toutes les sections ne s'appliquent pas à toutes les actions. Les coûts qui doivent être identifiés seront classés par chapitres: frais de personnel, coûts d'équipement, grandes quantités de biens ou consommables, contrats, frais de communication, de visibilité et d'information.

Chaque chapitre contient les informations financières fournies par les outils de rapport financier du partenaire. Des informations complémentaires peuvent être fournies par le partenaire pour justifier l’éligibilité des coûts en complément de l’information fournie par les outils standards de rapport. Dans ce cas, il est chaudement recommandé d'utiliser des références croisées explicites pour faciliter la lecture et l'interprétation des rapports. Il est important de fournir une information cohérente et d’éviter les différences.

Au même titre que le rapport narratif final (basé sur le formulaire unique), le rapport financier final couvre l’ensemble des coûts réels de l'action, quels que soient leur source de financement et le pourcentage de la contribution de la DG ECHO.

Il n’est pas nécessaire que les informations mentionnées dans le rapport narratif soient répétées dans le rapport financier. Cependant, les deux rapports doivent être complémentaires et cohérents.

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Le rapport financier final doit correspondre aux déclarations, aux livres et aux comptes de l'organisation humanitaire et de son ou de ses partenaires de mise en œuvre.

Dans les tableaux et les listes fournies avec le rapport financier final, les coûts doivent être exprimés dans les termes les plus clairs afin d'être compréhensibles et reconnaissables. Les termes vagues et/ou génériques (par exemple: véhicule) doivent être évités. Le partenaire doit essayer d'être le plus spécifique possible dans sa description des coûts des différentes catégories et/ou articles (ex. 4x4, camions, moto, etc.)

Le niveau de détails demandé par la DG ECHO pour mener à bien son analyse d'éligibilité des dépenses au stade de la liquidation est fourni dans les sections ci-dessous.

Pour certaines catégories de coûts, les lignes directrices indiquent un seuil qui sera utilisé par la DG ECHO lors de l'analyse de l'éligibilité des dépenses au stade de la liquidation (seuil de liquidation). Ce seuil de liquidation signifie que l'information demandée pour le type de coûts doit toujours être fournie, mais qu‘aucune information complémentaire ne sera demandée pour les coûts en dessous de ces seuils2. La DG ECHO vérifiera uniquement les dépenses au dessus de ces seuils.

Lorsque l'information fournie dans les rapports pour les montants au dessus de ces seuils est considérée comme insuffisante pour vérifier l'éligibilité des coûts, une demande d'information complémentaire sera envoyée au partenaire, suspendant les échéances de paiement applicables.

Pour les actions multi-donateurs, des seuils plus élevés sont définis. Des accords bilatéraux avec le partenaire concerné pourront être conclus afin de faciliter l'utilisation de rapport standard et éviter ainsi des rapports volumineux.

Un tableau résumant l'information à fournir (y compris les seuils applicables) est fourni en Annexe 1.

L'unité de la DG ECHO en charge des finances et des questions juridiques est disponible pour toutes discussions bilatérales avec les partenaires afin de définir le meilleur moyen de fournir l'information demandée.

2.3. Langue du rapport financier final.

Les explications et les informations contextuelles doivent être fournies dans la langue de la convention (article 10.4 des conditions générales).

Si les rubriques des tableaux copiés du rapport interne sont rédigées dans une langue autre que celle de la convention, il convient de fournir une traduction dans la langue de la convention. Elle peut prendre la forme d'une annexe au rapport financier final ou être insérée dans chaque rubrique, à la convenance du partenaire et en fonction de la lisibilité du rapport.

En cas de langues locales, il n'est pas nécessaire de traduire systématiquement les documents de référence (ordres d'achat, procédures d'approvisionnement…). Cependant, 2 Il est rappelé au partenaire que lors d'audits, les auditeurs peuvent demander plus de détails sur tous les

coûts du projets et pas seulement sur les coûts supérieurs à ces seuils.

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l’absence de traduction des parties essentielles pourrait être perçue comme une faiblesse importante de contrôle interne, vu que cela diminuerai les capacités de contrôle du siège et pourrait mener à des audits. Les frais de traduction sont considérés comme des coûts éligibles. La DG ECHO ne demande pas de traductions certifiées.

2.4. Délais et transmission des documents.

Les rapports finaux, financier et narratif, doivent être soumis dans les trois moins suivant la fin de la mise en œuvre de l'Action aussi bien en version électronique qu'en version papier. Les rapports finaux seront considérés comme soumis seulement après réception des deux rapports finaux, aussi bien narratif que financier.

Les rapports finaux soumis via le programme APPEL ne doivent pas être soumis en version papier. Dans les e-tools, le tableau 11 doit être mis à jour dans le e-Rapport final. Les autres documents faisant partie du rapport final seront joints comme annexes (voir la fiche d'information A7)

Conformément à l'Article 21.2 des Conditions Générales, si le partenaire ne transmet pas les rapports finaux dans le délai établi, le délai d'acceptation des rapports finaux de la DG ECHO sera prorogé d'une période égale à la durée du retard de transmission.

Si le rapport financier manque, les rapports finaux seront considérés comme non transmis.

3. QUESTIONS GENERALES CONCERNANT LES RAPPORTS ET L'ELIGIBILITE

a) Dans le rapport final financier, le partenaire identifiera au moins les coûts suivants (si pas encore identifiés dans le rapport final narratif) :

- frais de personnel - coûts d’équipement (dotation pour équipement de faible valeur, amortissement

d’équipement ou équipement entièrement imputés à l’action). - les consommables et les coûts de fonctionnement - les coûts de contrats de service, de travaux et de transports - les frais de communication, visibilité et information - et autres coûts éligibles

b) Les coûts sont considérés comme engagés dès qu’il existe un engagement juridique, tel que l’émission d’un bon d’achat ou la signature d’un contrat. Cet engagement juridique doit être conclu pendant la période d'éligibilité de la convention (et donc avant la fin de la période de mise en œuvre de l'action). Les factures doivent avoir été reçues au moment de la soumission du rapport final et enregistrées dans le système financier du partenaire ou de son ou ses partenaires de mise en œuvre. Si, pour des raisons exceptionnelles, les factures ne sont pas payées au moment du rapport final, il est conseillé de mentionner clairement quels sont les coûts encore à payer et dans quels conditions cela sera fait. Toutes les factures doivent être réglées intégralement, au moins au moment d'un audit ex-post ou d'une vérification ex-post par la DG ECHO.

c) Les coûts engagés pendant l’Action pour des activités mises en œuvre après l’action et avant la soumission du rapport final (activités afférentes à la liquidation), comme la distribution finale du stock, de fournitures ou la préparation du rapport final,

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peuvent être considérés comme éligibles pour autant que ces coûts soient raisonnables et nécessaires pour l’Action. Ils ne peuvent constituer une extension des activités de l’Action. Les activités afférentes à la liquidation doivent être acceptées par la DG ECHO pour être éligibles.

d) Les coûts engagés après l’action (coûts afférents à la liquidation) et avant la soumission des rapports finaux, comme les frais de fonctionnement (par exemple le carburant) peuvent être considérés comme éligibles dans la mesure où ces coûts sont raisonnables, qu’il n’a pas été possible de les engager durant la période de mise en œuvre et nécessaires à la clôture de l’action. Ces coûts doivent être acceptés par la DG ECHO au moment de la liquidation.

e) Il n’est pas nécessaire de justifier les coûts indirects (voir article 18.7 des conditions générales) dans le rapport financier final. Si le partenaire reçoit déjà une subvention particulière pour ses frais de fonctionnement (parfois aussi appelée «subvention de fonctionnement»3) d'un service de la Commission au cours de la période en question, aucun coût indirect ne peut être accepté. L’information sur ces autres subventions reçues doit être reprise dans la section 3.2 du formulaire unique.

