Facturation Avec Exo Magnifiques Pour Devoir Old Ba

7/25/2019 Facturation Avec Exo Magnifiques Pour Devoir Old Ba

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Universit Abdelmalek Essadi

Facult Polydisciplinaire de Larache

Matire : Comptabilit Gnrale I

Pr. EJBARI Abdelbar

Les oprations dachat et de vente


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Gnralement les oprations qui interviennent

tout au long de lexercice pour la ralisation de

lactivit principale de lentreprise se traduisent

par des flux rels dachat et de vente de biens et

de services constats pardes factures


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La facturation

La facture est lun des documents essentiels

utilise dans lactivit de lentreprise, aussi faut-il connatre ses fonctions, les diffrentescatgories ainsi que les mentions obligatoires

quelles doivent comporter puisquelles sont unlment depreuve en droit commercial et endroit fiscal.


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Les fonctions de la facture

Les oprations de livraison de biens et lesprestations de services, doivent tre constates au

moyen dun document appel facture.l sagit, dun document commercial mis par lefournisseur, destin ! son client, qui indique le

dtail et les conditions de ngociation delopration ainsi que le montant ! payer.

La facture constate lobligation du dbiteur

"acheteur# au moyen de la formule $ DOIT%. &uiviedu nom et de ladresse de celui-ci, au profit delmetteur "vendeur# pour quelle reprsente un

droit de crance.


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Les mentions obligatoires porter sur facture

La facture doit comporter les mentions suivantes ( La date, La dnomination ( $ )acture %, *n numro dordre, Le nom ou la raison sociale du vendeur et de lacheteur, Le numro dimmatriculation au registre du commerce,

La forme +uridique, Le numro de la patente Le mode et le dlai de rglement. Le prix unitaire, Les quantits factures, Le montant hors taxes, Les rductions ou ma+orations ventuelles "remises, frais de

transports#,

Le taux de la /0 et le montant de la /0,


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TransportCHARAF,SARL 15/12/2012

15, Rue majdRC n135 DOIT : SAFARI CAR

atente n12!Fa"t n: 015

#uant$t% r$& (n$ta$re )ontant

Modle de facture

Marc an ises 3 000 10 30 000,00

Remise 5 % - 1 500,00

*et "ommer"$a+ 1 28 500,00

Remise 10 % - 2 850,00

*et "ommer"$a+ 2 25 650,00

Escompte 1 % - 256,50

*et $nan"$er 25 393,50

TVA 20% 5 0!8,!0

*et - pa.er TTC 30!2,20


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Le traitement comptable

l faut veiller ! bien utiliser les comptes dachats etde ventes qui correspondent exactement aux

oprations conomiques effectues.A - Les achats

es ac a s se su v sen en ac a s e ens nonimmobiliss tels que les marchandises, les matirespremireset les achats de services. 1es emplois

dfinitifs reprsentent des dpenses externeseffectues par lentreprise. ls sont comptabilissdans des comptes de charges.


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6111- 6112

61216123

6125

6126

Achats de marchandises

Achats de matires premiresAchats demballages

Achats non stocks de matires et fournitures (ex. eau, lectricit

Achats de services (de travaux, dtudes, prestations diverses)

Lentreprise constate ! la rception de la facture adresse par lefournisseur (*ne augmentation de ses charges, pour le montant hors taxes

,*ne crance vis-!-vis de l4tat, pour le montant de la /0dductible, comptabilise au dbit du compte $ !!" #tat$ T%A$rcuprable sur charges & '

*ne dette envers son fournisseur, pour le montant toutes taxescomprises "1#, porte au crdit du compte $ fournisseurs %, oudcaissement en cas de rglement au comptant enregistr aucrdit du compte de trsorerie "banque, caisses#.


