COMMISSION DES FINANCES DU GRAND CONSEIL Rapport sur le ... · Investissements Compte 2003 Budget 2004 Compte 2004 en mios de Fr. Investissements de l'Etat Dépenses brutes 240.5

Commission des finances 1/37 Finanzkommission

Rapport sur le compte de l’Etat du Valais pour l’année 2004

COMMISSION DES FINANCES DU GRAND CONSEIL

Rapport sur le compte de l’Etat du Valais

pour l’année 2004

Saillon/Sion, le 11 mai 2005



S O M M A I R E

Page

INTRODUCTION ........................................................................................................................................................ 5 CARACTERISTIQUES DU COMPTE ORDINAIRE 2004 ........................................................................................ 5 SERVICES DU CONSEIL D’ETAT............................................................................................................................ 9

Centre de management public ................................................................................................................................... 9 DEPARTEMENT DES FINANCES, DE L’AGRICULTURE ET DES AFFAIRES EXTERIEURES..................... 10

Administration des finances.................................................................................................................................... 10 Service des contributions ........................................................................................................................................ 11 Service du personnel et de l’organisation................................................................................................................ 12 Service de l’informatique........................................................................................................................................ 14 Service des mensurations cadastrales...................................................................................................................... 15 Service de l’agriculture ........................................................................................................................................... 15 Caisses de pension .................................................................................................................................................. 15

DEPARTEMENT DE LA SANTE, DES AFFAIRES SOCIALES ET DE L’ENERGIE.......................................... 18

Service de la santé publique.................................................................................................................................... 18 Service de l’action sociale....................................................................................................................................... 20 Office des personnes âgées et handicapées ............................................................................................................. 20 Subventionnement des assurances sociales............................................................................................................. 21 Service des forces hydrauliques .............................................................................................................................. 21

DEPARTEMENT DE L’EDUCATION, DE LA CULTURE ET DU SPORT .......................................................... 22

Service administratif et juridique ............................................................................................................................ 22 Bourses d’études ................................................................................................................................................. 22

Service cantonal de la jeunesse ............................................................................................................................... 23 Logopédie ........................................................................................................................................................... 23

Service de la formation tertiaire .............................................................................................................................. 24 HEVs................................................................................................................................................................... 24 HEP..................................................................................................................................................................... 24

Service de l'enseignement ....................................................................................................................................... 25 Médiathèque Valais................................................................................................................................................. 27 Musées cantonaux ................................................................................................................................................... 27



DEPARTEMENT DE L’ECONOMIE, DE LA SECURITE ET DES INSTITUTIONS ....................................... 28 Service administratif et juridique ............................................................................................................................ 28 Etablissements pénitentiaires .................................................................................................................................. 29 Service de la circulation routière et de la navigation .............................................................................................. 30 Service de l’industrie, du commerce et du travail ................................................................................................... 30

Offices de vérification des poids et mesures ....................................................................................................... 30 Service du développement économique et touristique ............................................................................................ 31

DEPARTEMENT DES TRANSPORTS, DE L’EQUIPEMENT ET DE L’ENVIRONNEMENT............................ 32

Service des routes et des cours d’eau ...................................................................................................................... 32 Routes nationales ................................................................................................................................................ 32 Routes cantonales................................................................................................................................................ 33

Service des bâtiments, monuments et archéologie .................................................................................................. 34 Service des forêts et du paysage.............................................................................................................................. 34 Service de la protection de l’environnement ........................................................................................................... 34

CONCLUSIONS......................................................................................................................................................... 35



AU GRAND CONSEIL DU CANTON DU VALAIS Monsieur le Président, Mesdames et Messieurs les députés, La Commission des finances (Cofi), composée de Mesdames et Messieurs les députés :

Philippe Es-Borrat

Président

Philippe de Preux Vice-président

Pascal Gaillard

Rapporteur de langue française

Edgar Gottet Rapporteur de langue allemande

Véronique Barras-Martinet

Erno Grand

Beat Imboden

Marcelle Monnet-Terrettaz

Jean-Pierre Penon

Karin Perraudin-Bertholet

Edmond Perruchoud

David Théoduloz

et

Gilbert Tornare

membres,

a examiné, conformément aux dispositions légales et en particulier la loi sur la gestion et le contrôle administratifs et financiers du canton, le compte de l'Etat du Valais pour l'année 2004 et vous présente ci-après son rapport.



INTRODUCTION Le compte de l’Etat du Valais pour l’année 2004 présente un résultat exceptionnel dû à une recette extraordinaire de Fr. 1,157 milliards constituée par la quote-part de notre canton aux actifs libres de la Banque Nationale Suisse (BNS).

L’effet direct de cet état de fait est la réduction drastique de l’endettement net du canton de Fr. 1,542 milliards à Fr. 315,0 mios.

CARACTERISTIQUES DU COMPTE ORDINAIRE 2004 Abstraction faite de cette recette, le résultat du compte est très satisfaisant puisqu’il clôture avec un excédent de revenus de Fr. 79,5 mios alors que le budget prévoyait un excédent de charges de Fr. 44,1 mios, soit une amélioration de Fr. 123,6 mios. L’excédent de financement s’élève à Fr. 69,9 mios alors que le budget prévoyait une insuffisance de financement de Fr. 49,0 mios, soit une amélioration de Fr. 118,9 mios. Le compte de fonctionnement dégage une marge d’autofinancement de Fr. 236,6 mios, en nette amélioration de Fr. 127,4 mios par rapport au budget. Le tableau ci-dessous intègre les décisions successives prises par le Parlement en matière de crédits supplémentaires (en mios de Fr.):

Budget 2004 adopté par le

GCCrédits suppl. Budget adapté

2004 Compte 2004 Compte 2004 (sans or BNS)

Compte de fonctionnementRecettes 2'103.7 0.0 2'103.7 3'424.5 2'267.8Charges 1'992.2 2.3 1'994.5 2'031.2 2'031.2Marge d'autofinancement 111.5 -2.3 109.2 1'393.3 236.6Amortissements 152.8 0.5 153.3 157.1 157.1Excédent de charges /revenus -41.3 -2.8 -44.1 1'236.2 79.5

Compte des investissementsDépenses d'investissements 448.6 2.5 451.1 454.0 454.0Recettes d'investissements 292.9 0.0 292.9 287.3 287.3Investissements nets 155.7 2.5 158.2 166.7 166.7Insuffisance / excédent de financement -44.2 -49.0 1'226.6 69.9

Degré d'autofinancement 71.6% 69.0% 836.1% 142.0%

Les dépenses augmentent de Fr. 36,8 mios ou de 1,8% par rapport au budget, cette augmentation est ramenée à 0,3% s’il est fait abstraction des subventions redistribuées et des imputations internes. Les recettes quant à elles progressent de Fr. 164,1 mios ou de 7,8% par rapport au budget ou de quelque 6,9% s’il est fait la même abstraction. Le volume des investissements nets est supérieur de Fr. 8,4 mios ou de 5,3% au volume prévu. Ainsi le degré d’autofinancement, très satisfaisant, s’élève à 142%, nettement supérieur au pourcentage budgété, ce qui a permis une réduction de la dette de Fr. 69,9 mios simplement par le résultat de l’exercice. En comparaison intercantonale, 14 cantons sur 26 bouclent l’exercice 2004 avec un excédent de recettes. Le Valais fait donc figure de bon élève.



Considérations générales de la Cofi sur le compte 2004 Comparaison du compte 2004 (sans la recette liée à la quote-part du Valais aux actifs libres de la Banque nationale suisse) avec le plan financier

Ecart plan financier-

comptes 2004

Ecart plan financier-

comptes 2004en mios Fr. en %

DépensesCharges de personnel 510.90 499.10 -11.80 -2.31%Biens, services et marchandises 168.70 174.20 5.50 3.26%Intérêts passifs 71.10 64.10 -7.00 -9.85%Amortissements du patrimoine financier 10.00 28.60 18.60 186.00%Parts et contributions sans affectation 40.10 38.60 -1.50 -3.74%Dédommagements à des collectivités publiques 71.40 71.80 0.40 0.56%Subventions accordées 774.60 876.10 101.50 13.10%Subventions redistribuées 108.20 126.80 18.60 17.19%Attributions aux financements spéciaux 27.80 57.10 29.30 105.40%Imputations internes 72.70 94.80 22.10 30.40%Total 1'855.50 2'031.20 175.70 9.47%RecettesImpôts 851.50 910.70 59.20 6.95%Patentes, concessions 153.40 165.80 12.40 8.08%Revenus des biens 28.10 44.70 16.60 59.07%Contributions 133.30 133.80 0.50 0.38%Parts recettes et contributions sans affectation 367.20 330.30 -36.90 -10.05%Dédommagements à des collectivités publiques 64.40 73.70 9.30 14.44%Subventions acquises 296.10 333.50 37.40 12.63%Subventions à redistribuer 108.20 126.80 18.60 17.19%Prélèvements s/financements spéciaux 7.80 53.60 45.80 587.18%Imputations internes 72.70 94.80 22.10 30.40%Total 2'082.70 2'267.70 185.00 8.88%Marge d'autofinancement 227.20 236.50 9.30 4.09%Amortissements du patrimoine administratif 160.00 157.00 -3.00 -1.88%Amorts. extraordinaire (dette hôpitaux) 50.00 0.00 -50.00 NAExcédent de revenus 17.20 79.50 62.30

Compte des investissements

Dépenses 557.20 453.90 -103.30 -18.54%Recettes 379.40 287.30 -92.10 -24.28%Investissements nets 177.80 166.60 -11.20 -6.30%

Financement

Marge d'autofinancement 227.20 236.50 9.30 4.09%Investissements nets 177.80 166.60 -11.20 -6.30%Excédent de financement 49.40 69.90 20.50 41.50%Degré d'autofinancement 127.8% 142.0%

Plan financier 2004 Comptes 2004

Les éléments d’analyse présentés ci-dessus pour le compte 2004 sont tous favorables par rapport au plan financier, ce qui est satisfaisant. La marge d’autofinancement est en progression d’environ 4%.