f) Les coûts engagés durant la période d’éligibilité mentionnée dans la convention (Art. 2.2) même avant la date de début de mise en œuvre de l’Action sont éligibles dans la mesure où ils sont raisonnables et directement liés à la préparation de l'action. Les coûts engagés avant la date de début d'éligibilité des dépenses ne sont éligibles que s'ils concernent des stocks de marchandises ou équipements. (voir aussi les FI B1 et B2)

g) Au cas où les coûts ont été répartis entre plusieurs actions, la DG ECHO peut demander, si jugé nécessaire pour comprendre l’éligibilité de la dépense, davantage d'informations sur la clé de répartition entre les actions.

h) Les coûts moyens générés par les systèmes comptables pour certaines catégories de coûts (par exemple le personnel ou les salariés, les grands stocks de marchandises de base), utilisés de la même manière (traitement égal), peuvent être considérés comme éligibles à la condition que la moyenne ne soit pas supérieure au coût réel. Le rapport financier final devra préciser quand le coût est un coût moyen, afin de les différencier des coûts réels. Les éléments de base du système seront alors décrits à la DG ECHO.

i) L’utilisation de coûts forfaitaires n’est pas autorisée à moins que cela n’ait été autorisé par la DG ECHO dans le cadre de l’Action. Quoiqu’il en soit, les coûts forfaitaires doivent être basés sur les coûts réels et doivent être régulièrement mis à jour.

j) Dans quelles circonstances les coûts du siège sont acceptés comme coûts directs ou indirects ?

3 Article 18.7 des conditions générales de l'ACP 2008 applicables aux ONG et organisations internationales: «Les coûts indirects ne sont pas éligibles lorsque la convention de subvention/contribution porte sur le financement d’une action réalisée par un organisme bénéficiant déjà d’une subvention de fonctionnement de la Communauté européenne au cours de la période concernée».

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Les coûts directs sont identifiables comme étant des coûts spécifiques directement liés à la mise en œuvre de l’Action et qui peuvent donc être comptabilisés directement. Les coûts indirects représentent une proportion des coûts de frais généraux de l’organisation. Les frais généraux sont les coûts de structure et d’appui de nature administrative, technique et logistique qui sont transversaux pour toutes les différentes activités du bénéficiaire et qui ne peuvent pas être imputés complètement à l'action pour laquelle la convention est octroyée parce que cette convention représente seulement une partie de ces activités. Ils comprennent les coûts liés à l’infrastructure et à la gestion générale de l'organisation au niveau du siège et regroupent des coûts tels que la gestion administrative et financière, les ressources humaines, la formation, le conseil juridique, la documentation, l'informatique, etc.

Sur base de ces définitions, les coûts du personnel du siège peuvent être imputés comme coûts directs dans les circonstances suivantes:

- Ils sont directement liés à l'accomplissement des résultats de l'Action et ont en conséquence été identifiés comme une activité opérationnelle dans la section 4.3.2. du Formulaire Unique. Exemple : la préparation d'un module de formation dans le cadre d'un renforcement de capacité ou d'une campagne de sensibilisation dans une action de DIPECHO.

- Ils couvrent l'élaboration des rapports finaux. La DG ECHO accepte que le partenaire puisse facturer les coûts de salaire de 1'équivalent d'un plein temps ayant une qualification adaptée et expérience pour l'élaboration des rapports finaux (pendant 3 mois maximum), indépendamment de l'endroit où la personne rédigeant le rapport se trouve (sur le terrain ou au siège).

- Ils couvrent la présence physique du personnel du siège sur le terrain (par exemple visite de monitoring, évaluation de besoins, etc.).

Dans tous les autres cas, les coûts du siège ne peuvent pas être imputés à l'Action dans leur entièreté ou être considérés comme coûts directs au prorata, par exemple calculés sur la base du temps que le personnel du staff passe sur l'action concernée.

Les feuilles de présence ou tout autre justificatif montrant explicitement le temps consacré au projet doivent être disponibles lorsque le projet fait l'objet d'une vérification ou d'un audit.

k) En clôturant l’Action, il est important de veiller à ce qu'une documentation adéquate et complète soit disponible et archivée pour une éventuelle vérification par la DG ECHO.

l) Le statut TVA du partenaire, que ce soit au siège ou sur le terrain, doit être expliqué à l’avance dans le formulaire unique et actualisé dans le rapport financier final. Si une exonération de TVA a été demandée et refusée ou en l'absence de réponse de la part des autorités concernées, cela devra être clairement indiqué dans le rapport.

m) Si l'organisation humanitaire souhaite faire état de contributions en nature, celles-ci devront être expliquées à la section 4.3.2 du formulaire unique.

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4. COUTS ET INFORMATIONS MINIMALES

En plus du rapport financier final généré par le système comptable du partenaire, le partenaire doit fournir une information plus spécifique nécessaire à la liquidation concernant les coûts significatifs relatifs aux différents catégories de coûts mentionnées ci-dessous. Ces renseignements peuvent se répartir sur différents chapitres du rapport financier des partenaires. Le cas échéant, la DG ECHO pourra demander des informations supplémentaires.

Une liste de vérification est fournie en annexe afin d'aider les partenaires à vérifier que les différentes informations requises ont bien été fournies. Il est fortement recommandé d'annexer cette liste au rapport final. Lorsque l'information demandée n'est pas applicable à l'Action, cela doit être mentionné.

4.1. Coûts de personnel

Les informations suivantes doivent pouvoir être clairement identifiées et correspondre à la section 10 du rapport narratif final, le cas échéant.

1. Pour chaque expatrié et membre clé du personnel d'encadrement participant à l'action: • nom, • fonction (par exemple directeur, responsable du projet, médecin, infirmière,

spécialiste eau et assainissement), • période pendant laquelle la personne est imputée à l'action (dates), • coût total/personne.

2. Personnel du siège directement impliqué dans l'action (voir section 3j pour davantage d'informations): • nom, • fonction et type d'activités imputées, • période pendant laquelle la personne est imputées à l'action (dates), • coût total par personne

3. Pour les autres personnes (par exemple le personnel local, les journaliers): • Fonction • Nombre de personnes, • Nombre total de jours/mois imputés pour cette période, • Coût total par fonction

4. Les autres coûts de personnel associés comme, par exemple, les frais de

recrutement, les dépenses médicales, les frais d'hébergement et de déplacement sont éligibles s'ils sont traçables et liés à la personne dans le cadre de l'action. Si ces coûts sont déjà inclus dans les coûts de personnel, ils ne doivent pas être mentionné séparément.

4.2. Coûts d’équipement

Il existe 3 catégories: - Dotation pour équipements de faible valeur, - Equipement partiellement imputé, - Equipement entièrement imputé à l'action.

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4.2.1 Dotation pour équipement de faible valeur

Comme indiqué à l'article 18.4 des conditions générales, le budget de l’action peut inclure une dotation pour couvrir les équipements de faible valeur entièrement achetés avec le soutien financier de la Commission et pour lesquels un don aux bénéficiaires finaux et aux partenaires locaux de mise en œuvre n’est ni adéquat, ni souhaitable, voire contraire aux principes de bonne gestion financière.

Le coût maximum par article par dotation n’excédera pas 2 000 euros. Pour les actions dont le budget total est inférieur ou égal à 500 000 euros, le montant de la dotation ne dépassera pas 5 000 euros. Pour les actions dont le budget total excède 500 000 euros, ce montant maximum passe à 15 000 euros.

Pour les équipements d’une valeur supérieure à 500 euros inclus dans cette dotation, il faut une liste donnant une description de l'article, la date d'achat et le montant total.