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Le traitement comptable

(." Les )entes

1est par cette activit que lentreprise ralise son ob+et etassure son dveloppement. Le montant des ressourcesdexploitation, que constituent les ventes est ventil dansles subdivisons du compte 5667568

7111

7113

7121

7122

7124

7127

Ventes de marchandises

Ventes de marchandises ( ltranger)

Ventes de biens produits

Ventes de biens produits ( ltranger)

Ventes de services produits (au Maroc) : entreprise de services

(agence de publicit, bureaux dtudes)

Ventes de produits accessoires (locations, commissions,

courtages, ports et frais accessoires facturs, etc).


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Lentreprise constate lors de lenvoi de la facture ! son client (

*ne augmentation de ses produits, pour le montant horstaxes"2#, enregistr au crdit dun compte 566-568 3

*ne dette vis-!-vis de l4tat, enregistre dans le compte

$ !! #tat$ T%A$ facture% pour le montant de la taxe surla valeur a+oute collecte 3

comprises "1#, port au dbit du compte $ clients %, ouencaissement en cas de rglement au comptant enregistrau dbit du compte de trsorerie concern "banque,

caisses#.


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Les enregistrements comptables des factures

Les factures peuvent prsenter des situations

diffrentes telles que les factures simples$ les facturesa)ec rduction et les factures a)ec ma*oration.

Les ma+orations sont constitues principalement par laTa+e sur la %aleur A*oute ,T%Aque lentreprise +oue

le r9le de lintermdiaire de collecte pour le verser dansle compte de l4tat.


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actures simples ne comportant ni rduction ni

ma*oration

#+emple/Le 8: mars, lentreprise &020;0 vend des marchandises !&0>>, facture n?@8:> payable

1. Facture dachat vente

La facture est pour &020;, une facture de )ente 3 pour&0


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1he2 3A4A5A / ournisseur$ facture de )ente

25"03

3#21

!111

$%ients


&A'() *act+re nM250

5 000

5 000

1he2 3ADI6 / 1lient$ facture d0achat

25"03

6111

##11


o+rnisse+rs

&A-ARA *act+re nM250

5 000

5 000


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actures simples ne comportant ni rduction ni

ma*oration

#+emple/Le : fvrier, lentreprise &0)0; achte des marchandisescontre chque n?/8AB dun montant de 6: >>> ! la socit

?

1. Facture dachat vente

La facture est pour &0)0;, une facture dachat 3 pour &0L0@une facture de vente.

Lenregistrement comptable correspondant se prsentecomme suit(


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1he2 3AA5 / 1lient$ facture d0achat

05"02

6111

51#1


.an/+e

&AAM, *act+re n

001, ch/+e n

V23#

15 000

15 000

1he2 3ALAM/ ournisseur$ facture de )ente

05"02

51#1 !111 .an/+e Ventes de marchandises

&AAR, ch/+e nV23#, *act+re n001

15 000 15 000


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actures a)ec rductions et7ou ma*oration

Les oprations dachats et de ventes donnentcouramment naissance ! des rductions de nature

commerciale ou financire.

1es diminutions de prix prsentent un intrt

conomique aussi bien pour lentreprise qui les accordeque pour le client qui en bnficie. 4lles exigent untraitement comptable particulier puisquelles peuventtre consenties au moment dela facturation initialeou

ultrieurement, ce qui donnera lieu ! ltablissement defactures davoir, afin de corriger les droits ou obligationsgnrs par lopration de dpart.


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Cn dnombre trois rductions de nature commerciale ( les rabais, lesremises et les ristournesLesLes rabaisrabais //

ls sont des rductions pratiques exceptionnellement sur le prix de venteconvenu pour prendre en considration soit un dfaut de qualit, soit ledfaut de non-conformit des marchandises livres, ou un retard delivraison.

-Les rductions de nature commerciale

4xemple ( rabais pour irrgularit du coloris dun tissu.

LesLes remisesremises //

4lles sont des rductions pratiques sur le prix de vente courant pourprendre en considration limportance de la commande ou la qualit duclient. 4lles sont gnralement calcules par lapplication dunpourcentage sur le prix normal de vente.4xemple ( remise de 6>D pour les commandes suprieures ! 8> >>>.


