Exemple Plan D_affaires Cafe Eponyme Aut-2007 FSA (1)

EXEMPLE DE

PLAN D'AFFAIRES

SYSTME DACQUISITION DE COMPTENCES

ENTREPRENEURIALES (SACE)

CENTRE DENTREPRENEURIAT ET DE PME

Plan d'affaires SACE

Centre dEntrepreneuriat et de PME,

Facult des sciences de ladministration,

Universit Laval,

Qubec, Canada

Tous droits rservs

Toute reproduction en tout ou en partie de ce texte, par quelque procd que ce

soit, sans lautorisation du Centre dEntrepreneuriat et de PME de lUniversit

Laval de Qubec est interdite.

Ralisation : Yvon Gasse. Ph D, Universit Laval

Simon Chartier, MBA, Universit Laval

Kallel Samy, MBA, Universit Laval

Mallek Saifeddine, MBA, Universit Laval

Centre dEntrepreneuriat et de PME, Facult des Sciences de lAdministration, Universit Laval, Qubec,

Canada, G1K 7P4.

SACE

PLAN D'AFFAIRES


Avant- propos

Destin aux tudiants, cet exemple de plan d'affaires fictif permettra d'apprhender concrtement

le processus d'laboration d'un plan d'affaires. Il constitue aussi une rfrence aux tudiants pour

qu'ils puissent mieux guider et valuer leur travail.

La plupart des informations contenues dans ce plan d'affaires sont bases sur des faits. Son

laboration est rendue possible grce, entre autres, la collaboration de M. Simon Chartier et M.

Kallel Samy de la Facult des sciences de ladministration de lUniversit Laval.

Cet exemple ne constitue pas un modle idal, mais se veut une bonne illustration du type de plan

daffaires que lon rencontre habituellement.


I- LE SOMMAIRE EXCUTIF

Nom de lentreprise : Caf ponyme Adresse : 2 rue de Paris

Qubec

Tlphone : 418-XXX-XXXX Mission du projet : Le caf ponyme se propose d'offrir ses clients un

cadre enchanteur et plaisant

dans lequel ils peuvent se rencontrer, discuter et se

relaxer en savourant

des mets fins et des boissons dlicieuses.

Forme juridique : Incorporation Nom des promoteurs Madame et Monsieur Bjard

Tableau 1. Estimations des ventes et profits pour les deux premires annes :

1re anne 2me anne

Ventes estimes 137 375 $ 162 103 $

Bnfice avant impt 15 852 $ 17 288 $

Bnfice aprs impt 10 414 $ 11 358 $


Les besoins de financement et les ressources:

Le cot total du projet slve : 50 500 $.

Ces cots seront financs comme suit :

* Mise de fonds personnels : 15 000 $

* Subvention : 5 500 $

* Prt bancaire : 30 000 $

Clients, produits et avantages comptitifs de Caf ponyme

Tel qunonc dans la mission du projet, le caf ponyme se propose d'offrir ses clients un

cadre enchanteur et plaisant dans lequel ils peuvent se rencontrer, discuter et relaxer en savourant

des mets fins et des boissons dlicieuses.

La clientle primaire potentielle est compose essentiellement de personnes qui habitent,

travaillent ou tudient proximit du caf ponyme. L'offre du caf ponyme, se dmarque de la

concurrence essentiellement par :

1. La qualit des produits offerts :

Nous slectionnons la meilleure qualit pour tous nos ingrdients, ce qui nous permet d'offrir

des produits dune qualit suprieure.

2. La diversit de la gamme :

Outre les produits classiques offerts par la majorit de nos concurrents, nous proposons

plusieurs nouveauts : le caf viennois, le caf napolitain et le capuccino sont les principales

nouveauts de Caf ponyme.

3. Cadre enchanteur et attrayant :

Le Caf ponyme offre un service soign et chaleureux dans un cadre paisible et agrable.

Le Caf ponyme est le seul caf de la ville proposer un espace de dtente o ses clients

peuvent consulter les journaux et magasines gracieusement offerts par Caf ponyme.


II- LE MARCH

Les propos suivants, recueillis auprs dun conseiller de lAssociation des restaurateurs du

Qubec et dun expert-comptable, confirment bien le potentiel d'affaires qu'offre un projet de

cration d'un caf dans la ville de Qubec.

Vous voulez gagner facilement de l'argent, un caf, fera l'affaire (M. Dupont, Association des restaurateurs du Qubec). Parmi les projets les plus rentables permettant un rendement presque immdiat figure, entre autres, le projet dun caf (M. Martin, expert-comptable).

L'engouement notoire et toujours croissant des Qubcois pour la frquentation des cafs a

intrigu plusieurs sociologues et conomistes qui ont essay d'expliquer le phnomne : pourquoi

les Qubcois frquentent-ils intensment les cafs ?

Plusieurs rponses dordre socioculturel ont t avances dont voici les principales :

1) Les cafs constituent un lieu de rencontre fort apprci par les Qubcois du fait qu'ils

permettent de se rencontrer et de discuter entre amis. Les Qubcois sont des personnes

conviviales et trs sociables qui apprcient le contact avec autrui pour discuter et partager de bons

moments. Cest un lieu de retrouvailles ou de rendez-vous pour se dtendre.

2) Un autre aspect, plus rcent, propos par les chercheurs pour expliquer la forte augmentation

de la frquentation des cafs au Qubec rside dans la multiplication des cafs thmatiques. Ce

phnomne sest manifest dabord dans les principales grandes villes du Qubec mais il stend

de plus en plus aux moyennes et petites villes.

3) Enfin, les habitudes de consommation des Qubcois sont telles que la fidlisation est un

phnomne qui simpose pour les cafs, dautant plus quand latmosphre est chaleureuse et

conviviale.