4.2.2 Équipement partiellement imputé (amortissement)

Les frais d’amortissement peuvent être imputés à l'action pour la période pendant laquelle les équipements sont utilisés pour l'action. Ces équipements ne doivent pas l’objet d’une donation. (Voir aussi les FI B3 et Art. 18.3 des Conditions Générales)

Comme indiqué à l'article 18.3 des conditions générales, les taux d'amortissement linéaire par défaut (au pro rata du nombre de mois pendant lesquels les équipements ont été imputés à l'action) sont les suivants:

- jusqu’à 2 000 euros à amortir en 24 mois;

- au-dessous de 2 000 euros et jusqu’à 10 000 euros à amortir en 36 mois;

- entre 10 000 euros et 30 000 euros à amortir en 48 mois;

- l’équipement dont le prix d'acquisition initial est supérieur à 30 000 euros sera amorti en 60 mois.

Les frais de fonctionnement ou d'exploitation afférents à l'équipement amorti doivent être indiqués à part et ne doivent pas figurer dans la liste des amortissements.

L'utilisation des taux d'amortissement de la DG ECHO implique que les montants amortis facturés à la DG ECHO ne figurent pas forcément dans le système de rapport de l'organisation humanitaire, qui devrait cependant conserver un inventaire de ces types d'équipements/d'actifs. Lors de la liquidation, les contrôles de la DG ECHO porteront sur les articles ayant un prix d'acquisition supérieur à 2 000 euros pour les subventions et les actions financées à 100% et 10 000 euros pour les actions multi-donateurs (seuils de liquidation)

La liste à fournir dans le rapport comprendra:

- une description claire de l'article (voitures, camions, motos, téléphones, scanners, équipement informatique, matériel de déminage, etc.),

- date d'acquisition ou d'achat,

- montant de l'achat (par article),

- nombre de mois imputés, et

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- montant total amorti.

Si le coût a été scindé sur plusieurs actions, cela doit être précisé et faire l'objet d'une brève description.

Cas particulier: Le partenaire soumis au mécanisme de contrôle P peut demander la reconnaissance de son système d'amortissement par la DG ECHO. Si acceptée, la méthode sera utilisée pour toutes les actions par la DG ECHO pour lesquelles un paiement final n'a pas encore été fait et pour toutes les prochaines actions financées sous le CCP 2008.

4.3.2 Équipements entièrement imputés

Au stade de la liquidation, les contrôles porteront sur les articles ayant un prix d'acquisition supérieur à 2 000 euros pour les subventions et les actions financées à 100% et 60 000 euros pour les actions multi-donateurs (seuils de liquidation)

Les renseignements à fournir sont:

- une description claire (voitures, camions, motos, téléphones, scanners, équipement informatique, matériel de déminage, etc.),

- le nombre d'articles achetés,

- la date d'acquisition ou d'achat,

- le montant total de l'achat,

- la destination de l'équipement (donné, transféré, obsolète);

Donation des équipements entièrement imputés

- Une information plus détaillée sur les donations est disponible dans la fiche d'information B2.

- Les équipements ou outils valant moins de 500 euros, tels que le petit équipement de bureau, les téléphones portables, les vélos, etc., ne sont pas sujet à donation et leur usage final ne devra pas être expliqué dans le rapport final.

- Pour les articles d'une valeur supérieure ou égale à 500 euros, le partenaire devra inclure dans le rapport un tableau avec les donations, en mentionnant le montant total. Chaque reçu peut être vérifié lors des audits du siège.

- De plus, pour les articles d'une valeur unitaire supérieure ou égale à 5 000 euros, une copie des attestations de donation (contresignées par le bénéficiaire) devra être annexée au rapport.

- Pour les équipements transférés à une autre action financée par la CE, un tableau devra être fourni dans le rapport reprenant les informations suivantes:

• le nom de l'organisation humanitaire responsable de l'action pour laquelle l'équipement est transféré,

• un inventaire de l'équipement transféré, • la référence de l'action à laquelle il est transféré.

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Exception aux dons aux donations:

Si des équipements ont été cassés, perdus ou sont devenus obsolètes pour toute utilisation ultérieure, il convient de l'indiquer clairement et de l'expliquer dans le rapport.

Si des équipements ne peuvent pas être donnés (par exemple matériel de déminage…), les raisons doivent en être exposées clairement ainsi que la manière dont l'utilisation future sera contrôlée. Cette exception doit avoir été demandée au moment de la proposition et confirmée dans un article 8.2 de la convention (si cela n'a pas été fait à ce moment, le partenaire devra soumettre une justification dans le rapport final). Le transfert devra ensuite être approuvé par échange de lettre.

4.3. Biens et frais de fonctionnement

Les informations suivantes doivent pouvoir être clairement identifiées dans le rapport financier :

• Papeterie (imprimantes, fournitures de bureau, etc.). Au stade de la liquidation, les contrôles porteront sur les dépenses supérieures à 2 000 euros par catégorie d'articles pour les subventions et les actions financées à 100% et supérieures à 10000 euros pour les actions multi-donateurs (seuils de liquidation). Il est demandé de fournir une description de l'article et le coût total.

• Frais de fonctionnement pour l'équipement: coût par type (carburant, assurance, entretien, etc.); Au stade de la liquidation, les contrôles porteront sur les dépenses supérieures à 2 000 euros par catégorie d'articles pour les subventions et les actions financées à 100% et supérieures à 10 000 euros pour les actions multi-donateurs (seuils de liquidation). Il est demandé de fournir une description de l'article et le coût total.

• Les biens (médicaments, semences, tentes, couvertures, serviettes, etc.;) l'information à fournir comprendra une description des articles et les coûts totaux.

• Pour le stock restant d'une value égale ou supérieure à 500 euros par article à la fin de l'Action, le partenaire devra fournir les quantités restantes et la valeur estimée du stock. De plus, le cas échéant, le partenaire devra fournir.

Les copies signées des attestations de donation pour le stock donné en y indiquant le montant total et la destination (organisation et nom de la personne de contact responsable);

• L'inventaire du stock transféré à une autre action: y compris le nom de l'organisation humanitaire chargée de l'action, et les références de l'action à laquelle il est transféré. Les attestations ou lettres de donation doivent être contresignées par le bénéficiaire. En cas de donations multiples ou de plusieurs dons à petite échelle (pour un montant compris entre 500 et 5 000 euros), une liste peut être fournie.

4.4. Marchés de services, de travaux et transport

Cette section doit comprendre, par exemple, les études de faisabilité, les études nutritionnelles, les rapports d'audit, les évaluations, les contrôles et l'assurance qualité de

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l'action, lorsque les coûts sont inclus dans le budget de l'action et que ces opérations sont réalisées par un contractant externe.

Dans le cas d'études, d'audits, d'évaluations, mentionnées à la section 4.5.2 du formulaire unique qui impliquent la rédaction de rapports, une copie du rapport doit être annexée au rapport final. Au stade de la liquidation, les contrôles sur les études/évaluations/audit porteront sur les dépenses supérieures à 2 000 euros. Pour les multi-donateurs, ce seuil sera 10 000 euros.

Pour les autres types de contrats, au stade de la liquidation, les contrôles se limiteront aux dépenses supérieures à 10 000 euros. Pour les multi-donateurs, ce seuil sera de 60 000 euros.

Les détails fournis doivent être clairement identifiables et doivent mentionner la compagnie sélectionnée, une description du service et la période ou la date de livraison (ou du transport ou des travaux)

4.5. Frais de communication institutionnelle, de visibilité et d'information4

Le partenaire peut normalement allouer jusqu'à 0,5% des coûts directs éligibles ou un maximum de 8 000 euros au financement de la communication institutionnelle et à la visibilité.

Des activités de communication plus larges peuvent être autorisées après discussion d'un plan de communication à soumettre à la DG ECHO.

Au stade de la liquidation, il est demandé au partenaire de fournir des preuves des activités de communication et de visibilité pour les dépenses dans la limite des 0.5% (photos, communiqués de presse, liens vers les sites internet, etc)

Pour les dépenses supérieures à la limite des 0,5% et des 8000 euros, le partenaire devra fournir une description claire (y compris photos et autre preuves) et une liste des coûts par type d'activités de communication, visibilité et information. La description de ces éléments doit correspondre à la section 9 du formulaire unique.

