Etude d'un projet industriel de fabrication de pièces de décolletage

en Caoutchouc pour Automobiles

Etude d’un projet industriel de fabrication

de pièces de décolletage pour l’industrie automobile

Etude d’un projet industriel de fabrication de pièces de décolletage pour l’industrie automobile

2

Table des matières

1. DEFINITION DU PRODUIT 3

2. ANALYSE DU MARCHE 5

3. LE PLAN DE DEVELOPPEMENT 12

3.1. RESSOURCES HUMAINES 16 3.2. MATIERES PREMIERES 27 3.3. PROCEDE DE FABRICATION 28 3.4. SCHEMA DES PRINCIPALES ETAPES DE FABRICATION 29 3.5. EQUIPEMENTS NECESSAIRES ET CARACTERISTIQUES 30

4. IMPLANTATION 42

5. ETUDE DE RENTABILITE 45

5.1. COUT DES INVESTISSEMENTS 45 5.2. LE FINANCEMENT 47 5.3. COMMENTAIRES ET REMARQUES 95

6. LES REGLES DE LA PROFESSION 98

6.1. CONTEXTE GENERAL 98 6.2. LE CAHIER DES CHARGES 98 6.3. NORMES (REFERENTIELS) 99 6.4. REGLEMENTATION 100 6.5. ORGANISMES SOCIAUX 101 6.6. REGIME FISCAL 101

7. LE LAY-OUT 102

8. FICHES TECHNIQUES 105

9. CONCLUSIONS ET RECOMMANDATIONS 132

3

1. DEFINITION DU PRODUIT

Le décolletage est un procédé d'usinage par enlèvement de matière, permettant de réaliser des pièces tournées en partant de barres ou de fil métallique en torche. L'usinage de base est obtenu sur des machines automatiques, semi-automatiques ou à commande numérique. La matière brute introduite dans la zone d'usinage est façonnée par une série d'outils coupants qui, selon leur nombre, leur forme et leur disposition, permettront d'obtenir des pièces plus ou moins complexes, de tailles diverses et de précisions variables. C’est le symbole de l’activité de sous-traitance par excellence ! Sur chaque continent, le décolletage permet l’usinage des composants destinés à tous les secteurs économiques, notamment : l’automobile 65% l'aéronautique 20% le médical l'horlogerie l’énergie l'armement l'électronique 15% la connectique les travaux publics les loisirs L’automobile reste, et de loin, le premier marché des décolleteurs. Dans le secteur de l’automobile, les principaux systèmes où le décolletage est présent sont les suivants : - les pompes d’assistance de commande, embrayage, moteur électrique de vitres, direction…vérins, axes, rotules, - les pompes à eau, axes, engrenages, - les démarreurs, axes, - les alternateurs, axes, - la direction, axes, - les systèmes de freinage, ABS, axe de moufle de câblage, répartiteur de freinage, - moyeu d’axe de roues, - boite de vitesse, nombreux axes, - moteur, injecteurs, axes de piston, soupapes, axes divers, - visserie spéciale,

4

Le savoir faire requis : La performance d’une entreprise se mesure par la capacité de : - maîtriser le savoir-faire indispensable du métier pour :

satisfaire le marché et les clients en termes de coûts, délais, qualité,

anticiper et pérenniser le progrès continu.

La gestion : • Les relations “amont” avec les donneurs d’ordres : • Les choix stratégiques commerciaux et d’investissements : • L’insuffisance des fonds propres : En résumé les postes clés dans une entreprise de décolletage sont : - Acheteur matières premières, - Agent méthode et industrialisation, - Agent qualité, sécurité et environnement, - Opérateur régleur sur machines outils à commande numérique par enlèvement de matière, - Technicien régleur sur machines à commande numérique de décolletage, - Agent amélioration permanente.

Une norme indispensable pour travailler avec le secteur automobile : ISO TS 16949.

5

2. ANALYSE DU MARCHE

La taille du marché algérien en 2010 est de 1 374 millions de Dinars pour un volume de 112 816 620 pièces dont la répartition est la suivante : En Dinars Source : Collecte des données de l’étude

PME Achat local* Achat import Fabrication in situ TOTAL

Taille en DA 380 000 000 51 242 259 655 559 464 338 977 274 1 374 536 738

% 27.6 47.7 24.7 100

Volume 36 954 917 10 527 488 39 821 083 25 296 367 112 816 620

% 33 9 36 22 100

Cette valeur nous apparaît réaliste compte tenu du niveau industriel mécanique de l’Algérie et de la part que représente le décolletage dans cette industrie. Le coût moyen des pièces décolletées est de : 11.77 DA HT. Le coût moyen des pièces importées est de : 16.46 DA HT. Le marché est ainsi composé :

- PME : 28% - Import : 47% - Fabrication in situ : 25%

6

Ce que l’on visualise sur le graphe suivant :

TAILLE

PME

28%

Import

47%

Fabriqué

25%

Import Fabriqué PME

TAILLE DU MARCHE

On peut le segmenter ainsi : - 1) Secteur véhicules roulants, 46% soit 638 059 140 DA HT, - 2) Secteur électronique et électrique, 6% soit 87 003 259 DA HT, - 3) Secteur industriels, divers 48% soit 649 474 339 DA HT.

Ce que l’on visualise sur le graphe suivant :

SEGMENTATION

1

46%

2

6%

3

48%

1 2 3

SEGMENTATION DU MARCHE

On est légèrement différent de la segmentation mondiale, ce qui n’est pas très surprenant puisque l’Algérie n’a pas de constructeur automobiles. Par contre dans le cadre des projets futurs, si les entreprises sont au niveau pour satisfaire la demande d’un constructeur, on aurait une situation inverse où le segment automobile écraserait le marché. Les prix moyens pratiqués Taille / Volume montre des coûts unitaires moyens de l’ordre de : - pour la fabrication locale : 1 500 DA HT de l’heure de production, - pour les achats locaux : 2 600 DA HT de l’heure de production, - pour les importations : 50 € HT, soit 5 000 DA HT de l’heure de production.

7

Caractéristiques de la demande (principales entreprises utilisatrices du produit et leur localisation) : La demande est caractérisée par des donneurs d’ordres potentiels essentiellement publics. Les entreprises privées sont beaucoup plus modestes et ne représentent que 26%. Les principaux donneurs d’ordres sont la SNVI, ENMTP, ETRAG, PMA, BTK et la SGP INDELEC. La part fabriquée représente 25%, pratiquement équivalente du marché privé observé. Il apparaît que les entreprises ne maîtrisent pas totalement leur marché. En effet, les réponses à notre questionnaire sur les prévisions à trois ans sont pour la plupart non renseignées. Dès lors il semble compliqué de travailler correctement en sous-traitance puisque les engagements n’offrent pas de lisibilité à moyen terme pour investir, embaucher et se développer pour l’offre de sous-traitance. Il est à noter que la demande se concentre essentiellement sur deux grands pôles mécaniques, celui de Rouïba à Alger et celui de Constantine. L’offre est d’ailleurs située à Alger et Jijel pour l’essentiel. Les principales entreprises de décolletage en Algérie sont :

- TECHNODEC, filiale de Comodhor, à Alger - CA : de l’ordre de 120 000 000 DA HT

- PRECI-TOURS, à Alger - CA : de l’ordre de 10 000 000 DA HT

- DECOFLEX, à Naciria - CA : de l’ordre de 100 000 000 DA HT

- SOMEMI, à Taher - CA : de l’ordre de 125 000 000 DA HT

- HYDRAUFLEX - CA : de l’ordre de 18 000 000 DA HT en décolletage

- KCA Khenteur Composants Automobiles - CA : de l’ordre de 10 000 000 DA HT en décolletage

Ce sont des PME de petite taille : de 2 à 70 personnes. Elles souhaitent évoluer si les règles du marché sont claires et stables notamment vis à vis des donneurs d’ordres. Elles représentent un CA de l’ordre de 380 000 000 DA HT. Ce chiffre d’affaires est réalisé avec les entreprises algériennes du panel retenu et d’autres. Les importations par pays d’origine : Les pays d’origine de l’importation en décolletage sont :

Pays Taille en DA Volume % / Taille

Allemagne 198 284 474 4 921 275 30%

Belgique 100 303 939 15 583 300 15%

Chine 2 497 103 3 354 065 0.0038%

Corée 2 497 104 3 354 065 0.0038%

France 247 603 068 6 818 130 39%

Italie 106 383 776 5 737 900 16%

TOTAL 655 559 464 39 821 083 100%

8

PART PAYS

Belgique

15%

France

39%

Italie

16%

Corée

0%Chine

0%

Allemagne

30%

Allemagne Belgique Chine Corée France Italie

PART PAYS EXPORTATEUR VERS ALGERIE

Les importations représentent 48% du marché du décolletage en Algérie. Au niveau du volume les importations représentent 36%. Le coût moyen de la pièce achetée est de 16.46 DAHT. Balance commerciale et taux de couverture : Le schéma montre la répartition des différentes données :

Fabriqué in situ

25%

Achat local

4%PME Autres

24%

Import

47%

Achat local Import Fabriqué in situ PME Autres

BALANCE

9

Le marché du décolletage en Algérie sur la partie recensée, essentiellement les entreprises publiques, est de 1 374 536 738 DAHT. La part du marché sous-traité (achat local) est de 4% et représente 51 242 259 DA HT. La part du marché importé est de 48% et représente 655 559 464 DA HT. La part fabriquée pour leur besoin est de 25% et représente 338 977 274 DA HT. La balance est donc 52% fabriqué en Algérie pour 48% importé. Le taux de couverture est de 52% parce que les entreprises publiques fabriquent encore un taux important de pièces (25% de la valeur). Le cadre Institutionnel : Sur la base de l’ordonnance 06-08 du 15 juillet 2006 modifiant et complétant l’ordonnance 01-03 du 20 Août 2001 qui se distingue des codes et lois précédentes par les garanties qu’elle présente pour l’investisseur algérien et l’investisseur étranger, et de documents issus de l’Agence Nationale du Développement Industriel) Pour l’investissement dans le cadre de la moyenne et petite entreprise notamment celle concernant le décolletage, les relations avec les institutions suivantes en charge des investissements : - Le Conseil National de l’Investissement (CNI) : organe créé auprès du ministre chargé de la

promotion des investissements et placé sous l’autorité du premier ministre qui en assure la présidence, définit les stratégies et approuve les projets, un vrai pouvoir de décision.

- Le Ministère de l’Industrie, de la PME et de la Promotion des Investissements, (MIPME PEIM) : propose des stratégies

- L’Agence Nationale d’Intermédiation et de Régulation Foncière (ANIRF) : organise les opérations de cession des assiettes

- L’Agence Nationale du Développement Industriel (ANDI) : établissement public à caractère administratif doté de la personnalité morale et de l’autonomie financière. Elle est placée sous la tutelle du ministre chargé de la promotion des investissements informe assiste. Il conseille, formalise les avantages fiscaux et parafiscaux. L’ANDI :Accueille, conseille et accompagne les investisseurs au niveau de ses structures centrales et régionales; Informe les investisseurs à travers notamment son site web, ses supports de promotion et ses divers points d’information à l’occasion d’événements économiques organisés en Algérie et à l’étranger; Formalise sur une base d’équité et dans des délais courts les avantages prévus par le dispositif d’encouragement; Veille à l’exécution concertée avec les différentes institutions concernées (Douanes, impôts etc.), des décisions d’encouragement à l’investissement; Contribue à la mise en œuvre des politiques et stratégies de développement, en synergie avec les secteurs économiques concernés; Met à la disposition des investisseurs potentiels sa bourse de partenariat.

Le guichet unique : institution décentralisée au niveau des wilayas où siègent en son sein les représentants de l’ANDI, du CRNC, des impôts, des domaines, des douanes, de l’urbanisme, de l’aménagement du territoire et de l’environnement, du travail. La taille du marché mondial du décolletage est de l’ordre de 30 milliards d’€ répartit : Dans un marché mondial, avec les accords qui régissent les règles commerciales, il convient de raisonner au niveau continental et non par pays.

Continent de production Milliards d’€

Europe 10

Amérique du Nord 8

Amérique latine 2

Asie 12 Source : SNDEC

10

qui sont les principaux producteurs de décolletage mondial. La part automobile représente de 65 à 70% selon les années en fonction des fluctuations des ventes automobiles. On a un ratio de 30 milliards d’€ de décolletage pour une production de 62 millions de véhicules. Soit un ratio de 480 € de valeur moyenne de décolletage par véhicule. Le coût horaire moyen utilisé en Europe est de l’ordre 72 € HT soit 7200 DA HT. Ce qui représente conformément au pratique de ce métier à un coût minute de : 1.20 € HT soit 120 DA HT. Les principaux constructeurs de machines à décolleter sont :

- TORNOS en Suisse Moutier, Téléphone : +41 32 49 44 444 - INDEX en Allemagne Esslingen, Téléphone : +49 71 13 19 10 - MANURHIN en France Burnhaupt, Téléphone : +33 38 95 34 484 - BIGLIA en Italie Incisa Scapaccino, Téléphone : +39 01 41 78 31 - NOMURA au Japon, Okutama, distribué en Europe par DECIP, Téléphone : +33 45 02 50 145 - MORI SEIKI au Japon, Nagoya, Téléphone : +81 56 58 71 811 - MIKRON aux USA, en Suisse Agno, Téléphone: +41 91 61 06 111 - WICKMAN en UK, Conventry, Téléphone: +44 24 76 54 79 00 - SCHAUBLIN en Suisse, Bévillard, Téléphone: +41 32 49 16 700.

Les axes d’innovation en Europe pour le décolletage sont les suivants :

- Renforcer les axes de R&D (Recherche et Développement) : - Accélérer la diffusion des innovations.

Les ratios européens moyens du secteur décolletage :

Données Ratio Commentaires

Taux de valeur ajoutée 38 %

Taux d’exportation 35 %

Productivité apparente 47 800 € VA HT / Effectifs

Taux de marge 17 %

Taux de frais financiers 13.8 %

Taux d’investissements 13.2 % Investissements HT / VA HT

Taux d’autofinancement 81.7 % Capacité autofinancement / Investissements

Productivité brute 126 800 € CA HT / Effectifs

Salaire brut moyen 28 000 € Source : SNDEC

Le tableau précédent montre que : - le taux de valeur ajoutée est élevé et que la tendance va s’accentuer, les objectifs sont

orientés vers 50%, en intégrant des fonctions complémentaires, - le taux d’exportation est significatif, également avec un objectif de 50% en accompagnant

les constructeurs à l’export et en transférant certaines activités vers les BRIC et le Maghreb, - un taux de marge qui permet de réaliser des investissements, - des frais financiers élevés, les investissements sont très lourds,

11

- la productivité est très élevée, très fort niveau technologique et d’automatisation. Forces et faiblesses du marché algérien de décolletage :

Forces Faiblesses

Un niveau technologique de connaissance du métier satisfaisant pour le marché actuel.

Beaucoup trop dépendant des fournisseurs matières premières algériens.

Un marché présent dans de nombreux secteurs et donc peu dépendant d’un secteur prioritaire. Le marché est équilibré entre le véhicule roulant et l’industrie.

Beaucoup trop dépendant des structures de maintenance des machines de décolletage en particulier les constructeurs.

Des projets majeurs structurants sont en cours : - CTIM, - Automobile, - Ebauche de structures fédératives.

Pratiquement pas de réseau de communication dans le secteur.

Une volonté des grandes entreprises de se restructurer sur leur métier de base, favorisant l’externalisation d’activités comme le décolletage.

Un parc machines outils malgré tout assez vétuste (de 40 à 20 ans d’âge).

Une volonté institutionnelle (Ministère de l’Industrie) d’accompagner cette mutation par des études et la mise en place d’outils.

Pas de filière de formation spécifique au métier du décolletage.

12

3. LE PLAN DE DEVELOPPEMENT

Le principe de sous-traitance répond d’abord et avant tout à un besoin celui du marché. En effet quand sur un marché les producteurs commencent à avoir des difficultés pour le satisfaire, ils recourent à la sous-traitance qui le plus souvent est une sous-traitance de capacité. Cette notion s’est développée très largement pour ensuite se compléter par une sous-traitance de spécialité. Le décolletage s’inscrit pleinement dans cette catégorie de sous-traitance de spécialité. De cette notion de sous-traitance de spécialité est venue la notion de filière pour répondre à des besoins précis d’un secteur d’activité. C’est le cas de l’automobile qui d’abord sous-traité selon les deux principes puis a mis en place des filières structurées de plusieurs niveaux. On peut représenter la notion de filière de la manière suivante :

Exemple : automobile (idem pour l’aéronautique, l’électroménager…)

SECTEUR AUTOMOBILE

Filière mécanique

Activité moteur, boite de vitesses

et pont

Filière Carrosserie

Activité

carrosserie et suspension

Filière Intérieur

Activité habillage

Filière équipements

Activité sécurité

Constructeur

CONCEPTION, ASSEMBLAGE, VENTES, SAV

Equipementier rang 1




Le rang 1 : est associé à la conception des

véhicules, définition des

organes majeurs.





Le rang 2 : est associé aux définitions des

procédés d’obtention et

d’assemblage des pièces.

Sous traitant de spécialité :

Décolletage, E, grenages,

Usinage culasse Usinage bloc

moteur,

Sous traitant de spécialité



Le rang 3 et suivant :

est la réalisation des pièces.

Source FIEV

Dans ce concept on trouve deux notions : - la demande que représentent les donneurs d’ordres - l’offre caractérisée par les sous-traitants

13

Pour réussir il faut donc : 1) un marché suffisamment conséquent :

- pour que les donneurs d’ordres aient intérêt à sous-traiter, coût, délais, qualité, - pour que les sous-traitants soient rassurés dans le temps pour réaliser les investissements

nécessaires, 2) la demande caractérise son offre :

- niveau technologique, - qualité exigée, référentiel requis, - processus d’achat élaboré : cadencement, planification, - système d’agrémentation des sous-traitants, -

3) l’offre caractérise son domaine de compétence : - niveau technologique, - savoir-faire spécifique, qualité, processus, - capacité d’investissement, - assurer la production sous-traitée en qualité, délai et coût requis du marché,

Le marché actuel est de 1 374 536 738 DA HT, la part traitée en Algérie est de l’ordre de 380 000 000 DA HT, il semble raisonnable de viser dans les deux ans 50% du marché. Ce qui représenterait actualisé un marché de 757 577 942 DA HT. Ceci nous ferait une progression de 25% en deux ans. Cette part de marché devrait essentiellement se situer sur la partie importation des entreprises publiques. De ce fait l’objectif de limiter la part importée serait pratiquement réalisé. La part fabriquée actuellement par les entreprises publiques ferait l’objet du second développement. Pour atteindre ce niveau de 50% de part de marché, il faudra envisager la création d’unités de décolletage et le développement des PME actuelles car elles n’offrent en l’état qu’un potentiel de 422 822 400 DA HT. Il s’agit d’un potentiel car aucune ne dispose de sa totale capacité (machines en panne, difficulté à travailler en 3x8h du fait du manque de compétences). Des programmes spécifiques de mise à niveau doivent se mettre en place et surtout commencer un dialogue avec les acteurs concernés : - donneurs d’ordres, - sous-traitants, - fédérations, UPIAM et bourses de la sous-traitance - DGPME du Ministère, Pour dans un premier temps sensibiliser, puis programmer et définir les modalités de cette action. Il s’agit d’une action où la confiance est le maître mot entre les partenaires, chacun se doit d’être transparent et sans arrière pensée pour réussir. Les donneurs d’ordre devront : - établir un cahier des charges réaliste pour travailler avec eux, coût, qualité et délais, - s’engager dans un programme pluriannuel révisable, mais réaliste, - s’engager dans le respect des délais de paiements négociés, - considérer le sous-traitant comme un partenaire. Les sous-traitants devront : - s’engager à respecter le cahier des charges donneurs d’ordres, - s’engager progressivement à moderniser le parc machines, - s’engager dans une démarche de mise à niveau, organisationnelle, logistique, ressources

humaines… - améliorer la productivité pour gagner et faire gagner l’ensemble des protagonistes.

14

Les fédérations devront : - mettre en place les actions de mise à niveau, action collective et individuelle, - proposer les regroupements pour par exemple réaliser les achats de matière en commun, ou

encore être en relation avec les écoles pour élaborer des programmes de formation adaptée, - faciliter la veille technologique en organisant des visites de salons en particulier celui de La

Roche sur Foron en Savoie sur le décolletage le « SIMODEC », - être garant des relations entre les parties, - faire respecter les engagements de chacun, charte de sous-traitance, accord divers… - recenser les points difficiles et faire des propositions d’amélioration, La DGPME du MIPMEPI : - accompagner les différentes actions par des financements ciblés :

- formation de personnels, ouvriers CN, régleur CN, chef d’atelier, - aide au financement d’achat de machines de décolletage de nouvelle technologie, - aide au financement pour la mise en place de partenariat technologique avec des structures

étrangères, - organiser régulièrement avec les partenaires des assises de la sous-traitance,

- mettre en place des actions de promotion des initiatives réalisées et réussies dans le domaine,

- intégrer dans le CTIM une composante sous-traitance décolletage pour aider techniquement les sous-traitants,

- mener une action forte auprès des entreprises publiques pour les inciter à sous-traiter, à respecter leur engagement.

Le chiffre d’affaires possible en sous-traitance est de 80% du marché actuel. Ce qui semble réalisable après au moins 5 ans de mise en place de la filière. Mettre en place l’ensemble des actions énumérées prendra du temps, des explications nombreuses et surtout la création d’un climat de confiance. Les PME actuelles doivent se développer avec ce programme et plusieurs entreprises pourraient naître. Le chiffre d’affaires à se fixer comme objectif est de 757 577 942 DA HT à l’horizon de deux ans. A l’horizon de cinq ans, il pourrait être de 1 300 000 000 DA HT. Ces chiffres considèrent une croissance du marché de 3.3% par an d’ici 2015. Rentabilité : Le schéma suivant matérialise les ratios clés de gestion d’une entreprise. Les ratios clés de gestion d’une entreprise de décolletage en Europe sont de :

Marge brute (en % du CA) 69.5 %

Valeur ajoutée 38%

EBE excédent brut d’exploitation (en % du CA) 8.5 %

Rotation des stocks (en jours de CA) 48 jours

Crédit clients (en jours de CA) 88 jours

Crédit fournisseur (en jours de CA) 105 jours

Besoin en fonds de roulement (en jours de CA) 45 jours

Source SESSI

Les deux ratios majeurs à suivre dans une entreprise de décolletage sont la marge brute et l’excédent brut d’exploitation.

