Capitoul I

8/16/2019 Capitoul I

1/13

Capitoul I-Organizarea si conducerea Trezoreriei fnantelorpublice-Obicet al economiei de piata

1.1.Conceptul de Trezorerie

Notiunea de Trezorerie a apărut ca rezultat al unei lungi evoluţii

istorice, care a condus mai nt!i la identifcarea noţiunii de "banpublic#, apoi la ideia de centralizare a acestuia sub o autoritate unicăav!nd scopul de a veg$ea la respectarea unui ansamblu de regulispeciale.

Trezoreria, n sensul de tezaur, reprezintă locul n care se depoziteaza %ise gestionează banii statului. &ai mult dec!t at!t, Trezoreria este are omisiune importantă' asigurarea corecta a e(ectuării )u*urilor de

ncasări %i c$eltuieli, veg$ind permanent la a+ustarea acestora.

Trezoreria (ace re(erire at!t la (uncţiile, c!t %i la organeleadministrative angrenate n operaţiunile a(erente fnanţelor publice,respectiv' e*ecuţia de casă a bugetului de stat, bugetelor locale,bugetului asigurărilor sociale constituirea %i utilizarea unor (ondurie*trabugetare %icu destinaţie specială gestiunea datoriei publiceinterne %i e*terne e(ectuarea unor operaţiuni fnanciare alestatului depozite, mprumuturi de stat %i rambursarea acestora,plasamente ale statului etc./.

1.0.Necesitatea infintarii Trezoreriei

a inceputul anului 1223, primele masuri cu caracter fnanciar au (ostcu privire la modifcarea relatiilor dintre unitatile economice si stat,respective varsamintele din proft. 4 (ost pentru prima data candin 5omania se stabileste obligatia de a vira catre stat o parte dinproftul realizat, inlocuindu-se sistemul de regularizare totalitar cubugetul de stat.

In continuare au (ost per(ectionate parg$iile fnanciare de mobilizarela buget a unei parti din produsul intern brut, ast(el incat sa se realizezeo centralizare a repartizarii resurselor. 6unt de mentionat actelenormative care reglementeaza impozitul pe proft, impozitul pe salarii,precum si renuntarea la impozitul pe circulatia mar(urilor si inlocuireaacestuia cu ta*a pe valoare adaugata.

7atorita sc$imbarilor intervenite in organizarea si (unctionareasistemului bancar in 5omania statul si-a revizuit, in (unctie de intereselepe care le urmareste, modul de organizare si (unctionare a e*ecutieibugetare.


2/13

4st(el, sa trecut de la e*ecutia de casa prin 8anca Nationala a5omaniei la e*ecutia de casa prin sistemul trezoreriei statului integratin activitatea &inisterului 9inantelor.

In tara noastra ,incepand cu anul 1220, a (ost organizata e*ecutia

operatiunilor privind fnantele publice prin Trezoreria statului.4ceasta este una din coordonatele re(ormei sistemului fnanciar in5oamania. :rin trezoreria proprie, statul isi mobilizeaza in mod directsau indirect disponibilitatile de (onduri, asigurandu-se totodatae*ercitarea in bune conditii a atributiilor a atributiilor &inisterului9inantelor :ublice si unitatilor sale teritoriale. :rin intermediultrezoreriei fnantelor publice se asigura utilizarea efcienta a resurselorstatului de catre institutiile publice a)ate sub controlul permanent alorganelor, fnanciare, respectarea destinatiei (ondurilor aprobate prinlegea bugetara, precum si intarirea raspunderii ordonatorilor de credite

in gestionarea banilor publici. Infintarea Trezoreriei fnantelor publice in 5omania a completatcadrul institutional prin care statul si-a creat posibilitatea de a-si stabilisi aplica politica de venituri si c$eltuieli.In acest mod a devenit posibilacresterea raspunderii (olosirii banilor publici,cat si asupra asigurariifnantarii obictivelor si actiunilor aprobate.7eci,prin Trezorerie esteposibila cunoasterea si rezolvarea implicatiilor specifce gestiuniifnanciare publice,dar si (aciliteaza (olosirea de catre &inisterul9inantelor :ublice cu ocazia intocmirii aprobarii si e*ecutiei bugetuluipublic,a intrumentelor de analiza (undamentala si de supraveg$ere a

realizarii ec$ilibrului fnanciar,monetar,voluntar si a datoriei publice.

