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2014-2015
Agence de voyages
Cette analyse a été réalisée avec les données statistiques de la FCGA et de l’ANPRECEGA, membres de l’UNPCOGA, et de la base DIANE du Bureau Van Dijk.
2015-2016
2 © Ordre des Experts-Comptables – Analyse sectorielle TPE – janvier 2016
Sommaire Sommaire 2
Synthèse 6
Présentation de la profession 7
1. Définition ..................................................................................................................................................... 7
a. Accès à la profession et ouverture d’une agence de voyages ....................................................... 7 b. Contrats de jouissance à temps partagé ............................................................................... 8
Analyse économique 9
1. Le chiffre d’affaires ................................................................................................................................... 9
a. Les agences de voyages ................................................................................................... 9 b. Les voyagistes ............................................................................................................. 10 c. L’e-tourisme .............................................................................................................. 11
2. Les prix à la consommation ................................................................................................................... 12
a. Evolution des prix des voyages touristiques tout compris .......................................................... 12 b. Evolution des prix à la consommation de la filière .................................................................. 13
3. Les entreprises et les effectifs du secteur ........................................................................................ 14
a. L’évolution du nombre d’établissements du secteur ................................................................ 14 b. La répartition des entreprises du secteur selon leur taille ......................................................... 14 c. L’évolution des effectifs du secteur ................................................................................... 15 d. Les principaux réseaux physiques ...................................................................................... 15
Structure financière 16
1. Chiffres clés des sociétés du secteur ................................................................................................ 16
a. Activité des sociétés du secteur ........................................................................................ 16 b. Performances des sociétés du secteur................................................................................. 17 c. Eléments d’analyse de l’exploitation .................................................................................. 20
2. Financements et aides ............................................................................................................................ 22
a. Aides générales ........................................................................................................... 22 b. Aides spécifiques en matière d’environnement ...................................................................... 23
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Environnement juridique 24
1. Réglementation propre à l’activité ....................................................................................................... 24
a. Inscription au registre des agents de voyages et autres opérateurs ............................................... 24 b. Responsabilité des opérateurs de voyages ............................................................................ 24
2. Obligations en cours d’activité ............................................................................................................ 25
a. Obligations professionnelles ............................................................................................ 25 b. Contrat avec le client .................................................................................................... 26
3. Réglementation en matière d’environnement ..................................................................................... 27
a. Réglementation relative aux Installations Classées pour la Protection de l’Environnement (ICPE) ........... 27 b. Réglementation relative à l’air ......................................................................................... 28 c. Réglementation relative à l’énergie, à l’eau, au bruit, aux sols et aux sites ................................... 29
4. Normes françaises et européennes .................................................................................................... 29
Principales spécificités comptables, fiscales et sociales 30
1. Particularités comptables ...................................................................................................................... 30
a. Plan comptable professionnel .......................................................................................... 30 b. Opérations relatives à la billetterie ................................................................................... 30 c. Opérations liées à la fabrication de voyages ......................................................................... 31 d. Ventes de billets d’avions par une agence de voyages .............................................................. 32 e. Vente de cartes de fidélité et réductions accordées sur les voyages ............................................. 32 f. Annexe : précisions à apporter lors de son établissement .......................................................... 33
2. Particularités fiscales .............................................................................................................................. 33
a. Impôt sur les bénéfices .................................................................................................. 33 b. Régime spécifique de TVA des agences de voyages.................................................................. 33 c. Taux de TVA ............................................................................................................... 37 d. Détermination du fait générateur et de l'exigibilité de la TVA .................................................... 37 e. Règles relatives à la déductibilité de la TVA ......................................................................... 38 f. Cas particuliers des ventes de billets d’avion......................................................................... 38
