Formateur
Philippe ROCHER
Une photographie
prise le dernier jour
de l’exercice
31/08/06
Relevé des croissances
Bouleau 1er Semestre 12 cm
Bouleau 2nd Semestre 2 9 cm
Chêne 1 1er Semestre 7 cm
Chêne 1 2nd Semestre 20 cm
Chêne 2 1er Semestre 6 cm
Chêne 2 2nd Semestre 5 cm
Dans la comptabilitéDans la comptabilité
Tableau de synthèse
Bouleau 1 21 cm
Chêne 1 27 cm
Chêne 2 11 cm
Taille des arbres
Bouleau 1 6,27 m
Chêne 1 17,28 m
Chêne 2 22,12 m
Enregistrement des opérations
Compte de résultat
Bilan
Dans le jardinDans le jardin
ACTIF PASSIF
Actifs non courantsImmobilisations incorporellesImmobilisations corporellesImmobilisations financières
Capitaux propresFonds propresRésultat
Passifs non courantsEmprunts
Actifs courantsStocksCréances clients et autres créances
TrésorerieLivretSolde bancaire créditeur
Passifs courantsDettes fournisseurs
L’association doit
L’association possède
ACTIF PASSIF
Actifs non courantsImmobilisations incorporellesImmobilisations corporellesImmobilisations financières
Capitaux propresFonds propresRésultat
Passifs non courantsEmprunts
Actifs courantsStocksCréances clients et autres créances
TrésorerieLivretSolde bancaire créditeur
Passifs courantsDettes fournisseurs
Long terme> 1 an
Court terme< 1 an
ACTIF PASSIF
Actifs non courantsImmobilisations incorporellesImmobilisations corporellesImmobilisations financières
Capitaux propresFonds propresRésultat
Passifs non courantsEmprunts
Actifs courantsStocksCréances clients et autres créances
TrésorerieLivretSolde bancaire créditeur
Passifs courantsDettes fournisseurs
1
4
2
65
3
ACTIF PASSIF
Actifs non courantsImmobilisations incorporellesImmobilisations corporellesImmobilisations financières
Capitaux propresFonds propresRésultat
Passifs non courantsEmprunts
Actifs courantsStocksCréances clients et autres créances
TrésorerieLivretSolde bancaire créditeur
Passifs courantsDettes fournisseurs
1
4
2
65
3
ACTIF PASSIF
Actifs non courantsImmobilisations incorporellesImmobilisations corporellesImmobilisations financières
Capitaux propresFonds propresRésultat
Passifs non courantsEmprunts
Actifs courantsStocksCréances clients et autres créances
TrésorerieLivretSolde bancaire créditeur
Passifs courantsDettes fournisseurs
1
4
2
65
3
ACTIF PASSIF
Actifs non courantsImmobilisations incorporellesImmobilisations corporellesImmobilisations financières
Capitaux propresFonds propresRésultat
Passifs non courantsEmprunts
Actifs courantsStocksCréances clients et autres créances
TrésorerieLivretSolde bancaire créditeur
Passifs courantsDettes fournisseurs
1
4
2
6
3
5
ACTIF PASSIF
Actifs non courantsImmobilisations incorporellesImmobilisations corporellesImmobilisations financières
Capitaux propresFonds propresRésultat
Passifs non courantsEmprunts
Actifs courantsStocksCréances clients et autres créances
TrésorerieLivretSolde bancaire créditeur
Passifs courantsDettes fournisseurs
400
50
350
70100
130
ACTIF
Tableau des immobilisations
Tableau des stocks valorisés
Tableau des créances clients
Soldes caisse et banques
PASSIF
Fonds propres
Fonds associatifs
Report à nouveau
Résultat de l’exercice
Tableau des emprunts bancaires
Tableau des dettes fournisseurs
Comment construire le bilan à
partir du bilan N-1
Sans immobilisation
Sans emprunts
Sans stocks
Sans créances ni dettes
Pour construire le bilan de l’année N,
on va utiliser :
Le bilan N-1
Le montant de la caisse
Les soldes des comptes
Le résultat de l’exercice
27 067,54
418,35
4 326,14
22 300,00
859,75
27 485,89
27 485,89
Comment reconstituer un bilan
à partir des soldes bancaires
Si on connaît à la date de la clôture :
Les soldes bancaires (relevés)
Le montant de la caisse
Le résultat de l’exercice
On peut déduire le report à nouveau
IMMOBILISATIONS N-1 Fonds propres N N-1
Immobilisations corporelles Brut
Amortissements Net Net
Fonds associatif
Terrains Report à nouveau
Bâtiments Résultat N
Matériels Emprunts bancaires
Stocks
Emprunts Créances clients
Compte livret Fournisseurs
Caisse
Compte courant (créditeur)
Compte courant
(débiteur)
- - TOTAL PASSIF - -
N
TOTAL ACTIF
???
1
2
3
TA TP
4=TP-4
L’année vient de se terminer.
Je reçois les relevés bancaires qui m’indiquent que le compte livret a
un solde de +1000, 00 € et que celui du compte courant est de
+251,25 €.
Je compte la caisse et je trouve la somme de 50,50 €.
Mon compte de résultat est positif de 401,75 €.
Je possède les mêmes informations pour l’année passée :
Compte livret : 800,00 € Compte courant : 100,00 € Caisse : 0,00 €
Résultat : 550,00 €
Je souhaite présenter un bilan à
l’assemblée générale mais il n’y en a
jamais eu de fait par l’association !!!
IMMOBILISATIONS N-1 Fonds propres N N-1
Immobilisations corporelles Brut
Amortissements Net Net
Fonds associatif
Terrains Report à nouveau
Bâtiments Résultat N
Matériels Emprunts bancaires
Stocks
Emprunts Créances clients
Compte livret Fournisseurs
Caisse
Compte courant (créditeur)
Compte courant
(débiteur)
- - TOTAL PASSIF - -
N
TOTAL ACTIF
1 000,00
50,50
251,25
1 301,75 1 301,75
401,75
?????900,00
550,00
?????350,00
900,00900,00
800,00
0,00
100,00
Dans ce cas l’annexe précisera que le
bilan a été reconstitué à partir des
soldes bancaires et de la caisse et
que le report à nouveau avant N-1 ne
peut être expliqué.
• Initier les responsables associatifs à la gestion budgétaire et financière d’une association
La budget prévisionnel
A quoi sert un BP ?
Qui le prépare ?
Quel niveau de détail faut – il ?
Qui doit en être destinataire ?
Sous quelle forme le présenter ?
A anticiper
A guider
A vérifier
A faire des choix
A communiquer
Les responsables d’activité
Le trésorier
Les autres membres du CA
Pas de centimes
Découper par activité
« significative »
Utiliser des termes faciles à
comprendre par tous
Les adhérents
Les banques
Les financeurs :
Collectivités
Ministère
…
Format « compte de résultat »
Détail par action
Explication des points principaux
Les tableaux de bord
Des outils de suivi intermédiaire
Adaptés à chaque association
Fréquence
Informations présentées
Forme de présentation