COKELAER FLORENT PBC

SOCIÉTÉ INDUSTRIELLE DE CHAUFFAGErue Orphée Variscotte B.P. 64

59660 MERVILLE

L' ÉTAT DE RAPPROCHEMENT

Lycée FLORA TRISTAN Rue du Général de Gaule

62190 LILLERS

SOMMAIRE

– INTRODUCTION ........................................... 1

PRÉSENTATION DE L'ENTREPRISE

– IDENTITÉ ......................................................... 2

– ORGANIGRAMME .......................................... 3

– HISTORIQUE ................................................... 4

ÉTUDE PROFESSIONNELLE : L' ÉTAT DE RAPPROCHEMENT

I/ Introduction .......................................................... 5

II/ Description .......................................................... 6

III/ Le but du rapprochement bancaire .................... 7

IV/ La procédure ...................................................... 8-9

– CONCLUSION ............................................... 10

– REMERCIEMENTS ...................................... 11

– ANNEXES ....................................................... 12-13-14

INTRODUCTION

Dans le cadre de la formation du Baccalauréat Professionnel de Comptabilité, les 16 semaines de stages en entreprise sont obligatoires et réparties en plusieurs périodes.

Le but de ces stages est d'approfondir des connaissances acquises en cours, de les mettre en pratique et ensuite de réaliser une étude à caractère professionnel sur un thème comptable bien défini.

Ma période de stage du 18 mai au 26 juin 2009 s'est déroulé à la Société Industrielle de Chauffage (SIC) de Merville sous la responsabilité de M. BERTEAUX

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PRESENTATION DE L'ENTREPRISE

IDENTITÉ DE LA SOCIÉTÉ INDUSTRIELLE DE CHAUFFAGEIDENTITÉ DE LA SOCIÉTÉ INDUSTRIELLE DE CHAUFFAGE

Adresse : RUE ORPHÉE VARISCOTTEBP 6459660 MERVILLE

Tél : 03 28 50 21 00 Fax : 03 28 43 43 99

Forme juridique : Société par Actions Simplifiées (S.A.S.)

Montant du Capital : 16 280 592 €

N° Siret : 440 555 886 00025 N° R.C.S . : 440 555 886 DUNKERQUE

Code A.P.E. : 2521Z Nom du directeur : BOIVIN Éric

Effectifs : 201 salariés

Convention Collective : Métallurgie

Exercice comptable : du 01 janvier au 31 décembre

Régime de la T.V.A. : RN – Réel mensuel

Exigibilité de la T.V.A. : 24

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HISTORIQUE DE LA SOCIÉTÉ INDUSTRIELLE DEHISTORIQUE DE LA SOCIÉTÉ INDUSTRIELLE DECHAUFFAGECHAUFFAGE

ANNÉES 20 : Création de la Fonderie Bruxelloise à Haren en Belgique, spécialisée dans la fabrication à la main de matériel de chauffage.

1926 : Association avec un partenaire Français et ouverture du site de Merville. Naissance des Fonderies Franco Belges.

1930 : Production de Chaudières Bois et Charbon.

1939-1945 : Les années noires, l'usine est réquisitionnée par les Allemands. La fabrication d'obus représente 2/3 du chiffre d'affaires.

1960 : Développement de l'activité Chauffage Central.

ANNÉES 60-70 : Les Fonderies Franco Belges sont dirigées par la famille Catry. M. Michel Catry en est le PDG et ce depuis quelques années. Il passe ensuite le relais à son fils Xavier.

1973 : Suite au choc pétrolier, les Fonderies Franco Belges se diversifient et deviennent le 1er constructeur de chauffage central.

1978 : Poursuite de la diversification. La société produit de la poterie culinaire en fonte émaillée. Elle a aussi comme client la SNCF, le secteur automobile et même Décathlon (production de poids et haltères). Le site compte plus de 800 employés.