1.0.1.:remisele infintarii Trezoreriei

:remisele care au creat cadrul (avorabil infintarii trezoreriei,in5omania,au (ost'

reorganizarea bancilor si consecintelor acesteia asupra fnantelor sc$imbarea conceptiilor asupra administrarii si utilizarii resurselor

fnanciare publice cerintele si posibilitatile reale de asigurare a ec$ilibrului fnantelor

publice,prin intervenirea in (azele de urmarie a e*ecutieibugetare

autonomia bugetului asigurarilor in conte*tul prevederilor egii9inantelor :ubice

intarirea autonomiei fnantelor locale,la nivelul bugetelor acestorape subdiviziunile administratie teritoriale ,in cadrul +udetelor,potrivit legii adiministratiei locale

infintarea si (unctionarea (ondurilor speciale cresterea si diversifcarea sistemului veniturilor proprii.


3/13

1.;.6istemul de organizare si (unctionare a Trezoreriei6tatului

uvernuluinr.?@1220, privind organizarea si (unctionarea Trezoreriei fnantelor

publice si a egii Contabilitatii, nr.@01221 a (ost organizata e*ecutiaoperatiunilor privind fnantele publice prin Trezoreria 6tatului. 4ceasta areprezentat una din coodronatele re(ormei sistemului fnanciar n taranoastra. :rin trezoreria proprie, statul si mobilizeaza, direct sauindirect, disponibilitatile de (onduri, asigur!nd, totodata, e*ercitarea nbune conditii a atributiilor &inisterului 9inantelor :ublice si aleunitatilor sale teritoriale. 7e asemenea, prin intermediul trezorerieifnantelor publice este asigurata utilizarea efcienta a resurselor statuluide catre institutiile publice, respectarea destinatiei (ondurilor aprobateprin legea bugetara, precum si ntarirea raspunderii ordonatorilor de

credite n gestionarea banilor publici. 1.;.1.Importanta organizarii

Importanta organizarii Trezoreriei statului a 9inantelor :ublice in5omania este data de'

este denumita ca find cel mai potrivit sistem de organizare ae*ecutiei fnantelor publice,toate riscurile find e*cluse

permite rezolvarea unor probleme importante fnanciare prinmi+locirea operatiunilor specifce cum ar f'gestionarea creditelor

e*terne primite de catre >uvern pentru spri+inirea programelor dere(ormamobilizarea resurselor fnanciare din economie pentruacoperirea defcitului bugetar si pentru serviciul datorieipublicefnantarea obligatiunilor statului asumate prin acorduriguvernamentale cu decontare in conturile de clearing,borter sicooperare econimica,in vederea ec$ilibrarii importurilor cue*porturile.

1.;.0.Organizarea Trezoreriei 6tatului

Organizarea in 5omania a Trezoreriei 6tatului,ca un sistem

integral,centralizat la nivelul &inisterului 9inantelor :ublice , sidescentralizat,in plan teritorial,a (ost asigurata printr-un cadrulegislativ adecvat,respectiv egea contabilitatii nr.@0 din 1221 si=otararea >uvernului nr. ?@1A (ebruarie 1220.:rin acesteprevederi,&inisterul 9inantelor :ublice a (ost autorizat sa organizezecontabilitatea Trezoreriei in ceea ce priveste e*ecutia de casa abugetului de stat,a bugetelor locale,a bugetului asigurarilor destat,(ormarea si utilizarea veniturilor proprii ale institutiilor publice,darsi a (ondurilor cu destinatie speciala,gestiunea datoriei publice,precumsi alte operatiuni fnanciare e(ectuate in contul insitutiilor

publice,agentilor economici.


4/13

:rin defnitie, &inisterul 9inantelor :ublice reprezinta organul despecialitate al adiministratiei publice centrale,find in subordinea>uvernului,avand personalitate +uridica,care aplica strategia si:rogramul de gvernare in domeniul fnantelor publice.