Les activités de communications ou d'information opérationnelles doivent être expliquées sous la section 4.3.2 et ces coûts doivent être traités comme des coûts opérationnels.

4.6. Divers

Dans ce chapitre, le partenaire peut inclure des coûts tels que frais bancaires, frais de télécommunication, frais juridiques et professionnels, location de bureau, etc.

Au stade de la liquidation, les contrôles porteront sur les articles avec un coût global supérieur à 2 000 euros pour les subventions et les actions financées à 100% et supérieur à 10 000 euros pour les actions multi-donateurs (seuils de liquidation). 4 Voir les Lignes directrices de la DG ECHO en matière de visibilité:

http://ec.europa.eu/echo/files/about/actors/guidelines-ngo_fr.pdf.

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5. RAPPORT SUR LES PROCEDURES DE PASSATION DE MARCHES

5.1. Rapport sur les procédures de passation de marchés pour des actions soumises au mécanisme de contrôle A

Il n'est pas nécessaire de répéter les informations fournies à l'annexe A du formulaire unique.

En cas d'action soumise au mécanisme de contrôle A, l'organisation humanitaire fournira pour toutes procédures au dessus de 10 000 euros:

- Description de la procédure, - Copie de la publication et/ou liste des soumissionnaires potentiels informés, - Critères de sélection et d'attribution. - et le nom du gagnant/fournisseur

5.2. Informations minimales sur les passations de marchés pour les actions soumises au mécanisme de contrôle P

Afin de disposer d'un minimum de renseignements sur les procédures de passation de marchés utilisées, une liste contenant les informations suivantes est nécessaire pour les procédures au-delà de 60 000 euros:

- description de l'objet de la procédure, - coût total, - le type de procédure utilisée - le nom du gagnant/fournisseur

Les exceptions consenties par rapport aux procédures propres des partenaires seront indiquées et justifiées.

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Annexe 1: Résumé des informations nécessaires pour la validation de la demande de paiement

Seuil légal Seuil de liquidation Renseignements à fournir Info

Demande de paiement Tous les coûts

Tous les coûts - montants préfinancement - dépenses engagées par le partenaire - et le montant final demandé à la DG ECHO

Art 21.3 CG

1 Liste des expatriés et des membres clés du personnel d'encadrement

Tous les coûts

Tous les coûts - nom, fonction - période durant laquelle la personne est imputée à l'action (dates), - le total des coûts par personne

4.1.1

2 Liste du personnel du siège directement impliqué dans l'action

Tous les coûts

Tous les coûts - nom, fonction - période durant laquelle la personne est imputée à l'action (dates), - type d'activités imputées (ex. mission, …) - le total des coûts par personnes.

4.1.2

3 Liste des autres personnes (par exemple, personnel local, journaliers)

Tous les coûts

Tous les coûts - Nombre de personnes par groupe de fonction - nombre total de jours/mois imputés - coût total par fonction.

4.1.3

4 Liste des autres coûts de personnel Tous les coûts

Tous les coûts - type de coûts - coût total

4.1.4

5 Liste concernant la dotation pour équipement de faible valeur

>500€ <2000€

>500€ <2000€

- Description de l'article - date d'acquisition - montant total

4.2.1

6 Liste concernant les amortissements d'équipement

>500€ 100% & subv : >2000€ MD : >10,000€

- description de l'équipement - date d'acquisition ou d'achat - prix d'achat par article - nombre de mois chargés - montant total amorti

4.2.2

7 Liste d'équipements entièrement imputés à l'Action

>500€ 100% & subv >2000€ MD : >60,000€

- description de l’équipement, - nombres d'articles achetés - date d'acquisition ou d’achat, - montant total de l’achat. - destination de l'achat

4.2.3

8 Pièces justificatives pour les dons d'équipements entièrement imputés à l’action et pour le stock restant

>500€

>5000€

500><5000€

- copie du certificat de donation (contresigné par le bénéficiaire) - un tableau des donations, comprenant le montant total

4.2.3 4.3

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14

9 Liste concernant les stocks ou équipements à transférer à une autre Action financée par la CE

- nom de l'organisation humanitaire en charge de l'action vers laquelle l'article a été transféré

- inventaire des articles transférés - référence de l'action vers laquelle le transfert a eu lieu.

4.2.3 4.3

10 Listes de fournitures de bureau et des coûts de fonctionnement

>500€ 100% & subv >2000€ MD : >10,000€

- description - coût par type d'article - coûts total

4.3

11 Liste des biens -description - coût total

4.3

12 Liste des contrats de services/transports/travaux

>10,000€ 100% & subv >10,000€ MD : >60,000€

- compagnie sélectionnée - description du service - période ou date de prestation, des travaux ou des transports.

4.4

13 Liste des études, audits, évaluations

Tous les coûts

>2,000€ MD: > 10,000€

- compagnie sélectionnée - description du service - période ou date de prestation - copie du rapport

4.4

14 Liste des coûts de communication, de visibilité et d'information

Tous les coûts

>8000€ or 0.5%

<8000€ or 0.5%

- description claire et liste des coûts par type de d'article - nombres et montants par article - preuve (ex photos) - preuve des activités of activités (ex. photos)

4.5

15 Liste des autres coûts frais bancaires, frais de télécommunications, frais juridiques et professionnelles, location de bureau, etc.

>500€ 100% & subv >2,000€ MD : >10,000€

- description claire - montant par type de coûts

4.6

16 Liste des procédures de marché: Actions soumises au mécanisme de contrôle A

>10,000€ >10,000€ - Annexe A du Formulaire unique - description de la procédure - une copie de la publication et/ou liste des soumissionnaires

potentiels qui ont été contactés - critère de sélection et d'octroi. - nom du gagnant et fournisseur

5.1

17 Liste des procédures de marché: Actions soumises au mécanisme de contrôle P

>60,000€ >60,000€ - description de la nature de la procédure - coût total et type de procédure utilisée - Exception aux règles propres du partenaire à justifier - nom du gagnant/fournisseur

5.2

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15

[ FIN ] Annexe 2 : Liste de vérification des informations devant figurer dans les rapports finaux pour la validation de la demande de paiement.

Afin de faciliter l'évaluation des rapports, le partenaire est invité à utiliser la liste de contrôle ci-dessous et la joindre au rapport financier final.

Non applicable

Inclus

1 Demande de paiement Obligatoire

2 Tableau 11 mis à jour Obligatoire

3 Rapport financier détaillé cohérent avec les rubriques du tableau 11 Obligatoire

4 Liste des expatriés et des membres clés du personnel d’encadrement.

5 Liste des autres personnes (par exemple, personnel local, journaliers)

6 Liste du personnel du siège directement impliqué dans l’action (à l'exception des fonctions de RH et administratives)

7 Liste des autres coûts de personnel

8 Liste concernant la dotation pour équipement de faible valeur :

9 Liste concernant les amortissements d'équipement

10 Liste d'équipements entièrement imputés à l'Action

11 Pièces justificatives pour les dons d'équipements entièrement imputés à l'Action et pour le stock restant :

12 Listes concernant les stocks ou équipements à transférer à une autre action financée par la CE :

13 Liste des biens

14 Liste des fournitures de bureau et des coûts de fonctionnement

15 Liste des contrats de service/transports/travaux

16 Liste des études, audits, évaluations

17 Liste des coûts de communication, de visibilité et d'information

18 Liste des autres coûts

19 Liste des procédures de marché

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Annexe 3: exemples de structures possibles pour les rapports financiers finals et sections 11 correspondantes du formulaire unique

Vous trouverez ci-après quatre exemples de rapports financiers finals, basés sur les structures utilisées par certains de nos partenaires.

Il ne s'agit, bien sûr, que d'exemples et il n'y a aucune obligation de choisir l’un de ces modèles. Chaque partenaire doit adopter une structure qui respecte la structure des rapports financiers de son organisation. Ces exemples peuvent vous donner une idée du type de correspondance escompté entre la section 11 du formulaire unique et le rapport financier final ainsi que le type d'informations et le niveau de détail qui devraient figurer dans le rapport financier final.

