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Valeur Aquise : enjeux

• Les enjeux pour le chef de projet :– Savoir au plus tôt si le projet dérive en terme de

coûts/délais– Garder un maximum de marge de manœuvre– Lancer des actions qui permettent de redresser la

situation– Disposer d’arguments fondés pour défendre des

scénarios de redressement face à la hiérarchie– Faire des pronostiques sur la fin du projet

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Comment maîtriser les coûts?

• Afin de pouvoir agir sur les coûts, le chef de projet doit :– Disposer d’une référence initiale comparative : le

budget initial– Disposer d’un budget qui reflète les modifications : le

budget à date– Connaître sa situation régulièrement : le montant

engagé– Comprendre où va le projet : écarts, dérives et

tendances – Doit avoir une idée dans quelle mesure le projet

respecte les délais et les coûts à sa date de fin réel : coût prévisionnel à terminaison

La signification des types de coûts

• Coût final prévisionnel => objectif de la coûtenance• Coût défini – coût des tâches réestimé => risque sur le

projet• Coût engagé – commandé ferme => il faut les connaître pour

analyser les évolutions futurs• Coûts encourus : valorisation des prestations physiquement

effectuées => Coût réel du Travail effectué (CRTE)• Coûts facturés – coûts comptables• Coûts dépensés

3Analyser divergence entre Budget à date et Coût final prévisionnel

Réalisation

Budget à dateBudget initial

FinOrganisation

Coût finalPrévisionnel

Transfert

Nous ne pouvons pas encore démarrer la réalisation !

• Il faut construire le budget de référence = budget initial

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Comment créer le budget initial de référence ?

1.Créer O.T. 2. Prendre la fiche de lot

Lot

4. Eclatemer les coûts en catégories

Main d’oeuvre Achats Frais

5. Créer les lignes bugétaire + les catégories

3. Estimaer les lots

Coût ………

Coût 10 000 euro ?

Catégories

Lots

Attention ! Organigramme et lignes budgétaires doivent avoir la même structure

O.T.

Lot

Lignes bugétaires

Budget

Structure des coûts• MO : Main-d'œuvre– Par service– Par catégorie de personnel

• Achats :– Achats standards– Sous-traitance

• Frais : – Frais de mission,

déplacements, assurances

7

Le budget initial de référence

8

Lots de l’O.T. Eclatements en structureDe coûts

Nous ne pouvons toujours pas commencer la phase de réalisation !

• Il faut intégrer les provisions pour les risques dans le

budget initial

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Comment intégrer l’analyse des risques dans le budget initial

1. Analyser les risques.

2. Estimer les provisions pour risques

3. Intégrer les provisions pour aléas

Exemple Provisions pour risques : 5 0000

5 000

Provisions pour risques deviennent Provisions pour aléas

Lot 1Lot 2

Budget

Budget de référence avec provisions pour aléas

11

Nous ne pouvons toujours pas commencer la phase de réalisation !

• Normalement il faut intégrer également le coût de la

gestion de projet mais laissé de côté pour simplifier

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Comment établir une prévision mois par mois ?

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1.Le planning 2.Le budget initial

Le budget de référenceprévisionnel mois par mois

14Le cumul des investissements donne la courbe enforme de S : peu d’investissement au début – beaucoup au milieu – peu à la fin

Courbe en S = Coût budgeté du travail prévu

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La réalisation du projet commence !

• Maintenant que nous avons le budget prévisionnel mensuel (ou d’une période de temps donné), nous pouvons :– Démarrer la réalisation– Faire une photo de l’état du projet à un moment

donné– Comprendre le travail réellement effectué par

rapport travail prévu (mesuré en coût budgeté)– Comprendre le coût réel du travail réellement

effectué par rapport au coût budgété du travail réellement effectué

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La mesure de l’avancement permet de déterminer le coût du travail réellement effectué

1 Avancement déclaré2 Avancement calculé

4 Avancement par points clés

5 Avancement 0 / 100

3 Avancement constaté

PrévisionDépenses

10060

PrévisionDépenses

10060

Reste à dépenser60

10% 40% 60% 100%

60 %

60 %

50 %

40 %

100 % 0 %

Fait 20 objetsReste à faire 30 objets

40 %

Quels évènements vont influer sur le budget initial?

• Le chef de projet doit intégrer les événements suivants– Les activités d’une tâche sont transférées vers une

autre tâche– La maîtrise d’oeuvre se rend compte qu’elle a sous-

estimé certaines tâches– La maîtrise d’ouvrage se rend compte qu’elle a

oublié une fonctionnalité, qu’elle souhaite élargir le périmètre, etc.

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Budget à dateO.T. ? CDCF ?CDCT ?

Fiche de lot

Risques ?Séquencement ?

Impact ?MAJ ? MAJ ?

Il faut trois valeurs faire les calculs qui nous permettent de savoir où en est le projet d’un point de vue coût et d’un point

de vue délais

• Le coût budgeté du travail prévue (CBTP) = notre prévisionnel initial (budget initiale)permet de calculer l’écart temps

• Le coût budgeté du travail effectué (CBTE) = ce qui a été réellement fait mesuré en budget prévisionnel, c’est la VALEUR ACQUISE

• Le coût réel du travail effectué (CRTE) = ce que ca coûte réellement(dépenses réelles)

Valeur acquise

10% 40% 60% 100%

Avancement en % :40 %

Budget à date à terminaison

(budget initial + modifications/avenants)

:30 000 euros Valeur Acquise

(Coût Réel Travail Effectué)12 000 Euros

Mise à jourSi avenants

Valeur aquise et mesure des écarts

• VA = Valeur acquise = Budget à Date * % Avancement

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Variation ou Ecart de délai (ED), répond à la formule : ED = VA - Valeur Planifié = CBTE - CBTP

Variation ou Ecart de coût (EC) répond à la formule : EC = VA – Coût réel = CBTE – CRTE

Tableau d’interprétation des écarts

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Ecart Coût

Ecart Délais

Interpréation

0 0 Conforme à la prévision, conforme à la prévision

0 >0 Conforme à la prévision, en avance

0 <0 Conforme à la prévision, en retard

>0 0 Économies sont faites, conforme à la prévision

>0 >0 Économies sont faites, en avance

>0 <0 Économies sont faites, en retard

<0 0 Surcoûts engendrés, conforme à la prévision

<0 >0 Surcoûts engendrés, en avance

<0 <0 Surcoûts engendrés, en retard