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LesLes ristournesristournes //

Les ristournes sont des rductions de prix calcules sur lemontant total des oprations ralises sur une priode

donne avec un mme client. Les ristournes sont le plussouvent progressives, cEest-!-dire calcules en proportiondu chiffre daffaires de la priode.

-Les rductions de nature commerciale

4xemple ( ristourne de AD sur le chiffre daffaire delanne traite avec le mme client, si le 1.0 estsuprieure ! A>> >>>.


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Mode de calculMode de calcul

Les rductions commerciales se calculent en cascadeselon lordre tablie dans la facture, comme il figure surlexemple ci-dessous.

Montant brut HT

- Remise 1

= Net commercial 1

- Remise 2

= Net commercial 2

+ TVA

= Net Payer TTC


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Les usages commerciaux conduisent les entreprises ! accorder! leurs clients un escompte de rglement lorsque le dbiteur

sacquitte de sa dette avant le terme prvu "chance# ou aumoment de la facturation si le rglement seffectue aucomptant.

Les rductions de nature financire

Mode de calculLescompte de rglement se calcule tou+ours sur le net

commercial. Lorsque lescompte figure sur la facture initiale,

elle doit tre tablie en respectant lordre suivant tant.


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Montant brut HT

- Rductions commerciales (rabais, remises et ristournes)

= Net commercial- Escompte (rduction financire)

= Net financier

+ TVA

= Net Payer TTC

#8#M9L# /

&00< ")ournisseur# et &0


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SAAD 1 ju$n

Fa"ture n: 11 DOIT : SADI

SAAD 10 ju$n

Fa"t ure n: 15 DOIT : SADI

Marchandises 30 000,00 Marchandises 15 000,00Remise 5 % - 1 500,00 Remise 10 % - 1500,00

*et "ommer"$a+ 1 28 500,00 *et "ommer"$a+ 13 500,00

Remise 10 % - 2 850,00 TVA 20% 2!00

*et "ommer"$a+ 2 25 650,00 *et - pa.er TTC 1 200,00

Escompte 1 % - 256,50

*et $nan"$er 25 393,50

TVA 20% 50!8,!

*et - pa.er TTC 30 !2,2


23/55

La comptabilit de 3AAD ,ournisseur se prsentera ainsi /

6>.>

AB86 1lients 6 8>>,>>

5666 /entes de marchandises 6A :>>,>>

BB:: 4tat, /0, facture 8 5>>,>>

Facture n 15 SADIK

6H.>

AB86 1lients A> B58,8

AH 4scompte accords 8:,:>

5666 /entes de marchandises 8: :>,>>

BB:: 4tat, /0, facture : >5H,5Facture n 1& SADIK


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La comptabilit de 3ADI6 ,1lient se prsentera ainsi /

6>.>

666 0chats de marchandises 6A :>>,>>

AB::8 4tat, /0, rcuprable sur charges 8 5>>,>>

BB66 )ournisseurs 6 8>>,>>

Facture n 15 de SAAD

6H.>

666 0chats de marchandises 8: :>,>>

AB::8 4tat, /0, rcuprable sur charges : >5H,5

5AH 4scomptes obtenus 8:,:>

BB66 )ournisseurs A> B58,8

Facture n 11 de SAAD


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*n avoir reprsente une somme dargent que le fournisseur doit ! sonclient ! la suite dun vnement intervenu aprs la facturation.

1et avoir vient modifier les conditions de la facturation initiale. l doit faire

lob+et de ltablissement dun document appel $ facture davoir % ou$note de crdit %.

La facture d0a)oir

;etour de marchandises ou de produits 3;ductions commerciales complmentaires 3;ductions financires supplmentaires 3;etour demballages 3

4rreur de facturation ! lavantage du client.


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Le retour de marchandises ou de produits doit seffectuer dansles mmes conditions que lachat ou la vente dorigine.