Les trois premiers exemples ne contiennent que le rapport financier final et la section 11 correspondante du formulaire unique. Le quatrième et dernier exemple contient également les différentes annexes possibles au rapport financier final.

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1. Exemple 1

1.1. Rapport financier final

Compte Descriptif du compte Montant (en

euros) COUTS DE PERSONNEL 351 000,00

Personnel national 119 000,00 90040 Logisticien / Asst 1 000,00 90042 Stockeur / Asst 17 000,00 90046 Conducteur 16 000,00 90052 Gardien 24 000,00

90104 Animateur communautaire pour la santé 44 000,00

90160 Frais de recrutement 5 000,00 90164 Primes 12 000,00

Expatriés 156 000,00 90202 Gestionnaire du programme 32 000,00

90302 Gestionnaire du programme sanitaire 35 000,00

90398 Autre personnel interne 59 000,00 90400 Indemnités de logement 6 000,00 90402 Indemnités d'installation 24 000,00

Frais généraux de personnel 76 000,00 90404 Indemnités de fin de contrat 22 000,00 91000 Déplacements internationaux 13 000,00 91002 Voyages locaux 11 000,00 91004 Hébergement 10 000,00 91010 Frais médicaux 9 000,00 91014 Frais de visas 1 000,00 91400 Formation interne 10 000,00

FRAIS DE BUREAU / ADMINISTRATIFS (notamment

consommables)

88 600,00

Frais de bâtiment 28 200,00 92022 Eau 200,00 92024 Électricité 1 400,00 92032 Nettoyage 200,00 92100 Loyers des bureaux 3 300,00

92104 Entretien et réparation des bureaux 7 300,00

92108 Groupe électrogène de bureau 300,00 92120 Location d'entrepôts 1 100,00

92122 Chauffage et éclairage des entrepôts 100,00

92138 Autres frais liés aux entrepôts 10 700,00 92140 Location de résidences 3 600,00

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Frais administratifs 17 300,00 92440 Informatique - entretien 500,00 92460 Fournitures informatiques 12 300,00 92680 Poste – frais généraux 2 600,00 92684 Courrier / frais de port - 94862 Fournitures de bureau 1 900,00

Frais de télécommunications 43 100,00 92604 Radio - achat 43 000,00 92664 Frais d'appels sur ligne fixe 100,00

FRAIS DE TRANSPORT 35 700,00 92252 Location de camions 900,00 92262 Fret aérien 500,00 92264 Fret maritime - 92266 Fret routier 12 000,00

92268 Approvisionnement en eau par camion 100,00

92272 Chargement / déchargement 2 300,00

92274 Assurance / douanes / manutention 1 200,00

92320 Entretien des véhicules -

92322 Frais de fonctionnement des véhicules 1 900,00

92324 Pneus de véhicule 8 600,00 92328 Carburant pour les véhicules 8 200,00

SERVICES AUX BENEFICIAIRES 499 000,00 95000 Réunions / expositions - salles -

96098 Autres activités de santé/d'hygiène 42 000,00

96598 Autres frais liés à l'eau/l'assainissement 245 000,00

96814 Moyens de subsistance - 97298 Autres articles du foyer 212 000,00

VISIBILITÉ 4 500,00 97990 Visibilité du projet 4 500,00

AUTRES COUTS 9 500,00 99802 Frais bancaires 1 500,00 99998 Dépenses - divers 8 000,00

Total des coûts directs éligibles 988 300,00 7 % de coûts indirects 69 181,00

Coûts totaux 1 057 481,00

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1.2. Section 11 du formulaire unique

Budget initial Rapport intermédiaire Dépenses éligibles de l’action Budget Montant

engagé

Montant définitif engagé

Financement de l’action Initial Situation définitive

COUTS DE PERSONNEL 350 000,00 350 000,00 250 000,00 351 000,00 Recettes directes provenant de l’action

- -

FRAIS DE BUREAU / ADMINISTRATIFS (notamment consommables)

100 000,00 90 000,00 70 000,00 88 600,00 Contribution du demandeur - -

FRAIS DE TRANSPORT 35 000,00 36 000,00 28 000,00 35 700,00 Contributions d’autres donateurs

- -

SERVICES AUX BENEFICIAIRES 500 000,00 500 000,00 410 000,00 499 000,00 Contribution demandée auprès d’ECHO

1 070 000,00 1 057 481,00

VISIBILITÉ 5 000,00 5 000,00 3 000,00 4 500,00 % du financement total: 100,00 %

AUTRES COUTS 10 000,00 10 000,00 8 000,00 9 500,00 Sous-total des coûts directs éligibles 1 000 000,00 991 000,00 769 000,00 988 300,00 Coûts indirects (maximum 7 %) 70 000,00 69 370,00 53 830,00 69 181,00 Coûts totaux 1 070 000,00 1 060 370,00 822 830,00 1 057 481,00 Financement total 1 070 000,00 1 057 481,00

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2. Exemple 2

2.1. Rapport financier final

Cptes Cptes détaillés Description Sous-total

(en euros)

Total (en

euros) Pourcentage à appliquer

au résultat 1 Résultat

1 Pourcentage à appliquer au

résultat 2 Résultat

2 Pourcentage à appliquer au

résultat 3 Résultat

3 Pourcentage à appliquer

au résultat 4 Résultat

4 Pourcentage à appliquer

aux frais divers

Fd

FRAIS DE PERSONNEL 24 250 1100 Salaires des expatriés

1101 Coordinateur d'urgence 1 000 25 250 25 250 25 250 25 250 0 1102 Coordinateur d'urgence

adjoint 1 000 25 250 25 250 25 250 25 250 0 1103 Responsable des

opérations 1 000 0 0 0 0 0 0 0 0 100

1200 Salaires du personnel local

1201 Administration - Poste 1 000 0 0 0 0 0 0 0 0 100

1202 Chauffeurs - Poste 1 000 25 250 25 250 25 250 25 250 0 1400 Consultants

1401 Consultants internationaux 2 250 25 563 25 563 25 563 25 563 0 1402 Consultants nationaux 6 000 25 1 500 25 1 500 25 1 500 25 1 500 0

1500 Travail sous-traité localement

1501 Heures supplémentaires 500 30 150 30 150 40 200 0 0 0 1502 Travail occasionnel /

Assistance temporaire 500 0 0 50 250 0 0 50 250 0 1800 Déplacements 10 000 25 2 500 25 2 500 25 2 500 25 2 500 0

CONTRATS 140 000 2010 Lettres d'accord 65 000 50 32 500 50 32 500 0 0 0 0 0 2020 Contrats commerciaux 75 000 30 22 500 20 15 000 50 37 500 0 0 0

FORMATION 125 000 2510 Formation interne 25 000 0 0 50 12 500 50 12 500 0 0 0 2520 Frais de formation du

groupe 100 000 25 25 000 25 25 000 25 25 000 25 25 000 0

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APPROVISIONNEMENTS 533 059 3000 Achats de matériel

courant

3010 Instruments agricoles 1 500 100 1 500 0 0 0 0 0 0 0 3020 Autre matériel courant 25 000 25 6 250 25 6 250 25 6 250 25 6 250 0 3030 Engrais 10 000 0 0 50 5 000 50 5 000 0 0 0 3040 Cheptel 25 000 0 0 0 0 100 25 000 0 0 0 3050 Plantes et semences 400 000 0 0 50 200 000 50 200 000 0 0 0 3060 Autres fournitures pour le

terrain 2 000 25 500 25 500 25 500 0 0 25

3100 Achats de matériel non consommable

3110 Matériel informatique (PC) 3 676 0 0 0 0 0 0 0 0 100

3120 Autre matériel informatique 5 882 0 0 0 0 0 0 0 0 100

3130 Véhicules 35 000 0 0 0 0 0 0 0 0 100 3

3140 Autre matériel non consommable 25 000 0 0 0 0 0 0 0 0 100 2

SERVICES D'APPUI TECHNIQUE 17 476 4010 Coûts des rapports 5 000 0 0 0 0 0 0 0 0 100