15

La phase 2 a été la concrétisation sur le projet industriel que l’on retrouve dans la synthèse suivante : L’objectif qui est fixé dans la démarche envisagée est de mettre en place une activité de décolletage aux standards internationaux (fonctions et normes…) pour être en capacité de répondre aux perspectives actuelles et à venir des projets de développement que se fixe l’Algérie, en particulier dans le véhicule roulant. La capacité d’une entreprise est d’abord celle de son savoir-faire donc de ses compétences humaines, vient ensuite sa capacité financière pour assurer les investissements nécessaires tant en technologie qu’en innovation pour répondre aux besoins des donneurs d’ordres. L’objectif essentiel est de faire une activité rentable et donc durable et pérenne. Dans ce cadre nous avons prévu deux positions concernant les financements : - Une première : acquisition des machines en crédit bail et location du local industriel, - Une seconde : acquisition des machines par achat et achat du terrain et construction du local industriel, Nous avons également plusieurs niveaux d’activité qui correspondent à une taille de Chiffre d’affaires : - Niveau A) :

- Bâtiment : 1500 m² - Machines : 6 machines, 3 de niveau 0 à 20mm et 3 de 15 à 40mm,

- Niveau B) : - Bâtiment : 1800m² - Machines : 10 machines, 5 de niveau 0 à 20mm et 5 de 15 à 40mm,

- Niveau C) : - Bâtiment : 2500m²

16

- Machines : 12 machines, 6 de niveau 0 à 20mm et 6 de 15 à 40mm, - Equipement de traitement thermique, - Equipement de traitement de surface, - Système de traitement des eaux, réglementation,

Le détail de ces schémas se retrouve dans les paragraphes du financement du projet. Dans ce schéma nous aurons donc 6 possibilités d’opportunités d’investissement, offrant différentes solutions aux investisseurs selon leur stratégie, leurs moyens et leurs objectifs. Une formule plus spécifique sera évoquée celle de « l’Externalisation d’activités » de la part des donneurs d’ordres. Cette formule est très usitée en Europe pour des raisons stratégiques et compétitives pour le donneur d’ordre et pour des opportunités de création et développement d’activité pour les salariés concernés.

3.1. RESSOURCES HUMAINES

Les ressources humaines de l’activité décolletage sont un gage très important de réussite. Le décolletage est un métier très spécifique, très technique qui demande des compétences plus importantes que la mécanique traditionnelle. Fonctions

Les principales difficultés à prévoir pour les créateurs sont : • Les relations “amont” avec les donneurs d’ordres : Commercial • Les choix stratégiques commerciaux et d’investissements : Investissements • L’insuffisance des fonds propres : Financements Les fonctions essentielles de cette activité de sous-traitance de décolletage se présentent de la façon suivante :

- Direction générale : Le chef d’entreprise dont le rôle est d’assurer :

La gestion : • Le suivi au quotidien de l’activité, Les charges à surveiller, La maîtrise du résultat, • La gestion financière et les besoins en trésorerie,

Le secteur du décolletage est lié à la conjoncture des industries clientes, notamment celles de l'automobile et des biens d'équipements.

17

En résumé les fonctions clés associées dans une entreprise de décolletage aux standards internationaux sont résumées dans le tableau suivant :

FONCTIONS CLES DECOLLETAGE

Administratif et Financier

Marketing Etude et Technique Soutien

- Fonction administrative, - Fonction Financière - Fonction Achats matières premières.

- Fonction Commercial. - Fonction Technique méthode et industrialisation - Fonction Usinage : réglage des machines outils à commande numérique par enlèvement de matière.

- Fonction Qualité, sécurité et environnement - Fonction Amélioration permanente - Fonction Logistique.

18

Salaire Les salaires envisagés dans le cadre de l’étude sont les suivants par poste

Ressources humaines : Salaire annuel Brut Chargé

Dirigeant 960 000,00 1 209 600,00

Secrétaire direction 384 000,00 483 840,00

Directeur QHSE 480 000,00 604 800,00

Directeur technique 500 000,00 630 000,00

Responsable Atelier fabrication 420 000,00 529 200,00

1 personne huile, copeau, stock matière 300 000,00 378 000,00

1 régleur 768 000,00 967 680,00

1 opérateur pour 4 machines* 336 000,00 423 360,00

1 contrôleur 350 000,00 441 000,00

Directeur Logistique 400 000,00 504 000,00

Secrétaire 280 000,00 352 800,00

1 Contrôleur 320 000,00 403 200,00

1 personnel lavage, sous-traitance 300 000,00 378 000,00

1 personnel Expédition, conditionnement 300 000,00 378 000,00

Responsable Bureau Etudes Méthodes 350 000,00 441 000,00

Programmeur 320 000,00 403 200,00

Responsable Vente Marketing 340 000,00 428 400,00

1 personnel commande 300 000,00 378 000,00

Responsable Traitement Offres 320 000,00 403 200,00

1 personnel devis 300 000,00 378 000,00

1 personnel achat 300 000,00 378 000,00

Responsable Administratif 350 000,00 441 000,00

1 Personnel comptabilité finance 320 000,00 403 200,00

Total brut : 8 614 000,00 10 430 280.00

23 personnes pour une entreprise de niveau international pour assurer les fonctions majeures.

Taux de cotisation patronal : 26% 26,00 2 339 480,00

Taux de cotisation salarial : 9% 9,00 809 820,00

19

Organigramme et Calendrier de recrutement L’intégration des personnes lors de la création ne peut se réaliser qu’avec un planning qui tient compte des investissements et des développements de l’activité. Calendrier de recrutement :

Année N N+1

Niveau A B C Décolletage

1er semestre 2ème semestre 1er semestre 2ème semestre

Fonctions 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Direction Secrétaire Direction

x

x

Direction Technique

Bureau Etude

Responsable atelier

Régleur

Opérateurs

Contrôleur

Manutentionnaire

x x x x

x x

x

Direction Commerciale Agent commercial

x

x

Direction Financière

Acheteur Comptable

x

x x

Direction qualité

Contrôleur Agent Environnement

x

x x

Direction Logistique

Sous-traitance Expéditeur Contrôleur

x x x

x

Niveau C avec TT

Responsable Traitement Thermique

Opérateur

x x

Niveau C avec TS

Responsable Traitement Surface

Opérateur

x x

26

Organigramme fonctionnel d’une entreprise de décolletage aux standards internationaux

Selon la taille de l’entreprise et le CA, le nombre d’emploi doit être réduit, l’intérêt est de mettre les fonctions en place qui peuvent se cumuler si le CA est faible. Cela fait 21 personnes plus les opérateurs selon le ratio*

Direction Chef entreprise

Vente Marketing

1responsable

Traitement offres

1responsable

Bureau Etude

Méthodes 1responsable

Secrétariat 1 personne

QHSE Qualité Hygiène Sécurité

Environnement 1 personne

LOGISTIQUE Gestion Intégrée – Transport -

Soutien 1 responsable et 1 secrétaire

ATELIER FABRICATION Ordonnancement –

Lancement- Production

1 responsable

Direction Administrative

1responsable

TT & TS Niveau C1

C2

Tours Décolletage

CNC

MO

Reprises

Huiles 0.25

personne

Copeaux 0.25

personne

Stock matière

0.5 personne

Contrôle 1

personne

Lavage 0.5 personne

Sous-traitance Traitement

0.5 personne

Conditionnement 0.5personne

Co

ntr

ôle

1 p

ers

on

ne

Ex

pé

dit

ion

s

0.5

pe

rson

ne

Achat cons & divers

0.5 personne

Comptabilité Finances 1 personne

Etude/ Méthodes CFAO

Programmation 1 personne

Devis 1 personne

Achat matière

première 0.5 personne

Commande 1 personne

Traitement / Tours CNC / MO Reprises

1 Régleur *par famille machine 1 opérateur* pour 4 machines

Direction Technique 1 secrétaire

27

3.2. MATIERES PREMIERES

Matières premières, disponibilité et prix Les matières principales utilisées en décolletage sont disponibles sous un mois en Europe généralement. En Algérie, il convient de bâtir un programme d’approvisionnement de 6 mois minimum pour ne pas être en rupture, compte tenu des délais de négociation, de transit et de douane et le transport par bateaux. Les prix mentionnés sont départ dépôt, il convient d’y ajouter les frais d’approche soit transport et emballage et transit pour l’importation. Compte tenu des objectifs, le marché représente un équivalent de 800 000 barres de 6 m, soit 25 600 tonnes pour un volume de 3350 m³. 1 barre diamètre 30 de longueur 6 m représente un poids de 32Kgs pour de l’acier et un volume de 0.00424 m³. Coût de fret maritime* par container en FCA : - 1 700 € HT en container de 20 pieds, soit 170 000 DA HT - 2 514 € HT en container de 40 pieds, soit 251 400 DA HT, départ Marseille, arrivée Alger,

- Entreposage à Marseille, franchise 1 mois, - mise en container, un container est limité à 25 Tonnes, - formalités douane, - transport par mer Marseille Alger, - Mise à quai à Alger

* Prix société FAUVEDER Marseille, offre en annexe,

Aciers doux : 138 000 DA HT la tonne, 16 Kg la barre de 3 m de diamètre 30 mm. Aciers Inox : 562 000 DA HT la tonne, 16 Kg la barre de 3 m de diamètre 30 mm. Aciers trempant : 245 000 DA HT la tonne, 16 Kg la barre de 3 m de diamètre 30 mm. Aluminium, Dural : 468 000 DA HT la tonne, 6 Kg la barre de 3 m de diamètre 30 mm. Bronze : 965 000 DA HT la tonne, 18.5 Kg la barre de 3 m de diamètre 30 mm. Cuivre : 1 100 000 DA HT la tonne, 18.3 Kg la barre de 3 m de diamètre 30 mm. Laiton : 860 000 DA HT la tonne, 16 Kg la barre de 3 m de diamètre 30 mm. Maillechort : 950 000 DA HT la tonne, 18 Kg la barre de 3 m de diamètre 30 mm. Fournisseurs, distributeurs Les fournisseurs sur le marché algérien sont essentiellement des importateurs et distributeurs. Les principaux distributeurs algériens sont : - TECNO ACIER à Rouïba, - PRO DISTRIBUTEUR à Boufarik, - PIMA à Alger,

La caractéristique des fournisseurs algériens est qu’ils ne disposent que des matières relativement basiques tant en capacité (diamètre, forme, quantité…) qu’en disponibilité. Ces importateurs minimisent les risques en important que du basique pour la mécanique, ce qui est très pénalisant pour les décolleteurs, qui utilisent des matières premières spécifiques pour l’usinabilité. Les fournisseurs européens disposent de façon régulière des matières utilisées en décolletage. Ces matières disposent d’un ajout de plomb pour améliorer l’usinabilité. Les prix sont très volatiles car ils sont fixés de façon mondiale et subissent ainsi des fluctuations parfois très importantes et parfois très rapidement.

28

Il existe environ une cinquantaine de fournisseurs de matières premières en Europe avec des succursales importantes dans les grandes régions et villes industrielles. Il convient dans le cadre de mise en place d’une filière de sous-traitance de décolletage de mettre en place une procédure d’achat collective qui peut être piloté par l’UPIAM ou la Bourse de sous-traitance et qui pourrait importer directement les matières premières ou négocier avec les distributeurs algériens.

3.3. PROCEDE DE FABRICATION

En technique, le décolletage désigne un domaine de fabrication où des pièces de révolution (vis, boulon, axe, etc.) sont usinés par enlèvement de matière à partir de barres de métal, à l'aide d'un outil coupant (en général un outil couteau). Les pièces sont usinées en petites, moyennes ou grandes séries sur des tours automatiques conventionnels (à came) ou à commande numérique. Elles sont usinées les unes à la suite des autres dans la barre, le but étant d'atteindre une productivité et une précision élevées. On cherche aussi, en général, à produire le moins de copeaux possible. Parfois, les pièces ainsi usinées subissent des opérations ultérieures (mécaniques, thermiques ou chimiques) qui sont sous-traitées avant d'être utilisées dans la réalisation de sous-ensembles.

Le décolletage s'effectue sur des machines appelées « décolleteuses » ou « tours automatiques », dont les mouvements sont générés par des systèmes maintenant à commande numérique (CNC). Les pièces produites par cette technique sont généralement de petites dimensions (diamètre 0,1 mm à 40 mm) et de précision élevée (du millième au centième de millimètre). Outre les opérations courantes de tournage, de taraudage et de filetage, certaines décolleteuses effectuent des opérations supplémentaires telles que le perçage et le fraisage, ou même encore l'usinage complet de la pièce grâce à une deuxième broche, évitant les coûteuses opérations de « reprise ». Les « décolleteuses » ou « tours automatiques » sont des machines-outils assimilables à des tours, mais se distinguant de ces derniers par deux particularités : leur mode de fonctionnement entièrement automatique (y compris l'approvisionnement en matière hors de la barre ou de la torche) et le fait qu'ils produisent essentiellement des pièces mécaniques précises de faibles dimensions, réalisées en grandes et très grandes séries. Les tours automatiques à cames sont dotés d'un arbre à cames qui effectue un tour entier par cycle complet d'usinage d'une pièce. Des systèmes de cames et leviers servent à déplacer les organes de machine (chariots porte-outils, combiné à contre-opérations, poupée mobile ou chariot longitudinal, etc.) pendant le cycle d'usinage. La vitesse de rotation de l'arbre à cames est synchronisée avec celle de la broche, ce qui permet notamment d'effectuer du filetage. Ces machines sont en train de disparaître, celles qui subsistent sont reconditionnées avec des CNC. Dans les tours automatiques à commande numérique, ou plutôt à commande CNC (Computer Numerical Control), les cames ont disparu. Les différentes fonctions de la machine sont réalisées par des axes mus par des moteurs à asservissement numérique, obéissant à un programme pièce, élaboré sur un micro-ordinateur de bureau puis introduit dans l'ordinateur de la machine. Cette solution raccourcit le temps de mise en train de façon considérable, car toute la programmation peut se faire en temps masqué, de même que la préparation des outils (pré-réglage). Le tour automatique à commande CNC rend donc possible la fabrication rentable de moyennes et petites séries, avec des temps d'arrêt réduits à leur plus simple expression.

29

3.4. SCHEMA DES PRINCIPALES ETAPES DE FABRICATION

Les étapes que l’on rencontre en décolletage sont les suivantes : généralement on appelle ces étapes des phases d’usinage dans le langage de la mécanique, Phases de décolletage : - Dressage - Chariotage - Filetage - Taraudage - Fraisage - Moletage - Perçage - Rainurage - Tronçonnage - Polissage - Ebavurage - Lavage - Assemblage

L’activité de traitement thermique ou de traitement de surface qui est spécifié sur des pièces à décolleter sont des activités propres qui ne concernent pas le décolletage. Un atelier de décolletage comporte rarement un atelier de traitement, il sous-traite l’activité traitement car c’est un métier à part entière. Aujourd’hui pour être performant, l’entreprise se concentre sur son cœur de métier. La compétition actuelle oblige à se focaliser sur son activité propre. En outre, pour réaliser ces activités de traitement, la législation oblige à investir dans une station de traitement de l’eau, station coûteuse car les effluents sont très chargés en métaux lourds que l’on doit éliminer. C’est une contrainte lourde qui explique pourquoi les donneurs d’ordres sous-traitent les activités de traitement et pourquoi également les décolleteurs et d’autres activités du champ de la sous-traitance sous-traitent les activités de traitement. Le traitement thermique et traitement de surface sont des activités en elle même typique de sous-traitance dans le monde industriel. Par rapport également à la politique industrielle que souhaite mettre en place le MIPMEPI, à priori il est légitime de croire qu’une activité comme le traitement de surface et le traitement thermique seront également des filières de sous-traitance, cela semble indispensable. Il nous semble donc contradictoire d’intégrer dans un atelier de décolletage ces fonctions. En Europe : Les opérations de traitements de surfaces sont effectuées de nos jours par une multitude d’entreprises sous-traitantes pour le compte de grands groupes industriels dans les domaines de l'automobile, des « produits blancs », de l'aérospatiale… Néanmoins, la SNVI semblerait vouloir se désengager de son activité de décolletage, et donc pour faciliter ce passage nous intégrerons dans la phase C les activités de traitement thermiques et traitement de surface. Brevets, partenariat Il n’existe pas de brevets spécifiques dans le métier. Des brevets peuvent être envisagés par chaque entreprise au fil de ses innovations, mais ce n’est pas un métier propice au dépôt de brevet. C’est un métier propice aux innovations pour avoir une meilleure productivité et des recherches permanentes de compétitivité comme tous les secteurs qui travaillent dans un secteur à forte compétitivité comme l’automobile par exemple.

30

Les partenariats nous paraissent importants et peut être même indispensable pour réussir cette filière. Ils sont à deux niveaux : - à l’international : Les européens qui sont les plus innovants et les plus performants dans ce métier sont capables d’apporter des partenariats techniques et technologiques grâce aux structures en place en l’Europe :

- Centre technique, - Syndicat des professionnels, - Fédération des professionnels,

- au national : Les structures comme :

- Centre technique, - Bourse sous-traitance, - UPIAM,

Il y a surtout des partenariats à mener pour travailler sur les relations entre : - donneurs d’ordres et sous-traitants, - fournisseurs de matières, achats groupés… - maintenance des machines… - outillage et outils coupants de dernières générations…

3.5. EQUIPEMENTS NECESSAIRES ET CARACTERISTIQUES

Equipement Ce paragraphe correspond au cahier des charges des équipements d’une certaine manière. Les équipements nécessaires pour assurer l’activité en sous-traitance de décolletage sont essentiellement : Machines de décolletage : Nous avons envisagé dans notre cas d’utiliser des machines à commande numérique car les anciens tours à came ne sont plus fabriqués et on ne les trouve que d’occasion, parfois révisé et quelques fois non. Nous avons fait le choix de nous appuyer sur des machines TORNOS qui correspondent le mieux au besoin en assurant une grande technicité et fiabilité dans des coûts respectables. Par ailleurs le parc actuel installé en Algérie ne comporte que du TORNOS, il est donc préférable de conserver cette marque pour assurer une meilleure maintenance et également pour les opérateurs qui n’auront pas à redécouvrir un environnement machine. Nous avons sélectionné deux types de machines standards constructeurs : - une première assurant les diamètres de 0 à 16 mm, - une seconde assurant des diamètres 0 à 40mm mais en réalité assurant les diamètres 12 à 40mm. DELTA 16 : Tornos propose une version 16 mm dans sa ligne de produit destinée à la production de pièces simples, optimale pour l’usinage de grands diamètres. Delta 20 existe en deux versions et est dotée de 4 ou 5 axes linéaires et de un axe C dans sa version de base. Elle peut recevoir jusqu’à 16 outils dont 3 outils tournants, et 3 en contre broche au maximum. Le tour est équipé en série d’une pompe à grand débit et d’une pompe 20 bars.

31

Le système broche-canon à moteur intégré permet une plus grande rigidité de l’ensemble et réduit significativement la longueur de chute. D’une puissance de 11kW en pointe la broche permet des enlèvements de copeaux importants. Principaux atouts : - Usinage avec ou sans canon de guidage, - Outils motorisés, - Large zone d’usinage, - Moto broches (broche et contre-broche), - Unité de refroidissement indépendante des broches, - Bâti rigide en fonte, - Bac à copeaux et réservoir de liquide de coupe de grande capacité, - Encombrement au sol réduit, - Programmation ISO, - Tableau de commande convivial - Mise en train rapide.

DELTA 38 : Tornos propose une version 38 mm de sa ligne de produit destinée à la production de pièces simples, optimale pour l’usinage de grands diamètres. Delta 38 existe en deux versions, avec et sans motorisation sur le bloc de contre-opération et est dotée de 5 axes linéaires et de deux axes C en version de base. Elle peut recevoir jusqu’à 31 outils dont 9 outils tournants, au maximum (Delta 38 / 5 A). Le tour est équipé en série d’une pompe grand débit et d’une pompe 20 bars dotée de 4 sorties pilotables (peigne avant, peigne arrière, contre-opération, lavage contre-broche). Le système broche-canon à moteur intégré permet une plus grande rigidité de l’ensemble et réduit significativement la longueur de chute. D’une puissance de 11kW en pointe la broche permet des enlèvements de copeaux importants. Principaux atouts : - Productivité, - Puissance, - Précision, - Rapide et simple à régler, - Large zone d’usinage permettant une bonne évacuation des copeaux, - Travail au soluble possible, - Autonomie importante, - Prix très attractif.

32

Il convient d’associer les outils coupants, qui sont les éléments essentiels en usinage et en particulier en décolletage ou ils sont assez spécifiques. Outils coupants : pour le décolletage et la mécanique de précision : - porte-outils de tronçonnage, - porte-outils de tournage, - Plaquettes carbure, - porte-outils de filetage, - porte-outils de taraudage, - porte-outils de rainurage, - porte-outils de perçage, - Fraises HSS et carbure, fraises à plaquettes, - Tarauds, - Filières, - Alésoirs, - Outils carbure brasé, - fraises et forets à plaquettes, - barres d’alésage, - Moletage, - Forets carbure monobloc et à plaquettes, - Forets HSS. Equipement de : Qualité, contrôle : Il convient de disposer d’un local à température régulée de 20°C et isolée pour étalonner les appareils qui circulent dans l’atelier et dans lequel les gros équipements résident. Familles d’équipements concernées : > Dimensionnel : Instruments à côtes fixes : cales étalon, tampons et bagues lisses et filetées, calibres à limites et calibres spécifiques… Instruments à côtes variables : pieds à coulisse, comparateurs, micromètres… Bancs de mesures. > Essais mécaniques : Mesureurs et références spécifiques : forme, rugosité, planéité, circularité... Machine de dureté, Mesures 2D/3D de pièces, Sertissages.

33

Moyens techniques à disposer : Bancs de mesure dimensionnelle jusqu’à 500 mm et «éventuellement bancs spécifiques, Interféromètres laser, si nécessaire, Projecteur de profil, Marbres, colonnes de mesure, Etalons de référence : cales, tampons, bagues, étalons de dureté… Machines 3D, Niveaux électroniques. Le coût globalement d’équipement en matériel pour vérifier et contrôler la qualité et répondre aux exigences normatives et clientèles d’un atelier est de l’ordre de 5 000 000 de dinars. Equipement de CFAO (Conception Fabrication Assistée par Ordinateur) : Les logiciels possibles sur l’application décolletage sont : - TOP SOLID, - SOLIDWORKS avec CAM Works, Logiciel CFAO: TOP SOLID Logiciel CAO : SOLIDWORKS Les deux solutions sont très proches, TOPSOLID présente l’avantage d’être intégré mais il n’a pas de représentant en Algérie. SOLIDWORKS avec CAM Works associé dispose d’un représentant en Algérie, ce qui représente à nos yeux un avantage concurrentiel indéniable du fait des mises au point nécessaire, du développement des post processeur de commande numérique et de la maintenance du système. TopSolid’Design et SOLIDWORKS, chacun est un logiciel intégré et associatif qui permet à chacun de créer et concevoir ses produits plus efficacement. La cinématique, le calcul de structures, la modélisation volumique et surfacique, la tôlerie, la tuyauterie, les composants mécaniques, font partie intégrante du logiciel et permettent d’énormes gains dans le processus de conception. Fonctions principales : Esquisses 2D et 3D : Gestion des tangences, courbures et tensions de la courbe Courbes à angles vifs, nurbs Courbe parallèle sur une surface ou forme Nettoyage et reconstruction des esquisses importées Modélisation : Pièce dérivée tolérante Comparer et remplacer sur une forme Nouveaux types de surfaces (normales, étendues, ….) Assemblage et composants : Lignes de tuyauterie et composants associés Assemblage gauche et droit (symétrie) Opérations sur assemblage : limitation simple ou réciproque, perçage Récupération de composants (Internet, TopSolid v6) en famille explicite Pdm : Référencement automatique des pièces Workflow : gestion des étapes et des validations

34

Mécanisme : Liaison courroie Tâche « prendre et lâcher » Pilotage en vitesse Gestion des frottements Mise en plan : Coupe d’une vue de détail, redressement d’une coupe Cotes et annotations projetées Scission de nomenclatures et tableaux Zones hachurées en 2D Logiciel FAO : CAM Works, TOPSOLID Cam TopSolid’Cam et CAM Works, chacun est reconnu performant dans la CFAO grâce à sa capacité à pouvoir programmer toutes les situations de tournage multi-axes, synchronisations interactives et simulation complexe.

ines multifonctions ou « Mill / Turn », -faire usinage,

s post-processeurs personnalisés, performants et mis au point avec les constructeurs

MOCNs,

Exemples de dessin réalisé en CAO, création et cotation

Equipement Gestion Intégrée (ERP) : Le descriptif qui suit est particulièrement important et correspond à un réel cahier des charges d’ERP pour le secteur du décolletage. C’est un élément très important pour l’entreprise de disposer à tout instant des informations pertinentes pour répondre aux clients, aux fournisseurs, aux banquiers, à l’administration… et surtout de connaître sa situation en temps réel.

