Consulter le rapport financier et comptes consolidés 2015

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Conseil d’Administration du 25 mars 2016

cnrs l Les comptes 2015 l P. 2


AVANT-PROPOS

2015 est une année particulièrement riche en évènements. Elle restera avant tout marquée dans les esprits comme l’année d’une mobilisation très exceptionnelle pour

préparer le passage du CNRS au volet budgétaire de la GBCP. Le décret du 7 Novembre 2012 relatif à la Gestion Budgétaire et Comptable Publique vise à enrichir l’information

sur la situation financière des organismes, en complétant la comptabilité générale en droits constatés par une comptabilité budgétaire distincte. Il introduit des changements structurants, en prévoyant le passage à une comptabilité budgétaire de caisse fondée sur les encaissements et décaissements, ainsi que la programmation des dépenses et recettes pluriannuelles en autorisations d’engagement et crédits de paiement.

Le CNRS a fait le choix d’un dispositif innovant, avec la création de l’autorisation globale de paiement (AGD) pour

simplifier le suivi des ressources propres des laboratoires de recherche. L’année toute entière a été consacrée à traduire et préparer ces profonds bouleversements dans le système

d’information financière, au prix d’un investissement sans faille des équipes des directions fonctionnelles impliquées et des services financiers et comptables en délégations régionales. Un vaste programme d’information et de formation a par ailleurs permis de préparer l’ensemble des gestionnaires des laboratoires et des services financiers et comptables aux changements de processus et à leur traduction dans les outils informatiques.

2015 est aussi l'année de la réduction d’un mois du délai de production du compte financier prévu par le décret

GBCP, ce qui a nécessité une très forte préparation et anticipation des travaux de clôture. Grâce à un investissement particulièrement important des équipes de la Direction des comptes et de l’information financière (DCIF), la balance définitive des comptes de l’exercice, validée par les commissaires aux comptes, a pu être produite dans les délais réglementaires.

Enfin, la reprise du déploiement du P2D2 avec les délégations régionales de Gif-sur-Yvette et de Meudon, ainsi

que l’expérimentation de Chorus Portail Pro (CPP2017), ont fortement mobilisé la DCIF et marquent une nouvelle étape dans la modernisation des processus de dépense, avec une extension de la volumétrie des factures traitées en mode dématérialisé.

Marie-Laure INISAN-EHRET Administratrice générale des finances publiques Agent comptable principal Directrice des comptes et de l’information financière



SOMMAIRE

LE REFERENTIEL REGLEMENTAIRE APPLICABLE AU CNRS .......................................................... 7

1.1 - Le cadre budgétaire ............................................................................................................................................ 7 1.2 - Le référentiel comptable ..................................................................................................................................... 8 1.3 - Du budget au compte financier .......................................................................................................................... 9

1ERE PARTIE – RAPPORT SUR L’EXECUTION DU BUDGET 2015 .................................................... 11

I - LE RESULTAT BUDGETAIRE ............................................................................................................................................... 11 I / 1 Le solde d’exécution budgétaire 2015 ............................................................................................................ 11 I / 2 Le fonds de roulement ...................................................................................................................................... 12 I / 3 Les crédits non consommés ............................................................................................................................ 12 I / 4 Récapitulatif de l’exécution budgétaire des dépenses 2015 ......................................................................... 14

II - L’EXECUTION DES RECETTES BUDGETAIRES ....................................................................................................................... 15 II / 1 Les subventions ................................................................................................................................................ 15 II / 2 Les ressources propres .................................................................................................................................... 16

III - L’EXECUTION DES DEPENSES BUDGETAIRES ...................................................................................................................... 17 III / 1 L’exécution des dépenses par nature ............................................................................................................. 17 III / 2 L’exécution des dépenses par destination ..................................................................................................... 21 III / 3 L’exécution des dépenses selon les regroupements fonctionnels du référentiel budgétaire................... 22

IV - LE RAPPROCHEMENT ENTRE LA COMPTABILITE BUDGETAIRE ET LA COMPTABILITE GENERALE .............................................. 25 ANNEXE SUR L’EXECUTION DU BUDGET 2015 ............................................................................................................................... 27

2EME PARTIE – RAPPORT SUR LES COMPTES INDIVIDUELS 2015 .............................................. 31

I - LES CHIFFRES CLES DE L’EXERCICE .................................................................................................................................. 31 I - 1 Le compte de résultat 2015 .............................................................................................................................. 31 I - 2 Le Tableau de Financement ............................................................................................................................. 34 I - 3 Le bilan 2015 ...................................................................................................................................................... 35

II - LA FIABILISATION DE L’INFORMATION FINANCIERE : ............................................................................................................ 39 II / 1 La démarche de maîtrise des risques financiers et comptables .................................................................. 39 II / 2 Le dispositif de contrôle interne comptable du CNRS .................................................................................. 40 NOTE 1 – Faits marquants de l’exercice, méthodes et principes comptables appliqués .......................................... 41 NOTE 2 – Compléments d’informations relatifs au Bilan .............................................................................................. 47 NOTE 3 – Compléments d’informations relatifs au Compte de résultat ...................................................................... 67 NOTE 4 – Autres informations ......................................................................................................................................... 85

III - LES ETATS DE SYNTHESE REGLEMENTAIRES SUR LES COMPTES 2015 ................................................................................. 91 III-1 Livre 1 : le compte financier ............................................................................................................................. 91 III-2 Livre 2 : les documents de synthèse ............................................................................................................... 91

3EME PARTIE – LES COMPTES CONSOLIDES ................................................................................. 93

I - LE BILAN CONSOLIDE ................................................................................................................................................ 93 II - LE COMPTE DE RESULTAT CONSOLIDE .................................................................................................................. 95 III - DES COMPTES SOCIAUX AUX COMPTES CONSOLIDES ........................................................................................ 97 IV - LE TABLEAU DE FLUX DE TRESORERIE CONSOLIDE ............................................................................................ 99 V - ANNEXES COMPTES CONSOLIDES ........................................................................................................................ 101

NOTE 1 – Informations relatives aux principes comptables ....................................................................................... 101 NOTE 2 – Périmètre de consolidation ........................................................................................................................... 107 NOTE 3 – Compléments d’informations relatifs au Bilan ............................................................................................ 109 NOTE 4 – Compléments d’informations relatifs au Compte de résultat .................................................................... 117 NOTE 5 – Informations complémentaires ..................................................................................................................... 119



LE REFERENTIEL REGLEMENTAIRE APPLICABLE AU CNRS

Le CNRS est un établissement public à caractère scientifique et technologique (E.P.S.T.) dont l’organisation et le fonctionnement définis par le décret constitutif du 24 novembre 1982 ont été revus et modifiés par les décrets n° 2009-1348 du 29 octobre 2009 et n° 2015-1151 du 16 septembre 2015. Aux termes de ces décrets, le président du centre assure désormais la direction générale d’un établissement organisé en dix instituts :

- Institut de Chimie (INC) ;

- Institut des Sciences Informatiques et leurs interactions (INS2I) ;

- Institut des Sciences de l’Ingénierie et des systèmes (INSIS) ;

- Institut des Sciences Biologiques (INSB) ;

- Institut des Sciences Mathématiques et leurs interactions (INSMI) ;

- Institut des Sciences Humaines et sociales (INSHS) ;

- Institut Ecologie et environnement (INEE) ;

- Institut de Physique (INP) ;

- Institut National de Physique nucléaire et physique des particules (IN2P3) ;

- Institut National des Sciences de l’univers (INSU).

Le CNRS, comme tout établissement public national à caractère administratif est soumis aux dispositions générales d’ordre budgétaire et comptable contenues dans l’instruction M 9-1 de la direction générale des finances publiques (DGFiP).

1.1 - Le cadre budgétaire

I / 1-1 Le budget

Le CNRS applique, depuis le 1er janvier 2007 (cf. arrêté interministériel du 26 décembre 2005), le régime budgétaire1, financier et comptable précisé par le décret n° 2002-252 du 22 février 2002 qui conduit à présenter les dépenses de l’établissement (cf. arrêté interministériel du 5 décembre 2006, modifié par l’arrêté interministériel du 3 février 2011) sous une forme matricielle avec :

- En lignes, une ventilation par destination organisée autour de trois agrégats :

o le premier agrégat de dépenses, qui constitue la masse financière la plus importante, regroupe les activités conduites par les unités de recherche. Il est présenté :

par instituts (depuis l’exercice 2011 - Cf. arrêté du 3 février 2011), 10 lignes sont ainsi affichées (1 ligne par institut) auxquelles s’ajoutent 2 autres lignes, respectivement pour les opérations « hors institut » et « hors CNRS ».

et par groupes de disciplines : Cette ventilation par groupes de disciplines est utilisée pour l’arbitrage budgétaire ; la répartition géographique n’ayant qu’une valeur indicative. Elle n’est donc pas reprise dans le compte financier.

o le second agrégat rassemble les actions communes à l’activité de recherche, à savoir les très grandes infrastructures, l’information scientifique et technique, l’animation scientifique et l’évaluation, la communication, la valorisation de la recherche, les échanges internationaux, etc…

o le troisième agrégat de dépenses concerne les fonctions supports, c'est-à-dire l’ensemble des activités non spécifiques à la recherche (services administratifs, informatique non scientifique, immobilier, action sociale).

o enfin, une ligne hors agrégats complète le dispositif. Elle rassemble toutes les dotations qui ne peuvent être réparties par destination lors du vote du budget, ainsi qu’une réserve pour hausse des rémunérations.

- Et, en colonnes, une répartition par nature dans trois grandes catégories :

1 Le décret en date du 7 novembre 2012 relatif à la gestion budgétaire et comptable publique modifie profondément le cadre budgétaire

d’un établissement public en l’alignant sur celui de l’Etat. Ce nouveau décret s’appliquera pour la 1ère fois au CNRS, comme à l’ensemble des EPST, pour la gestion 2016.


o les dépenses de personnel (NA et NB1),

o les dépenses (de fonctionnement et d’investissement (NB2 et NB3) financées par la subvention pour charges de service public (SCSP),

o et les opérations d’investissement programmées (NC).

Les recettes, quant à elles sont classées en quatre catégories :

- la subvention pour charges de service public (R1). Il s’agit d’une subvention globale versée par l’Etat pour financer l’activité courante (en fonctionnement comme en investissement) de l’établissement ;

- les contrats et les soutiens finalisés à l’activité de recherche (R2) : contrats de recherche, subventions publiques ou privées reçues, etc.;

- les produits valorisés de l’activité de recherche et de prestation de services (R3) : redevances pour brevets et licences, ressources annexes à l’activité de recherche : essais, expertises, formations, etc. ;

- et les autres subventions et produits (R4) : location de salles, produits financiers ou exceptionnels, etc.

Enfin, il existe une ligne budgétaire consacrée aux produits et charges calculés (amortissements, provisions, les

reprises sur subvention d’investissement, etc.), étant précisé que cette dernière ne participe pas à l’équilibre budgétaire.

I / 1-2 Le vote du budget

Le budget doit être voté en équilibre par le conseil d’administration, le total des quatre catégories de recettes devant être égal (ou supérieur) au total des dépenses inscrites dans les rubriques agrégats et hors agrégats. Cet équilibre peut être réalisé, le cas échéant, par augmentation ou diminution du fonds de roulement. Le budget du CNRS voté par le conseil d’administration est soumis à l’approbation des ministères chargés de la Recherche et du Budget.

I / 1-3 L’exécution du budget

Les crédits sont répartis dans trois enveloppes limitatives regroupant respectivement les dépenses de personnel sur emplois plafonnées, les autres dépenses par destination relevant du premier agrégat et les autres dépenses incluses dans les deuxième et troisième agrégats.

Les virements de crédits à l’intérieur d’une enveloppe budgétaire relèvent de la responsabilité du président du

Centre. En revanche, les mouvements de crédits d’une enveloppe à une autre nécessitent l’autorisation préalable du conseil d’administration à l’exception des crédits de personnel de la première enveloppe qui bénéficient du principe de fongibilité « asymétrique » (ce qui signifie que des virements de crédits de cette seule enveloppe vers les deux autres sont autorisés).

Le rapprochement, en fin d’année, de l’exécution des recettes et des dépenses fait apparaître le résultat budgétaire.

Ce dernier correspond à la différence entre le total des recettes appartenant à l’une des quatre catégories énumérées précédemment et le total des dépenses comptabilisées au sein des agrégats 1, 2 et 3.

1.2 - Le référentiel comptable

I / 2-1 Les principaux textes applicables

L’organisation comptable de l’établissement est définie par le décret n°2012-1246 du 7 novembre 2012 relatif à la Gestion Budgétaire et Comptable Publique (GBCP), le règlement n° 99-03 du 29 avril 1999 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), portant plan comptable général (PCG) et l’instruction codificatrice M9-1 portant « réglementation financière et comptable des établissements publics nationaux à caractère administratif » de la DGFiP (y compris l’instruction n° 06-007-M9 du 23 janvier 2006 relative aux passifs, actifs, amortissements et dépréciations des actifs).

Dans la mesure où l’établissement est classé dans la catégorie des opérateurs publics de l’Etat, il importe également

de se référer, pour la compréhension de certaines opérations, aux dispositions contenues dans la loi organique du 1er août 2001 n°2001-692 relative aux lois de finances et au Recueil des Normes Comptables de l’Etat (RNCE).


Enfin, le CNRS, dans la mesure où il contrôle un certain nombre de personnes morales (sociétés anonymes ou groupements d’intérêt public) se trouve soumis aux dispositions contenues dans les articles 135 et 136 de la loi sur la sécurité financière du 1er août 2003. En conséquence, il est tenu de présenter des comptes consolidés et de nommer deux commissaires aux comptes (et deux suppléants).

I / 2-2 La comptabilité générale du CNRS

La comptabilité générale du CNRS est fondée sur le principe de la constatation des droits et des obligations. En conséquence, les opérations de recettes et de dépenses sont prises en compte au titre de l’exercice auquel elles se rattachent indépendamment de leur date d’encaissement ou de paiement.

La comptabilité générale du CNRS est tenue, sous réserve des spécificités décrites dans l’instruction M9-1,

conformément aux règles fixées par le plan comptable général et les règlements du CRC en vigueur.

1.3 - Du budget au compte financier

1-3-1 Les principales étapes de la gestion budgétaire et comptable

Une fois approuvé par le conseil d’administration, le budget (c'est-à-dire, le budget initial voté le 04 décembre 2014, le budget rectificatif n°1 (BR 1) voté le 26 mars 2015, le BR2 voté le 29 octobre 2015 et le BR3 voté le 03 décembre 2015) est exécuté et mis en œuvre par le président du Centre. Ce dernier, en liaison avec les instituts et les directions fonctionnelles du siège, répartit les crédits entre les différentes structures dépensières (unités de recherche, responsables de grands équipements, bureau central de la paye, etc.) et leur notifie le niveau des ressources mis à leur disposition.

Parallèlement, le président du Centre, en tant qu’ordonnateur principal, met en place les crédits nécessaires au

paiement des dépenses de l’établissement. Certains d’entre eux (65 %) sont gérés directement au niveau central, les autres sont transférés aux délégués régionaux, en leur qualité d’ordonnateurs secondaires. L’enregistrement des ordres de recettes et de dépenses émis par les ordonnateurs constitue la comptabilité administrative de l’établissement.

Les données contenues dans cette dernière doivent correspondre à celles constatées par l’agent comptable

principal, directeur des comptes et de l’information financière. Plus développée que celle de l’ordonnateur, la comptabilité de l’agent comptable retrace, outre le suivi de l’exécution

budgétaire, l’ensemble des informations relatives à la situation financière et patrimoniale du CNRS. La comptabilité générale tenue, conformément aux dispositions du plan comptable général, fait notamment

apparaître :

- un bilan, qui décrit, au passif, l’ensemble des ressources perçues par l’établissement depuis sa création (capitaux permanents, dettes financières, dettes d’exploitation) et, à l’actif, l’emploi qui en a été fait (immobilisations, stocks, créances, comptes financiers).

Il est à noter, que seuls les flux d’opérations intéressant le « haut du bilan » (notamment, les immobilisations en classe 2 et les capitaux permanents, en classe 1) apparaissent au budget. Ils constituent les opérations dites « d’investissement ». En revanche, les mouvements concernant le « bas du bilan » (créances et dettes en classes 4 et 5) ne figurent pas dans la comptabilité administrative ;

- un compte de résultat qui retrace les charges (classe 6) et les produits (classe 7) dont le solde, le résultat, représente, à la clôture de l’exercice, l’enrichissement (en cas de bénéfice) ou l’appauvrissement (en cas de pertes) de l’établissement. Les charges et les produits correspondent aux dépenses et aux recettes de fonctionnement ;

- l’annexe qui complète les données figurant dans le bilan et le compte de résultat. Elle fournit des informations utiles à la compréhension et à l’interprétation des données des principaux documents de synthèse.

Il revient à l’agent comptable principal de préparer le compte financier qui doit, à compter de l’exercice 2015, être

arrêté par le conseil d’administration dans les deux mois qui suivent la clôture de l’exercice. Après approbation, le compte financier et ses annexes sont adressés à la Cour des comptes.


1-3-2 L’affectation du résultat

Conformément au décret n° 2012-1246 du 7 novembre 2012 et à celui n° 82-993 du 4 novembre 1982 modifié, le conseil d’administration délibère et arrête le compte financier. Il décide ensuite de l’affectation du résultat en réserves et/ou en report à nouveau.

Les réserves correspondent aux résultats excédentaires affectés durablement à l’établissement jusqu’à décision

contraire des autorités compétentes, le report à nouveau au montant (ou à la fraction) du résultat dont l’affectation définitive n’a pas été décidée par le conseil d’administration et qui est renvoyée sur l’exercice suivant.

Les délibérations relatives au compte financier sont adressées pour approbation aux ministres chargés de la

recherche et du budget. A défaut d’approbation expresse, les décisions sont exécutoires à l’expiration d’un délai d’un mois partant de leur date de réception par les ministères.


1ERE PARTIE – RAPPORT SUR L’EXECUTION DU BUDGET 2015

Dans la mesure où les données contenues dans la comptabilité administrative de l’ordonnateur concordent avec celles enregistrées dans les écritures de l’agent comptable, il est produit un seul rapport sur l’exécution budgétaire 2015.

Ce document est le fruit d’un travail commun des directions des Comptes et de l’Information Financière (DCIF), de la Stratégie Financière, de l’Immobilier et de la Modernisation (DSFIM) et des Ressources Humaines (DRH).

Afin de préparer la mise en œuvre à compter de 2016 du décret du 7 novembre 2012 relatif à la Gestion budgétaire et comptable publique (GBCP), d’importants travaux ont été réalisés en 2015 pour modifier les applications informatiques du CNRS dans le domaine financier et préparer la migration des données concernées.

Ces travaux ont eu des impacts divers sur la gestion 2015. En particulier, la fin de gestion pour les dépenses est intervenue une semaine plus tôt que les années précédentes (8 décembre au lieu du 16 décembre) et certaines opérations de clôture ont également été réalisées plus tôt, entraînant notamment un impact budgétaire sur les recettes, comme évoqué ci-dessous (cf. II.2).

I - LE RESULTAT BUDGETAIRE Les crédits ouverts au titre de l’année 2015 (budget primitif, budgets rectificatifs - BR n° 1, 2 et 3) s’élèvent à 3 758 M€. Ils ont été couverts pour partie par un prélèvement sur fonds de roulement de 512 M€.

En fin d’exercice, l’exécution budgétaire fait apparaître un résultat positif de 42,91 M€ (par rapport à un solde négatif fin 2014 de -15 M€), consécutif à une constatation de recettes supérieure de 63,5 M€ au montant prévu dans le dernier budget rectificatif de 2015 et à une non consommation de crédits à hauteur de 491,8 M€.

I / 1 Le solde d’exécution budgétaire 2015

63,56 M€

3 246 M€

Prélèvement sur

Fonds de roulement Crédits non consommés

3 266 M€

Exécution du budget 2015

Budget voté Budget exécuté

492 M€

dont

3 309 M€

Dépenses Recettes Dépenses Recettes

3 758 M€

512 M€ Plus value de recettes

Crédits

ouverts Réalisation Ecarts

A1 Unités de recherche 3 111,10 2 805,57 -305,53

A2 Actions communes 188,08 166,86 -21,22

A3 Fonctions supports 458,86 293,79 -165,07

Hors Agrégat 0,00 0,00

Total dépenses 3 758,04 3 266,22 -491,81

R1 Subvention pour charges de service public 2 539,46 2 539,46 0,00

R2 Contrats et soutiens finalisés 595,53 655,57 60,04

R3 Produits valorisés et prestations 36,92 38,05 1,13

R4 Autres subventions et produits 73,66 76,05 2,39

Total recettes 3 245,58 3 309,13 63,56

Solde d'exécution budgétaire -512,46 42,91 555,37

Budget 2015

(en millions d'€)


Concernant le volume des crédits non consommés, le fléchissement enregistré en 2014 (avec un montant de 504 M€ traduisant une baisse de - 7% par rapport à 2013) se confirme en 2015 avec une baisse de - 2% et un montant de 491,8 M€.

Par agrégat, leur répartition se présente de la manière suivante :

- Unités de recherche (A1) : une augmentation des crédits non consommés de près de + 6% (+ 17,1 M€) par rapport à 2014 avec un montant de 305,5 M€ (contre 288,4 M€ en 2014) ;

- Actions communes (A2) : une diminution des crédits non consommés de - 27% % par rapport à 2014 (- 7,8 M€) avec un montant de 21,2 M€ (contre 29,07 M€ en 2014) ;

- Fonctions supports (A3) : une diminution des crédits non consommés de - 11,5 % par rapport à 2014 (- 21,4 M€) avec un montant de 165,1 M€ (contre 186,5 M€ en 2014).

I / 2 Le fonds de roulement2

Le fonds de roulement s’établit à la clôture de la gestion 2015 à 577 M€ contre 570 M€ en 2014 (compte tenu des retraitements sur exercices antérieurs cf. Infra 2ème partie/ II / Note 2 § 2-4-1 la situation nette), soit une augmentation de 7 M€.

Elle résulte de ressources [autofinancements de l’exercice (190 M€), financements externes de l’actif (71 M€), cessions d’immobilisations (3 M€)] supérieures aux acquisitions d’immobilisations (257 M€).

I / 3 Les crédits non consommés

Comme pour les précédents exercices, la notion de crédits non consommés doit être explicitée pour faire apparaitre distinctement ce qui relève d’une part, des crédits libres d’emploi d’autre part, des crédits déjà engagés sur des opérations non encore dénouées.

- Ainsi, le montant de 491,8 M€ de crédits non consommés est composé à hauteur de :

57% de crédits non engagés libres d’emploi, pour un montant de 277,99 M€ (en baisse de - 18,3 M€ par rapport à 2014, et de - 44,81 M€ par rapport à 2013),

43% de crédits engagés restant à réaliser, soit 213,83 M€ (en hausse de + 6,21 M€ par rapport à 2014, et de 9,36 M€ par rapport à 2013).

2 Cf. Infra 2ème partie / I-2 Tableau de financement

3250

3300

3350

3400

3450

2013 2014 2015

Evolution du solde d'exécution budgétaire

Exécution recettes Exécution dépenses

+ 43 M€

+ 104 M€

- 15 M€

non

engagés

non

réaliséstotal

% du

total

non

engagés

non

réaliséstotal

% du

total

non

engagés

non

réaliséstotal

% du

total

Dépenses de personnel limitatives

(NA)0 0 0 0% 13 0 13 3% 10 0 10 2%

Dépenses de personnel non

limitatives (NB1)-2 0 -2 0% 12 0 12 2% 20 0 20 4%

Fonctionnement et investissement

non programmés (NB2&NB3)218 163 381 71% 175 160 335 68% 210 114 324 66%

Opérations d'investissement

programmées (NC)125 35 160 30% 97 48 144 29% 38 100 138 28%

TOTAL 341 198 539 296 208 504 278 214 492

En millions d'€

20152013 2014


- Sur le total des crédits non consommés,

70% se rapportent à des opérations classées en catégorie NB opérations de fonctionnement et d’investissement non programmées (343,66 M€, en baisse de – 2,85 M€ par rapport à 2014),

28% se rapportent à des opérations classées en NC opérations d’investissement programmées (137,81 M€, en baisse de - 6,65 M€ par rapport à 2014),

et 2% (10,34 M€) concernent les crédits limitatifs de personnel NA (en légère baisse de 0,8% soit -2,62 M€ par rapport à 2014).

- Toujours sur ce montant total de crédits non consommés,

12% correspondent à des crédits ouverts en subventions d’Etat (SE) : 60 M€ (en baisse de - 9,94 M€ par rapport à 2014, soit -14%),

et 88% à des crédits ouverts en ressources propres (RP) : 431,77 M€ (en baisse de – 2,18 M€ par rapport à 2014, soit – 0,5%).

- Par agrégat, les crédits non consommés se répartissent comme suit :

agrégat 1 – activités conduites par les unités de recherche : 62 %, soit 305,53 M€ (en hausse de + 17,12 M€ par rapport à 2014 soit + 6%),

agrégat 2 – actions communes : 4 %, soit 21,22 M€ (en baisse de – 7,8 M€ par rapport à 2014, soit – 27%),

agrégat 3 – fonctions support : 34 %, soit 165,07 M€ (en baisse de – 21,4 M€ par rapport à 2014, soit – 11%).

L’évolution des crédits non consommés, entre 2015 et 2014, confirme l’évolution constatée depuis 2013, mais de manière légèrement atténuée :

Ainsi, le volume des crédits libres d’emploi diminue entre 2014 et 2015 de - 6 % (- 18,3 M€), baisse néanmoins un peu atténuée par rapport à celle enregistrée en 2014 (de -13% € par rapport à 2013 à hauteur de -44,8 M€).

Par ailleurs, le volume du non-réalisé progresse également de + 3% (+ 6,2 M€), mais plus faiblement que sur la période précédente (où la hausse entre 2013 et 2014 était de + 4,7% soit + 9,3 M€). Au global, le volume des crédits non consommés rapporté à celui des crédits ouverts confirme la tendance enregistrée depuis 2013, à savoir : - une diminution des crédits non engagés, correspondant à 7,4% des crédits ouverts en 2015 (contre 7,8% en 2014, et 8,8% en 2013) - une légère augmentation des crédits non réalisés, correspondant à 5,7% des crédits ouverts en 2015 (contre 5,5% en 2014, et 5.1% en 2013).

Par ailleurs, comme en 2014, on constate un reliquat de crédits sur la partie relative aux dépenses de personnel concernant aussi bien les dépenses limitatives (à hauteur de 10,34 M€) que non limitatives (à hauteur de 19,73 M€).

8,8%

7,8%7,4%

5,1%5,5%

5,7%

4%

5%

6%

7%

8%

9%

10%

2013 2014 2015

reste à engager reste à réaliser


I / 4 Récapitulatif de l’exécution budgétaire des dépenses 2015

218 175

210

163

160 114

0

50

100

150

200

250

300

350

400

2013 2014 2015

Fonctionnement et investissement non programmés (NB2&NB3)

non engagés non réalisés

125 97

38

35 48

100

0

50

100

150

200

250

300

350

400

2013 2014 2015

Opérations d'investissement programmées (NC)

non engagés non réalisés

Total des crédits ouverts - exercice 2015

3 758 M€ (3 809 M€ en 2014)

Total des crédits engagés au 31/12/2015(commandes soldées et non soldées)

278 M€ (296 M€ en 2014) 3 480 M€ (3 513 M€ en 2014)

Total des services faits (commandes non soldées) (commandes soldées)

214 M€ (208 M€ en 2014) 3 266 M€ (3 306 M€ en 2014)

96 M€ (77 M€ en 2014) 3 170 M€ (3 228 M€ en 2014)

Charges à payer Paiements

Comptabilité budgétaire

Comptabilité générale

Crédits non engagés

au 31/12/2015

Restes à réaliser


II - L’EXECUTION DES RECETTES BUDGETAIRES

Par rapport à la prévision, le montant des recettes constatées en 2015 (3 309 M€) présente une plus-value de 64 M€ (cf. § II.2 ci-dessous).

II / 1 Les subventions

La SCSP, composée pour 2 538,59 M€ de subvention globale et de 0,873 M€ de financement de contrats « post-doctorant », représente 77% des ressources perçues par le CNRS.

Elle est en baisse de 1% (-29 M€) par rapport à 2014, ce qui s’explique principalement par :

une mesure de transfert concernant notamment les TGIR (ESFR et ILL) hors périmètre du budget (désormais attribués en subvention Titre 6) pour 25 M€,

un débasage (de 0,161 M€) correspondant à la contribution du CNRS au GIP OST (Observatoire des Sciences et Technologies) mis en liquidation en décembre 2014,

un débasage de 4 M€ pour le marché d’accès aux bases documentaires scientifiques (ELSEVIER) directement pris en charge par le MESR.

En millions d'€

M€ % M€ % M€ %

Subvention pour charges de service public 2 594 76% 2 568 78% 2 539 77%

Ressources propres 829 24% 722 22% 770 23%

TOTAL 3 423 3 290 3 309

201520142013

R1 - Subvention pour charge de service public

2 539 M€77%

R2 - Contrats et soutiens finalisés 656 M€

20%

R3 - Produits valorisés et prestations

38 M€1%

R4 - Autres subventions et

produits76 M€

2%

Ressources Propres770 M€

23%

Recettes

inscrites au

budget

Réalisation Ecarts Recettes

inscrites au

budget


inscrites au

budget

Réalisation Ecarts

Subvention pour charges de service public (SCSP) 2 591 2 591 0 2 566 2 566 0 2 539 2 539 0

Subvention programme 172 (post-doctorant) 3 3 -1 2 2 0 1 1 0

R1 - Subvention pour charge de service public 2 595 2 594 -1 2 568 2 568 0 2 539 2 539 0

2015

En millions d'€

2013 2014


II / 2 Les ressources propres

Par rapport à 2014, les ressources propres augmentent de + 7% (+ 47 M€) et représentent, sur les recettes globales du CNRS, une part de 23% également en légère hausse.