4020 Coûts d'évaluation du projet 10 000 0 0 0 0 0 0 0 0 100 1

4030 Services techniques de contrôle 2 476 0 0 0 0 0 0 0 0 100

DÉPENSES GENERALES D'EXPLOITATION 40 500

5000 Visibilité 4 500 100 4 5100 Divers 10 500 29 3 000 43 4 500 14 1 500 14 1 500 0 5200 Exploitation et entretien

des véhicules 25 000 20 5 000 30 7 500 10 2 500 30 7 500 10

5300 Autres coûts de fonctionnement 500 0 0 0 0 0 0 0 0 100

TOTAL GÉNÉRAL 880 285 101 713 314 463 321 263 45 813 9

Total des coûts directs éligibles 880 285

7 % de coûts indirects 61 620

Coûts totaux 941 905

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2.2. Section 11 du formulaire unique

Budget initial Rapport intermédiaire Dépenses éligibles de l’action Budget Montant

engagé

Montant définitif engagé

Financement de l’action Initial Situation définitive

FRAIS DE PERSONNEL 25 000,00 24 500,00 19 000,00 24 250,00 Recettes directes provenant de l’action - -

CONTRATS 140 000,00 140 000,00 115 000,00 140 000,00 Contribution du demandeur - -

FORMATION 125 000,00 125 000,00 99 000,00 125 000,00 Contributions d’autres donateurs - -

APPROVISIONNEMENTS 550 000,00 535 000,00 420 000,00 533 058,82 Contribution demandée auprès d’ECHO

963 000,00 941 904,76

SERVICES D'APPUI TECHNIQUE 20 000,00 18 000,00 16 000,00 17 476,00 % du financement total: 100,00 %

DÉPENSES OPÉRATIONNELLES GENERALES

40 000,00 41 000,00 30 000,00 40 500,00 Sous-total des coûts directs éligibles 900 000,00 883 500,00 699 000,00 880 284,82 Coûts indirects (maximum 7 %) 63 000,00 61 845,00 48 930,00 61 619,94 Coûts totaux 963 000,00 945 345,00 747 930,00 941 904,76 Financement total 963 000,00 941 904,76

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3. Exemple 3

3.1. Rapport financier final

VENTILATION DES DEPENSES – RAPPORT FINANCIER FINAL Référence comptable Intitulé TOTAL EUR

Produits de base 110010 Céréales 3 322 663 110020 Produits laitiers 789 867 110030 Mélange général 1 975 414 110050 Sucre 2 041 103 110060 Sel 379 802 110070 Huile 3 186 418 110080 Légumineux secs 5 113 603

TOTAL 16 808 870

Transport externe 210010 Coûts des opérations portuaires 952 211 220000 Transport terrestre 9 658 155 230000 Transport aérien 0 240010 Coûts de plateforme de transbordement 321 469 260000 Frais de distribution 2 060 380

280000 Autres frais de transport terrestre, stockage et manutention 904 569

TOTAL 13 896 784

Frais de personnel et frais afférents 300010 Consultants internationaux 692 300020 Consultants nationaux 128 300050 Assistance temporaire 0 300070 Formation du personnel n'appartenant pas à l'ONG 1 823 310000 Déplacements 1 027 300080 Agents internationaux 1 360 694 300100 Personnel national 1 383 234

TOTAL 2 747 598

Dépenses ponctuelles 420010 Location de locaux 0 420020 Eau-gaz-électricité 0 420030 Fournisseurs de bureau 4 190 420500 Communications et services informatiques 0 430000 Assurance 0 440000 Réparation et entretien du matériel 0 440010 Entretien et frais de fonctionnement des véhicules 0 450000 Services sous-traités 9 430 460000 Autres dépenses de bureau 321

TOTAL 13 941

Dépenses d'infrastructures et d'équipement 500010 Véhicules 23 251 550000 Équipement de communication et informatique 7 623 560000 Autres instruments, matériels et équipements 394 560100 Équipement agricole 0 560200 Équipement de cuisine 0 570000 Équipement sanitaire 6 251 580000 Équipement scolaire 0 590000 Équipement pour les bâtiments 607 520000 Transformation alimentaire 2 321

TOTAL 40 447

Programmes de visibilité et de communication 600010 Autocollants/T-shirts, etc. 4 321 600020 Film/Vidéo 12 563

TOTAL 16 884

Total des coûts directs éligibles 33 524 524 7 % de coûts indirects 2 346 717 Coûts totaux 35 871 241

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3.2. Section 11 du formulaire unique

Budget initial Rapport intermédiaire Dépenses éligibles de l’action Budget Montant

engagé

Montant définitif engagé

Financement de l’action Initial Situation définitive

Produits de base 17 000 000,00 17 000 000,00 12 000 000,00 16 808 870,00 Recettes directes provenant de l’action

- -

Transport externe 15 000 000,00 14 000 000,00 10 000 000,00 13 896 784,00 Contribution du demandeur - -

Frais de personnel et frais afférents 2 900 000,00 2 750 000,00 2 000 000,00 2 747 598,00 Contributions d’autres donateurs - -

Dépenses ponctuelles 40 000,00 15 000,00 12 000,00 13 941,00 Contribution demandée auprès d’ECHO

37 450 000,00 35 871 240,68

Dépenses d'investissement et d'équipement

40 000,00 40 000,00 30 000,00 40 447,00 % du financement total: 100,00 %

Programmes de visibilité et de communication

20 000,00 18 000,00 15 000,00 16 884,00 Sous-total des coûts directs éligibles 35 000 000,00 33 823 000,00 24 057 000,00 33 524 524,00 Coûts indirects (maximum 7 %) 2 450 000,00 2 367 610,00 1 683 990,00 2 346 716,68 Coûts totaux 37 450 000,00 36 190 610,00 25 740 990,00 35 871 240,68 Financement total 37 450 000,00 35 871 240,68

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4. Exemple 4

4.1. BILAN FINANCIER (section 11 du formulaire unique)

Intitulé de l'action: Assistance aux communautés pastorales et agropastorales vulnérables de [Lieu]

Convention de subvention: ECHO /XYZ/BUD/2008/12345

Pays: [Pays]

Période de mise en œuvre: 01.01.2008 - 30.06.2008

1. BILAN FINANCIER (section 11 du formulaire unique) Budget initial Rapport intermédiaire Dépenses éligibles de l’action

Budget Montant engagé

Montant définitif engagé

Financement de l’action Initial Situation définitive

Coûts du personnel 35 000,00 34 000,00 23 000,00 33 000,00 Recettes directes provenant de l’action

- -

Communication, visibilité, information 3 000,00 2 000,00 1 000,00 2 800,00 Contribution du demandeur - -

Coûts d’équipement 16 000,00 15 000,00 11 500,00 15 000,00 Contributions d’autres donateurs - -

Dépenses de sous-traitance 15 000,00 15 000,00 12 000,00 14 500,00 Contribution demandée auprès d’ECHO

107 000,00 102 506,00

Coût des biens et consommables 24 000,00 23 500,00 18 000,00 23 500,00 % du financement total: 100,00 %

Coûts d’amortissement 2 000,00 2 000,00 2 000,00 2 000,00 Autres coûts 5 000,00 5 000,00 4 000,00 5 000,00 Sous-total des coûts directs éligibles 100 000,00 96 500,00 71 500,00 95 800,00 Coûts indirects (maximum 7 %) 7 000,00 6 755,00 5 005,00 6 706,00 Coûts totaux 107 000,00 103 255,00 76 505,00 102 506,00 Financement total 107 000,00 102 506,00

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4.2. RAPPORT FINANCIER FINAL

Intitulé de l'action: Assistance aux communautés pastorales et agropastorales vulnérables de [Lieu]