II-1. Le march vis

Le Caf ponyme est localis au cur de la ville de Qubec. Lemplacement du caf, au 2 rue de

Paris, lui apporte une belle visibilit dans la ville. Il se situe aussi sur lune des routes qui mnent

dans le vieux Qubec. Les clients primaires sont composs des rsidants de la ville qui souhaitent

se dtendre en dgustant des cafs, boissons et mets de qualit. Plus prcisment, la clientle est

compose des segments suivants :

CLIENTLE PRIMAIRE

Segment 1:

Ce premier segment est constitu dtudiants vivant dans la ville de Qubec. Se retrouver

ensemble au caf est lune des activits prfres de ces jeunes. La localisation du caf permet de

drainer une bonne partie des personnes formant ce premier segment. Signalons enfin que ltude

de march a rvl que les individus appartenant ce premier segment frquentent en moyenne

un caf une deux fois par semaine; ils consomment assez peu car ne disposent que dun revenu

faible mais ils ont tendance rester de longues heures. Ce type de clients reprsente 50% des

individus qui frquentent les cafs en gnral.

Segment 2 :

Ce deuxime segment est compos des jeunes professionnels qui sont entrs rcemment sur le

march du travail et qui travaillent dans la ville de Qubec. Ces personnes ont une forte

propension passer du temps en dehors de leur domicile, se retrouver entre amis et leur rcente

accession lemploi leur confre une nouvelle aisance financire pour soffrir des boissons et des

repas dans un lieu agrable. Bien qu'il ne reprsente que 30% de la clientle globale, ce segment

gnrera la grande part du chiffre d'affaires du fait de son pouvoir d'achat nettement suprieur

celui du premier segment. En moyenne, les individus appartenant ce deuxime segment

consomment deux trois fois par jour un produit offert par un caf (caf, boisson, pizzas,

sandwiches, etc.).


CLIENTLE SECONDAIRE

Cette clientle secondaire est compose des autres rsidants de la ville ainsi que des clients de

passage, qui pourront consommer l'un des produits offerts par Caf ponyme.

II-2. La demande actuelle, la tendance future et le potentiel de ventes estim

II-2.1 - Potentiel actuel et tendance future du march :

Les derniers chiffres publis par lAssociation des restaurateurs du Qubec font tat de 11 cafs

en exercice en 2006 dans un rayon de 2 kilomtres du Caf ponyme. Avec un chiffre d'affaires

moyen de l'ordre de 160 000$ par an, le secteur des cafs comprend plus de 16 600

tablissements dans la province de Qubec et gnre un chiffre d'affaires global de l'ordre de 1,2

milliards de dollars, soit une hausse moyenne de 3% par an et ceci depuis 2000. Signalons

l'absence des tudes prospectives quant la tendance future qui caractrisera le secteur des cafs.

Nanmoins, si la tendance la hausse se confirme, une croissance de 3% devrait tre assure au

niveau de la demande des produits offerts par les cafs.


II-2.2 - Ventes estimes

Les ventes futures ont t estimes daprs des informations collectes auprs de trois

propritaires qui grent des cafs similaires (au niveau de l'offre et la localisation) au caf

ponyme. La principale proccupation tait de fixer une estimation du volume de ventes pour la

premire anne de dmarrage.

Un volume de ventes a t valu partir des informations recueillies et en formulant 3

hypothses.

Tableau 2. Ventes estimes pour la premire anne (2006).

Items Prix de vente

Volume des ventes

journalires Hypothse

OPTIMISTE

Volume des ventes


PESSIMISTE

Volume des ventes


MOYENNE

Ventes journalires Hypothse

MOYENNE

Caf filtre 1,50 $ 30 10 20 30 $ Caf au lait 3,00 $ 20 10 15 45 $ Th 2,50 $ 20 10 15 37,50 $ Cappuccino 3,00 $ 20 10 15 45 $ Caf viennois 3,00 $ 15 5 10 30 $ Caf expresso 3,00 $ 15 5 10 30 $ Caf napolitain 3,00 $ 15 5 10 30 $ Boissons gazeuses et eau

2,00 $ 30 10 20 40 $

Gteaux 3,50 $ 20 10 15 52,50 $ Pizzas-Sandwichs

3,50 $ 20 10 15 52,50 $

Chiffre daffaires journalier 392,50 $ Chiffre daffaires annuel * 137 375 $

(*) : Base de calcul annuelle : 7jours/semaine et 50 semaines dans lanne


Partant de cette premire anne, le volume de ventes de lanne suivante a t estim en

considrant les tendances futures qui caractrisent la demande dans le secteur des cafs qui est de

3% et une augmentation annuelle progressive de 15% des ventes. Ce qui rsulte dune estimation

de croissance totale de 18% du volume des ventes pour la deuxime anne.

Tableau 3. Ventes estimes pour les deux premires annes

Estimation anne 1 Estimation anne 2, (croissance estime 18 %)

137 375 $ 162 103 $

II-3. L'analyse de la situation concurrentielle Nous avons identifi deux concurrents directs qui proposent globalement la mme offre que le

Caf ponyme et qui servent la mme clientle cible. L'tude de march ralise pour analyser

l'attitude des clients l'gard de l'offre des cafs en gnral et des concurrents directs en

particulier, a permis de dgager les constats suivants :

La majorit des clients ne peroivent pas une diffrence substantielle entre l'offre des concurrents existants;

Une grande partie des personnes interroges dplore la qualit de service offert. Ils se disent prts payer un peu plus cher pour un service meilleur;

Un bon nombre interrog a manifest un intrt pour dguster de nouveaux types de caf.