In scopul realizarii operatiunilor fnanciare ale sectoruluipublic,Trezoreria 6tatului este conceputa ca un sistem unitar atat lanivel central,cat si la nivelul unitatilor teritoriale ale &inisterului9inantelor :ublice,ast(el'

In tara noastra,Trezoreria generala (unctioneaza in cadrul &inisterului9inantelor :ublice,reprezentata de 7irectia generala a contabilitatii

publice si a sistemului de decontari in sectorul public,in cadrul careiasunt (ormate servicii si compartimente.Compartimentele se ocupa deproblemele legate de metodologia privind contabiliatea publica si inspecial de contabilitatea Trezoreriei 6tatului,operatiuni fnanciare sidesc$ideri de credite bugetare,elaborarea bugetului Trezorerieistatului,elaborarea conturilor generale de e*ecutie si verifcareabilanturilor contabile ale institutiilor publice,decontariintertrezorerii,dar si de Bnitatea de management a Trezorerieistatului,unde (unctioneaza compartimente care au atributii re(eritoarela administrarea contului curent al Trezoreriei,serviciul datoriei

publice ,produse de trezorerie,garantii interne,piata primara a titlurilorde srar,plati interbancare etc.

a nivel central Directia Generala a TrezorerieiStatului

Directii judetene ale Trezoreriei in cadrul

Directiilor Generale ale fnantelor publicea nivel +udetean

Trezorerii municipale organizate ca directii

in cadrul Administratiilor Financiare

a nivel local Trezorerii orasenesti organizate ca serviciiin cadrul Administratiilor Financiare

Trezorerii comunale organizate ca servicii

in cadrul Administratiilor Financiare


5/13

4ceasta activitate este subordonata directorului general al 7irectieigenerale a contabilitatii publice si a sistemului de decontari in sectorulpublic si celui al Bnitatii de management al Trezoreriei,celor doisecretari de stat care coordoneaza activitatea celor doua directii si,inultima instanta,&inisterului 9inantelor :ublice.

a nivel teritorial,activitatile de trezorerie si contabilitate publica +udetene (unctioneaza in cadrul 7irectiilor generale ale fnantelorpublice +udetene,aceastea neavand relatii directe cu ordonatorii decredite sau alti subiecti economici care e(ectueaza operatiuni deincasari si plati,ele find menite sa coordoneze activitatea unitatiloroperative ale trezoreriei din subordine,sa e*ecute incasari si plati princontul curent al Trezoreriei desc$is la Centrala 8ancii Nationale a5omaniei,da r si sa realizeze sistemul in(ormational-contabil in relatiacu Trezoreria >enerala,de aceea directiile +udetene sunt considerate

unitati de sinteza si coordonare si mai putin unitati operative de lucru. Trezoreriile municipale,orasenesti si comunale e(ectueaza in modpractic,operatiunile propriu-zise de constituire si utilizare a resurselorfnanciare publice din cadrul sistemului bugetar din 5omania,operatiunicare se deruleaza prin contul curent general desc$is la Centrala 8anciiNationale a 5omaniei,desc$is pe numele Trezoreriei centrale si princasieriile proprii ale trezoreriilor operative.

In tarile occidentale,ca de e*emplu in 9ranta,activitatea de trezoreriese e(ectueaza prin &inisterul conomiei al 9inantelor si 8ugetului,cu

a+utorul a trei directii de specialitate'cea a trezoreriei,a Conatbilitatii:ublice si 8ugetului ,care toate au responsabilitati si atributii decolaborare cone*e cu cele ale Trezoreriilor generale,cate una in fecaredepartament.In cele mai multe arondisme e*ista "incasare# a"fnantelor#si in fecare regiune se a)a o retea de poste contabile.:ertotal,in 9ranta e*ista 13; trezorerii generale,22 de centre de incasariale fnantelor si apro*imativ D.;33 de "poste contabile#,acestea(ormand reteaua serviciilor e*terne ale Trezoreriei.