Néanmoins, le poids des différentes catégories de ressources propres reste stable par rapport à 2014 :

- R2 - Contrats et soutiens finalisés (656 M€) 85%

- R3 - Produits valorisés et prestations (38 M€) 5%

- R4 - Autres subventions et produits (76 M€) 10%

Bilan réalisé entre 2014 et 2015 :

L’évolution globale à la hausse des ressources propres (+ 47 M€) en 2015, par rapport à 2014, concerne essentiellement les contrats de recherche avec des tiers publics et résulte de l’évolution des subventions du programme Investissements d’Avenir (+ 75 M€) pondérée par celle relatives aux subventions hors Investissements d’Avenir (- 24 M€). Toutefois l’appréciation de cette évolution entre les deux exercices doit également tenir compte du fait que certaines écritures comptabilisées sans impact budgétaire en 2014 ont été comptabilisées en 2015 avec un impact budgétaire : Ainsi, les produits de fin d’exercice relatifs aux investissements d’avenir à deux tranches (20 M€ pour la tranche investissement et 8 M€ pour celle de fonctionnement) ont impacté le budget en 2015, contrairement à 2014.

Evolution

montant pro

format

Recettes

inscrites au

budget


inscrites au

budget


inscrites au

budget

Réalisation Ecarts Réalisation

2014-2015

▪ Contrats de recherche avec tiers publics 487 486 -1 415 399 -16 396 451 54 51

dont Subventions du programme hors Investissements d'Avenir 377 398 21 358 336 -21 311 312 1 -24

Subventions du programme Investissements d'avenir : Fonctionnement 22 23 1 33 42 9 42 65 23 23

Subventions du programme Investissements d'avenir : Equipement 88 65 -24 25 21 -4 43 73 30 52

▪ Contrats de recherche avec tiers privés 32 33 1 30 36 6 37 42 5 5

▪ Subventions de fonctionnement sur projet ou programme de recherche 119 119 0 111 148 37 144 142 -2 -6

▪ Subventions d'investissement sur projet ou programme de recherche 75 70 -5 34 23 -11 18 20 2 -3

▪ Dons et legs affectés 1 0 0 1 1 0 1 1 0 0

R2 - Contrats et soutiens finalisés 714 708 -6 590 607 17 596 656 60 48

▪ Redevances pour brevets et licences 9 10 1 9 9 1 9 11 1 2

▪ Prestations de services 21 26 5 25 27 2 25 27 2 0

▪ Ventes de produits 7 0 -7 3 0 -3 2 0 -2 0

R3 - Produits valorisés et prestations 37 36 -1 37 36 -1 37 38 1 2

▪ Autres produits de gestion courante 58 71 13 62 61 -1 62 61 -1 0

▪ Produits financiers et exceptionnels 12 4 -8 3 2 -1 5 5 0 3

▪ Opérations financières et immobilisations 1 1 0 3 2 0 0 1 1 -1

▪ Dons et legs non affectés 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

▪ Subventions diverses 6 9 2 6 13 7 6 9 2 -4

R4 - Autres subventions et produits 77 85 8 74 79 4 74 76 2 -3

Total ressources propres 828 829 1 702 722 21 706 770 64 47

2015

En millions d'€

2013 2014

Etat 26 16 22 6 37%

Collectivités territoriales 20 15 17 2 14%

Etablissements et organismes publics 275 280 226 -54 -19%

dont ANR 182 169 137 -31 -19%

Commission européenne 80 71 81 9 13%

Autres financeurs publics étrangers 24 22 31 9 41%

Divers financements publics via des entreprises privées 69 59 65 6 10%

Financement d'origine publique 496 463 441 -22 -5%

Entreprises privées françaises 27 30 35 5 17%

Entreprises privées étrangères 5 6 7 1 14%

Financement d'origine privée 33 35 41 6 17%

TOTAL 529 499 483 -16 -3%

cf. 2ème Partie NOTE 3-2-1

Evolution

montantévolution %

Origine du financement des ressources propres sur contrats de recherche

par bailleur (en M€)2013 2014 2015

*


III - L’EXECUTION DES DEPENSES BUDGETAIRES

Le montant des dépenses budgétaires constatées s’élève à 3 266 M€ (contre 3 306 M€ en 2014) soit une diminution

de – 1,2% par rapport à 2014

Par nature (v. infra III/1), les dépenses budgétaires de personnel (limitatives et non limitatives) constituent 72% (pour 71% en 2014) du montant total des dépenses (pour les charges de personnel v. infra – 2ème partie – I/1-2-2).

Les dépenses d’investissement représentent près de 8% (7,83%) des dépenses totales, dont 1,4% pour les dépenses relatives aux opérations d’investissement programmé (NC), et 6,4 % pour les opérations d’investissement non programmé (NB3).

Dans une approche fonctionnelle (v. Infra III/2), les dépenses du 1er agrégat activités de recherche conduites par les unités de recherche représentent près de 86% de l’ensemble des dépenses et sont stables depuis 2013.

III / 1 L’exécution des dépenses par nature

Par rapport à 2014, le taux d'exécution des dépenses du CNRS est en très légère hausse (86,91% en 2015 pour 86,77% en 2014), ce qui se traduit par une baisse également légère (de - 12 M€) du volume des crédits non consommés par rapport à 2014.

Sur les dépenses de personnel (NA + NB1), le taux d’exécution est quasiment stable (98,8 %).

Pour les autres dépenses, si le taux d’exécution reste stable entre 2014 et 2015 en NB2 / NB3, il augmente sensiblement (passant de 20% à 25%) en NC, mais dans les deux cas il s’accompagne, par rapport à 2014, d’une baisse des crédits non consommés (de l’ordre de – 10 M€ en NB2/NB3 et de - 7 M€ en NC).

Exécution

en millions d'€

Dépenses de

personnel

limitatives

NA

Dépenses de

personnel

non limitatives

NB1

TOTAL

dépenses de

personnel

Dotation globale

fonctionnement et

investissement non

programmé

NB 2+3

Opérations

d'investissement

programmées et

opérations en

capital NC

TOTAL

EXECUTE

part des

agrégats dans

l'exécution

Agrégat 1

Activités conduites par les unités de recherche 1 914 257 2 170 635 0 2 806 85,9%

Agrégat 2

Actions communes 28 2 30 137 0 167 5,1%

Agrégat 3

Fonctions support 154 4 158 89 47 294 9,0%

TOTAL 2 096 262 2 358 861 47 3 266 100%

part sur le total : 64% 8% 72% 26% 1% 100%

2015 2014 2013


(NA) 2 106 2 096 10,34 99,51% 99,38% 100,00%

Dépenses de personnel non limitatives

(NB1) 282 262 19,73 93,01% 95,82% 100,61%

Dépenses de fonctionnement et

d'investissement non programmé

(NB 2+3) 1 185 861 323,93 72,67% 73,13% 70,40%

Dépenses sur OIP et autres opérations en capital

(NC)185 47 137,81 25,31% 20,01% 15,67%

TOTAL 3 758 3 266 491,81 86,91% 86,77% 86,02%

Nature des dépenses

en Millions d'€Crédits votés Exécuté

Crédits non

consommés

Taux de consommation


III / 1- 1 Les dépenses de personnel (NA et NB1)

La répartition des dépenses de personnel reste stable par rapport à 2014, soit 89% pour les dépenses limitatives (NA) et 11% pour les dépenses non limitatives (NB1).

Le volume global des dépenses, par rapport à 2014, est quasiment stable résultant d’une légère hausse des dépenses limitatives NA (à hauteur de + 4,8 M€), compensée par une baisse équivalente sur les dépenses non limitatives NB1 (de - 4,4 M€).

Comme les années précédentes, la masse salariale n’inclut pas ici les dépenses relatives aux accueils en délégations et chaires d’excellence (11,3 M€) puisque, pour des raisons techniques, elles sont comptabilisées en NB2 et donnent ensuite lieu à régularisation par un transfert de crédits NA sur NB2.

● Les sources de financement de la masse salariale :

La masse salariale du CNRS (hors charges sociales et impôts et taxes), en légère hausse de 0,2% par rapport à 2014, est financée, comme en 2014, à près de 86% par la SCSP.

Sur cette masse salariale financée par la SCSP :

- les personnels permanents représentent un peu plus de 94 %, - la part consacrée aux personnels non permanents représente près de 6 %, stabilisée après une baisse légère mais constante depuis 2011.

Nature des dépenses 2015 2014 2013


(NA) 2 096 2 091 2 124

Dépenses de personnel non limitatives

(NB1) 262 267 261

TOTAL 2 358 2 358 2 384

Traitements et indemnités des agents titulaires

44,8%

Rémunération diverses

(personnels temporaires)

9,2%

Charges Sociales

37,8%

Taxe sur salaire5,3%

Impôts et Taxes1,3%

Allocation pour perte d'emploi

1,2%

Indemnités diverses

0,4%

Structure des dépenses de personnel

Personnels permanents

financés par la SCSP 81%

Personnels non permanents

financés par la SCSP 5%

Personnels non permanents financés sur ressources

propres 14%

Répartition du financement de la masse salariale

Doctorants19%

Post-doctorants

2%Autres79%

Financement par la SCSP des personnels non permanents


● Les effectifs du CNRS en ETPT 3 :

Depuis 2010, l'établissement est doté d'un Infocentre lui permettant de décompter ses effectifs en ETPT, et donc de

suivre la consommation mensuelle de son plafond d'emplois en vue d'un meilleur calibrage des plafonds N+1.

La consommation 2015 du plafond d'ETPT (en moyenne annuelle) est arrêtée à 25 158 ETPT pour 25 514 ETPT votés au budget primitif, soit un écart de - 356 ETPT.

Sur l'exécution 2015 tous financements confondus (y compris donc les personnels hors plafond), les effectifs du CNRS s'élèvent au total à 32 915,7 ETPT en moyenne annuelle, soit une diminution de - 1,80 % par rapport à l'exécution 2014. Cette évolution s'explique pour moitié par la diminution des personnels non permanents financés exclusivement sur ressources propres (8 055,2 ETPT en 2014 et 7 757,7 ETPT en 2015).

3 L’ETPT (équivalent temps plein travaillé) est l’unité de décompte dans laquelle sont exprimés à la fois les plafonds d’emplois et les consommations de ces plafonds.

Personnels titulaires (permanents)Réalisé 2014

(1)

BP 2015 Réalisé 2015

(1)

BP 2016

Directeurs de recherche 4 693,8 4 756,0 4 741,2 4 825,0

Chargés de recherche 6 346,3 6 322,0 6 245,5 6 253,0

Sous-total chercheurs 11 040,1 11 078,0 10 986,7 11 078,0

Ingénieurs de recherche 3 038,6 3 055,0 3 025,4 3 054,0

Ingénieurs d'études 3 495,8 3 536,0 3 482,0 3 590,0

Assistants ingénieurs 2 842,0 2 927,0 2 866,1 2 928,0

Techniciens 3 299,2 3 300,0 3 214,0 3 255,0

Catégories C 445,6 413,0 394,7 400,0

Sous-total ingénieurs / techniciens 13 121,2 13 231,0 12 982,1 13 227,0

Autres emplois de titulaires (dont TPN) 47,5 45,0 38,8 38,0

Total (a) 24 208,7 24 354,0 24 007,6 24 343,0

(1) Source Infocentre RH

Personnels contractuels (non permanents)Réalisé 2014

(2)

BP 2015 Réalisé 2015

(2)

BP 2016

CDD doctorants et post-doctorants 412,4 299,0 316,8 171,0

CDD sur lignes de crédits + autres non titulaires 842,7 861,0 833,5 882,0

Total (b) 1 255,1 1 160,0 1 150,4 1 053,0

Total plafond limitatif (a) + (b) 25 463,8 25 514,0 25 158,0 25 396,0

Personnels contractuels (non permanents)Réalisé 2014

(3)BP 2015

Réalisé 2015

(3)BP 2016

CDD sur conventions de recherche (c) 8 055,2 7 599,0 7 757,7 7 732,0

TOTAL non permanents (b) + ( c ) 9 310,3 8 759,0 8 908,1 8 785,0

TOTAL (a) + (b) + ( c) 33 519,0 33 113,0 32 915,7 33 128,0

Personnels financés exclusivement sur ressources propres

Total non permanents


TOTAL GENERAL


Personnels financés en tout ou partie sur subvention d'état


III / 1- 2 Les dépenses de fonctionnement et d’investissement non programmé (NB2 et NB3)

Les opérations financées sur la dotation globale (NB2 -NB3) représentent 26 % des dépenses du CNRS, en baisse de 1 point par rapport à 2014.

Leur répartition entre dépenses de fonctionnement (NB2) et dépenses d'investissement non programmé (NB3) évolue légèrement entre 2014 et 2015 :

- En baisse globale de 5,5 %, représentant un montant de - 50,3 M€ (dont – 44,5 M€ en NB2 et - 5,8 M€ en NB3), - la part des dépenses de fonctionnement (NB2) passe de 76,4% en 2014 à 75,8% en 2015, - tandis que celle des dépenses d'investissement non programmé (NB3) passe de 23,6% en 2014 à 24,3% en 2015.

III / 1- 3 Les investissements programmés et les opérations en capital (NC)

Avec une augmentation en montant de +10,55 M€, confirmant la tendance de 2014, la part des dépenses d’investissement et d’opérations en capital (NC) représente un peu plus 1,4% de l’ensemble des dépenses du CNRS, en hausse légère par rapport à 2014 (1,09% en 2014).

L’évolution des engagements et des dépenses entre 2015 et 2014 s’expliquent par l’avancement des opérations immobilières :

La forte augmentation des crédits engagés s’explique principalement par l’engagement des marchés de travaux du C2N (Centre de Nanosciences et de Nanotechnologies).

La hausse sensible des dépenses réalisées est essentiellement liée à l’achèvement de la reconstruction du LMA (Laboratoire de Mécanique et d’Acoustique) à Marseille.

19

0,0

8

18

0,6

1

18

4,5

0

65

,16

83

,65

14

6,4

2

29

,78

36

,14

46,6

9

0

20

40

60

80

100

120

140

160

180

200

2013 2014 2015

Situation des crédits NC

Crédits ouverts Crédits engagés Dépenses réalisées


III / 2 L’exécution des dépenses par destination

III / 2 - 1 Les moyens des unités de recherche (Agrégat 1)

Le taux d’exécution de l’agrégat 1 activités conduites par les unités de recherche reste stable (90,2%) par rapport à 2014 (90,8%) avec peu de disparité entre les instituts.

III / 2 - 2 Les actions communes (Agrégat 2)

Le taux d’exécution (88,7%] de l’agrégat 2 actions communes reste globalement stable par rapport à 2014 (87,6%) avec toutefois des taux plus faibles et sensiblement en baisse pour les postes "animation scientifique et évaluation" et "très grandes infrastructures de recherche".

Par rapport à 2014, les postes "échanges internationaux», "formation permanente", et "autres actions communes" marquent toutefois une progression certaine.

Et, comme en 2014, les trois principaux postes de cet agrégat restent : "très grandes infrastructures de recherche" (45%), "information scientifique et technique" (17%) et "valorisation de la recherche" (11%).

2015 2014 2013

Agrégat 1 3 111 2 806 306 90,2% 90,8% 89,9%

Agrégat 2 188 167 21 88,7% 87,6% 88,0%

Agrégat 3 459 294 165 64,0% 59,0% 57,6%

TOTAL 3 758 3 266 492 86,9% 86,8% 86,0%

Destination des dépenses

(en millions d'€)

Crédits

votésExécuté

Crédits non

consommés

Taux de consommation

Instituts

(en millions d'€)

Crédits

votésExécution

Taux

d'exécution

• 1 Institut de chimie (INC) 397,2 370,0 93,2%

• 2 Institut écologie et environnement (INEE) 161,2 155,2 96,3%

• 3 Institut de physique (INP) 343,7 313,2 91,1%

• 4 Institut national de physique nuccléaire et des particules (IN2P3) 231,8 210,8 90,9%

• 5 Institut des sciences biologiques (INSB) 612,7 559,7 91,4%

• 6 Institut des sciences humaines et sociales (INSHS) 317,8 310,9 97,8%

• 7 Institut des sciences informatiques et de leurs interactions (INS2I) 134,1 130,7 97,5%

• 8 Institut des sciences del'ingénierie et des systèmes (INSIS) 268,6 250,6 93,3%

• 9 Institut des sciences mathématiques et de leurs interactions (INSMI) 66,9 64,8 96,9%

• 10 Institut national des sciences de l'univers (INSU) 399,4 328,3 82,2%

• 11 : opérations scientifiques réalisées hors des instituts 97,7 74,2 76,0%

• 12 : opérations scientifiques réalisées hors du CNRS 44,3 37,0 83,6%

Autres moyens à répartir 36 0

TOTAL 3 111 2 806 90,2%

en millions d'€Crédits

votésExécution

Taux

d'exécution

• Animation scientifique et évaluation 7,6 6,0 79,3%

• Très grandes infrastructures de recherche 85,7 74,8 87,3%

• Valorisation de la recherche 18,9 18,6 98,3%

• Echanges internationaux 6,4 6,4 100,0%

• Information scientifique et technique 30,9 27,9 90,4%

• Communication 6,5 5,9 91,8%

• Formation permanente 11,6 10,9 94,1%

• Autres actions communes 17,7 16,3 92,1%

• Dotation à répartir 2,9 0,0 0,0%

TOTAL 188 167 88,7%


III / 2 - 3 Les fonctions support (Agrégat 3)

Avec un taux d'exécution de 64%, l'agrégat 3 "fonctions support" est en nette progression par rapport à 2014 (59%), avec toutefois un nouveau fléchissement sur le poste "moyens informatiques communs" (79% contre 85%), et une augmentation notable sur le poste "autres dépenses générales"(93% contre 56%).

III / 3 L’exécution des dépenses selon les regroupements fonctionnels du référentiel budgétaire

Le CNRS s’est doté depuis 2010 d’un référentiel budgétaire lui permettant d’obtenir une présentation de ses

dépenses suivant des regroupements fonctionnels. Ce référentiel budgétaire est utilisé à tous les niveaux de responsabilité de l’Etablissement (budget du CNRS, des instituts, des entités fonctionnelles et budgets des laboratoires) et dans les différentes phases du budget (demandes de ressources, dialogue de gestion, attributions des crédits et exécution des dépenses).

L’analyse des dépenses en subvention d’Etat au 31 décembre 2015 fait état des grands équilibres suivants :

. A – Fonctionnement courant 31 M€ (8%)

. B – Fournitures et équipements scientifiques 93,4 M€ (23%)

. C – Missions, déplacements, colloques et communication 62,7 M€ (15%)

. D – Informatique 44,7 M€ (11%)

. E – Immobilier 45,5 M€ (11%)

. F – Action sociale 24,2 M€ (6%)

. G – Subventions 106,2 M€ (26%)

en millions d'€Crédits

votésExécution

Taux

d'exécution

• Action sociale 44,5 40,3 90,6%

• Moyens informatiques communs 34,8 27,7 79,4%

• Opérations immobilières 202,1 57,8 28,6%

• Moyens généraux des services territoriaux 109,7 104,7 95,5%

• Moyens généraux des services centraux 40,0 37,5 93,7%

• Opérations financières 0,0 0,1 -

• Autres dépenses générales 27,7 25,8 93,0%

• Dotation à répartir 0,0 0,0 0,0%

TOTAL 459 294 64,0%


A noter l’évolution à la hausse, par rapport à 2014, des ré-imputations comptables non réparties selon le référentiel budgétaire (+ 30, 3 M€) en raison des retraitements en masse des opérations en vue de leur reprise en mode GBCP. Les informations disponibles dans le SI n’ont pas permis un reclassement exhaustif suivant les regroupements fonctionnels de dépenses.

Regroupement fonctionnel de dépense SE RP Total SE RP Total SE RP Total

A. Fonctionnement courant 30 669 910 33 146 256 63 816 165 30 966 625 39 128 259 70 094 883 0,97% 18,05% 9,84%

B. Fournitures et équipements scientifiques,

valorisation98 569 563 240 721 574 339 291 137 93 392 746 223 056 392 316 449 139 -5,25% -7,34% -6,73%

C. Missions déplacements, colloques et

communication 63 776 674 77 152 739 140 929 413 62 738 966 71 310 175 134 049 141 -1,63% -7,57% -4,88%

D. Informatique 44 713 821 27 837 546 72 551 367 44 709 054 26 321 034 71 030 088 -0,01% -5,45% -2,10%

E. Immobilier 45 095 983 48 197 068 93 293 051 45 460 085 49 008 954 94 469 039 0,81% 1,68% 1,26%

F. Action sociale 23 387 755 8 356 015 31 743 770 24 226 076 9 505 371 33 731 447 3,58% 13,75% 6,26%

G. Subventions 148 339 018 16 871 183 165 210 201 106 158 117 15 109 901 121 268 018 -28,44% -10,44% -26,60%

H. Crédits CCD -719 266 797 642 266 796 924 0 262 400 005 262 400 005 ns -1,65% -1,65%

TOTAL (A à H) 454 552 004 719 080 024 1 173 632 027 407 651 668 695 840 090 1 103 491 759 -10,32% -3,23% -5,98%

(1) Facturation interne 24 136 314 13 480 286 37 616 600 24 382 538 10 571 879 34 954 416 1,02% -21,58% -7,08%

(2) CAP et CCA, ex tournes sur CAP et CCA non

affectées-239 272 224 -239 048 -778 698 -1 055 113 -1 833 811 ns ns ns

(3) Réimputations comptables 854 549 2 543 684 3 398 233 11 703 194 21 976 641 33 679 835 ns ns ns

TOTAL GENERAL 479 303 595 735 104 217 1 214 407 811 442 958 702 727 333 496 1 170 292 198 -7,58% -1,06% -3,63%

2014

Crédits consommés au 31/12

2015

Crédits consommés au 31/12

Evolution 2015 / 2014

%



IV - LE RAPPROCHEMENT ENTRE LA COMPTABILITE

BUDGETAIRE ET LA COMPTABILITE GENERALE

Le passage entre le résultat budgétaire (43 M€) et le résultat comptable (9 M€) s’explique par le fait que ce dernier exclut les opérations d’investissement (opérations de bilan) mais intègre par contre les opérations d’ordre qui ne donnent pas lieu à décaissement immédiat (dotation aux amortissements et aux provisions notamment).

2014 2015

Résultat budgétaire (en millions d'euros) -15 43

(+) Dépenses d'investissement 249 252

(-) Recettes d'investissement -46 -95

(+/-) Opérations d'ordre * -185 -192

Résultat comptable 3 9

*(charges et produits calculés et opérations de régularisation)



ANNEXE SUR L’EXECUTION DU BUDGET 2015 ● CONSOMMATION DES CREDITS 2015 : DEPENSES GLOBALES

Crédits ouverts en

clôture

Exécution % consommation

• 1 Institut de chimie (INC) 397 191 659 369 972 718 93,15%

• 2 Institut écologie et environnement (INEE) 161 209 538 155 238 396 96,30%

• 3 Institut de physique (INP) 343 666 755 313 225 802 91,14%

• 4 Institut national de physique nuccléaire et des particules (IN2P3) 231 799 899 210 780 580 90,93%

• 5 Institut des sciences biologiques (INSB) 612 703 246 559 736 528 91,36%

• 6 Institut des sciences humaines et sociales (INSHS) 317 816 591 310 893 922 97,82%

• 7 Institut des sciences informatiques et de leurs interactions (INS2I) 134 073 256 130 687 361 97,47%

• 8 Institut des sciences del'ingénierie et des systèmes (INSIS) 268 584 732 250 624 872 93,31%

• 9 Institut des sciences mathématiques et de leurs interactions (INSMI) 66 883 670 64 823 782 96,92%

• 10 Institut national des sciences de l'univers (INSU) 399 352 594 328 333 319 82,22%

• 11 : opérations scientifiques réalisées hors des instituts 97 687 375 74 248 351 76,01%

• 12 : opérations scientifiques réalisées hors du CNRS 44 258 747 37 004 994 83,61%

3 075 228 062 2 805 570 623 91,23%

• Dotation à répartir 35 867 596

3 111 095 658 2 805 570 623 90,18%

• Animation scientifique et évaluation 7 562 213 5 999 385 79,33%

• Très grandes infrastructures de recherche 85 674 801 74 820 743 87,33%

• Valorisation de la recherche 18 892 750 18 575 543 98,32%

• Echanges internationaux 6 431 705 6 428 322 99,95%

• Information scientifique et technique 30 857 625 27 897 515 90,41%

• Communication 6 456 563 5 925 619 91,78%

• Formation permanente 11 631 987 10 941 288 94,06%

• Autres actions communes 17 674 832 16 273 274 92,07%

• Dotation à répartir 2 900 000

188 082 476 166 861 688 88,72%

• Action sociale 44 478 381 40 312 424 90,63%

• Moyens informatiques communs 34 845 768 27 653 798 79,36%

• Opérations immobilières 202 097 773 57 782 615 28,59%

• Moyens généraux des sercices territoriaux 109 722 005 104 733 162 95,45%

• Moyens généraux des services centraux 39 981 222 37 462 824 93,70%

• Opérations financières - 55 000 -

• Autres dépenses générales 27 732 680 25 788 874 92,99%

• Dotation à répartir

458 857 829 293 788 696 64,03%

646 940 305 460 650 385 71,20%

• Réserve pour hausse des rémunérations

• Dotation à répartir

3 758 035 963 3 266 221 007 86,91%

Sous-total agrégat 1

AGREGAT 2

Actions

communes

DESTINATION

AGREGAT 1

Activités

conduites par

les unités de

recherche

Inst

ituts

TOTAL GENERAL


AGREGAT 3

Fonctions

support

Hors agrégats

TOTAL HORS AGREGATS


Total agrégats 2 + 3


● RECETTES – EVOLUTION DE 2013 A 2015

• Subvention globale inscrite en loi de finances

(mission interministérielle recherche et enseignement supérieur -

programme 194 puis 172 : recherches scientifiques pluridisciplinaires)

-1,07%

• Subvention du programme 172 de la Mires (allocations post-doctorales) -53,70%

S/Total R1 - Subvention pour charge de service public -1,11%

• Contrats de recherche avec tiers publics 486 369 511 399 063 934 450 509 149

dont Subventions du programme hors Investissements d'Avenir 398 419 240 336 401 076 312 391 713

dont Subventions du programme Investissements d'avenir : Fonctionnement 23 145 135 41 920 080 65 200 949

dont Subventions du programme Investissements d'avenir : Equipement 64 805 136 20 742 779 72 916 487

• Contrats de recherche avec tiers privés 32 758 852 36 425 788 41 746 040

• Subventions de fonctionnement sur projet ou programme de recherche -4,17%

• Subventions d'investissement sur projet ou programme de recherche -11,17%

• Dons & legs affectés 16,80%

S/Total R2 - Contrats et soutiens finalisés 7,93%

• Redevances pour brevets et licences 16,50%

• Prestations de services : essais, expertises, analyses, formations … 1,76%

• Ventes de produits : édition, colloques… -46,76%

S/Total R3 - Produits valorisés et prestations 5,11%

• Autres produits de gestion courante -0,14%

• Produits financiers et exceptionnels 119,06%

• Opérations financières - immobilisations -53,68%

• Dons et legs non affectés 13,44%

• Subventions diverses -32,15%

S/Total R4 - Autres subventions et produits -3,49%

TOTAL 0,57%

TOTAL HORS R1 6,54%

10 857 680

Variation

2015 / 2014Exécution 2015

2 538 589 584

872 556

2 539 462 140

13,03%492 255 189

141 772 140

20 463 262

1 082 197

655 572 788

2 594 176 200

519 128 363

1 884 721

2 568 038 526

Exécution 2013

2 591 488 728

2 687 472

Exécution 2014

2 566 153 805

R2

R2 -

Contrats et

soutiens

finalisés

CATEGORIES LIGNES DE RECETTES

R1

Subvention

s pour

charge de

service

public

829 311 305

1 096 250

R3

Produits

valorisés et

prestations

R4

Autres

subventions

et produits

76 081

8 612 345

85 086 434

3 423 487 506

25 775 366

198 328

36 351 673

71 451 396

3 850 362

27 013 673

176 441

38 047 794

61 300 930

4 963 319

769 671 942

1 091 630

45 314

8 650 167

76 051 360

3 309 134 082

147 944 887

23 035 231

926 562

607 396 402

435 489 721

118 705 759

69 903 377

135 699

707 873 198

10 377 979 9 320 152

26 545 753

331 393

36 197 298

61 388 046

3 290 432 310

722 393 784

2 265 711

2 356 739

39 944

12 749 645

78 800 084


● LES DEPENSES DES TGIR ET IR

* Ce tableau intègre la précision méthodologique inscrite pour la première fois en commentaire du RAP 2014 : " ce tableau rend

compte des dépenses supportées par les opérateurs du programme au titre des très grandes infrastructures de recherche dont ils ont la charge ; celles-ci peuvent ne pas correspondre à la part de leur subvention pour charges de service public imputée sur l’action 13 ". Le présent recensement des dépenses inclut donc les charges complémentaires supportées par l'établissement au titre des infrastructures considérées qui peuvent être financées sur subvention d'Etat ou sur Ressources propres. Pour rappel, les tableaux des années précédentes ne faisaient apparaître que les dépenses imputées sur subvention d'Etat attribuée au titre de l'action 13 du programme 172 du projet de loi de finances.

** ESS : TGIR en construction, hors périmètre de l'action 13 du programme 172, dont les crédits sont inscrits dans le budget du CNRS en

ressources propres depuis 2015 (Titre VI). Les dépenses inscrites incluent notamment des coûts environnés supportés par le CNRS, non identifiés dans le système d'information (sur OTP/ programme CB).

*** ESRF-ILL : ces deux TGIR sont sorties du périmètre de l'action 13 en 2015 et sont désormais inscrites en titre VI, hors budget du

CNRS. Les dépenses mentionnées dans le tableau "action 13 sur subvention d'Etat" correspondent aux soldes des budgets 2014 dus par le CNRS et versés courant 2015. .