Convention de subvention: ECHO /XYZ/BUD/2008/12345 Pays: [Pays] Période de mise en œuvre: 01.01.2008 - 30.06.2008

2. RAPPORT FINANCIER FINAL Code comptable Ligne budgétaire Montant définitif

engagé 100 Personnel 33 000,00

1010 Personnel expatrié 11 000,00 10101 Coordinateur du projet 6 000,00 10102 Administrateur du projet 5 000,00 1020 Agents locaux 12 000,00

10201 Agro-ingénieur 800,00 10202 Technicien agricole 2 200,00 10203 Assistant du chef de projet 1 300,00 10204 Travailleur social 550,00 10205 Caissier 700,00 10206 Agent de nettoyage 1 800,00 10207 Magasinier 1 150,00 10208 Gardien 1 800,00 10209 Logisticien 350,00 10210 Personnel de soutien technique 1 350,00 1030 Formation 1 000,00

10301 Formation des agriculteurs aux techniques d'irrigation 300,00 10302 Formation des agriculteurs à l'application d'engrais 300,00 10303 Formation des agriculteurs aux mesures de préservation 400,00 1040 Programme «argent contre travail» 9 000,00

10401 Argent contre travail - STONES BOUND 2 500,00 10402 Argent contre travail - TERRASSES 3 000,00 10403 Argent contre travail – Creusement pour des gabions 3 500,00

200 Communication, visibilité, information 2 800,00

2010 Visibilité sur les équipements durables, les fournitures, ainsi que sur le lieu du projet

2 800,00

20101 Matériel pour la visibilité 2 300,00 20102 Préparation du tableau de visibilité 500,00

300 Coûts d’équipement 15 000,00 3010 Frais d’équipement sur le terrain 6 000,00

30101 Instruments agricoles 6 000,00 3020 Équipement durable acheté au cours du projet 9 000,00

30201 Équipements de communication 2 400,00 302011 Téléphones portables 2 400,00

30202 Équipements divers 6 600,00 302021 Ordinateurs (de bureau + portables) 4 000,00 302022 Imprimantes 500,00 302023 Autres équipements (meubles de bureau, kit de sécurité…) 2 100,00

400 Dépenses de sous-traitance 14 500,00 4010 Contrôle de la qualité et analyse du sol 4 500,00 4020 Transport local sous-traité 8 800,00

40201 Location de camions 4 500,00 40202 Location de véhicules 4 300,00 4030 Services spécialisés 1 200,00

40301 Évaluation externe 1 200,00 500 Consommables et fournitures 23 500,00

5010 Consommables et fournitures de terrain 22 200,00 50101 Activités agricoles - ENGRAIS 100,00 50102 Matériel de formation 100,00 50103 Gabions 22 000,00 5020 Consommables et fournitures de bureau 1 300,00

50201 Consommables et fournitures de bureau 1 300,00 600 Coûts d’amortissement 2 000,00

6010 Véhicules 1 500,00 60101 Amortissement des voitures 1 500,00

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6020 Équipements divers 500,00 60201 Ordinateur portable 500,00

700 Coûts divers 5 000,00 7010 Dépenses de bureau 1 200,00

70101 Loyers des bureaux 1 200,00 7020 Distribution, stockage et travail quotidien 500,00

70201 Stockage 500,00 7030 Dépenses de fonctionnement 3 300,00

70301 Dépenses de fonctionnement des bureaux 500,00 70302 Communications de téléphones portables 300,00 70303 Ligne fixe, fax et services email 300,00 70304 Carburant 600,00 70305 Frais d'assurance voiture 200,00 70306 Frais bancaires 200,00 70307 Transport de marchandises (équipements et meubles) 800,00 70308 Équipement pour l'entretien 400,00

Sous-total des coûts directs éligibles 95 800,00 Coûts indirects (maximum 7 %) 6 706,00

Coûts totaux 102 506,00

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4.3. Liste des expatriés et des membres clés du personnel d'encadrement (il peut s'agir d'agents locaux)

Intitulé de l'action: Assistance aux communautés pastorales et agropastorales vulnérables de [Lieu] Convention de subvention: ECHO /XYZ/BUD/2008/12345 Pays: [Pays] Période de mise en œuvre: 01.01.2008 - 30.06.2008

3. Liste des expatriés et membres clés du personnel d'encadrement (il peut s'agir d'agents locaux)

Nom Fonction Nationalité Période de contrat imputée à l'action

Montant total en euros

Compte de référence

M. X COORDINATEUR DU

PROJET [Pays] 15/01/08-30/06/08 6 000,00 10101

Mme Y ADMINISTRATEUR DU

PROJET [Pays] 09/01/08-30/06/08 5 000,00 10102

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4.4. Liste des autres agents locaux

Intitulé de l'action: Assistance aux communautés pastorales et agropastorales vulnérables de [Lieu] Convention de subvention: ECHO /XYZ/BUD/2008/12345 Pays: [Pays] Période de mise en œuvre: 01.01.2008 - 30.06.2008

4. Liste des autres agents locaux Fonction Nombre de

personnes Nombre total de mois (*)

Montant total en euros

Coût mensuel moyen par personne en euros

AGRO-INGENIEUR 1 1,17 800,00 683,76TECHNICIEN AGRICOLE 2 4,34 2 200,00 506,91ASSISTANT DU CHEF DE PROJET 1 2,17 1 300,00 599,08TRAVAILLEUR SOCIAL 3 0,88 550,00 625,00CAISSIER 1 1,34 700,00 522,39AGENT DE NETTOYAGE 2 4,00 1 800,00 450,00MAGASINIER 1 2,25 1 150,00 511,11GARDIEN 2 3,00 1 800,00 600,00LOGISTICIEN 1 0,62 350,00 564,52ASSISTANCE TECHNIQUE 1 3,00 1 350,00 450,00TOTAL 12 000,00 (*) Nombre total de mois pour chaque poste (et non moyenne par personne)

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4.5. DOTATION POUR EQUIPEMENTS DE FAIBLE VALEUR

Intitulé de l'action: Assistance aux communautés pastorales et agropastorales vulnérables de [Lieu] Convention de subvention: ECHO /XYZ/BUD/2008/12345 Pays: [Pays] Période de mise en œuvre: 01.01.2008 - 30.06.2008

5. Dotation pour équipements de faible valeur

Nous déclarons par la présente que, pour les équipements suivants achetés pour l'action ECHO /XYZ/BUD/2008/12345, le don aux bénéficiaires finals ou aux partenaires locaux de mise en œuvre n'était ni adéquat, ni souhaitable et contraire aux principes de bonne gestion financière.

Description des biens Date d'acquisition Coût en euros par article Articles couverts par la dotation pour équipements de faible valeur (≥ 500 EUR et ≤2 000 EUR)

1 ordinateur portable [Marque] 13/03/2008 1 900,001 téléphone portable [Marque] 21/05/2008 1 200,00Coût total pour les équipements de faible valeur 3 100,00

Pour ces raisons, notre organisation a décidé de conserver ces articles et de les utiliser au profit d'autres actions humanitaires.