Comparativ cu sistemul de organizare a Trezoreriei publice in5omania,in Italia,organizarea serviciilor de trezorerie este impartita pedoua niveluri'

Trezoreria centrala in cadrul &inisterului 9inantelor/

Trezoreria provinciala.

6erviciul de la nivelul central este realizat direct de stat Trezoreriacentrala/ ,iar serviciile de la nivelul provincial sunt gestionate de 8ancaItaliei prin sediile si sucursalele sale din fecare capitala de provincie.

1.D.9unctiile Trezoreriei


6/13

9unctiile si rolul Trezoreriei publice au evoluat in timp si aucapatat o mare importanta,pe masura ce statul ii atribuia acesteiasarcini si intrebuintari noi tot mai importante,mai ales privindacele laturi si aspecte care vizau interventia sa in economie.

1.D.1.9unctiile Trezoreriei publice

Functiile clasice ale Trezoreriei

9unctia de casier public-prin aceasta (unctie Trezoreriae(ectueaza'-toate operatiunile propriu-zise de incasari si plati privind(ondurile publice,in numerar sa prin decontari de cont-controlul asupra c$eltuielilor la eliberarea (ondurilor debuget si asigurarea in(ormatiei necesare privind e*ecutia decasa a bugetului in vederea intocmirii conturilor de e*ecutiea bugetului si a realizarii raportelor periodice asupraacestora.-gestiunea pozitiei de casa,zilnice,a bugetului-asigurarea lic$iditatilor necesare prin cunoasterea )u*urilorde incasari si plati,elaborarea de prognoze in ceea cepriveste cerintele de plata,sincronizarea platilor siincasarilor,inclusiv a acelora privind fnantarea defcitului siserviciului datoriei publice.

5esponsabila cu e*ecutia e(ectiva a operatiunilor de incasari siplati,prevazute prin legea anuala a fnantelor,Trezoreria estecasierul statului.In cadrul Trezoreriei,miscarile de (onduri,reiesdin operatiunile permanente,vizand resursele permanente alestatului in cadrul carora impozitele ocupa un rol esential,dar si dinc$eltuielile ordinare ,c$eltuielile de capital,trans(erurile.

5epetitivitatea acestor operatiuni poate f inteleasa pornind dela (unctiile permanente ale statului,+ustifcand caracterul lorprecis,riguros si restrictiv.(ectuand aceste operatiuni,Trezoreria

mani(esta o atitudine pasiva,deoarece operatiunile sunt f*ateprin legea fnantelor si i se impun Trezoreriei.

Operatiunile de casa ale Trezoreriei 6tatului sunt clasifcate in(uctie de trei criterii'

1. Criteriul +uridic' operatiuni privind bugetul de stat,bugetulsigurarilor sociale de statbugetele localebugetele institutiilorpublice,bugetele (ondurilor speciale,disponibilitatile agentiloreconomici titulari de conturi desc$ise la trezorerii


7/13

0. Criteriul fnanciar' operatiuni cu caracter defnitv,cu caractertemporar

;. Criteriul economic' c$eltuieli ordinare,de (unctionare si detrans(er, si c$eltuieli de capital.

9unctia de casa a trezoreriei implica doua aspecte,una privinde*ecutia de casa a operatiunilor de incasari si plati e(ectate destat si a doua find veg$erea privind e*istenta disponibilitatilorpentru a (ace (ata anga+amentelor statului.

9unctia de banca a statului- rolul de banc$er al trezorerieiare doua (orme'-actioneaza ca o banca de depozit-actioneaza ca o banca de emisiune

In calitate de banca,Trezoreria asigura servicii precum' estebanca la care institutiile publice,precum si agentii economici isi audesc$ise conturi de disponibilitati prin care se realizeazaoperatiunile de incasari si plati,(ormandu-se ast(el gestionareadisponibilitatilor banesti ale sectorului public si integrareaacestora in politica de lic$iditatiaceasta gestioneaza datoriapublica,respectiv,operatiunile de contractare a imprumuturilor de

catre >uvern pentru fnantarea defcitului bugetar,precum si derefnantare a datoriei publicerealizeaza si operatiunile in carestatul apare in calitate de garant sau coparticipant la acordaea deimprumuturi agentiilor guvernamentale,care si acestea acordaimprumuturi.