Il ressort cependant globalement de ce tableau des écarts importants de Fr. 175,7 mios pour les dépenses et de Fr. 185 mios pour les recettes par rapport au plan financier. Il apparaît donc clairement que le plan financier n’a jamais été adapté aux décisions prises par le Gouvernement et par le Parlement. La Cofi demande que le plan financier soit adapté annuellement aux décisions prises et à l’évolution en général. Compte des investissements Au niveau du compte des investissements, la répartition est la suivante par la nature des dépenses :

Investissements Compte 2003 Budget 2004 Compte 2004

en mios de Fr.

Investissements de l'EtatDépenses brutes 240.5 230.0 277.1Recettes -165.5 -156.6 -166.1Coût net à charge de l'Etat 75.0 73.4 111.0

Part aux investissements de tiersDépenses brutes 166.9 157.7 136.1Recettes -69.2 -73.0 -55.1Coût net à charge de l'Etat 97.7 84.7 81.0

Prêts et participationsDépenses brutes 57.4 63.4 40.8Recettes -61.2 -63.3 -66.2Net mis à disposition de l'Etat -3.8 0.1 -25.4

Total des investissements nets de l'Etat 168.9 158.2 166.6

Les dépenses brutes des investissements de l’Etat sont supérieures au budget de Fr. 47,1 mios, dont Fr. 39,7 mios relatifs au retour de l’aménagement Chippis Rhône non prévu au budget et environ Fr. 4 mios relatifs aux investissements plus importants que prévus sur les routes cantonales. Les dépenses brutes de la part aux investissements de tiers sont inférieures au budget de Fr. 21,6 mios.



Calcul de l’endettement La Cofi reproduit ci-dessous l’état de l’endettement du canton en intégrant également, in fine, l’impact des découverts des trois caisses de pensions (magistrats, CRPE, CPPEV):

2003 2004

Population du canton au 1er janvier 281'345 284'745

Calcul de l'endettement Engagements 2'668'233'950.60 2'707'643'158.26 Engagements courants 338'179'730.34 349'509'176.65 Dettes à court terme 567'467'973.53 559'435'105.06 Dettes à moyen et long terme 1'558'492'471.65 1'526'406'002.50 Engagements envers des entités particulières 24'231'852.32 24'130'883.17 Provision ducroire 14'189'579.18 20'482'003.29 Passifs transitoires 165'672'343.58 227'679'987.59Engagements envers les financements spéciaux 74'244'820.37 91'670'955.24Dette brute 2'742'478'770.97 2'799'314'113.50 ./. Patrimoine financier 1'132'442'081.78 2'402'025'612.02 Disponibilités 67'374'835.31 53'220'394.74 Avoirs 525'478'419.85 441'770'835.99 Placements 35'888'505.46 32'847'987.54 Actifs transitoires 503'700'321.16 1'874'186'393.75

./.Avances aux financements spéciaux 67'660'219.92 81'496'778.87Dette nette (degré 1) 1'542'376'469.27 315'791'722.61Dette nette par habitant 5'482 1'109 ./. Prêts enregistrés dans le Patrimoine administratif 796'366'949.12 773'302'913.42Avoir (-) / dette nette (+) (degré 2) 746'009'520.15 -457'511'190.81Avoir (-) / dette nette (+) par habitant 2’652 -1’607 Découvert technique des 3 caisses de pension 1'405'000'000.00 1'423'000'000.00 Dette nette (degré 3) y compris le découvert des caisses de pension 2'151'009'520.15 965'488'809.19 Dette nette par habitant 7'645 3'391

Le degré 3 est donné à titre indicatif du fait que les découverts financiers dénotent un engagement réel pour lequel des mesures devraient être décidées dans les meilleurs délais. Un rapport d’experts indépendants, attendu pour novembre 2004, a été remis récemment au Conseil d’Etat et fera l’objet d’une prise de position de sa part.



Evolution de la fortune La fortune évolue notamment en fonction des pertes et des bénéfices du compte de fonctionnement. Celle-ci a évolué de manière très favorable les cinq dernières années, soit de 1999 à 2004 : (en milliers de Fr.) Fortune de l'Etat au 31.12 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2004

(sans l'or) (avec l'or)

Engagements 2'521'727 2'600'446 2'850'002 2'723'647 2'668'252 2'707'643 2'707'643 Financements spéciaux 178'969 191'803 61'875 60'765 74'245 91'671 91'671

Dette brute 2'700'696 2'792'249 2'911'877 2'784'412 2'742'497 2'799'314 2'799'314

./. Patrimoine financier 838'637 1'113'005 1'204'582 1'123'699 1'132'442 1'245'366 2'402'026

./. Avances aux fin. spéciaux 88'979 83'762 100'033 86'018 67'660 81'497 81'497

Dette nette (degré 1) 1'773'080 1'595'482 1'607'262 1'574'695 1'542'395 1'472'451 315'791

./. Patrimoine administratif 1'696'241 1'732'062 1'766'328 1'753'617 1'711'187 1'720'740 1'720'740 Fortune (-) / découvert (+) 76'839 -136'580 -159'066 -178'922 -168'792 -248'289 -1'404'949

Le tableau ci-devant ne tient pas compte d’un éventuel assainissement des caisses de pension. Les constats que l’on peut tirer du tableau ci-dessus sont les suivants :

• le canton du Valais a pris en mains sa gestion financière en anticipant le frein aux dépenses et à l’endettement ;

• en faisant abstraction de la recette extraordinaire liée à l’or de la BNS, la fortune a effectivement varié positivement depuis 1999 de Fr. 325,1 mios.

En comparaison avec le plan financier, la fortune prévue au 31 décembre 2004 était de Fr. 164,2 mios et la fortune réelle est de Fr. 248,3 mios toujours avec la même abstraction, soit une amélioration par rapport aux prévisions de Fr. 84,1 mios, soit 51%.

SERVICES DU CONSEIL D’ETAT

Centre de management public La Cofi s’interroge sur le devenir de ce centre et de l’affectation au sein de l’Etat de ses 6 unités. Elle rappelle que le poste de directeur n’a pas été repourvu depuis une année.

La Cofi demande au Conseil d’Etat de l’informer sur le suivi de ce dossier.



DEPARTEMENT DES FINANCES, DE L’AGRICULTURE ET DES AFFAIRES EXTERIEURES Compte de fonctionnement Intitulé Compte 2002 Compte

2003 Compte

2004 Budget 2004

Dépenses de fonctionnement 338’530 351’010 359’547 353’625Recettes de fonctionnement 1'339’008 1'425’321 2'669’157 1'425’857Excédent de recettes (en milliers) 1’000’478 1'074’311 2'309’610 1'072’232Excédent de recettes (indice) 100.0 107.4 230.9 107.2 Compte des investissements Intitulé Compte 2002 Compte

2003 Compte

2004 Budget 2004

Investissements propres 5’079 4’721 3'850 3’894Prêts et participations permanentes 22’412 12’321 14'690 19’200Subventions accordées 7’896 7’955 6’123 9’775Subventions redistribuées 11’979 6’780 3’631 13’031Dépenses d’investissements 47’366 31’777 28’294 45’900Recettes d’investissements 34’672 38’876 30’424 40’371Excédent de dépenses (en milliers) 12’694 - 7’099 - 2’130 5’529

Administration des finances L’élément marquant du compte 2004 est évidemment la recette extraordinaire constituée par la quote-part de notre canton aux actifs libres de la Banque Nationale Suisse (BNS), soit 1,157 milliards. Partant du principe qui veut que l’enregistrement se fasse selon le moment de la naissance du fait économique et à la lumière des arguments développés par le Conseil d’Etat dans le message sur le compte de l’Etat, la Cofi accepte l’inscription de ce montant dans le compte 2004. L’affectation de cette recette extraordinaire entièrement au remboursement des dettes est conforme à la volonté de la Cofi.



Ce montant de Fr. 1'156'660'141.00 sera versé en 10 tranches hebdomadaires dès le 12 mai 2005. Le tableau de l’ACF ci-dessous présente l’utilisation prévisionnelle de ces liquidités :

0

100

200

300

400

500

600

700

800

900

1000

1100

1200

Fin 2e trim.2005

Fin 3e trim.2005

Fin 4e trim.2005

Fin 1er trim.2006

Fin 2e trim.2006

Fin 3e trim.2006

Fin 4e trim.2006

Fin 1er trim.2007

Fin 2e trim.2007

Fin 3e trim.2007

Fin 4e trim.2007

Fin 1er trim.2008

Fin 2e trim.2008

Fin 3e trim.2008

Fin 4e trim.2008

Fin 1er trim.2009

Fin 2e trim.2009

Fin 3e trim.2009

Fin 4e trim.2009

en m

illio

ns d

e fr

ancs

Placements liquidités excédentaires Couverture besoins de fonds à court terme Remboursement dette consolidée

2005 2006 2007 2008 2009

Les emprunts ayant des échéances déterminées, l’analyse réalisée par l’Administration cantonale des finances a conclu que le choix de placement était la solution la plus avantageuse pour l’Etat.