35

Logiciel Gestion Intégrée : TOP SOLID ERP et SYLOB 5, TopSolid’Erp et SYLOB 5, chacun s’adresse aux fabricants de produits propres et sous-traitants pour lesquels la GPAO (gestion de production) est un élément essentiel. Il est préconfiguré pour les entreprises industrielles des métiers de la mécanique, de la tôlerie-chaudronnerie et du composite.

La solution métier personnalisable : La personnalisation, avec le paramétrage, permet d’ajouter des champs supplémentaires dans l’ensemble des modules pour adapter les consultations, les indicateurs et les workflows en adéquation avec votre organisation et vos spécificités. Les modèles de gestion intégrée : Il apporte souplesse et réactivité pour le traitement de vos affaires. Les processus sont adaptés aux typologies de ventes suivantes : > Fabrication à la commande > Gestion à l’affaire > Ventes en négoce > Fabrications et approvisionnements par anticipation sur PIC (Plan Industriel et Commercial) pour les fabricants > Fabrications et approvisionnements par anticipation sur Commandes Programmes (plans d’approvisionnement avec appels de livraisons, commandes ouvertes,…) Intégration CAD/CAM/Gestion Intégrée : Un référentiel centralisé pour les structures multi-sociétés, multi-sites ou multi-centres de profits. Il permet de configurer une base de données unique pour une organisation en «entreprise étendue», multi-sociétés, multi-sites ou multi-centres de profits. L’accès, la dissociation ou le partage des informations sont paramétrés en cohérence avec l’organisation mise en place. Une telle configuration permet d’optimiser le coût d’exploitation du système d’information aussi bien pour la consolidation des données que pour sa maintenance en conditions opérationnelles. L’ouverture et la communication : La structure de données est logique et rigoureuse. Son ouverture facilite pleinement l’extraction et l’exploitation des données avec des outils de bureautique ou avec toute autre application.

36

L’ergonomie étudiée à tous les niveaux : > Personnalisation des menus > Ecrans de consultations paramétrables > Menus contextuels > Multifenêtrage > Saisies en mode tableur > Création de pièces en flux tirés ou en flux poussés Equipement de traitement thermique : Le traitement thermique d'un matériau (par le chaud ou le froid) vise à en modifier certaines propriétés de (résistance en général). Le traitement thermique d'une pièce de métal consiste à lui faire subir des transformations de structure grâce à des cycles prédéterminés de chauffage et de refroidissement afin d'en améliorer les caractéristiques mécaniques : dureté, ductilité, limite d'élasticité, … Ce procédé est souvent couplé avec l'emploi d'une atmosphère contrôlée lors de la mise en température de la pièce, soit pour éviter son oxydation, soit pour effectuer un apport ou changement moléculaire de surface La trempe s'effectue après une mise en solution de certains composés : Il s'agit de maintenir le matériau à tremper à une température suffisante et suffisamment longtemps. On plonge ensuite la pièce dans un liquide (bain d'huile, eau, plomb fondu, etc.) ou on le refroidit avec un gaz (azote, air, etc.). Le revenu se pratique après une trempe, pour réduire les contraintes internes créées durant celle-ci. Le revenu permet d'améliorer la résistance mécanique des pièces traitées, de rétablir les valeurs de résilience et de rendre l'acier moins fragile, plus ductile. La dureté diminue également quelque peu (Dissolution de certains composés fragiles tels que les carbures favorisés). Le recuit se fait après un traitement mécanique, une opération de soudage, etc. afin de rendre plus homogène le matériau et lui rendre une partie de ses propriétés antérieures. On le fait aussi pour diminuer les dislocations, et donc relaxer l'énergie élastique stockée pendant la déformation : en augmentant la température, on augmente aussi la diffusion et donc les dislocations vont disparaître. On fait un adoucissement du métal ; ce phénomène porte le nom de restauration. Si le taux de déformation est important et la température suffisamment élevée, on peut même avoir une recristallisation Les mises en température sont effectuées dans des fours le plus souvent à atmosphère contrôlée ou à bain de sel. Les fours à bain de sels permettent une autre technique d'apport de molécules actives en surface du matériau, par contact avec un liquide. Par exemple, les bains de cyanure permettent d'apporter des atomes d'azote pour effectuer une nitruration. Les fours à basse pression remplacent avantageusement les bains de sels de ce type en permettant un apport d'azote sous forme gazeuse et en faible quantité, ce qui est beaucoup moins dangereux que l'emploi des composés azotés liquides à base de cyanure. La cémentation désigne deux procédés métallurgiques : historiquement, c'est une procédé de fabrication de l'acier par réaction de fer, obtenu en bas fourneau, avec du monoxyde de carbone ; acception moderne : procédé de métallurgie servant à durcir les aciers par ajout superficiel de carbone, avant une trempe superficielle.

37

Le mécanisme est le même dans les deux cas, mais dans le procédé historique, on attend « suffisamment longtemps » pour que le carbone pénètre à cœur. Les moyens employés sont des fours régulés en température et des bains de différentes natures, eau, huile, sel… Il existe également des installations très automatisées pour des entreprises très spécialisées, par exemple une ligne automatisée de trempe à huile. On rencontre des installations de chauffe par induction pour des opérations spécifiques. Exemple dans le schéma suivant d’une installation de trempe à huile automatisée et de grande productivité.

Equipement de traitement de surface : Un traitement de surface est une opération mécanique, chimique, électrochimique ou physique qui a pour conséquence de modifier l'aspect ou la fonction de la surface des matériaux afin de l'adapter à des conditions d'utilisation données. Les traitements de surface jouent un rôle éminent dans le domaine de l’usure et de la protection avec également un rôle dans le design. Avant tout traitement, le nettoyage des surfaces est une phase essentielle qui a pour objet d'enlever les souillures existant à la surface des pièces et qui comprend deux opérations distinctes Le dégraissage qui élimine les corps gras : par des actions mécaniques, chimiques, électrolytiques. Le décapage qui enlève toute trace de corrosion et d’oxyde qui adhèrent à la surface des pièces et qui peuvent être éliminés par une action mécanique (sablage ou grenaillage), chimique ou électrolytique. Ces opérations sont toujours suivies d'un rinçage.

38

Dépôt par voie humide : Dépôt électrolytique ou électrodéposition :

o Galvanoplastie: argenture, dorure, nickelage, cuivrage, o Chromage, cadmiage, rhodiage...)

Dépôt chimique statique (argenture, nickelage, cuivrage...) Dépôt chimique dynamique (procédé JetMetal)

Dépôt voie sèche : Rechargement métallique par Projection thermique

Phase vapeur : dépôt physique PVD et dépôt chimique CVD

Faisceaux énergétiques

Application de feuilles métalliques: Dorure, argenture, cuivrage à la feuille. Dépôt par voie thermique : Étamage Dorure et argenture au mercure Par immersion en métal fondu : Galvanisation par le zinc, étamage et plombage. Dépôt par projection thermique : Hexa-plasma, Flame-plating, Les équipements se composent généralement de tunnels, de fours et de bains le plus souvent. Il existe également des lignes très spécialisées et très productives pour des applications spécifiques. Equipement de traitement des eaux usées : Toute activité industrielle engendre des rejets polluants qui renferment tous les sous-produits et les pertes de matières premières qui n'ont pu être récupérées ni recyclées. Les effluents industriels sont les rejets liquides issus des procédés d'extraction ou de transformation des matières premières dans le processus de fabrication des produits. Ces effluents sont extrêmement hétérogènes. Leur quantité et leur qualité varient en fonction du procédé mis en œuvre. Les eaux usées contiennent généralement une grande diversité de polluants chimiques à l'état solide ou dissous (matières organiques et minérales, métaux, hydrocarbures, solvants, polymères, huiles, graisses, sels, ...). Chaque type d'effluent requiert donc une approche spécifique. Chaque site industriel est un cas particulier, auquel il convient d'adapter les équipements et les procédés adéquats, dans le respect des normes Environnementales en vigueur pour le traitement des effluents. L'eau est impliquée dans la plupart des fabrications industrielles et doit répondre à des normes de potabilité bactériologique et physico-chimique. Les unités de traitement des eaux industrielles garantissent la plus grande efficacité et qualité dans tous les secteurs industriels. L’intérêt est d’avoir un niveau de rejet de zéro polluant, dont les métaux lourds. Equipement d’aménagement : Les investissements d’aménagements à réaliser sont les suivants et équivalent quelque soit la taille de la structure.

39

Aménagement : - rack stockage matières - rack stockage outils coupants et plaquettes - servante d’atelier - poste d’atelier - chariot élévateur - chariot manuel (transpalette) - pont roulant - petit camion de livraison - camionnette. Nombre Nous avons prévu plusieurs niveaux d’activité qui correspondent à une taille de Chiffre d’affaires, pour répondre à différentes possibilités d’investissement et de stratégie : Niveau A) : - Bâtiment : 1500 m² - Machines : 6 machines CN, 3 de niveau 0 à 16 mm et 3 de 15 à 40mm, - Equipement CFAO : 1 poste CFAO - Equipement Gestion Intégrée : 1 licence avec 6 stations de travail, Niveau B) : - Bâtiment : 1800m² - Machines : 10 machines CN, 5 de niveau 0 à 16 mm et 5 de 15 à 40mm, - Equipement CFAO : 1 poste CFAO - Equipement Gestion Intégrée : 1 licence avec 8 stations de travail, Niveau C) : - Bâtiment : 2500m² - Machines : 12 machines CN, 6 de niveau 0 à 16 mm et 6 de 15 à 40mm, - Equipement CFAO : 1 poste CFAO - Equipement Gestion Intégrée : 1 licence avec 10 stations de travail, - Atelier de traitement thermique, capacité de 1000 T par jour, - Atelier de traitement de surface, voie humide, capacité de 1000 m² par jour, - Station de traitement des effluents industriels avec rejet zéro, capacité 100 m² par jour. Comme nous l’avons mentionné, une formule différente existe et peut représenter un intérêt économique et social important, c’est l’Externalisation des activités par le donneur d’ordre. Généralement la formule est la suivante et fait l’objet d’un accord juridique entre les parties : En Europe, le plus souvent : - Donneur d’ordre :

- l’activité (marché et équipement mobilier) est cédée pour une somme modique et le plus souvent symbolique par le donneur d’ordre, - s’engage pendant une durée négociée à assurer l’activité et progressivement se désengage, pour faciliter le démarrage de l’activité et rassurer les partenaires du sous-traitant en particulier le banquier, - un temps est donné pour transférer l’activité dans le local du sous-traitant, - parfois des facilités de paiement sont accordées pour assurer la trésorerie de départ,

- Sous-traitant : - en contre partie, les salariés rachètent l’activité, en créant leur entreprise, - assure la fabrication selon le contrat signé et s’engage à prospecter et à améliorer son indépendance commerciale pour devenir autonome,

40

- s’installe progressivement dans son local et effectue les transferts, machines et équipements,

Dans l’externalisation d’activité, le donneur d’ordre est le maillon décideur, déclencheur et donc moteur essentiel de la réussite de l’opération. Il existe d’autres formules du type, actionnariat du donneur d’ordre, cession simple des machines… Le grand intérêt de la formule est qu’elle préserve une vie sociale et qu’elle permet à une catégorie de personnes compétentes mais parfois avec des moyens limités de réussir dans la vie économique et de permettre le sauvetage de savoir-faire. Nous sommes convaincu que c’est une formule à envisager dans le cas de mise en place de filière, car elle permet d’aller rapidement à l’essentiel sans souvent le long parcours de la création d’entreprise. Prix Les prix des différents équipements sont les suivants : Les prix s’entendent rendus Algérie. Nous avons retenu les coûts des machines TORNOS pour deux raisons majeures. Ce sont les machines qui ne représentent pas la haute technologie coûteuse dont on se sert peu, mais qui sont très bien conçues et fabriquées avec des concepts innovants et qui correspondent totalement au besoin du décolleteur. Il y a des machines moins chères sur le marché mais elles n’offrent pas la qualité et la fiabilité de TORNOS. L’autre raison est qu’en Algérie les derniers investissements en décolletage montrent des machines TORNOS et pour des soucis de maintenance, il est préférable d’avoir un constructeur suffisamment implanté car alors il se doit d’assister ses clients. Prix des machines de décolletage CN : source TORNOS France DELTA 16 : 70 000 € HT, diamètre 0 à 16 mm soit 7 000 000 DA HT, DELTA 20 : 80 000 € HT, diamètre 0 à 20 mm soit 8 000 000 DA HT, DELTA 30 : 100 000 € HT, diamètre 0 à 30 mm soit 10 000 000 DA HT, DELTA 38 /5A : 135 000 € HAT, diamètre 0 à 38 mm soit 13 500 000 DA HT, DELTA 38 /5B : 145 000 € HT, diamètre 0 à 38 mm soit 14 500 000 DA HT. Logiciel de programmation: à partir de logiciel de CFAO ou en ISO au pied de la machine en masqué. Unité de perçage ou fraisage : 1 500 à 2 000 € HT soit 150 000 à 200 000 DA HT. Coûts Outils coupants : source GEISS, spécialiste décolletage, Coût 12 à 15% du coût machine HT selon le niveau technologique envisagé. Outils coupants pour le décolletage et la mécanique de précision : porte-outils de tronçonnage porte-outils de tournage Plaquettes carbure porte-outils de filetage porte-outils de taraudage porte-outils de rainurage porte-outils de perçage Fraises HSS et carbure, fraises à plaquettes Tarauds

41

Filières Alésoirs Outils carbure brasé… Coûts Outillages qualité : source MITUTOYO - 1 machine tridimensionnelle : 15 000 € HT - 1 projecteur de profil : 5 000 € HT - 1 lot : palmer, pied à coulisses, jauges, cales, 25 000 € HT - Divers outillages qualité : 5 000 € HT, Coût CFAO : source SOLIDWORKS Algérie et MISSLER France - 1 poste CFAO logiciel : 15 000 € HT - 1 station de travail : 2 500 € HT - 1 imprimante et tireuse de plan : 2 500 € HT - Formation : 10 jours à 500 € HT par jour soit 5 000 HT, Coût Gestion Intégrée : source MISSLER - 10 postes Gestion Intégrée logiciel : 45 000 € HT - 10 stations de travail : 7 500 € HT - 5 imprimantes : 2 500 € HT - Formation : 25 jours à 500 € HT par jour soit 12 500 € HT, Atelier traitement thermique : source MESSER - Fours de trempe - Fours de revenu, - Fours de recuit - Bains d’huile - Bains de sel - Induction Soit un investissement de 12 200 000 DA HT pour traiter de l’ordre de 1000 t par jour. Atelier traitement de surface : source Industrie Systèmes - Bains de traitement, - Tonneaux de traitement, - Sablage grenaillage, - 6 bains, Soit un investissement de 10 500 000 DA HT pour traiter de l’ordre de 1000 m² par jour. Station traitement des effluents : source CALLISTO - Bassins de récupération des effluents industriels, - Bassins de décantation, - Traitement des boues industrielles, - Système de filtration, - Filtre presse, Soit un investissement de 18 000 000 DA HT pour traiter de l’ordre de 100 litres d’eau par jour. Techniques nouvelles Les dernières générations de machine de décolletage à commande numérique assurent des niveaux de précision de l’ordre du micron en usinage. Avec des concepts innovants, les constructeurs de machines à décolleter apportent la flexibilité au monde multibroche. La réalisation de petites et moyennes séries de pièces est devenue possible de manière rentable sur multibroche.

42

- Des temps de mises en train raccourcis, grâce à la programmation en temps masqué et l’utilisation d’outillage standard font de ces solutions de parfaits auxiliaires aux exigences du domaine automobile. - Grâce à un concept tout numérique, les machines allient la flexibilité et la précision à la haute productivité des multibroches à cames du passé. - Pour des pièces jusqu’à 24 mm en 6 et 8 broches, et jusqu’à 34 mm en 6 broches la plus part des constructeurs disposent de solution permettant d’envisager le domaine automobile et industrielle avec confiance. Une machine de décolletage aujourd’hui se compose : - machine, tour mono-broche et multibroches, - pilotage par commande numérique, - embarreur hydraulique, - robot manipulateur, L’enjeu technologique majeure de demain pour les sous-traitants en décolletage et autres également, sera d’être capable de faire des propositions d’amélioration de performance tant dans : - les coûts, - les délais, - la qualité, - les solutions créatives tant organisationnelle que technique et donc progressivement devenir un partenaire. Les programmes de Recherche et Développement dans le décolletage portent sur essentiellement : - instrumentation des machines, c’est à dire doter les machines d’appareilles de mesure de cotes en temps réel et d’assister la commande numérique pour avoir une cote identique en permanence, - instrumenter les machines de détecteurs de bris d’outils, c’est à dire si une plaquette d’usinage casse, ou si elle s’échappe et ne coupe plus la matière, - produire en consommant moins d’énergie : électrique, hydraulique et en protégeant l’environnement, - intégrer la mécatronique.

4. IMPLANTATION

Sites proposés pour l’implantation Le rapport de la phase 1 sur l’étude de marché a montré deux sites prépondérants du fait de l’implantation de donneurs d’ordres : - la zone industrielle de Rouïba, Alger, - la zone industrielle de Constantine et de Jijel.

En effet ces deux zones correspondent avant tout aux deux grands pôles de donneurs d’ordres de l’activité de décolletage. La zone de Rouïba est plus orienté véhicules roulants et celle du grand Constantine, mécanique et industrie.

Ces deux zones sont bien situées, près d’un port et près des donneurs d’ordres potentiels majeurs. Il existe une autre zone qui pourrait s’avérer intéressante c’est celle de Tiaret avec des développements au niveau véhicules et avec BTK.

43

Avantages et inconvénients de chaque site Zone de Rouïba :

AVANTAGES INCONVENIENTS

Zone portuaire proche, Zone aéroportuaire proche, Donneurs d’ordres proches, Facilités de service (transport, douane…) proche, Compétences en principe plus accessible du fait de la présence d’autres activités nombreuses, Accès facile aux formations d’accompagnement,

Zone très chère Zone assez chargée, Le coût main d’œuvre plus chère

Zone du grand Constantine :

AVANTAGES INCONVENIENTS

Zone portuaire proche, Zone aéroportuaire proche, Donneurs d’ordres proches, Facilités de service (transport, douane…) proche, Compétences en principe plus accessible du fait de la présence d’autres activités nombreuses, Accès facile aux formations d’accompagnement,

Zone très chère Zone assez chargée, Le coût main d’œuvre plus chère

Nous n’avons pas dans les calculs de business plan fait de différence car la moyenne des coûts pour ces zones sont pratiquement équivalentes en moyenne. Il existe un programme de développement de zones industrielles mis en place par l’ANIREF à la demande du Gouvernement dont les lignes principales sont les suivantes : PROGRAMME DE CREATION DE 36 NOUVELLES ZONES INDUSTRIELLES : ANIREF

Principes d’aménagement :

Il s’agit de réaliser:

Des projets intégrés comprenant une offre foncière adaptée aux besoins des investisseurs ainsi que des services et des infrastructures de qualité; Des sites aménagés dans le strict respect de l’environnement: sans risques, ni nuisances, ni contraintes écologiques. Des espaces bien aménagés, offrant un paysage industriel cohérent et maîtrisé et garantissant aux usagers des zones: Un cadre de vie de qualité, Une desserte et une connectivité optimales (jonction aux réseaux adaptée au trafic et aux flux. Des lieux de vie sécurisés avec réseaux et services aux entreprises et aux usagers. Un management moderne et efficient.

44

Les sites retenus :

* En rouge wilayas d’implantation et nombre de sites

45

5. ETUDE DE RENTABILITE

5.1. COUT DES INVESTISSEMENTS

Terrains et bâtiments, aménagements - Niveau A) :

- Terrain : 2000 m², 20 000 DA HT m², soit 40 000 000 DA HT d’investissement, - Bâtiment : 1500 m², 45 000 DA HT m², soit 67 500 000 DA HT d’investissement, - Aménagement : raccordement énergie, eau et VRD, compris dans le coût m² bâtiment.

- Niveau B) : - Terrain : 2500 m², 20 000 DA HT m², soit 50 000 000 DA HT d’investissement, - Bâtiment : 1800m², 45 000 DA HT m², soit 81 000 000 DA HT d’investissement, - Aménagement : raccordement énergie, eau et VRD, compris dans le coût m² bâtiment.

- Niveau C) : - Terrain : 3000 m², 20 000 DA HT m², soit 60 000 000 DA HT d’investissement, - Bâtiment : 2500m², 45 000 DA HT m², soit 112 500 000 DA HT d’investissement, - Aménagement : raccordement énergie, eau et VRD, compris dans le coût m² bâtiment.

Matériels et équipements 6 - Niveau A) :

- CFAO : - Logiciel : 1 500 000 DA HT - Station: 500 000 DA HT

- Gestion Intégrée : - Logiciel : 4 000 000 DA HT - Stations : 1 000 000 DA HT

- Formation CFAO et ERP : 1 000 000 DA HT

- Machines et outils coupants : - Tour Delta 16 CN : (3 machines 0 à 16 mm) 7 000 000 l’unité soit 21 000 000 DA

HT - Outils et outillages : 12% du coût machine : 2 520 000 DA HT - Tour Delta 38 CN : (3 machines de 15 à 40mm) 12 000 000 l’unité soit 36 000 000

DA HT - Outils et outillages : 10% du coût machine : 3 600 000 DA HT

- Qualité et contrôle : 5 000 000 DA HT - Aménagement : 5 000 000 DA HT - Soit un investissement global de : 81 120 000 DA HT.

- Niveau B) : - CFAO :

- Logiciel : 1 500 000 DA HT - Station: 500 000 DA HT

- Gestion Intégrée : - Logiciel : 4 000 000 DA HT - Stations : 1 000 000 DA HAT


46




- Qualité et contrôle : 5 000 000 DA HT - Aménagement : 5 000 000 DA HT - Soit un investissement global de : 123 200 000 DA HT.

- Niveau C) :

- CFAO : - Logiciel : 3 000 000 DA HT - Station: 1 000 000 DA HT

- Gestion Intégrée :

- Logiciel : 4 500 000 DA HT - Stations : 1 500 000 DA HT





- Qualité et contrôle : 6 000 000 DA HT - Atelier de traitement thermique : 12 200 000 DA HT - Atelier traitement de surface : 10 500 000 DA HT - Station de traitement des eaux : 18 000 000 DA HT

- Aménagement : 7 000 000 DA HT - Soit un investissement global de : 191 800 000 DA HT

Frais d’approche Les frais d’approche sont de différentes natures :

- en ce qui concerne les investissements, ils sont directement intégrés, c’est une habitude des constructeurs de machines et des fournisseurs de services,

- pour la matière première : - 6 800 à 10 056 DA HT la tonne importée, - frais de douane : - 5% pour les matières premières,

- 5% pour les machines, Frais d’établissement Les frais d’établissement de création de la société sont les suivants:

47

Pour une SARL ou EURL au capital minimum de 100.000 DZD: o Le droit d’enregistrement est de 0,5%, à savoir que le minimum de perception est de 1.000 DZD ;

Frais du BOAL (publication de l’acte au bulletin officiel des annonces légales : variable selon le nombre de lignes insérées (minimum 1.200 DZD la ligne) ;

Droit d’enregistrement du contrat de location notarié abritant le siège social de la société : (loyer x durée x) 2% ;

Droit d’immatriculation au registre du commerce : (pour un capital de 100.001 DZD, les frais sont de 9.520 DZD).