1980 : L'internationalisation est en marche. Les exportations augmentent. Création d'une filiale aux États-Unis. C'est l'époque aussi des innovations produit : les Fonderies Franco Belges deviennent leader sur le marché des chaudières à condensation. L'entreprise met également en place un systèmede production en flux tendu.

1991 : Les Fonderies Franco Belges complètent leur gamme avec des chaudières murales importées d'Italie.

1995 : La société se mobilise et obtient la Certification ISO 9001.

2001 : Nouvelle Certification ISO 9001 version 2000.

2002 : Les fonderies Franco Belges sont vendues pour moitié à Staub pour l'activité poterie culinaire et pour moitié au groupe Atlantic pour l'activité chauffage. Création de la SIC (Société Industrielle de Chaudières) qui se transformera un peu plus tard en Société Industrielle de Chauffage (2006). L'usine est divisée en deux. Une nouvelle route est construite pour accéder chez Staub. La cantine et l'infirmerie restent en commun pour la SIC et Staub.

2002-2006 : Atlantic Chaudières et Franco Belges mettent leurs produits et certains de leurs servicesen commun pour mutualiser les coûts de fabrication et rendre l'entreprise plus compétitive.

2006 : Création du pôle Chaudières Nouvelles Énergies, Atlantic Franco Belges.Les équipes de ventes sont fusionnées.

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L'ETAT DERAPPROCHEMENT

I/ INTRODUCTION

J’ai effectué ma période de stage du 18 mai au 26 juin 2009 dans la Société Industrielle de Chauffage qui se situe à MERVILLE (59). Son activité principale estla fabrication de radiateurs et de chaudières pour le chauffage central. Elle vend des chaudières domestiques, de l'eau chaude sanitaire, des pompes à chaleur, des régulations et des brûleurs.

Au cours de cette période de formation en entreprise, j'ai eu l'occasion d'établir la déclaration de T.V.A ., de mettre à jour les données comptables des articles, de saisir des règlements (Traite, Billet à ordre), d'établir un état de rapprochement, de comptabiliser des factures ...

Parmi les diverses tâches exécutées, j'ai choisi celle du rapprochement bancaire car je trouve que c'est très intéressant. C'est une étude qui nécessite des travaux de pointage longs mais fondamentaux.

Je vais présenter l’entreprise puis décrire mes travaux comptables relatifs au thème choisi en deux parties :

– Le but de l'état de rapprochement– La procédure

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II/ DESCRIPTION

Présenter un état de rapprochement bancaire signifie justifier lesécarts constatés entre les soldes de deux comptes réciproques.

Les comptes réciproques sont les comptes ouverts chez deux agentséconomiques différents pour enregistrer leurs relations réciproques. Ce quiemploi chez l’un est ressource chez l’autre et réciproquement.

Un rapprochement bancaire consiste donc à compléter chacunedes deux comptabilités avec des opérations non encore enregistrées chezl’un ou chez l’autre.

Je pars des soldes donnés par le compte 512 – Banque dansl’entreprise et j’arrive au même solde réel qui figure sur le relevé de labanque après la saisie de toutes les opérations manquantes de part etd’autre.

Les soldes rectifiés des comptes sont de même montant mais de sensopposés (comptes réciproques).

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III/ LE BUT DU RAPPROCHEMENTBANCAIRE

Un état de rapprochement bancaire est très important, il permet de contrôlersi les ordres de décaissement émis ont étés débités des comptes et si les recettesattendues sont bien encaissées.

Les différences qui résident du rapprochement doivent être justifiées, ellespeuvent être dues à :

Des chèques mal saisis. Des erreurs de journaux. Double saisie de frais bancaires. Des chèques envoyés mais non encaissés par les fournisseurs…

Une différence de solde non justifiée peut cacher un gros problème degestion. C'est pour cela qu’il est impératif de régulièrement établir un état derapprochement bancaire.