Service des contributions La Cofi souligne la fiabilité de la prévision fiscale établie lors du budget, malgré l’inconnue liée à l’introduction de la taxation postnumerando ; il faut relever en effet que 36 des 44 mios de recettes fiscales supplémentaires concernent en fait l’année 2003 :

Impôts Budget 2004 Compte 2004 Ecart

Personnes physiquesImpôt sur le revenu 520.70 562.10 41.40Impôt à la source 20.00 22.70 2.70Impôt sur la fortune 50.80 51.10 0.30

Sous-Total 591.50 635.90 44.40

Personnes moralesImpôt sur le bénéfice 61.00 65.30 4.30Impôt sur le capital 20.00 17.60 -2.40Impôt foncier 12.00 11.80 -0.20

Sous-Total 93.00 94.70 1.70

Total des impôts 684.50 730.60 46.10



Depuis le passage à la taxation postnumerando, l’Etat du Valais impute sur les tranches d’impôt cantonal l’impôt anticipé supputé (80%) l’année même de l’échéance des rendements qui y sont soumis. Dans la majorité des cas, ces revenus ne sont alors pas encore crédités aux contribuables par les instituts financiers. La Confédération ne rembourse aucun montant d’impôt anticipé avant le dépôt des déclarations d’impôt de l’année concernée (délai ordinaire au 31 mars de l’année suivante) ; les remboursements interviennent en moyenne en août de l’année suivante. Cela a pour incidence que le canton avance des montants importants (47 mios au 31.12.2004), ce qui entraîne un coût financier estimé (au taux d’intérêt moyen de la dette de l’Etat) à plus de 2 mios par an. La Cofi demande de reconsidérer sans délai cette procédure basée sur une ordonnance et un arrêté du Conseil d’Etat. D’une manière générale, la Cofi rappelle que le Conseil d’Etat doit disposer avant toute décision des incidences financières ou économiques et du préavis de l’Administration cantonale des finances comme prévu dans la LGCAF.

Service du personnel et de l’organisation Du tableau suivant ressort l’évolution des effectifs à l’organigramme :

Compte 2003 Budget 2004 Compte 2004 Ecart budget

2004 – compte 2004

Pouvoir législatif 5.00 5.00 5.50 0.50 Autorités judiciaires 131.00 131.00 131.00 0.00 Administration Présidence 44.30 44.30 44.30 0.00 DFAE 407.84 398.04 397.49 -0.55 DSSE 525.30 543.30 231.60 -311.70 DECS 267.99 272.49 272.49 0.00 DEIS 828.30 837.80 836.80 -1.00 DTEE 576.98 2’650.71 579.58 2’675.51 579.58 2’362.26 0.00 -313.25 Pers. enseignant cant. Secondaire 2e degré 474.80 487.66 487.66 0.00 Formation prof. 231.92 241.98 241.98 0.00 Formation tertiaire 186.65 893.37 190.95 920.59 190.95 920.59 0.00 0.00 Total 3'680.08 3'732.10 3'419.35 -312.75

N.B. Les effectifs sont basés sur des fonctions à l’organigramme, sans les engagements temporaires ou occasionnels intervenus en cours d’année, les remplaçants, les stagiaires, apprentis, membres de commission, etc., alors que la masse salariale, présentée dans le tableau ci-après, en tient compte. Il y a donc lieu d’apprécier ces chiffres en conséquence. Les deux établissements sanitaires cantonaux, à savoir les Institutions psychiatriques du Valais romand et le Centre valaisan de pneumologie, ont été sortis en 2004 de l’organigramme, soit 311.7 postes.

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Dans le tableau ci-devant, au budget 2004, les charges salariales des IPVR et du CVP étaient incluses. Pour pouvoir comparer l’évolution des salaires, les adaptations suivantes sont nécessaires :

Personnel

en mios de Fr.Compte 2003 Budget 2004 Compte 2004

Dépenses pour le personnel 527.50 537.70 499.10 ./. Charges salariales des IPVR et du CVP -37.50 -38.40 0.00

Dépenses pour le personnel 490.00 499.30 499.10 La Cofi constate que le montant total des charges du personnel est conforme au budget. Cependant, elle s’interroge sur la croissance importante de la masse salariale des auxiliaires par rapport à celle du personnel fixe (compte 2003 : Fr. 39,8 mios, budget 2004 : Fr. 23,5 mios, compte 2004 : Fr. 44,1 mios). Rubrique 309 : Autres charges de personnel -Fr. 232’760.00 L’écart entre le budget et le compte 2004 de cette rubrique est justifié par un nouveau mode de reconnaissance de la fidélisation du personnel administratif et du corps enseignant. Lors de l’établissement du budget 2004, cette nouvelle pratique n’était pas connue et n’a été décidée qu’en septembre 2004. En place de la montre en tant qu’objet souvenir, une formule de congé ou d’indemnité financière a été arrêtée. Pour les personnes ayant opté pour l’indemnité, les dépenses adéquates se retrouvent comptabilisées sous chaque service. La solution définitive pour les années 2005 et suivantes sera arrêtée prochainement par le Conseil d’Etat. Rubrique 318 : Honoraires et prestations de service -Fr. 194'118.00 Concernant cette rubrique, le montant prévu pour le projet MSST (directives relatives à l’appel des médecins du travail et autres spécialistes de la sécurité du travail) n’a pas été dépensé parce qu’une collaboration avec les cantons suisses romands et la Confédération a été trouvée. Le montant prévu pour les cours interentreprises aux apprentis n’a pas été dépensé tenant compte que ceux-ci ont été assumés ad intérim par le personnel du service et de la mise en place de la réforme de l’apprentissage d’une manière échelonnée. De plus, différents honoraires n’ont pas été dépensés pour d’autres cours prévus pour l’Administration cantonale vu le nombre d’inscriptions moins important que prévu.

Service de l’informatique

Dans sa prise de position du 26 mars 2003 concernant le rapport de la Commission de gestion relatif à l’évaluation du système SAP, le Conseil d’Etat réaffirme la priorité stratégique accordée à cette plate-forme. Celle-ci doit être le passage obligé pour la gestion financière. Nous constatons toutefois qu’un certain nombre de projets récents ou en cours n’ont pas retenu ou ne retiennent pas SAP pour leur gestion financière. L’application e-DICS, qui se base sur de nombreuses informations liées à la comptabilité financière et analytique, a été développée hors SAP, nécessitant ainsi la création d’interfaces.



Le Service de la circulation routière et de la navigation (SCN) a quant à lui clairement décidé de traiter sa gestion comptable et financière dans l’application Cari. Cette solution, non intégrée à SAP, a été mise en place dans l’urgence fin 2004 et a provoqué de nombreux problèmes liés à la facturation. Seule une consolidation comptable périodique est envisagée. La tendance semble être identique au niveau du Service de l’action sociale (SAS) qui développe actuellement une nouvelle application informatique pour l’Office de recouvrements et d’avances des pensions alimentaires (ORAPA). Bien qu’une étude du Service cantonal de l’informatique (SCI) ait démontré que la gestion de ce domaine dans SAP est parfaitement envisageable, le développement hors SAP a été retenu. Celui-ci est assuré par des informaticiens ne dépendant pas du SCI, mais directement du SAS. L’Inspection cantonale des finances avait demandé à ce sujet, dans sont rapport du 18 décembre 2003 concernant la révision des comptes 2002 de l’ORAPA, de veiller à la stratégie informatique retenue par le Conseil d’Etat et de planifier le rattachement de l’équipe informatique du SAS au SCI. Ces différents éléments nous amènent à nous interroger sur le respect de la stratégie fixée dans le schéma directeur informatique et récemment confirmée par le Conseil d’Etat. Nous rappelons que, par décision du 18 juin 2003, le Conseil d’Etat a approuvé la centralisation des budgets informatiques de l’Administration cantonale auprès du SCI ainsi que le regroupement des compétences informatiques. La Commission des finances soutient ces options et demande leur mise en application dans les meilleurs délais.

Service des mensurations cadastrales Se référant au rapport de l’Inspection des finances sur le bilan 2004, la Cofi demande au chef du Département de prendre les dispositions à même d’assurer une gestion adéquate de ce secteur qui traite des relations financières et administratives avec la Confédération et les communes.

Service de l’agriculture La Cofi a pris acte des mesures prises par le chef de service afin de pallier les lacunes administratives et financières relevées auprès de l’Ecole d’agriculture de Châteauneuf et du Domaine des Barges. Elle exige en particulier un suivi adéquat des débiteurs et le respect des compétences financières. Elle demande également que toutes les dépenses reposent sur des crédits budgétaires alloués par l’autorité compétente.