Droit de timbre pour la création d’une société : 4.000 DZD

Attestation de dénomination de la société : 490 DZD

S’agissant des frais notariés, leur montant dépend du montant du capital social. Le notaire est, en principe, tenu d’appliquer les taux fixés par un règlement précisant le barème dégressif des honoraires en fonction du capital.

Les montants de ces frais restent approximatifs et variables, dès lors qu’ils dépendent du montant du capital social choisi, du montant et de la durée du loyer.

5.2. LE FINANCEMENT

Le plan développé repose sur 6 possibilités : a. Achat du terrain et construction d’une unité de production en zone industrielle et achat du matériel et des équipements, b. Location d’une unité de production en zone industrielle et acquisition en leasing du matériel.

- Niveau A) : - Bâtiment : 1500 m² - Machines : 6 machines CN, 3 de niveau 0 à 16 mm et 3 de 15 à 40mm, - Equipement CFAO : 1 poste CFAO - Equipement Gestion Intégrée : 1 licence avec 6 stations de travail, - Equipement qualité,

- Niveau B) : - Bâtiment : 1800m² - Machines : 10 machines CN, 5 de niveau 0 à 16 mm et 5 de 15 à 40mm, - Equipement CFAO : 1 poste CFAO - Equipement Gestion Intégrée : 1 licence avec 8 stations de travail, - Equipement qualité,

- Niveau C) :

- Bâtiment : 2500m² - Machines : 12 machines CN, 6 de niveau 0 à 16 mm et 6 de 15 à 40mm, - Equipement CFAO : 2 postes CFAO - Equipement Gestion Intégrée : 1 licence avec 10 stations de travail, - Equipement qualité, - Atelier de traitement thermique, capacité de 1000 T par jour, - Atelier de traitement de surface, voie humide, capacité de 1000 m² par jour, - Station de traitement des effluents industriels avec rejet zéro, capacité 100 m² par jour.

Nous aurons donc les formules suivantes :

- A1 : Niveau A et achat terrain construction local production et achat matériel

48

- A2 : Niveau A et location local production et leasing matériel Les niveaux A correspondent à une activité de démarrage et au seuil de validité et de durabilité de l’activité à un standard international.

- B1 : Niveau B et achat terrain construction local production et achat matériel - B2 : Niveau B et location local production et leasing matériel

Les niveaux B correspondent à une activité mature avec un équipement capable de répondre à des projets futurs qui pourraient se dessiner dans le secteur du véhicule et de l’automobile en Algérie.

- C1 : Niveau C et achat terrain construction local production et achat matériel - C2 : Niveau C et location local production et leasing matériel

Le niveau C correspond à la demande exprimée par le partenaire SNVI s’il sous-traite ou externalise l’activité décolletage en fait un préalable. Ce niveau intègre l’activité traitement thermique et traitement de surface et leurs contraintes. Niveau A1 : Entreprise de petite taille (6 machines) avec option Achat Le planning de réalisation sera le suivant :

Les besoins de financement seront de 208 727 025 DA et se détaillent ainsi :

Désignations Valeur Dinar

Terrain Bâtiments

Equipements BFR

40 000 000 67 500 000 81 000 000 20 227 025

Total 208 727 025

Le montage financier est le suivant :

Nature du financement option A Montant DA

1 - Autofinancement -- par apports en nature - par apports en K - par apports en Compte courant

76 777 025

1- Total Autofinancement 76 777 025

2 - Emprunts sollicités 131 950 000

Total 1 + 2 208 727 025

L’apport en fonds propres sera de 76 777 025 DA.

49

Les conditions de financement pour le terrain et le bâtiment seront les suivantes : Taux : 6,5% Durée : 7 ans Différé : 2 ans Les conditions de financement pour les équipements seront les suivantes : Taux : 6,5% Durée : 5 ans Différé : 1 an Sous ces hypothèses, les agrégats significatifs d’appréciation de la rentabilité du projet calculés sur une période de dix ans seront :

Point mort 652 Pièces / Jour

CA moyen 115 000 000 DA

Taux de Marge Net 12%

Taux de Rendement de I’ investissement 3,7%

Retour sur Fonds propres 10,9%

Ces ratios dénotent une bonne rentabilité du projet à l’exception du TRI qui est relativement faible à 10 ans en raison de la valeur du bâtiment et du terrain qui représente 57% du montant de l’investissement. Niveau A2 : Entreprise de petite taille (6 machines) avec option Leasing Le planning de réalisation sera le suivant :



Terrain Bâtiments Equipements BFR

81 000 000 22 318 441

Total 103 318 441

50




22 318 441


2 -Leasing 81 000 000

Total 1 + 2 103 318 441

L’apport en fonds propres sera de 22 318 441 DA. Les conditions de leasing sont celles pratiquées par la Société Nationale de Leasing pour ce type d’équipement : Durée du leasing : 5 ans Premier versement : 10% Sous ces hypothèses, les agrégats significatifs d’appréciation de la rentabilité du projet calculés sur une période de dix ans seront :


CA moyen en KDA 115 000 000 DA


Taux de Rendement de l’investissement 13,3%


Ces ratios dénotent une bonne rentabilité du projet et le TRI s’améliore par rapport à l’option d’achat puisque le bâtiment est loué ce qui agit à la baisse sur le taux de marge net. Niveau B1 : Entreprise de taille moyenne (10 machines) avec option Achat Le planning de réalisation sera le suivant :




40 000 000 81 000 000

121 000 000 32 082 843

Total 274 082 843

51


Nature du financement Montant DA


104 682 843



Total 1 + 2 274 082 843

L’apport en fonds propres sera de 104 682 843 DA. Les conditions de financement pour le terrain et le bâtiment seront les suivantes : Taux : 6,5% Durée : 7 ans Différé : 2 ans Les conditions de financement pour les équipements seront les suivantes : Taux : 6,5% Durée : 5 ans Différé : 1 an Sous ces hypothèses, les agrégats significatifs d’appréciation de la rentabilité du projet calculés sur une période de dix ans seront :


CA moyen 190 000 000 DA




Ces ratios dénotent une bonne rentabilité du projet. Niveau B2 : Entreprise de taille moyenne (10 machines) avec option Leasing Le planning de réalisation sera le suivant :

52




121 000 000 35 654 424

Total 156 654 424

53




35 654 424


2 -Leasing 121 000 000

Total 1 + 2 156 654 424

L’apport en fonds propres sera de 35 654 424 DA. Les conditions de leasing sont celles pratiquées par la Société Nationale de Leasing pour ce type d’équipement : Durée du leasing : 5 ans Premier versement : 10% Sous ces hypothèses, les agrégats significatifs d’appréciation de la rentabilité du projet calculés sur une période de dix ans seront :






Ces ratios dénotent une bonne rentabilité du projet et le TRI s’améliore par rapport à l’option d’achat puisque le bâtiment est loué mais cela agit à la baisse sur le taux de marge net. Niveau C1 : Entreprise de grande taille (12 machines, deux unités, une station traitement des eaux) option Achat Le planning de réalisation sera le suivant :

54

Les besoins de financement seront 394 053 059 DA et se détaillent ainsi :



60 000 000 112 500 000 183 000 000 38 553 059

Total 394 053 059


Nature du financement Montant DA


145 203 059



Total 1 + 2 394 053 059

L’apport en fonds propres sera de 145 203 059 DA. Les conditions de financement pour le terrain et le bâtiment seront les suivantes : Taux : 6,5% Durée : 7 ans Différé : 2 ans Les conditions de financement pour les équipements seront les suivantes : Taux : 6,5% Durée : 5 ans Différé : 1 an Sous ces hypothèses, les agrégats significatifs d’appréciation de la rentabilité du projet calculés sur une période de dix ans seront :


CA moyen 340 000 000 DA




Ces ratios dénotent une très bonne rentabilité du projet.

55

Niveau C2 : Entreprise de grande taille (12 machines, deux unités, une station traitement des eaux) avec option Leasing Le planning de réalisation sera le suivant :




183 000 000 41 921 260

Total 224 921 260




41 921 260


2 -Leasing 183 000 000

Total 1 + 2 224 921 260

L’apport en fonds propres sera de 41 921 260 DA. Les conditions de leasing sont celles pratiquées par la Société Nationale de Leasing pour ce type d’équipement : Durée du leasing : 5 ans Premier versement : 10%

56

Sous ces hypothèses, les agrégats significatifs d’appréciation de la rentabilité du projet calculés sur une période de dix ans seront :




Taux de Rendement de I’investissement 47,7%


Ces ratios dénotent une très bonne rentabilité du projet et le TRI s’améliore par rapport à l’option d’achat puisque le bâtiment est loué mais cela agit à la baisse sur le taux de marge net.

57

Plan prévisionnel de Financement

58

A1 : PLAN DE FINANCEMENT Flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles

n n+1 n+2 n+3 n+4 n+5 n+6 n+7 n+8 n+9

Encaissements reçus des clients 52 355 490 111 271 171 118 027 112 120 059 010 122 702 434 122 927 329 122 927 329 122 927 329 122 927 329 122 927 329

Sommes versées aux fournisseurs et personnels

45 969 020 102 748 885 85 998 604 86 725 135 87 462 148 87 102 170 87 102 170 87 102 170 87 102 170 87 102 170

Intérêts et autres frais financiers payés 8 576 750 7 598 500 5 883 150 4 167 800 2 452 450 0 0 0 0 0

Impôts sur les résultats payés 0 0 0 2 605 373 3 294 441 4 254 406 4 558 406 4 026 406 4 026 406 4 026 406

Flux de trésorerie avant éléments extraordinaires

15 000 000 35 000 000 0 -5 000 000 0 -25 000 000 0 -20 000 000 0 0

Flux de trésorerie net provenant des activités opérationnelles (A)

12 809 720 35 923 786 26 145 358 21 560 703 29 493 395 6 570 753 31 266 753 11 798 753 31 798 753 31 798 753

Flux de trésorerie provenant des activités d'investissement

Décaissement sur acquisition d'immobilisations corporelles ou incorporelles

0 0 0 0 0 28 000 000

Encaissement sur cession d'immobilisations corporelles ou incorporelles

Décaissement sur acquisition d'immobilisations financières

Encaissement sur cession d'immobilisations financières

Dividende et cote part de résulte reçu

Flux de trésorerie net provenant des activités d'investissement (B)

0 0 0 0 0 -28 000 000

Flux de trésorerie provenant des activités de financement

Encaissement suite à l'émission d'actions

Dividendes et autres distributions effectuées

Encaissements provenant d'emprunts 0 0

Remboursement d'emprunt ou d'autres dettes assimilées

-15 050 000 -26 390 000 -26 390 000 -26 390 000 -26 390 000 -11 340 000 0 0 0 0

Flux de trésorerie net provenant des activités de financement (C)

-15 050 000 -26 390 000 -26 390 000 -26 390 000 -26 390 000 -11 340 000 0 0 0 0

Incidence des taux de change sur liquidités et quasi liquidités

Variation de trésorerie de la période (A+B+C)

-2 240 280 9 533 786 -244 642 -4 829 297 3 103 395 -4 769 247 3 266 753 11 798 753 31 798 753 31 798 753

Trésorerie et équivalent de trésorerie à l'ouverture de l'exercice

2 757 485 517 205 10 050 991 9 806 349 4 977 052 8 080 447 3 311 200 6 577 953 18 376 706 50 175 459

Trésorerie et équivalent de trésorerie à la clôture de l'exercice

517 205 10 050 991 9 806 349 4 977 052 8 080 447 3 311 200 6 577 953 18 376 706 50 175 459 81 974 212

Variation de trésorerie de la période -2 240 280 9 533 786 -244 642 -4 829 297 3 103 395 -4 769 247 3 266 753 11 798 753 31 798 753 31 798 753

59

ACTIF ACTIF ouv n n n+1 n+2 n+3 n+4 n+5 n+6 n+7 n+8 n+9

ACTIFS NON COURANTS

Immobilisations incorporelles 0 6 800 000 5 200 000 3 600 000 2 000 000 400 000 0 0 0 0 0

Immobilisations corporelles 0 68 700 000 60 100 000 51 500 000 42 900 000 34 300 000 27 100 000 21 100 000 40 300 000 31 500 000 22 700 000

Terrains 40 000 000 40 000 000 40 000 000 40 000 000 40 000 000 40 000 000 40 000 000 40 000 000 40 000 000 40 000 000 40 000 000

Bâtiments 67 500 000 64 125 000 60 750 000 57 375 000 54 000 000 50 625 000 47 250 000 43 875 000 40 500 000 37 125 000 33 750 000

Autres immobilisations corporelles 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Immobilisations en concession

Immobilisations en cours 81 000 000 0 0 0 0 0 0 28 000 000 0 0 0

Immobilisations financières

Titres mis en équivalence

Autres participations et créances rattachées

Autres titres immobilisés

Prêts et autres actifs financiers non courants

Impôts différés actif

TOTAL ACTIF NON COURANT 188 500 000 179 625 000 166 050 000 152 475 000 138 900 000 125 325 000 114 350 000 132 975 000 120 800 000 108 625 000 96 450 000

ACTIF COURANT

Stocks et encours 17 469 540 17 469 540 35 288 471 35 641 356 35 997 769 36 357 747 36 357 747 36 357 747 36 357 747 36 357 747 36 357 747

Créances et emplois assimilés

Clients 5 568 720 11 328 959 11 523 887 11 722 287 11 985 415 11 985 415 11 985 415 11 985 415 11 985 415 11 985 415

Autres débiteurs

Impôts et assimilés

Autres creances et emplois assimilés

Disponibilités et assimilés

Placements et autres actifs financiers courants

Trésorerie 2 757 485 517 205 10 050 991 9 806 349 4 977 052 8 080 447 3 311 200 6 577 953 18 376 706 50 175 459 81 974 212

TOTAL ACTIF COURANT 20 227 025 23 555 465 56 668 421 56 971 592 52 697 108 56 423 609 51 654 362 54 921 114 66 719 867 98 518 620 130 317 373

TOTAL GENERAL ACTIF 208 727 025 203 180 465 222 718 421 209 446 592 191 597 108 181 748 609 166 004 362 187 896 114 187 519 867 207 143 620 226 767 373

60

PASSIF

PASSIF ouv n n n+1 n+2 n+3 n+4 n+5 n+6 n+7 n+8 n+9

CAPITAUX PROPRES

Capitaux émis 76 777 025 76 777 025 76 777 025 76 777 025 76 777 025 76 777 025 76 777 025 76 777 025 76 777 025 76 777 025 76 777 025

Capital non appelé

Primes et réserves

Ecart de réévaluation

Ecart d'équivalence

Résultat net -6 305 690 10 090 998 13 089 848 13 511 688 16 503 268 20 595 753 21 891 753 19 623 753 19 623 753 19 623 753

Autres capitaux propres- Report à nouveau

-6 305 690 3 785 308 16 875 156 30 386 845 46 890 113 67 485 866 89 377 619 109 001 372 128 625 125

TOTAL I 76 777 025 70 471 335 80 562 333 93 652 181 107 163 870 123 667 138 144 262 891 166 154 644 185 778 397 205 402 150 225 025 903

PASSIFS NON COURANTS

Emprunt et dettes financières 131 950 000 116 900 000 90 510 000 64 120 000 37 730 000 11 340 000 0 0 0 0 0

Impôts différés et provisionnés

Autres dettes non courantes

Provisions et produits constatés d'avance

TOTAL II 131 950 000 116 900 000 90 510 000 64 120 000 37 730 000 11 340 000 0 0 0 0 0

PASSIFS COURANTS

Fournisseurs et comptes rattachés

Impôts 809 130 1 646 088 1 674 411 1 703 238 1 741 471 1 741 471 1 741 471 1 741 471 1 741 471 1 741 471

Autres dettes 15 000 000 50 000 000 50 000 000 45 000 000 45 000 000 20 000 000 20 000 000

Tresorerie passive

TOTAL III 0 15 809 130 51 646 088 51 674 411 46 703 238 46 741 471 21 741 471 21 741 471 1 741 471 1 741 471 1 741 471

TOTAL GENERAL PASSIF (I+II+III) 208 727 025 203 180 465 222 718 421 209 446 592 191 597 108 181 748 609 166 004 362 187 896 114 187 519 867 207 143 620 226 767 373

61

- A2: PLAN DE FINANCEMENT Flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles

n n+1 n+2 n+3 n+4 n+5 n+6 n+7 n+8 n+9



72 153 616 92 482 839 93 202 133 93 928 699 94 302 170 94 302 170 94 302 170 94 302 170 94 302 170 94 302 170

Interets et autres frais financiers payés 7 867 347 6 410 306 4 847 680 3 099 644 1 144 202 0 0 0 0 0

Impots sur les resultats payés 0 0 0 2 081 573 2 816 258 3 527 656 3 831 656 3 356 656 3 356 656 3 356 656


Flux de trésorerie liés à des elements extraordinaires

42 000 000 0 0 -7 000 000 -5 000 000 -25 000 000 0 -5 000 000 0 0


14 334 527 12 378 026 19 977 300 13 949 095 19 439 804 97 503 24 793 503 20 268 503 25 268 503 25 268 503



0 0 0 0 0 0 25 000 000 0 0 0




Dividende et quote part de résultat reçu


0 0 0 0 0 0 -25 000 000 0 0 0




Encaissements provenant d'emprunts 0 0 0 0


-18 181 144 -13 169 866 -14 732 492 -16 480 528 -18 435 970 0 0 0 0 0


-18 181 144 -13 169 866 -14 732 492 -16 480 528 -18 435 970 0 0 0 0 0



-3 846 617 -791 840 5 244 807 -2 531 433 1 003 834 97 503 -206 497 20 268 503 25 268 503 25 268 503

Tresorerie et équivalent de tresorerie à l'ouverture de l'exercice

4 848 901 1 002 284 210 445 5 455 252 2 923 819 3 927 653 4 025 155 3 818 658 24 087 161 49 355 664

Trésorerie et équivalent de tresorerie à la clôture de l'exercice

1 002 284 210 445 5 455 252 2 923 819 3 927 653 4 025 155 3 818 658 24 087 161 49 355 664 74 624 167

Variation de trésorerie de la période -3 846 617 -791 840 5 244 807 -2 531 433 1 003 834 97 503 -206 497 20 268 503 25 268 503 25 268 503

62

ACTIF

ACTIF ouv n n n+1 n+2 n+3 n+4 n+5 n+6 n+7 n+8 n+9

ACTIFS NON COURANTS

Immobilisations incorporelles 6 800 000 5 200 000 3 600 000 2 000 000 400 000 0 0 0 0

Immobilisations corporelles 68 700 000 60 100 000 51 500 000 42 900 000 34 300 000 27 100 000 21 100 000 37 600 000 29 100 000 20 600 000

Terrains 0 0 0 0 0

Bâtiments 0 0 0 0 0

Autres immobilisations corporelles 0 0 0 0 0


Immobilisations en cours 81 000 000 0 0 0 0 0 25 000 000








ACTIF COURANT



Clients 5 568 720 11 328 959 11 523 887 11 722 287 11 985 415 11 985 415 11 985 415 11 985 415 11 985 415 11 985 415

Autres débiteurs


Autres créances et emplois assimilés



Trésorerie 4 848 901 1 002 284 210 445 5 455 252 2 923 819 3 927 653 4 025 155 3 818 658 24 087 161 49 355 664 74 624 167



63

PASSIF


CAPITAUX PROPRES

Capitaux émis 22 318 441 22 318 441 22 318 441 22 318 441 22 318 441 22 318 441 22 318 441 22 318 441 22 318 441 22 318 441 22 318 441

Capital non appelé

Primes et réserves



Résultat net -10 586 952 7 454 192 10 300 319 11 278 644 14 464 699 17 497 503 18 793 503 16 768 503 16 768 503 16 768 503 19 623 753


-10 586 952 -3 132 761 7 167 558 18 446 202 32 910 902 50 408 405 69 201 908 85 970 411 102 738 913

TOTAL I 22 318 441 11 731 489 19 185 681 29 485 999 40 764 644 55 229 343 72 726 846 91 520 349 108 288 852 125 057 355 141 825 858


Emprunt et dettes financières 81 000 000 62 818 856 49 648 990 34 916 498 18 435 970 0




TOTAL II 81 000 000 62 818 856 49 648 990 34 916 498 18 435 970 0 0 0 0 0 0

PASSIFS COURANTS


Impôts 809 130 1 646 088 1 674 411 1 703 238 1 741 471 1 741 471 1 741 471 1 741 471 1 741 471 1 741 471

Autres dettes 42 000 000 42 000 000 42 000 000 35 000 000 30 000 000 5 000 000 5 000 000

Tresorerie passive

TOTAL III 0 42 809 130 43 646 088 43 674 411 36 703 238 31 741 471 6 741 471 6 741 471 1 741 471 1 741 471 1 741 471


64

- B1: PLAN DE FINANCEMENT Flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles

n n+1 n+2 n+3 n+4 n+5 n+6 n+7 n+8 n+9



99 797 791 134 720 864 135 919 689 137 130 631 137 753 084 137 753 084 137 753 084 137 753 084 137 753 084 137 753 084




Flux de trésorerie liés à des éléments extraordinaires

38 000 000 -7 000 000 -19 000 000 -12 000 000 0 0 0 0 0 0


14 450 359 33 821 187 34 084 465 38 605 655 55 567 438 58 123 937 57 819 937 58 769 937 58 769 937 58 769 937



0 0 0 0 0 0 50 000 000 0 0 0




Dividende et cote part de résultat reçu


0 0 0 0 0 0 -50 000 000 0 0 0




Encaissements provenant d'emprunts 0 0 0 0


-16 940 000 -33 880 000 -33 880 000 -33 880 000 -33 880 000 -16 940 000 0 0 0 0


-16 940 000 -33 880 000 -33 880 000 -33 880 000 -33 880 000 -16 940 000 0 0 0 0



-2 489 641 -58 813 204 465 4 725 655 21 687 438 41 183 937 7 819 937 58 769 937 58 769 937 58 769 937


2 966 825 477 185 418 372 622 837 5 348 492 27 035 930 68 219 867 76 039 804 134 809 740 193 579 677


477 185 418 372 622 837 5 348 492 27 035 930 68 219 867 76 039 804 134 809 740 193 579 677 252 349 614

Variation de trésorerie de la période -2 489 641 -58 813 204 465 4 725 655 21 687 438 41 183 937 7 819 937 58 769 937 58 769 937 58 769 937

65

ACTIF


ACTIFS NON COURANTS

Immobilisations incorporelles 0 6 800 000 5 200 000 3 600 000 2 000 000 400 000 0 0 0 0


Terrains 40 000 000 40 000 000 40 000 000 40 000 000 40 000 000 40 000 000 40 000 000 40 000 000 40 000 000 40 000 000 40 000 000

Bâtiments 81 000 000 76 950 000 72 900 000 68 850 000 64 800 000 60 750 000 56 700 000 52 650 000 48 600 000 44 550 000 40 500 000

Autres immobilisations corporelles 0 0 0 0 0 0










ACTIF COURANT



Clients 9 281 201 18 881 598 19 206 479 19 537 145 19 975 691 19 975 691 19 975 691 19 975 691 19 975 691 19 975 691

Autres débiteurs





Trésorerie 2 966 825 477 185 418 372 622 837 5 348 492 27 035 930 68 219 867 76 039 804 134 809 740 193 579 677 252 349 614