Très grandes infrastructures de recherche (TGIR)

Masse

salariale

Fonction-

nement

Investis-

sement

Total 2015

sur SE

Masse

salariale

Fonction-

nement

Investis-

sement

Total 2015

sur RP

Masse salariale

SE + RP

Fonction-

nement

SE + RP

Investis-

sement

SE + RP

Total 2015

SE + RP

FLOTTE 1,64 1,64 0,23 0,23 0,0 1,9 0,0 1,87

ORPHEE 3,13 3,13 - 0,0 0,0 3,1 3,13

TGIR-SHS 0,93 1,55 2,49 0,10 0,10 0,9 1,7 0,0 2,58

ICOS 0,54 0,44 0,04 1,02 - 1,02

IDRIS 2,67 3,80 6,47 0,20 0,20 2,7 4,0 0,0 6,66

ESRF *** 0,75 0,75 - 0,0 0,8 0,0 0,75

ILL *** 0,52 0,52 - 0,0 0,5 0,0 0,52

EGO/VIRGO 2,64 1,36 4,00 0,28 0,28 2,6 1,4 0,3 4,28

SOLEIL 0,89 31,68 6,48 39,05 - 0,9 31,7 6,5 39,05

GENCI/PRACE 0,36 5,07 5,43 - 0,0 0,4 5,1 5,43

RENATER 0,28 3,61 3,90 - 0,3 3,6 0,0 3,90

CFH 0,23 2,23 0,64 3,10 - 0,2 2,2 0,6 3,10

IRAM 5,45 0,47 5,92 - 0,0 5,4 0,5 5,92

IODP/ECORD 0,18 4,31 4,48 - 0,2 4,3 0,0 4,48

GANIL/SPIRAL 2 9,51 2,54 1,22 13,27 - 9,5 2,5 1,2 13,27

XFEL ET FAIR 0,55 8,60 9,15 - 0,5 0,0 8,6 9,15

ESS (Titre VI) ** 0,30 0,30 0,86 0,39 1,25 0,9 0,0 0,7 1,55

Dépenses totales 18,42 60,24 25,95 104,60 0,86 0,53 0,66 2,05 18,74 60,32 26,57 106,66

Infrastructures de recherche (IR)

Masse

salariale

Fonction-

nement

Investis-

sement

Total 2015

sur SE

Masse

salariale

Fonction-

nement

Investis-

sement

Total 2015

sur RP

Masse salariale

SE + RP

Fonction-

nement

SE + RP

Investis-

sement

SE + RP

Total 2015

SE + RP

LHC 9,10 1,69 0,05 10,83 - 9,1 1,7 0,0 10,83

CTA 0,03 0,03 - 0,0 0,0 0,0 0,03

HESS 1,00 0,15 1,15 - 1,0 0,2 0,0 1,15

ESO 2,95 0,47 3,42 - 2,9 0,0 0,5 3,42

RESIF/EPOS 1,33 1,34 2,67 - 1,3 1,3 0,0 2,67

CDS 1,14 0,15 1,28 - 1,1 0,1 0,0 1,28

IAGOS 0,33 0,26 0,28 0,87 - 0,3 0,3 0,3 0,87

LLB 2,70 1,38 4,07 - 2,7 1,4 0,0 4,07

LULI/ILE 2,65 2,06 4,71 - 2,6 2,1 0,0 4,71

LNCMI 5,46 3,36 8,83 - 5,5 3,4 0,0 8,83

UDIL - - 0,0 0,0 0,0 -

CCIN2P3 4,13 3,01 2,95 10,09 - 4,1 3,0 2,9 10,09

FR GRILLE 0,18 0,20 0,38 0,06 0,06 0,2 0,3 0,0 0,44

KM3 0,06 0,23 0,26 0,55 - 0,1 0,2 0,3 0,55

EMSO 0,44 0,11 0,11 0,66 - 0,4 0,1 0,1 0,66

LSST 0,96 0,55 1,51 - 1,0 0,0 0,6 1,51

RENATECH 7,31 3,47 10,78 - 7,3 3,5 0,0 10,78

Centrales de proximité 0,24 0,24 - 0,0 0,2 0,0 0,24

RMN 1,96 0,86 0,42 3,25 - 2,0 0,9 0,4 3,25

RENARD/ FT-ICR 1,15 0,13 1,28 - 1,28

ECOTRONS 0,59 0,22 1,01 1,82 0,41 0,41 0,6 0,6 1,0 2,23

CELPHEDIA 2,90 2,38 5,28 - 2,9 2,4 0,0 5,28

Dépenses totales 46,33 21,25 6,13 73,70 0,00 0,47 0,00 0,47 45,19 21,59 6,13 74,18

ESRF 9,25 3,18 12,42

ILL 9,72 4,97 14,70

Total 2015

sur SE

Dépenses exécutées en 2015

sur Subvention d'Etat


sur Ressources PropresDépenses exécutées en 2015 SE + RP

Dépenses sur SE et RP


(hors budget du CNRS) ***

Masse

salariale

Fonction-

nement

Investis-

sement


sur Subvention d'Etat


sur Ressources PropresDépenses exécutées en 2015 SE + RP

Dépenses sur SE et RP


● L’ACTION SOCIALE

Les dépenses d'action sociale, exécutées au titre de l'année 2015, présentent une augmentation globale de + 2,077 M€ soit + 6,4 % par rapport à 2014. Cela résulte principalement de la prise en compte de la totalité des charges à payer dans le domaine de l'action sociale, contrairement aux années précédentes.

Comme en 2014, ce bilan n’intègre pas certaines dépenses, imputées toutefois sur la rubrique Action Sociale de l’agrégat 3, à savoir:

- les dépenses de personnel du CAES pour un montant de 3,131 M€,

- le règlement de la taxe FIPHFP (fonds pour l’insertion des personnes handicapées dans la fonction publique) pour un montant de 2,761 M€.

● LA FORMATION PERMANENTE

Les dépenses globales de formation s’élèvent à 10,941 M€ pour l’année 2015 soit une augmentation de + 2 % par rapport à 2014 (10,711 M€).

Les dépenses liées à CNRS-formation Entreprises y sont incluses.

Réalisé 2013 Réalisé 2014 Réalisé 2015

18,51 18,11 19,03

8,23 8,22 8,68

2,93 2,47 3,05

0,78 0,92 0,86

0,76 0,76 0,98

1,10 1,04 0,96

0,12 0,12 0,07

0,20 0,20 0,16

0,17 0,36 0,42

0,13 0,16 0,22

32,93 32,34 34,42

Logement

Divers

Fonctionnement - Equipement

Infrastructure

Restauration sociale

Médico - Social

Solidarité

Subventions

Total

Missions

Budget d'action sociale (M€ HT)

CAES - Famille-Handicap


2EME PARTIE – RAPPORT SUR LES COMPTES INDIVIDUELS 2015

I - LES CHIFFRES CLES DE L’EXERCICE

I - 1 Le compte de résultat 20154

CHARGES (en millions d’euros) 2015 PRODUITS (en millions d’euros) 2015

Charges d'exploitation 3 271

Produits d'exploitation 3 277

6

Résultat d'exploitation : PERTE

Charges financières 7 Produits financiers 10

2

Résultat financier : PERTE

Charges exceptionnelles 4

Produits exceptionnels 4

Résultat exceptionnel : BENEFICE

TOTAL DES CHARGES 3 282 TOTAL DES PRODUITS 3 291

BENEFICE 9

TOTAL 3 291 TOTAL 3 291

I / 1-1. Un résultat excédentaire

CHARGES (en millions d’euros) 2014 2015

PRODUITS (en millions d’euros) 2014 2015

Charges d’exploitation (hors charges calculées)

3 010 2 990

Produits d’exploitation (hors produits calculés)

3 206 3 174

Reprise des financements externes 69 73

Amortissements, dépréciations et provisions 284 282

Reprise sur amortissements, dépréciations et provisions

23 30

Total charges d'exploitation 3 294 3 271

Total produits d'exploitation 3 298 3 277

Résultat d'exploitation : BENEFICE 4 6 Résultat d'exploitation : PERTE

Charges financières 2 7 Produits financiers 10

Résultat financier : BENEFICE 2 Résultat financier : PERTE 2

Charges exceptionnelles 4 4 Produits exceptionnels 5 4

Résultat exceptionnel : BENEFICE 1 Résultat exceptionnel : PERTE

TOTAL DES CHARGES 3 299 3 282 TOTAL DES PRODUITS 3 303 3 291

BENEFICE 3 9 PERTE

TOTAL 3 303 3 291 TOTAL 3 303 3 291

4 Le compte de résultat est présenté avec neutralisation des opérations de facturation interne.


Le résultat de l’exercice 2015 est positif et en hausse par rapport à celui de l’exercice 2014 (9 M€ contre 3 M€).

Cet excédent est, en fait, la résultante de trois résultats de nature différente :

- un résultat d’exploitation, qui fait apparaitre un bénéfice de 6 M€, alors qu’il dégageait un gain de 4 M€ en

2014 et de 33 M€ en 2013 ;

- un résultat financier positif de + 2 M€ alors qu’il était négatif en 2014 (- 2 M€);

- et un résultat exceptionnel nul alors qu’il était positif à hauteur de 1 M€ en 2014.

I / 1-2. Le résultat d’exploitation

Le résultat d’exploitation, dans un organisme comme le CNRS, est le plus significatif car il fait apparaitre les marges

de manœuvre de l’établissement. Il correspond au solde financier de l’ensemble des activités liées à la recherche, qu’elles concernent la recherche proprement dite ou les fonctions de soutien et de support à la recherche.

- Les opérations courantes (hors produits et charges calculés) : un solde positif de 184 M€ (contre 196 M€ en 2014)

Une diminution des produits d’exploitation (-32 M€) plus importante que celle constatée pour les charges d’exploitation (- 20 M€) explique ce solde en régression par rapport à celui de 2014.

Les charges courantes continuent de baisser en 2015 (- 0,67% contre une baisse de 1% en 2014) alors qu’elles se sont accrues de 1,9 % entre 2012 et 2013.

Cette variation résulte essentiellement d’une baisse de 19% des charges spécifiques (124 M€ en 2015 contre 153 M€ en 2014 soit - 29 M€). En effet, les reversements aux TGIR (Très Grandes Infrastructures de Recherche) ILL et ESRF traités jusqu’en 2014 comme des subventions à ces entités sont désormais analysées comme des opérations réalisées pour compte de tiers (l’Etat). Les charges de personnel sont stables (2401 M€) et les autres charges courantes augmentent de 2,9% (2865 M€ en 2015 contre 2857 M€ en 2014 soit + 8M€).

De leur côté, les produits d’exploitation diminuent de 1% en 2015 comme en 2014 alors qu’ils augmentaient de 2.5% entre 2012 et 2013. Cette variation découle d’une diminution des subventions d’exploitation (- 2%) que ne compensent pas les augmentations du chiffre d’affaires (+ 9%) et des autres produits d’exploitation (+ 11%).

La diminution de la subvention pour charges de service public (SCSP) qui s’établit à 2539 M€ contre 2567 M€ en 2014 soit – 28 M€ s’explique notamment par le reclassement en opérations pour comptes tiers des versements de l’Etat au titre des TGIR ILL et ESRF.

Les autres subventions baissent également passant de 474 M€ à 455 M€ soit - 19 M€. Alors que les subventions de l’Etat autres que la SCSP augmentent de 16 M€( 67 M€ contre 51 M€), les subventions en provenance d’autres tiers diminuent de 35 M€ (388 M€ contre 423 M€).

Le chiffre d’affaires s’établit à 165 M€ contre 152 M€ en 2014. Son évolution s’explique exclusivement par la hausse des contrats de recherche qui représentent 71% de cet ensemble et qui passent de 104 M€ en 2014 à 117 M€ en 2015. Cette évolution se répartit entre les tiers publics (+ 9M€) et les tiers privés (+ 5 M€).

Les autres produits d’exploitation qui correspondent essentiellement aux produits de propriété industrielle, aux revenus immobiliers et aux différents produits liés à la gestion courante, s’établissent à 14 M€ en 2015 contre 13 M€ en 2014. Cette variation s’explique par la hausse des produits de propriété industrielle qui augmentent de 8% et passent de 9 M€ en 2014 à 11 M€ en 2015.

- Les produits et charges calculés : un solde négatif en diminution (- 179 M€ contre - 192 M€ en 2014)

Avec un montant total de 103 M€, les produits calculés connaissent, en 2015, une hausse significative de 11 M€. Celle-ci résulte des reprises de dépréciations et de provisions (+ 7 M€ par rapport à 2014) et dans une moindre mesure des reprises au résultat des financements externes de l’actif (+ 4 M€ par rapport à 2014).

Les charges calculées, de leur côté, sont en très légère baisse (282 M€ contre 284 M€ en 2014). La diminution des dotations aux amortissements (232 M€ contre 238 M€ en 2014 et 246 M€ en 2013) n’est pas complètement compensée par la hausse des dotations aux provisions et des dépréciations (+ 3 M€) par rapport à 2014.


I / 1-3. Les résultats financier et exceptionnel

Comme en 2014, le résultat financier est peu significatif et s’établit à + 2 M€ contre – 2 M€ en 2014.

L’évolution significative des produits qui s’élèvent à 10 M€ contre 0,1 M€ en 2014 et des charges 7 M€ contre 2 M€ en 2014 résulte de la participation du CNRS à la recapitalisation de quatre SATT (Toulouse Tech Transfer (TTT), Conectus alsace, Sud Est et Lutech) pour un montant total de 6,2 M€. Cette recapitalisation ayant été immédiatement suivie par une réduction de capital d’un même montant, ces participations ont été entièrement dépréciées dans les comptes de l’établissement. En application de l’instruction du 18 décembre 2012 relative à la comptabilisation des financements externes de l’actif, les participations dans les SATT étant entièrement financées par l’Etat, les financements afférents ont été repris au résultat à due concurrence. Cette opération est donc neutre sur le résultat de l’établissement.

Par ailleurs, un produit financier a été enregistré à hauteur de 2,6 M€ suite à la vente d’un produit de placement en application de l’article 197 du décret du 7 novembre 2012.

Le résultat exceptionnel est nul et n’appelle pas de commentaire particulier.

I / 1-4. Le tableau des soldes intermédiaires de gestion

Le tableau des soldes intermédiaires de gestion reprend, sous forme de soldes significatifs, l’ensemble des données enregistrées dans le compte de résultat de manière à pouvoir appréhender plus finement les marges de manœuvre financière de l’établissement.

En M€ arrondis 2014 2015 Variation

2014 / 2015

1 Recettes 3 193,07 3 159,73 - 33,34

2 (Achats) 163,92 164,57 0,66

3 (Charges externes) 281,10 287,60 6,50

4 = 1-2-3 Solde 1 : ressources brutes

d’exploitation 2 748,05 2 707,55 - 40,50

5 (rémunérations) 2 246,18 2 244,10 - 2,08

6 (taxes et impôts) 156,69 157,59 0,90

7 produits divers 12,83 14,30 1,47

8 (charges diverses) 161,69 135,67 - 26,02

9 = 4-5-6+7-8 Solde 2 : excédent brut d'exploitation 196,32 184,48 - 11,84

10 (dotations) 284,33 281,51 - 2,82

11 reprises 92,29 102,96 10,67

12 = 9-10+11 Solde 3 : résultat d'exploitation avant

frais financiers 4,28 5,93 1,65

13 produits financiers 0,14 9,60 9,46

14 (charges financières) 1,99 7,18 5,19

15 = 12+13-14 Solde 4 : résultat courant 2,43 8,35 5,92

16 produits exceptionnels 4,52 4,37 - 0,14

17 (charges exceptionnelles) 3,58 3,96 0,38

18=15+16-17 Solde 5 : résultat net 3,37 8,76 5,40

Parmi les soldes intermédiaires de gestion, l’excédent brut d’exploitation (EBE) est l’un des plus significatifs car il

fait apparaître le surplus (ou le manque) de ressources disponibles une fois constatées les charges de fonctionnement : dépenses de personnels, impôts et taxes, achats courants, etc.

L’EBE en 2015, diminue de 11,8 M€ comme en 2014 (– 6 M€) alors qu’il avait augmenté en 2013 (+ 23 M€) et 2012 (+ 54 M€). Cette diminution s’explique par la baisse des recettes d’exploitation (- 32 M€) compensée en partie seulement par


la réduction des charges courantes (- 18 M€) et par la stabilité des charges de personnel hors taxe sur les salaires (-2 M€). La baisse des charges courantes ne s’explique que par le seul reclassement en compte de tiers des versements aux TGIR ILL et ESFR (cf supra).

Le résultat d’exploitation avant frais financiers (c’est à dire le reliquat de l’EBE une fois comptabilisées les dotations et les reprises des amortissements et des provisions) est en hausse par rapport à 2014 (+ 6 M€ contre + 4 M€ en 2014 et + 33 M€ en 2013).

Comme l’année 2014, l’établissement a été en capacité de faire face avec son activité courante à la totalité des charges liées à l’amortissement de ses immobilisations et au provisionnement de ses risques et dégage un résultat courant positif de 8 M€ (contre + 2 M€ en 2014).

L’impact des opérations exceptionnelles conduit, in fine, à faire apparaître un résultat net positif de 9 M€.

I - 2 Le Tableau de Financement

Le tableau de financement affine la compréhension de l’évolution de la situation financière du CNRS en faisant apparaître toutes les ressources nouvelles dégagées au cours de l’exercice (en expliquant leur origine) et, parallèlement, l’utilisation (l’emploi) qui en a été faite.

Pour ce faire, ce tableau identifie, d’une part, les facteurs consommateurs de financements : les acquisitions d’immobilisations, le remboursement de dettes, etc., et d’autre part, les éléments générateurs de ressources : l’autofinancement dégagé au cours de l’exercice, les financements externes reçus (subventions d’investissement, dotations, dons et legs, etc.) ainsi que les éventuels produits de cessions d’immobilisations.

Le tableau de financement permet d’assurer la liaison entre le compte de résultat (via la CAF) et l’évolution de la situation patrimoniale du CNRS (figurant au bilan) tout en faisant apparaître son degré de dépendance vis-à-vis des tiers pour financer sa politique d’équipement.

La capacité d’autofinancement (CAF) au CNRS se situe structurellement à un niveau élevé. En 2015, elle a diminué passant de 199 M€ en 2014 à 190 M€. Elle a permis de financer 74% des équipements, contre 78% en 2014 et 79% en 2013.

Les financements externes (capitaux propres) reçus de l’Etat et des autres tiers diminuent très légèrement entre 2013 et 2014 (- 2 M€). L’essentiel des financements provient de l’Etat (52 M€), 18 M€ provient d’autres tiers.

Les acquisitions d’actifs immobilisés sont stables par rapport à 2014 (257 M€ contre 256 M€ en 2014 et 259 M€ en 2013). Si l’on exclut les acquisitions d’immobilisations financières qui consistent pour l’essentiel dans des prises de participation dans des entités, les acquisitions d’immobilisations incorporelles et corporelles sont en diminution depuis 2013 (250 M€ contre 252 M€ en 2014 et 259 M€ en 2013).

L’excédent de ressources disponibles (264 M€) une fois financées les opérations d’investissement (257 M€), soit 7 M€, contribue à faire progresser le fonds de roulement (v. infra point I / 3-2).

Emplois 2014 2015 Ressources 2014 2015

Capacité d'autofinancement 199 190

Acquisition d'actifs immobilisés 256 257 Cession ou réduction d'actifs immobilisés 1 3

Réduction de capitaux propres Augmentation des capitaux propres 73 71

Remboursement de dettes financières ns Augmentation des dettes financières ns ns

Total des emplois 256 257 Total des ressources 273 264

Variation du fonds de roulement net

global (ressources nette)17 7

Variation du fonds de roulement net global

(empoi net)

Total 273 264 273 264


I - 3 Le bilan 2015

I / 3-1 L’évolution de la situation patrimoniale du CNRS :

Le haut de bilan

Le haut de bilan se traduit par une hausse de l’actif net immobilisé (+12 M€), qui concerne les immobilisations corporelles (+13 M€) et par des capitaux propres stables par rapport à 2014 après prise en compte des retraitements sur exercices antérieurs.

Le bas de bilan

Le bas de bilan se caractérise par une forte hausse de la trésorerie (+ 80 M€), une baisse notable de l’actif circulant (- 82 M€) ainsi que par une stabilité du passif circulant. Concernant l’actif circulant, la baisse constatée provient notamment d’une diminution du poste créances clients externes (- 43 M€) conjuguée à celle des produits et des subventions d’investissement à recevoir (- 27 M€).

I / 3-2 Les grands équilibres financiers

- L’évolution du fonds de roulement

ACTIF 01/01/2015 PASSIF ACTIF 2015 PASSIF

EMPLOIS STABLES RESSOURCES STABLES EMPLOIS STABLES RESSOURCES STABLES

4 417 M€ 4 987 M€ 4 567 M€ 5 145 M€

Fonction investissement Fonction Financement Fonction investissement Fonction Financement

FR FR

570 M€ 577 M€

1 838 M€ 1 845 M€

1 268 M€ 1 267 M€

Fonction exploitation Fonction exploitation

PASSIF CIRCULANT

Fonction exploitation Fonction exploitation

ACTIF CIRCULANT ACTIF CIRCULANT

PASSIF CIRCULANT

ACTIF 31/12/2014 Corrections 01/012015 2015 PASSIF 31/12/2014 Corrections 01/012015 2015

Actif immobilisé net 1 229 1 229 1 241 Capitaux permanents 1 546 16 1 562 1 562

Actif circulant net (hors trésorerie)

1 402 -1 1 400 1 318 Provisions 212 -20 192 203

Dettes (hors trésorerie) 1 276 3 1 279 1 279

Trésorerie (actif) 405 405 485 Trésorerie (passif) 1 1 ns

TOTAL 3 035 -1 3 034 3 044 TOTAL 3 035 -1 3 034 3 044


Au 31 décembre 2015 (cf. le haut de bilan), les ressources stables (au passif)) reçues sous forme de dotations ou de subventions d’investissement restent toujours très largement supérieures aux emplois à long terme qui ont été faits sous forme d’immobilisations (à l’actif). Cet écart structurel constitue le fonds de roulement (FR). D’un montant de 577 M€ au 31 décembre 2015, ce dernier augmente de 7 M€ par rapport à 2014 (570 M€) et correspond à 61,6 jours de décaissement (contre 58,3 jours en 2014).

Traditionnellement, l’appréciation du bon niveau de FR se mesure par rapport au cycle d’exploitation, c’est à dire à l’ensemble des interactions de l’activité du CNRS avec les tiers : ses créanciers, ses débiteurs, le Trésor public, etc. et leurs incidences sur sa trésorerie (T). La relation entre le haut et le bas de bilan apparaît au travers de l’égalité : FR = BFR +T.

- Le besoin en fonds de roulement et la trésorerie

Le besoin en fonds de roulement (BFR) résulte du décalage temporel entre les encaissements et les décaissements générés par l’établissement.

En millions d'euros 2014 Corrections 01/012015 2015

Besoin en fonds de roulement net 171 - 4 166 93

Fonds de roulement 575 - 4 570 577

Trésorerie nette 404 404 484

Comme pour les années 2013 et 2014, le CNRS enregistre au 31 décembre 2015 un besoin en fonds de roulement

positif. La forte baisse de ce besoin (93 M€ contre 166 M€ au 01/01/2015) signifie que l’activité courante a dégagé au cours

de l’exercice un excédent de trésorerie, comme en témoigne la variation positive de la trésorerie nette de + 80 M€.

Ce besoin en fonds de roulement positif s’explique par une diminution de l’actif circulant hors trésorerie (- 82 M€) et une stabilité des dettes cf. supra point 1/3.1.

Le fonds de roulement très largement positif (+ 577 M€) permet de couvrir en totalité le BFR (+ 93 M€) et même de dégager un excédent de fonds de roulement.

Au 31 décembre 2015, la trésorerie d’un montant de 484 M€ (contre 404 M€ fin 2014), représente 1,8 mois de dépenses décaissables (contre 1,5 en 2014 et 1,8 en 2013).

L’EVOLUTION DU BESOIN DE FONDS DE ROULEMENT :

01/01/2015 (en M€) 2015 (en M€)

Emprunts 12 Emprunts 12

TRESORERIE PASSIVE 1 Trésorerie nette 80 TRESORERIE PASSIVE

FR = 570 FR = 577

BFR = 166 BFR = 93

T = 404 T = 484

Variation FR = BFR + T

2015 7 - 73 80

EMPLOIS STABLES RESSOURCES STABLES EMPLOIS STABLES RESSOURCES STABLES

BILAN - EXERCICE BILAN - EXERCICE

4 417 4 987 4 567 5 145

Capitaux permanents Capitaux permanents

1 562 1 562

Actif immobilisé brut Actif immobilisé brut

4 417 4 567

Amortissements et provisions Amortissements et provisions

Variation

3 413 3 571

Fonds de roulement

1 433

PASSIF CIRCULANT

Besoin en Fonds de 1 360

PASSIF CIRCULANT - 73

ACTIF CIRCULANT

7

ACTIF CIRCULANT

TRESORERIE ACTIVE 1 267 TRESORERIE ACTIVE 1 267

405 485

TOTAL GENERAL TOTAL GENERAL TOTAL GENERAL

01/01/2015 2015

TOTAL GENERAL

6 255 6 255 6 412 6 412


I / 3-3 Le tableau des flux de trésorerie

Le tableau des flux de trésorerie permet d’affiner l’analyse de la situation financière du CNRS en se focalisant sur les principaux flux de sa trésorerie.

Ce tableau fait tout d’abord apparaître les flux nets de trésorerie dégagés par l’activité courante du CNRS (259 M€ contre 109 M€ en 2014) et par les encaissements (67 M€) liés aux opérations d’investissement (subventions et cessions d’actifs immobilisés), soit un excédent net d’encaissement de 326 M€.

Au cours de la même période, les décaissements consécutifs aux opérations d’investissement s’étant élevés à 250 M€, un abondement de la trésorerie à hauteur de 80 M€ en a résulté au cours de l’exercice 2015.

Le tableau de flux de trésorerie

En millions d'€uros 2015

Résultat net 9

Elimination des charges et produits sans incidence sur la trésorerie ou non liés à l'activ ité 182

Marge brute d'autofinancement 191

Variation du besoin en fonds de roulement liés à l'activ ité 68

Flux net de trésorerie générée par l'activité 259

Acquisitions d'immobilisations -250

Réduction d'immobilisations 3

Recettes d'investissement 64

Variation du besoin en fonds de roulement liés à l'investissement 5

Flux net de trésorerie liés aux opérations d'investissement -178

Flux de trésorerie liés aux opérations de financement ns

Variation de trésorerie 80

Trésorerie d'ouverture 404

Trésorerie de clôture 484

Solde 80



II - LA FIABILISATION DE L’INFORMATION FINANCIERE :

II / 1 La démarche de maîtrise des risques financiers et comptables

La démarche de qualité comptable du CNRS est conforme au cadre réglementaire applicable aux établissements publics (notamment l’article 215 du décret du 7 novembre 2012 relatif à la gestion budgétaire et comptable publique (GBCP)), et aux circulaires annuelles du directeur général des finances publiques et du directeur du budget relatives au cadre budgétaire et comptable des opérateurs de l’Etat et des établissements publics nationaux.

II / 1-1 L’organisation pour la maîtrise des risques financiers et comptables

L’organisation est pilotée par la direction de l’audit interne (DAI), la mission pilotage et relations avec les délégations régionales et les instituts (MPR) et la direction des comptes et de l’information financière (DCIF).

Le dispositif repose sur :

- un organe de décision : le comité des risques (CORI). Il est responsable de la validation de la cartographie des risques et du plan d’action, y compris la priorisation des actions. Animé par les pilotes et présidé par le directeur général délégué aux ressources, il réunit l’ensemble des directeurs fonctionnels, ainsi qu’un représentant des délégations régionales et des instituts. Il se réunit une ou deux fois par an.

- le groupe de coordination des risques (GCR) qui suit le plan d’actions et la cartographie des risques tous les trimestres. Il réunit des représentants des directions fonctionnelles, des délégations régionales et des instituts.

- deux référents auprès des ministères de tutelle pour la maîtrise des risques financiers : la MPR et la DCIF. Ils sont entre autres garants de l’autoévaluation annuelle à l’aide de l’échelle de maturité de la gestion des risques (EMR).

II / 1-2 Le bilan 2015 du dispositif

L’exécution du plan d’actions 2015-2017 s’est poursuivie à périmètre constant sur les six processus jugés les plus prioritaires :

- les contrats de recherche ;

- les inventions, brevets et contrats de licence ;

- le suivi des filiales et des participations financières ;

- le Compte Epargne Temps (CET) ;

- les créances et le recouvrement ;

- la fiscalité.

L’année écoulée se caractérise par des avancées dans deux processus majeurs :

le processus Contrats de recherche, avec :

- des notes sur les prélèvements pour perte d’emploi PPE sur les ressources propres du CNRS

- la mise en œuvre d’un outil de suivi des contrats WEBCONTRAT permettant d’assurer entre autres le suivi individualisé des projets de recherche ;

le processus Inventions, brevets et contrats de licence, avec :

- la création d’un poste de délégué général à l’innovation.

- la création d’un groupe de travail sur la fluidification du processus de gestion des brevets et contrats de licence.

L’enquête annuelle des ministères des tutelles sur l’avancement de la démarche de contrôle interne chez les opérateurs de l’Etat a porté sur l’ensemble des processus, avec un focus sur trois risques financiers majeurs et les actions prévues pour les maîtriser.


II / 2 Le dispositif de contrôle interne comptable du CNRS

Le contrôle interne comptable et financier repose sur un triptyque : le contrôle comptable et budgétaire stricto sensu, le processus de révision des comptes et les contrôles de conformité des auditeurs internes.

II / 2-1. Le contrôle interne comptable

Les services métiers interviennent dans leurs domaines respectifs : recettes et recouvrement, dépenses, patrimoine, paye, comptabilité générale et comptabilité budgétaire, référentiels comptables et financiers.