Ces premiers constats associs ceux de la section suivante (III- LE PLAN MARKETING)

permettent de dresser le profil de l'offre de Caf ponyme, ainsi que celui de la concurrence et

d'en faire ressortir les forces et les faiblesses (voir tableau 4).


Tableau 4. Faits saillants de l'analyse de la situation concurrentielle.

Noms et Adresses Forces Faiblesses

Caf des Anges 20 rue du Pasteur

Clientle bien tablie. Un personnel expriment. Un local trs vaste

permettant l'accueil d'un grand nombre de clients.

Aucune politique de fidlisation des clients.

Service dficient. Gamme de produits assez

limite.

Aucune politique de dveloppement de nouveaux produits.

Le Vieux Caf 54 Rue Gustave

Assez bonne qualit de service.

Gamme tendue de produits (cafs, boissons, mets, sandwichs, gteaux, etc.).

Clientle bien tablie.

Localisation peu avantageuse.

Aucune politique de dveloppement de nouveaux produits.

Caf ponyme 2 rue de Paris

Une gamme de produits largie.

Un service de qualit. La possibilit de lire sur

place des journaux et des magasines offerts par la maison.

Un bon rapport qualit prix.

Absence d'exprience au niveau de la gestion d'un caf.

Faible notorit.


III- LE PLAN MARKETING

Le Caf ponyme s'est fix comme objectif global de proposer sa clientle cible une offre de

qualit permettant de se dmarquer de l'offre de la concurrence et de satisfaire les attentes des

clients tout en gnrant la rentabilit ncessaire pour la survie et la croissance du commerce.

Pour atteindre cet objectif, tout en tenant compte des rsultats de ltude de march, des

politiques de marketing ont t dfinies, comme suit :

III- 1. Le concept (produit/service) Il est reconnu que le concept Caf est un ensemble de composants aussi divers que le mobilier, le

matriel, la dcoration, le milieu ambiant, les types de service la clientle, le personnel, qui

viennent sajouter naturellement aux produits servis la clientle : les cafs, boissons et mets

lgers. Ce concept doit correspondre le mieux possible aux exigences du march. Sa qualit et

son originalit demeurent les plus srs garants de sa pntration sur le march.

Partant de ce constat, l'offre du Caf ponyme, est caractrise par :

Une gamme diversifie : Plusieurs nouveauts sont proposes la clientle, telles que les cafs viennois, les cafs napolitains et les cafs expressos.

Qualit des produits offerts : Une attention toute particulire est accorde la qualit des produits. Nous exigeons de nos fournisseurs la meilleure qualit des ingrdients

disponibles. Les employs sont mis contribution pour conserver et amliorer la qualit

des produits servis.

Un service impeccable : La philosophie du Caf ponyme repose sur l'obligation de proposer un service de qualit l'ensemble de la clientle. Tout le personnel sera mobilis

pour offrir un service suprieur qui rpond parfaitement aux attentes de notre clientle. Une

formation se rapportant l'art de servir sera dispense au personnel.


Amnagement du local : Une attention toute particulire est accorde lagencement de la salle. Nous nous efforons de maintenir un environnement propre et attrayant o le client

peut se sentir l'aise pour dguster les produits. La dcoration et le choix des matriaux

sont confis un dcorateur de renom dont la mission est de reproduire un environnement

plaisant qui va de pair avec les caractristiques de notre clientle cible.

III- 2. Le prix Les prix pratiqus par le Caf ponyme sont lgrement suprieurs ceux de la concurrence.

Cette politique de positionnement par le prix cherche hausser la valeur perue des produits par

les clients et valoriser par le fait mme, les caractristiques distinctives des produits du caf

ponyme. En outre, cette dcision d'appliquer des prix lgrement suprieurs est supporte par

les rsultats de l'tude de march qui rvlent, entre autres, que la majorit des personnes

interroges sont prtes payer plus cher pour un service de qualit.

Dans le tableau 5, la liste des prix pratiqus par le Caf ponyme est prsente.

Tableau 5. Liste prliminaire de prix (en $)

Items Prix de vente (prliminaire)

Prix moyens de la concurrence

Caf filtre 1,5 1,5 Caf au lait 3 2,5 Th 2,5 2,3 Cappuccino 3 2,5 Caf viennois 3 2,5 Caf expresso 3 2,5 Caf napolitain 3 2,5 Boissons gazeuses et eaux minrales 2 1,5 Gteaux 3,5 3 Pizzas- Sandwichs 3,5 3


III- 3. La communication

Les efforts de communication qui vont tre entrepris par le Caf ponyme ont comme objectif

ultime de fidliser un bon nombre de clients potentiels afin d'assurer la prennit et le

dveloppement de notre commerce. Nous prvoyons entreprendre les actions suivantes :

Au dmarrage : Des annonces promotionnelles seront distribues dans les botes postales des diffrents clients (entreprises, commerces, magasins, foyers, etc.) situs proximit du caf

ponyme. Ces annonces attrayantes informent les clients potentiels de loriginalit de l'offre

du Caf ponyme ainsi que la date d'ouverture. Des coupons rabais seront aussi distribus

pour inciter les clients pousser les portes du Caf ponyme.

Des affiches publicitaires seront places sur des supports divers (stations de bus, espaces publicitaires rservs) partout dans le primtre avoisinant notre point de vente.

Une insertion publicitaire (deux premires semaines de dmarrage) dans le journal local hebdomadaire (Hebdo-Qubec) et dans un journal gratuit (Le journal Voir) compltera la

publicit de dmarrage.

Des cartes de fidlit seront distribues aux clients. Ces cartes permettront leurs dtenteurs de bnficier d'une consommation gratuite, aprs les dix premires

consommations.