66

PASSIF


CAPITAUX PROPRES

Capitaux émis 104 682 725 104 682 725 104 682 725 104 682 725 104 682 725 104 682 725 104 682 725 104 682 725 104 682 725 104 682 725 104 682 725

Capital non appelé

Primes et réserves



Résultat net 2 531 227 31 364 797 35 706 164 33 238 238 37 692 264 42 473 937 43 769 937 39 719 937 39 719 937 39 719 937 19 623 753


2 531 227 33 896 024 69 602 188 102 840 426 140 532 690 183 006 626 226 776 563 266 496 500 306 216 437

TOTAL I 104 682 725 107 213 953 138 578 750 174 284 913 207 523 151 245 215 415 287 689 352 331 459 288 371 179 225 410 899 162 450 619 099


Emprunt et dettes financières 169 400 000 152 460 000 118 580 000 84 700 000 50 820 000 16 940 000




TOTAL II 169 400 000 152 460 000 118 580 000 84 700 000 50 820 000 16 940 000 0 0 0 0 0

PASSIFS COURANTS


Impôts 1 348 551 2 743 480 2 790 685 2 838 730 2 902 451 2 902 451 2 902 451 2 902 451 2 902 451 2 902 451

Autres dettes 38 000 000 31 000 000 12 000 000

Trésorerie passive

TOTAL III 0 39 348 551 33 743 480 14 790 685 2 838 730 2 902 451 2 902 451 2 902 451 2 902 451 2 902 451 2 902 451


67

- B2 : PLAN DE FINANCEMENT Flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles

n n+1 n+2 n+3 n+4 n+5 n+6 n+7 n+8 n+9



109 830 127 143 360 864 144 559 689 145 770 631 146 393 084 146 393 084 146 393 084 146 393 084 146 393 084 146 393 084


Impôts sur les résultats payés 6 150 746 7 311 006 8 129 762 8 433 762 7 483 762 7 483 762 7 483 762



55 000 000 -10 000 000 -25 000 000 -19 000 000 -1 000 000


20 676 559 22 515 191 19 910 565 24 546 637 48 090 726 50 356 037 50 052 037 51 002 037 51 002 037 51 002 037



50 000 000






-50 000 000




Encaissements provenant d'emprunts


-27 159 484 -19 673 501 -22 007 797 -24 619 061 -27 540 157


-27 159 484 -19 673 501 -22 007 797 -24 619 061 -27 540 157



-6 482 925 2 841 690 -2 097 232 -72 424 20 550 569 50 356 037 52 037 51 002 037 51 002 037 51 002 037


6 538 524 55 600 2 897 289 800 057 727 633 21 278 202 71 634 239 71 686 276 122 688 313 173 690 349


55 600 2 897 289 800 057 727 633 21 278 202 71 634 239 71 686 276 122 688 313 173 690 349 224 692 386

Variation de trésorerie de la période -6 482 925 2 841 690 -2 097 232 -72 424 20 550 569 50 356 037 52 037 51 002 037 51 002 037 51 002 037

68

ACTIF


ACTIFS NON COURANTS

Immobilisations incorporelles 0 6 800 000 5 200 000 3 600 000 2 000 000 400 000 0 0 0 0


Terrains 0 0 0 0 0 0

Bâtiments 0 0 0 0 0 0











ACTIF COURANT



Clients 9 281 201 18 881 598 19 206 479 19 537 145 19 975 691 19 975 691 19 975 691 19 975 691 19 975 691 19 975 691

Autres débiteurs





Trésorerie 6 538 524 55 600 2 897 290 800 057 727 633 21 278 203 71 634 239 71 686 276 122 688 313 173 690 350 224 692 387



69

PASSIF


CAPITAUX PROPRES

Capitaux émis 35 654 424 35 654 424 35 654 424 35 654 424 35 654 424 35 654 424 35 654 424 35 654 424 35 654 424 35 654 424 35 654 424

Capital non appelé

Primes et réserves



Résultat net -4 192 573 27 108 801 31 582 263 30 229 220 35 265 552 38 756 037 40 052 037 36 002 037 36 002 037 36 002 037 19 623 753


-4 192 573 22 916 228 54 498 491 84 727 711 119 993 263 158 749 300 198 801 337 234 803 373 270 805 410

TOTAL I 35 654 424 31 461 851 58 570 652 90 152 915 120 382 136 155 647 687 194 403 724 234 455 761 270 457 798 306 459 835 342 461 871


Emprunt et dettes financières 121 000 000 93 840 517 74 167 015 52 159 218 27 540 157




TOTAL II 121 000 000 93 840 517 74 167 015 52 159 218 27 540 157 0

PASSIFS COURANTS


Impôts 1 348 551 2 743 480 2 790 685 2 838 730 2 902 451 2 902 451 2 902 451 2 902 451 2 902 451 2 902 451

Autres dettes 55 000 000 45 000 000 20 000 000 1 000 000

Tresorerie passive

TOTAL III 0 56 348 551 47 743 480 22 790 685 3 838 730 2 902 451 2 902 451 2 902 451 2 902 451 2 902 451 2 902 451


70

- C1: PLAN DE FINANCEMENT

n n+1 n+2 n+3 n+4 n+5 n+6 n+7 n+8 n+9



119 990 008 165 043 557 169 014 902 170 475 788 171 238 241 171 238 241 171 238 241 171 238 241 171 238 241 171 238 241

Intérêts et autres frais financiers payés 14 355 250 14 605 500 11 734 450 8 499 400 5 264 350 2 029 300 364 000 0 0 0




40 000 000 -40 000 000 0 0 0 0 0 0 0 0


10 365 722 110 949 963 174 606 684 153 546 946 162 363 614 164 698 737 166 098 037 168 742 037 168 742 037 168 742 037



0 40 000 000 0 0 0 0 120 000 000 0 0 0






0 -40 000 000 0 0 0 0 -120 000 000 0 0 0




Encaissements provenant d'emprunts 0 28 000 000 0 0 0


-24 150 000 -44 170 000 -49 770 000 -49 770 000 -49 770 000 -25 620 000 -5 600 000 0 0 0


-24 150 000 -16 170 000 -49 770 000 -49 770 000 -49 770 000 -25 620 000 -5 600 000 0 0 0



-13 784 278 54 779 963 124 836 684 103 776 946 112 593 614 139 078 737 40 498 037 168 742 037 168 742 037 168 742 037


15 613 979 1 829 701 56 609 665 181 446 349 285 223 295 397 816 909 536 895 647 577 393 684 746 135 722 914 877 759


1 829 701 56 609 665 181 446 349 285 223 295 397 816 909 536 895 647 577 393 684 746 135 722 914 877 759 1 083 619 796

Variation de trésorerie de la période -13 784 278 54 779 963 124 836 684 103 776 946 112 593 614 139 078 737 40 498 037 168 742 037 168 742 037 168 742 037

71


ACTIFS NON COURANTS



Terrains 60 000 000 60 000 000 60 000 000 60 000 000 60 000 000 60 000 000 60 000 000 60 000 000 60 000 000 60 000 000 60 000 000

Bâtiments 112 500 000 106 875 000 101 250 000 95 625 000 90 000 000 84 375 000 78 750 000 73 125 000 175 500 000 157 875 000 140 250 000



Immobilisations en cours 143 000 000 0 0 0 0 120 000 000








ACTIF COURANT



Clients 11 137 441 34 151 219 34 692 304 35 240 330 36 069 041 36 069 041 36 069 041 36 069 041 36 069 041 36 069 041

Autres débiteurs





Trésorerie 15 613 979 1 829 701 56 609 665 181 446 349 285 223 295 397 816 909 536 895 647 577 393 684 746 135 722 914 877 759 1 083 619 796

TOTAL ACTIF COURANT 50 553 059 83 544 084 162 043 595 288 134 191 393 179 119 506 601 444 645 680 181 686 178 219 854 920 256 1 023 662 294 1 192 404 331

TOTAL GENERAL ACTIF 366 053 059 384 219 084 478 493 595 578 359 191 657 179 119 744 376 444 860 430 181 999 303 219 1 134 420 256 1 269 537 294 1 404 654 331

72

PASSIF PASSIF ouv n n n+1 n+2 n+3 n+4 n+5 n+6 n+7 n+8 n+9

CAPITAUX PROPRES

Capitaux émis 145 203 059 145 203 059 145 203 059 145 203 059 145 203 059 145 203 059 145 203 059 145 203 059 145 203 059 145 203 059 145 203 059

Capital non appelé

Primes et réserves



Résultat net 697 764 147 100 629 149 556 976 128 510 300 136 846 914 141 673 737 144 473 037 135 117 037 135 117 037 135 117 037 19 623 753


697 764 147 798 393 297 355 370 425 865 670 562 712 584 704 386 321 848 859 359 983 976 396 1 119 093 434

TOTAL I 145 203 059 145 900 823 293 001 452 442 558 429 571 068 729 707 915 643 849 589 380 994 062 418 1 129 179 455 1 264 296 493 1 399 413 530


Emprunt et dettes financières 220 850 000 196 700 000 180 530 000 130 760 000 80 990 000 31 220 000 5 600 000 0 0 0 0




TOTAL II 220 850 000 196 700 000 180 530 000 130 760 000 80 990 000 31 220 000 5 600 000 0 0 0 0

PASSIFS COURANTS


Impôts 1 618 261 4 962 143 5 040 762 5 120 390 5 240 801 5 240 801 5 240 801 5 240 801 5 240 801 5 240 801

Autres dettes 40 000 000

Tresorerie passive

TOTAL III 0 41 618 261 4 962 143 5 040 762 5 120 390 5 240 801 5 240 801 5 240 801 5 240 801 5 240 801 5 240 801

TOTAL GENERAL PASSIF (I+II+III) 366 053 059 384 219 084 478 493 595 578 359 191 657 179 119 744 376 444 860 430 181 999 303 219 1 134 420 256 1 269 537 294 1 404 654 331

73

- C2: PLAN DE FINANCEMENT Flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles

n n+1 n+2 n+3 n+4 n+5 n+6 n+7 n+8 n+9



133 879 742 177 043 557 181 014 902 182 475 788 183 238 241 183 238 241 183 238 241 183 238 241 183 238 241 171 238 241


Impôts sur les résultats payés 27 357 821 29 478 721 31 027 354 28 937 354 28 937 354 28 937 354 29 958 604


Flux de trésorerie liés à des elements extraordinaires

69 000 000 -69 000 000 0


25 941 962 69 353 383 162 617 294 143 271 143 152 962 919 155 673 287 157 763 287 157 763 287 157 763 246 168 742 037



0 110 000 000 0






0 -110 000 000 0




Encaissements provenant d'emprunts


-32 097 572 -32 228 843 -32 512 852 -36 370 559 -40 685 990 0


-32 097 572 -32 228 843 -32 512 852 -36 370 559 -40 685 990 0



-6 155 610 37 124 539 130 104 442 106 900 584 112 276 928 45 673 287 157 763 287 157 763 287 157 763 246 168 742 037


7 090 930 935 320 38 059 860 168 164 302 275 064 886 533 611 879 579 285 167 737 048 454 894 811 742 914 877 759


935 320 38 059 860 168 164 302 275 064 886 387 341 814 579 285 167 737 048 454 894 811 742 1 052 574 988 1 083 619 796

Variation de trésorerie de la période -6 155 610 37 124 540 130 104 442 106 900 584 112 276 928 45 673 287 157 763 287 157 763 287 157 763 246 168 742 037

74


ACTIFS NON COURANTS



Terrains 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Bâtiments 0 0 0 0 0 0 0 0 99 000 000 88 000 000 77 000 000











ACTIF COURANT



Clients 11 137 441 34 151 219 34 692 304 35 240 330 36 069 041 36 069 041 36 069 041 36 069 041 36 069 041 36 069 041

Autres débiteurs





Trésorerie 7 090 930 935 320 38 059 860 168 164 302 275 064 886 387 341 814 533 611 879 579 285 167 737 048 454 894 811 742 1 052 574 988

TOTAL ACTIF COURANT 42 030 010 82 649 703 143 493 791 274 852 144 383 020 710 496 126 349 642 396 414 688 069 701 845 832 989 1 003 596 276 1 161 359 522

TOTAL GENERAL ACTIF 185 030 010 216 449 703 298 693 791 409 452 144 497 020 710 589 526 349 718 396 414 858 069 701 988 832 989 1 119 596 276 1 250 359 522

75

PASSIF PASSIF ouv n n n+1 n+2 n+3 n+4 n+5 n+6 n+7 n+8 n+9

CAPITAUX PROPRES

Capitaux émis 42 030 010 42 030 010 42 030 010 42 030 010 42 030 010 42 030 010 42 030 010 42 030 010 42 030 010 42 030 010 42 030 010

Capital non appelé

Primes et réserves



Résultat net -7 100 997 140 129 049 143 192 586 123 859 497 133 071 219 137 974 249 139 673 287 130 763 287 130 763 287 130 763 246 19 623 753

Autres capitaux propres- Report à nouveau -7 100 997 133 028 052 276 220 638 400 080 135 533 151 354 671 125 603 810 798 890 941 562 178 1 072 325 465

TOTAL I 42 030 010 34 929 014 175 058 062 318 250 649 442 110 145 575 181 364 713 155 613 852 828 901 983 592 188 1 114 355 475 1 245 118 722


Emprunt et dettes financières 143 000 000 110 902 428 118 673 585 86 160 734 49 790 174 9 104 184




TOTAL II 143 000 000 110 902 428 118 673 585 86 160 734 49 790 174 9 104 184 0

PASSIFS COURANTS


Impôts 1 618 261 4 962 143 5 040 762 5 120 390 5 240 801 5 240 801 5 240 801 5 240 801 5 240 801 5 240 801

Autres dettes 69 000 000

Tresorerie passive

TOTAL III 0 70 618 261 4 962 143 5 040 762 5 120 390 5 240 801 5 240 801 5 240 801 5 240 801 5 240 801 5 240 801

TOTAL GENERAL PASSIF (I+II+III) 185 030 010 216 449 703 298 693 791 409 452 144 497 020 710 589 526 349 718 396 414 858 069 701 988 832 989 1 119 596 276 1 250 359 522

76

Comptes de résultat prévisionnel première année - A1 :

TCR sur 12 mois

TCR 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Ventes et produits annexes 4 759 590 4 759 590 4 759 590 4 759 590 4 759 590 4 759 590 9 519 180 9 519 180 9 519 180

Variation stocks produits finis et encours

I PRODUCTION DE L'EXERCICE 4 759 590 4 759 590 4 759 590 4 759 590 4 759 590 4 759 590 9 519 180 9 519 180 9 519 180

Achats consommées 3 493 908 3 493 908 3 493 908 3 493 908 3 493 908 3 493 908 4 658 544 4 658 544 4 658 544

Services exterieures et autres consommations

468 135 193 464 193 464 193 464 193 464 193 464 193 464 193 464 193 464 193 464

II CONSOMMATION DE L'EXERCICE 468 135 0 0 3 687 372 3 687 372 3 687 372 3 687 372 3 687 372 3 687 372 4 852 008 4 852 008 4 852 008

III VALEUR AJOUTEE D'EXPLOITATION -468 135 0 0 1 072 218 1 072 218 1 072 218 1 072 218 1 072 218 1 072 218 4 667 172 4 667 172 4 667 172

Charges du personnel 980 070 980 070 980 070 980 070 980 070 980 070 980 070 980 070 980 070

Impôts, taxes et versements assimilés

IV EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION -468 135 0 0 92 148 92 148 92 148 92 148 92 148 92 148 3 687 102 3 687 102 3 687 102

Autres produits opérationnels

Autres charges opérationnelles

Dotations aux amortissements, provisions et pertes de valeurs

281 250 281 250 281 250 772 917 772 917 772 917 772 917 772 917 772 917 1 131 250 1 131 250 1 131 250

Reprise sur pertes de valeurs et provisions

V RESULTAT OPERATIONNEL -749 385 -281 250 -281 250 -680 769 -680 769 -680 769 -680 769 -680 769 -680 769 2 555 852 2 555 852 2 555 852

Produits financiers

Charges financières 714 729 714 729 714 729 714 729 714 729 714 729 714 729 714 729 714 729 714 729 714 729 714 729

VI RESULTAT FINANCIER -714 729 -714 729 -714 729 -714 729 -714 729 -714 729 -714 729 -714 729 -714 729 -714 729 -714 729 -714 729

VII RESULTAT ORDINAIRE AVANT IMPOTS

-1 464 114 -995 979 -995 979 -1 395 498 -1 395 498 -1 395 498 -1 395 498 -1 395 498 -1 395 498 1 841 123 1 841 123 1 841 123

Impôts exigibles sur résultats ordinaires

Impôts diffères (variation) sur résultats ordinaires

TOTAL PRODUITS DES ACTIVITES ORDINAIRES

0 0 0 4 759 590 4 759 590 4 759 590 4 759 590 4 759 590 4 759 590 9 519 180 9 519 180 9 519 180

TOTAL CHARGES DES ACTIVITES ORDINAIRES

1 464 114 995 979 995 979 6 155 088 6 155 088 6 155 088 6 155 088 6 155 088 6 155 088 7 678 057 7 678 057 7 678 057

VIII RESULTAT NET DES ACTIVITES ORDINAIRES

-1 464 114 -995 979 -995 979 -1 395 498 -1 395 498 -1 395 498 -1 395 498 -1 395 498 -1 395 498 1 841 123 1 841 123 1 841 123

IX RESULTAT EXTRAORDINAIRE

X RESULTAT NET DE L'EXERCICE -1 464 114 -995 979 -995 979 -1 395 498 -1 395 498 -1 395 498 -1 395 498 -1 395 498 -1 395 498 1 841 123 1 841 123 1 841 123

77

- A2: TCR sur 12 mois

TCR 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12





Services extérieures et autres consommations 2 233 800 600 000 600 000 710 531 710 531 710 531 710 531 710 531 710 531 959 331 959 331 959 331

II CONSOMMATION DE L'EXERCICE 2 233 800 600 000 600 000 4 204 439 4 204 439 4 204 439 4 204 439 4 204 439 4 204 439 5 617 875 5 617 875 5 617 875

III VALEUR AJOUTEE D'EXPLOITATION -2 233 800 -600 000 -600 000 555 151 555 151 555 151 555 151 555 151 555 151 3 901 305 3 901 305 3 901 305

Charges du personnel 980 070 980 070 980 070 980 070 980 070 980 070 980 070 980 070 980 070

Impôts, taxes et versements assimilés 0

IV EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION -2 233 800 -600 000 -600 000 -424 919 -424 919 -424 919 -424 919 -424 919 -424 919 2 921 235 2 921 235 2 921 235




491 667 491 667 491 667 491 667 491 667 491 667 850 000 850 000 850 000


V RESULTAT OPERATIONNEL -2 233 800 -600 000 -600 000 -916 585 -916 585 -916 585 -916 585 -916 585 -916 585 2 071 235 2 071 235 2 071 235

Produits financiers



VII RESULTAT ORDINAIRE AVANT IMPOTS -2 994 185 -1 291 484 -1 282 658 -1 590 335 -1 581 342 -1 572 265 -1 563 103 -1 553 855 -1 544 520 1 452 724 1 462 235 1 471 835



TOTAL PRODUITS DES ACTIVITES ORDINAIRES 0 0 0 4 759 590 4 759 590 4 759 590 4 759 590 4 759 590 4 759 590 9 519 180 9 519 180 9 519 180

TOTAL CHARGES DES ACTIVITES ORDINAIRES 2 994 185 1 291 484 1 282 658 6 349 925 6 340 932 6 331 855 6 322 693 6 313 445 6 304 110 8 066 456 8 056 945 8 047 345


-2 994 185 -1 291 484 -1 282 658 -1 590 335 -1 581 342 -1 572 265 -1 563 103 -1 553 855 -1 544 520 1 452 724 1 462 235 1 471 835


X RESULTAT NET DE L'EXERCICE -2 994 185 -1 291 484 -1 282 658 -1 590 335 -1 581 342 -1 572 265 -1 563 103 -1 553 855 -1 544 520 1 452 724 1 462 235 1 471 835

78

- B1: TCR sur 12 mois

TCR 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12





Services extérieures et autres consommations

607 664 0 0 187 551 187 551 187 551 187 551 187 551 187 551 332 218 332 218 332 218



Charges du personnel 1 015 350 1 015 350 1 015 350 1 015 350 1 015 350 1 015 350 1 015 350 1 015 350 1 015 350


IV EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION -607 664 0 0 1 877 099 1 877 099 1 877 099 1 877 099 1 877 099 1 877 099 4 812 432 4 812 432 4 812 432




1 108 333 1 108 333 1 108 333 1 108 333 1 108 333 1 108 333 1 633 333 1 633 333 1 633 333


V RESULTAT OPERATIONNEL -607 664 0 0 768 766 768 766 768 766 768 766 768 766 768 766 3 179 099 3 179 099 3 179 099

Produits financiers




-1 525 247 -917 583 -917 583 -148 818 -148 818 -148 818 -148 818 -148 818 -148 818 2 261 516 2 261 516 2 261 516




0 0 0 7 932 650 7 932 650 7 932 650 7 932 650 7 932 650 7 932 650 15 865 300 15 865 300 15 865 300


1 525 247 917 583 917 583 8 081 468 8 081 468 8 081 468 8 081 468 8 081 468 8 081 468 13 603 784 13 603 784 13 603 784


-1 525 247 -917 583 -917 583 -148 818 -148 818 -148 818 -148 818 -148 818 -148 818 2 261 516 2 261 516 2 261 516


X RESULTAT NET DE L'EXERCICE -1 525 247 -917 583 -917 583 -148 818 -148 818 -148 818 -148 818 -148 818 -148 818 2 261 516 2 261 516 2 261 516

79

- B2: TCR sur 12 mois

TCR 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12






2 710 522 720 000 720 000 907 551 907 551 907 551 907 551 907 551 907 551 1 052 218 1 052 218 1 052 218

II CONSOMMATION DE L'EXERCICE 2 710 522 720 000 720 000 5 760 201 5 760 201 5 760 201 5 760 201 5 760 201 5 760 201 10 757 518 10 757 518 10 757 518

III VALEUR AJOUTEE D'EXPLOITATION -2 710 522 -720 000 -720 000 2 172 449 2 172 449 2 172 449 2 172 449 2 172 449 2 172 449 5 107 782 5 107 782 5 107 782



IV EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION -2 710 522 -720 000 -720 000 1 157 099 1 157 099 1 157 099 1 157 099 1 157 099 1 157 099 4 092 432 4 092 432 4 092 432




658 333 658 333 658 333 658 333 658 333 658 333 1 183 333 1 183 333 1 183 333


V RESULTAT OPERATIONNEL -2 710 522 -720 000 -720 000 498 766 498 766 498 766 498 766 498 766 498 766 2 909 099 2 909 099 2 909 099

Produits financiers




-3 689 894 -1 699 372 -1 699 372 -480 606 -480 606 -480 606 -480 606 -480 606 -480 606 1 929 727 1 929 727 1 929 727




0 0 0 7 932 650 7 932 650 7 932 650 7 932 650 7 932 650 7 932 650 15 865 300 15 865 300 15 865 300


3 689 894 1 699 372 1 699 372 8 413 256 8 413 256 8 413 256 8 413 256 8 413 256 8 413 256 13 935 573 13 935 573 13 935 573


-3 689 894 -1 699 372 -1 699 372 -480 606 -480 606 -480 606 -480 606 -480 606 -480 606 1 929 727 1 929 727 1 929 727