Le service du contrôle interne (SCI) supervise l’élaboration des procédures et les contrôles des processus comptables et financiers. Il intervient en animation et support dans le réseau des agents comptables secondaires.

Le contrôle interne s’appuie sur les points de contrôle intégrés aux outils et sur l’exécution de contrôles formels tracés.

Les avancées réalisées sur 2015 :

L’élargissement du déploiement par la plateforme du SCTD du traitement dématérialisé des factures de dépense à la délégation de Gif sur Yvette.

L’outil en ligne GAF a été déployé pour le contrôle interne formel de la dépense.

Le contrôle formel sur les immobilisations a été remanié, dans le sens d’un meilleur suivi des rattachements des financements à l’actif.

II / 2-2. Les processus de révision comptable et de clôture

Les révisions ont lieu aussi bien à la clôture de fin d’exercice qu’aux arrêtés comptables infra-annuels. Elles comprennent les travaux d’inventaire ainsi que les travaux de révision des comptes.

Certains comptes de tiers font l’objet d’une circularisation et d’une analyse subséquente.

II / 2-3. Les audits de conformité financière et comptable

L’objectif des audits de conformité financière et comptable est de donner à l’agent comptable principal, directeur des comptes et de l’information financière, l’assurance que l’ensemble des dispositifs de contrôle interne comptable et financier sont correctement appliqués et qu’ils permettent réellement de maîtriser les risques identifiés.

Pour ce faire, trois grandes catégories d’audits sont réalisées dans le réseau comptable du CNRS :

- des audits généraux sur l’ensemble des données financières et comptables conduits auprès des SFC en délégations ou auprès des unités (de recherche ou de gestion) : ils visent à s’assurer de la qualité de l’ensemble des données financières et comptables produites par l’établissement.

Ces audits, effectués selon une périodicité triennale conformément à une méthodologie et un plan d’audit établis par la DCIF sont diligentés par des représentants de l’agent comptable principal (le pôle Audit de la conformité financière et comptable directement rattaché à l’agent comptable principal) lorsqu’ils visent des SFC et par les agents comptables secondaires (ACS) lorsqu’il s’agit de laboratoires ou d’unités de gestion.

En 2015, de nouveaux programmes d’audit ont été mis en œuvre. Le nombre d’audits réalisé est de 141 pour un poids financier représentant 237 137 K€. Le plan d’audit de cette année consolide les travaux effectués l’année précédente (pour mémoire, en 2014, 141 unités auditées pour un poids financier représentant 205 736 K€).

- les audits conduits dans le cadre des contrats européens : l’adoption du programme Horizon 2020 et du 7ème Programme Cadre de Recherche et Développement (PCRD) de l’Union Européenne, ainsi que l’audit que cette dernière a réalisé en 2008 sur les contrats du 6ème PCRD, confortent le rôle de l’agent comptable principal du CNRS dans la certification des états (Form C) transmis à la Commission Européenne pour justifier les travaux réalisés par les chercheurs et les coûts correspondants. En 2015, les auditeurs européens ont effectué des audits sur plus de 500 déclarations financières dont 21% supérieures à 375 000€. Le montant total de ce plan d’audit valorise 115 229 K€ de coûts déclarés à l’Union Européenne.

Ces vérifications ont permis de limiter le risque de contestation des coûts déclarés à l’Europe. La mise en place de l’outil de suivi des temps des chercheurs « Tempo » en 2014 a permis d’améliorer le processus de justification des coûts salariaux affectés aux contrats

- les audits spécifiques au processus de la paye : en 2015, les délégations régionales des Alpes et de la Côte d’Azur ont fait l’objet d’un audit sur place.


ANNEXE SUR LES COMPTES INIDIVIDUELS 2015

NOTE 1 – Faits marquants de l’exercice, méthodes et principes comptables appliqués

1.1 Faits caractéristiques de l’exercice 2015 Néant.

1.2 Les principes et méthodes comptables en vigueur en 2015

Les comptes du CNRS sont établis conformément :

- aux instructions codificatrices M9-1 de la direction générale des finances publiques ;

- et notamment aux instructions suivantes :

- l’instruction n°06-007-M9 du 23 janvier 2006 relative aux passifs, actifs, amortissements et dépréciations

des actifs ;

- l’instruction du 18 décembre 2012 relative à la comptabilisation des financements externes de l’actif dans

les établissements publics nationaux et les groupements d’intérêt publics ;

- l’instruction n°13-0022 du 5/12/2013 relative aux modalités de comptabilisation des subventions reçues ;

- l’instruction BOFIP –GCP du 14-004 du 25 février 2014 relative à la comptabilisation des changements

de méthodes, changements d’estimations comptables et corrections d’erreur.

1-3-1 Fonds propres et actif immobilisé

● Fonds propres

Les fonds propres sont constitués, pour l’essentiel, des dotations et des subventions d’investissement perçues par le CNRS depuis sa création. Ces financements qualifiés de financements externes de l’actif évoluent, lorsqu’ils sont rattachés à un actif individualisé, de façon symétrique à cet actif. Les variations de valeurs du financement sont comptabilisées au compte de résultat.

● Immobilisations incorporelles

Le CNRS, en sa qualité d’établissement de recherche, a retenu l’option de comptabiliser les brevets développés en interne à l’actif de son bilan. Seules les dépenses directement liées à la protection juridique initiale des brevets sont activées. Les frais de recherche et de développement sont traités comme des charges de l’exercice.

Les immobilisations incorporelles sont valorisées au coût historique d’acquisition. L’amortissement des immobilisations incorporelles est calculé suivant le mode linéaire, en fonction de la durée d’utilisation ou de protection juridique (brevet) et à compter de la date de mise en service ou de la date de dépôt (brevet).

Plan d’amortissement des immobilisations incorporelles :

- Logiciels 5 ans

- Brevets 20 ans

- Autres immobilisations incorporelles 5 ans


● Immobilisations corporelles

Les immobilisations corporelles sont valorisées au coût historique d’acquisition, hors charges financières et frais d’administration. L’amortissement des immobilisations corporelles est calculé suivant le mode linéaire, en fonction de la durée d’utilisation et à compter de la date de mise en service (prorata temporis).

Plan d’amortissement des immobilisations corporelles : La méthode de suivi des immobilisations par composants préconisée par l’instruction n°06-007-M9 du 23 janvier 2006 relative aux passifs, actifs, amortissements et dépréciations des actifs a été mise en œuvre pour le parc immobilier à compter de 2012. Le tableau infra prend en compte les composants retenus et les durées d’amortissement qui leur sont associées.

Immobilisations corporelles durée

Agencements et aménagements de terrains 50 ans

Bâtiments- structure 50 ans

Bâtiments- aménagements extérieurs 25 ans

Bâtiments- équipements techniques 20 ans

Bâtiments- finitions intérieures 10 ans

Installations générales, agencements et aménagements

des constructions 10 ans

Installations techniques, matériels et outillage 5 ans*

Installations à caractère spécifique 10 ans

Matériel et outillage 5 ans

Matériel de transport terrestre 5 ans

Matériel naval 10 ans

Matériel du bureau et matériel informatique scientifique 5 ans

Matériel informatique bureautique 3 ans

Mobilier 5 ans

Matériel divers 5 ans

* Certains grands projets scientifiques ont fait l’objet d’un amortissement plus long, adapté à leur nature.

● Immobilisations financières

Les immobilisations financières sont comptabilisées à leur coût historique. La valeur actuelle (= valeur d’inventaire) des immobilisations financières est déterminée à chaque clôture d’exercice et une dépréciation est constatée si la valeur actuelle est inférieure à la valeur comptable.

1-3-2 Les provisions

Depuis l’exercice 2007, les « provisions pour risques et charges » sont comptabilisées conformément aux prescriptions comptables. Ainsi, une provision est constituée dès lors qu’il existe une obligation à l’égard d’un tiers à la date de clôture, qui peut être légale, contractuelle ou implicite. Cette obligation doit faire l’objet d’une sortie probable de ressources au bénéfice de ce tiers sans contrepartie au moins équivalente attendue après la date de clôture. Cette sortie de ressource doit pouvoir être estimée avec une fiabilité suffisante pour pouvoir constituer une provision.

Les coûts de démantèlement pour les Très Grandes Infrastructures de Recherche (TGIR) au titre desquels des provisions sont constatées, sont évalués par le Commissariat de l’Energie Atomique (CEA) pour l’Institut Laue Langevin (ILL) et pour le Grand Accélérateur National d’Ions Lourds (GANIL).

La provision au titre des jours déposés sur un compte épargne temps a été calculée sur la base du nombre de jours épargnés pour chacune des trois catégories de la fonction publique (catégories A, B et C), rapporté au coût moyen des rémunérations au sein de chacune de ces catégories.

La provision au titre des jours estimés de congés non pris a été calculée sur la base du nombre de jours non pris au 31/12/2015 pour chacune des trois catégories de la fonction publique (catégories A, B et C), rapporté au coût moyen des rémunérations au sein de chacune de ces catégories.


1-3-3 Les dépréciations

Le CNRS retrace en comptabilité les moins-values probables sur les éléments d’actif. La dépréciation doit être nettement précisée quant à sa nature ou son objet et elle doit être évaluée avec une approximation suffisante.

Les créances « clients » de l’établissement sont dépréciées lorsqu’un événement de gestion survenu ou en cours rend prévisible à la date de l’arrêté des comptes la diminution de leur valeur. Cette dernière, qui n’est pas définitive, doit être précise quant à sa nature mais incertaine quant à sa réalisation. Dès lors que le défaut de paiement d’une créance devient probable, celle-ci fait l’objet d’une dépréciation.

L’évaluation des dépréciations s’effectue créance par créance par chaque agent comptable secondaire en charge du recouvrement. Le taux de dépréciation retenu dépend des évènements de gestion sur lesquels le comptable se fonde pour apprécier le risque. Sont ainsi dépréciées :

- les créances qui font l’objet d’une réclamation au fond et dont l’annulation est probable ;

- les créances vis-à-vis des clients dont la situation financière est notoirement difficile et dont le redressement est improbable (clients en situation de redressement ou de liquidation judiciaire, etc.) ;

- les créances vis-à-vis des débiteurs privés ou publics exigibles depuis plus d’un an sous réserve, toutefois, de l’appréciation du comptable sur les perspectives de leur recouvrement effectif.

Si l’évaluation du risque s’apprécie créance par créance, les écritures correspondantes sont en revanche passées globalement au niveau de la délégation régionale, toutes créances dépréciées confondues. Il en est de même pour les écritures de reprise de dépréciation. L’évaluation des dépréciations des créances est actualisée au 31 mai, au 30 septembre et au 31 décembre de chaque année.

Une méthodologie de vérification des pertes de valeur des immobilisations corporelles et incorporelles n’a pas encore été mise en place par le CNRS. Des dépréciations peuvent également être constatées pour les stocks lors de la clôture de l’exercice.

1-3-4 Les stocks

Les « stocks de fournitures scientifiques et techniques » sont suivis selon la technique de l’inventaire intermittent et ne s’appliquent que dans quatre délégations régionales aux magasins servant les laboratoires situés à proximité. Les stocks sont évalués à leur coût moyen pondéré établi à partir de leur coût d’achat (à l’exclusion des frais généraux et des charges financières).

1-3-5 Les impôts

La situation fiscale du CNRS se présente comme suit au regard de :

● La taxe sur la valeur ajoutée

Le CNRS est assujetti à la TVA depuis 1981. Il est placé sous le régime du réel normal. A ce titre, il effectue des déclarations mensuelles. Elles sont établies au siège suite à la centralisation des données des services financiers et comptables des délégations régionales.

Depuis le 1er janvier 2005, le CNRS est considéré par la direction de la législation fiscale (DLF) comme ayant la double qualité « d’assujetti complet à la TVA » et de « redevable partiel ». Depuis 2008, le CNRS a retrouvé sa capacité de déduction totale de la TVA.

● L’impôt sur les sociétés

L’article 28 de la loi de programme pour la recherche (n°2006-450 du 18 avril 2006) commenté par le bulletin officiel des impôts 4H-4-08 n°58 du 30 mai 2008 exonère d’impôt sur les sociétés les établissements publics de recherche au titre des revenus tirés des activités conduites dans le cadre des missions du service public de l'enseignement supérieur et de la recherche définies aux articles L. 123-3 du code de l'éducation et L. 112-1 du code de la recherche.

Ainsi, les opérations non liées à l’activité de recherche de l’établissement sont, à présent, soumises à l’impôt sur les sociétés.


● La taxe sur les salaires

Le rapport d’assujettissement à la taxe sur les salaires en 2015 s’élève à 94% contre 93% en 2014. Il est calculé en fonction du rapport existant entre les recettes et autres produits qui n’ont pas été passibles de la taxe sur la valeur ajoutée (numérateur) et l’ensemble des recettes et autres produits, y compris ceux correspondant à des opérations qui n’entrent pas dans le champ d’application de la taxe sur la valeur ajoutée (dénominateur). La taxe sur les salaires est versée trimestriellement.

1-3-6 Les ressources

● La subvention pour charges de service public

Depuis l’exercice 2006, année d’application de la loi organique n°2001-692 du 1er août 2001 (LOLF), le CNRS perçoit de l’Etat une subvention pour charges de service public (SCSP). Cette dernière représente le principal lien financier entre l’Etat et les opérateurs publics. Pour le CNRS, elle couvre l’ensemble des besoins de financement de l’établissement sans faire de distinction entre la part relative aux investissements courants et celle concernant le fonctionnement.

La SCSP est enregistrée au compte 741 « ministère de tutelle – subvention pour charges de service public ».

● Les ressources propres

Les ressources propres regroupent l’ensemble des fonds perçus par le CNRS en dehors des subventions accordées par le ministère de tutelle. La notion de ressources propres recouvre ainsi une assez large diversité de situations, des subventions européennes aux contrats de recherche conclus avec l’Agence Nationale de la Recherche ou avec des entreprises privées en passant par les conventions signées avec des collectivités locales qui s’impliquent dans la recherche.

.

● La comptabilisation des produits selon l’instruction DGFIP du 20 novembre 2013 pour les subventions reçues et suivant la méthode à l’avancement pour les contrats de recherche

Depuis le 1er janvier 2014, le CNRS applique l’instruction DGFIP datée du 20 novembre 2013 relative aux modalités de comptabilisation des subventions reçues pour comptabiliser les produits liées aux subventions.

En effet, depuis l’exercice 2008, les produits relatifs aux subventions et aux contrats de recherche étaient comptabilisés selon la méthode à l’avancement. Cette méthode concernait les opérations s’exécutant au-delà de l’exercice comptable, à savoir :

- les projets financés par l’Agence Nationale de la Recherche ;

- les opérations financées par l’Union européenne ;

- les contrats de collaboration de recherche avec des organismes divers (personnes morales de droit privé ou public) ;

- les subventions de fonctionnement versées par des tiers (ministères, collectivités territoriales, fonds FEDER, etc.) pour des opérations qui s’exécutent au-delà de l’exercice comptable.

Le périmètre visait toutes les opérations dont l’exécution avait commencé à compter de 2007, à l’exclusion des subventions dont la décision attributive avait été signée avant le 1er janvier 2007.

A compter du 1er janvier 2014 et la mise en place de l’instruction DGFIP du 20 novembre 2013, une distinction est réalisée au sein des opérations pluriannuelles selon qu’elles impliquent une contrepartie directe d’une valeur équivalente pour l’établissement à l’encontre du financeur ou qu’elles soient sans contrepartie.

Les opérations pluriannuelles sans contrepartie directe définissent les subventions et les opérations pluriannuelles avec contrepartie directe les contrats de recherche que le tiers soit public ou privé.

Par conséquent, les financements reçus sans contrepartie directe d’une valeur équivalente attendue par le financeur qualifiés de contrats jusqu’au 1er janvier 2014 ont été reclassifiés en subventions et sont comptabilisés selon les modalités décrites dans l’instruction DGFIP du 20 novembre 2013 qu’elles soient annuelles ou pluriannuelles.

L’imputation et le traitement comptable diffèrent en fonction de leurs catégories, à savoir en subvention d’investissement ou en subvention de fonctionnement, et selon les modalités de versement indiquées dans l’acte attributif. En effet, les droits liés à la subvention sont constatés dès lors que les conditions présentes dans l’acte attributif sont réalisées. Lorsque l’attribution de la subvention est conditionnée à la réalisation effective des dépenses, les droits de l’établissement sont constatés lors de la production périodique de justificatifs financiers ou scientifiques adressés au financeur (financements relatifs à des projets de recherche pluriannuels provenant notamment de l’Union européenne ou au titre des investissements d’avenir).


Concernant les contrats de recherche définissant les opérations pluriannuelles avec contrepartie directe d’une valeur équivalente attendue par le financeur, la distinction s’opère selon que le financeur soit public ou privé.

La comptabilisation des produits liés aux contrats de recherche s’effectue toujours selon la méthode à l’avancement mise en place en 2009. L’établissement a décidé de mettre en œuvre une méthode de calcul du montant des produits à l’avancement à comptabiliser en fin de période qui repose sur les prévisions de recettes et les prévisions de dépenses de chaque opération évaluées sur la durée totale de celle-ci.

Jusqu’en 2008, compte tenu de la difficulté de distinguer les opérations « standard » comptabilisées à la facturation des opérations suivies à l’avancement, le CNRS, par souci de prudence, avait opté pour la comptabilisation des produits à hauteur des coûts réels. L’évaluation des produits à l’avancement reposait donc sur les dépenses réellement exécutées et les produits facturés attachés à chaque opération (à l’exclusion des dépenses de personnel permanents et des dépenses financées par les prélèvements). Le montant comptabilisé au titre de la méthode à l’avancement correspondait à la différence entre les coûts réels et les produits facturés cumulés depuis le démarrage de l’opération. Des produits à recevoir étaient comptabilisés en fin de période si les coûts réels étaient supérieurs aux produits facturés. Dans le cas inverse, des produits constatés d’avance étaient comptabilisés. Ces écritures d’inventaire étaient contre-passées au début de la période suivante.

A compter de 2009, l’établissement a décidé de mettre en œuvre une méthode de calcul du montant des produits à l’avancement à comptabiliser en fin de période qui repose sur les prévisions de recettes et les prévisions de dépenses de chaque opération évaluées sur la durée totale de celle-ci.

Cette méthode de calcul a été également retenue pour l’exercice 2014 afin de comptabiliser les produits relatifs aux subventions reçues.

Cette orientation permet ainsi de mieux tenir compte des dépenses d’environnement scientifique, de la provision pour perte d’emploi, des frais de gestion. Elle donne ainsi une meilleure traduction de l’activité de l’établissement.

La règle de gestion retenue pour le calcul des produits à comptabiliser en fin de période est la suivante :

Selon le sens de cet ajustement, des produits à recevoir ou des produits constatés d’avance sont comptabilisés. Ces écritures d’inventaire sont contre-passées au début de la période suivante.

1-3-7 Les placements financiers

● Les placements budgétaires

Les fonds qui proviennent d’excédents d’exercices antérieurs, de libéralités, des cessions, etc. peuvent être placés en valeurs d’Etat ou garanties par l’Etat et en Bons du Trésor négociables (BTF ou BTAN). Ces placements sont inscrits au budget et immobilisés.

● Les placements de trésorerie

Jusqu’en 2013, le CNRS avait la possibilité, si la trésorerie disponible était suffisante, d’effectuer des placements en valeurs du Trésor (BTF) ou en comptes à terme auprès de la DRFIP d’ile de France. Un plafond maximum de placement (130 M€) avait été fixé, en 2002, par la direction générale du CNRS.

Depuis l’entrée en vigueur du décret du 7 novembre 2012 relatif à la gestion budgétaire et comptable, pour effectuer de nouveaux placements, les organismes publics régis par le titre III du décret doivent en application de son article 197 solliciter une nouvelle autorisation des ministres chargés de l’économie et du budget.

Le CNRS n’a pas sollicité de nouvelle autorisation. Par conséquent, il n’y a pas de placements de trésorerie au 31 décembre 2015.

■ Détermination des produits à l’avancement en fin de période depuis le démarrage de l’opération:

Produits à l’avancement =Dépenses réalisées depuis le démarrage de l’opération

Prévisions de dépenses sur la durée totale de l’opération

XPrévisions de recettes

sur la durée totale de

l’opération

■ Détermination de l’ajustement des produits à comptabiliser en fin de période pour tenir compte des produits facturés déjà

comptabilisés en classe 7 depuis le démarrage de l’opération:

Ajustement des

produits à l’avancement = produits à l’avancement – produits facturés depuis le démarrage de l’opération



NOTE 2 – Compléments d’informations relatifs au Bilan

ACTIF Référence

annexe 31/12/2014 Corrections 01/012015 2015

(en millions d'euros)

Immobilisations incorporelles 70 70 71

Brut 196 196 202

Amortissements 126 126 131

Immobilisations corporelles 1 140 1 140 1 153

Brut 4 198 4 198 4 337

Amortissements / Dépréciations 3 058 3 058 3 184

Immobilisations financières 19 19 17

Brut 23 23 28

Dépréciations 4 4 11

ACTIF IMMOBILISE NET Note 2-1 1 229 1 229 1 241

Stocks 1 1 1

Avances et acomptes versés sur commandes 23 23 24

Créances clients et comptes rattachés (net) 1 131 1 131 1 063

Brut 1 164 1 164 1 105


Autres créances d’exploitation 239 -1 238 228

Créances d'exploitation Note 2-2 1 370 -1 1 368 1 292

Disponibilités et valeurs mobilières Note 2-3 405 405 485

Charges constatées d'avance 8 8 1

ACTIF CIRCULANT 1 806 -1 1 805 1 803

TOTAL GENERAL 3 035 -1 3 034 3 044

PASSIF Référence

annexe 31/12/2014 Corrections 01/012015 2015

(en millions d'euros)

Situation nette 1 129 30 1 160 1 174

Financement Externe des actifs - autre que Etat 413 -15 398 380

Résultat de l'exercice 3 3 9

CAPITAUX PERMANENTS Note 2-4 1 546 16 1 562 1 562

PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES Note 2-5 212 -20 192 203

Dettes financières 13 13 12

Avances et acomptes reçus sur commandes 900 901 916

Dettes fournisseurs et comptes rattachés 91 2 93 107

Dette sociale 19 19 20

Dette fiscale 32 32 33

Dette sur immobilisations et comptes rattachés 2 2 1

Autres dettes 138 138 95

Dettes d'exploitation 281 2 283 256

Produits constatés d'avance 83 83 95

DETTES Note 2-6 1 277 3 1 280 1 279

TOTAL GENERAL 3 035 -1 3 034 3 044

Le bilan est présenté avec neutralisation des opérations de facturation interne


2.1 L’actif immobilisé

L’actif brut s’élève à 4 567 M€ en 2015, contre 4 417 M€ en 2014, soit une augmentation de presque 150 M€. En net, l’actif immobilisé s’établit à 1 241 M€ en 2015, contre 1 229 M€ en 2014, soit une augmentation de 12 M€.

2-1-1 Immobilisations incorporelles

Les immobilisations incorporelles s’élèvent en valeur brute à 202 M€ en 2015 contre 196 M€ en 2014. Leur valeur nette s’établit à 71 M€ en 2015 contre 70 M€ en 2014 soit une hausse de 1,4%.

2-1-1-1 Les différents actifs incorporels

Immobilisations incorporelles

Valeurs brutes Amortissements Net Variation

2014 / 2015

2014 Entrées Sorties 2015 2014 Hausse Baisse 2015 2014 2015 %

Frais de recherche et développement

ns ns ns ns ns ns ns ns

Logiciels 106 4 2 108 94 4 2 96 12 12 -1%

Concessions, brevets et licences

82 7 4 86 25 4 1 28 57 57 1%

Autres immobilisations incorporelles

6 ns 6 6 ns 6 ns ns

GANIL 1 1 1 ns 1 ns ns

TOTAL 195 12 5 201 126 8 3 131 69 70 1%

Les immobilisations incorporelles retracent les acquisitions de logiciels, les opérations liées aux brevets et celles relatives aux systèmes d’information.

Depuis 2007, les frais de dépôt des brevets sont enregistrés au bilan et amortis sur une durée de 20 ans. En revanche, les frais de recherche et de développement sont enregistrés en charges. Le montant de 86 M€ (en valeur brute) inscrit au bilan représente le cumul des frais de dépôt des brevets déposés depuis 1996 et encore actifs à la date du 31 décembre 2015. Ont été sortis du bilan en 2015, les brevets abandonnés, les brevets qui ne sont plus protégés juridiquement ainsi que les brevets cédés. La valeur nette au 31 décembre 2015 est identique à celle constatée fin 2014 soit 57 M€. Les flux d’achats de l’année (7 M€) sont compensés par la dotation aux amortissements (4 M€) et les sorties du bilan (3 M€ en valeur nette).

Le poste logiciels s’établit en valeur nette à 12 M€ en 2015 comme en 2014. Cette stabilité s’explique par des flux d’achats de l’année (4 M€) compensés intégralement par la dotation aux amortissements (4 M€).

2-1-1-2 Les immobilisations en cours

Immobilisations incorporelles en cours

Valeurs Variation

2014 / 2015

2014 Entrées Sorties 2015 %

Logiciels en cours 1 1 1 1 -12%

TOTAL 1 1 1 1 -12%


2-1-2 Immobilisation corporelles

Les immobilisations corporelles s’élèvent en 2015 à 4 337 M€ en brut (contre 4 198 en 2014). En valeur nette, elles s’élèvent à 1 153 M€ contre 1 140 en 2014, soit une hausse de 1,1%.

2-1-2-1 Le parc immobilier et les terrains

Parc immobilier et Terrains

Valeurs brutes Amortissements Dép. Net Variation

2014 / 2015

2014 Entrées Sorties 2015 2014 Hausse Baisse 2015 2015 2014 2015 %

Terrains nus reçus en dotation ou en affectation

47 47 7 39 39 0%

Terrains nus acquis 9 ns 9 ns 9 9 -3%

Agencements et aménagements de terrains

4 ns 4 1 ns 1 3 3 11%

Bâtiments Structure 267 20 2 285 77 4 ns 81 32 158 172 9%

Bâtiments Aménagement Ext

98 15 ns 113 43 4 ns 47 55 66 19%

Bâtiments Equipement technique

310 34 ns 344 157 17 ns 175 153 170 11%

Bâtiments Finitions interne 116 12 ns 127 80 8 ns 88 36 40 10%

Installations, aménagements et constructions

96 ns ns 97 89 2 ns 91 8 6 -19%

Ganil 13 13 12 ns 12 1 1 -7%

TOTAL 960 81 3 1 039 458 35 ns 493 39 464 506 9%

La valeur nette du parc immobilier et des terrains connaît une hausse par rapport à 2014 (+ 9%).

La hausse de la valeur brute du parc immobilier s’explique par des flux d’achat (4 M€) et des mises en service (75 M€ contre 35 M€ en 2014) supérieures aux sorties (2 M€). La dotation aux amortissements s’établit à 35 M€ contre 31 M€ en 2014 soit une hausse de 4 M€.

Le poste installations, aménagements et constructions diminue de 19%, la dotation aux amortissements de l’exercice (2 M€) étant supérieure aux flux d’achat de l’année (0,5 M€).


2-1-2-2 Les installations techniques, matériels et outillages

Installations techniques, matériels et outillages

Valeurs brutes Amortissements Dép. Net Variation

2014 / 2015


Installations techniques, matériels et outillages

35 3 3 34 35 ns 3 32 ns 2 2084%

Autres installations à caractère spécifique

117 9 2 125 97 6 ns 104 20 21 5%

Matériel et outillage 2 238 125 71 2 293 1 826 146 61 1 910 412 382 -7%

GANIL 56 1 56 45 1 46 11 10 -7%

TOTAL 2 446 137 76 2 508 2 003 153 64 2 092 444 416 -6%

Les installations techniques, matériels et outillages sont en baisse par rapport à 2014 (- 6%).

Cette diminution par rapport à 2014 s’explique par des mises au rebut et des dotations aux amortissements supérieures aux flux d’achats de l’année.

Au sein de cet ensemble, le principal poste matériel et outillage (92%) connait une baisse de 7%:

- Les investissements en matériels diminuent par rapport à 2014 :110 M€ contre 130 M€ en 2014. Ces

investissements sont inférieurs à la dotation annuelle aux amortissements (148 M€).

- Les mises en service s’élèvent à 13 M€ (15 M€ en 2014).

- Les sorties, essentiellement des mises au rebut, sont en augmentation [61 M€ en valeur brute contre 45 M€ en

2014 (valeur nette nulle pour les deux années)].

2-1-2-3 Les autres immobilisations corporelles

Autres immobilisations corporelles

Valeurs brutes Amortissements Déprécia

tions Net

Variation 2014 / 2015


Collections 2 ns 2 2 2 -4%

Installations tech. agencements

34 ns ns 34 24 1 ns 25 10 9 -10%

Matériels de transport 21 2 1 21 18 1 1 18 3 3 22%

Matériels de bureau et informatique

561 29 30 560 492 29 29 491 69 69 0%

Mobilier 21 ns 1 21 19 1 1 19 2 2 -16%

Matériels divers 8 2 ns 9 6 1 ns 6 2 3 46%

GANIL 1 ns 1 ns ns ns ns ns -9%

TOTAL 647 33 32 648 559 32 31 560 88 88 0%

Les autres immobilisations corporelles sont stables par rapport à 2014 (88 M€ en valeur nette).

Le principal poste matériel de bureau et informatique s’élève en valeur nette à 69 M€ en 2015 comme en 2014. Cette stagnation s’explique par des flux d’achat de l’année stables par rapport à 2014 (27 M€ contre 26 M€ en 2014), et compensés par la dotation annuelle aux amortissements (29 M€ en 2015 comme 30 M€ en 2014).


Les sorties des autres immobilisations corporelles sont la conséquence de mises au rebut à hauteur de 30 M€ en valeur brute (0,2 M€ en valeur nette) dont 10 M€ concernent des biens antérieurs à 1995 (valeur nette nulle).