&i une rduction commerciale figurait sur la facture de doit, elledoit tre dduite galement du prix brut des marchandisesretournes 3

5etour de Marchandise

&i un escompte figurait sur la facture de doit, il doit tre dduitgalement du net commercial des marchandises retournes.

4n effet le fournisseur na pas ! supporter des rductions sur le

prix des marchandises qui ne lui sera pas pay. Le client na pas !percevoir un escompte sur une marchandise quil ne paiera pas.


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#+emple , suite de l0e+emple n=: /

"; *uin / &00< adresse ! &0>> 2. "livraison du 6H +uin#.

. .

4tablir lavoir

4nregistrer lopration dans le +ournal de &00< et

de &0


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3AAD "; *uin

A) n / : A%OI5/ 3ADI6

%otre retour de m7ses ! ;;;$;;

5emise ! > - "!;$;;

?et commercial : @!;$;;

5emise :; > - @!$;;

?et commercial " "@!$;;

#scompte : > - "$@!

?et financier ""$"!T%A ";> B


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La comptabilit de 3AAD ,ournisseur se prsentera ainsi

20.06

7111 Ventes de marchandises 4 275,00

4455 tat, !VA, "actur#e $46,45

%421 'ients 507$,7

6%$6 sc(m)tes acc(rd#s 42,75AV n 1 SADIK

a comp a e en se pr sen era a ns (

20.06

7111 F(urnisseurs 507$,7

7%$6 sc(m)tes (*tenus 42,75

6111 Achats de marchandises 4275,00%4552 tat, !VA, r#cu). har+es $46,45

AV n 1 de SAAD


30/55

#+emple n=! ,suite " /

Les rductions commerciales supplmentaires, hors facture,

modifient les conditions commerciales de dpart 3 ellesdoivent tre comptabilises dans des comptes spcifiques.

#+emple /

5ductions commerciales hors factures

"! u n/ &00< a resse &0


31/55

3AAD "! *uin

A) n " A%OI5/ 3ADI6

5abais ! > sur montant

net des marchandises

1onser)es

,"! C!; - "@! ! > : ;C - :;$C

: ;!


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La comptabilit de 3AAD ,ournisseur se prsentera ainsi

8:.>

566I ;;; accords sur ventes de marchandises 6>H,5:

BB:: 4tat, /0, facture 866,6

AB86 1lients 68I,5

AH 4scomptes accords 6>,I

AV n 2 SADIK

a comp a e en se pr sen era a ns (

8:.>

BB66 )ournisseurs 68I,5

5AH 4scomptes obtenus 6>,I

66I ;;; obtenus sur achats de @7ses 6>H,5:AB::8 4tat, /0, rcuprable sur charges 866,6

AV n 2 de SAAD


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Lescompte supplmentaire, hors facture, se comptabilise dans les mmesconditions que celles relatives ! la facture. oute fois, il entrane (

Jour le fournisseur, une diminution de la /0 collecte et des crancesclients 3

Jour le client, une diminution de la /0 dductible et des dettes fournisseurs.

#+emple n=! ,suite /

#scompte hors facture

: *uin / 3AAD adresse 3ADI6 une facture dEA%OI5 n= constatant un escompte de :> oubli sur la facture de DOIT n= :!.

T.A.

#tablir l0a)oir

#nregistrer les oprations dans le *ournal de 3AAD et de 3ADI6


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3AAD : *uin

A) n / A%OI5 / 3ADI6

#scompte oubli

,: !;; : > :!

