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Comprendre et analyser son bilan comptable | CERFRANCE Calvados

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Analyser ses résultats et son bilan comptable permet d’identifier ses axes de progrès et de fixer des objectifs pour l’année à venir. Présentation du « Bilan imagé » qui permet de bien comprendre ses résultats, de se comparer à des références économiques pour mesurer sa situation et aider à la décision. Maxime CHITEL Conseiller d'entreprises CERFRANCE Calvados

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Comprendre et analyser son bilanComprendre et analyser son bilan

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COMPRENDRE ET ANALYSER SON BILAN

• Durée : 45 min• Question / réponses• Des attentes ?

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Maxime CHITELConseiller d’entreprises

Diplômé d’un Master Universitaire en économie – gestion et d’un Bachelor of Business à l’Université de Glasgow.

Chargé d’études puis chargé de mission en développement économique pendant 5 ans, spécialisé dans :

–L’ accueil des entreprises, des créateurs,

–L’accompagnement des projets d’immobilier d’entreprises

–La prospection internationale

Professeur vacataire à l’Université de Caen, master chargé d’études économiques

Aujourd’hui conseiller d’entreprises au CERFRANCE et à votre disposition pour vous accompagner dans vos projets et le pilotage de votre entreprise !

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ROLE DU CONSEILLER

ECOUTE

ECOUTE

PRO ACTIVITE

PRO ACTIVITE

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COMPRENDRE ET ANALYSER SON BILAN

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COMPRENDRE ET ANALYSER SON BILAN

• Analyser & comprendre– L’écoute du dirigeant– Les outils financiers (S.I.G, bilan, trésorerie)– Comparaison sectorielle• Définir les axes de progrès

Les forces , les faiblesses, les opportunités et menaces• Mettre en place le plan d’action

COMMENT ?? • Le budget N+1 prévisionnel• Le suivi du plan d’action

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L’ECOUTE DU DIRIGEANT

Ecoute du marché

Diagnostic interne (social, organisation …)

Prise de recul Faits marquantsProjet

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L’ANALYSE DES COMPTES…

L’IMPORTANT C’EST CE QUE L’ON EN FAIT…

E.B.E85 000 €

17% du CA

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Les Soldes Intermédiaires de Gestion… une version du compte de résultatsCHIFFRE D’AFFAIRES

Coût d’achat des marchandises vendues

MARGE COMMERCIALE

Production de vendues (ou non) de biens ou services

PRODUCTION DE L’EXERCICE

Coût des matières premières et sous traitance

MARGE GLOBALE

Frais généraux (loyers, edf, honoraires, crédit baux…)

VALEUR AJOUTEE

Rémunération du personnel, des dirigeants en société, impôts…

EXCÉDENT BRUT D’EXPLOITATION

Dotations (amortissements, provisions…)

RÉSULTAT D’EXPLOITATION

Charges ou produits financiers

RÉSULTAT COURANT

Opérations exceptionnelles et I.S

RÉSULTAT DE L’EXERCICE

« Séparer les grandes

masses pour mieux les

analyser »

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DES « S.I.G » à votre quotidien… quelques exemples

Un constat, un échange, une solution..

- 5 ptsEchanges pour trouver la ou les causes

Recherche d’une solution

Revoir la gamme (perte)Revoir la tarification

Indicateurs perteTableau de prixSensibilité clients aux prix

Prix fournisseurs en haussePrix de vente constantPerte ?

En N+1, le problème est il réglé ?

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Secteurs d’activité : Se comparer, suivre les évolutions…

En parallèle : Se situer, se positionner mais relativiser ces ratios !

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Le seuil de rentabilité…

- CF / TMCV

- C.A mini pour atteindre être rentable

- Va évoluer avec le plan d’action mis en place

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L’E.B.E, indicateur de rentabilité … en rapport avec vos échéances

« Rentable » mais pas « solvable » ! La trésorerie risque de s’affaiblir à terme…

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L’approche de la trésorerie par le bilan…

Comparaison N-1

Quel matelas de sécurité (trésorerie LT) ?

Délais clients ? Délais fournisseurs ?

Retour à vos pratiques :Acompte ?LCR ?

Projection N+1

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Analyse financièrePrésentation schématique de l’analyse fonctionnel du bilan :

Cas N° 1:

Financement initial

Apport du porteur de projet

Financement bancaire

Δ FDR année 1

Δ FDR année 2

Δ FDR année 3

Fonds de roulement global fin année 3

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Cas N° 1:

Financement initial

Apport du porteur de projet

Financement bancaire

Δ FDR année 1

Δ FDR année 2

Δ FDR année 3

Fonds de roulement global fin année 3

Besoin en fonds de

roulement

Solde du compte bancaire

Analyse financièrePrésentation schématique de l’analyse fonctionnel du bilan :

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Cas N° 1:

Financement initial

Δ FDR année 1

Δ FDR année 2

Δ FDR année 3

Solde du compte bancaire

On constate dans ce cas que le besoin en fonds de roulement augmente. La baisse de trésorerie n’est pas liée à un manque de rentabilité mais de gestion du stock ou des créances clients.

Il est donc nécessaire de prévoir une augmentation du fonds de roulement pour financer sa progression.

La trésorerie est ainsi stabilisée

Analyse financièrePrésentation schématique de l’analyse fonctionnel du bilan :

Besoin en fonds de

roulement

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Regardons votre entreprise de l’extérieur… une analyse sans chiffre !

- Relever la tête

- Prendre du recul

- Observer son environnement

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Puis projetons-nous…

En fonction de vos projets, du seuil de rentabilité, de vos objectifs, d’un plan d’actions choisi…

Nous bâtissons ENSEMBLE votre budget N+1 !- Quel chiffre d’affaires ? - Comment est il bâti ? - Quelles charges ? Dans quel sens ?- Projection de vos charges sociales de dirigeant N+1…

E.B.E prévisionnel / emprunt prévuSeuil de rentabilité prévisionnel

Détail du plan d’action et des indicateurs à suivre !

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Cap vers la réussite avec les offres Conseil CERFRANCE !

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Maxime CHITELConseiller d’entreprisesCERFRANCE Calvados

Tél : 02.31.15.37.45Email : [email protected]??