Caisses de pension Dans plusieurs rapports, la Cofi a déjà traité en détail le problème récurrent des caisses de pension de l’Etat. Il convient à nouveau de mettre en exergue que les engagements statutaires et les découverts techniques des trois caisses de prévoyance assurant les magistrats, le personnel de l’Etat et le personnel enseignant sont les suivants au 31.12.2004 :

en mios de Fr. Pensions des magistrats CPPEV CRPE Total

Variation par rapport à

2003Engagements statutaires (a) 59 1'624 1'028 2'711 96Fortune (b) 0 866 421 1'287 77Découvert technique (a-b) 59 758 607 1'424 19Degré de couverture (b/a) 0.0% 53.3% 41.0%

Pour mémoire au 31.12.2003, le degré de couverture s’élevait à 51,3% pour la CPPEV et à 41,0% pour la CRPE. Par rapport à 2003, l’augmentation de la fortune (Fr. 77 mios) a été inférieure à celle des engagements statutaires (Fr. 96 mios) ayant pour corollaire une nouvelle dégradation de Fr. 19 mios du découvert technique. L’amélioration du degré de couverture des caisses de prévoyance reste une priorité que l’Etat doit régler de par ses obligations. La Cofi attend la prise de position du Conseil d’Etat suite au rapport d’experts indépendants déposé en avril 2005. Degré de couverture en % :

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DEPARTEMENT DE LA SANTE, DES AFFAIRES SOCIALES ET DE L’ENERGIE Compte de fonctionnement Intitulé Compte 2002 Compte

2003 Compte

2004 Budget 2004

Dépenses de fonctionnement 577’472 611’907 637’542 666’818Recettes de fonctionnement 350’243 364’652 376’484 362’773Excédent de dépenses (en milliers) 227’231 247’255 261’058 304’045Excédent de dépenses (indice) 100.00 108.8 114.9 133.8 Compte des investissements Intitulé Compte 2002 Compte

2003 Compte

2004 Budget 2004

Investissements propres 2’791 4’147 44’014 4’462Prêts et participations permanentes 0 6’516 1’055 0Subventions accordées 39’235 39’127 37’579 37’000Dépenses d’investissements 42’026 49’790 82’648 41’462Recettes d’investissements 1’833 2’387 13’555 11’678Excédent de dépenses (en milliers) 40’193 47’403 69’093 29’784Excédent de dépenses (indice) 100.0 117.9 171.8 74.1

Service de la santé publique Ecart du résultat final du SSP +Fr. 25'440'176.00 Cet écart s’explique par le transfert du Centre valaisan de Pneumologie (CVP) et des Institutions psychiatriques du Valais Romand (IPVR) au Réseau Santé Valais (RSV) durant l’exercice 2004. Abstraction faite de ce transfert, le résultat final du SSP reste dans le cadre du budget, puisque le solde budgétaire effectif de l’unité pilote Santé Publique se révèle positif de Fr. 4,4 mios. Rubrique 366 : Subventions accordées à des personnes physiques +Fr. 9'791'995.00 Rubrique 460 : Subventions acquises de la Confédération - Fr. 9'779'740.00 Le budget 2004 prévoyait des subventions totales accordées de Fr. 143,1 mios pour des subventions acquises de la Confédération de Fr. 131,9 mios. Dans sa décision définitive du 18 mars 2004, la Confédération réduisait sa participation à Fr. 122,1 mios. En application du budget voté par le Grand Conseil, la part cantonale initialement prévue de Fr. 11,2 mios a été maintenue malgré la diminution des subventions fédérales.



Investissements 2004 du RSV supportés intégralement par l’Etat De nombreux investissements qui auraient dû être enregistrés en passifs transitoires en 2004, afin de respecter la délimitation correcte des exercices, ont été enregistrés sur 2005 faute de budget disponible. Il s’agit des investissements suivants :

Hôpital de Sion Fr. 1'436'715.05 Hôpital de Sion, bloc obstétrical Fr. 798'097.00 Hôpital de Sion, autres Fr. 352'506.45 Hôpital du Chablais, informatisation Fr. 412'132.00 CVP et IPVR Fr. 338'875.95 Divers Fr. 34'647.70

Total Fr. 3'372'974.15 Ces investissements effectués en 2004 auraient dû faire l’objet d’un crédit supplémentaire selon le principe de l’annualité du compte. Le dépassement effectif du budget 2004 des investissements est donc de Fr. 3,4 mios. La Cofi exige que le Conseil d’Etat ne donne des autorisations d’investissements que lorsqu’il dispose des crédits budgétaires du fait qu’il assume la totalité des coûts d’investissements de ce secteur. Réseau Santé Valais Le déficit reporté au bilan du RSV se monte à Fr. 11 mios pour l’exercice 2004, inférieur au budget de Fr. 3 mios. Selon le chef du Service de la santé publique, le budget 2005 ne prévoit pas de déficit et les excédents des années suivantes devraient permettre de compenser ces Fr. 11 mios de déficit 2004. Il est cependant important de mentionner que l’Etat a maintenu son niveau de subventionnement au montant prévu au budget malgré la forte baisse du taux d’occupation, soit Fr. 20 mios de recettes et 2000 cas d’hospitalisation en moins. Si tel n’avait pas été le cas, le déficit 2004 aurait été de Fr. 26 mios. La raison de cette décision prise par le Conseil d’Etat était d’éviter des licenciements massifs dus à des restructurations profondes. Cet état de fait veut donc clairement dire que, selon le budget accepté, l’Etat du Valais a déjà pris en charge une partie du déficit 2004 du RSV, à raison de Fr. 15 mios. En 2004, nonobstant la diminution du taux d’occupation, l’Etat a maintenu l’intégralité du subventionnement. Pour l’avenir, la Cofi est d’avis que la participation de l’Etat doit se limiter aux dispositions prévues dans la LaMal. A ce titre, il sied de relever que l’art. 14 du décret sur le RSV prévoit, qu’en cas de perte, le montant cumulé est reporté au bilan mais ne peut pas excéder 3 % du budget annuel d’exploitation. Au-delà de ce montant, le RSV doit financer le découvert. La Cofi s’interroge sur les capacités du RSV de l’assumer. La Cofi exige que :

le rapport du RSV, le rapport détaillé de l’organe de révision ainsi que le rapport de subventionnement du Service de la santé publique soient soumis à son examen afin qu’elle puisse évaluer de manière plus précise les incidences financières sur le compte de l’Etat ;

le Département s’emploie à déterminer les incidences financières et organisationnelles de la privatisation de certains domaines d’activité telle que l’ophtalmologie ;

le Département lui donne l’assurance et la preuve que le RSV produit des économies d’échelle et permet notamment d’adapter progressivement les effectifs ;

le RSV arrête les mesures à même de couvrir le déficit existant.



Service vétérinaire Rubrique 301 : Traitements du personnel administratif et d’exploitation +Fr. 204'543.00 La Cofi souhaite avoir la certitude que les rubriques 301 et 318 n’enregistrent pas des éléments qui pourraient être en partie de même nature. La rubrique 301 enregistre non seulement les salaires des collaborateurs du Service vétérinaire (4 personnes + 1 auxiliaire chargé de la mise en oeuvre de la législation sur l'éducation canine), mais également les honoraires du personnel administratif et des auxiliaires externes, notamment les indemnisations des vétérinaires officiels et des inspecteurs cantonaux des ruchers. Antérieurement, ces dernières dépenses étaient comptabilisées sous la rubrique 318.

Service de l’action sociale

De manière générale, la Cofi demande que le développement de tout logiciel spécifique à un domaine d’activité soit conforme à la stratégie informatique retenue par le Conseil d’Etat en la matière, c’est-à-dire que chaque service examine d’abord la possibilité de couverture de ce besoin spécifique par le système SAP avant d’envisager tout développement nouveau.

Rubrique 480 : Prélèvements sur les financements spéciaux +Fr. 349'381.00 Un montant de Fr. 1,7 mios a été prélevé durant l’exercice 2004 sur le fonds pour les réfugiés créé par l’apport annuel des années précédentes dû à l’écart positif entre le forfait reçu de la Confédération pour chaque réfugié et le coût effectif.

En 2004, suite à la baisse sensible du nombre de réfugiés en Valais (octobre 2004, 2000 cas et l’année précédente, 3400 cas environ), les forfaits n’ont plus suffi à couvrir les coûts fixes engendrés surtout par les immeubles acquis ou loués.

Si la situation perdure, le fonds de Fr. 5,4 mios au 31 décembre 2004 ne suffira pas à combler plusieurs années de déficit forfaitaire. La Cofi demande que le Département intervienne auprès du Service de l’action sociale pour qu’il prenne des mesures structurelles et organisationnelles afin que l’équilibre entre les coûts et les recettes soit retrouvé. Elle rappelle que cette charge n’est pas une tâche cantonale.

Office des personnes âgées et handicapées La Cofi fait chorus aux remarques émises précédemment par l’Inspection des finances :

Le service doit être plus rigoureux et plus exigeant quant au contrôle de la gestion financière et opérationnelle des instituts.

Rubrique 365 : subventions accordées à des institutions privées -Fr. 1'702'952.00 L’écart s’explique par le fait que:

• les mesures d’économies de l’OFAS ont été moins sensibles qu’annoncées, • les institutions ont réalisé des économies, • les revenus obtenus par les ateliers des institutions ont été plus importants que prévus.



Subventionnement des assurances sociales La Caisse cantonale de compensation (CCC) a engagé des informaticiens qui exécutent des tâches auprès du Service informatique de l’Etat et incombant à ce dernier. Ce procédé a été instauré faute de moyens budgétaires au niveau de la gestion du personnel de l’Etat. La Cofi demande que l’Etat n’attribue pas à la CCC des missions qui n’ont pas de lien direct avec les assurances sociales et sans relation avec les prestations qu’elle est à même d’offrir. Service des forces hydrauliques Rubrique 318 : Honoraires et prestations de service +Fr. 266'957.00 Cet écart s’explique par des factures d’études « assainissements » payées par le service et refacturées à des tiers. Les montants récupérés (au total Fr. 279'202.80) figurent sous la rubrique 490.