T%A ";> B"@

?et paFer TT1 :C"$;;

La comptabilit de 3AAD ,ournisseur se prsentera ainsi6I.>

AH 4scomptes accords 6A:,>>

a , , ac ur e ,

AB86 1lients 68,>>AV n % SADIK

La comptabilit de 3ADI6 ,1lient se prsentera ainsi(

6I.>

5666 )ournisseurs 68,>>

666 4scomptes obtenus 6A:,>>

AB::8 4tat, /0, rcuprable sur charges 85,>>

AV n % de SAAD

i d


35/55

acturation du transport

&ouvent, il se trouve que le lieu de la productiondesmarchandises est diffrentdu lieu de leur venteou deconsommation, cest pourquoi ces marchandises doivent

tre transporter de leur lieu dorigine vers leurdestination.

Lentreprise transporte les biens soit par ses propresmoyens ( les frais supports constituent des fraisinternes "salaires, prime dassurance, rparation # 3 soit

par lintermdiaire dun transporteur ( les frais supportsconstituent des charges externes.

i d


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acturation du transport

Les frais de transport peuvent tre supportssupportssoit par lefournisseur$ soit par les clientsfournisseur$ soit par les clients.

Lorsque le fournisseur vend des marchandises ! sont client, il

a le choix entre plusieurs conditions de transport ( ranco de port( le port est inclus dans le prix de vente 3

9ort forfaitaire( le fournisseur assure le transport par sespropres moyens 3 il facture le service rendu au client pourun montant forfaitaire 3

9ort paF( le fournisseur fait appel ! un transporteur 3 ilfacture ! son client le montant exact de la charge detransport quil a support initialement.


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5gles de comptabilisation che2 le fournisseur

Le fournisseur facture les frais de transport ! son clientuniquement dans les conditions portport forfaitaireforfaitaire etet portport

paFpaF..9ort9ort forfaitaireforfaitaire //

accessoire 3 il est port au crdit du compte $ @:"@C9orts et frais accessoires facturs % pour son montanthors taxes et supporte la /0 au taux en vigueur de

8>D.


38/55

3411 Clients X

7111 Ventes de marchandises X

71276 Ports et frais accessoires facturs X

4455 Etat, TVA, facture X

Facture n..

9ort a /

lopration se droule en deux temps (Lentreprise comptabilise la facture du transporteur. Lacharge est porte au dbit du compte $ C:"!7C

Transport sur achats 7)entes% et supporte la /0 ! 6BD.


39/55

Lors de la facturation au client, les frais de port

61425/6 Transports sur achats / sur ventes X

34552 Etat, TVA, rcuprable sur charges X4411

5141 Fournisseurs

ou / banque

X

X

Facture n..

sont transfrs pour le montant exact au crdit ducompte $ C:"!7C Transport sur achats 7)entes% 3il y a lieu de scinder la /0 en deux comptes ( /0

facture pour les ventes et /0 sur charges pour leport


40/55

3421 Clients X7111

61425 /6

34552

4455


Transport sur achats / sur ventes

Etat, TVA, facture

Etat, TVA, rcuprable sur Charges

X

X

X

XFacture n..

L bili i h l 1li


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La comptabilisation che2 le 1lient

Kuel que soit le mode de transport "port d, port forfaitaire,port pay#. La facturation du transport cheM le clientconstitue tou+ours une charge pour ce dernier. 4lle estporte au dbit du compte $6B8 transports% et supporte la/0.

61425 Transport sur achats X

34552 Etat, TVA, rcuprable sur Charges X4411 Fournisseurs X

Facture n..


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4N4@JL4LEentreprise 120)= effectue ses livraisons par ses propresmoyens, le >: mars 120)= adresse ! son client C*F0O la facturesuivante (

CHAFI 05 marsFa"ture n10 DOIT : O(4A

Marchandises 1 !50,00

Remise 5% - 8!,50

*et "ommer"$a+ 1 662,50Escompte 1 % - 16,62

*et $nan"$er 1 6#5,88

ort *or*aitaire 100,00

TVA 20% 3#9,1!6

*et - pa.er TTC 206505

)ode de re7 : C89ue

T.A.F :

Enregistrer les oprations dans la comptabilit de CHAFIK et de OUBAY

La comptabilit de CHAFIK (Fournisseur) se prsentera ainsi :