2-1-2-4 Les encours d’immobilisations

Immobilisations en cours Valeurs Variation

2014 / 2015

2014 Entrées Sorties 2015 %

Constructions 52 49 76 25 -51%

Installations tech, matériels et outillages 23 30 18 34 48%

Avances et acomptes (GANIL) 12 8 8 12 0%

Encours GANIL 47 6 ns 53 13%

Encours Autres 10 9 1 17 81%

TOTAL 144 102 104 142 -1%

La baisse de 1% des encours est due aux flux de travaux de l’année (102 M€) moins importants que les sorties de l’année (104 M€ contre 67 M€ en 2014).

Les flux de travaux hors GANIL s’élèvent à 88 M€ contre 59 M€ en 2014, soit une hausse de 49%. Celle-ci concerne les travaux immobiliers en hausse de 40% par rapport à 2014 (49 M€ contre 35 M€ en 2014) mais aussi les travaux liés aux matériels, 30 M€ contre 17 M€ en 2014 soit une hausse de 76%.

Les mises en service s’établissent à 104 M€ dont 76 M€ concernent des travaux immobiliers (cf. supra « 2-1-2-1 Le parc immobilier et les terrains) et 18 M€ des installations et matériels techniques.

S’agissant du GANIL, le poste «avances et acomptes» est stable par rapport à 2014 (12 M€), les avances au GIE GANIL (8 M€) étant équivalentes aux mises en service de l’année (8 M€).

Le poste « encours GANIL » retrace les encours de travaux liés au projet SPIRAL 2 (+13% par rapport à 2014).

2-1-2-5 Les impacts du décret 2008-1248 du 01/12/2008 et de la mise en place de conventions de délégations de gestion

● Décret 2008-1248 du 01/12/2008 relatif à l’utilisation des immeubles domaniaux par les services de l’Etat et ses établissements publics

Le décret ainsi que les circulaires d’application de janvier 2009 ont remplacé le dispositif de remise en dotation aux établissements publics par un dispositif de conventions d’occupation moyennant le paiement de loyers budgétaires. La signature de telles conventions établies selon le modèle fixé par l’arrêté du 21 avril 2009 maintient les biens sous le contrôle des opérateurs.

Il est précisé que les premières conventions avec le CNRS seront signées en 2016.

● Mise en place de conventions de délégations de gestion entre le CNRS et les universités

Dans le cadre des orientations données par son conseil d’administration, le CNRS définit actuellement avec ses principaux partenaires (universités) des conventions de délégation globale de gestion.

Afin de clarifier la gestion des unités mixtes de recherche (sous la double tutelle du CNRS et des universités), la gestion administrative et financière de ces unités peut être confiée à un seul partenaire (universités ou CNRS selon les cas). L’entité gestionnaire (délégataire) reçoit alors une subvention de fonctionnement de la part du partenaire (délégant) qui lui a confié la gestion de l’unité.

A la signature de la convention, le délégant peut mettre à disposition du délégataire des matériels ou des immeubles.


Ces mises à disposition ne transfèrent pas, du délégant au délégataire, le contrôle des biens concernés. Elles sont en effet, pour le délégant, des affectations de ressources à des travaux de recherche, réalisés au travers des UMR, conformément à ses statuts et mission. Ce faisant, le délégant ne se dessaisit pas des avantages économiques ou des potentiels de service des équipements considérés.

La première convention a été signée en 2009. Au 31 décembre 2015, 72 conventions sont en cours (42 unités en DGG CNRS et 30 unités en DGG université).

2-1-3 Immobilisations financières

Immobilisations financières 2014 2015 Net Variation 2014 /

2015 Brut Brut Dépréciation 2014 2015

Les participations 8 15 11 4 4 -3%

Titres de participation 5 11 9 3 2 -6%

Créances rattachées à des participations 3 3 2 2 2 1%

Les titres immobilisés 5 5 ns 5 5 -1%

Droits de créances 5 5 ns 5 5 -1%

Les prêts et avances 8 6 8 6 -15,28%

Prêts au personnel ns ns ns ns

Prêts aux sociétés de construction ns ns ns ns

Autres prêts 7 6 7 6 -15%

Cautionnement 2 2 2 2 5%

TOTAL 23 28 11 19 17 -7%

2-1-3-1 Les participations

Le compte 26 titres de participations (détaillé dans le tableau ci-dessous) ajouté aux prêts et aux avances que le CNRS consent (cf. rubrique autres prêts) traduit l’engagement financier de l’établissement auprès d’un certain nombre d’organismes. Il retrace les participations détenues par le CNRS auprès :

- de ses filiales, notamment, CNRS Editions (+ de 99%), FIST SA (+ de 70%) ;

- de sociétés scientifiques, notamment, Synchrotron Soleil où la participation du CNRS représente plus de 70% du capital de ces organismes.

Dans le cadre du programme Investissements d’avenir, l’Etat dote en capital, via l’Agence nationale de la recherche (ANR), des établissements et organismes de recherche ou leurs structures porteuses afin que ceux-ci en tant qu’actionnaires contribuent à la constitution du capital social initial des sociétés d’accélération du transfert de technologies (SATT).

Entre 2011 et 2014, le CNRS a contribué au capital de treize SATT à hauteur de 2,5 M€. En 2015, l’établissement a participé à l’augmentation de capital des SATT Toulouse Tech Transfer (TTT), Conectus alsace, Sud Est et Lutech pour un montant total de 6,2 M€. Cette recapitalisation ayant été immédiatement suivie par une réduction de capital d’un même montant, ces participations ont été entièrement dépréciées dans les comptes de l’établissement.

Il est précisé qu’en application de l’instruction du 18 décembre 2012 relative à la comptabilisation des financements externes de l’actif, les participations du CNRS dans les SATT étant entièrement financées par l’Etat, les dépréciations susvisées ont entrainé une reprise au résultat du financement afférent pour un même montant. Cette opération est donc neutre sur le résultat de l’établissement.

Fin 2015, sont dépréciées : - l’ensemble des SATT, en raison des résultats négatifs constatés pour ces sociétés et des prévisions à

moyen terme pessimistes (résultats déficitaires, capitaux propres négatifs)

- mais également les sociétés IFMAS SAS, CNRS Editions et Thémis.


Les créances rattachées à des participations correspondent à des créances à long terme que le CNRS détient sur sa filiale FIST SA dans le cadre de la mise en œuvre de la loi sur l’innovation du 12 juillet 1999 relative aux transferts de technologie de la recherche publique auprès de jeunes entreprises innovantes. Il s’agit en général de cessions de brevets au profit d’entreprises moyennant une participation du CNRS au capital de ces dernières via la filiale FIST. Fin 2015, ces créances sont dépréciées (pour 51,6% de leur valeur) en raison du risque inhérent à ce type d’activité.

2-1-3-2 Les titres immobilisés

Le poste titres immobilisés est essentiellement constitué de placements, issus de legs au profit du CNRS, effectués en actions ou obligations. Ce poste n’a pas été mouvementé en 2015

2-1-3-3 Les prêts et avances

Les prêts et avances représentent :

- les prêts consentis au personnel (mobilité – relocalisation) et aux sociétés de construction dans le cadre de

conventions de mise à disposition de logements au personnel soit 0,6 M€ au 31/12/2015;

- une caution de 5,8 M€ versée à Pôle Emploi dans le cadre de la convention signée par le CNRS avec cet

organisme dans le cadre de l’aide au retour à l’emploi. Cette caution est en diminution par rapport à 2014 suite à un

remboursement de 1 M€ en 2015 par Pôle Emploi.

2-1-3-4 Les cautionnements

Les cautionnements réalisés par l’établissement s’élèvent à 1,5 M€ fin 2015 dont 1,3 M€ au titre de cautions

bancaires constituées en 2014 dans le cadre du contrat ELI-NP signée entre l’institut roumain de physique et d’ingénierie nucléaire et un consortium dont fait partie le CNRS.


2-1-4 Le tableau des filiales et des participations financières du CNRS

2-1-4-1 Les filiales

Entités Sigle Capital

en milliers d'euros

Autres capitaux propres

en milliers d'euros5

Quote part du capital

détenu

Valeur brute comptable des titres détenus

en milliers d'euros

Dépréciations en milliers

d'euros

Valeur nette comptable des titres détenus

en milliers d'euros

Prêts et avances consentis

par le CNRS

en milliers d'euros

Dépréciations des prêts et

avances consentis par

le CNRS en milliers

d'euros

Participations à plus de 50% 1905 1 558 199 1 359 0 0

CNRS Editions CNRS Editions 762 -170 99,99% 762 196 566

Téléscope Héliographique pour l'Etude du Magnétisme et de l'Instabilité solaire

Thémis 3 360 80,00% 2 2

Synchroton Soleil Soleil 12 316 367 72,00% 9 9

France Innovation scientifique et transfert

FIst SA 1 128 1 035 69,60% 815 815

5 Chiffres issus de l’exercice précédent


2-1-4-2 Les autres participations

Entités Sigle Capital

en milliers d'euros

Autres capitaux propres

en milliers d'euros6

Quote part du capital

détenu

Valeur brute comptable des titres détenus

en milliers d'euros

Dépréciations en milliers

d'euros

Valeur nette comptable des titres détenus

en milliers d'euros

Prêts et avances consentis

par le CNRS

en milliers d'euros

Dépréciations des prêts et avances consentis

par le CNRS

en milliers d'euros

Participation entre 10 et 50% 18 017 9 295 8 682 613

European Gravitational Observatory

EGO 100 2 327 50,00% 50 50

Institut de Radio-Astronomie Millimétrique

Iram 2 56 277 47,00% 1 1

SATT Lyon Saint Etienne (LSE) 1 000 -1 563 33,00% 330 330

SATT Conectus Alsace 1 000 -5 555 26,00% 2 210 2 210

SATT Midi Pyrenées 1 000 -4 625 25,00% 1 400 1 400

SATT PACA Corse 1 000 -4 477 23,00% 1 840 1 840

SATT axlr 1 000 -1 053 23,00% 230 230

SATT Grand Est 1 396 307 13,32% 229 229

Quadrivium 502 20,00% 60 60

SATT Aquitaine 1 000 -4 873 19,00% 190 190

SATT LUTECH 1 000 -5 662 17,20% 1 715 1 715

Institut Max von Laue-Paul Langevin

ILL 2 174 967 16,67%

SATT GRAND CENTRE 1 000 -1 371 16,20% 162 162

SATT Ouest valo 1 000 -3 865 15,00% 150 150

European Synchroton Radiation Facility

ESRF 15 142 957 13,75% 2 2

SATT IDF INNOV 1 000 749 10,50% 105 105

ANR IEED PIVERT 5 000 7 599 10,00% 500 500

SATT GIFT 1 000 -991 12,10% 121 121

Participations inférieurs à 10% 9 627 467 198 270

SATT Nord lille 1 000 -2 653 8,40% 84 84

IFMAS SAS 2 345 2 238 7,51% 176 114 62

Génoplante Valor Géno-plante

3 810 -180 4,00% 152 152

IODS 1 320 -1 016 3,79% 50 50

Plateforme d'innovation nouvelles vagues

1 152 508 0,43% 5 5

TOTAUX Participations à moins de 50%

27 644 9 762 8 880 883

6 Chiffres issus de l’exercice précédent


2.2 Créances d’exploitation

Les créances d’exploitation (net) s’établissent au bilan à 1 292 M€ au 31 décembre 2015 contre 1 368 M€ au 01/01/2015 (- 6%). Cette diminution significative est la première constatée depuis l’exercice 2009 et la mise en place de la comptabilité à l’avancement pour le suivi des produits émanant de subventions et des contrats pluriannuels, et cette évolution s’explique par la variation de différents postes client :

Diminution des créances clients externes (-43 M€)

Augmentation des dépréciations des créances de clients dits « douteux » (+8 M€)

Diminution des produits et des subventions d’investissement à recevoir (-26 M€) :

o relatifs aux contrats et aux subventions suivis selon la méthode à l’avancement (- 20 M€)

o relatifs aux prestations et subventions annuelles (-6 M€)

(en millions d'€uros) 2014 Corrections sur Ex Ant

Au 01 janvier 2015

2015

Créances clients 391 391 353

Créances clients externes (montant brut hors dépréciation) 349 349 307

Créances douteuses et litigieuses 41 41 46

Créances diverses 2 2 1

Créances restant à facturer à la clôture de l’exercice (PAR suivis selon la méthode à l’avancement)

771 771 751

Créances clients et comptes rattachés (brut) 1 164 1 164 1 105


Autres créances d'exploitation 239 -1 238 228

Dont créance sur l'état 127 127 127

Dont produits à recevoir hors projets suivis selon la méthode à l’avancement 49 49 43

Créances d'exploitation 1 370 -1 1 368 1 292

2-2-1 Les créances clients et comptes rattachés (brut)

2-2-1-1 Les créances clients

Les créances clients facturées, en solde au 31 décembre 2015, s’élèvent à 353 M€ contre 391 M€ au 31 décembre 2014 (-10%).

Cette évolution significative est identique à celle constatée en fin d’année 2014, et résulte conjointement :

de la clôture d’un certain nombre de projets de recherche (ANR, contrats européens dans le cadre du 7ème programme cadre de recherche et de développement (PCRD) et autres financeurs) et par conséquent du versement par le financeur du solde de ces projets

de la mise en œuvre par l’établissement de la note du 07 août 2012 relative aux principes du recouvrement des créances de l’établissement pour les débiteurs défaillants.

d’un renforcement dans l’apurement des comptes d’imputation provisoire

des impacts dans la mise en œuvre de l’instruction DGFIP datée du 20 novembre 2013 relative aux modalités de comptabilisation des subventions reçues au sein de l’établissement, applicable au 1er janvier 2014, entraînant une modification du fait générateur d’attribution de ces subventions. En effet, avant la mise en place de cette instruction, la comptabilisation des droits du CNRS afférents aux subventions reçues pour des opérations pluriannuelles était réalisée pour le montant global du financement même si les échéances de paiement s’étalaient sur plusieurs exercices.

Sur ces créances en solde au 31 décembre 2015, les créances considérées comme douteuses ou litigieuses s’élèvent à 46 M€ (+5 M€). Celles-ci connaissent une hausse de 11 % par rapport à l’exercice 2014. Leur part, dans le total des créances clients, représente 13% en 2015 contre 11% en 2014.

Ainsi, l’évolution à la hausse des créances douteuses et litigieuses contraste avec celle concernant les créances relatives aux clients externes (-43 M€).


Toutefois, l’ensemble des créances en solde au 31 décembre 2015 n’étant pas exigible, le solde des créances clients externes ne reflète donc pas de difficultés particulières liées au recouvrement. ● Les créances clients externes

Les créances clients externes en solde au 31 décembre 2015 s’élèvent à 307 M€ contre 349 M€ en 2014, soit une baisse significative de 12%.

45% de ces créances en solde au 31 décembre 2015 ont moins d’un an (137 M€). De plus, les droits constatées lors du dernier trimestre 2015 représentent 33% de l’ensemble des créances clients externes au 31 décembre 2015 (100 M€).

8% de ces créances ont été constatées en 2014, 21% en 2013 et 26% des créances sont relatives à des prises en charge supérieures à 3 ans.

En comparant ces données avec les statistiques de l’exercice 2014, il s’avère que l’établissement constate un glissement de l’ancienneté de ces créances. En effet, le montant des créances dont l’échéance nette est supérieure à 2 ans croît de manière conséquente (de 101 M€ en 2014 à 145 M€ en 2015). Cette évolution est essentiellement due à la constatation en totalité des droits de projets dès la réception des actes attributifs, alors même que les fonds seront versés par les financeurs selon un calendrier défini suite à la production de justifications financières et/ou scientifiques par l’établissement. Ces créances en solde au 31 décembre 2015 ne sont donc pas exigibles.

Les projets significatifs concernés sont :

projet BALARD d’un montant attributif de 62 M€ au cours de l’exercice 2011 : au 31 décembre 2015, le solde de ce projet s’élève à 59 M€

projet I2BC d’un montant attributif de 48 M€ au cours de l’exercice 2013 : au 31 décembre 2015, le solde de ce projet s’élève à 44 M€

En revanche, les créances ayant pour ancienneté entre 1 et 2 ans ont fortement diminué. Cette évolution est la conséquence de la mise en place de l’instruction DGFIP du 20 novembre 2013 relative à la comptabilisation des subventions reçues par le CNRS à compter du 1er janvier 2014, entraînant une diminution dans le montant des créances ayant moins d’un an d’antériorité (137 M€ en 2015 contre 153 M€ en 2014 et 240 M€ en 2013).

En effet, la constatation des droits de l’établissement est réalisée dorénavant lors de la production de la justification financière au financeur selon les échéanciers présents dans les actes attributifs. Par conséquent, les évènements liés à l’émission du titre et à la constatation de l’encaissement sont proches et généralement comptabilisés sur le même exercice.

La répartition par ancienneté des créances clients externes se présente ainsi :

2013 2014 2015

ancienneté Montant Répartition en % Montant Répartition en % Montant Répartition en %

< 3 mois 127 32% 101 29% 100 33%

Entre 3 et 12 mois 113 28% 52 15% 36 12%

Entre 1 et 2 ans 58 15% 95 27% 24 8%

>2ans 81 20% 21 6% 65 21%

>3ans 20 5% 80 23% 80 26%

Total 399 349 307

Evolution des créances clients externes par ancienneté

0

20

40

60

80

100

120

< 3 mois entre 3 et12 mois

entre 1 et 2ans

> 2 ans > 3 ans

2014

2015


Les créances clients externes au 31 décembre 2015 concernent à 84% des débiteurs publics français (257 M€ en 2015 contre 302 M€ en 2014).

Les principaux débiteurs publics français sont :

- les collectivités territoriales : 38% ;

- les établissements publics nationaux et autres organismes publics : 58% ;

- les ministères : 5%

S’agissant des créances constatées à l’encontre des débiteurs privés et des débiteurs étrangers (49 M€), 60% concernent des entités françaises et 40% des entités étrangères, dont 83% issues de l’Union européenne. Les créances à l’encontre de la Commission européenne s’élève à 9 M€, soit 58% du total des débiteurs issus de l’Union européenne.

Même si le montant des créances clients externes connaît une baisse significative, les répartitions par origine publique (de 86 % en 2014 à 84 % en 2015) ou privée (de 14 % en 2014 à 16% en 2015) restent dans l’ensemble équivalente à celles de l’exercice 2014. En revanche, en ce qui concerne les débiteurs publics, la part des établissements publics augmentent au détriment des collectivités territoriales et des ministères.

Pour les débiteurs privés, la part de chaque entités est similaire à l’exercice précédent ainsi que les montants des créances en solde respectifs (49 M€ en 2015 contre 48 M€ en 2014).

Composition des créances clients externes par typologie de débiteurs

● Les créances douteuses et litigieuses

La note diffusée au mois d’août 2012 relative au recouvrement des créances prises en charge par l’établissement a présenté les principes communs devant être mis en pratique par l’ensemble des acteurs de la chaîne du recouvrement, ainsi que les dispositions à appliquer en matière de recouvrement.

De plus, cette note a défini les conditions du passage d’une créance en créance douteuse ou litigieuse , en tenant compte des critères que sont l’ancienneté et les risques liés à l’absence de recouvrement. Ainsi, la totalité des créances exigibles depuis plus d’un an doit faire l’objet d’une comptabilisation en créance douteuse ou litigieuse quelle que soit sa nature. Ce délai est réduit dès que les risques d’irrécouvrabilité sont identifiés par les agents comptables secondaires en charge du recouvrement.

Les créances douteuses et litigieuses au 31 décembre 2015 s’élèvent à 46 M€ contre 41 M€ en 2014.

10% des créances douteuses et litigieuses ont moins d’un an. Ce taux est de 24% pour les créances dont le risque de non recouvrement est avéré et dont l’ancienneté est comprise entre 1 à 2 ans et également de 24% entre 2 et 3 ans, alors que 43% ont plus de trois ans d’ancienneté.

La répartition par ancienneté des créances douteuses et litigieuses se présente ainsi :

2013 2014 2015

ancienneté Montant Répartition en % Montant Répartition en % Montant Répartition en %

<1 an 5 14% 4 10% 4 10%

Entre 1 et 2 ans 12 33% 12 30% 11 24%

>2ans 5 14% 7 18% 11 24%

>3ans 14 39% 17 43% 19 43%

Total 36 40 46

Collectivités 32%

EPN / EPESCP 48%

Ministères 4%

Privé 10%

UE 5%

Etrangers hors UE 1%


Evolution des créances douteuses et litigieuses par ancienneté

Les créances douteuses et litigieuses concernent à 78% des débiteurs publics et à 22% des débiteurs privés.

Les principaux débiteurs publics concernent :

- les collectivités territoriales : 35% ;

- les établissements publics nationaux et autres organismes publics : 45% ;

- les ministères : 20%

Cette répartition retrace parfaitement la volonté de l’établissement de comptabiliser en clients douteux les EPN et les EPESCP dont le paiement n’est pas intervenu dans l’année suivant la constatation des droits du CNRS.

La part des clients douteux concernant les collectivités augmente de manière significative alors que celle des EPN/EPESCP et des ministères diminue.

Les créances douteuses et litigieuses de nature privée concernent à 71% des débiteurs privés français et à 29% des débiteurs étrangers (dans ou hors Union Européenne, dont 1/3 au nom de l’Union européenne). Cette répartition est identique à l’exercice 2014.

Les créances douteuses et litigieuses font l’objet d’une évaluation individuelle au 31 mai, au 30 septembre et au 31 décembre par les agents comptables secondaires en charge de leur recouvrement au regard des risques d’irrécouvrabilité identifiés. A chaque arrêté, ceux-ci sont amenés à comptabiliser des dotations ou des reprises liées aux dépréciations de ces créances.

Le montant des dépréciations comptabilisé au 31 décembre 2015 s’élève à 41 M€ contre 33 M€ en 2014. 91% des créances douteuses et litigieuses ont été dépréciées au 31 décembre 2015.

Ce taux qui diffère de 100% s’explique et est justifié par l’application de taux de dépréciation partiels lorsque le risque d’irrécouvrabilité n’est pas égal au montant total de la créance (exemple : créance dont un délai de paiement a été accordé) ainsi que par le montant de la TVA. En effet, la dépréciation est comptabilisée pour le montant HT.

0

5

10

15

20

créances demoins d'1 an

créances de 1 à2 ans

créances de 2 à3 ans

créances deplus de 3 ans

2014

2015

Collectivités 27%

EPN / EPESCP 35%

Ministères 16%

Privé 15%

UE 3%

Etrangers 3%


2-2-1-2 Les créances restant à facturer à la clôture de l’exercice

Les créances de l’établissement qui n’ont pas encore donné lieu à émission de factures au 31 décembre 2015 s’élèvent à 751 M€ contre 771 M€ en 2014, soit une baisse de 3 %.

Ces produits à recevoir correspondent aux projets comptabilisés selon l’instruction DGFIP du 20 novembre 2013 sur les modalités de comptabilisation des subventions reçues et selon la méthode à l’avancement pour les subventions et les contrats de recherche (95% de ces créances).

2-2-2 Les autres créances d’exploitation

L’évolution des autres créances d’exploitation est peu significative (-4%, pour un montant de 228 M€ contre 238 M€ au 01/01/2015), alors qu’elle connaissait une croissance conséquente depuis l’exercice 2013. Cependant, cette stabilité relative est essentiellement due à l’absence de versement dans son intégralité de la subvention pour charges de service public (127 M€) de la part de l’Etat dans les mêmes conditions que pour l’exercice précédent.

Les principales évolutions des autres créances d’exploitation se traduisent ainsi :

Diminution du montant de crédit de TVA (-13 M€)

Diminution dans son ensemble des produits à recevoir (-6 M€)

Diminution des dépenses à transférer entre comptable (-3 M€)

Augmentation du montant de la TVA sur les factures non parvenues (+3 M€)

Augmentation des dépenses payées avant prises en charge (+6 M€)

Augmentation du montant des dépenses à régulariser (+4 M€)

Les produits à recevoir hors projets suivis selon la méthode à l’avancement (43 M€) diminuent en 2015 par rapport à l’exercice 2014 (-6 M€). Cette baisse est due à celle des produits à recevoir au titre des projets Investissement d’avenir (-10 M€) non compensée par l’augmentation des produits à recevoir relatifs aux prestations de service et aux subventions annuelles (+ 4 M€) qui découle du renforcement de la procédure de rattachement des produits de l’établissement au bon exercice.

Il est à noter que pour les projets Investissement d’avenir, les droits de l’établissement sont constatés au moment de la production des justifications financières, le critère de rattachement à l’exercice de ces droits est la réalisation des dépenses inscrites dans les conventions singées. La production des justifications au titre de l’année 2015 pouvant intervenir jusqu’à la fin du premier trimestre 2016, un rattachement à l’exercice des subventions d’investissement et des produits à recevoir correspondants a été effectué pour le montant des dépenses d’investissement et de fonctionnement (sur la tranche réservée à l’investissement) qui ont donné lieu à service fait en 2015.

Diminution totale

de 22 M€

Augmentation

totale de 13 M€


2.3 Trésorerie

(en millions d'€uros) 2014 2015

Bons du Trésor et bons de caisse à court terme

Autres valeurs mobilières 11

Valeurs mobilières de placement 11

Disponibilités 393 485

Total actif 405 485

Règlement en cours 1 ns

Total passif 1 ns

Trésorerie nette 404 484

La trésorerie nette de l’établissement au 31 décembre 2015 s’élève à 484 M€, soit une augmentation de 80 M€ par

rapport à l’exercice 2014. Cette hausse s’explique principalement par une diminution du paiement des dépenses de personnel (qui résulte d’un

décalage de paiement de la taxe sur les salaires) et par le paiement différé de certains fournisseurs afin de permettre l’adaptation au 1 janvier 2016 des outils budgétaires et comptables de l’établissement aux changements règlementaires induits par le décret GBCP.

2.4 Capitaux permanents

(en millions d'€uros) 2014 Corrections sur

Ex Ant 01/01/2015 2015

Financements de la période 56 -7

52

reprise au résultat -30 -11

-42

Capital 428 -18 410 420

Report à nouveau 702 48 750 753

Situation Nette 1 129 30 1 160 1 174

Résultat de la période 3

3 9

Financements de la période 20 -2

18

Quote part repr au résult - Fin Rat à des actifs -39 -13

-37

Financement Externe des actifs - autre que Etat 413 -15 398 380

TOTAL 1 546 16 1 562 1 562

Les capitaux permanents sont stables par rapport à 2014 et s’établissent à 1 562 M€ au 31 décembre 2015.

0

200

400

600

800

1 000

1 200

1 400

Situation nette Résultat de la période Subventions d'équipement Provisions

Mill

ion

s

Evolution des capitaux permanents et des provisions

01/01/2015

2015


2-4-1 La situation nette

La situation nette s’établit à 1 160 M€ au 01 janvier 2015 contre 1 174 M€ au 31 décembre 2015. Cette variation positive de 14 M€ résulte d’une hausse conjuguée des comptes report à nouveau et capital social.

Le capital social du CNRS, constitué par les dotations en nature et en fonds propres accordés par l’Etat et destinés à financer un actif, s’élève à 420 M€ au 31 décembre 2015 (contre 410 M€ au 01 janvier 2015 compte tenu des retraitements sur exercices antérieurs).

Les financements nets de l’exercice s’élèvent à 10 M€ (financements acquis à hauteur de 52 M€ diminués par les

reprises au résultat à hauteur de 42 M€) et sont stables par rapport à 2014 compte tenu des retraitements sur exercices

antérieurs. Au sein de cet ensemble les financements bruts de l’Etat au titre des investissements d’avenir s’élèvent à 41M€.

Le compte « report à nouveau » augmente en 2015 suite à l’intégration du résultat positif de l’exercice 2014 (+ 3 M€) et à la prise en compte de diverses corrections.

Nota : Le report à nouveau au 31/12/2014 (702 M€) a été corrigé pour tenir compte de corrections d’erreurs sur exercices antérieurs (+ 48 M€) dont 31 M€ concernent des reprises au résultat de financements externes d’actifs non constatées en 2014, 20 M€ résultent de l'affinement des méthodes d'évaluation des stocks de congés payés et de CET, 2 M€ concernent des régularisations de charges à payer se rapportant à l’exercice 2014. Après retraitement, il s’établit à 750 M€. La colonne du bilan 2014 a été dûment retraitée.

2-4-2 Les financements externes de l’actif par des tiers autres que l’Etat

Le montant des subventions d’investissement versées par des tiers autres que l’Etat est en diminution par rapport à 2014 (380 M€ contre 398 M€ en 2014 compte tenu des retraitements sur exercices antérieurs).

Les financements bruts de l’exercice (18 M€) sont stables par rapport à 2014. Comme en 2014, les financements nets sont négatifs - 19 M€ (financements bruts diminués des reprises au résultat à hauteur de 37 M€) alors qu’ils étaient positifs en 2013 (+ 7 M€).

Détail des opérations

2015

Compte 11

(RAN)

Solde 2014 retraité 750

Résultat 2014 3

SOLDE CREDITEUR 753

Compte report à nouveau


2.5 Dépréciations et Provisions

(en millions d'€uros)

Provisions comptabilisées au 31/12/2014

Corrections sur

exercices antérieurs

Provisions comptabilisées au 01/01/2015

Dotations 2015

Reprises 2015

Provisions comptabilisées au

31/12/2015

Dépréciations 76 76 37 22 92

Immobilisations corporelles 39 39 39

Immobilisations financières 4 4 7 11

Créances d'exploitation 33 33 31 22 41

Provisions pour risques et charges 212 -20 192 19 3 203

Provisions pour risques 5 5 ns 2 3

Contentieux juridiques 4 4 ns 1 2

Contentieux personnel ns ns ns ns

Risques professionnels ns ns ns 1 ns

Provisions pour charges 208 -20 188 19 6 200

Remise en état, dépollution

Démantèlement 41 41 3 ns 43

Congés payés 36 -10 27 3 24

CET 131 -10 120 16 3 133

TOTAL 288 -20 268 56 25 294

Compte tenu des retraitements sur exercices antérieurs, les dépréciations et provisions ont augmenté de 26 M€, soit + 15 M€ pour les dépréciations et + 11 M€ pour les provisions.