Signalons enfin que le budget global consacr cet effort publicitaire pour la premire anne

s'lve 1 400 $.

III- 4. La localisation

La localisation constitue, n'en pas douter, l'une des dcisions les plus importantes qui aura une

incidence majeure sur le succs futur de notre commerce. Partant d'une premire liste de trois

sites, notre choix s'est arrt sur un local situ au 2 rue de Paris. Plusieurs facteurs ont motiv ce

choix :


Un emplacement trs avantageux sur une rue principale et proximit de plusieurs entreprises et commerces, de la mairie et dune salle de spectacles. Faut-il encore prciser que le caf est

proximit du Vieux Qubec, ce qui lui confre un cadre particulirement agrable et

reposant.

Un espace intrieur qui permet de crer des espaces intimes et chaleureux. Un espace de stationnement gratuit ; Un cot d'amnagement trs peu lev ; Le caf ponyme, situ sur la rue de Paris, est la croise de plusieurs rues commerantes et

dispose dun large trottoir dans un quartier rcemment rnov.


IV- LES RESSOURCES MATRIELLES ET HUMAINES

IV-1 Le local

Comme nous lavons dj mentionn, le Caf ponyme est situ sur la rue de Paris, au centre

ville Qubec. Un bail commercial de 5 ans sera sign avec le propritaire pour un cot de 800 $

par mois. Des cots supplmentaires de 20 500 $ sont prvus pour les travaux damnagement et

de rnovation. La salle a une capacit d'accueil de 140 clients. La dcoration et le choix de

l'ameublement, confis un spcialiste reconnu de la rgion, reflteront l'atmosphre et

l'ambiance que nous voulons crer au sein de notre caf.

IV-2 Ressources matrielles

IV-2.1 quipements et outils

Aprs avoir identifi la liste de nos besoins en ressources matrielles, nous avons contact les

principaux fournisseurs de la rgion. Notre choix s'est arrt sur Dco quipements qui nous a

propos la meilleure offre en termes de rapport qualit-prix.

Le tableau 6 rsume les caractristiques des quipements et outils ncessaires au bon

fonctionnement de Caf ponyme.

Tableau 6. Liste de prix des quipements requis.

Dsignation Prix (en $) ORDINATEUR 2 500

LOGICIELS INFORMATIQUES 1 000

MACHINE CAF CLASSICA 4GRD 3 630

COMPTOIR DE BAR INOX 2.00M 1 236

VITRINE FROIDE AVEC VITRE BOMBE 1.50M 1 315


VITRINE CHAUDE AVEC VITRE BOMBE 1.10M 718

DISTRIBUTEUR DE BOISSONS GX2 630

PRESS JUS 11 187

30 TABLES RONDES SOCLE EN FER FORG 2 400

150 CHAISES BISTRO 3 750

200 TASSES MM 197

500 TASSES GM 590

200 CUILLRES 36

200 VERRES EAU 90

QUIPEMENT DE BUREAU 1 500

TOTAL DES IMMOBILISATIONS EN QUIPEMENT 19 781

IV.2.2 Matires premires et matires consommables.

La nature de l'activit de Caf ponyme, ainsi que les prvisions des ventes nous ont permis de

dlimiter la nature, la quantit ainsi que la valeur de nos besoins en matires premire et/ou

matires consommables. Le tableau 7, rsume les caractristiques de nos besoins.

Tableau 7. Nature et besoins en matires premires et matires consommables

Dsignation Besoin annuel estim

Cot par unit de mesure (en $)

Cots annuels (en $)

Fournisseurs

Caf 550kg 21 11 550 Caf Malongo

Th 43kg 105 4 515 La maison du th, importateur Boissons gazeuses et

eaux minrales 8 500 bouteilles 1,15 9 775 Mtro

Gteaux 5700 units 1,95 11 115 Ptisserie Bello Pizzas-Sandwichs 5700 units 1,95 11 115 Ptisserie Bello

TOTAL 48 070 Les besoins en matires premires et en matires consommables reprsentent 35% du montant des ventes estimes chaque mois. De plus, un inventaire initial de 6 000 $ a t prvu au dmarrage.


IV.3 Ressources humaines

Lengagement du personnel d'un caf demande beaucoup de soins et dattention. Un caf est un

commerce qui fonctionne sept jours sur sept, 15 16 heures par jour. On doit donc prvoir ce qui

se passera, avant le service, pendant le service et aprs le service. Cest--dire ce qui se passera

louverture du restaurant (rception des marchandises et mise en place), pendant le coup de

feu (service aux clients) et aprs le service (nettoyage, vrification des caisses et des stocks,

fermeture). Madame Bjard, qui a dj t grante de restaurant, va soccuper des tches

administratives et de gestion : le lien avec la banque, la gestion quotidienne, mais aussi la gestion

du personnel et le service en salle. Monsieur Bjard sera responsable de la gestion des stocks et

de la salle en gnral dont le nettoyage en fin de journe. Le service et les autres tches

quotidiennes seront assurs par les 2 employs :

* Deux serveurs (1 par quart de huit heures) qui assurent :

Le service la clientle (prise de commande) ; Le nettoyage des salles de services ;

Signalons que nous nous efforons de recruter des employs qui possdent le profil suivant:

Exprience dans le domaine de la restauration ; Un got pour le service ; Jeunes, dynamiques et enthousiastes. Une forte capacit de travail ; Facilit servir la clientle.


Concernant les salaires, nous prvoyons un salaire mensuel de 1 255 $ pour commencer, soit au

niveau du salaire minimum (voir tableau 8). Aprs une anne de travail, ce salaire sera revu

probablement la hausse en plus de la majoration prvue dpendamment de la performance de

l'ensemble de nos employs.