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4.6. Équipements durables acquis par notre organisation et amortis pendant l'action

Intitulé de l'action: Assistance aux communautés pastorales et agropastorales vulnérables de [Lieu] Convention de subvention: ECHO /XYZ/BUD/2008/12345 Pays: [Pays] Période de mise en œuvre: 01.01.2008 - 30.06.2008

6. Équipements durables acquis par notre organisation et amortis pendant l'action Date d'acquisition Description Quantités

achetées Montant de l'acquisition

(€)

Plan d'amortissemen

t

Période d'amortissement utilisée pendant

cette action

Nombre de mois utilisés pendant cette

action

Montant total de l'amortissement

pendant cette action (€)

Véhicules

13/12/2006 Voiture [Marque] 1 9 000,00 13/12/06-12/12/09 01/01/08-30/06/08 6 1 500,00

Équipements divers 8/02/2008 Ordinateur -

Portable [Marque - type]

1 1 389,47 08/02/08-07/02/10

08/02/08-30/06/08 4,75 275,00

15/02/2008 Ordinateur - Portable [Marque - type]

1 1 200,00 15/02/08-14/02/10

15/02/08-30/06/08 4,5 225,00

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4.7. Équipements entièrement imputés à l'action (ne figurant pas dans la liste des équipements de faible valeur)

Intitulé de l'action: Assistance aux communautés pastorales et agropastorales vulnérables de [Lieu] Convention de subvention: ECHO /XYZ/BUD/2008/12345 Pays: [Pays] Période de mise en œuvre: 01.01.2008 - 30.06.2008

7. Équipements entièrement imputés à l'action (ne figurant pas dans la liste des équipements de faible valeur)

Date d'acquisition Description Quantité Période d'utilisation

Montant total en euros

Bénéficiaires ou action auxquels ils ont été transférés

Équipements de communication 13/02/2008 Téléphones portables 1 13/02/08-30/06/08 1 200,00 Donné à [bénéficiaire]

Équipements divers 13/02/2008 Ordinateurs de

bureau 2 13/02/08-30/06/08 2 100,00 Donné à [bénéficiaire]

REMARQUE: Pour les articles d'une valeur unitaire de 5 000 euros ou plus, prière de joindre une copie des attestations de don. Pour les articles d'une valeur comprise entre 500 et 5 000 euros, prière de joindre les listes de dons (en indiquant le montant total). Pour les articles transférés à une autre action financée par la CE, joindre la demande.

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4.8. Consommables et frais de fonctionnement (>500€)

Intitulé de l'action: Assistance aux communautés pastorales et agropastorales vulnérables de [Lieu]

Convention de subvention: ECHO /XYZ/BUD/2008/12345 Pays: [Pays] Période de mise en œuvre: 01.01.2008 - 30.06.2008

8. Consommables et frais de fonctionnement (>500€) Description Quantité Coûts en euros

Consommables et biens

Fournitures de bureau

Dépenses de fonctionnement

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4.9. Liste du stock restant

Intitulé de l'action: Assistance aux communautés pastorales et agropastorales vulnérables de [Lieu] Convention de subvention: ECHO /XYZ/BUD/2008/12345 Pays: [Pays] Période de mise en œuvre: 01.01.2008 - 30.06.2008

9. Liste du stock restant Description Quantité restante Coût unitaire (€) Coût total (€)

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4.10. Marchés de services et coûts de transport (>500€)

Intitulé de l'action: Assistance aux communautés pastorales et agropastorales vulnérables de [Lieu] Convention de subvention: ECHO /XYZ/BUD/2008/12345

Pays: [Pays]

Période de mise en œuvre: 01.01.2008 - 30.06.2008

10. Marchés de services et coûts de transport (>500€) Entreprise choisie Description – Période ou date de remise ou de

transport Montant (€)

GHI - [Lieu] Location de bureaux à [Lieu] du 21/02/08 au 20/06/08 900,00DEF - [Lieu] Location de camions du 26/02/08 au 06/03/08 600,00DEF - [Lieu] Location de camions du 07/03/08 au 09/03/08 950,00ABC Location de voitures et transport à [Lieu] Location de voitures du 11/03/08 au 10/04/08 1 600,00DEF - [Lieu] Location de voitures du 11/04/08 au 10/05/08 2 000,00DEF - [Lieu] Location de camions du 10/04/08 au 09/05/08 2 300,00789 - [Lieu] Contrat de service pour le gardiennage 900,00789 - [Lieu] Contrat de service pour le gardiennage 900,001213 - [Lieu] Évaluation externe 1 200,00

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4.11. Frais de communication, visibilité et information

Intitulé de l'action: Assistance aux communautés pastorales et agropastorales vulnérables de [Lieu] Convention de subvention: ECHO /XYZ/BUD/2008/12345

Pays: [Pays]

Période de mise en œuvre: 01.01.2008 - 30.06.2008

11. Frais de communication, visibilité et information

Description Nombre Montant (€) T-shirts 500 1 500,00 Affiches 200 400,00

Dépliants 500 250,00 Autocollants 1500 150,00

TOTAL 2 300,00

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4.12. Passation de marchés et approvisionnements

Intitulé de l'action: Assistance aux communautés pastorales et agropastorales vulnérables de [Lieu]

Convention de subvention: ECHO /XYZ/BUD/2008/12345

Pays: [Pays]

Période de mise en œuvre: 01.01.2008 - 30.06.2008

12. Passation de marchés et approvisionnements Type de contrat Description Montant (€) Procédure suivie Nom du fournisseur / soumissionnaire retenu - Pays

Service Location de voitures du 30/01/08 au 04/02/08 250,00 Une seule offre ABC Location de voitures et transport - [Lieu] Service Location de camions du 18/02/08 au 23/02/08 350,00 Une seule offre DEF - [Lieu] Service Location de bureaux à [Lieu] du 21/02/08 au 20/06/08 900,00 Une seule offre GHI - [Lieu] Service Location de magasins du 21/02/08 au 20/06/08 à [Lieu] 500,00 Une seule offre JKL - [Lieu] Service Location de camions du 26/02/08 au 06/03/08 600,00 Une seule offre DEF - [Lieu] Service Location de camions du 07/03/08 au 09/03/08 950,00 Une seule offre DEF - [Lieu] Service Location de voitures du 11/03/08 au 10/04/08 1.600,00 Procédure négociée ABC Location de voitures et transport - [Lieu]

Fournitures Instruments agricoles – durée du contrat: 03/04/08-02/06/08 6 000,00 Procédure négociée VWX Magasin de matériaux de construction – [Lieu] Fournitures Gabions – durée du contrat: 18/04/08-17/06/08 22 000,00 Procédure ouverte publiée

localement YZ Géotextiles nationaux – [Lieu]

Service Location de bureaux à [Lieu] pour la période du 01/02/08 au 30/06/08

150,00 Une seule offre 123 - [Lieu] Service Location de bureaux à [Lieu] – Durée: 01/02/08-30/06/08 150,00 Une seule offre 456 - [Lieu] Service Location de voitures du 11/04/08 au 10/05/08 2 000,00 Procédure négociée DEF - [Lieu] Service Location de camions du 10/04/08 au 09/05/08 2 300,00 Procédure négociée DEF - [Lieu] Service Contrat de service pour le gardiennage 900,00 Une seule offre 789 - [Lieu] Service Contrat de service pour le gardiennage 900,00 Une seule offre 789 - [Lieu] Service Préparation du tableau de visibilité 500,00 Une seule offre 1011 - [Lieu] Service Évaluation externe 1 200,00 Une seule offre 1213 - [Lieu] Service Location de camions pour [Lieu] du 02/04/08 au 06/04/08 300,00 Une seule offre DEF - [Lieu] Service Location de voitures du 05/05/08 au 07/05/08 200,00 Une seule offre DEF - [Lieu] Service Location de voitures du 20/05/08 au 23/05/08 250,00 Une seule offre DEF - [Lieu]

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4.13. DEMANDE DE TRANSFERT D'EQUIPEMENTS A UNE AUTRE ACTION

Intitulé de l'action: Assistance aux communautés pastorales et agropastorales vulnérables de [Lieu] Convention de subvention: ECHO /XYZ/BUD/2008/12345 Pays: [Pays] Période de mise en œuvre: 01.01.2008 - 30.06.2008

13. DEMANDE DE TRANSFERT D'EQUIPEMENTS A UNE AUTRE ACTION

Notre organisation met en œuvre une autre action en… PAYS..., .. «INTITULÉ», CONVENTION n° … Dans ce projet, les équipements suivants seront utiles pour les activités… BRÈVE DESCRIPTION… :

Description des biens Valeur d'achat Date de transfert

Notre organisation demande donc à utiliser ces équipements pour l'action susmentionnée et à les donner à l'issue de cette action ou à informer ECHO de toute autre destination possible.