2-5-1 Les dépréciations des actifs : 92 M€ (76 M€ en 2014)

Les dépréciations des immobilisations corporelles : 39 M€ (39 M€ en 2014)

Ce poste n’a pas été mouvementé en 2015.

Les risques relatifs aux participations financières de l’établissement : 11 M€ (4 M€

en 2014)

Les dépréciations comptabilisées sur ce poste concernent :

- les SATT à hauteur de 8,8 M€ en raison des résultats obtenus et des prévisions à court terme pessimistes.

Ce poste est en hausse de 6,2 M€ suite à la participation du CNRS à l’opération de recapitalisation puis de réduction du capital des SATT Toulouse Tech Transfer (TTT), Conectus alsace, Sud Est et Lutech pour un montant total de 6,2 M€. L’opération de recapitalisation s’est traduite par une augmentation de la participation du CNRS dans ces SATT. La réduction de capital s’est traduite par une dépréciation du même montant de cette participation.

- CNRS Editions à hauteur de 0,2 M€ ;

- diverses autres créances rattachées à des participations sur des sociétés innovantes (1,8 M€).

Les dépréciations des créances clients : 41 M€ (33 M€ en 2014)

Le montant des dépréciations comptabilisé au 31 décembre 2015 s’élève à 41 M€ contre 33 M€ au 31 décembre 2014 (v. supra, note 2.2.1 créances clients).


2-5-2 Les provisions pour risques et charges : 203 M€ (192 M€ au 1 janvier 2015)

Les provisions pour risques 3 M€ (5 M€ en 2014):

- Les contentieux juridiques (y compris la propriété industrielle) : 2 M€ (4 M€ en 2014)

Le montant de la provision pour contentieux juridiques a diminué, elle s’élève au 31/12/2015 à 2 M€.

Le nombre de litiges qui ont donné lieu à la comptabilisation d’une provision en 2015 est de 13 dossiers, contre 19 en 2014.

- Les risques relatifs aux litiges avec le personnel et aux risques professionnels : 1 M€ (1 M€ en 2014)

Ce poste n’a pas varié de façon significative en 2015 (à noter que les provisions liées au personnel et aux risques professionnels ne sont pas significatives mais que leur somme est égale à 1 M€).

Les provisions pour charges : 200 M€ (188 M€ en 2014 compte tenu des

retraitements sur exercices antérieurs)

Les provisions pour charges ont augmenté de 13 M€ en 2015 :

- Les provisions pour CET : 133 M€

Les dispositions relatives au CET sont régies par le décret n° 2009-1065 du 28 août 2009 et son arrêté d’application, lesquels instituent deux régimes différents :

- un régime applicable aux jours épargnés sur un CET ouvert au 31 décembre 2009 et au 31 décembre des années suivantes ;

- un régime spécifique applicable aux jours épargnés sur un CET au 31 décembre 2008.

- CET au 31 décembre 2008 : 18 M€

Ce montant correspond à la valorisation des jours de congés épargnés et non monétisables déposés sur un CET. A ce titre, il a été recensé 48 621 jours de congés déposés sur un CET 2008, dont plus de 95% sont détenus par des agents de catégorie A. Le CET 2008 qui ne peut plus être alimenté a subi une baisse de 3 M€ en 2015.


Ce montant correspond à la valorisation des jours de congés épargnés et non monétisables déposés sur un CET 2014. A ce titre, il a été recensé 319.353 jours de congés déposés sur un CET 2015, dont près de 90 % sont détenus par des agents de catégorie A.

Il est à noter que le stock du CET antérieur au 01 janvier 2015 a fait l’objet d’un ajustement de 10 M€ suite à l’affinement de sa méthode d’évaluation. De ce fait la provision du CET retraitée au 31 décembre 2014 s’élève à 99 M€ au lieu de 110 M€.

Compte tenu de cet ajustement, la provision du CET a augmenté de 16 M€ en 2015.

- Les provisions pour congés payés : 24 M€

Ce montant correspond à la valorisation des jours de congés 2015 acquis par les agents, non pris à la clôture, non-inscrits sur un CET et reportables sur 2016.

Il est à noter que l’estimation évaluée au 31 décembre 2014 à 36 M€, a été revue au 01/012015. L’analyse des congés 2014 effectivement pris en 2015 a conduit à ramener la provision à hauteur de 27 M€.


En tenant compte de ce réajustement, la provision pour congés payés diminue de 3 M€ en 2015. Celle-ci résulte essentiellement d’une baisse du nombre de jours à valoriser, les agents ayant un solde de congés non déposés sur un CET au 31/12/2015 étant moins nombreux qu’en 2014.

L’estimation du nombre de jours reportables sur 2016 s’élève à 68.841 pour 20.569 agents soit une moyenne de 3 jours par agent reportés sur 2016 hors CET.

- Les provisions pour charges de démantèlement : 43 M€ (41 M€ en 2014)

Certains sites de recherche utilisés en partenariat avec des organismes français ou étrangers sont assortis d’engagements futurs pour financer le démantèlement d’équipements.

A ce titre, quatre sites, l’Institut Laue-Paul Langevin (ILL), le GIE « Grand Accélérateur National d’Ions Lourds » (GANIL), l’ «Installation Européenne de Rayonnement Synchrotron » (ESRF) et le SYNCHROTRON SOLEIL seront concernés par des opérations de démantèlement lorsque les équipements arriveront en fin d’exploitation. Toutefois, pour le SYNCHROTRON SOLEIL, aucune provision n’est à constater puisque la subvention versée annuellement par le CNRS comprend une dotation destinée à financer cette charge future.

Les provisions pour démantèlement ont augmenté de 2 M€ entre 2014 et 2015:

Cette hausse provient des coûts de démantèlement du site ILL qui, pour la part assumée par le CNRS, s’élèvent à 31,3 M€ en 2015 contre 28,8 M€ en 2014.

S’agissant du GANIL, le montant des coûts de démantèlement des installations qui progresse très faiblement (0,5 M€), s’élève à 18,8 M€ compte tenu d’un taux d’actualisation de 4,5% et sera assumé à part égale par le CNRS et le CEA.

Quant à l’ESRF, les coûts de démantèlement sont estimés à 18,1 M€, la part revenant à la charge du CNRS est stable soit 2,5 M€.

2.6 Dettes

(en millions d'euros) 31/12/2014 Corrections 01/012015 2015

Dettes financières 13 13 12

Avances et acomptes reçus sur commandes 900 ns 901 916

Dette d’exploitation et produits constatés d’avance 364 2 366 351

Contrats de recherche 169 169 157

A reverser aux partenaires 86 86 62

Produits constatés d'avance 83 83 95

Charges à payer 108 2 111 131

Opérations en cours 86 86 63

Organismes sociaux-dette fiscale-règlement en cours 45 45 36

Recettes en attente 41 41 27

TOTAL 1 277 3 1 280 1 279

Si le total des dettes reste stable par rapport à l’exercice précédent (-0,05%), la variation des éléments qui composent la dette de l’établissement connait une évolution différenciée.

Ainsi, alors que les avances / acomptes reçus et les produits constatés d’avance sont en hausse respectivement de près de 2% et 15%, les dettes d’exploitations diminuent quant à elles de 10%.

Le détail de l’évolution des Dettes d’exploitation est présenté ci-après :


(en millions d'€uros) 31/12/2014 Corrections 01/012015 2015

Dettes fournisseurs 11 11 1

Factures non parvenues (fournisseurs) 81 2 83 107

Retenues de garanties sur marchés 1 1 1

Fournisseurs et comptes rattachés (y compris fournisseurs d’immobilisation)

93 2 95 108

Organismes sociaux 2 2 2

Personnel – Congés payés

Personnel – Autres charges à payer 17 17 18

Dettes sociales 19 19 20

Impôts 32 32 33

Dettes fiscales 32 32 33

Recettes à transférer 86 86 62

partenaires de contrats de l'UE 31 31 15

autres bénéficiaires (dont USAR-ANR) 56 56 46

Débiteurs/créditeurs divers - charges à payer 8 8 4

Comptes créditeurs divers 2 2 2

Recettes en attente d'émission de titre 36 36 25

Compte d'imputation provisoire de recettes 5 5 2

Autres dettes d'exploitation 138 138 95

TOTAL 281 2 283 256

Les dettes d’exploitations ont diminué de 27,6 M€ au cours de l’exercice 2015, cette diminution est le fait de la baisse très significative des autres dettes d’exploitation et plus particulièrement des postes recettes à transférer, recettes en attente d’émission de titre et compte d’imputation provisoire de recettes pour un total de 42,7 M€, non compensés par l’augmentation du poste fournisseurs et comptes rattachés (+ 13,5M€).

A noter que les efforts d’apurement des comptes d’imputation provisoire sont à l’origine de la diminution des autres dettes d’exploitation, alors que la hausse du poste fournisseurs et comptes rattachés s’explique quant à elle par le paiement différé de certains fournisseurs afin de permettre l’adaptation au 1 janvier 2016 des outils budgétaires et comptables de l’établissement aux changements règlementaires induits par le décret GBCP.


NOTE 3 – Compléments d’informations relatifs au Compte de résultat

(en million d'euros)

Référence annexe

2014 2015

Subventions d'exploitation 3 041 2 995

Chiffre d'affaires 152 165

Autres produits d’exploitation 13 14


Reprise sur amortissements et provisions 23 30

Produits d'exploitation 3 298 3 277

Achats de marchandises 164 165

Achats de services extérieurs 281 288

Impôts, taxes et versements assimilés 1 ns

Charges de personnel 2 402 2 401

Charges spécifiques 153 124

Autres charges de gestion courante 9 12

Dotations aux amortissements 238 232

Dotations aux provisions et dépréciations 47 50

Charges d'exploitation Note 3-2 3 294 3 271

RESULTAT D'EXPLOITATION 4 6

Produits financiers 10

Charges financières 2 7

RESULTAT FINANCIER Note 3-3 -2 2

Produits exceptionnels sur opérations de gestion 4 4

Produits de cession 1 1

Produits exceptionnels 5 4

Charges exceptionnelles 4 4

RESULTAT EXCEPTIONNEL Note 3-4 1 ns

RESULTAT 3 9

Le compte de résultat est présenté avec neutralisation des opérations de facturation interne.


3-1 Introduction

3-1-1 Evolution générale des produits

Après une évolution significative enregistrée en 2014 (-69 M€), le niveau des produits comptabilisés au cours de l’exercice 2015 continue de diminuer (-12 M€). Cette baisse est due à l’évolution opposée de différents postes :

Diminution des subventions d’exploitations (-47 M€)

Augmentation du chiffre d’affaires (+13 M€)

Hausse des autres produits d’exploitation et produits calculés (+12 M€)

Produits financiers significatifs en 2015 (+9 M€)

Les subventions de la tutelle (subvention pour charges de service public et Post-Doctorants) diminuent de manière significative (-28 M€ par rapport à 2014). Toutefois, cette évolution trouve son origine dans le « débasage » par le ministère de tutelle de subventions relatives à de très grandes infrastructures de recherche (TGIR ; -25 M€), incluses en 2014 dans le montant totale de la SCSP. Ces fonds sont destinés à des tiers. Par conséquent, en 2015, le ministère a demandé qu’ils transitent par l’établissement sans que le CNRS ne comptabilise de produit et soient reversés aux tiers sans comptabiliser de charge.

2014 2015 Variation 2014 / 2015

(en millions d'€uros) montant %

Subventions de la tutelle 2 567 2 539 -28 -1%

Autres subventions 474 455 -19 -4%

Subventions d’exploitation 3 041 2 995 -47 -2%

Chiffre d’affaires 152 165 13 9%

Autres produits d’exploitations 13 14 1 11%

Reprises sur provisions 23 30 7 32%

Reprise des financements externes 69 73 3 5%

Produits calculés 92 103 11 12%

Produits d’exploitation 3 298 3 277 -21 -1%

Produits financiers 10 9 6847%

Produits exceptionnels 5 4 -3%

Dont reprise sur subventions investissement

TOTAL 3 303 3 291 -12 0%


3-1-2 Evolution générale des charges

Les charges 2015 ont diminué de 17 M€ par rapport à l’exercice 2014, cette baisse est liée à celle des charges d’exploitation et plus particulièrement à la diminution des charges spécifiques (Cf. infra 3-2-2-3 Les charges spécifiques).

2014 2015 Variation 2014 / 2015

(en millions d'€uros) montant %

Achats de marchandises 164 165 1 0%

Achats de services extérieurs 281 288 7 2%

Autres charges de gestion courante 9 12 3 33%

Consommations de l'exercice 454 464 10 2%

Impôts, taxes et versements assimilés 1 -10%

Charges de personnel (dont impôts liés au personnel)

2 402 2 401 -1 0%

Charges spécifiques 153 124 -29 -19%

Dotations aux amortissements 238 232 -6 -2%

Dotations aux provisions et dépréciations 47 50 3 7%

Dotations 284 282 -3 -1%

Charges d’exploitation 3 294 3 271 -23 -1%

Charges financières 2 7 5 261%

Charges exceptionnelles 4 4 ns 11%

TOTAL 3 299 3 282 -17 -1%

3-2 Résultat d’exploitation

Le résultat d’exploitation s’élève à 6 M€ en 2015 alors que celui de 2014 était de 4 M€ : cette évolution s’explique par une diminution plus conséquente des charges d’exploitation (-23 M€) par rapport à la baisse des produits d’exploitation (- 21 M€).

3-2-1 Les produits d’exploitation

Au 31 décembre 2015, les produits d’exploitation s’élèvent à 3 277 M€, soit une baisse de 1% (-21 M€) par rapport à l’exercice précédent.

Outre la diminution de la SCSP (-28 M€) due essentiellement au « débasage » de subventions relatives à des TGIR, les produits d’exploitation baissent suite à la diminution des autres subventions d’exploitation liées à l’activité de recherche émanant de divers organismes financeurs (-30 M€) et des autres subventions non destinées à l’activité de recherche (-4 M€).

En contrepartie, l’évolution des autres subventions ministérielles (+16 M€) liée conjointement à l’augmentation des subventions de l’Etat relative aux investissements d’avenir (+22 M€ pour la tranche fonctionnement) et à la diminution du montant des allocataires de recherche autres que CNRS (-6 M€), l’évolution des contrats de recherche (+13 M€) et les reprises sur provisions (+7 M€) et des financements externes (+4 M€) atténuent la baisse générale des produits d’exploitation.

Les autres produits d’exploitation n’ont pas d’évolution significative entre les exercices 2014 et 2015.



Subvention pour charges de service public 2 567 2 539

Autres subventions ministérielles 51 67

Dont subventions d’investissements d’avenir 42 64

Subventions de divers organismes 416 382

Dont subventions liées à l’activité de recherche 397 367

Principaux financeurs :

ANR classique 169 137

UE 71 81

Etat 16 22

Collectivités territoriales 14 17

Cofinancement des bourses « docteurs-ingénieurs » 6 5

Dons et legs 1 1

Subvention d'exploitation hors SCSP 474 455

Contrats de recherche, dont: 104 117

Contrats de recherche passés avec un tiers public 67 76

Contrats de recherche passés avec un tiers privé 37 41

Prestations et produits des unités 17 18

Prestations de service 121 135

Vente de marchandises, études 2 1

Produits des activités annexes 29 28

Chiffre d'affaires 152 165

Redevances, concessions, brevets 9 11

Loyers 1 1

Produits spécifiques, mandat de gestion 3 2

Autres (droits d'auteurs, frais de poursuite, etc) ns ns

Autres produits d’exploitation 13 14

Reprises sur provisions 23 30


PRODUITS D'EXPLOITATION 3 298 3 277

3-2-1-1 Les subventions d’exploitation

● Subvention pour charge de service public

Le financement du CNRS provient majoritairement de l’Etat via des subventions inscrites au programme 172 du ministère de l’éducation nationale, de l’enseignement supérieur et de la recherche comprenant la subvention globale ainsi que le financement du dispositif post-doctoral ministériel.

Les subventions de la tutelle connaissent en 2015 une baisse de 28 M€ par rapport à 2014, passant de 2 567 M€ à 2 539 M€. Cependant, comme indiqué ci-dessus, cette évolution s’explique principalement par le traitement particulier en 2015 des subventions liées à des TGIR, entraînant leur non-intégration dans le montant total de la subvention pour charge de service public (-25 M€). De plus, les allocations post-doctorants (1 M€) continuent de diminuer en 2015 (-53%).

● Subvention d'exploitation hors SCSP

Les autres subventions d’exploitation diminuent également (455 M€ en 2015 contre 474 M€ en 2014) mais l’évolution à la baisse des subventions provenant d’organismes autres que l’Etat (- 8%) contraste avec l’évolution à la hausse des


autres subventions ministérielles (+31%€), relative à l’augmentation des subventions de fonctionnement des investissements d’avenir (+ 16M€).

De plus, le cofinancement des bourses « docteurs-ingénieurs » diminue de manière significative (-26%) alors que les dons et legs augmentent de 57%. Toutefois, au regard de leur montant respectif, ces typologies de produits n’influencent pas la variation des subventions d’exploitation.

3-2-1-2 Le chiffre d’affaires


Contrats de recherche suivis à l'avancement 34 29

Autres contrats de recherche 70 88

Contrats de recherche 104 117

Etudes 1 1

Prestations et produits des unités 17 18

Produits de l'activité des filiales

Formations/colloques 8 8

Mise à disposition de personnel 6 6

Autres produits annexes 15 15

Autre chiffres d'affaires 47 47

TOTAL CHIFFRE D'AFFAIRES 152 165

Le chiffre d’affaires de l’établissement regroupe l’ensemble des produits correspondant à des contrats de recherche avec des tiers publics ou privés (par opposition aux subventions de recherche qui n’incluent pas de contrepartie de la part du CNRS auprès du financeur), à la réalisation de prestations de service et, dans une moindre mesure, à la vente de produits. Il comprend les produits facturés dans l’année ainsi que les produits à recevoir ou constatés d’avance, les extournes et autres écritures de régularisation.

Le chiffre d’affaires de l’exercice 2015 augmente significativement (+ 9%). Cette évolution est exclusivement liée à l’augmentation des contrats de recherche contractés avec des tiers publics (+ 9M€) et avec des tiers privés (+5 M€).

Les autres produits sont constants dans leur montant et n’influent donc pas sur l’évolution du chiffre d’affaires.

3-2-1-3 Analyse globale de l’évolution des autres subventions d’exploitation (hors SCSP) et des contrats de recherche

● Introduction

La mise en place à compter du 1er janvier 2014 de l’instruction DGFIP datée du 20 novembre 2013 relative aux modalités de comptabilisation des subventions reçues n’avait pas permis de réaliser une analyse comparative entre l’évolution des subventions d’exploitation (hors SCSP) et du chiffre d’affaires entre les exercices 2013 et 2014 suite au reclassement de certains contrats en subventions.

Ainsi, cette analyse comparative est à nouveau réalisable entre les exercices 2014 et 2015.

● Les subventions ministérielles (hors SCSP)

Les subventions ministérielles, hors SCSP, regroupent trois typologies de subventions qui varient différemment entre l’exercice 2014 et 2015 :

Subventions de fonctionnement relatives aux investissements d’avenir (+22 M€)

Subventions liées aux allocataires de recherche autres que CNRS (-6 M€)

Autres subventions de fonctionnement (diminution non significative)

Les produits relatifs aux projets d’investissements d’avenir (IA) augmentent de manière significative depuis l’exercice 2011. Cette évolution est conjointement due au déploiement de nouveaux projets représentant en totalité 460 M€ de recettes


potentielles (entre 2011 et 2021), montant consolidé des conventions signées dont les versements seront effectués selon un calendrier de financement.

En effet, les projets d’investissements d’avenir ont majoritairement débuté en 2011 et 2012 (représentant 84% des conventions en montant) et se termineront pour la plupart en 2019 (représentant 75% des conventions en montant).

De plus, depuis l’exercice 2012, des subventions d’investissement à recevoir sont comptabilisées en fin d’exercice afin de rattacher au bon exercice les recettes des projets concernés (tranche investissement des IA Labex et INBS). En effet, l’établissement produit au financeur les justifications financières et/ou scientifiques au cours de l’exercice N+1 suivant la comptabilisation des dépenses. Le CNRS doit donc comptabiliser au 31 décembre N un produit à recevoir pour rattacher la recette à l’exercice comptable dont dépendent les dépenses.

Depuis l’exercice 2015, une distinction est opérée en fonction de la typologie des dépenses (fonctionnement ou investissement). Ainsi, les produits à recevoir relatifs aux subventions de fonctionnement des investissements d’avenir Labex et INBS s’élèvent à 9M€ en 2015.

● Les subventions et les contrats de recherche de divers organismes financeurs

Les produits comptabilisés au titre des subventions provenant d’organismes divers autre que le ministère de tutelle et au titre des contrats de recherche s’élèvent à 500 M€ en 2015, contre 520 M€ en 2014, soit une diminution de 4%.

Autres subventions d’exploitation : 382 M€ (-34 M€)

Contrats de recherche suivis à l’avancement : 29 M€ (-6 M€)

Autres contrats de recherche : 88 M€ (+19 M€)

Les subventions d’exploitation liées à l’activité de recherche (367 M€) ainsi que les contrats de recherche (117 M€) s’élèvent à 484 M€ (-3% ; 501 M€ en 2014). A noter que ces produits ont un impact budgétaire ou concernent des écritures de bilan. Ainsi, le montant indiqué ci-dessus diffère de celui indiqué dans le tableau de l’exécution des recettes budgétaires (483 M€) du fait de la prise en compte des écritures de bilan comptabilisées sans impact budgétaire.

La diminution du montant des produits liés à l’activité de recherche s’explique par deux tendances inverses :

- Une baisse significative des financements ayant une origine publique (-21 M€)

Subventions publiques : - 30 M€

Contrats publics : + 9 M€

- Une hausse des financements ayant une origine privée (+ 5 M€)

Les produits comptabilisés liés à l’activité de recherche trouve leur origine dans un financement public à 91% (443 M€) et se répartit entre les financeurs suivants :

- les établissements et les organismes publics : 226 M€ ;

- la Commission Européenne : 81 M€ ;

- les divers financements publics perçus via des entreprises privées (projets européen, ANR ou autres coordonnés par une entreprise privée et dans lequel le CNRS est simple partenaire) : 65 M€ ;

- les financeurs publics étrangers (hors CE) : 31 M€ ;

- l’Etat : 22 M€ ;

- les collectivités territoriales : 17 M€.

Les produits comptabilisés concernant les contrats de recherche dont le financement est privé s’élève à 41 M€, soit 9%.

Ces produits correspondent d’une part, aux produits définitifs facturés constatés effectivement au cours de l’exercice 2015 qui s’élèvent à 521 M€ et d’autre part, aux « produits à recevoir » ou « constatés d’avance » rattachés à l’exercice 2015 et des extournes de ceux de 2014 pour un montant global de -37 M€ (extournes des produits de 2014 > produits d’inventaire de 2015).

S’agissant des subventions comptabilisées selon l’instruction DGFIP du 20 novembre 2013 et des contrats de recherche suivis à l’avancement, leur montant s’élève à 332 M€ (soit 69% des projets de recherche ; 151 M€ hors avancement). Sa répartition en trois grandes catégories de financeurs reste identique :

- les projets financés par l’ANR ;

- les contrats européens ;

Augmentation des

contrats : +13 M€


- les autres projets de recherche passés avec divers organismes, personnes morales de droit privé ou de droit public.

- Les subventions liées à la recherche financées par l’Agence Nationale de la Recherche

Les produits liés aux projets financés par l’ANR (hors IA) et suivis selon les modalités de comptabilisation des subventions décrites dans l’instruction DGFIP du 20 novembre 2013 s’élève en 2015 à 137 M€ (-19%) et représente 28% des projets (subventions gérées selon l’instruction et contrats suivis à l’avancement) liés à la recherche (sur un total de 484 M€).

Les produits définitifs facturés en 2015 s’élèvent à 189 M€, soit une baisse de 13 M€ (-7%). Toutefois, ce montant est réduit par la diminution des produits à recevoir comptabilisés en 2015 par rapport à ceux comptabilisés en 2014 (extournes en 2015), qui portent la différence à 44 M€ (contre 33 M€ en 2014).

- Les subventions de recherche européennes

Les produits définitifs liés aux projets de la Commission européenne suivis selon les modalités de comptabilisation des subventions décrites dans l’instruction DGFIP du 20 novembre 2013 s’élèvent à 132 M€. Ces produits définitifs comprennent les financements reçus directement de la Commission Européenne (87 M€) ou par l’intermédiaire de coordinateurs privés ou publics (44 M€). Ces produits sont atténués par les produits à recevoir et les produits constatés d’avance comparés aux extournes des produits de l’exercice 2014, soit une diminution de 18M€.

Concernant les fonds provenant directement de la Commission Européenne, les produits sans distinction s’élèvent à 81 M€ (produits définitifs, produits de fin d’exercice et extournes).

En effet, depuis le 1er janvier 2012, une distinction est réalisée dans le suivi des produits constatés au titre des projets de recherche en fonction de l’origine du financement qui peut être privée ou publique. Ainsi, les financements reçus d’entités privées peuvent avoir une origine privée ou publique. Un financement reçu de la Commission européenne, source de financement publique, peut être versé par une entité privée si celle-ci a en charge la coordination du projet.

La typologie des projets européens évolue, résultant de la clôture des projets relevant du 7ème PCRD, programme cadre de recherche et de développement et du déploiement des contrats issus du programme cadre H2020 :

Typologie contrats 2014 2015 Evolution

Projets 6ème PCRD 30 20 -10

Projets ERC et hors ERC 1153 999 -154

H2020 8 266 +258

Autres contrats européens 86 78 -8

Total 1277 1363 +86

- Les autres subventions et contrats de collaboration

L’évaluation résultant de l’exécution des projets de collaboration avec les autres organismes (typologie « divers ») et sociétés (typologie « autres contrats de recherche ») qui sont suivis soit selon l’instruction DGFIP du 20 novembre 2013 (subventions), soit selon les modalités à l’avancement (contrats) est de 96 M€ en 2015, soit 29% des projets liés à la recherche.

● Evolution du chiffre d’affaire comparative aux contrats de recherche

Le chiffre d’affaires de l’exercice 2015 augmente significativement (+ 9%).

Cette évolution est exclusivement liée à l’augmentation des contrats de recherche dont l’analyse peut se réaliser suivant deux approches :

Diminution des contrats à l’avancement : 29 M€ (-6 M€)

Augmentation des autres contrats : 88 M€ (+19 M€)

Evolution significative des

contrats de recherche : +13 M€


Augmentation des contrats avec des tiers publics : 76 M€ (+9 M€)

Augmentation des contrats avec des tiers privés : 41 M€ (+5 M€)

En effet, aucune évolution marquante n’est à signaler pour ces autres produits.

3-2-1-4 Les autres produits d’exploitation

Les autres produits d’exploitation de l’établissement correspondent essentiellement aux produits de propriété industrielle (redevances, concessions, brevets et licences provenant de l’exploitation des inventions), aux revenus immobiliers (loyers) et aux autres produits liés à la gestion courante (remboursement de frais au titre de mandats de gestion, produits spécifiques, frais de poursuites, produits suite à l’annulation de mandats sur exercice antérieur, ou encore droits d’auteur et de reproduction).

Toutefois, ces produits liés à la gestion courante sont peu significatifs (25%, pour un cumul de 4 M€), comparés aux produits relatifs aux redevances, concessions, brevets et licences (75% pour un montant de 11 M€).

L’ensemble des autres produits d’exploitation connaît une évolution significative en 2015 (+1 M€) par rapport à 2014, soit une augmentation de 11%.

Cette évolution s’explique essentiellement par la hausse des produits relatifs aux redevances, concessions, brevets et licences (+2M€), première hausse depuis l’exercice 2010. Les autres produits d’exploitation restent relativement stables sans impacter l’évolution globale.

La licence dont le produit perçu sur l’exercice 2015 est le plus élevé reste le « traitement de l’Hépatite B » par la société NOVARTIS PHARMA AG pour 1,3 M€. En revanche au niveau du groupement des licences, les redevances perçues de l’Institut Pasteur restent les plus élevées (1,5 M€).

Les principales licences sont présentées dans le tableau ci-dessous (en millions d’euros) :

Licence Société 2015

Traitement de l’Hépatite B NOVARTIS PHARMA AG 1,3

Phosphate de fer lithié – batteries de véhicules hybrides ou électriques, ainsi que les smarts grids (réseaux électriques intelligents

LIFE PO4 + LICENSING AG 0,9

HBS Albumine Vaccin Recombinant Hépatite B INSTITUT PASTEUR 0,6

Etude du mécanisme de formation d’alcaloides fluorés en milieu superacide PIERRE FABRE MEDICAMENT 0,6

Projet Apollon THALES OPTRONIQUE SA 0,6

HIV 2 INSTITUT PASTEUR 0,5

Substances de structure oligo-saccharidique propres à jouer le rôle de signaux symbiotiques plantes-spécifiques, leur procédé de production et leurs applications - Signaux de nodulation de RHIZOBI

INRA TRANSFERT 0,4

Médicament comprenant un monomère d'alkyl-sucre réducteur pour le traitement des désordres inflammatoires PIERRE FABRE DERMO COSMETIQUE 0,4

Dispositifs variés liés à l’imagerie médicale SUPERSONIC IMAGE 0,4

Procédé de production de lipochitooligosaccharides spécialisée dans la stimulation de la croissance et protection des plantes

NOVOZYMES NORTH AMERICA INC 0,4

Procédé de remplacement spécifique d'une copie d'un gène présent dans le génome receveur par l'intégration d'un gène différent de celui où se fait l'intégration

INSTITU PASTEUR 0,3

Use of the immunosuppressive function of an accessory protein of the human or simian immunodeficiency virus for the preparation of a vaccine

VIROXIS 0,3

Souches mutantes de E.Coli et leur utilization pour la production de polypeptides recombinants LIFE TECHNOLOGIES 0,2

Sonde Atomique Tomographique Grand Angle Laser à très haute résolution en masse CAMECA 0,2

Composition contenant au moins un acide nucléique et un polymère cationique et leur utilisation en thérapie génique

POLY + TRANSFECTION 0,1

Thérapie par l’arsenic de syndrome autoimmum lymphoprolifératif de type APLS chez la souris comme chez l’homme

MEDSENIC 0,1

Logiciel ASTREE Absint Angewandte Informatik GMBH 0,1

Mémoires MRAM CEA 0,1

Total 7,5

Evolution significative des

contrats de recherche : +13 M€


3-2-2 Charges d’exploitation

Les charges d’exploitation enregistrent une baisse de 23 M€. L’évolution des postes composant les charges d’exploitation n’est cependant pas homogène :

- charges de personnel (-1 M€) ;

- consommations de l’exercice (+ 10 M€) ;

- charges spécifiques (- 29 M€) ;

- charges calculées (-3 M€).