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>:.>A

:6B6 Fanque 8>I:,>:

AH 4scomptes accords 6,8

5666 /entes de marchandises 68,:>

5685 Jorts et frais accessoires

facturs

6>>,>>

BB:: 4tat, /0, facture ABI,65Facture n10 -A/ chue n

p ( ) p

>:.>A

666 0chats de marchandises 6 8,:>

6B8: ransports sur achats 6>>,>>

AB::8 4tat, /0, rcuprable sur charges ABI,655AH 4scomptes obtenus 6,8

:6B6 Fanque 8>I:,>:

3AFIK, "acture n 10, chue n.

La "ompta;$+$t% de O(4A


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4N4@JL48> mars lEentreprise 120)= fait appel ! ,>>

/0 6BD 8H,>>

?et paFer TT1 ""


45/55

8>.>A

AB86 1lients 88H,>>568BA Jrestations de services 8>>,>>

BB:: 4tat, /0, facture 8H,>>

Facture n 205 3AFIK

La comptabilit de 14AI6 ,ournisseur se prsentera ainsi(

.

6B8 ransports 8>>,>>AB::8 4tat, /0, rcuprable sur charges 8H,>>

BB66 )ournisseurs 88H,>>

Facture n205 de DADI

8:.>A

AB86 1lients 8 A,B>

AH 4scomptes accords 6H,>>

5666 /entes de marchandises 6 H>>,>>

BB:: 4tat, /0, facture A:,B

6B8 ransports sur ventes 8>>,>>

4tat, /0, rcuprable sur 1harges 8H,>>

Facture nD5 -A/

La comptabilit d0O(AJ ,1lient se prsentera ainsi (


46/55

La comptabilit d O(AJ ,1lient se prsentera ainsi(

25"036111 Achats de marchandises 1 800,00

3#552 Etat, TVA, r4c+p4rae s+r chares 38#,#

61#25 Transports s+r achats 200,00

!386 Escomptes oten+s 18,00

##11 o+rnisse+rs 2 366,#0$-A(), *act+re n'5

4N4;114 Q?6


47/55

4N4;114 Q 6Jendant la premire quinMaine du moi de mai 8>66, lentreprise

$ 4&&0>, /0 8>D. Le rglement de la facture est effectu

comme suit ( 8> >>> par chque bancaire n?>>6"encaiss le +ourmme#, H> en espces "pice de caisse n?66I# et le reste dans 8mois.

- ( $ %

"facture n?6:# ( brut B5 :>>, remise :D, escompte 8D, /0 8>D, port"2# H:>, /0 sur port 6BD.

; du >A mai courant "0voir n ?0:#.

:-;! ( vente de marchandises au client $ &0L0@% "facture n?86# (brut "2# A: >>>, remise 8D, escompte 6D, /0 8>D, port "2# H>>,/0 sur port 6BD. Le montant de la facture est rgl comme suit ( 66>,B> par chque bancaire n?66B> et le reste ! crdit.

T A


48/55

T.A. /

6- Stablir le dcompte des factures n?8>, 86,6: et lavoir n? 0:8- 4nregistrer les oprations ci-dessus au +ournal delentreprise $ 4&&0