X RESULTAT NET DE L'EXERCICE -3 689 894 -1 699 372 -1 699 372 -480 606 -480 606 -480 606 -480 606 -480 606 -480 606 1 929 727 1 929 727 1 929 727

80

- C1: TCR sur 12 mois

TCR 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12






810 265 0 0 274 811 274 811 274 811 274 811 274 811 274 811 456 161 456 161 456 161





IV EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION -810 265 0 0 297 199 297 199 297 199 297 199 297 199 297 199 9 635 029 9 635 029 9 635 029




1 416 667 1 416 667 1 416 667 1 416 667 1 416 667 1 416 667 2 108 333 2 108 333 2 108 333


V RESULTAT OPERATIONNEL -810 265 0 0 -1 119 468 -1 119 468 -1 119 468 -1 119 468 -1 119 468 -1 119 468 7 526 695 7 526 695 7 526 695

Produits financiers

Charges financières 1 196 271 1 196 271 1 196 271 1 196 271 1 196 271 1 196 271 1 196 271 1 196 271 1 196 271 1 196 271 1 196 271 1 196 271

VI RESULTAT FINANCIER -1 196 271 -1 196 271 -1 196 271 -1 196 271 -1 196 271 -1 196 271 -1 196 271 -1 196 271 -1 196 271 -1 196 271 -1 196 271 -1 196 271


-2 006 536 -1 196 271 -1 196 271 -2 315 739 -2 315 739 -2 315 739 -2 315 739 -2 315 739 -2 315 739 6 330 425 6 330 425 6 330 425


Impôts différés (variation) sur résultats ordinaires


0 0 0 9 519 180 9 519 180 9 519 180 9 519 180 9 519 180 9 519 180 19 038 360 19 038 360 19 038 360


2 006 536 1 196 271 1 196 271 11 834 919 11 834 919 11 834 919 11 834 919 11 834 919 11 834 919 12 707 935 12 707 935 12 707 935


-2 006 536 -1 196 271 -1 196 271 -2 315 739 -2 315 739 -2 315 739 -2 315 739 -2 315 739 -2 315 739 6 330 425 6 330 425 6 330 425


X RESULTAT NET DE L'EXERCICE -2 006 536 -1 196 271 -1 196 271 -2 315 739 -2 315 739 -2 315 739 -2 315 739 -2 315 739 -2 315 739 6 330 425 6 330 425 6 330 425

81

- C2: TCR sur 12 mois

TCR 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12






3 700 000 1 000 000 1 000 000 1 274 811 1 274 811 1 274 811 1 274 811 1 274 811 1 274 811 1 456 161 1 456 161 1 456 161

II CONSOMMATION DE L'EXERCICE 3 700 000 1 000 000 1 000 000 7 097 991 7 097 991 7 097 991 7 097 991 7 097 991 7 097 991 13 102 521 13 102 521 13 102 521

III VALEUR AJOUTEE D'EXPLOITATION -3 700 000 -1 000 000 -1 000 000 2 421 189 2 421 189 2 421 189 2 421 189 2 421 189 2 421 189 5 935 839 5 935 839 5 935 839



IV EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION -3 700 000 -1 000 000 -1 000 000 1 238 259 1 238 259 1 238 259 1 238 259 1 238 259 1 238 259 4 752 909 4 752 909 4 752 909




791 667 791 667 791 667 791 667 791 667 791 667 1 483 333 1 483 333 1 483 333


V RESULTAT OPERATIONNEL -3 700 000 -1 000 000 -1 000 000 446 592 446 592 446 592 446 592 446 592 446 592 3 269 575 3 269 575 3 269 575

Produits financiers

Charges financières 1 157 440 1 157 440 1 157 440 1 157 440 1 157 440 1 157 440 1 157 440 1 157 440 1 157 440 1 157 440 1 157 440 1 157 440

VI RESULTAT FINANCIER -1 157 440 -1 157 440 -1 157 440 -1 157 440 -1 157 440 -1 157 440 -1 157 440 -1 157 440 -1 157 440 -1 157 440 -1 157 440 -1 157 440


-4 857 440 -2 157 440 -2 157 440 -710 848 -710 848 -710 848 -710 848 -710 848 -710 848 2 112 136 2 112 136 2 112 136




0 0 0 9 519 180 9 519 180 9 519 180 9 519 180 9 519 180 9 519 180 19 038 360 19 038 360 19 038 360


4 857 440 2 157 440 2 157 440 10 230 028 10 230 028 10 230 028 10 230 028 10 230 028 10 230 028 16 926 224 16 926 224 16 926 224


-4 857 440 -2 157 440 -2 157 440 -710 848 -710 848 -710 848 -710 848 -710 848 -710 848 2 112 136 2 112 136 2 112 136


X RESULTAT NET DE L'EXERCICE -4 857 440 -2 157 440 -2 157 440 -710 848 -710 848 -710 848 -710 848 -710 848 -710 848 2 112 136 2 112 136 2 112 136

82

Plan trésorerie mensuel de la première année

- A1 : Plan de trésorerie sur 12 mois

Désignation / Mois 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Solde début période 2 757 485 16 574 621 15 859 892 15 145 162 16 163 765 15 202 487 12 044 319 11 004 229 9 924 143 6 686 375 11 175 009 15 663 643

A- Encaissements

D’exploitation :

Ventes mois 4 949 974 4 949 974 4 949 974 4 949 974 4 949 974 4 949 974 10 518 694 10 518 694 10 518 694

Ventes mois antérieurs

Hors Exploitation :

-Augmentation capital

-Apports en C/C associés 15 000 000

Dettes LMT

-Cessions d’immobilisations

Total Encaissements (A) 15 000 000 0 0 4 949 974 4 949 974 4 949 974 4 949 974 4 949 974 4 949 974 10 518 694 10 518 694 10 518 694

B- Décaissements

D’exploitation :

-Achats MP et autres appro 0 0 0 2 091 474 4 071 355 4 110 564 4 150 166 4 190 163 4 190 163 4 190 163 4 190 163 4 190 163

-Fournisseurs

-Charges de personnel 0 0 0 980 070 980 070 980 070 980 070 980 070 980 070 980 070 980 070 980 070

-Sous-traitance

-Services extérieurs 468 135 0 0 145 098 145 098 145 098 145 098 145 098 145 098 145 098 145 098 145 098

-TVA à payer+ taxes 0 2 157 681 2 157 681 4 585 072

-Diverses charges

Hors exploitation :

- Remboursement emprunts 714 729 714 729 714 729 714 729 714 729 714 729 714 729 714 729 714 729 714 729 714 729 15 764 729

Acomptes IBS 3/4 année N 1/4 N+1

-Agios CMT+ CT

-Investissements

Total Décaissements (B) 1 182 864 714 729 714 729 3 931 371 5 911 252 8 108 142 5 990 063 6 030 060 8 187 741 6 030 060 6 030 060 25 665 132

Solde Mensuel (A-B) 13 817 136 -714 729 -714 729 1 018 603 -961 278 -3 158 168 -1 040 089 -1 080 087 -3 237 767 4 488 634 4 488 634 -15 146 438

Solde cumulé 16 574 621 15 859 892 15 145 162 16 163 765 15 202 487 12 044 319 11 004 229 9 924 143 6 686 375 11 175 009 15 663 643 517 204

83

- A2: Plan de trésorerie sur 12 mois



A- Encaissements

D’exploitation :

Ventes mois 4 230 747 4 230 747 4 230 747 4 230 747 4 230 747 4 230 747 8 990 337 8 990 337 8 990 337


Hors Exploitation :



Dettes LMT



B- Décaissements

D’exploitation :


-Fournisseurs

-Charges de personnel 0 0 0 980 070 980 070 980 070 980 070 980 070 980 070 980 070 980 070 980 070

-Sous-traitance

-Services extérieurs 2 233 800 600 000 600 000 710 531 710 531 710 531 710 531 710 531 710 531 959 331 959 331 959 331

-TVA à payer+ taxes 0 0 0

-Diverses charges

Hors exploitation :

- Remboursement emprunts 8 100 000 1 631 681 1 631 681 1 631 681 1 631 681 1 631 681 1 631 681 1 631 681 1 631 681 1 631 681 1 631 681 1 631 681

-Remboursement associés


-Agios CMT+ CT

-Investissements

Total Décaissements (B) 10 333 800 2 231 681 2 231 681 9 091 964 9 131 173 9 170 775 9 210 772 9 210 772 9 210 772 9 459 572 9 459 572 9 459 572

Solde Mensuel (A-B) 31 666 200 -2 231 681 -2 231 681 -4 861 217 -4 900 427 -4 940 028 -4 980 026 -4 980 026 -4 980 026 -469 236 -469 236 -469 236

Solde cumulé 36 515 101 34 283 420 32 051 739 27 190 522 22 290 096 17 350 068 12 370 042 7 390 016 2 409 991 1 940 755 1 471 520 1 002 284

84

- B1: Plan de trésorerie sur 12 mois



A- Encaissements

D’exploitation :

Ventes mois 7 051 244 7 051 244 7 051 244 7 051 244 7 051 244 7 051 244 14 983 894 14 983 894 14 983 894


Hors Exploitation :



Dettes LMT



B- Décaissements

D’exploitation :


-Fournisseurs

-Charges de personnel 0 0 0 1 015 350 1 015 350 1 015 350 1 015 350 1 015 350 1 015 350 1 015 350 1 015 350 1 015 350

-Sous-traitance



-Diverses charges

Hors exploitation :

- Remboursement emprunts 917 583 917 583 917 583 917 583 917 583 917 583 917 583 917 583 917 583 917 583 917 583 17 857 583


-Agios CMT+ CT

-Investissements

Total Décaissements (B) 1 525 247 917 583 917 583 11 736 621 11 801 970 11 867 973 11 934 635 11 934 635 11 934 635 12 079 302 12 079 302 29 019 302

Solde Mensuel (A-B) 36 474 753 -917 583 -917 583 -4 685 377 -4 750 726 -4 816 728 -4 883 391 -4 883 391 -4 883 391 2 904 592 2 904 592 -14 035 408

Solde cumulé 39 441 578 38 523 995 37 606 412 32 921 035 28 170 309 23 353 580 18 470 189 13 586 798 8 703 407 11 608 000 14 512 592 477 185

85

- B2: Plan de trésorerie sur 12 mois



A- Encaissements

D’exploitation :

Ventes mois 7 051 244 7 051 244 7 051 244 7 051 244 7 051 244 7 051 244 14 983 894 14 983 894 14 983 894


Hors Exploitation :



Dettes LMT



B- Décaissements

D’exploitation :


-Fournisseurs


-Sous-traitance

-Services extérieurs 2 710 522 720 000 720 000 907 551 907 551 907 551 907 551 907 551 907 551 1 052 218 1 052 218 1 052 218


-Diverses charges

Hors exploitation :

- Remboursement emprunts 27 159 484



-Agios CMT+ CT 979 372 979 372 979 372 979 372 979 372 979 372 979 372 979 372 979 372 979 372 979 372 979 372

-Investissements


Solde Mensuel (A-B) 51 310 106 -1 699 372 -1 699 372 -5 468 219 -5 533 568 -5 599 570 -5 666 233 -5 666 233 -5 666 233 2 121 751 2 121 751 -25 037 733

Solde cumulé 57 848 630 56 149 258 54 449 886 48 981 668 43 448 100 37 848 530 32 182 297 26 516 064 20 849 831 22 971 582 25 093 333 55 600

86

- C1: Plan de trésorerie sur 12 mois


Solde début période 15 613 979 51 594 943 48 386 172 45 177 401 37 433 018 29 610 216 21 708 211 13 726 211 5 744 211 -2 237 789 -881 959 473 871

A- Encaissements

D’exploitation :

Ventes mois 8 461 493 8 461 493 8 461 493 8 461 493 8 461 493 8 461 493 17 980 673 17 980 673 17 980 673


Hors Exploitation :



Dettes LMT



B- Décaissements

D’exploitation :


-Fournisseurs


-Sous-traitance



-Diverses charges

Hors exploitation :




-Agios CMT+ CT

-Investissements


Solde Mensuel (A-B) 35 980 964 -3 208 771 -3 208 771 -7 744 383 -7 822 802 -7 902 005 -7 982 000 -7 982 000 -7 982 000 1 355 830 1 355 830 1 355 830

Solde cumulé 51 594 943 48 386 172 45 177 401 37 433 018 29 610 216 21 708 211 13 726 211 5 744 211 -2 237 789 -881 959 473 871 1 829 701

87

- C2: Plan de trésorerie sur 12 mois



A- Encaissements

D’exploitation :

Ventes mois 8 461 493 8 461 493 8 461 493 8 461 493 8 461 493 8 461 493 17 980 673 17 980 673 17 980 673


Hors Exploitation :



Dettes LMT



B- Décaissements

D’exploitation :

-Achats MP et autres appro 0 0 11 539 364 11 617 783 11 696 986 11 776 981 11 776 981 11 776 981 11 776 981 11 776 981 11 776 981

-Fournisseurs


-Sous-traitance

-Services extérieurs 3 700 000 1 000 000 1 000 000 1 274 811 1 274 811 1 274 811 1 274 811 1 274 811 1 274 811 1 456 161 1 456 161 1 456 161


-Diverses charges

Hors exploitation :




-Agios CMT+ CT

-Investissements 0


Solde Mensuel (A-B) 61 467 763 -4 832 237 -4 832 237 -9 367 850 -9 446 268 -9 525 471 -9 605 466 -9 605 466 -9 605 466 -267 636 -267 636 -267 636

Solde cumulé 68 558 693 63 726 456 58 894 218 49 526 369 40 080 100 30 554 629 20 949 163 11 343 696 1 738 230 1 470 593 1 202 957 935 320

88

Comptes de résultat sur 10 ans :

- A1 : TCR

TCR n n+1 n+2 n+3 n+4 n+5 n+6 n+7 n+8 n+9

Ventes et produits annexes 57 115 080 116 194 452 118 193 718 120 228 583 122 927 329 122 927 329 122 927 329 122 927 329 122 927 329 122 927 329


I PRODUCTION DE L'EXERCICE 57 115 080 116 194 452 118 193 718 120 228 583 122 927 329 122 927 329 122 927 329 122 927 329 122 927 329 122 927 329

Achats consommées 34 939 080 70 576 942 71 282 711 71 995 538 72 715 494 72 715 494 72 715 494 72 715 494 72 715 494 72 715 494


2 209 310 2 592 172 2 602 169 2 612 343 2 625 837 2 625 837 2 625 837 2 625 837 2 625 837 2 625 837

II CONSOMMATION DE L'EXERCICE 37 148 390 73 169 114 73 884 880 74 607 881 75 341 330 75 341 330 75 341 330 75 341 330 75 341 330 75 341 330

III VALEUR AJOUTEE D'EXPLOITATION 19 966 690 43 025 338 44 308 838 45 620 701 47 585 999 47 585 999 47 585 999 47 585 999 47 585 999 47 585 999

Charges du personnel 8 820 630 11 760 840 11 760 840 11 760 840 11 760 840 11 760 840 11 760 840 11 760 840 11 760 840 11 760 840

Impôts, taxes et versements assimilés 2 404 572 2 458 547 2 458 547 2 458 547 2 458 547 2 458 547 2 458 547

IV EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION 11 146 060 31 264 498 32 547 998 31 455 290 33 366 613 33 366 613 33 366 613 33 366 613 33 366 613 33 366 613


8 875 000 13 575 000 13 575 000 13 575 000 13 575 000 10 975 000 9 375 000 12 175 000 12 175 000 12 175 000


V RESULTAT OPERATIONNEL 2 271 060 17 689 498 18 972 998 17 880 290 19 791 613 22 391 613 23 991 613 21 191 613 21 191 613 21 191 613

Produits financiers

Charges financières 8 576 750 7 598 500 5 883 150 4 167 800 2 452 450 0 0 0 0 0

VI RESULTAT FINANCIER -8 576 750 -7 598 500 -5 883 150 -4 167 800 -2 452 450 0 0 0 0 0


-6 305 690 10 090 998 13 089 848 13 712 490 17 339 163 22 391 613 23 991 613 21 191 613 21 191 613 21 191 613



2 605 373 3 294 441 4 254 406 4 558 406 4 026 406 4 026 406 4 026 406


57 115 080 116 194 452 118 193 718 120 228 583 122 927 329 122 927 329 122 927 329 122 927 329 122 927 329 122 927 329


63 420 770 106 103 454 105 103 870 106 716 894 106 424 061 102 331 577 101 035 577 103 303 577 103 303 577 103 303 577


-6 305 690 10 090 998 13 089 848 13 511 688 16 503 268 20 595 753 21 891 753 19 623 753 19 623 753 19 623 753


X RESULTAT NET DE L'EXERCICE -6 305 690 10 090 998 13 089 848 13 511 688 16 503 268 20 595 753 21 891 753 19 623 753 19 623 753 19 623 753

89

- A2: TCR

TCR n n+1 n+2 n+3 n+4 n+5 n+6 n+7 n+8 n+9






10 574 975 9 792 172 9 802 169 9 812 343 9 825 837 9 825 837 9 825 837 9 825 837 9 825 837 9 825 837


III VALEUR AJOUTEE D'EXPLOITATION

11 601 025 35 825 338 37 108 838 38 420 701 40 385 999 40 385 999 40 385 999 40 385 999 40 385 999 40 385 999



IV EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION 2 780 395 24 064 498 25 347 998 24 255 290 26 166 613 26 166 613 26 166 613 26 166 613 26 166 613 26 166 613




5 500 000 10 200 000 10 200 000 10 200 000 10 200 000 7 600 000 6 000 000 8 500 000 8 500 000 8 500 000


V RESULTAT OPERATIONNEL -2 719 605 13 864 498 15 147 998 14 055 290 15 966 613 18 566 613 20 166 613 17 666 613 17 666 613 17 666 613

Produits financiers

Charges financières 7 867 347 6 410 306 4 847 680 3 099 644 1 144 202

VI RESULTAT FINANCIER -7 867 347 -6 410 306 -4 847 680 -3 099 644 -1 144 202


-10 586 952 7 454 192 10 300 319 10 955 645 14 822 411 18 566 613 20 166 613 17 666 613 17 666 613 17 666 613

Impôts exigibles sur résultats ordinaires 2 081 573 2 816 258 3 527 656 3 831 656 3 356 656 3 356 656 3 356 656



57 115 080 116 194 452 118 193 718 120 228 583 122 927 329 122 927 329 122 927 329 122 927 329 122 927 329 122 927 329


67 702 032 108 740 260 107 893 399 108 949 938 108 462 630 105 429 827 104 133 827 106 158 827 106 158 827 106 158 827


-10 586 952 7 454 192 10 300 319 11 278 644 14 464 699 17 497 503 18 793 503 16 768 503 16 768 503 16 768 503



90

- B1: TCR

TCR n n+1 n+2 n+3 n+4 n+5 n+6 n+7 n+8 n+9






2 729 623 4 320 287 4 336 948 4 353 905 4 376 394 4 376 394 4 376 394 4 376 394 4 376 394 4 376 394



34 230 377 71 708 897 73 848 064 76 034 502 79 309 999 79 309 999 79 309 999 79 309 999 79 309 999 79 309 999



IV EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION

25 092 227 59 524 697 61 663 864 59 842 683 63 028 221 63 028 221 63 028 221 63 028 221 63 028 221 63 028 221




11 550 000 18 250 000 18 250 000 18 250 000 18 250 000 15 650 000 14 050 000 19 050 000 19 050 000 19 050 000



Produits financiers




2 531 227 31 364 797 35 706 164 36 087 183 41 474 921 47 378 221 48 978 221 43 978 221 43 978 221 43 978 221




95 191 800 193 657 420 196 989 530 200 380 971 204 878 882 204 878 882 204 878 882 204 878 882 204 878 882 204 878 882


92 660 573 162 292 623 161 283 366 167 142 733 167 186 619 162 404 946 161 108 946 165 158 946 165 158 946 165 158 946


2 531 227 31 364 797 35 706 164 33 238 238 37 692 264 42 473 937 43 769 937 39 719 937 39 719 937 39 719 937


X RESULTAT NET DE L'EXERCICE 2 531 227 31 364 797 35 706 164 33 238 238 37 692 264 42 473 937 43 769 937 39 719 937 39 719 937 39 719 937

91

- B2: TCR

TCR n n+1 n+2 n+3 n+4 n+5 n+6 n+7 n+8 n+9






12 761 959 12 960 287 12 976 948 12 993 905 13 016 394 13 016 394 13 016 394 13 016 394 13 016 394 13 016 394



24 198 041 63 068 897 65 208 064 67 394 502 70 669 999 70 669 999 70 669 999 70 669 999 70 669 999 70 669 999




15 059 891 50 884 697 53 023 864 51 202 683 54 388 221 54 388 221 54 388 221 54 388 221 54 388 221 54 388 221




7 500 000 14 200 000 14 200 000 14 200 000 14 200 000 11 600 000 10 000 000 15 000 000 15 000 000 15 000 000



Produits financiers




-4 192 573 27 108 801 31 582 263 32 372 347 38 478 980 42 788 221 44 388 221 39 388 221 39 388 221 39 388 221




95 191 800 193 657 420 196 989 530 200 380 971 204 878 882 204 878 882 204 878 882 204 878 882 204 878 882 204 878 882


99 384 373 166 548 619 165 407 266 170 151 751 169 613 331 166 122 846 164 826 846 168 876 846 168 876 846 168 876 846


-4 192 573 27 108 801 31 582 263 30 229 220 35 265 552 38 756 037 40 052 037 36 002 037 36 002 037 36 002 037



92

- C1: TCR

TCR n n+1 n+2 n+3 n+4 n+5 n+6 n+7 n+8 n+9






3 827 616 8 988 745 11 541 493 11 569 596 11 612 094 11 612 094 11 612 094 11 612 094 11 612 094 11 612 094



40 524 384 200 126 289 201 711 586 205 878 611 212 895 802 212 895 802 212 895 802 212 895 802 212 895 802 212 895 802




29 878 014 185 931 129 187 516 426 184 454 665 191 301 864 191 301 864 191 301 864 191 301 864 191 301 864 191 301 864




14 825 000 24 225 000 26 225 000 26 225 000 26 225 000 23 025 000 21 625 000 33 625 000 33 625 000 33 625 000



Produits financiers

Charges financières 14 355 250 14 605 500 11 734 450 8 499 400 5 264 350 2 029 300 364 000 0 0 0



697 764 147 100 629 149 556 976 149 730 265 159 812 514 168 276 864 169 676 864 157 676 864 157 676 864 157 676 864




114 230 160 350 268 917 355 818 501 361 439 283 369 938 883 369 938 883 369 938 883 369 938 883 369 938 883 369 938 883


113 532 396 203 168 288 206 261 525 232 928 983 233 091 969 228 265 146 225 465 846 234 821 846 234 821 846 234 821 846


697 764 147 100 629 149 556 976 128 510 300 136 846 914 141 673 737 144 473 037 135 117 037 135 117 037 135 117 037


X RESULTAT NET DE L'EXERCICE 697 764 147 100 629 149 556 976 128 510 300 136 846 914 141 673 737 144 473 037 135 117 037 135 117 037 135 117 037

93

- C2: TCR

TCR n n+1 n+2 n+3 n+4 n+5 n+6 n+7 n+8 n+9






17 717 351 20 988 745 23 541 493 23 569 596 23 612 094 23 612 094 23 612 094 23 612 094 23 612 094 23 612 094



26 634 649 188 126 289 189 711 587 193 878 611 200 895 801 200 895 801 200 895 801 200 895 801 200 895 801 200 895 801




15 988 279 173 931 129 175 516 427 172 454 665 179 301 864 179 301 864 179 301 864 179 301 864 179 301 864 179 301 864




9 200 000 18 600 000 20 600 000 20 600 000 20 600 000 17 400 000 16 000 000 27 000 000 27 000 000 27 000 000



Produits financiers

Charges financières 13 889 276 15 202 080 11 723 841 7 866 133 3 550 702 565 038 0 0 0 41



-7 100 997 140 129 049 143 192 586 143 988 532 155 151 162 161 901 864 163 301 864 152 301 864 152 301 864 152 301 864




114 230 160 350 268 917 355 818 501 361 439 283 369 938 883 369 938 883 369 938 883 369 938 883 369 938 883 369 938 883


121 331 157 210 139 868 212 625 915 237 579 787 236 867 664 231 964 634 230 265 596 239 175 596 239 175 596 239 175 637


-7 100 997 140 129 049 143 192 586 123 859 497 133 071 219 137 974 249 139 673 287 130 763 287 130 763 287 130 763 246



94

Calendrier des besoins : Phase A et B

Année N N+1


Besoins 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Bâtiment x

Machines Outils x x x x

Matières premières x

Equipement qualité x x x

Equipements informatiques x

Equipements divers x x

Phase C

Année N N+1


Besoins 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Bâtiment x

Machines Outils x x x

Matières premières x

Equipement qualité x x x

Equipements informatiques x x

Traitement thermiques x

Traitements de surface x

Traitement des eaux x

Equipements divers x x x

Nous considérons dans ce planning que l’usine de production est opérationnelle en début de planning. Les délais d’achat de terrain et de construction de l’unité de production ne sont pas indiqué car trop aléatoire pour être intégré.