Tableau 8. Total des charges salariales par mois (en $).

Rmunration Charges sociales Sous-total

Les propritaires grants * 2 000 800 2 800

2 employs 2 510 ** 2 510

TOTAL 6 710

(*)Les versements en salaire pour les grants ne commenceront quen fin de 5me mois dexercice pour viter une trsorerie ngative et donc un dcouvert en banque.


V- LES RESSOURCES FINANCIRES

V-1 Cots et financement du projet

Comme il a t indiqu lors du sommaire excutif, le cot total de notre projet s'lvera 50 500

$. Trente pour cent du cot total, soit 15 000 $, sera financ par des apports personnels (voir

tableau 9, section 1 et 2). Le prt bancaire devrait tre emprunt la Caisse Desjardins ou,

dfaut, auprs d'une banque. Le montant total du projet sera utilis pour financer les

investissements corporels et incorporels (41 181 $), les besoins de liquidit au dmarrage (3 319

$) et linventaire initial (6 000 $).

Tableau 9. Cots et financement (en $).

SECTION 1 : COTS Besoins de liquidit : 3 319 $ Inventaire initial : 6 000 $ Dpt(s) de scurit : - Frais de dmarrage : - Achats d'immobilisation: Terrain - Btisse - Amnagement de terrain - Amliorations locatives 20 500 $ Matriel roulant - quipement et outillage 14 781 $ Systme informatique 2 500 $ Logiciels informatiques 1 000 $ quipements de bureau 1 500 $ Frais d'incorporation 900 $ Autres biens amortissables 1 - 41 181 $ Total financer 50 500 $


SECTION 2 : FINANCEMENT Emprunt la banque C.T.1 Emprunt la banque C.T.2 Emprunt non la banque C.T. Hypothque Emprunt la banque L.T.1* 30000$ Emprunt la banque L.T.2 Emprunt non la banque L.T. 30000$ Revenus divers / subvention 1 5500$ Revenus divers / subvention 2 Revenus divers / subvention 3 5500$ Mise de fonds ($) 15000$ Transfert de biens (actifs) 15000$ Marge de crdit Financement ncessaire 50 500 $

(*) Emprunt bancaire de 30 000 $ sur 36 mois 5% dintrt par anne.

V-2 tat prvisionnel des rsultats

L'tat prvisionnel des rsultats fait tat d'un bnfice net de 10 414 $ pour la premire anne. Ce

bnfice augmentera pour atteindre 11 358 $ la deuxime anne. (Voir tableau 10 la page

suivante).


Tableau 10. tats prvisionnels des rsultats (en $).

ANNE 1 (2006) ANNE 2 (2007) Ventes Ventes de produits 137 375 $ 100,0% 162 103 $ 100,0% Total des ventes 137 375 $ 100,0% 162 103 $ 100,0% Cot des marchandises vendues Inventaire au dbut 6 000 $ 4,4% 6 000 $ 3,7% Achats de stocks (inventaire) 48 081 $ 35,0% 56 736 $ 35,0% Moins : inventaire la fin (6 000) $ -4,4% (6 000) $ -3,7% Cot des marchandises vendues 48 081 $ 35,0% 56 736 $ 35,0% Bnfice brut 89 294 $ 65,0% 105 367 $ 65,0% Dpenses d'exploitation Frais de vente Salaires 30 120 $ 21,9% 30 120 $ 18,6% Publicit 1 400 $ 1,0% 600 $ 0,4% Total 31 520 $ 22,9% 30 720 $ 19,0% Frais d'administration Salaires 14 000 $ 10,2% 24 000 $ 14,8% Avantages sociaux 5 600 $ 4,1% 9 600 $ 5,9% Loyer 9 600 $ 7,0% 9 600 $ 5,9% lectricit 1 800 $ 1,3% 1 800 $ 1,1% Assurances 1 000 $ 0,7% 1 000 $ 0,6% Entretien et rparation btisse/local 600 $ 0,4% 600 $ 0,4% Huile chauffage 1 400 $ 1,0% 1 400 $ 0,9% Tlphone et communications 480 $ 0,3% 480 $ 0,3% Fournitures de bureau 240 $ 0,2% 240 $ 0,1% Honoraires professionnels 600 $ 0,4% 300 $ 0,2% Total 35 320 $ 25,7% 49 020 $ 30,2% Frais financiers Intrts sur marge de crdit Intrts sur emprunt la banque L.T.1 1 284 $ 0,9% 798 $ 0,5% Frais bancaires 220 $ 0,2% 240 $ 0,1% Total 1 504 $ 1,1% 1 038 $ 0,6% Total des dpenses d'exploitation 68 344 $ 49,8% 80 778 $ 49,8% Bn. (dficit) d'exploitation avant amort. 20 950 $ 15,2% 24 589 $ 15,2%Dpenses d'amortissement 5 098 $ 3,7% 7 301 $ 4,5%Bnfice (dficit) net avant impts 15 852 $ 11,5% 17 288 $ 10,7%Dpense d'impt 34% 5 437 $ 4,0% 34% 5 930 $ 3,7%Bnfice (dficit) net 10 414 $ 7,6% 11 358 $ 7,0%


Notes sur les tats des rsultats prvisionnels. Le volume de ventes pour la premire anne est valu 137 375 $. Rappelons que ce chiffre

a t estim grce une entrevue mene auprs de trois propritaires qui grent des cafs un

peu similaires (au niveau de l'offre et de la localisation) celui que nous souhaitons dmarrer.