Functiile moderne ale Trezoreriei

>estionar si administrator al (ondurilor publice

9unctia aceasta obliga ca toate resursele fnanciare publice sa fecolectate,concentrate,centralizate si administrate prinintermediul acestei institutii fnanciare,dar si ca acestea sa see(ectueze prin conturile desc$ise la aceasta insitutie subsupraveg$ere si un strict control fnanciar.

7e asemenea,aceasta (unctie presupune ca in modpermanent,continuu si in orice perioada a anului,raportul dintrecolectarea (ondurilor,pe de-o parte,si (olosirea acestora sub (ormaplatilor de casa,pe de-o alta parte,sa fe supraunitar sau in cel mairau caz,egal.In cazul in care gradul de colectare a (ondurilor


8/13

publice nu satis(ace platile,acestea find presante,trezoreria va fobligata sa contracteze imprumuturi publice (ara a mai benefciade un ragaz,in multe situatii,de a alege varianta convenabiladinpunctul de vedere al "costului# acestei operatiuni.

4lt(el spun,indeplinirea acestei (unctii obliga Trezoreria statuluica,pe ansamblul circuitului,iesirile de (onduri pentru fecareactiune in parte sa fe acoperite,ec$ilibrate in orice moment cuintrarile de (onduri,indi(erent de provenienta lor,incasari dinimpozite si ta*e,credite bancare,imprumuturi publice interne saue*terne.

9unctia de gestionar si administrator al (ondurilor publice opresupune si pe cea de casier,cu prile+ul incasarii e(ective a

resurselor,e(ectuarii platilor si gestionarii disponibilitatilor de(onduri publice,toate acestea sub un control strict fscal sipreventiv.

&i+loc de interventie a statului in economie4ceasta (unctie este e*ercitata in special,in sectoarele sizonele unde statul are interese de ordin economic sausocial.&i+loacele de interventie sunt diverse si nuantate dela un stat la altul,mai ample in unele tari si mai putine inaltele,cu momente si perioade de )u*uri si re)u*uri,dupa

cum interesele nationale o cer.4mplitudinea interventieistatului in economie trebuie insa ordonata intr-o manieraincat sa nu perturbe caracterul concurential al pietelorfnanciare de capital si slabirea interesului mediului dea(aceri in general. :entru interventia in economie,metodele (olosite deTrezorerie pot f'- 4utorizatia eliberata pentru motive economice,care duce

la fnantari privilegiate- 6ubventionarea unei parti de c$eltuieli9ranta/- 8onifcatii la dobanda si dobanda subventionala- >arantii pentru anumite imprumuturi contractate de la

banci- 4vansuri fnanciare,nerambursabile de cele mai multe ori- 4ccesul privilegiat al unor organisme fnanciare

Intermediar fnanciar si distribuitor de capitaluri

Eucand rolul unei banci,al unei banci deosebite,Trezoreriapublica contracteaza ce cele mai multe ori imprumuturi nu

numai pentru a acoperi golurile temporare de casa sau afnanta defcitul bugetului public,dar si pentru a acorda,la


9/13

randul ei,imprumuturi altor subiecti din economie.7emersulacesta al Trezoreriei, determina )u*uri fnanciare ineconomie,in special in sectoarele unde statul are interesedirecte.7in punctul acesta de vedere,Trezoreria

publica,imprumutand de la alti subiecti fnanciari,utilizanddisponibilitatile corespondentilor sai,ale bugetului public sauc$iar imprumutandu-se pentru spri+i+nirea altora,pe termenscurt sau lung,in special in domeniile si sectoarele de interesale economiei,aceasta se mani(esta ca un veritabil intermediarfnanciar,precum sistemul bancar sau institutiile fnanciarespecializate.

5eprezentant al (unctiei de putere publica

In calitatea de reprezentant al (unctiei de puterepublica,Trezoreria, este actionarul si gestionarul participatiilorstatului in activitati si diverse sectoare ale economiei cum ar fcel industrial,fnanciar sau comercial.