Rubrique 320 : Intérêts passifs sur les engagements courants +Fr. 410'462.00 Il s’agit des intérêts 2004 sur la dépense d’investissement Rhowag de Fr. 39'722'106.00.

Rubrique 365 : Subventions accordées à des institutions privées +Fr. 271'607.00 Il s’agit de réductions de l’impôt spécial qui n’étaient pas prévues au budget, soit environ Fr. 180'000.00 de plus accordés à Alcan (site de Steg) en raison d’une forte production d’aluminium et Fr. 100'000.00 accordés à Djéva.

Rubrique 426 : Revenus des participations permanentes -Fr. 2'500'000.00 La Cofi constate une nouvelle fois que les FMV n’ont versé aucun dividende.

Rubrique 501 : Ouvrages de génie civil +Fr. 39'722'106.00 Il s’agit du paiement contractuel à Rhowag de l’aménagement « Rhône-Chippis » non prévu au budget.

La Cofi tient à ce que, dorénavant, toute transaction planifiée soit mentionnée au budget.



DEPARTEMENT DE L’EDUCATION, DE LA CULTURE ET DU SPORT Compte de fonctionnement Intitulé Compte 2002 Compte

2003 Compte

2004 Budget 2004


2003 Compte

2004 Budget 2004

Investissements propres 3’335 3’354 2’332 4’156Prêts et participations permanentes 8’271 8’816 8’512 8’800Subventions accordées 6’749 23’149 6’126 6’300Dépenses d’investissements 18’355 35’319 16’970 19’256Recettes d’investissements 8’693 8’728 8’893 8’559Excédent de dépenses (en milliers) 9’662 26’591 8’077 10’697Excédent de dépenses (indice) 100.0 275.2 83.6 110.7 Remarque générale Abstraction faite du pont AVS (Fr. 2,1 mios), les charges salariales du Département ont augmenté de Fr. 6,3 mios par rapport au budget pour atteindre Fr. 198,6 mios. Bien que la charge salariale des employés fixes (Fr. 178,6 mios) ait diminué de Fr. 8,5 mios par rapport au budget, celle des auxiliaires (Fr. 20 mios) a augmenté de Fr. 15,3 mios. Dans ce contexte, la Cofi demande que la budgétisation des auxiliaires soit faite d'une manière réaliste (cf. tableau p. 13). Service administratif et juridique Bourses d’études

Budget Compte Variation Budget Compte VariationSubventions accordéesBourses accordées 11'500 11'500 0 11'505 11'505 0Subventions fédérales 5'500 6'065 565 5'700 4'360 -1'340Charge nette 6'000 5'435 -565 5'805 7'145 1'340

2003 2004

Il est à relever que le budget 2003 avait été majoré d’un montant de Fr. 1 mio suite au crédit supplémentaire voté par le Grand Conseil en date du 4 février 2004. Pour 2004, le montant des bourses accordées est conforme au budget ; néanmoins, étant donné la diminution des subventions acquises, la charge totale pour le Canton du Valais augmente de Fr. 1,3 mios.



L’exercice 2004 est aussi pénalisé par le fait que les transitoires 2003 ont été surévalués de Fr. 691'000.00. En effet, selon le courrier du 17 décembre 2004 de l’Office fédéral de l’éducation et de la science, les cantons ne recevaient qu’environ 83% de la subvention ordinaire suite au manque de disponibilités budgétaires au niveau de la Confédération. La Cofi est d’avis que, dans le cas des charges liées à des subventions à recevoir, lorsque les produits diminuent, les charges devraient être adaptées ou si une réduction des prestations n’est pas défendable, un crédit supplémentaire doit être demandé au Grand Conseil.

Service cantonal de la jeunesse La Cofi constate une augmentation inquiétante des coûts de 2001 à 2004. Pour la logopédie, l’augmentation est de 52% et pour les structures d’accueil de 131%.

Logopédie

Rubrique 318 : Honoraires et prestations de service +Fr. 795’910.00

AnnéeMontant

forfaitaire de l'OFAS

Budget pour honoraires et prestations

Montant utiliséBudget pour dédomma-gements

Montant utilisé

Budget pour imputations

internes (CDTEA)

Montant utilisé Budget total Coûts totaux

rubr. 460 rubr. 318080 rubr. 317050 rubr. 390000

2001 3'001'040.00 1'693'000.00 1'812'156.15 10'000.00 2'132.50 0.00 282'775.00 1'703'000.00 2'097'063.652002 3'067'188.00 2'087'730.00 2'001'544.80 5'000.00 5'637.20 400'000.00 502'715.00 2'492'730.00 2'509'897.002003 2'996'788.00 2'390'000.00 2'557'814.10 10'000.00 9'246.20 425'000.00 393'262.95 2'825'000.00 2'960'323.252004 3'025'140.00 2'858'500.00 2'830'547.30 11'182.00 11'294.55 355'527.00 350'140.90 3'225'209.00 3'191'982.75

Le montant octroyé par l’OFAS pour la logopédie est de Fr. 3'025'140.00 et le montant dépensé est de Fr. 3'191'982.75. Les montants facturés par les logopédistes et les centres d’examen ne sont donc plus couverts entièrement par l’OFAS. Le dépassement par rapport au budget est de Fr. 795'910.00. Une plus grande part des cas AI sont traités par les logopédistes privés et les logopédistes du Service ont de ce fait pris moins de situations reconnues par l’AI et ont plus orienté leur activités vers les cas non AI et des activités de prévention.

La Cofi demande de prévoir à l’avenir un diagnostic de prise en charge mixte (médecin logopédiste/psychologue) afin de limiter les modifications du plan de traitement et les abus éventuels et d’examiner la composante des coûts externes et internes et de leur évolution.



Service de la formation tertiaire

Statistiques formation de base (15.11.04) Total avec diplômants

nombre HES (Hautes Ecoles Spécialisées)

Haute école valaisanne (HEVS) 852 Haute école pédagogique du Valais (HEP-VS) 227 Haute école santé-social Valais (HEVs2) 623 Haute école spécialisée à distance (FFH) 404 Haute école d’art du Valais (ECAV) 65 Haute école de musique du Valais (HEMVs) 60 Haute école de théâtre de suisse romande (HETSR) 3

Total HES 2234

Nombre ES (Ecole Supérieure)

Haute école valaisanne (HEVs) 392 Haute école santé-social Valas (HEVs2) 144

Total ES 536

Total HES et ES 2770

Source : DECS

HEVs

Rubrique 301 : Traitement du personnel administratif et d’exploitation +Fr. 2'478’419.00 Le dépassement des charges de personnel par rapport au budget est dû principalement au personnel technique et scientifique qui réalise des mandats et dont les charges supplémentaires seraient compensées par des produits au moins équivalents. Il ressort toutefois de la comptabilité analytique que le secteur prestations de service d’appui scientifique (SAS) est déficitaire de l’ordre de Fr. 4 mios. La Cofi est d’avis que ce coût justifie des explications et que des mesures doivent être envisagées dans le cadre du prochain budget afin de réduire ces coûts à charge de l’Etat.

HEP

Coût par élève en 2003 et 2004 :

HEP Coût salarial brut par élève

2002/2003

Coût salarial brut par élève

2003/2004

Formation de base 28'061.00 25'002.00

Source : DECS A l’occasion de l’examen du compte 2003, le coût annoncé par élève pour 2002/2003 était de Fr. 26'311.00 (cf. rapport de la Cofi du 20 avril 2004, page 27). La Cofi s’interroge sur la précision des chiffres annoncés.



La Cofi constate avec satisfaction que l’étude afin d’analyser la possibilité de former tous les enseignants de la scolarité obligatoire (enfantine, primaire, secondaire1) au sein de la HEP valaisanne (selon demande de la Cofi dans son rapport sur les comptes 2003) est en cours de réalisation.

Durant l’année 2004, l’Inspection des finances a révisé les comptes de la HEP des exercices 2002 et 2003. Dans sont rapport déposé le 24 novembre 2004, l’Inspection des finances conclut de la manière suivante :

« Les diverses remarques présentées ci-devant révèlent les lacunes relevant de la gestion financière de l’établissement. Ces dernières se traduisent, en particulier, par des erreurs au niveau de la comptabilisation (délimitation périodique, détermination des subventions communales par le Service de la formation tertiaire, etc.) du contrôle interne de l’école mais également dans le processus d’autorisation d’engagement des dépenses (décisions a posteriori) ».

Les erreurs comptables relevées en novembre 2004 par l’Inspection des finances ont été corrigées dans le compte 2004. Néanmoins, la Cofi ne peut se satisfaire de telles constatations dans un rapport de révision d’une Haute Ecole valaisanne.

La Cofi exige du Conseil d’Etat que des mesures soient prises immédiatement afin de remédier à cette situation. Elle demande également à être informée des mesures prises afin de combler ces lacunes de gestion.

Service de l'enseignement Coût par élève en 2003 et 2004 :

Scolarité obligatoire et 2ème degré Coût salarial brut par élève

2002/2003

Coût salarial brut par élève

2003/2004

Primaire 6'202.00 6'199.00

Cycle d’orientation 9'819.00 9'822.00

Sec. 2ème degré 11'763.00 11'644.00

Source : DECS Rubrique 362 : Subventions accordées à des communes +Fr. 11'779’511.00 Ecoles primaires (+Fr. 6,5 mios) Cycle d’orientation (+Fr. 2,3 mios) Pour les écoles primaires, le dépassement provient de la prise en charge des ponts AVS et du subventionnement du personnel enseignant. La contribution des communes au traitement du personnel enseignant fondée sur l’assiette fiscale a été surestimée de près de Fr. 6 mios. En ce qui concerne les cycles d’orientation, l’écart provient également de la prise en charge des ponts AVS et d’une surestimation de la contribution des communes de Fr. 740'000.00.