La répartition des charges 2015 est sensiblement la même que celle de 2014.

3-2-2-1 Les consommations de l’exercice

Les achats de marchandises : 165 M € (164 M€ en 2014)

(en million d'€uros) 2014 2015 Variation

2014 / 2015

Fournitures administratives 3 3 -5%

Energie: fluides et carburants 23 23 -1%

Charges de structure 27 26 -2%

Logiciels 7 5 -28%

Fournitures d'entretien et de petit équipement 23 24 4%

Fournitures pour les laboratoires 100 103 3%

Divers achats 7 7 -5%

Charges variables 137 138 1%

TOTAL 164 165 0%

Les achats de marchandises sont stables par rapport à l’exercice 2014, la légère augmentation des charges variables (+1%) est compensée par la diminution des charges de structures (-2 %).

Consommations de l'exercice

14%

Charges de personnel73%

Charges spécifiques5%

Dotations aux amortissements et

provisions8%

Répartition des charges 2014

Consommations de l'exercice

14%

Charges de personnel73%

Charges spécifiques4%

Dotations aux amortissements et

provisions9%

Répartition des charges 2015


Les achats de services extérieurs : 288 M€ (281 M€ en 2014)

(en million d'€uros) 2014 2015 Variation 2014

/ 2015

Location et charges locatives 11 11 -5%

Travaux d'entretien et de réparation 55 55 1%

Charges fixes 66 66 0%

Documentation 13 10 -19%

Déplacements, missions et réceptions 108 107 0%

Etudes et recherches 24 17 -30%

Autres prestations extérieures dont: formation continue, travaux, façon et prestations extérieures

27 41 54%

Divers 43 45 5%

Charges variables 215 221 3%

TOTAL 281 288 2%

Les achats de services extérieurs ont enregistré une augmentation de 2%, cette hausse concerne les charges

variables (environ + 7 millions), les charges fixes étant stables.

Il est à noter que les variations des montants entre les postes études et recherches et autres prestations extérieures sont notamment liées à des reclassements en prévision de l’adoption de la nouvelle nomenclature commune M9.

Les autres charges de gestion courante : 12 M€ (9 M€ en 2014)

Les autres charges de gestion courante augmentent de 8% pour atteindre un montant d’environ 12 M€ contre 9 M€ lors de l’exercice 2014.

Cette augmentation est liée au reclassement du poste logiciel dans les autres charges de gestion courante au cours

de l’exercice 2015.

A noter que les charges et produits de « facturation interne » sont neutralisés au niveau du compte de résultat. En conséquence, le poste autres charges de gestion courante a été corrigé du montant de ces derniers (- 36 M€).


3-2-2-2 Les charges de personnel Les charges de personnel (tous types de financement confondus) qui s’élèvent à 2 401 M€, représentent 73 % du

montant total des dépenses de l’établissement pour un effectif total de 34 350 agents7 (32 916 ETPT). En 2014, elles atteignaient 2 402 M€ (73% des dépenses également) pour 35 315 agents. On constate une stabilisation tant en ce qui concerne la masse salariale que les effectifs (2014 : 34 315 agents).

L’établissement poursuit en 2015 sa maîtrise des charges de personnel (-1M€) après une année 2014 où la baisse avait été significative (-25M€).

A noter en 2015 l’augmentation de l’indemnisation chômage (allocation pour perte d’emploi) du personnel non permanent qui s’explique par un recours accru à celui-ci (sa part dans l’effectif total est passée de 24 % en 2014 à 27 % en 2015).

2014 2015 Variation 2014 / 2015

% montant

Personnels permanents (PP) : 1 057 1 057 0% ns

traitements du personnel technique et administratif 397 395 0% -2

traitements du personnel permanent de recherche 517 512 -1% -5

primes et indemnités diverses 144 150 4% 6

Personnels non permanents (PNP) : 258 257 0% -1

rémunération 240 230 -5% -11

UNEDIC (allocation pour perte d'emploi) 18 27 55% 10

Divers 6 8 29% 2

Congés payés

Primes et indemnités diverses 6 8 29% 2

REMUNERATIONS 1 322 1 322 0% 1

Cotisations aux organismes sociaux (hors PC) 212 209 -1% -3

Pensions Civiles (PC) 683 683 0% ns

Autres charges sociales 30 30 -1% ns

CHARGES SOCIALES 924 922 0% -3

TOTAL CHARGES DE PERSONNEL 2 246 2 244 0% -2

Taxe sur salaires 125 126 1% 1

Autres impôts et taxes 31 31 0% ns

TOTAL IMPOTS ET TAXES 156 157 1% 1

TOTAL GENERAL 2 402 2 401 0% -1

7 Effectif rémunéré


La composition de l’effectif et l’évolution des rémunérations

L’effectif du CNRS est composé à 73% de personnels permanents (chercheurs, ingénieurs et techniciens) et à

27% de personnels non permanents (contrats à durée déterminée ; contrats courte durée : CCD, doctorants, post-doctorants, CDD sur convention de recherche ; vacataires et stagiaires avec gratification). En termes de rémunération, la répartition est de 82% et 18%.

Les personnels permanents

● Composition des effectifs et répartition des rémunérations

Le personnel permanent du CNRS se décompose entre les chercheurs, qui représentent 45% des personnels permanents (hors primes et indemnités) et 49% des rémunérations hors primes, et les ITA qui représentent pour leur part 55% de l’effectif et 38% des rémunérations. La composition de ces effectifs et la répartition des rémunérations sont stables par rapport à 2014.

27%

73%

Composition de l'effectif

Personnel non permanent Personnel permanent

18%

82%

Rémunérations

Personnel non permanent Personnel permanent

49%

37%

14%

Répartition des rémunérations

Personnel permanent de recherche

Personnel technique et administratif

Primes et indemnités diverses

45%

55%

Composition des effectifs

Chercheurs Ingénieurs/techniciens


La répartition géographique des personnels permanents est également cette année conforme aux exercices précédents. La présence des chercheurs et des ITA reste prédominante en Ile de France. ● Evolution des charges liées aux rémunérations des personnels permanents : stabilité

Toutes les charges liées au traitement des personnels permanents sont stables d’une année sur l’autre. Le traitement des personnels est en légère baisse (-7M€), et l’ensemble des primes et indemnités des personnels permanents progresse dans la même proportion (+6M€).

Les personnels non permanents

● Composition des effectifs et répartition des rémunérations

Les personnels non permanents regroupent principalement :

- les chercheurs sur CDD recrutés sur convention de recherche. Ils sont présents dans toutes les disciplines de

recherche ;

- les doctorants, accueillis dans le cadre de la préparation d’une thèse, représentent un quart des personnels non

permanents ;

- les post-doctorants, recrutés dans le cadre de projet de recherche en fonction des besoins des laboratoires,

- les autres personnels recrutés également sur CDD.

01 0002 0003 0004 0005 0006 000

Ile de France Grand-Est Nord-Ouest Sud-Est Sud-Ouest

Répartition géographique des personnels permanents

Chercheurs Ingénieurs-Techniciens

24%

8%

6%

62%

Composition de effectifs

Doctorants Post doctorants Convention de recherche Autres

18%

7%

4%

71%

Répartition des rémunérations

Doctorants Post doctorants Convention de recherche Autres


Les personnels non permanents représentent aujourd’hui 27% des effectifs du CNRS.

● Evolution des charges liées aux rémunérations des personnels non permanents : - 1 M€

Les charges liées à la rémunération des personnels non permanents diminuent légèrement de 1M€. La baisse de la rémunération brute de 11M€ se trouve largement annulée par la hausse de la facturation Pôle emploi qui augmente de 10M€.

Une nouvelle convention avec Pôle Emploi est en cours de signature avec date de prise d’effet au 1er avril 2016.

Evolution des charges de rémunération communes aux personnels permanents et

non permanents :

● Primes et indemnités diverses : +2M€

La prime d’intéressement aux chercheurs est revenue à son niveau de 2013 (3,5M€ contre 1,7M€ en 2014).

Les charges sociales

A l’instar des dépenses de rémunérations qui ont légèrement diminuées, les cotisations et charges sociales ont

également décru pour un montant de 3 M€.

Les impôts et taxes

0

500

1000

1500

2000

2500

Ile de France Grand-Est Nord-Ouest Sud-Est Sud-Ouest

Répartition géographique des personnels non permanents

Doctorants Post doctorants Conv recherche Autres

0

100

200

300

400

500

600

700

800

Pension civile Cotisations auxorganismes sociaux(hors pension civile)

Autres charges sociales

2014 2015


Les impôts et les taxes sont stables en 2015. La taxe sur les salaires représente 80% des impôts et taxes

supportés par le CNRS. A noter la diminution du montant de la taxe handicap (FIPHP) : - 0,26 M€, résultant de la poursuite des efforts

réalisés par l’établissement en ce domaine en terme de recrutement et d’équipements dédiés.

3-2-2-3 Les charges spécifiques : 124 M€ (153 M€ en 2014)

(en million d'€uros) 2014 2015 Variation 2014

/ 2015

Participations financières aux budgets des organismes 114 85 -26%

Participations à des programmes de recherche 11 10 -12%

Autres subventions 11 12 8%

Mandats de gestion 8 8 3%

Sous-total subventions 144 114 -20%

Frais de séjour et de voyage des chercheurs étrangers

Brevets d'invention et de licences 8 8 5%

Subventions pour colloques 1 1 2%

Autres charges spécifiques 9 10 4%

TOTAL 153 124 -19%

Les charges spécifiques connaissent une baisse de (-19%) par rapport à l’exercice 2014 (- 3%). Cette diminution

s’explique par le traitement différent de la subvention versée par l’Etat pour les TGIR ILL et ERSF. En effet, cette subvention était auparavant comprise dans la Subvention pour charge de service public puis

reversée au TGIR après la comptabilisation d’une charge spécifique. A partir de l’exercice 2015, le versement de la subvention pour ces 2 TGIR (26 M€) est traité en opération pour

compte de tiers. A ce titre, elle n’impacte plus le compte de résultat du CNRS.

taxe sur les salaires

80%

versement de transport

14%

cotisations FNAL

4%

cotisations Fonds

Handicapés (FIPHP)

2%

Participations financières aux budgets des

organismes68%

Participations à des programmes de recherche

8%

Autres charges spécifiques24%


Le tableau ci-dessous présente le détail des principaux organismes bénéficiaires des participations financières du CNRS, ainsi que la répartition des participations à des programmes de recherche.

Principales subventions 2014 2015

CNRS Editions 1 1

CFHTC (Canada France Hawwai Telescope Corporation) 2 3

EGO (European Gravitational Observatory) 6 7

ESRF (European Synchrotron Radiation Facility) 12 0

Ganil (Grand Accélarateur National d'Ions Lourds) 3 3

ILL (Institut Max Von LAUE Paul Langevin) 14 1

IRAM (Institut de Radio Astronomie Millimétrique) 7 6

Synchrotron SOLEIL 39 39

IPEV (Institut Polaire Français Paul-Emile Victor) 2 2

RENATER (Réseau National de télécommunications pour la Technologie, L'Enseignement et la Recherche)

4 4

GENCI (Grand Equipement National de Calcul Intensif) 6 5

CEA (Commissariat à l'Energie Atomique) 4 4

CERN FINANCES 1 0

Consortium ECORD - IODP (European Consortium for Ocean Research Drilling) 3 4

Thalès 2 0

Autres 7 6

Participations financières aux budgets des organismes 114 85

Etablissements d'enseignement supérieur 3 3

Autres organismes français 6 5

Autres organismes étrangers 2 1

Participations à des programmes de recherche 11 10

Les « participations financières aux budgets des organismes » ont baissé par rapport à l’exercice 2014 (-29 M€), cette baisse s’explique principalement par le changement du traitement comptable des participations versées à ILL et ERSF (Cf. ci-dessus).

Les « participations à des programmes de recherche » quant à elles enregistrent une hausse d’un peu plus d’un million d’euros.

3-2-2-4 Les dotations

Le poste Dotations aux amortissements et aux provisions a enregistré une baisse (- 3 M€), la hausse des Dotations aux provisions et dépréciations ne compensant pas complètement la diminution des Dotations aux amortissements.


3-3 Résultat financier

(en millions d'€uros)

2014 2015

Revenus des placements ns ns

Autres produits financiers ns 9

Produits financiers ns 10

Pertes sur créances et pertes 2 7

Charges financières 2 7

Résultat financier -2 2

Le Résultat financier 2015 est légèrement positif (+ 2M€), les produits financiers étant supérieurs aux charges financières.

3-4 Résultat exceptionnel


Produits exceptionnels sur opérations de gestion 4 4

Produits exceptionnels sur opérations en capital (1) 1 1

Produits exceptionnels 5 4

Charges exceptionnelles sur opérations de gestion 1

Charges exceptionnelles sur opérations en capital 3 3

Charges exceptionnelles 4 4

Résultat exceptionnel 1 ns

(1) dont reprise sur subventions d'investissement au titre de la dotation aux amortissements

Le Résultat exceptionnel de l’exercice 2015 n’est pas significatif (inférieur à un 1 M€), sa diminution est cependant très faible puisqu’il n’était que de 1 M€ en 2014.



NOTE 4 – Autres informations

4-1 Les opérations réciproques avec l’Etat et les autres entités publiques

En sa qualité d’opérateur de l’Etat, le CNRS est amené à contracter de nombreuses opérations avec les différentes

entités publiques. La situation des créances et des dettes de l’établissement vis-à-vis de ces dernières pour les exercices 2014 et 2015 se présente comme suit.

Créances 2014 2015 Dettes 2014 2015

Créances sur l'Etat 66 47 Dettes sur l'Etat

Finances 45 31 Impôts 32 33

Intérieur 20 15 Cotisation

Défense et DGA

1 1 Taxe sur les salaires

Créances sur collectivités

locales 147 110

Régions 135 104

Départements 8 4

Communes 4 1

Créances sur les établissements publics

Dettes sur les

146 153 opérateurs

ANRS - -

CEA 7 3

ANR 104 126*

INSERM 5 5

CNES 16 7

OSEO 4 3

Universités 10 9

Total 359 310 32 33

* au 31/12/2015, certaines créances émises au nom de l’ANR ne sont pas exigibles (cf. partie 2-2-1 ; projet I2BC pour 44 M€) Les opérations de l’établissement avec les différentes entités publiques font apparaître une diminution significative

des créances du CNRS sur ces dernières (-14%), évolution similaire à l’ensemble des créances des clients de l’établissement (-10%). Cependant, cette diminution se traduit par des évolutions opposées selon les différentes entités.

En effet, seules les créances de l’établissement sur l’agence nationale de la recherche (ANR) augmentent de

manière significative (+22%). Cette évolution constatée depuis l’exercice 2011 (de 16 M€ à 126 M€) des créances relatives aux projets financés par l’ANR explique à elle-seule l’augmentation des créances du CNRS sur les établissements publics sur la même période (de 37 M€ à 153 M€), et traduit par conséquent la clôture d’un nombre conséquent de ces projets.

Les créances de l’ANR représentent 82% du total des créances du CNRS sur les établissements publics (126 M€

sur 153 M€). A contrario, l’évolution des créances des autres établissements publics diminue de manière significative, démontrant une cohérence rapide entre l’émission de la facture par l’établissement et le versement du débiteur.

L’évolution des créances du CNRS sur l’Etat (-30%) est conforme (si nous exceptons le solde non encaissé au

31/12/2015 relatif à la subvention pour charges de service public non inclus dans les opérations réciproques ci-dessus) à celle de l’ensemble des opérations de l’établissement avec les différentes entités publiques, une diminution à imputer aux postes relatifs au crédit de TVA (-31%) et aux créances sur les préfectures de régions (Intérieur ; -27%).

De plus, les créances de l’établissement sur les collectivités locales ont fortement diminué (-25%) en raison de la

baisse à hauteur de 23% des créances liées aux régions (de 135 M€ en 2014 à 104 M€ en 2015).

Enfin, la dette du CNRS sur l’Etat relative aux impôts évolue légèrement (+4%).


4-2 Les engagements hors bilan

4-2-1 Les engagements reçus (hors investissements d’avenir)

● Dans le cadre des programmes de l’Agence nationale de la recherche

Dans le cadre des projets de recherche financés par l’ANR (hors IA), les opérations s’effectuent en général sur trois ou quatre ans. Les fonds reçus pendant le déroulement des projets constituent des avances et le solde est versé après production des justifications financières et des justifications scientifiques au financeur par l’établissement.

Le montant des aides attendues par le CNRS en tant que coordinateur et partenaire de l’ANR est évalué sur l’intégralité des projets à 279M€ pour l’ensemble des éditions.

Estimation des financements à venir en M€

Edition Année 2016 Année 2017 Année 2018 Année 2019 et suivantes

Financement global à venir

2009 1 / / / 1

2010 10 / / / 11

2011 38 5 / / 43

2012 39 32 3 / 75

2013 32 31 28 13 104

2014 10 10 10 15 46

Total 131 79 42 28 279

● Dans le cadre des contrats européens

La mise en place des contrats européens dans le cadre du 7ème programme cadre de recherche et de développement (PCRD) a démarré en 2008 et celle des contrats européens sous le programme cadre H2020 a débuté au cours de l’exercice 2014.

Au 31 décembre 2015, 1 265 contrats ont été recensés composés de 777 contrats du 7ème PCRD (hors projets ERC « European Research Council »), dont 297 « Marie-Curie », de 222 contrats ERC, et de 266 projets typés H2020 (dont 81 « Marie-Curie ») représentant un financement total attendu de 355 M€.

L’évolution du nombre de projets traduit à la fois la clôture de contrats compris dans le cadre du 7ème programme cadre de recherche et de développement (PCRD) et le déploiement des contrats issus du programme cadre H2020.

Estimation des financements à venir en M€

Année 2016 Année 2017 Année 2018 Année 2019 Année 2020

Financement global à venir

7ème PCRD ERC 49 36 23 12 1 121

7ème PCRD hors ERC 39 16 2 / / 58

H2020 Autres 18 18 15 9 1 60

H2020 ERC 19 18 18 18 18 92

H2020 Marie Curie 8 8 5 3 / 25

Total 133 96 64 42 20 355


● Dans le cadre du programme « Investissement d’avenir »

Au 31 décembre 2015, le CNRS gère 237 programmes d’investissement d’avenir, en qualité de coordinateur ou de simple partenaire dont 89% relèvent de l’ANR (soit 211 conventions ANR dont 44 projets Equipements d’excellence, 52 projets Laboratoires d’excellence et Laboratoires d’excellence dans un projet Initiative d’excellence, 74 projets dans IDEX).

Tous les projets ont une date de fin antérieure au 31 décembre 2021.

Estimation des financements à venir en M€ pour les principaux projets d’investissement d’avenir gérés par l’ANR

Année 2016

Année 2017

Année 2018

Année 2019

Année 2020

Année 2021

Année 2022

Financement global

à venir

EQUIPEX 11 10 8 8 19 / / 56

LABEX (dont Labex dans Idex) 9 7 7 7 8 / / 38

Infrastructures nationales en biologie-santé 15 9 8 9 19 1 / 62

Bioinformatique / / / / / 1 / 2

Nanobiotechnologies 1 / / / / / / 2

Biotechnologies et bioressources 2 2 2 2 2 / / 9

SANTE ET BIOTECHNOLOGIE 18 11 10 11 21 2 / 74

IDEX 1 / / / / / / 2

IA Autres Opérateurs 1 / / / / / / 2

IA IRT / / / / / / / 1

Total 41 30 26 27 47 2 / 173

4-2-2 Les engagements donnés

● Les engagements à long terme sur les « Très Grandes Infrastructures de Recherche » (TGIR) et les « Infrastructures de Recherche » (IR)

Catégories des équipements

2012 2013 2014 2015 2016*

Sources neutrons et rayonnement synchrotron

75 73 72 76 80

Lasers et champs intenses 12 12 11 13 14

Astronomie et sciences de la planète 22 22 22 25 24

Physique nucléaire et corpusculaire 27 25 30 33 28

Astroparticules 9 10 12 8 11

Sciences de l'Homme et de la société 1 3 3 3 3

Instruments de calcul 27 25 25 26 25

Réseaux de plateformes 20 23 23 24 25

Contribution totale (HT) du CNRS 194 191 199 208 210

* Montants inscrits au BI 2016 ainsi que le prévisionnel des dépenses sur ESS et ESRF/ILL, désormais inscrits en titre VI hors budget.


Les Très Grandes Infrastructures de Recherche et les Infrastructures de Recherche, de par leur nature et la dimension de l’investissement qu’elles représentent, font l’objet de prévisions d’engagements pluriannuels qui portent sur des programmes de construction, de jouvence ou encore des projets à venir (résultant notamment de la feuille de route européenne ESFRI).

Les cas énumérés ci-dessous représentent les engagements les plus significatifs, qu’il s’agisse de constructions ou de jouvences. - La construction de nouvelles infrastructures :

- SPIRAL 2 (Système de Production d'Ions Radioactifs en Ligne de 2ème génération) : le début d’exploitation de

l’accélérateur de particules linéaires SPIRAL 2 au GANIL, phase 1 est prévu pour fin 2016, pour des études de physique

nucléaire fondamentale et des recherches interdisciplinaires.

- XFEL : finalisation en 2016 de la participation « in-kind » à la construction d’une nouvelle source européenne de

rayonnement X en Allemagne, le début d’exploitation est prévu pour mi-2017.

- FAIR (Facility for Antiproton and Ion Research) : début de la construction en 2013 d’un accélérateur d’ions lourds, de

protons et d’antiprotons.

- ESS (European Spallation Source) : source de neutrons produits par un accélérateur linéaire de protons sur une cible de spallation. La contribution française à la construction de ESS s’élève à environ 8% et est prévue majoritairement en « in-kind ». Les travaux « in-kind » ont démarré en 2015.

- La jouvence d’infrastructures existantes :

- ESRF (Installation Européenne de Rayonnement Synchrotron) : poursuite du programme d’upgrade avec le début de

l’upgrade phase II au moyen duquel environ un tiers des lignes de lumière seront remplacées ou totalement

reconstruites tandis que l’anneau de stockage sera reconstruit pour augmenter la brillance de la source.

- ILL (Institut Max von Laue – Paul Langevin) : début de la phase II de millénium (2015-2020) consiste à augmenter

l’intensité du faisceau et à adapter l’instrumentation à ces nouvelles caractéristiques, faisant bénéficier ainsi aux utilisateurs

de nouvelles techniques.

Par ailleurs, d’autres projets pour lesquels l’engagement du CNRS est encore à l’étude peuvent être cités :

- CTA : projet européen de réseau de télescopes Cherenkov de nouvelle génération en astronomie gamma à très hautes énergies. A ce stade, le CNRS est membre de la société de pré-construction mais n’a pas formalisé d’engagement dans le projet lui-même.

- Elixir : construction d’une infrastructure durable pour l’information biologique en Europe afin de soutenir la recherche en sciences du vivant et ses applications à la médecine, l’environnement, les bio-industries et la société. A ce stade, la France est membre provisoire du projet.


● Les engagements recensés au niveau des délégations régionales au titre des opérations d’immobilisations, des programmes de recherche et des contrats de services

Nature de l'opération Engagements donnés en M€

2016 2017 2018

& Années suivantes

TOTAL

Opérations immobilières 67 114 36 218

Autres commandes d'immobilisation 6 0 13 18

Contrats de service 3 1 2 7

Autres engagements d’achat 2 0 0 2

TOTAL 78 116 51 245

A noter plus particulièrement au titre des opérations immobilières :

- le projet immobilier C2N dans le cadre des actions «Opération Campus » et « Développement scientifique et technologique du plateau Saclay » qui vise à la constitution d’un des meilleurs centres mondiaux de recherche et d’innovation, rattachée à la délégation Ile de France Ouest & Nord pour 76 M€ ;

- l’opération Balard rattachée à la délégation régionale Languedoc-Roussillon qui vise à la création du pôle Chimie Balard pour 64 M€ (dont 54 M€ à partir de 2017) ;

- la rénovation de l’Institut de Biologie Interactive de la Cellule I2BC pour 36 M€ (il s’agit de démolitions, reconstructions, réhabilitations de bâtiments, etc.), projet porté par la délégation Ile de France Sud ;

- la rénovation des façades et d'une partie des locaux d'un IGH située sur le campus de Luminy pour 14 M€ qui dépend de la délégation Provence et Corse ;

- le projet QUAERO relatif au traitement des documents multimédia et multilingues pour un montant restant de 7 M€ rattachée à la délégation Ile de France Sud ;

Et pour ce qui concerne les autres immobilisations :

- l’acquisition et l’implantation d’un spectromètre à RMN 1200 MHz, projet rattaché à la délégation du Nord Pas de Calais pour 12,5 M€ ;

● Les engagements au bénéfice du personnel

- Charges de retraite : aucun engagement ne pèse dans ce domaine sur le CNRS.

Le droit individuel à formation (DIF) : depuis 2007, le droit individuel à la formation (DIF) permet à chaque agent de bénéficier d’un droit à 20 heures de formation par an, avec la possibilité de cumuler les heures acquises chaque année, dans la limite de 120 heures. Au 31 décembre 2015, 97 agents ont exercé leur droit, ce qui représente un volume de 4 958 heures de formation délivrée.



III - LES ETATS DE SYNTHESE REGLEMENTAIRES SUR LES

COMPTES 2015

Selon la réglementation actuelle (M9-1 tome 3), le compte financier est constitué de cinq documents principaux :

- la balance définitive des comptes, - le développement des dépenses et des recettes et par section budgétaire, - le développement des résultats de l’exercice, - le bilan, - et la balance des comptes des valeurs inactives.

Ces documents (désignés sous le terme de « cadre ») sont répartis sous la forme de deux livres au CNRS

III-1 Livre 1 : le compte financier Il comprend deux principaux groupes de documents. 1 - Les documents comptables permettant de décrire la situation patrimoniale et financière de l’établissement :

- la balance définitive des comptes du grand livre (cadre 1), - le tableau de concordance entre la balance définitive des comptes du grand livre et le développement des

dépenses et des recettes (cadre 5), - la balance des comptes des valeurs inactives (cadre 6).

2 - Les documents décrivant, par imputation comptable, l’exécution des dépenses et des recettes par section budgétaire :

- le développement des dépenses budgétaires (cadre 2), - le développement des recettes budgétaires (cadre 3), - l’exécution du budget (cadre 4).

III-2 Livre 2 : les documents de synthèse

Ces documents dénommés également « cadre 7 », apportent des compléments d’explications sur la situation patrimoniale et sur les évolutions financières de l’établissement.

- Bilan - Comptes de résultat - Tableau n°1 : Immobilisations - Tableau n°2 : Amortissements - Tableau n°3 : Provisions - Tableau n°4 : Engagements de crédit-bail - Tableau n°5 : Etat des échéances, des créances et des dettes à la clôture de l’exercice - Tableau n°6 : Charges à payer et produits à recevoir à la clôture de l’exercice - Tableau n°7 : Filiales et autres engagements - Tableau n°8 : Affectation des résultats - Tableau n°9 : Effectif moyen ETPT - Tableau n°10 : Résultat de l’établissement au cours des cinq derniers exercices - Tableau n°11 : Valeurs en portefeuille - Tableau n°12 : Soldes intermédiaires de gestion-capacités de financement au 31 décembre - Tableau n°13 : Tableau de financement n°1 - Tableau n° 14 : Tableau de financement n°2 - Tableau n°15 : Fonds de roulement - Tableau n° 16 : Etat de suivi des financements externes de l’actif

Du fait de leur volume, et pour faciliter leur consultation, ces états financiers sont accessibles au travers d’un cédérom joint au rapport qui sera présenté au Conseil d’administration du 25 mars 2016 ainsi que sur le site de la DCIF du CNRS : http://www.dgdr.cnrs.fr/dcif/chiffres-cles/comptes-2015/default.htm

http://www.dgdr.cnrs.fr/dcif/chiffres-cles/comptes-2015/default.htm



3EME PARTIE – LES COMPTES CONSOLIDES I - LE BILAN CONSOLIDE

ACTIF Référence

annexe 2014 Brut Dépréciations 2015 - net

(en millions d'€uros) Immobilisations incorporelles Note 3.1 76 228 (151) 77

Immobilisations corporelles Note 3.2 1 378 4 743 (3 356) 1 387

Immobilisations financières Note 3.3 28 36 (9) 27

Titres mis en équivalence

6 7 - 7

ACTIF IMMOBILISE 1 487 5 014 (3 516) 1 498

Stocks et en-cours Note 3.4 2 3 (1) 2

Créances clients et comptes rattachés Note 3.5 1 137 1 111 (42) 1 069

Autres créances Note 3.6 30 25 - 25

Créances diverses Note 3.7 215 246 (1) 245

Créances d'exploitation 1 381 1 382 (43) 1 339

Impôts différés actifs Note 3.11 0 0

0

Disponibilités Note 3.8 458 538 (0) 538

ACTIF CIRCULANT 1 841 1 923 (45) 1 879

TOTAL GENERAL 3 328 6 937 (3 560) 3 377



II - LE COMPTE DE RESULTAT CONSOLIDE



III - DES COMPTES SOCIAUX AUX COMPTES

CONSOLIDES

3-1 Le bilan

L’impact de la consolidation est de 333 M€ sur le total du bilan. Au niveau de l’actif, l’impact porte principalement

sur les immobilisations corporelles (+ 234 M€). Au passif, l’impact porte sur les subventions d’investissement (+ 200 M€).