95

5.3. COMMENTAIRES ET REMARQUES

HYPOTHESES A VA/CA Marge nette TRI ROE

Achat 38% 12% 3,70% 10,90%

Leasing 31,16% 9% 13,20% 12,27%

HYPOTHESES B VA/CA Marge nette TRI ROE

Achat 38% 17% 10,30% 13,40%

Leasing 33,20% 15% 20,70% 18,80%

HYPOTHESES C VA/CA Marge nette TRI ROE

Achat 55% 34% 28,40% 18,90%

Leasing 51,00% 33% 47,70% 21,60%

Les TRI sont toujours plus faibles dans une formule « achat » en raison de l’importance de l’investissement. Le ROE est plus faible aussi à l’achat en raison des fonds propres plus importants à l’ouverture (30% du montant de l’investissement). Les taux de marge et de rendement sont plus faibles dans la formule « leasing » en raison des frais de location qui augmentent les consommations intermédiaires. On remarque que la bonne formule en décolletage est la formule B. La taille de l’activité permet de mieux amortir les frais de structure qui sont lourde pour un standard international. La formule C est très différente, elle offre une valeur ajoutée supérieure du fait de l’apport des activités de traitement, ce qui est somme toute très logique. Avantages et aides spécifiques Le guichet unique : institution décentralisée au niveau des wilayas où siègent en son sein les représentants de l’ANDI, du CRNC, des impôts, des domaines, des douanes, de l’urbanisme, de l’aménagement du territoire et de l’environnement, du travail. Les aides, avantages et exonérations par projet sont les suivantes : A1 : Le montant des exonérations (ANDI) au titre de la TVA et des droits de douanes est de 17 572 500 DA. Un investissement complémentaire de 28 000 000 de DA sera effectué à l’année n+6 pour répondre aux conditions d’exonérations ANDI qui précisent que le montant de la totalité des exonérations (TVA, DD, IBS, TAP) doit être réinvestie dans les quatre années suivant l’arrêt du bénéfice de ces exonérations.

96

La totalité des exonérations est de :

Nature de l'exonération Montant DA

DD et TVA 9 036 345

TAP et IBS 17 572 500

TOTAL 26 608 845

A2 : Le montant des exonérations (ANDI) au titre de la TVA et des droits de douanes est de 17 572 500 DA. Un investissement complémentaire de 25 000 000 de DA sera effectué à l’année n+6 pour répondre aux conditions d’exonérations ANDI qui précisent que le montant de la totalité des exonérations (TVA, DD, IBS, TAP) doit être réinvestie dans les quatre années suivant l’arrêt du bénéfice de ces exonérations. La totalité des exonérations est de :


TAP et IBS 7 191 901

DD et TVA 17 572 500

TOTAL 24 764 401

B1 : Le montant des exonérations (ANDI) au titre de la TVA et des droits de douanes est de 26 712 500 DA. Un investissement complémentaire de 50 000 000 de DA sera effectué à l’année n+6 pour répondre aux conditions d’exonérations ANDI qui précisent que le montant de la totalité des exonérations (TVA, DD, IBS, TAP) doit être réinvestie dans les quatre années suivant l’arrêt du bénéfice de ces exonérations. La totalité des exonérations est de :


DD et TVA 26 712 500

TAP et IBS 23 039 167

TOTAL 49 751 667

97

B2 : Le montant des exonérations (ANDI) au titre de la TVA et des droits de douanes est de 26 712 500 DA. Un investissement complémentaire de 50 000 000 de DA sera effectué à l’année n+6 pour répondre aux conditions d’exonérations ANDI qui précisent que le montant de la totalité des exonérations (TVA, DD, IBS, TAP) doit être réinvestie dans les quatre années suivant l’arrêt du bénéfice de ces exonérations. La totalité des exonérations est de :


DD et TVA 26 712 500

TAP et IBS 20 071 488

TOTAL 46 783 988

C1 : Le montant des exonérations (ANDI) au titre de la TVA et des droits de douanes est de 37 240 000 DA. Un investissement complémentaire de 110 000 000 de DA sera effectué à l’année n+6 pour répondre aux conditions d’exonérations ANDI qui précisent que le montant de la totalité des exonérations (TVA, DD, IBS, TAP) doit être réinvestie dans les quatre années suivant l’arrêt du bénéfice de ces exonérations. La totalité des exonérations est de :


DD et TVA 37 240 000

TAP et IBS 72 903 872

TOTAL 110 143 872

C2 : Le montant des exonérations (ANDI) au titre de la TVA et des droits de douanes est de 37 240 000 DA. Un investissement complémentaire de 110 000 000 de DA sera effectué à l’année n+6 pour répondre aux conditions d’exonérations ANDI qui précisent que le montant de la totalité des exonérations (TVA, DD, IBS, TAP) doit être réinvestie dans les quatre années suivant l’arrêt du bénéfice de ces exonérations. La totalité des exonérations est de :


DD et TVA 37 240 000

TAP et IBS 68 888 273

TOTAL 106 128 273

98

6. LES REGLES DE LA PROFESSION

6.1. CONTEXTE GENERAL

Le MIPMEPI a identifié le développement de la sous-traitance à l’échelle nationale comme une des principales priorités du secteur. A cet effet, il a élaboré un plan d’action global et cohérent impliquant les différentes parties prenantes avec, comme point de départ, une étude du marché de la sous-traitance afin de faire le point de la situation du secteur. L’étude a mis en évidence l’importance du potentiel du marché, qui se trouve encore dans sa phase de développement. En effet, Les principales conclusions de cette étude ont montré que la sous-traitance industrielle reste marginale, en particulier celle du secteur de la fabrication mécanique de pièces de rechange. Dans ce contexte, le MIPMEPI met en œuvre son plan d’action visant le développement de la sous-traitance. A cet effet, il a notamment été convenu de promouvoir le développement de la sous-traitance auprès des grands donneurs d’ordre nationaux. Dans le cadre des activités de communication et de sensibilisation du ministère, cette étude sera mise à la disposition de porteurs de projets afin de faciliter leur concrétisation. Compte tenu de l’avancement de la réflexion dans ce domaine au niveau du secteur de la mécanique d’une part et des efforts déjà entrepris dans ce cadre par l’Entreprise Nationale des Véhicules Industriels SNVI un des plus grands donneurs d’ordres à l’échelle nationale, d’autre part, il a été convenu de réaliser cette étude en collaboration avec cette dernière en fonction de ses besoins actuels et futurs compte tenu de la stratégie arrêtée pour son développement et en ciblant des projets de petite et moyenne taille.

6.2. LE CAHIER DES CHARGES

La réussite du projet de sous-traitance en décolletage (le décolletage est par essence l’activité filière sous-traitante référence) dépend avant tout des différents acteurs, le cahier des charges sera donc fait de nombreuses recommandations et quelques obligations. Les acteurs du projet sont de trois niveaux :

- Institutionnel, - Association et fédération, - Industriels, donneurs d’ordre et sous-traitants.

On peut raisonnablement établir des recommandations à chacun de ces groupes d’acteurs. Institutionnel : - assurer la promotion de la démarche par des actions spécifiques :

- communication dans les milieux industriels, entreprises publiques, grandes entreprises privées, banques nationales…

- mettre en place des aides financières spécifiques à la démarche par exemple : - aide à l’investissement pour le sous-traitant investisseur, - aide au recours au conseil, qualité… - incitation fiscale pour les donneurs d’ordres qui permettent d’industrialiser

l’activité, - inciter le Centre Technique CTIM à mettre en place une spécificité décolletage, pour assurer :

- formations, - innovations, - contrôle matières premières, - contrôle des équipements de métrologie, - proposer des actions de conseils technologiques, organisationnels, qualité…

99

- mettre en place une commission (comprend les représentants de tous les acteurs) de pilotage pour animer et suivre le projet. Association et fédérations : - aider les sous-traitants dans leurs actions vitales :

- veille technologique, réglementaire, - gestion des appels d’offres, - participation à des salons collectivement à l’étranger,

- aider les sous-traitants dans les achats matières premières pour avoir un effet volume et coût, - recenser les besoins en termes de formation initiale et continue, faire des propositions, - initier des actions d’innovation technologique, - assurer les partenariats nécessaires notamment à l’étranger près des fédérations et des centres techniques, - établir l’annuaire précis des services, - aider à la promotion du métier par des campagnes de communication, Industriels : - Donneurs d’ordres :

- établir un cahier des charges très précis de sous-traitance : - technique, usinage, procédé, - délais, coût, fournitures - quantité et livraison…

- agréer les sous-traitants qui répondent au cahier des charges, - avoir une relation de gagnant – gagnant avec les sous-traitants :

- respecter la compétence du sous-traitant, accepter son savoir-faire, - aider le sous-traitant lorsque cela est nécessaire, technique…

- motiver les remarques ou les rapports de contrôle,

- Sous-traitants : - s’engager à respecter les cahiers des charges des donneurs d’ordres, - s’engager à structurer son entreprise pour répondre aux standards présentés :

- normes ISO 9000, ISO TS 16949, ISO 14000, - compétences intellectuelles, - fonctions assurées dans l’entreprise : étude méthodes, logistique, qualité…

- s’engager à maintenir son matériel opérationnel pour offrir une capacité suffisante vis à vis du donneur d’ordre,

- organiser son entreprise : - flux des produits selon les principes logistiques, - assurer les 5 S,

- s’engager à adhérer et participer aux actions menées par : - Centre Technique CTIM, - Association et fédération,

6.3. NORMES (REFERENTIELS)

Le référentiel ISO 9001 : les caractéristiques essentielles d'ISO 9001 Les normes de la famille ISO 9000 représentent un consensus international sur les bonnes pratiques du management de la qualité. La famille se compose des normes et lignes directrices relatives aux systèmes de management de la qualité et des normes de soutien associées. ISO 9001:2008 est la norme qui fournit un ensemble d'exigences normalisées pour un système de management de la qualité, indépendamment du domaine d'activité et de la taille de l'organisme utilisateur, et qu'il soit dans le secteur privé ou dans le secteur public. C'est la seule norme de la famille en fonction de laquelle les organismes peuvent être certifiés – bien que la certification ne soit pas une exigence obligatoire de la norme.

100

Le référentiel ISO TS 16949 :2009 L’ISO/TS16949:2009, Systèmes de management de la qualité – Exigences particulières pour l'application de l'ISO 9001:2008 pour la production de série et de pièces de rechange dans l'industrie automobile, remplace l'édition de 2002 utilisée par les grands constructeurs pour agréer plus de 35 000 entreprises et équipementiers dans le monde, qui produisent et fournissent des pièces pour le secteur. Le référentiel ISO 14001 : La famille ISO 14000 traite de divers aspects du management environnemental. Les deux toutes premières normes, ISO 14001:2004 et ISO 14004:2004, traitent des systèmes de management environnemental (SME). ISO 14001:2004 définit les exigences relatives à un SME et ISO 14004:2004 donne des lignes directrices générales pour un SME.

6.4. REGLEMENTATION

Tout investisseur devra observer strictement les réglementations en vigueur. Les détails sont fournis par l’ANDI notamment, qui l’assiste et l’accompagne. - Formalités administratives et de publicité : acte authentique rédigé par un notaire ; publié dans un bulletin officiel ; dépôt au greffe du tribunal ; immatriculation au registre de commerce. - Déclaration d’existence faite dans les 30 jours à l’inspection des impôts. - Déclaration de l’investissement : les investissements ayant bénéficié d’avantages font l’objet d’une déclaration d’existence. - Demande d’avantages fixes : concomitamment à tout ce qui précède, une demande d’avantages fiscaux doit être formulée auprès de l’ANDI à condition que l’investissement soit supérieur à 500 000 DA Une réglementation stricte existe pour la préservation de l’environnement l’écologie et les règles d’hygiène et de sécurité. Ce sont des exigences législatives et réglementaires. Des décrets exécutifs nombreux obligent les industriels à observer des mesures sur la médecine du travail, maladie et accidents du travail, recyclage de produits polluants, nuisances sonore. Il convient donc de se munir des décrets suivants et de les mettre en application dans l’entreprise.

LOIS ET DECRETS RELATIFS A : LOIS ET DECRETS DU :

Risques majeurs Décret exécutif 85 -232 (25-8-85)

Bruit 93-184 (27-7-93)

Incendie 91- 111 (19-01-91)

Substances chimiques 05-08 8-1-0501-19 ; 06-138 ; 06-141

(12-12-01)

Déchets solides, liquides, gazeux 01-19 (12-12-01)

Hygiène et sécurité en milieu de travail 91-05 ; 88-07 (26-06-88)

Accidents de travail et Maladies professionnelles

Décret présidentiel 06-59 (11-02-06)

Source Ministère Environnement

Il est fait obligation à toute entreprise, de nommer ou désigner un responsable de l’environnement et de l’écologie. L’organigramme intègre cette fonction.

http://www.iso.org/iso/fr/iso_catalogue/catalogue_ics/catalogue_detail_ics.htm?csnumber=31807

http://www.iso.org/iso/fr/iso_catalogue/catalogue_ics/catalogue_detail_ics.htm?csnumber=31808&ICS1=13&ICS2=20&ICS3=10

101

6.5. ORGANISMES SOCIAUX

L’entreprise cotisera à la CNAS, Caisse Nationale Assurances Sociales, de la wilaya d’implantation pour les salariés. Pour le chef d‘entreprise il cotisera à la CASNOS, Caisse Assurances Sociales Non salariés de a wilaya d’implantation. Les charges pour les employés sont :

Cotisations Charge de l’employeur Charge du salarié Pourcentage

Assurance sociale 12,5 1,5 14

Accident de travail 1,25 - 1 ,25

Retraite 10,5 6,75 17,25

Assurance chômage 1 0,5 1,5

Retraite anticipée 0,25 0,25 0,5

Fonds logement social 0,5 - 0,5

Total 26 9 35

Source ANDI Pour les chefs d’entreprise les cotisations sont de 15%,

avec un minima de 21 600.00 DA avec un maxima de 172 800.00 DA

6.6. REGIME FISCAL

Le régime général a été retenu: Au titre de la réalisation : - exonéré des droits de douane pour les biens importés, - Franchise de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) : 17% - Exemption du droit de mutation, Au titre de l’exploitation après 3 ans constatés dès l’entrée en activité : - Exonération de l’impôt sur le bénéfice de la société (IBS) 19% - Exonération de la taxe sur l’activité professionnelle (TAP) 2%

102

7. LE LAY-OUT

Plan indicatif de bâtiment à réaliser pour assurer un flux des produits conforme aux normes de la logistique et parfois exigé des donneurs d’ordres. Le produit ne peut et ne doit qu’avancer !

E/S personnel E/S Client, fournisseur Pont élévateur : Circulation des pièces :

ATELIER QUALITE

LOGISTIQUE

Lavage Pièces Expédition

ST

OC

K M

AT

IER

ES

PR

EM

IER

ES

O

UT

ILS

CO

UP

AN

T

S

QU

AI

RE

CE

PT

ION

QU

AI

EX

PE

DIT

ION

MO REPRISES RECTIFICATION

MACHINES

MACHINES

MACHINES

MACHINES

MACHINES

ZO

NE

D’E

N

CO

UR

S E

T

RE

TO

UR

SO

US

6T

RA

ITA

N

CE

NON CONFORMITE

AIRE DE CHARGEMENT DECHARGEMENT DES CAMIONS

TRAITEMENT THERMIQUE

TRAITEMENT SURFACE

TRAITEMENT DES EAUX

MACHINES

ZONE PREPARATION

ZONE VESTIAIRE ET

LAVABO DU PERSONNEL LOCAL SOCIAL

ZONE ACCUEIL COMMERCIALE

RECEPTION

DIRECTION TECHNIQUE CFAO GPAO

DIRECTION GENERALE

DIRECTION

ADMINISTRATIVE ET FINANCIERE

ACHAT

BUREAU CHEF

ATELIER REGLEURS

ZO

NE

TE

CH

NIQ

UE

EN

ER

GIE

103

Sans reprise ou A et B Reprise cas C Sous-traitance : aller et retour cas A et B Ce plan ne concerne que les flux produits, l’implantation des différents éléments n’est qu’indicatif. Il conviendra le moment venu, de travailler avec un architecte spécialiste de local industriel pour définir les implantations définitives des machines, différents ateliers, surfaces et les zones à aménager pour être en conformité avec les lois et la réglementation en vigueur sur les zones industrielles. En ce qui concerne les surfaces, pour l’exemple cité, on peut retenir :

- Parc machines outils (tour décolletage CN) : 300 m², - 1 machine représente une surface de 20 m² (10 m x 2 m) donc pour 6 machines

nous avons 80 m², - il est nécessaire de disposer d’une surface de 1.5 fois la surface de la machine pour

circuler autour et effectuer les opérations de maintenance et de chargement et déchargement de pièces, soit 30 m² par machine donc 180 m² pour les 6 machines.

- Atelier de Traitement de surface : 200 m², - Atelier de Traitement thermique : 120 m², - Station de traitement des effluents industriels : 250 m², - Zone de stockage matières premières (rack de barres et brut industriel) : 40 m², - Zone outillage, outils coupants et affûtage, réglage outils : 15 m², - Zone de préparation du travail : 50 m², - Zone Qualité : 60 m², - Zone Logistique (lavage, emballage et expédition des pièces) : 80 m², - Bureau d’atelier (chef d’atelier et régleurs) : 50 m², - Local social (lavabo, toilettes, douches, salle de réunion repos) : 150 m², - Zone en cours : 20 m² - Bureau administratif (DG, Technique, Commercial, Finance) : 150 m², - Local technique (Energie…) : 15 m² - Aire de circulation dans l’atelier : 500 m²

Soit une surface totale de : 2000 m²

Conception du produit et heures d’essais ; Le projet étudié concerne la sous-traitance de décolletage, il n’existe donc pas de produit à mettre au point et à valider par des essais. Par contre en sous-traitance, une partie importante des enjeux se trouve dans le carnet de commandes et donc la phase commerciale. Il est courant dans ce secteur et en particulier lorsque l’on sous-traite pour l’automobile de devoir réaliser des échantillonnages pour que le donneur apprécie la qualité, la logistique et les coûts que l’on fournit. Cette approche doit permettre d’envisager ensuite des commandes programme annuelles et ajustées tous les trimestres. C’est une phase qui peut prendre de 4 à 8 mois pour obtenir les accords et pouvoir entrer en production. Le fait de travailler sur la norme ISO TS 16949 facilite cette phase mais se faire certifier demande au moins deux années de travail pour obtenir le certificat.

104

La phase de pré-développement ; La phase de pré-développement devrait être ici une phase de monter en puissance. Il est évident que les investissements ne se feront pas tous d’un seul fait mais vont être programmés sur l’année et surtout en fonction de l’arrivée des commandes. Il faut songer également qu’intégrer une machine de décolletage prendra environ 3 mois : - livraison, - installation, - mise en route, - test de réception, - formation des opérateurs. De la même façon et selon le même processus il faudra intégrer : - la CFAO, - Gestion Intégrée, - les équipements qualité. L’intégration de la CFAO prendra de l’ordre de 6mois pour être totalement opérationnelle. L’intégration du Système de Gestion Intégrée prendra de l’ordre 18 mois et les équipements qualité pour 6 à 8 mois.

105

8. FICHES TECHNIQUES

Les fiches techniques détaillées :

Fiche Projet A1

Marché envisagé

Taille du marché 1 374 millions de Dinars,

Clients potentiels

- SNVI, Division Industrielle, - BTK, - SGP Equipag :

- ENMTP, - EMO, - ETRAG, - FAMOS, - PMA, - POVAL, - CMA, - CYCMA

- SGP INDELEC: - ENIEM, - ENIE, - DOMELEC, - SONARIC,

Pièces fabriquées

- axe, - moyeu d’axe de roues, - axes divers, - visserie spéciale,

- différentes pièces cylindriques, - pièces de diamètres 0,5 à 40 mm,

Volume du marché 112 816 620 pièces

Recommandations

Pour des précisions sur l’aspect marché, il est souhaitable de consulter le rapport de mission de la phase 1. L’ensemble du potentiel de chaque client est présenté. Dans ce marché il convient de se mettre à la norme ISO 9000 : 2008 et dans un avenir prochain si les projets futurs se réalisent dans l’automobile ISO TS 16949.

Compétences nécessaires

Fonction

- Fonction Achat matières premières, - Fonction Technique méthode et industrialisation, - Fonction Qualité, sécurité et environnement, - Fonction Usinage : réglage des machines outils à commande numérique par enlèvement de matière, - Fonction Commercial, - Fonction Amélioration permanente, - Fonction Logistique, - Fonction Administrative,

Cadres - 1 Directeur Technique - 1 Directeur Administratif et financier

106

Maîtrise

- 1 Responsable Commercial - 1 Devis - 1 Bureau étude et méthodes - 1 Responsable atelier - 1 Responsable Qualité Hygiène et Sécurité

Employés

- 1 Commercial - 1 Acheteur - 1 Programmeur - 1 Lancement Production - 1 Contrôleur - 1 Régleur machines - 1 Logistique - 2 secrétaires

Ouvriers spécialisés - 8 opérateurs machines - 2 ouvriers manutention

Recommandations

Pour des précisions sur l’aspect compétences, il est souhaitable de consulter le rapport de mission de la phase 2. Des fiches spécifiques de chaque fonction sont définies.

Equipements

Bâtiment de production 1500 m²

Machines - 3 machines TOUR CN de diamètre 0 à 20mm - 3 machines TOUR CN de diamètre 15 à 40mm

Equipements

- Outils coupants, - Porte outils, - Equipement qualité, - Equipement d’atelier,

CFAO - 1 station de travail - 1 logiciel (Solidworks ou Topsolid)

GPAO - 1 licence TOP SOLID ERP ou SYLOB 5, - 6 stations de travail,

Recommandations

Pour des précisions sur l’aspect équipements, il est souhaitable de consulter le rapport de mission de la phase 2. Les aspects techniques détaillés sont définis et des recommandations sont exprimées.