Compte 2003 Compte 2004 Budget 2004Ecart compte-budget 2004

Ecoles primairesSalaires bruts et charges sociales 169'527'654.35 168'865'831.20 168'136'900.00 728'931.20Récupération des salaires -498'139.95 -687'743.70 -547'000.00 -140'743.70Facturation aux communes -71'857'705.00 -74'410'652.00 -80'326'400.00 5'915'748.00Total 97'171'809.40 93'767'435.50 87'263'500.00 6'503'935.50

Cycles d'orientationSalaires bruts et charges sociales 96'777'356.90 99'561'286.60 97'925'800.00 1'635'486.60Récupération des salaires -403'058.60 -406'804.20 -320'000.00 -86'804.20Facturation aux communes -14'727'162.50 -15'552'143.40 -16'290'900.00 738'756.60Total 81'647'135.80 83'602'339.00 81'314'900.00 2'287'439.00 Source : DECS La Cofi estime que ces écarts sont trop importants. Elle demande que des mesures soient prises afin d’estimer de manière plus précise les contributions des communes par une appréciation des recettes fiscales de ces dernières par le Service des contributions. Frais de transports et de repas (+Fr.3,3 mios) Les frais de transports et de repas enregistrés dans les comptes de l’Etat correspondaient à ceux décomptés par les communes pour l’année scolaire finissant dans l’année comptable. Ainsi, les mois de septembre à décembre de chaque année étaient décomptés l’année suivante. Cette manière de faire ne respectait pas le principe de la délimitation périodique de l’exercice. Sur demande de l’Inspection des finances, les subventions dues par l’Etat pour les mois de septembre à décembre 2004 ont été comptabilisées dans les transitoires. Cela provoque une augmentation des subventions pour l’exercice 2004 étant donné qu il y a 16 mois de subventions (de septembre 2003 à décembre 2004). La Cofi approuve entièrement cette manière de faire. Personnel enseignant des classes obligatoires La Cofi avait, dans son rapport sur le compte 2003, fait la remarque suivante : « Ainsi pour les comptes 2002 et 2003, les salaires de l’ensemble de la fonction de l’enseignement obligatoire (Fr. 270 mios en c.r. par an) ne figurent dans aucune comptabilité publique en tant que salaires. La Cofi ne peut se satisfaire de cette situation et exige du Conseil d’Etat que des mesures soient prises. » Les contrôles effectués lors de l’examen du compte 2004 de l’Etat ont permis de constater une nouvelle fois qu’aucune directive n’a été adressée aux communes afin qu’elles comptabilisent le salaire du personnel enseignant. La Cofi exige que le Département des finances, par sa section des finances communales, établisse une directive et la transmette aux communes dans les plus brefs délais afin que ces dernières puissent comptabiliser ces charges salariales sous les dépenses du personnel dès l’exercice 2005.



Médiathèque Valais

Rubriques 301-305 : Traitement du personnel, charges sociales +Fr. 1'155'861.00 Ce dépassement est compensé par le transfert du personnel de la documentation pédagogique du Service de la formation tertiaire à celui de la Médiathèque (3 postes pour Fr. 480'000.00), la prise en compte des charges des apprentis de la Médiathèque de Martigny qui n’avaient pas été incluses dans le budget initial (Fr. 120'000.00) et des recettes supplémentaires non budgétisées (Fr. 508'888.00). Ces recettes proviennent pour l’essentiel de financements de la Loterie Romande de la fondation MEMORIAV. Les dépassements dans les autres rubriques des comptes par rapport au budget de la médiathèque sont compensés par le transfert des crédits budgétaires de la formation tertiaire à celui de la médiathèque. Site de Martigny Le tableau établi sur la base des données SAP précise le statut du personnel engagé et les coûts induits :

Statut salarial Nombre de postes Salaire brut

Fonctionnaire 2.00 215'069.40 Auxiliaire courte durée 1.05 57'276.60 Auxiliaire longue durée 9.00 465'164.85 Apprenti * 9.00 102'597.15 Stagiaire et Stagiaire MPC 4.10 26'288.00 Total Martigny 25.15 866'396.00

* 3 apprentis ont débuté leur activité en août 2004 * 1 personne figurant sous le statut « apprenti » bénéficie d’un salaire brut 2004 de Fr. 40'623.75 financé en

partie par l’assurance-chômage Au vu de la situation, la Cofi demande une évaluation par le Service du personnel et de l’organisation, notamment l’examen des statuts, afin de s’assurer que les organigrammes sont à jour et que l’organisation est adéquate.

Musées cantonaux

Rubrique 301 : Traitement du personnel administratif et d’exploitation +Fr. 348'066.00 Vu les dépassements chroniques des charges du personnel par rapport au budget, la Cofi demande d’analyser les structures et de prendre les dispositions afin de présenter des budgets cohérents considérant les besoins réels en effectifs et coûts.

Elle demande au Service du personnel et de l’organisation d’établir un rapport et de se déterminer sur cet objet.



DEPARTEMENT DE L’ECONOMIE, DE LA SECURITE ET DES INSTITUTIONS Compte de fonctionnement Intitulé Compte 2002 Compte

2003 Compte

2004 Budget 2004


2003 Compte

2004 Budget 2004

Investissements propres 4’315 6’713 5’854 3’820Prêts et participations permanentes 39’700 25’270 8’049 25’700Subventions accordées 14’107 12’312 16’120 14’177Subventions redistribuées 1’080 2’476 1’784 1’750Dépenses d’investissements 59’202 46’771 31’807 45’447Recettes d’investissements 59’395 28’506 26’920 25’467Excédent de dépenses (en milliers) -193 18’265 4’887 19’980

Service administratif et juridique

Rubrique 365 : Subventions accordées à des institutions privées -Fr. 171'984.00 Des avances pour des frais d’exécution de mesures du Code pénal ont été effectuées à hauteur de Fr. 79'016.00 alors que le montant budgétisé était de Fr. 250'000.00. Ce poste de charges est à mettre en rapport avec celui de revenus "Dédommagements de communes" (452) dont l’écart par rapport au budget est de Fr. -170'984.00, eu égard au montant effectivement récupéré et avancé par l’Etat de Fr. 79'016.00 tel que précisé ci-dessus. Rubrique 431 : Emoluments administratifs +Fr. 261'698.00 Les émoluments bruts du Registre du commerce (part Canton et Confédération) représentent un montant de Fr. 601'986.00 dont un reliquat 2003 de Fr. 66'022.00. L’écart positif des émoluments administratifs représente un montant total de Fr. 261'698.00, composé principalement des émoluments bruts du registre du commerce. La Cofi souligne ici la part non négligeable des rétrocessions des OPF en régie qui s’élève pour 2004 à Fr. 1'748'043.00, dont un reliquat 2003 de Fr. 324'517.00.



La Cofi constate que la solution qu’elle a préconisée jusqu’à présent, à savoir l’étatisation des OPF, se heurte à de fortes résistances et que le projet de décision du Grand Conseil instaurant le régime de l’étatisation a échoué en 2004, notamment pour une raison de procédure. Un nouveau projet de loi a été mis en consultation. La Cofi :

• maintient sa position et soutient l’étatisation des OPF ; • exige une uniformisation des systèmes informatiques de l’ensemble des OPF selon le même

système que les deux OPF étatisés de Sierre et Sion.

Etablissements pénitentiaires Il convient en premier lieu de préciser que la migration de la comptabilité du Service des établissements pénitentiaires sur le programme SAP est en cours. Cette opération nécessite certains transferts de rubriques que nous constaterons dans les commentaires qui suivent. Rubrique 313 : Autres marchandises +Fr. 160'209.00 Cette rubrique ressort les frais de nourriture des détenus. L’augmentation du coût de cette rubrique est induite par une augmentation de l’effectif des détenus. Rubrique 317 : Dédommagements +Fr. 148'063.00 Elle se trouve en dépassement à la suite des paiements des « pécules » (salaires des détenus : Fr. 22.00 par jour) aux détenus de la prison préventive (Fr. 19'600.00) ainsi qu’à ceux de Pramont (Fr. 93'800.00) alors qu’avant migration ces montants étaient budgétisés sous la rubrique 318. Rubrique 351 : Dédommagements à des cantons +Fr. 574'286.00 Elle correspond aux dédommagements versés hors canton pour des détenus placés dans d’autres régions pour des raisons de sécurité. Comme les placements ont été plus nombreux que prévus, le montant inscrit au budget n’a pas été suffisant. Rubrique 451 : Dédommagements des cantons -Fr. 927'090.00 Cette rubrique correspond aux dédommagements versés par d’autres cantons pour des placements dans nos établissements. Les recettes prévues n’ont pas été atteintes. En effet, le centre de détention de Pramont a été en partie fermé pour rénovation (les locaux ont été transformés dans le but d’accueillir les jeunes délinquants de 15 à 17 ans). Dès cette année, la maison d’éducation de Pramont pourra à nouveau compter sur sa pleine occupation. Rubrique 460 : Subventions acquises de la Confédération +Fr. 119'291.00 Elle correspond aux subventions acquises en fonction des salaires versés aux détenus. Comme le nombre de détenus a augmenté, la Confédération a versé une subvention plus importante que prévue.