Pour lanne 2007, nous avons prvu une croissance de 18 %. L'annexe 1 prsente en dtail

les tableaux des ventes pour les deux premires annes.

Le cot des marchandises vendues pour la 1re anne a t valu au tableau 7 (48 081 $). Il reprsente 35% du montant des ventes estimes par mois. De plus, un inventaire initial de

6 000 $ a t prvu au dmarrage.

Le bnfice net est calcul selon un taux d'imposition de 34%

La valeur de l'amortissement pour la premire anne s'lvera 5 098 $, et de 7 301 $ pour lanne 2007. L'annexe 2, prsente le dtail du calcul de l'amortissement pour les deux

premires annes.

V-3 LE BILAN PRVISIONNEL Les bilans des deux premires annes convergent pour confirmer la rentabilit et la performance

prvues pour notre commerce (voir tableau des ratios, annexe 4). Notre actif a progress pour

atteindre 61 013 $ en 2006. l'anne 2007, cet actif sera valu 58 040 $ (voir tableau 11,

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Tableau 11. Bilan prvisionnel, 2006-2007.

OUVERTURE 2006 2007 ACTIF Actif court terme Encaisse 3 319 $ 18 930 $ 23 258 $ Inventaire (stock) 6 000 $ 6 000 $ 6 000 $ Total actif court terme 9 319 $ 24 930 $ 29 258 $ Actif long terme (immobilisations nettes) Amliorations locatives 20 500 $ 18 450 $ 14 760 $ quipement et outillage 14 781 $ 13 303 $ 10 642 $ Systme informatique 2 500 $ 2 125 $ 1 488 $ Logiciels informatiques 1 000 $ - - quipements de bureau 1 500 $ 1 350 $ 1 080 $ Frais d'incorporation 900 $ 855 $ 812 $ Total actif long terme 41 181 $ 36 083 $ 28 782 $ TOTAL DE L'ACTIF 50 500 $ 61 013 $ 58 040 $ PASSIF Passif court terme Marge de crdit - - - Comptes fournisseurs - 3 367 $ 3 971 $ Impts payer - 6 237 $ 1 293 $ Portion C.T. sur emprunts L.T. 9 505 $ 9 992 $ 10 503 $ Total passif court terme 9 505 $ 19 595 $ 15 767 $ Passif long terme Emprunt la banque L.T.1 20 495 $ 10 503 $ 0 $ Total passif long terme 20 495 $ 10 503 $ 0 $ TOTAL DU PASSIF 30 000 $ 30 098 $ 15 767 $ AVOIR Capital - dbut 15 000 $ 20 500 $ 30 914 $ Mises de fonds - - Subventions 5 500 $ - - Bnfice (dficit) de l'exercice - 10 414 $ 11 358 $ TOTAL DE L'AVOIR (Capital - fin) 20 500 $ 30 914 $ 42 273 $ TOTAL DU PASSIF ET DE L'AVOIR 50 500 $ 61 013 $ 58 040 $

Annexe 1 Tableau 12. Estimation des ventes, anne 1.

Tableau 12. Estimation des ventes, anne 1.

Items Prix de vente

Volume des ventes


OPTIMISTE

Volume des ventes


PESSIMISTE

Volume des ventes


MOYENNE

Ventes journalires Hypothse

MOYENNE

Caf filtre 1,50 $ 30 10 20 30 $ Caf au lait 3,00 $ 20 10 15 45 $ Th 2,50 $ 20 10 15 37,50 $ Cappuccino 3,00 $ 20 10 15 45 $ Caf viennois 3,00 $ 15 5 10 30 $ Caf expresso 3,00 $ 15 5 10 30 $ Caf napolitain 3,00 $ 15 5 10 30 $ Boissons gazeuses et eau

2,00 $ 30 10 20 40 $

Gteaux 3,50 $ 20 10 15 52,50 $ Pizzas-Sandwichs

3,50 $ 20 10 15 52,50 $

Chiffre daffaires journalier 393 $ Chiffre daffaires annuel * 137 375 $

(*) : Base de calcul annuelle : 7 jours/semaine et 50 semaines dans lanne

Annexe 2 Tableau 13. Tableaux damortissement, annes 1 et 2.

Tableau 13. Tableaux damortissement, annes 1 et 2.

2006 AMORTISSEMENT solde dbut achat vente au cot taux amort.per.#1 acc. cum. Terrain 0% Btisse 4% Amnagement de terrain 20% Amliorations locatives 20 500 $ 20% 2 050 $ (2 050) $ Matriel roulant 30% quipement et outillage 14 781 $ 20% 1 478 $ (1 478) $ Systme informatique 2 500 $ 30% 375 $ (375) $ Logiciels informatiques 1 000 $ 100% 1 000 $ (1 000) $ quipements de bureau 1 500 $ 20% 150 $ (150) $ Frais d'incorporation 900 $ 5% 45 $ (45) $ Autres biens amortissables 1 10% 5 098 $

2007 AMORTISSEMENT solde dbut achat vente au cot taux amort.per.# 2 acc. cum. Terrain 0% Btisse 4% Amnagement de terrain 20% Amliorations locatives 18 450 $ 20% 3 690 $ (5 740) $ Matriel roulant 30% quipement et outillage 13 303 $ 20% 2 661 $ (4 139) $ Systme informatique 2 125 $ 30% 638 $ (1 013) $ Logiciels informatiques 100% (1 000) $ quipements de bureau 1 350 $ 20% 270 $ (420) $ Frais d'incorporation 855 $ 5% 43 $ (88) $ Autres biens amortissables 1 10% 7 301 $

Annexe 3

Tableau 14. Budget de caisse, 2006 (en $). et

Tableau 15. Budget de caisse, 2007 (en $).