Implantation

Wilaya Alger, Constantine

Zone industrielle Rouïba, grand Constantine

ANIREF

36 zones, projets intégrés comprenant une offre foncière adaptée aux besoins des investisseurs ainsi que des services et des infrastructures de qualité; Des sites aménagés dans le strict respect de l’environnement: sans risques, ni nuisances, ni contraintes écologiques. Des espaces bien aménagés, offrant un paysage industriel cohérent et maîtrisé et garantissant aux usagers des zones: Un cadre de vie de qualité, Une desserte et une connectivité optimales (jonction aux réseaux adaptée au trafic et aux flux, Des lieux de vie sécurisés avec réseaux et services aux entreprises et aux usagers.

107

Recommandations Pour des précisions sur les zones industrielles, il est souhaitable de consulter le rapport de mission de la phase 2. Une carte précise des projets ANIREF est présentée.

VOLET FINANCIER DU PROJET A1 Option : Achat

FINANCEMENT DU PROJET

Planning de réalisation

Coût du projet 208 727 025 DA

Montage financier Apport en fonds propres : 76 777 025 DA Crédit bancaire moyen terme : 131 950 000 DA

LES PROJECTIONS


Chiffre d’affaires moyen 115 000 000 DA

Taux de marge net 12%

Taux de rendement de l’investissement

3,8%

Retour sur fonds propres 10,9%

COMMENTAIRES ET RECOMMANDATIONS

Le financement

Les conditions de financement pour le terrain et le bâtiment sont les suivantes : Taux : 6,5% Durée : 7 ans Différé : 2 ans Les conditions de financement pour les équipements sont les suivantes : Taux : 6,5% Durée : 5 ans Différé : 1 an Une amélioration de ces conditions est possible suivant négociations

Les ratios moyens Ils ont été calculés sur une période de 10 ans (Durée d’amortissement des équipements)

Le point mort C’est le nombre de pièces minimum à commercialiser pour commencer à être rentable à rapprocher avec les capacités machines.

Le Taux de rendement de l’investissement

La valeur du bâtiment et du terrain représente 57% du montant de l’investissement.

Institutions et Organismes à consulter

Institutions

- Le Conseil National de l’Investissement (CNI) : organe créé auprès du ministre chargé de la promotion des investissements et placé sous l’autorité du premier ministre qui en assure la présidence, définit les stratégies et approuve les projets, un vrai

108

pouvoir de décision ; - Le Ministère de l’Industrie, de la PME et de la Promotion des Investissements, (MIPMEPI) : propose des stratégies ;

Organismes

L’Agence Nationale d’Intermédiation et de Régulation Foncière (ANIREF) : organise les opérations de cession des assiettes ; L’Agence Nationale du Développement Industriel (ANDI) : établissement public à caractère administratif doté de la personnalité morale et de l’autonomie financière. Elle est placée sous la tutelle du ministre chargé de la promotion des investissements, informe assiste les entreprises. Il conseille, formalise les avantages fiscaux et parafiscaux. Le Centre Technique de la mécanique CTIM, structure en charge de conseiller et former techniquement les entreprises.

Fédérations BASTP: bourse de la sous-traitance algérienne, UPIAM: fédération industrie automobile et mécanique,

Recommandations

Il convient de rencontrer les institutions et organismes cités pour entreprendre la démarche de développement ou création de l’activité décolletage. Il convient également de se procurer les rapports de mission des phases 1 et 2 pour bénéficier de toutes les données et recommandations métiers.

Réglementation

Réglementation Déclaration

Tout investisseur devra observer strictement les réglementations en vigueur. Les détails sont fournis par l’ANDI notamment, qui l’assiste et l’accompagne. - Formalités administratives et de publicité : acte authentique rédigé par un notaire ; publié dans un bulletin officiel ; dépôt au greffe du tribunal ; immatriculation au registre de commerce. - Déclaration d’existence faite dans les 30 jours à l’inspection des impôts. - Déclaration de l’investissement : les investissements ayant bénéficié d’avantages font l’objet d’une déclaration d’existence. - Demande d’avantages fixes : concomitamment à tout ce qui précède, une demande d’avantages fiscaux doit être formulée auprès de l’ANDI à condition que l’investissement soit supérieur à 500 000 DA

Forme juridique - SARL, Société à Responsabilité Limitée

Fiscalité

Le régime général a été retenu: Au titre de la réalisation : - Exonéré des droits de douane pour les biens importés, - Franchise de taxe sur la valeur ajoutée ( TVA) : 17% - Exemption du droit de mutation, Au titre de l’exploitation après 3 ans constatés dès l’entrée en activité : - Exonération de l’impôt sur le bénéfice de la société (IBS) 19% - Exonération de la taxe sur l’activité professionnelle(TAP) 2%.

Déclaration sociale

L’entreprise cotisera o à la CNAS, Caisse Nationale Assurances Sociales, de la wilaya d’implantation pour les salariés, o à la CASNOS, Caisse Assurances Sociales Non salariés de la wilaya d’implantation pour les chefs d’entreprises.

Recommandations

Il convient de rencontrer les institutions et organismes cités pour entreprendre la démarche de développement ou création de l’activité décolletage. Il convient également de se procurer les rapports de mission des phases 1 et 2 pour bénéficier de toutes les données et recommandations du domaine réglementaire.

109

Fiche Projet A2

Marché envisagé


Clients potentiels




Pièces fabriquées

- axes, - moyeu d’axe de roues, - axes divers, - visserie spéciale,



Recommandations



Fonction

- Fonction Achat matières premières, - Fonction Technique méthode et industrialisation, - Fonction Qualité, sécurité et environnement, - Fonction Usinage :réglage des machines outils à commande numérique par enlèvement de matière, - Fonction Commercial, - Fonction Amélioration permanente, - Fonction Logistique, - Fonction Administrative,


110

Maîtrise


Employés



Recommandations


Equipements



Equipements




Recommandations


Implantation



ANIREF

36 zones, projets intégrés comprenant une offre foncière adaptée aux besoins des investisseurs ainsi que des services et des infrastructures de qualité; Des sites aménagés dans le strict respect de l’environnement: sans risques, ni nuisances, ni contraintes écologiques. Des espaces bien aménagés, offrant un paysage industriel cohérent et maîtrisé et garantissant aux usagers des zones: Un cadre de vie de qualité, Une desserte et une connectivité optimales (jonction aux réseaux adaptée au trafic et aux flux, Des lieux de vie sécurisés avec réseaux et services aux entreprises et aux usagers

111


VOLET FINANCIER DU PROJET A2 Option : Leasing

CONSISTENCE ET FINANCEMENT DU PROJET



Montage financier Apport en fonds propres : 22 318 441 DA Leasing (équipements) : 81 000 000 DA

LES PROJECTIONS





13,3%



Le financement

Les conditions de leasing sont celles pratiquées par la Société Nationale de Leasing pour ce type d’équipement : Durée du leasing : 5 ans Premier versement : 10% Une amélioration de ces conditions (durée, montant du premier versement, taux) est possible en prospectant d’autres organismes de leasing




Institutions

- Le Conseil National de l’Investissement (CNI) : organe créé auprès du ministre chargé de la promotion des investissements et placé sous l’autorité du premier ministre qui en assure la présidence, définit les stratégies et approuve les projets, un vrai pouvoir de décision ;

- Le Ministère de l’Industrie, de la PME et de la Promotion des Investissements, (MIPMEPI) : propose des stratégies ;

112

Organismes

- L’Agence Nationale d’Intermédiation et de Régulation Foncière (ANIREF) : organise les opérations de cession des assiettes ; - L’Agence Nationale du Développement Industriel (ANDI) : établissement public à caractère administratif doté de la personnalité morale et de l’autonomie financière. Elle est placée sous la tutelle du ministre chargé de la promotion des investissements, informe assiste les entreprises. Il conseille, formalise les avantages fiscaux et parafiscaux. - Le Centre Technique de la mécanique CTIM, structure en charge de conseiller et former techniquement les entreprises.

Fédérations - BASTP: bourse de la sous-traitance algérienne, - UPIAM: fédération industrie automobile et mécanique,

Recommandations


Réglementation


Tout investisseur devra observer strictement les réglementations en vigueur. Les détails sont fournis par l’ANDI notamment, qui l’assiste et l’accompagne. - Formalités administratives et de publicité : acte authentique rédigé par un notaire ; publié dans un bulletin officiel ; dépôt au greffe du tribunal ; immatriculation au registre de commerce. - Déclaration d’existence faite dans les 30 jours à l’inspection des impôts. - Déclaration de l’investissement : les investissements ayant bénéficié d’avantages font l’objet d’une déclaration d’existence. - Demande d’avantages fixes : concomitamment à tout ce qui - précède, une demande d’avantages fiscaux doit être formulée auprès de l’ANDI à condition que l’investissement soit supérieur à 500 000 DA.


Fiscalité

Le régime général a été retenu: Au titre de la réalisation : - Exonéré des droits de douane pour les biens importés, - Franchise de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) : 17% - Exemption du droit de mutation, Au titre de l’exploitation après 3 ans constatés dès l’entrée en activité : - Exonération de l’impôt sur le bénéfice de la société (IBS) 19% - Exonération de la taxe sur l’activité professionnelle(TAP) 2%.


L’entreprise cotisera : o à la CNAS, Caisse Nationale Assurances Sociales, de la wilaya d’implantation pour les salariés, o à la CASNOS, Caisse Assurances Sociales Non salariés de la wilaya d’implantation pour les chefs d’entreprises.

Recommandations Il convient de rencontrer les institutions et organismes cités pour entreprendre la démarche de développement ou création de l’activité décolletage. Il convient également de se procurer

113

les rapports de mission des phases 1 et 2 pour bénéficier de toutes les données et recommandations du domaine réglementaire.

Fiche Projet B1

Marché envisagé


Clients potentiels




Pièces fabriquées




Recommandations



Fonction



Maîtrise


114

Employés



Recommandations Pour des précisions sur l’aspect compétences, il est souhaitable de consulter le rapport de mission de la phase 2. Des fiches spécifiques de chaque fonction sont définies.

Equipements



Equipements




Recommandations


Implantation



ANIREF


Recommandations

Pour des précisions sur les zones industrielles, il est souhaitable de consulter le rapport de mission de la phase 2. Une carte précise des projets ANIREF est présentée.

115

VOLET FINANCIER DU PROJET B1 Option : Achat




Montage financier

Apport en fonds propres : 104 682 843 DA Crédit bancaire moyen terme : 169 400 000 DA

LES PROJECTIONS





10,3%



Le financement

Les conditions de financement pour le terrain et le bâtiment sont les suivantes : Taux : 6,5% Durée : 7 ans Différé : 2 ans Les conditions de financement pour les équipements sont les suivantes : Taux : 6,5% Durée : 5 ans Différé : 1 an Une amélioration de ces conditions est possible suivant négociations


Le point mort C’est le nombre de pièces minimum à commercialiser pour commencer à être rentable


La valeur du bâtiment et du terrain représente 33% du montant de l’investissement


Institutions

- Le Conseil National de l’Investissement (CNI) : organe créé auprès du ministre chargé de la promotion des investissements et placé sous l’autorité du premier ministre qui en assure la présidence, définit les stratégies et approuve les projets, un vrai pouvoir de décision ; - Le Ministère de l’Industrie, de la PME et de la Promotion des Investissements, (MIPMEPI) : propose des stratégies

116

Organismes



Recommandations


Réglementation


Tout investisseur devra observer strictement les réglementations en vigueur. Les détails sont fournis par l’ANDI notamment, qui l’assiste et l’accompagne.

- Formalités administratives et de publicité : acte authentique rédigé par un notaire ;publié dans un bulletin officiel ; dépôt au greffe du tribunal ;immatriculation au registre de commerce.

- Déclaration d’existence faite dans les 30 jours à l’inspection des impôts.

- Déclaration de l’investissement : les investissements ayant bénéficié d’avantages font l’objet d’une déclaration d’existence.

- Demande d’avantages fixes : concomitamment à tout ce qui précède, une demande d’avantages fiscaux doit être formulée auprès de l’ANDI à condition que l’investissement soit supérieur à 500 000 DA


Fiscalité


117



Recommandations


Fiche Projet B2

Marché envisagé


Clients potentiels




Pièces fabriquées




Recommandations


118


Fonction



Maîtrise


Employés



Recommandations Pour des précisions sur l’aspect compétences, il est souhaitable de consulter le rapport de mission de la phase 2. Des fiches spécifiques de chaque fonction sont définies.

Equipements



Equipements




Recommandations


119

Implantation



ANIREF

36 zones, projets intégrés comprenant une offre foncière adaptée aux besoins des investisseurs ainsi que des services et des infrastructures de qualité; Des sites aménagés dans le strict respect de l’environnement: sans risques, ni nuisances, ni contraintes écologiques. Des espaces bien aménagés, offrant un paysage industriel cohérent et maîtrisé et garantissant aux usagers des zones: Un cadre de vie de qualité, Une desserte et une connectivité optimales (jonction aux réseaux adaptée au trafic et aux flux, Des lieux de vie sécurisés avec réseaux et services aux entreprises et aux usagers.


VOLET FINANCIER DU PROJET B2 Option : Leasing





LES PROJECTIONS





20,7%



120

Le financement



Le point mort

C’est le nombre de pièces minimum à commercialiser pour commencer à être rentable à rapprocher avec les capacités machines.


Institutions

- Le Conseil National de l’Investissement (CNI) : organe créé auprès du ministre chargé de la promotion des investissements et placé sous l’autorité du premier ministre qui en assure la présidence, définit les stratégies et approuve les projets, un vrai pouvoir de décision ; - Le Ministère de l’Industrie, de la PME et de la Promotion des Investissements, (MIPMEPI) : propose des stratégies ;

Organismes



Recommandations


Réglementation



121


Fiscalité

Le régime général a été retenu: Au titre de la réalisation : - Exonéré des droits de douane pour les biens importés, - Franchise de taxe sur la valeur ajoutée ( TVA) : 17% - Exemption du droit de mutation, Au titre de l’exploitation après 3 ans constatés dès l’entrée en activité : - Exonération de l’impôt sur le bénéfice de la société (IBS) 19% - Exonération de la taxe sur l’activité professionnelle(TAP) 2%.


L’entreprise cotisera : o à la CNAS, Caisse Nationale d’Assurances Sociales, de la wilaya d’implantation pour les salariés, o à la CASNOS, Caisse Assurances Sociales Non salariés de la wilaya d’implantation pour les chefs d’entreprises.

Recommandations


122

Fiche Projet C1

Marché envisagé


Clients potentiels




Pièces fabriquées




Recommandations



Fonction

- Fonction Achat matières premières, - Fonction Technique méthode et industrialisation, - Fonction Qualité, sécurité et environnement, - Fonction Usinage : réglage des machines outils à commande numérique par enlèvement de matière, - Fonction traitement thermique, - Fonction traitement surface, - Fonction Commercial, - Fonction Amélioration permanente, - Fonction Logistique, - Fonction Administrative,

Cadres - 1 Directeur Technique - 1 Directeur Administratif et financier - 1 Directeur Marketing

123

Maîtrise

- 1 Responsable Commercial - 1 Devis - 1 Bureau étude et méthodes - 1 Responsable atelier - 1 Responsable traitement de surface, - 1 Responsable traitement thermique, - 1 Responsable Qualité Hygiène et Sécurité

Employés

- 1 Commercial - 1 Acheteur - 1 Programmeur - 1 Lancement Production - 1 Contrôleur - 1 Régleur machines - 1 Technicien traitement de surface - 1 Technicien traitement thermique - 1 Logistique - 2 secrétaires

Ouvriers spécialisés

- 12 opérateurs machines - 2 ouvriers manutention - 2 opérateurs traitement de surface - 2 opérateurs traitement thermique

Recommandations


Equipements



Equipements


Traitement - 1 Chaîne traitement surface, 1000 m²/ jour - 1 Chaîne traitement thermique, 1000T/ jour - 1 Station de traitement des effluents industriels, 100m²/jour



Recommandations


Implantation



124

ANIREF



VOLET FINANCIER DU PROJET C1 Option : Achat




Montage financier Apport en fonds propres : 145 203 059 DA Crédit bancaire moyen terme : 248 850 000 DA

LES PROJECTIONS





28,4%



Le financement

Les conditions de financement pour le terrain et le bâtiment sont les suivantes : Taux : 6,5% Durée : 7 ans Différé : 2 ans Les conditions de financement pour les équipements sont les suivantes : Taux : 6,5% Durée : 5 ans Différé : 1 an Une amélioration de ces conditions est possible suivant

125

négociations


Le point mort

C’est le nombre de pièces minimum à commercialiser pour commencer à être rentable à rapprocher avec les capacités machines.


La valeur du bâtiment et du terrain représente 48% du montant de l’investissement


Institutions


Organismes



Recommandations


Réglementation




126

Fiscalité




Recommandations


127

Fiche Projet C2

Marché envisagé


Clients potentiels




Pièces fabriquées




Recommandations



Fonction

- Fonction Achat matières premières, - Fonction Technique méthode et industrialisation, - Fonction Qualité, sécurité et environnement, - Fonction Usinage : réglage des machines outils à commande numérique par enlèvement de matière, - Fonction traitement thermique, - Fonction traitement surface, - Fonction Commercial, - Fonction Amélioration permanente, - Fonction Logistique, - Fonction Administrative,

Cadres - 1 Directeur Technique - 1 Directeur Administratif et financier - 1 Directeur Marketing

128

Maîtrise

- 1 Responsable Commercial - 1 Devis - 1 Bureau étude et méthodes - 1 Responsable atelier - 1 Responsable traitement de surface, - 1 Responsable traitement thermique, - 1 Responsable Qualité Hygiène et Sécurité

Employés

- 1 Commercial - 1 Acheteur - 1 Programmeur - 1 Lancement Production - 1 Contrôleur - 1 Régleur machines - 1 Technicien traitement de surface - 1 Technicien traitement thermique - 1 Logistique - 2 secrétaires

Ouvriers spécialisés

- 12 opérateurs machines - 2 ouvriers manutention - 2 opérateurs traitement de surface - 2 opérateurs traitement thermique

Recommandations


Equipements



Equipements


Traitement - 1 Chaîne traitement surface, 1000 m²/ jour - 1 Chaîne traitement thermique, 1000T/ jour - 1 Station de traitement des effluents industriels, 100m²/jour



Recommandations


Implantation



129

ANIREF



VOLET FINANCIER DU PROJET C2 Option : Leasing





LES PROJECTIONS





47,7%



Le financement


130




Institutions


Organismes



Recommandations


Réglementation


Tout investisseur devra observer strictement les réglementations en vigueur. Les détails sont fournis par l’ANDI notamment, qui l’assiste et l’accompagne.

- Formalités administratives et de publicité : acte authentique rédigé par un notaire ; publié dans un bulletin officiel ; dépôt au greffe du tribunal ; immatriculation au registre de commerce. - Déclaration d’existence faite dans les 30 jours à l’inspection des impôts. - Déclaration de l’investissement : les investissements ayant bénéficié d’avantages font l’objet d’une déclaration d’existence. - Demande d’avantages fixes : concomitamment à tout ce qui précède, une demande d’avantages fiscaux doit être formulée auprès de l’ANDI à condition que l’investissement soit supérieur à 500 000 DA


Fiscalité

Le régime général a été retenu: Au titre de la réalisation : - Exonéré des droits de douane pour les biens importés, - Franchise de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) : 17% - Exemption du droit de mutation, Au titre de l’exploitation après 3 ans constatés dès l’entrée en activité : - Exonération de l’impôt sur le bénéfice de la société (IBS) 19%

131

- Exonération de la taxe sur l’activité professionnelle (TAP) 2%.



Recommandations


132

9. CONCLUSIONS ET RECOMMANDATIONS

Nous avons constaté qu’il existe un marché de la sous-traitance en décolletage et qu’il peut se développer avec les projets en cours de discussion en particulier sur le marché automobile. Il convient donc d’inciter les parties prenantes à réaliser cette démarche et nous faisons les recommandations suivantes pour que puisse réussir ce projet.

Recommandations générales pour les partenaires

Institution

Institutionnel : - assurer la promotion de la démarche par des actions spécifiques :

- communication dans les milieux industriels, entreprises publiques, grandes entreprises privées, banques nationales… - mettre en place des aides financières spécifiques à la démarche par exemple :

- aide à l’investissement pour le sous-traitant investisseur, - aide au recours au conseil, qualité… - incitation fiscale pour les donneurs d’ordres qui permettent d’industrialiser l’activité,

- inciter le Centre Technique CTIM a mettre en place une spécificité décolletage, pour assurer :

- formations, - innovations, - contrôle matières premières, - contrôle des équipements de métrologie, - proposer des actions de conseils technologiques, organisationnels, qualité…

- mettre en place une commission (comprend les représentants de tous les acteurs) de pilotage pour animer et suivre le projet.

Associations et fédérations

Associations et fédérations : - aider les sous-traitants dans leurs actions vitales :

- veille technologique, réglementaire, - gestion des appels d’offres, - participation à des salons collectivement à l’étranger,

- aider les sous-traitants dans les achats matières premières pour avoir un effet volume et coût, - recenser les besoins en termes de formation initiale et continue, faire des propositions, - initier des actions d’innovation technologique, - assurer les partenariats nécessaires notamment à l’étranger près des fédérations et des centres techniques, - établir l’annuaire précis des services, - aider à la promotion du métier par des campagnes de communication,

Donneur d’ordre

Donneurs d’ordres : - établir un cahier des charges très précis de sous-traitance :

- technique, usinage, procédé, - délais, coût, fournitures - quantité et livraison…

- agréer les sous-traitants qui répondent au cahier des charges, - avoir une relation de gagnant – gagnant avec les sous-traitants : - respecter la compétence du sous-traitant, accepter son savoir-faire, - aider le sous-traitant lorsque cela est nécessaire, technique…

133

- motiver les remarques ou les rapports de contrôle,

Sous-traitants

Sous-traitants : - s’engager à respecter les cahiers des charges des donneurs d’ordres, - s’engager à structurer son entreprise pour répondre aux standards présentés :

- normes ISO 9000, ISO TS 16949, ISO 14000, - compétences intellectuelles, - fonctions assurées dans l’entreprise : étude méthodes, logistique, qualité…

- s’engager à maintenir son matériel opérationnel pour offrir une capacité suffisante vis à vis du donneur d’ordre, - organiser son entreprise :

- flux des produits selon les principes logistiques, - assurer les 5 S,

- s’engager à adhérer et participer aux actions menées par : - Centre Technique CTIM, - Association et fédération,

134

LEGENDE

ANDI Agence Nationale de Développement de l’Investissement

ANIREF Agence Nationale d’Intermédiation et de Régulation Foncière

BASTP Bourse Algérienne de la Sous-Traitance et de Partenariat

BFR Besoin en Fonds de Roulement

CA Chiffre d’Affaires

CFAO Conception Fabrication Assistée par Ordinateur

CN Commande Numérique

CNI Conseil National de l’Investissement

ERP Enterprise Resource Planning, Progiciel de Gestion Intégrée

E/S Entrée / Sortie

FIEV Fédération Industries Equipement Véhicules

GPAO Gestion Production Assistée par Ordinateur

ISO International Standard Organization

K Capital

MIPMEPI Ministère de l’Industrie de la Petite et Moyenne Entreprise et de la Promotion de l’Investissement

MO Machines Outils

ROE Retour On Equity, Retour sur Capitaux Propres

SNDEC Syndicat National du Décolletage

TCR Tableau Comptes de Résultat

TRI Taux Rentabilité Interne

UPIAM Union Professionnelle de l’Industrie Automobile et Mécanique

Documents

Etude d'un projet industriel de fabrication de pièces de décolletage