Prix des pensions L’Inspection cantonale des finances a soulevé à plusieurs reprises que le prix des pensions (Fr. 200.00) ne couvre pas les coûts engendrés par l’exploitation des établissements. Le directeur des établissements pénitentiaires du Canton considère qu’il s’agit effectivement d’un prix politique et non de couverture des coûts. Il nous informe du fait que ces tarifs seront revus à la hausse pour tous les cantons. 5% d’augmentation annuelle sur le tarif pour les années 2007 à 2010 y compris sera accordé. Il faut cependant rester prudent sur l’application d’une politique pure de couverture des coûts. En effet, celle-ci ne serait pas introduite qu’en Valais et nous devrions payer beaucoup plus cher pour des détenus de notre canton placés dans des établissements hors canton.

Service de la circulation routière et de la navigation La Cofi exige du Service qu’il procède, de manière appropriée et dans les meilleurs délais, aux remboursements des montants en attente qui n’ont pu être effectués par manque d’informations bancaires ou postales. La Cofi constate que la mise en place anticipée de la nouvelle application informatique Cari a été acceptée par le Conseil d’Etat par décision du 23 juin 2004 relative à l’introduction de la loi sur l’imposition des véhicules entrée en vigueur le 1er janvier 2005. Elle déplore l’engagement de moyens financiers conséquents pour l’acquisition d’un nouveau système informatique incompatible avec le système SAP. Le retard récurrent dans le domaine des contrôles techniques périodiques des véhicules n’a pas été comblé par l’engagement des 4 experts supplémentaires intervenu en 2001. En lieu et place des 16'000 contrôles supplémentaires prévus annuellement par le service, ce sont en fait seulement 7'000 contrôles en 2002 et 10'000 en 2003 qui ont été effectivement réalisés. La Cofi exige qu’avant toute augmentation des effectifs des explications soient fournies quant au non-respect des objectifs annoncés.

Service de l’industrie, du commerce et du travail Rubrique 406 : Impôt sur la propriété et la dépense -Fr. 7'422’917.00 Cette diminution de recettes est due essentiellement au remboursement au Casino de Saxon de l'impôt 1999 de Fr. 7 mios, suite à l'arrêt du Tribunal fédéral du 17 juin 2004. D’autre part, des intérêts rémunératoires de Fr. 1,5 mios ont dû être versés.

Offices de vérification des poids et mesures En octobre 2004, le Grand Conseil a accepté de suivre la proposition de la commission thématique « Economie et Energie » contenue dans le rapport du 21 septembre 2004, à savoir, procéder à l'étatisation complète des deux offices existants. Celle-ci sera effective au 1er janvier 2006. Bonus en faveur des organisations régionales de placement (ORP) Après avoir requis l’avis de l’Inspection des finances, le Conseil d’Etat a pris position sur l’affectation du bonus par décisions du 29.08.2001, du 08.07.2003 et du 05.05.2004.



Le fonds est constitué d’un montant total de Fr. 1'616'453.00 et a été alimenté sur trois ans. Il se répartit comme suit : a) Mesures en faveur du personnel Fr. 267'063.00 (journées récréatives, jours de congé supplémentaires, organisation de journées institutionnelles) b) Réserve pour couverture risque de responsabilité du personnel des ORP

(art. 85g LACI) Fr. 200'000.00 c) Montant à disposition pour des mesures spéciales du marché du travail (étude sur le marché de l’emploi valaisan, projet pilote d’intérêt régional ou cantonal, mise sur pied de manifestations pluridisciplinaires, etc…) Fr. 400'000.00 d) Versement au fonds cantonal de l’emploi pour le cofinancement des mesures cantonales ordinaires de réinsertion professionnelle (CIP, etc…) Fr. 749'390.00

Service du développement économique et touristique Rubriques 360 à 368 : Subventions accordées -Fr. 2'213'889.00 Les subventions accordées, destinées principalement à la promotion économique, l'aide au tourisme et le développement régional, totalisent des dépenses à hauteur de Fr. 13,3 mios. Ce montant, inférieur au budget de Fr. 2,2 mios, est une conséquence directe de la diminution des demandes. Rubriques 522 à 528 : Crédits LIM -Fr. 17'651'000.00 Le montant total des prêts octroyés se chiffre à Fr. 8 mios, inférieur de Fr. 17,6 mios au budget. Les raisons principales de ce manque d’utilisation des crédits LIM résultent du moratoire fédéral sur les remontées mécaniques et du manque de projets des régions socio-économiques. La problématique du crédit LIM octroyé à la commune de Brigue pour l’acquisition du bâtiment Swisscom sera traitée ultérieurement lors de la remise du rapport du Conseil d’Etat tel que demandé par la Cofi. La Cofi constate avec satisfaction que le Service a répondu à la réorganisation de la loi fédérale sur les crédits LIM, qui étend les bénéficiaires aux privés dans le cadre de l’aide aux infrastructures de dévelop-pement, par l’engagement d’une analyste du risque de ces débiteurs. Par contre, la Cofi a pris note que le Service est dans l’incapacité de justifier la différence de Fr. 12'000.00 entre le programme spécifique à la gestion des crédits LIM (Prolim) et les informations ressortant du programme SAP. La Cofi exige que :

• la gestion des crédits se fasse sur SAP ; • le Conseil d’Etat prenne position sur la gestion du dossier du bâtiment Swisscom à Brigue ; • un état de compte soit remis annuellement aux bénéficiaires des crédits LIM au 31 décembre. Rubrique 565 : Subventions accordées à des institutions privées +Fr. 598'290.00 Cette rubrique se compose principalement d’une subvention de Fr. 500'000.00 accordée au Centre national de glace de Champéry. Selon DCE du 22.12.2004, autorisation a été donnée de verser ce montant et de le comptabiliser sur l’année 2004 alors qu’elle était prévue au budget 2005.



DEPARTEMENT DES TRANSPORTS, DE L’EQUIPEMENT ET DE L’ENVIRONNEMENT Compte de fonctionnement Intitulé Compte 2002 Compte

2003 Compte

2004 Budget 2004

Dépenses de fonctionnement 153'691 162’186 169’229 164’671Recettes de fonctionnement 64'856 74’466 81’095 70’574Excédent de dépenses (en milliers) 88'834 87’720 88’134 94’097Excédent de dépenses (indice) 100.0 98.7 99.2 105.9 Compte des investissements Intitulé Compte 2002 Compte

2003 Compte

2004 Budget 2004

Investissements propres 236'416 221’405 220’869 213’464Prêts et participations permanentes 7'120 4’530 8’410 9’581Subventions accordées 20'933 21’231 21’166 23’581Subventions redistribuées 53'637 53’857 43’567 49’580Dépenses d’investissements 318'106 301’023 294’012 296’206Recettes d’investissements 232'474 217’453 207’542 206’803Excédent de dépenses (en milliers) 85'632 83’570 86’470 89’403Excédent de dépenses (indice) 100.0 97.6 101.0 104.4

Service des routes et des cours d’eau

Routes nationales Rubrique 301 : Traitement du personnel administratif et d’exploitation +Fr. 548'065.00 L’écart correspond à l’engagement d’auxiliaires principalement affectés à la construction de l’autoroute A9 et subventionnés à hauteur de 127% par la Confédération (y compris les forfaits administratifs). Une fois l’autoroute achevée, ce personnel (en tenant compte des départs naturels) sera actif dans le cadre de l’entretien des routes nationales. Il ressort du rapport annuel de l’Inspection des finances qu’il y a une intervention récurrente des bureaux d’ingénieurs mandatés pour apporter un soutien à la direction des travaux sans pour autant que les tâches et les responsabilités des divers intervenants (mandataires externes et personnel des RN) soient clairement séparées. Il en découle une augmentation du risque de double emploi du personnel engagé, respectivement une diminution de l’efficacité des dites ressources. La Cofi demande que les responsabilités soient clairement définies à l’avance et que les ressources en personnel soient utilisées d’une manière efficace afin d’éviter des doublons.



Toutefois, la Cofi demande que l’effectif soit adapté d’entente avec l’OFROU qui en finance les coûts en fonction de la réalisation effective de l’autoroute et en considérant le transfert annoncé de cette tâche à la Confédération. Un mandat exécuté par un bureau d’ingénieurs tessinois ayant pour objectif de procéder à une expertise technique des travaux réalisés sur le tunnel de Gamsen a établi que des erreurs dans les métrés et le calcul du renchérissement ont conduit à un préjudice pour le Service de l’ordre de Fr. 213'000.00. Lors de la séance entre le SRCE et l’OFROU du 13 avril dernier, l’OFROU a demandé que les démarches soient entreprises par le SRCE en vue de la récupération dudit montant. Au vu de la demande de l’OFROU, la Cofi exige du Service qu’il fasse le nécessaire pour récupérer ce montant versé indûment et réclamé par l’OFROU et qu’à l’avenir la gestion de ce secteur se réalise conformément aux obligations et directives de l’OFROU. Un mandat d’ingénieur de Fr. 2,365 mios a été attribué au consortium A9 Cominfo pour la gestion de l’information autour de l’autoroute A9 sur une durée de quatre ans sans préciser le cadre du mandat. La Cofi demande qu’à l’avenir les cahiers des charges soient établis de manière détaillée pour chaque attribution de mandat afin d’éviter de telles situations. Rubrique 503 : Terrains bâtis -Fr. 2'898'208.00 Un reliquat d’un million dans ce poste concerne le projet de pesage des poids lourds à St-Maurice, ceci en raison du non-aboutissement de l’acquisition des terrains. Ce projet devrait par ailleurs être financé à hauteur de 96% par la Confédération et générer des postes de travail. Il sera poursuivi sur l’exercice 2005. La Cofi précise que cet investissement ne peut se réaliser sans l’approbation de l’OFROU et en tenant compte de l’incidence sur les charges du canton à l’avenir.