Tableau 14. Budget de caisse, 2006 (en $). MOIS DPART janv-06 fv-06 mars-06 avril-06 mai-06 juin-06 juil-06 aot-06 sept-06 oct-06 nov-06 dc-06 2006

SOLDE DE DBUT (ENCAISSE) 3319$ 4419$ 5469$ 7160$ 10096$ 13923$ 16493$ 19007$ 17419$ 19671$ 21310$ 21577$ ENCAISSEMENTS 5% 6% 7% 8% 9% 10% 11% 8% 10% 10% 9% 7% 100% Ventes de produits 6869$ 8243$ 9616$ 10990$ 12363$ 13736$ 15111$ 10990$ 13737$ 13737$ 12364$ 9619$ 137375$ Revenus divers / subvention 1 5500$ Emprunt la banque L.T.1 5% 30000$ Mise de fonds ($) 15000$ Transfert de biens (actifs)

TOTAL DES ENCAISSEMENTS 50500$ 6869$ 8243$ 9616$ 10990$ 12363$ 13736$ 15111$ 10990$ 13737$ 13737$ 12364$ 9619$ 137375$

DBOURSS Achats d'immobilisation: 41181$ Terrain Btisse Amnagement de terrain Amliorations locatives 20500$ Matriel roulant quipement et outillage 14781$ Systme informatique 2500$ Logiciels informatiques 1000$ quipements de bureau 1500$ Frais d'incorporation 900$ Autres biens amortissables 1 Produits - entreprise commerciale Achats de stocks (inventaire) 35% 6000$ 2404$ 2885$ 3366$ 3847$ 4327$ 4808$ 5289$ 3847$ 4808$ 4808$ 4327$ 3367$ 48081$ Transport sur achats Sous-traitance

Sous-total (achats) 6000$ 2404$ 2885$ 3366$ 3847$ 4327$ 4808$ 5289$ 3847$ 4808$ 4808$ 4327$ 3367$ 48081$ Politique de paiement

Comptant 6000$ 30 jours 100% 2404$ 2885$ 3366$ 3847$ 4327$ 4808$ 5289$ 3847$ 4808$ 4808$ 4327$ 44715$


Frais de vente Salaires 2510$ 2510$ 2510$ 2510$ 2510$ 2510$ 2510$ 2510$ 2510$ 2510$ 2510$ 2510$ 30120$ Avantages sociaux Commissions Publicit 500$ 300$ 200$ 200$ 200$ 1400$ Transport sur ventes Dpenses du roulant Entretien et rparation du roulant Assurances/immatriculation-roulant Congrs et kiosques Autres frais de vente 1 Frais d'administration Salaires 2000$ 2000$ 2000$ 2000$ 2000$ 2000$ 2000$ 14000$ Avantages sociaux 40% 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 4800$ Loyer 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 9600$ lectricit chauffage 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 1800$ Permis et taxes foncires Assurances 500$ 500$ 1000$ Entretien et rparation btisse/local 50$ 50$ 50$ 50$ 50$ 50$ 50$ 50$ 50$ 50$ 50$ 50$ 600$ Huile chauffage 350$ 350$ 350$ 350$ 1400$ Tlphone et communications 40$ 40$ 40$ 40$ 40$ 40$ 40$ 40$ 40$ 40$ 40$ 40$ 480$ Fournitures de bureau 20$ 20$ 20$ 20$ 20$ 20$ 20$ 20$ 20$ 20$ 20$ 20$ 240$ Honoraires professionnels 300$ 300$ 600$ Frais financiers Intrts sur marge de crdit PMT emprunt la banque L.T.1 36 899$ 899$ 899$ 899$ 899$ 899$ 899$ 899$ 899$ 899$ 899$ 899$ 10790$ Frais bancaires 20$ 20$ 20$ 20$ 20$ 20$ 20$ 20$ 20$ 20$ 20$ 220$

TOTAL DES DBOURSS 47181$ 5769$ 7193$ 7924$ 8055$ 8536$ 11166$ 12597$ 12578$ 11486$ 12097$ 12097$ 12267$ 121764$ Surplus / (dficit) de caisse 3319$ 1100$ 1050$ 1692$ 2935$ 3827$ 2570$ 2514$ (1588)$ 2251$ 1640$ 267$ (2648)$ 15611$ SOLDE AVANT MARGE DE CRDIT 3319$ 4419$ 5469$ 7160$ 10096$ 13923$ 16493$ 19007$ 17419$ 19671$ 21310$ 21577$ 18930$ 18930$ MARGE DE CRDIT UTILISE SOLDE DE FIN (ENCAISSE) 3319$ 4419$ 5469$ 7160$ 10096$ 13923$ 16493$ 19007$ 17419$ 19671$ 21310$ 21577$ 18930$ 18930$


Tableau 15. Budget de caisse, 2007 (en $). MOIS janv-07 fv-07 mars-07 avril-07 mai-07 juin-07 juil-07 aot-07 sept-07 octo-07 nov-07 dc-07 2007

SOLDE DE DBUT (ENCAISSE) 18930$ 9989$ 9136$ 8787$ 11662$ 14824$ 18890$ 22238$ 19602$ 23549$ 24722$ 24842$ ENCAISSEMENTS: 5% 6% 7% 9% 10% 11% 11% 7% 10% 9% 8% 7% 100%Ventes de produits 8105$ 9726$ 11347$ 14589$ 16210$ 17832$ 17832$ 11347$ 16211$ 14589$ 12968$ 11347$ 162103$Revenus divers / subvention 1 Emprunt la banque L.T.1 Mise de fonds ($) Transfert de biens (actifs)