7e asemenea,Trezoreria publica poate supraveg$ea un numarcat mai mare de institutii fnanciare carora le solicita sau leo(era imprumuturi prin mi+loace si te$nici specifce acestorgenuri de operatiuni.4sadar,rolul de reprezentant al puteriipublice Trezoreriei publice deriva si din (unctia precedenta de

intermediar fnanciar si distribuitor de capitaluri,(unctie care adevenit e*trem de importanta in ultima perioada,in ma+oritateastatelor lumii.Ca reprezentant al puterii publice,Trezoreriapublica se mani(esta si prin (aptul ca,detinand si gestionandtoate (ondurile publice ale statului,ea are o pozitie privilegiatain ceea ce priveste alegerea priorotatilor in procesul alocariiresurselor fnanciare pe sectoare si domenii ale vietiieconomico-sociale.

>arant al "marilor ec$ilibre# Intr-un anumit sens,aceasta (unctie a Trezoreriei reprezintasinteza sau corolarul celorlalte (unctii prezentate panaacum.&arile ec$ilibre reprezinta e*presia unui raport de egalitatepermanent care este necesar intre nevoile publice aprobate deparlament si alte autoritati statale,dar si capacitatea statului de ale acoperi cu resurse fnanciare.

In timpul e*ercitarii acestei (unctii,Trezoreria se poate

con(runta permanent cu'


10/13

-di(erentele in timp intre periodicitatea platilor si cea aincasarilor din impozite,ta*e si alte contributii socialeobligatorii care trebuie mereu a+ustate-fnantarea defcitului bugetar care acopera perioadaintregului e*ercitiu fnanciar cu resurse care trebuiemobilizate pe o lunga perioada-plata datoriei e*terne si interne reprezinta o alta cauza anecesarului de resurse peste cele prevazute in bugetul destat-acordarea imprumuturilor pe piata de capital pentrufnantarea investitiilor-Trezoreria publica,alaturi de banca centrala,este c$emata saduca actiuni menite sa sustina moneda nationala,prininterventia ei pe piata valutara sau a+ustarea platilor e*terne

de o asemenea maniera,ast(el banca centrala sa nu fenevoita sa procure valuta necesara pentru platile e*terne,inorice conditii. In concluzie,prin traducerea in (apt a prerogativeloracestei (unctii,se asigura "ec$ilibrul Trezorerie publice#, inceea ce priveste resursele fnanciare si,implicit,in)uenteazapozitiv piata de capital,circuitele monetare,ec$ilibrul pieteivalutare si al platilor e*terne.

1.D.0.9unctiile Trezoreriei 6tatului in 5omania

Trezoreria publica din 5omania,defnita de autoritatileromanesti la inceputul anului 122; "Trezoreria 9inantelor :ublice#si mai apoi "Trezoreria statului# ,desi mult mai corect ar putea fdenumita "Trezorerie publica# ,comparativ cu (unctiile traditionaleale trezoreriei publice din alte state dezvoltate,are (unctii siatributii mai restranse si bineinteles specifce perioadei pe care oparcurge tara noastra in actuala perioada.

7e la infintarea sa si pana in prezent,ca institutie

fnanciara,Trezoreria prezinta mai multe (unctii asa cum acestea s-au mani(estat in administrarea (ondurilor publice,sintetizateast(el'

Casier al sectorului public,cu a+utorul caruia se asiguraincasarea veniturilor,e(ectuarea platilor si pastrareadisponibilitatilor bugetului statului,ale bugetului asigurarilorsociale de stat,ale bugetului local,ale (ondurilor speciale.Cua+utorul acestei (unctii,Trezoreria statului asigura

indeplinirea prevederilor componentelor intregului sistembugetar romanesc si re)ecta pe de-o parte modul si gradul


11/13

de incasare a drepturilor bugetare ale statului,si pe de altaparte,(elul in care aceste resurse fnanciare publice au (ost(olosite

*ercita control fscal asupra incasarii veniturilor

bugetare,dar si un control fnanciar'preventiv asuprae(ectuarii platilor privind respectarea limitelor si destinantieicreditelor bugetare