3-2 Le compte de résultat

L’impact de la consolidation des comptes sur le résultat est de (5) M€. Le résultat issu des comptes sociaux est positif à hauteur de 9 M€ et celui après consolidation est positif à hauteur de 4 M€.


IV - LE TABLEAU DE FLUX DE TRESORERIE

CONSOLIDE



V - ANNEXES COMPTES CONSOLIDES

NOTE 1 – Informations relatives aux principes comptables

1-1 Faits marquants et base d’établissement des comptes consolidés

Néant

1-2 Principes comptables

Les comptes consolidés du groupe CNRS sont établis selon la réglementation comptable française, et plus particulièrement le règlement CRC 99-02 du Comité de la Réglementation Comptable.

1-3 Méthodes de consolidation

1-3-1 La consolidation par intégration globale, proportionnelle ou mise en équivalence

Les entités dans lesquelles le groupe CNRS exerce un contrôle exclusif de fait ou de droit sont consolidées par

intégration globale. Ainsi, les sociétés CNRS Editions, et FIST SA ont été consolidées selon cette méthode.

La notion de contrôle s’entend comme « le pouvoir de diriger les politiques financières et opérationnelles d’une entité afin d’obtenir les avantages de ses activités ». Les états financiers des sociétés contrôlées sont consolidés dès que le contrôle devient effectif et jusqu’à ce que le contrôle cesse.

L’intégration globale consiste : - à intégrer dans les comptes du CNRS les éléments des comptes des entités consolidées (après retraitements

éventuels) - et à présenter distinctement au passif du bilan, sur la ligne « intérêts minoritaires », la part des tiers dans les

capitaux propres des filiales en dehors des capitaux propres revenant au groupe CNRS.

Les entités dans lesquelles le groupe CNRS exerce un contrôle conjoint de fait ou de droit sont consolidées par intégration proportionnelle. Le contrôle conjoint s’entend par « le partage du contrôle entre un nombre limité d’actionnaire dans le cadre d’un accord contractuel, prévoyant l’exercice du contrôle commun sur l’activité économique de la société et indiquant sa réalisation à travers des décisions à prendre conjointement ». Ainsi, les sociétés Synchrotron SOLEIL, GANIL, EGO, IRAM, CFHTC et CERBM ont été consolidées selon cette méthode.

La méthode de l’intégration proportionnelle consiste à retenir les actifs, passifs, les produits et les charges des entités à la quote-part de la participation détenue par le Groupe dans le capital ces dernières.

Les entités dans lesquelles un groupe exerce une influence notable sur la gestion et la politique financière sont mises en équivalence ; l’influence notable étant présumée lorsque plus de 20% des droits de vote sont détenus.

Seule RENATER a été consolidée selon la méthode de la mise en équivalence. La mise en équivalence consiste à retenir l'actif net et le résultat net d'une société au prorata de la participation détenue par la société mère dans le capital, ainsi que l'écart d'acquisition y afférant le cas échéant.


1-3-2 Les retraitements de consolidation

1-3-2-1 Les retraitements d’homogénéisation

Les comptes individuels des entités intégrées dans le périmètre de consolidation font l’objet de retraitements d’homogénéité afin de respecter les mêmes règles et méthodes comptables au sein du groupe CNRS.

1-3-2-2 Les retraitements de consolidation

Toutes les transactions, ainsi que les actifs et passifs réciproques significatifs entre les sociétés consolidées par intégration globale sont éliminés. Il en est de même pour les résultats internes au groupe (dividendes, plus-values, etc.).

1-3-2-3 La date de clôture

Toutes les entités appartenant au périmètre de consolidation clôturent leurs exercices sociaux au 31 décembre.

1-3-3 Les méthodes comptables

1-3-3-1 Le capital social

Le capital social du CNRS est constitué par les dotations et affectations de l’Etat ainsi que par les dons et legs en capital. Les actifs reçus en dotation n’ayant pas vocation à être renouvelés en tant que tels par le CNRS sont traités selon le régime dit « de la neutralisation », par le biais d’une reprise annuelle sur la dotation des annuités d’amortissement correspondantes. Ces dotations n’impactent donc pas le résultat, mais le capital social.

1-3-3-2 Les immobilisations incorporelles

Les immobilisations incorporelles sont évaluées à leur coût d’acquisition. Le CNRS a opté pour la méthode préférentielle consistant à comptabiliser les frais de développement des brevets à l’actif de son bilan. Toutefois la frontière entre la phase de recherche et la phase de développement d’un projet interne étant difficile à appréhender, le CNRS a décidé de ne porter à l’actif de son bilan que les dépenses directement liées à la protection juridique initiale des brevets. Ces frais de dépôts des brevets sont amortis selon la durée de la protection juridique dont ils bénéficient. Cette durée est principalement de 20 ans. Néanmoins, pour les brevets européens et les brevets « Patent Cooperation Treaty », cette durée varie entre 18 mois et 5 ans.

L’amortissement des immobilisations incorporelles est calculé suivant le mode linéaire, en fonction de la durée d’utilisation ou de protection juridique (brevet) et à compter de la date de mise en service ou de la date de dépôt (brevet).

1-3-3-3 Les immobilisations corporelles

Les immobilisations corporelles sont valorisées au coût historique d’acquisition, hors charges financières et frais d’administration. L’amortissement des immobilisations corporelles est calculé suivant le mode linéaire, en fonction de la durée d’utilisation ou de protection juridique (brevet) et à compter de la date de mise en service ou de la date de dépôt (brevet).


1-3-3-4 Actifs et passifs de démantèlement

Le groupe comptabilise des provisions pour démantèlement pour ses installations. Ces provisions sont principalement évaluées par des tiers externes.

Les provisions sont actualisées en appliquant aux flux de trésorerie prévisionnels positionnés par échéance, un

taux d’inflation et un taux d’actualisation. Le groupe a retenu un taux d’inflation de 0% et un taux d’actualisation de 4,5% au 31 décembre 2015.

La provision est désactualisée à la fin de chaque exercice afin de constater l’augmentation de la provision due au

passage du temps, en lui appliquant le taux d’actualisation initialement retenu lors de sa constitution. La contrepartie de cette provision est portée directement à l’actif du bilan sous la rubrique « immobilisations corporelles » pour les dépenses à la charge de la société. L’actif de démantèlement est amorti sur la même durée.

1-3-3-5 Les contrats de location financement

Le groupe n’a pas opté pour la méthode préférentielle du CRC 99-02 consistant à activer l’immobilisation objet de la location en contrepartie d’un emprunt. Le CNRS constate les loyers en charge d’exploitation, et n’active pas le bien objet de la location.

1-3-3-6 Les immobilisations financières

Les titres de participation sont comptabilisés pour leur coût d’acquisition ou leur coût de revient. Des dépréciations sont constatées lorsque la quote-part de capitaux propres détenue ou l’estimation par rapport à la valeur d’usage devient inférieure au coût d’acquisition.

1-3-3-7 Les stocks et en-cours

Les stocks de produits intermédiaires et de produits finis sont évalués à leur coût moyen pondéré établi à partir de leur coût d’achat (à l’exclusion des frais généraux et des charges financières). Lorsque la valeur réelle est inférieure à la valeur constatée dans les comptes, il est constitué une provision à hauteur de la différence.

1-3-3-8 Les créances clients et comptes rattachés

Les créances clients sont évaluées à leur valeur nominale. Une dépréciation est constituée pour tenir compte des risques de non recouvrement. Cette provision est évaluée sur la base d’une analyse individuelle compte client par compte client.

1-3-3-9 Les provisions pour risques

Des provisions pour risques sont comptabilisées lorsque, à la clôture de l’exercice, il existe une obligation du groupe à l’égard d’un tiers dont il est probable ou certain qu’elle provoquera une sortie de ressources au bénéfice de ce tiers. Ces provisions sont estimées selon leur nature en tenant compte des hypothèses les plus probables.

1-3-3-10 Les indemnités pour départ à la retraite

Conformément à la possibilité offerte par le CRC 99-02, le groupe CNRS ne constate pas de provision pour indemnités pour départ à la retraite dans ses comptes consolidés. Ces engagements ne sont pas significatifs au 31 décembre 2015.

1-3-3-11 Les impôts

L’activité de recherche, principale activité du groupe, n’est pas soumise à l’impôt sur les sociétés. Les impôts courants comprennent les impôts exigibles sur les bénéfices.


Pour les opérations non liées à l’activité de recherche, les impôts différés sont calculés sur les différences temporaires entre les valeurs comptables et fiscales des actifs et passifs au bilan, ainsi que sur les déficits fiscaux. La détermination des impôts différés prend en compte les retraitements apportés aux comptes sociaux en application des règles de consolidation. Les taux d’impôts retenus pour calculer les impôts différés à la clôture sont ceux résultant des textes fiscaux en vigueur et qui seront applicables lorsque la différence future se réalisera.

Les actifs d’impôt nets des passifs d’impôt font l’objet d’une dépréciation lorsque leur utilisation future n’est pas probable.

1-3-3-12 La subvention pour charges de service public

La subvention pour charge de service public (SCSP) représente le principal lien financier entre l’Etat et les opérateurs publics. Elle couvre l’ensemble des besoins de financement des établissements sans faire de distinction entre la partie relative aux investissements et celle concernant le fonctionnement

1-3-3-13 Les ressources propres

Les ressources propres regroupent l’ensemble des fonds perçus par le CNRS en dehors des subventions accordées par le ministère de tutelle. Les ressources propres recouvrent ainsi une assez large diversité de situations, des subventions européennes aux contrats de recherche conclus avec des entreprises privées en passant par les conventions signées avec des collectivités locales qui s‘impliquent dans la recherche.

1-3-3-14 Les subventions d’investissement

Les subventions d’investissement sont comptabilisées en compte de capitaux. Ces subventions sont constatées en résultat, en produits d’exploitation, au même rythme que les amortissements pour dépréciation des immobilisations qu’elles permettent de financer.

1-3-3-15 La comptabilisation des produits selon l’instruction DGFIP du 20 novembre 2013 pour les subventions reçues et suivant la méthode à l’avancement pour les contrats de recherche

Depuis le 1er janvier 2014, le CNRS applique l’instruction DGFIP datée du 20 novembre 2013 relative aux modalités de comptabilisation des subventions reçues pour comptabiliser les produits liées aux subventions.

En effet, depuis l’exercice 2008, les produits relatifs aux subventions et aux contrats de recherche étaient comptabilisés selon la méthode à l’avancement. Cette méthode concernait les opérations s’exécutant au-delà de l’exercice comptable, à savoir :

- les projets financés par l’Agence Nationale de la Recherche ;

- les opérations financées par l’Union européenne ;

- les contrats de collaboration de recherche avec des organismes divers (personnes morales de droit privé ou public) ;

- les subventions de fonctionnement versées par des tiers (ministères, collectivités territoriales, fonds FEDER, etc.) pour des opérations qui s’exécutent au-delà de l’exercice comptable.

Le périmètre visait toutes les opérations dont l’exécution avait commencé à compter de 2007, à l’exclusion des subventions dont la décision attributive avait été signée avant le 1er janvier 2007.

A compter du 1er janvier 2014 et la mise en place de l’instruction DGFIP du 20 novembre 2013, une distinction est réalisée au sein des opérations pluriannuelles selon qu’elles impliquent une contrepartie directe d’une valeur équivalente pour l’établissement à l’encontre du financeur ou qu’elles soient sans contrepartie.

Les opérations pluriannuelles sans contrepartie directe définissent les subventions et les opérations pluriannuelles avec contrepartie directe les contrats de recherche que le tiers soit public ou privé.

Par conséquent, les financements reçus sans contrepartie directe d’une valeur équivalente attendue par le financeur qualifiés de contrats jusqu’au 1er janvier 2014 ont été reclassifiés en subventions et sont comptabilisés selon les modalités décrites dans l’instruction DGFIP du 20 novembre 2013 qu’elles soient annuelles ou pluriannuelles.

L’imputation et le traitement comptable diffèrent en fonction de leurs catégories, à savoir en subvention d’investissement ou en subvention de fonctionnement, et selon les modalités de versement indiquées dans l’acte attributif.


En effet, les droits liés à la subvention sont constatés dès lors que les conditions présentes dans l’acte attributif sont réalisées. Lorsque l’attribution de la subvention est conditionnée à la réalisation effective des dépenses, les droits de l’établissement sont constatés lors de la production périodique de justificatifs financiers ou scientifiques adressés au financeur (financements relatifs à des projets de recherche pluriannuels provenant notamment de l’Union européenne ou au titre des investissements d’avenir).

Concernant les contrats de recherche définissant les opérations pluriannuelles avec contrepartie directe d’une valeur équivalente attendue par le financeur, la distinction s’opère selon que le financeur soit public ou privé.

La comptabilisation des produits liés aux contrats de recherche s’effectue toujours selon la méthode à l’avancement mise en place en 2009. L’établissement a décidé de mettre en œuvre une méthode de calcul du montant des produits à l’avancement à comptabiliser en fin de période qui repose sur les prévisions de recettes et les prévisions de dépenses de chaque opération évaluées sur la durée totale de celle-ci.

Jusqu’en 2008, compte tenu de la difficulté de distinguer les opérations « standard » comptabilisées à la facturation des opérations suivies à l’avancement, le CNRS, par souci de prudence, avait opté pour la comptabilisation des produits à hauteur des coûts réels. L’évaluation des produits à l’avancement reposait donc sur les dépenses réellement exécutées et les produits facturés attachés à chaque opération (à l’exclusion des dépenses de personnel permanents et des dépenses financées par les prélèvements). Le montant comptabilisé au titre de la méthode à l’avancement correspondait à la différence entre les coûts réels et les produits facturés cumulés depuis le démarrage de l’opération. Des produits à recevoir étaient comptabilisés en fin de période si les coûts réels étaient supérieurs aux produits facturés. Dans le cas inverse, des produits constatés d’avance étaient comptabilisés. Ces écritures d’inventaire étaient contre-passées au début de la période suivante.

A compter de 2009, l’établissement a décidé de mettre en œuvre une méthode de calcul du montant des produits à l’avancement à comptabiliser en fin de période qui repose sur les prévisions de recettes et les prévisions de dépenses de chaque opération évaluées sur la durée totale de celle-ci.

Cette méthode de calcul a été également retenue pour l’exercice 2014 afin de comptabiliser les produits relatifs aux subventions reçues.

Cette orientation permet ainsi de mieux tenir compte des dépenses d’environnement scientifique, de la provision pour perte d’emploi, des frais de gestion. Elle donne ainsi une meilleure traduction de l’activité de l’établissement.

La règle de gestion retenue pour le calcul des produits à comptabiliser en fin de période est la suivante : Selon le sens de cet ajustement, des produits à recevoir ou des produits constatés d’avance sont comptabilisés. Ces

écritures d’inventaire sont contre-passées au début de la période suivante. détermination des produits à l’avancement en fin de période depuis le démarrage de l’opération

Dépenses réalisées depuis le démarrage de l’opération

Produits à l’avancement = x Prévisions de recettes

Prévisions de dépenses sur la durée totale de l’opération sur la durée totale de l’opération

détermination de l’ajustement des produits à comptabiliser en fin de période pour tenir compte des produits facturés déjà comptabilisés en classe 7 depuis le démarrage de l’opération

Ajustement des produits à l’avancement = produits à l’avancement – produits facturés depuis le démarrage de l’opération

Selon le sens de cet ajustement, des produits à recevoir ou des produits constatés d’avance sont comptabilisés. Ces écritures d’inventaire sont contre-passées au début de la période suivante..

1-3-3-16 Le résultat exceptionnel

Les charges et produits exceptionnels sont constitués des éléments significatifs qui, en raison de leur nature, de leur caractère inhabituel et de leur non récurrence, ne peuvent être considérés comme inhérents à l’activité opérationnelle de la société.

1-4 Evènements post-clôture

Néant



NOTE 2 – Périmètre de consolidation

Le périmètre de consolidation du groupe CNRS n’a pas évolué au cours de l’exercice 2015.

Au 31 décembre 2015, il se présente de la façon suivante :

ENTITES ETR

ANGERE

ENTITES ETRANGERE



NOTE 3 – Compléments d’informations relatifs au Bilan

3-1 Immobilisations incorporelles

Les immobilisations incorporelles retracent essentiellement les opérations liées aux brevets et celles relatives au

système d’information.

3-2 Immobilisations corporelles


Les immobilisations corporelles s’élèvent en 2015 à 4 743 M€ en brut (contre 4 589 M€ en 2014). Le poids important de SOLEIL dans les immobilisations corporelles du Groupe est à souligner, il représente en net:

- 11.07% des constructions (soit 52 M€); - 20.78% des installations techniques (soit 128 M€) - 15.56% des immobilisations en cours (soit 23 M€).

Le poids de l’IRAM et du CFHTC dans la consolidation des immobilisations corporelles est à noter également : - 36 M€ au titre des installations techniques et 6 M€ au titre des immobilisations en cours pour l’IRAM ; - 10 M€ au titre des constructions pour le CFHTC.

Les impacts du décret 2008-1248 du 1er décembre 2008 et de la mise en place de conventions de délégations de gestion : ● Décret 2008-1248 du 01/12/2008 relatif à l’utilisation des immeubles domaniaux par les services de l’Etat et ses établissements publics

Le décret ainsi que les circulaires d’application de janvier 2009 ont remplacé le dispositif de remise en dotation aux établissements publics par un dispositif de conventions d’occupation moyennant le paiement de loyers budgétaires. La signature de telles conventions établies selon le modèle fixé par l’arrêté du 21 avril 2009 maintient les biens sous le contrôle des opérateurs.

Il est précisé que les premières conventions avec le CNRS seront signées en 2016.

● Mise en place de conventions de délégations de gestion entre le CNRS et les universités

Dans le cadre des orientations données par son conseil d’administration, le CNRS définit actuellement avec ses principaux partenaires (universités) des conventions de délégation globale de gestion.

Afin de clarifier la gestion des unités mixtes de recherche (sous la double tutelle du CNRS et des universités), la gestion administrative et financière de ces unités peut être confiée à un seul partenaire (universités ou CNRS selon les cas). L’entité gestionnaire (délégataire) reçoit alors une subvention de fonctionnement de la part du partenaire (délégant) qui lui a confié la gestion de l’unité.

A la signature de la convention, le délégant peut mettre à disposition du délégataire des matériels ou des immeubles.

Ces mises à disposition ne transfèrent pas, du délégant au délégataire, le contrôle des biens concernés. Elles sont en effet, pour le délégant, des affectations de ressources à des travaux de recherche, réalisés au travers des UMR, conformément à ses statuts et mission. Ce faisant, le délégant ne se dessaisit pas des avantages économiques ou des potentiels de service des équipements considérés.

La première convention a été signée en 2009. Au 31 décembre 2015, 72 conventions sont en cours (42 unités en DGG CNRS et 30 unités en DGG université).

3-3 Immobilisations financières


Le tableau ci-dessous présente les principaux titres des sociétés non consolidées qui appartiennent au CNRS et à la société FIST.

3-4 stocks et en-cours

Les ouvrages de CNRS Edition constituent l’essentiel du stock du Groupe.

3-5 Clients et comptes rattachés

Les créances clients du Groupe sont issues presque exclusivement des comptes sociaux du CNRS. En effet, les créances clients des autres entités consolidées représentent seulement 6 M€ (brut).

Les créances douteuses et litigieuses au 31 décembre 2015 s’élèvent à 46 M€ contre 41 M€ en 2014. Celles-ci connaissent une hausse de 11 % par rapport à l’exercice 2014, et représente 13% des « créances clients » en 2015. Cette évolution résulte de la poursuite de la mise en œuvre de nouvelles dispositions sur le passage d’une créance en créance douteuse ou litigieuse en fonction de son ancienneté et de son risque de non recouvrement. Les « créances douteuses et litigieuses » concernent à 78% des débiteurs publics et à 22% des débiteurs privés. Le montant des dépréciations comptabilisées au 31 décembre 2015 s’élève à 41 M€ contre 33 M€ en 2014. 89% des « créances douteuses et litigieuses » ont été dépréciées au 31 décembre 2015.


Valeurs brutes 1 170 1 111

Dépréciations (33) (42)

VALEURS NETTES 1 137 1 069


3-6 Autres créances

3-7 Créances diverses

L’évolution des autres créances d’exploitation est peu significative (+12%, pour un montant de 245 M€ contre 215 M€ en 2014), alors qu’elle connaissait une croissance conséquente depuis l’exercice 2013. Cette stabilité est essentiellement due à l’absence de versement dans son intégralité de la subvention pour charges de service public (127 M€) de la part de l’Etat dans les mêmes conditions que pour l’exercice précédent.

3-8 Trésorerie et équivalents de trésorerie

Les principales entités contributives aux valeurs mobilières de placement sont le CERBM pour 6 M€, le GANIL pour

6 M€ et Synchrotron Soleil pour 18 M€. Les principales entités contributives à la banque sont le CNRS pour 485 M€, GANIL pour 6 M€, et IRAM pour 6 M€.


Avances et acomptes versés 24 25

Charges constatés d'avance 6

VALEURS NETTES 30 25


Compte courant filiales 0 0

Autres créances diverses 215 246

Valeur brute 215 246

Autres créances diverses (0) (1)


VALEURS NETTES 215 245


Valeurs mobilières de placement 50 33


Valeurs nettes des valeurs mobilières 50 33

Banque 409 505

Caisse 0 0

Disponibilités 409 505

Concours bancaires courants (1) (0)

TOTAL 458 538


3-9 Capitaux propres du Groupe

Le tableau de variation des capitaux propres du Groupe se présente ainsi :

Le capital social du CNRS, constitué par les dotations et affectations de l’Etat et les dons et legs en capital, s’élève à 420 millions d’euros au 31 décembre 2015 (contre 428 millions d’euros en 2014).

3-10 Provisions

Les provisions pour risques et charges concernent principalement CNRS pour 203 M€ et se décomposent comme suit : ● Les provisions pour risques :

Le montant de la provision pour contentieux juridiques a diminué, elle s’élève au 31 décembre 2015 à 2 M€.

Le nombre de litiges qui ont donné lieu à la comptabilisation d’une provision en 2015 est de 13 dossiers, contre 19 en 2014.

● Les provisions pour charges :

Les « provisions pour charges » ont augmenté de 13 M€ en 2015. Le montant de 200 M€ s’explique comme suit :

- Les provisions pour CET : 133 M€

Les dispositions relatives au CET sont régies par le décret n° 2009-1065 du 28 août 2009 et son arrêté d’application, lesquels instituent deux régimes différents :


- un régime applicable aux jours épargnés sur un CET ouvert au 31 décembre 2009 et au 31 décembre des années suivantes ;

- un régime spécifique applicable aux jours épargnés sur un CET au 31 décembre 2008.


Ce montant correspond à la valorisation des jours de congés épargnés et non monétisables déposés sur un CET. A ce titre, il a été recensé 48 621 jours de congés déposés sur un CET 2008, dont plus de 95% sont détenus par des agents de catégorie A. Le CET 2008 qui ne peut plus être alimenté a subi une baisse de 3 M€ en 2015.


Ce montant correspond à la valorisation des jours de congés épargnés et non monétisables déposés sur un CET 2014. A ce titre, il a été recensé 319.353 jours de congés déposés sur un CET 2015, dont près de 90 % sont détenus par des agents de catégorie A.

Il est à noter que le stock du CET antérieur au 1er janvier 2015 a fait l’objet d’un ajustement de 10 M€ suite à l’affinement de sa méthode d’évaluation. De ce fait la provision retraitée du CET au 31 décembre 2014 s’élève à 99 M€ au lieu de 110 M€.

Compte tenu de cet ajustement, la provision du CET a augmenté de 16 M€ en 2015.

- Les provisions pour congés payés : 24 M€

Ce montant correspond à la valorisation des jours de congés 2015 acquis par les agents, non pris à la clôture, non-inscrits sur un CET et reportables sur 2016.

Il est à noter que l’estimation évaluée au 31 décembre 2014 à 36 M€, a été revue au 01/01/2015. L’analyse des congés 2014 effectivement pris en 2015 a conduit à ramener la provision à hauteur de 27 M€.

En tenant compte de ce réajustement, la provision pour congés payés diminue de 3 M€ en 2015. Celle-ci résulte essentiellement d’une baisse du nombre de jours à valoriser, les agents ayant un solde de congés non déposés sur un CET au 31/12/2015 étant moins nombreux qu’en 2014.

L’estimation du nombre de jours reportables sur 2016 s’élève à 68.841 pour 20.569 agents soit une moyenne de 3 jours par agent reportés sur 2016 hors CET.

3-11 Impôts différés

Le groupe CNRS ne présente pas d’impôts différés au 31/12/2015, l’activité principale du CNRS de recherche

n’étant pas soumise à l’impôt sur les sociétés.

3-12 Emprunts et dettes financières

L’endettement financier du groupe se décompose comme suit :

Le CNRS est le principal contributeur aux dettes financières diverses du groupe (12 M€).


Dettes financières diverses 15 18

Concours bancaires courants 1 0

TOTAL 16 18


3-13 Fournisseurs, avances et acomptes reçus

La répartition des dettes fournisseurs entre les entités du groupe se présente ainsi : - CNRS pour 108 M€ - SOLEIL pour 3 M€ - CERBM pour 2 M€ - IRAM pour 1 M€

3-14 Autres dettes et comptes de régularisation

Les autres dettes et comptes de régularisation concernent principalement le CNRS pour un montant de 222 M€.


Fournisseurs et comptes rattachés 105 116

Avances et acomptes reçus 903 919

TOTAL 1 008 1 036



NOTE 4 – Compléments d’informations relatifs au Compte de résultat

4-1 Les produits d’exploitation

Les produits d’exploitation 2015 se décomposent ainsi :

Le CNRS représente 96% du chiffre d’affaires du Groupe, le reste provenant essentiellement des sociétés CERBM et GANIL.

4-2 Charges de personnel

Les charges de personnel de groupe se répartissent ainsi : - CNRS : 2 401 M€ - CNRSED : 1 M€ - FIST: 3 M€ - EGO : 2 M€ - IRAM : 4 M€ - CFHTC : 2 M€ - CERBM : 5 M€ - SOLEIL : 24 M€

Les charges de personnel représentent 73 % des charges d’exploitation du Groupe.

4-3 Autres charges d’exploitation


Rémunérations 1 237 1 239

Charges sociales 1 202 1 200

TOTAL 2 439 2 439


Sous-traitance générale 47 37

Location, entretien, assurances 67 67

Honoraires et prestations extérieures 12 13

Transports, déplacements et réceptions 121 123

Frais postaux et Télécom 5 5

Autres charges 182 173

Autres achats et charges externes 28 23

TOTAL 462 441


4-4 Dotations nettes aux amortissements et provisions et dépréciations

Les dotations aux amortissements les plus significatives concernent le CNRS pour 232 M€ et le Synchrotron SOLEIL pour 17 M€.

Le poste « dotations aux provisions et dépréciations » est constitué essentiellement par le CNRS 49 M€

(dépréciations des créances pour 30 M€, provisions pour risques et charges pour 19 M€). Le poste « reprises de provisions et dépréciations » est constitué essentiellement par le CNRS pour (103) M€ et par

SOLEIL pour (5) M€ dont notamment:

- 73 M€ au titre de reprise au résultat des financements externes de l’actif - 22 M€ au titre de reprise sur dépréciations de créances.

4-5 Résultat financier

4-6 Résultat exceptionnel

4-7 Impôts sur les résultats

La principale activité du CNRS, l’activité de recherche, n’étant pas soumise à l’impôt sur les sociétés, les comptes du Groupe présentent une charge d’impôt nulle au 31 décembre 2015.

(en millions d'euros) 2014 2015

Dotations aux amortissements 260 252

Dotations aux provisions et dépréciations 49 52

Reprises de provisions et dépréciations (95) (112)

DOTATIONS NETTES AUX AMORTISSEMENTS ET AUX PROVISIONS 214 192

(en millions d'Euros) 2014 2015

Autres produits financiers 0 10

Produits financiers 0 10

Intérêts et charges assimilés 0 (0)

Autres charges financières 1 (0)

Dotation aux provisions financières 1 (7)

Charges financières 1 (7)

RESULTAT FINANCIER 1 3

(en millions d'Euros) 2014 2015

Résultat net de cessions d'actifs 2 3

(Dotations)/Reprises de provisions exceptionnelles 0 -

Autres (charges)/produits exceptionnels (3) (3)

RESULTAT EXCEPTIONNEL (1) 0


NOTE 5 – Informations complémentaires

5-1 Les engagements reçus

Cf. infra Comptes sociaux / Note 4 / 4-2-1

5-2 Les engagements donnés

Cf. infra Comptes sociaux / Note 4 / 4-2-2

5-3 Effectifs

Le tableau ci-dessous présente l’évolution de l’effectif moyen du groupe CNRS :

EFFECTIFS

2014 2015 Evolution

CNRS 33 519 32 916 -1,80%

CNRS Editions 14 14 0,00%

FIST SA 46 45 -1,96%

Total Intégration globale 60 59 -1,50%

Synchrotron SOLEIL 345 343 -0,46%

GANIL 152 159 4,78%

EGO 62 61 -2,62%

IRAM 118 113 -3,99%

CFHTC 39 43 10,39%

CERBM 356 372 4,49%

Total Intégration proportionnelle 1 071 1 091 1,81%

RENATER 66 68 2,73%

Total Mise en équivalence 66 68 6,14%

TOTAL GROUPE 34 716 34 133 -1,68%

Documents

Consulter le rapport financier et comptes consolidés 2015