TOTAL DES ENCAISSEMENTS 8105$ 9726$ 11347$ 14589$ 16210$ 17832$ 17832$ 11347$ 16211$ 14589$ 12968$ 11347$ 162103$ DBOURSS Achats d'immobilisation: Terrain Btisse Amnagement de terrain Amliorations locatives Matriel roulant quipement et outillage Systme informatique Logiciels informatiques quipements de bureau Frais d'incorporation Autres biens amortissables 1

Produits - entreprise commerciale Achats de stocks (inventaire) 35% 2837$ 3404$ 3971$ 5106$ 5674$ 6241$ 6241$ 3971$ 5674$ 5106$ 4539$ 3971$ 56736$Transport sur achats Sous-traitance

Sous-total (achats) 2837$ 3404$ 3971$ 5106$ 5674$ 6241$ 6241$ 3971$ 5674$ 5106$ 4539$ 3971$ 56736$Politiques de paiement

Comptant 30 jours 100% 3367$ 2837$ 3404$ 3971$ 5106$ 5674$ 6241$ 6241$ 3971$ 5674$ 5106$ 4539$ 56131$


Frais de vente Salaires 2510$ 2510$ 2510$ 2510$ 2510$ 2510$ 2510$ 2510$ 2510$ 2510$ 2510$ 2510$ 30120$Avantages sociaux Commissions Publicit 200$ 200$ 200$ 600$Transport sur ventes Dpenses du roulant Entretien et rparation du roulant Assurances/immatriculation-roulant Congrs et kiosques Autres frais de vente 1 Frais d'administration Salaires 2000$ 2000$ 2000$ 2000$ 2000$ 2000$ 2000$ 2000$ 2000$ 2000$ 2000$ 2000$ 24000$Avantages sociaux 40% 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 9600$Loyer 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 800$ 9600$lectricit chauffage 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 150$ 1800$Permis et taxes foncires Assurances 500$ 500$ 1000$Entretien et rparation btisse/local 50$ 50$ 50$ 50$ 50$ 50$ 50$ 50$ 50$ 50$ 50$ 50$ 600$Huile chauffage 350$ 350$ 350$ 350$ 1400$Tlphone et communications 40$ 40$ 40$ 40$ 40$ 40$ 40$ 40$ 40$ 40$ 40$ 40$ 480$Fournitures de bureau 20$ 20$ 20$ 20$ 20$ 20$ 20$ 20$ 20$ 20$ 20$ 20$ 240$Honoraires professionnels 300$ 300$ Frais financiers Intrts sur marge de crdit PMT emprunt la banque L.T.1 36 899$ 899$ 899$ 899$ 899$ 899$ 899$ 899$ 899$ 899$ 899$ 899$ 10790$Frais bancaires 20$ 20$ 20$ 20$ 20$ 20$ 20$ 20$ 20$ 20$ 20$ 20$ 240$

TOTAL DES DBOURSS 17046$ 10579$ 11696$ 11714$ 13048$ 13766$ 14483$ 13983$ 12264$ 13416$ 12848$ 12931$ 157775$ Surplus / (dficit) de caisse (8941)$ (853)$ (349)$ 2875$ 3162$ 4066$ 3349$ (2636)$ 3947$ 1173$ 120$ (1584)$ 4328$ SOLDE AVANT MARGE DE CRDIT 9989$ 9136$ 8787$ 11662$ 14824$ 18890$ 22238$ 19602$ 23549$ 24722$ 24842$ 23258$ 23258$MARGE DE CRDIT UTILISE SOLDE DE FIN (ENCAISSE) 9989$ 9136$ 8787$ 11662$ 14824$ 18890$ 22238$ 19602$ 23549$ 24722$ 24842$ 23258$ 23258$

Notes sur les budgets de caisse 2006 et 2007.

Les ventes chaque mois ont t tablies laide dun pourcentage qui rpartit le chiffre daffaires annuel valu sur 12 mois.

Le mois daot et de janvier ne comportent que 15 jours en raison de la fermeture de lentreprise pour les congs estivaux et des ftes.

Le mouvement du budget de caisse pour les deux prochaines annes met bien en perspective la bonne sant de notre commerce, essentiellement au niveau de la liquidit disponible. la fin de

la premire anne, Caf ponyme dispose de 18 930 $ en liquidit.


Annexe 4 Tableau 16. Les principaux ratios financiers.


Tableau 16. Les principaux ratios financiers.

OUVERTURE 2006 2007 A) RATIOS DE SOLVABILIT (DE LIQUIDITS) Ratios du fonds de roulement Actif court terme 9319$ 24930$ 29258$ Passif court terme 9505$ 19595$ 15767$ 0,98 fois 1,27 fois 1,86 fois Ratio des liquidits immdiates (ou de trsorerie) Actif court terme - inventaire 3319$ 18930$ 23258$ Passif court terme 9505$ 19595$ 15767$ 0,35 fois 0,97 fois 1,48 fois B) RATIOS D'ENDETTEMENT Ratios d'endettement Total du passif 30000$ 30098$ 15767$ Total de l'actif 50500$ 61013$ 58040$ 59% 49% 27%


Annexe 5 Tableau 17. Calcul du seuil de rentabilit.


Tableau 17. Calcul du seuil de rentabilit.

Formule : Cots fixes

1

_

Cots variables

Ventes Premire anne (2006) Ventes prvues 137 375 $ Cots variables 48 081 $ Cots fixes 73 442 $

Ventes au S/R1 112 988 $ Deuxime anne (2007) Ventes prvues 162 103 $ Cots variables 56 736 $ Cots fixes 88 079 $

Ventes au S/R1 135 506 $ 1 Seuil de rentabilit

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