5ealizeaza operatiuni de incasari si plati in contulinstitutiilor publice ,cu prile+ul constituirii si utilizariimi+loacelor e*trabugetare si a (ondurilor speciale

4trage disponibilitati din economie pe calea imprumuturilorde stat,a certifcatelor de trezorerie,de depozit de lapersoane fzice si +uridice pentru acoperierea golurilortemporare de casa ale componentelor bugetului general

consolidate

:e seama disponibilitatilor e*istente si din contravaloarea inlei a imprumuturilor e*terne pastrate in contul curentgeneral al Trezoreriei statului,aceasta acopera temporardefcitul bugetului de stat,al bugetului asigurarilor sociale destat si al bugetelor (ondurilor speciale din anii precedent sianul trecut,dar si golurile de casa inregistrate de bugetelelocale,dar si e(ectueaza plasamente fnanciare la bancilecomerciale sau la alte institutii fnanciare ,care actioneaza ca

agent al statului

4ceasta poate contracta imprumuturi pe termen scurt de la8anca Nationala a 5omaniei,pentru a acoperi decala+ul dintreincasari si plati din contul curent general al Trezorerieistatului

4dministreaza datoria publica interna si e*terna,asigurandevidenta si plata serviciului datoriei publice interne sie*terne

5ealizeaza operatiuni privind drepturile de incasat si

obligatiile de plata ale statului,la baza carora stau acordurisin conventii guvernamentale

4sigura contabilitatea privind e*ecutia de casa pentruoperatiunile de incasari si plati privind veniturile sic$eltuielile sectorului public

4sigura (unctionarea corespunzatoare a sistemuluiin(ormational-contabil privind raportarea modului deconstituire si utilizare a (ondurilor publice.

In comparatie cu (unctiile traditionale ale trezoreriei publice

din tarile dezvoltate,cele ale Trezoreriei statului din5omania,asa cum (unctioneaza acestea in prezent,au


12/13

Bnicitate

Operativitatea

in(ormatiei

Corelatiaveniturilor

si ac$eltuielilo

r

c$ilibrul)u*urilor

Bniversalitate

5ealitateain(ormatiei

5ealizareaactului de

control

asemanari importante,dar si multe deosebiri.7eosebirileconstau in (aptul ca (unctiile Trezoreriei statului roman suntmai restranse si nu cuprind intreaga gama a responsabilitailorsi prerogativelor de care se bucura trezoreriile publice din

tarile mai dezvoltate' in)uenta Trezoreriei publice asupraapararii cursului monedei nationale este mai restransa in5omania findca ele nu au creat mecanismul necesar ,adicadreptul de a detine valuta in cont, a o vinde sau a o cumpara depe piata valutara,etc.

5egulile si principiile de baza ale (unctionarii Trezorerieistatului in 5omania

7espre principiile bugetare care s-au inradacinat de-a lungul

timpului in procesul de (ormare si utilizare a resurselor fnanciarepublice,au scris numerosi autori din tara dar si din strainatate,deaceea o reluare a acestor defnitii ad litteram,nu consider ca arputea prezenta un interes mare,dar in conte*tual intelegeriilor,asa cum s-au mani(estat in procesul de (ormare si utilizare a(ondurilor publice derulate prin Trezoreria statului,acestea pot fsintetizate ast(el'


13/13

In literature de specialitate din >ermania,pe langa principiile

enuntate,se mai mentioneaza cel al Fclaritatii#veniturile sic$eltuielile delimitate dupa sursa lor de provenienta/,alFprobabiliatiilimitarea e*ecutiei la cea de anul trecut pana laaprobarea bugetului pe anul current/ si al Fprecizieiveniturilesi c$eltuielile sa fe evaluate sau dimensionate la un nivel real/.

5egulile pe care si le-a insusit Trezoreria statului pentru a(unctiona sunt cele rezultate din nevoia asigurarii (ondurilorcorespunzatoare statului,pentru ca in orice moment ale*ercitiului bugetar aceasta sa-si poate indeplini in conditii

e*celente,atributiile.

Capitolul II-6istemul de organizare si (unctionare aTrezoreriei localeCalarasi/

Documents

Capitoul I