GESTION – COMPTABILITE série 5

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GESTION – COMPTABILITEsérie 5

Patrick MILLANExpert comptable

Marseille

NOTIONS DE GESTION

SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION

RATIOS D’EXPLOITATION

CAPACITE D’AUTOFINANCEMENT

STRUCTURE FINANCIERE

RELATION DE TRESORERIE

TABLEAU DE FINANCEMENT

COMPTE DE RESULTAT EN LISTE :L’origine du résultat

• C:\PERSO PM\FAC LUMINY\SEANCE 4\COMPTE RESULTAT EN LISTE 2008 EX.pdf

PROCESSUS S.I.G. - 1

PROCESSUS S.I.G. - 2

PROCESSUS S.I.G. - 3

SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION

• SEANCE 4\SIG 2008.pdf

SIGNIFICATION S.I.G•ENSEMBLE DE L’ACTIVITE DURANT LA PERIODEPRODUCTION

•DIFFERENCE VENTES – ACHATS DE MARCHANDISESMARGE COMMERCIALE

•LE + APPORTE AUX BIENS ET SERVICES VENANT DES TIERSVALEUR AJOUTEE

•LA VALEUR AJOUTEE RESTANT A L’ASSOCIATIONEXCEDENT BRUT D’EXPLOITATION

•LE RESULTAT INDUIT PAR LES MOYENS DE PRODUCTIONRESULTAT EXPLOITATION

•LE RESULTAT INDUIT PAR LA STRUCTURE FINANCIERERESULTAT COURANT

•LA PART DE L’IMPREVISIBLERESULTAT EXCEPTIONNEL

•LE RESULTAT COURANT + L’EXCEPTIONNELRESULTAT NET

RATIOS D’EXPLOITATION 1

•(Prod. 2 – Prod. 1) / Prod. 1Tx Croissance

•CA – Achats / CA•Concerne que les marchandises

Tx Marge Commerciale

•(VA 2 – VA 1 ) / VA 1•Croissance ou régression des activités•Bonne/mauvaise maîtrise des consom . externes

Tx Variation Valeur Ajoutée

RATIOS D’EXPLOITATION 2

• VA / Effectif équivalent temps plein•Mesure la part de richesse créée par la structure

Productivité du Personnel

•EBE 2 – EBE 1 / EBE 1•Tx élevé = Forte capacité de développement

Tx Variation EBE

•Résultat Exploit / Production•Mesure profitabilité des activités indépendamment des facteurs de production (travail, capital, modes de financement)

Tx Marge nette d’exploitation

CAPACITE D’AUTOFINANCEMENT

CAPACITE D’AUTOFINANCEMENT

• SEANCE 4\CAF 2008.pdf

LE BILAN 2008

• C:\PERSO PM\FAC LUMINY\SEANCE 4\BILAN 2008 EX.pdf

LA VISION FINANCIERE - 1

• C:\PERSO PM\FAC LUMINY\SEANCE 4\STRUCTURE FINANCIERE 2008.pdf

LA VISION FINANCIERE - 2

•Cycle d’exploitation en cours•Développer l’activité

A COURT / MOYEN TERME

•Assurer la stabilité de la structure•Permettre le déroulement du cycle d’exploitation en cours•Anticiper les développements

A LONG TERME

•Résultante •Au jour le jour

TRESORERIE

LA RELATION DE TRESORERIETrésorerie : F.R – B.F.R

Fds Roulement = Assise Financière

Fonds Long Terme

Emplois Long Terme

Besoin Fds Roulement = Cycle d’exploitation

Emplois Exploitation

Ressources Exploit.

LA VISION FINANCIERE - 3

• Capitaux stables• - Immobilisations

FDR

LA VISION FINANCIERE - 4

• C:\PERSO PM\FAC LUMINY\SEANCE 4\TABLEAU FINANCEMENT 2008.pdf