3. Particularités sociales ............................................................................................................................. 40
a. Convention collective .................................................................................................... 40 b. Rappel des principales obligations générales en matière de santé/sécurité ..................................... 40
4. Evaluation sectorielle ............................................................................................................................ 40
Principales zones de risques à analyser 42
1. Exhaustivité de l’enregistrement des opérations liées à la fabrication de voyages .................. 42
2. Exhaustivité de l’enregistrement des opérations de billetterie ..................................................... 43
3. Prix de vente des voyages fabriqués ................................................................................................... 43
a. Problématique ............................................................................................................ 43
4 © Ordre des Experts-Comptables – Analyse sectorielle TPE – janvier 2016
b. Ecarts entre devis et réalisations ...................................................................................... 43
4. Conception de tableaux de bord ........................................................................................................ 44
a. Analyse des écarts ........................................................................................................ 44 b. Recherche des causes d’écarts ......................................................................................... 44 c. Décisions correctrices possibles ........................................................................................ 45 d. Planification des opérations ............................................................................................ 45
5. Ratios d’alerte relatifs à la prévention des difficultés ..................................................................... 45
a. Ratios de structure ....................................................................................................... 45 b. Ratios de gestion ......................................................................................................... 46
Adresses utiles 47
1. Organisations professionnelles ........................................................................................................... 47
2. Organismes de formation ...................................................................................................................... 47
Bibliographie 48
1. Etudes de marché ................................................................................................................................... 48
2. Mémoires d’expertise comptable ......................................................................................................... 49
3. Revues ....................................................................................................................................................... 49
4. Ouvrages .................................................................................................................................................. 50
Lexique 51
Abréviations 52
Annexes 53
1. Manifestations ........................................................................................................................................ 53
2. Logiciels et outils de gestion ................................................................................................................ 53
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Synthèse Le secteur des agences de voyages en bref
Que recouvre cette profession ?
Le métier d’agent de voyages consiste en l’organisation ou la vente, dans un but lucratif, de voyages ou de séjours individuels ou collectifs et de services liés aux prestations offertes (transport, hébergement, visites, etc.).
Quelles sont les conditions d’accès
à la profession ?
L’exercice de l’activité d’agence de voyages nécessite d’être immatriculé au Registre des agents de voyages et autres opérateurs. L’entrepreneur doit justifier d’une qualification professionnelle et avoir souscrit une garantie financière.
Quelles sont les évolutions majeures
dans ce métier ?
Depuis quelques années, la filière de la distribution de produits touristiques a fortement évolué. Elle a été impactée par deux phénomènes majeurs :
de nouveaux distributeurs, tels que les grandes surfaces alimentaires (GSA), les agences de voyages et les plateformes de réservations en ligne (Voyages-sncf.com, Airbnb, Hcorpo, etc.) ont fait leur apparition, avec succès, sur le marché de la commercialisation de produits touristiques ;
la disparition progressive des frontières entre fournisseurs, producteurs et distributeurs. Les opérateurs se positionnent de plus en plus sur plusieurs maillons de la filière et notamment sur celui de la distribution, à l’image du spécialiste des résidences de tourisme Pierre & Vacances ou d’Euro Disney qui possèdent leur propre réseau de réservation sur Internet. La vente directe permet aux clients de se passer des agences de voyages traditionnelles, celles-ci ne constituant plus un point de passage obligé.
Quels sont les principaux éléments
de leur performance financière ?
Selon l’analyse financière réalisée auprès de 713 sociétés du secteur des agences de voyages (source : Diane), les charges de personnel ont une nouvelle fois augmenté plus rapidement que l’activité en 2014 : +4,2 %. Néanmoins, l’Excédent Brut d’Exploitation (EBE) des sociétés a sensiblement progressé, impacté positivement par le dispositif du CICE.
Il convient de noter que les niveaux de performance sont contrastés selon la taille des opérateurs. Le taux de résultat net était ainsi de 2,8 % du chiffre d’affaires pour les sociétés de moins de 400 K€ de chiffre d’affaires en 2014, mais il passe sous la barre des 2 % pour les grandes structures de l’échantillon (plus de 2 M€ de revenus).