Routes cantonales Il sied de relever qu’un montant de Fr. 1,7 mios concernant des travaux de construction et d’aménagements des routes entre 1999 et 2003 n’a pas été facturé aux communes. Cette situation est due au fait que, lors de l’entrée en vigueur de la nouvelle loi sur les routes, ces travaux avaient déjà débuté et qu’aucun barème pour la répartition n’avait été indiqué. La Cofi exige que ces cas soient régularisés dans les meilleurs délais car il n’est pas admissible de laisser des dossiers en suspens durant plusieurs années. La Cofi demande que la facturation ordinaire des participations communales aux routes cantonales soit effectuée au plus tard pour février de l’année suivante. Afin de faciliter la lecture du compte, nous demandons que dans la publication figure également le détail pour les routes cantonales et les cours d’eau comme cela est fait pour les routes nationales.



Service des bâtiments, monuments et archéologie Rubrique 503 : Terrains bâtis -Fr. 1'097'965.00 Ceci est le résultat du report des travaux dans les bâtiments suivants : Médiathèque St-Augustin à St-Maurice et la Basilique Sous-le-Scex à Sion. La gestion du dossier « Restaurant Ermitage » par la section des routes nationales interpelle et doit être suivi afin de ne pas générer des dépenses excessives. La Cofi demande que la gestion du restaurant ne soit plus traitée par la section des routes nationales car n’entrant pas dans sa mission mais dans celle de la gestion immobilière des biens de l’Etat. Les coûts engendrés par les locations des bureaux pour les besoins des services indiquent qu’il n’y a pas de raison de prévoir la location des locaux se trouvant sous le Palais du Gouvernement. Ils doivent d’abord servir aux besoins de l’Etat. Le fait que la commune de Sion n’a donné à ce jour aucune réponse quant à une éventuelle location des locaux laisse toute latitude de les garder au niveau cantonal. La Cofi demande que le Service établisse un inventaire des biens immobiliers mis à disposition de tiers qui sera remis avec le projet de budget.

Service des forêts et du paysage Rubriques 562 à 568 : subventions accordées -Fr. 1'689’593.00 Le compte 2004 laisse apparaître une baisse des différents postes de subventions accordées tant aux bourgeoisies qu’aux communes. Le Service précise qu’en cas d’absence de subventions fédérales, de l’ordre de 60%, le canton ne peut compenser les subventions fédérales. La Cofi soutient les démarches auprès de Berne afin de maintenir au moins les budgets actuels et invite le canton à étudier la possibilité d’utiliser les crédits cantonaux pour les projets prioritaires de sécurité.

Service de la protection de l’environnement Rubrique 436 : Dédommagements de tiers +Fr. 1'469’606.00 Un nouveau collaborateur a signalé que d’autres cantons bénéficiaient de subventions fédérales pour les mesures de pollution atmosphérique. Suite à l’analyse effectuée par le service, la participation aux frais de construction du réseau cantonal des mesures de la pollution atmosphérique pour les années 1999 à 2002 a été facturée aux routes nationales.



CONCLUSIONS La Cofi prend acte avec satisfaction de la réduction importante de la dette au 31 décembre 2004. Le résultat ordinaire du compte 2004 respecte les nouvelles exigences constitutionnelles du double frein aux dépenses et à l’endettement. Elle approuve (cf. page 10) :

• à l’unanimité l’affectation de la recette extraordinaire liée à la quote-part de notre canton aux actifs libres de la Banque nationale suisse de 1,157 milliards à la réduction de l’endettement,

• à une grande majorité sa comptabilisation sur 2004. Elle met en exergue les points généraux suivants et demande que :

• le plan financier soit adapté annuellement aux décisions prises et à l’évolution en général (cf. page 7),

• le Conseil d’Etat l’informe sur le suivi du dossier « Centre de management public » (cf. page 9), • le Conseil d’Etat analyse les incidences financières et économiques préalablement à toute

décision et dispose dans tous les cas du préavis de l’Administration cantonale des finances (cf. page 12),

• le domaine des auxiliaires fasse l’objet d’une analyse par le Service du personnel afin que le budget reflète la réalité (cf. pages 13 et 22),

• les budgets informatiques et le personnel en charge de l’informatique soient centralisés auprès du Service cantonal de l’informatique et tous développements d’applications financières se réalisent avec le logiciel SAP, notamment auprès du Service de l’action sociale (cf. pages 15 et 20 ),

• le Conseil d’Etat ne donne des autorisations d’investissements que lorsqu’il dispose des crédits budgétaires (cf. page 19),

• l’effectif du personnel affecté à la section des routes nationales soit adapté en fonction des dispositions prises par l’OFROU (cf. page 32),

• la gestion du domaine de la réalisation de l’autoroute soit traitée selon les obligations et les directives de l’OFROU de telle manière à assurer l’utilisation judicieuse des deniers publics (cf. page 33),

• tout nouveau mandat attribué dans le cadre de la réalisation de l’autoroute fasse l’objet d’un cahier des charges détaillé (cf. page 33),

• la facturation des participations communales aux routes cantonales soit effectuée au plus tard pour fin février de l’année suivante (cf. page 33).

De plus, la Cofi relève les points spécifiques suivants et exige que :

• la procédure d’imputation de l’impôt anticipé supputé en déduction de la première tranche d’impôt soit reconsidérée du fait de la nouvelle dépense qu’elle représente pour l’Etat (cf. page 12),

• le rapport d’experts concernant les caisses de pension attendu pour novembre 2004, remis récemment au Conseil d’Etat, soit traité par ce dernier dans les plus brefs délais (cf. page 16),



• concernant le RSV (cf. page 19) : - les différents rapports du RSV soient soumis à l’examen de la Cofi, - l’autorité s’emploie à déterminer les incidences de la privatisation de certains domaines

d’activité, - le Département lui donne l’assurance et la preuve que le RSV produit des économies

d’échelle, - le RSV arrête les mesures à même de couvrir le déficit existant - la participation de l’Etat se limite dès 2006 aux dispositions prévues dans la LaMal,

• le Département intervienne auprès du Service de l’action sociale pour qu’il prenne les mesures nécessaires à la diminution des coûts relatifs à la gestion du secteur des réfugiés afin que l’équilibre entre les coûts et les recettes soit retrouvé (cf. page 20),

• l’Etat n’attribue pas à la Caisse cantonale de compensation des tâches qui n’ont pas de lien direct avec les missions sociales (développements informatiques) et sans relation avec les prestations qu’elle est à même d’offrir (cf. page 21),

• le budget comprenne tous les aspects importants planifiés tels que l’aménagement Rhône-Chippis et le retour des concessions (cf. page 21),

• des mesures soient prises afin de remédier, dans le cadre de la HEP, à certaines graves lacunes de gestion (cf. page 25),

• des mesures soient prises afin d’estimer de manière plus précise les contributions des communes aux salaires du personnel enseignant, notamment par une validation des recettes fiscales de ces dernières par le Service des contributions (cf. page 26),

• le Département des finances établisse une directive et la transmette aux communes dans les plus brefs délais afin que ces dernières puissent comptabiliser ces charges salariales sous les dépenses du personnel dès l’exercice 2005 (cf. page 26),

• l’étatisation des offices de poursuites et faillites soit effective rapidement (cf. page 29), • avant toute augmentation d’effectif auprès du Service de la circulation routière et de la

navigation, une analyse soit réalisée sur le fait que les objectifs prévus pour les derniers engagements n’ont pas été respectés (cf. page 30),

• concernant les crédits LIM (cf. page 31) : - la gestion se fasse sur SAP, - le Conseil d’Etat prenne position sur la gestion du bâtiment Swisscom à Brigue, - un état de compte soit remis annuellement aux bénéficiaires des crédits LIM au 31

décembre, • le contentieux lié à la participation des communes aux travaux de construction et

d’aménagements des routes soit régularisé (cf. page 33), • le Service des bâtiments, monuments et archéologie établisse un inventaire des biens immobiliers

mis à disposition de tiers qui sera remis avec le projet de budget (cf. page 34).



C’est dans cet esprit critique et constructif que la Cofi recommande d’accepter le compte 2004 tel que présenté. Au terme de ce rapport, la Cofi remercie le Conseil d’Etat et les services pour leur engagement et leur disponibilité. Au vote final, le rapport est accepté à l’unanimité des 13 membres présents.

COMMISSION DES FINANCES DU GRAND CONSEIL :

Le président : Le vice-président : Le rapporteur de langue française :

Le rapporteur de langue allemande :

Philippe Es-Borrat Philippe De Preux Pascal Gaillard Edgar Gottet

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COMMISSION DES FINANCES DU GRAND CONSEIL Rapport sur le ... · Investissements Compte 2003 Budget 2004 Compte 2004 en mios de Fr. Investissements de l'Etat Dépenses brutes 240.5