49/55

p

ESSADI 03 maiFact. n :20 DOIT : SALHI ESSADI 05 maiFacture : 15 DOIT: SAMIR

Marchandises 33 350,00 Marchandises 47500,00

Remise 5 % - 2375,00

Escompte 2 % - 902,5

PORT 700,00 Net "inancier 44 222,5

T!" 20% ##44,5

T!" 20% $#10 PORT #50

T!" 14% 119

Net # $a%er TT& '0 ()0,00 Net # *tre cr+it TT& 5' 03),00

ESSADI 0( mai


50/55

A*ir n A5 A-OIR: SALHI

Remise 2 % sr montant

&rt des marchandises

'33350 2 %( $$7,00

T!" 20% 133,40

Net # *tre cr+it TT& (00,'0

Facture : 21 DOIT: SALAMMarchandises 35 000,00

Remise 2 % - 700,00

Net cmmercia! 34 300,00

Escompte 1 % - 343,00

Net "inancier 33 957,00

T!" 20% $791,4

PORT #00

T!" 14% 112

Net # *tre cr+it TT& '1 ))0,'0

03)05

5141 *an+e 20 000


51/55

5141 *an+e 20 000

51$1 aisses #$0

3421 ients 20 000

7111 !entes de marchandises 33 350

4455 Etat, T!", .actr/e $ #10

$142$ Transports sr entes 700

Facture n20 SALHI

05)05

$111 "chats de marchandises 45 125

$1425 Transports sr achats #50

34552 Etat, T!", r/cp/ra&e sr hares # 9$3,5

73#$ Escomptes o&tens 902,5

orn ssers

SAMIR, facture n 15

0#)057119 RRR accord/s sr entes de marchandises $$7

4455 Etat, T!", .actr/e 133,4

3421 ients #00,4

AV nA5 SALIH

14)05

5141 *an+e 11 $$0,43421 ients 30 000

$3#$ Escomptes accord/s 343

7111 !entes de marchandises 34 300

4455 Etat, T!", .actr/e $ 791,4

$142$ Transports sr entes #00

34552 Etat, T!", r/cp/ra&e sr hares 112

Facture n21 SALAM

4N4;114 Q?8


52/55

4N4;114 Q?8

Lentreprise $ &00H7>#, avoir n? 0

T.A. /

6. 4tablir le corps de la facture H7> et lavoir du 687>, au+ournal des deux lentreprises.


53/55

SAADA 0) uin

Facture : n 1/ DOIT: FADELA

SAADA 12 uin

A*ir n A) A-OIR: FADELA

Marchandises 70 500,00 !otre retor de M ses 3# 500

Remise 10 % - 7050,00 Remise 10 % -3#50

Net cmmercia! $3 450,00 Net cmmercia! 34 $50

Escompte 1 % - $34,5 Escompte 1 % - 34$,5

Net "inancier $2 #15,5 Net "inancier 34 303,5

T!" 20% 12 5$3,1 T!" 20% $#$0,7

Net # $a%er TT& )0 3/(,) Net # *tre cr+it TT& '1 1)',2

01)0$La cm$tai!iatin ce SAADA 4Furnieur


54/55

5141 *an+e 15 000

4421 ient -aances et acomptes res

commandes en cors 15 000

FADELA, avance, Chque n

0$)0$

3421 ients $0 37#,$

4421 ients -aances et acomptes res srcommandes en cors

15 000

$3#$ Escomptes accord/s $43,50

4455 Etat, T!", .actr/e 12 5$3,1Facture n1! FADELA

1$)0$

7111 !entes de marchandises 34 $50

4455 Etat, T!", .actr/e $#$0,7

3421 ients 41 1$4,2$3#$ Escomptes accord/s 34$,5

AV"IR nA# FADELA

Enre6itrement cm$ta!e ce FADELA 4&!ient

01)0$


55/55

3411 rs-aances et acomptes ers/s

sr commandes de6poitation

15 000

5141 *an+e 15 000

Chque n SAADA

0$)0$

$111 "chats de marchandises $3 450

34552 Etat, T!", r/cp/ra&e sr

chares

12 5$3,1

3411 rs-aances et

acomptes ers/s sr

15 000

commandes

de6poitation73#$ Escomptes o&tens $43,5

4411 ornissers $0 37#,$

SAADA facture n1!

1$)0$

7111 ornissers 41 1$4,273#$ Escomptes o&tens 34$,5

$111 "chats de

marchandises

34 $50

34552 Etat, T!", r/cp/ra&e

sr hares

$#$0,7

AV"IR nA# $e SAAD

Documents

Facturation Avec Exo Magnifiques Pour Devoir Old Ba