Pour établir un état de rapprochement bancaire, il faut :

Extrait de compte tenu par la banque Le compte banque de l’entreprise Le précédent état de rapprochement bancaire

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IV/ LA PROCÉDURE

● Je vérifie d’abord que le solde du compte 512XXX en début de mois ou endébut d’exercice correspond bien au solde qui figurait sur l’état derapprochement précédent

● En utilisant l’état de rapprochement de la période précédente, je regarde si lessommes qui n’avaient pas encore été comptabilisées dans l’ancien ETAT parune partie ont maintenant été comptabilisées dans le nouvel ETAT par cettemême partie.

● Ensuite, je compare notre comptabilité (compte 512XXX) avec celle dubanquier et je pointe les opérations identiques, comptabilisées pour le mêmemontant, au centime près.

ATTENTION : Pour le banquier, les écritures sont enregistrées dans le sens opposé au notre (notre extrait représente son compte “client” dans sa comptabilité)Pour pointer un chèque émis, les sommes identiques seront pointées, au crédit dansnotre compte 512, et au débit sur l’extrait de notre compte banque.

S’il y a un écart (même d’un centime) : ne pas pointer. Si la somme est identique, mais ne correspond pas à la même opération :

ne pas pointer. Une somme chez l’un peut correspondre à plusieurs lignes chez l’autre

(détail d’une remise de plusieurs chèques, etc.) : pointer.

● Mettre en évidence les sommes non pointées, en les entourant ou en lessurlignant.

● Après le pointage, on crée le tableau : « ETAT DE RAPPROCHEMENT »qu’on peut présenter sur le modèle suivant :

Avec une partie “CHEZ NOUS” qui représente notre solde actuel,plus les écritures “qui nous manquent”

Et une partie “CHEZ LE BANQUIER” avec le solde de son extrait,plus les écritures qu’il a “oubliées” (ou plutôt les opérations qu’il ne connaîtpas encore, comme les chèques qui n’ont pas encore été remis en banque parnos fournisseurs...)

8Je place donc le solde de notre compte 512XXX (annexe1) CHEZ NOUS et le

solde de l’extrait bancaire (annexe 2) CHEZ LE BANQUIER.

Ajouter dans la partie CHEZ NOUS, les écritures qui manquent dans notrecomptabilité (celles qu’en principe, nous enregistrerons ensuite) c’est à dire lessommes comptabilisées par le banquier (sur son extrait) mais qui n’ont pas pu êtrepointées (car nous ne les avions pas passées).

Positionner ces sommes du côté où je devrai les passer : Si le banquier acomptabilisé une somme au crédit, nous devrons comptabiliser cette “recette” audébit et réciproquement...

De la même façon, CHEZ LE BANQUIER, les écritures qui se trouvent dansnotre compte 512XXX mais qui n’ont pas pu être pointées car lui ne les avait pascomptabilisées.

Si le pointage a été bien fait, et le tableau correctement remplis, je doisnormalement trouver le même solde au centime près (débiteur chez l’un, créditeurchez l’autre)

● Le tableau d’état de rapprochement (annexe 3) doit être précis :

Nom de la banque. Date de l’état de rapprochement. Date de comptabilisation des écritures en rapprochement. Libellé précis des écritures en rapprochement.

● Si des régularisations ont été enregistrées sur la période derapprochement, il faut obligatoirement modifier l’état de rapprochement(refaire un tableau), en faisant disparaître les opérations corrigées, et enindiquant le solde actuel du compte 512XXX puis recalculer le nouveau solderectifié.

● Conserver ce tableau définitif, il faudra l’utiliser pour réaliser l’état derapprochement du mois suivant.

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Tout au long du rapport, j’ai essayé de vous faire vivre une partie du travail d’un comptable. Bien entendu le rapport n’est pas une image exhaustive du métier. J’ai moi-même participé à d’autres tâches mais il m’a semblé plus compréhensible de me focaliser sur le rapprochement bancaire.

La diversité des tâches et des domaines abordés a été une réelle motivation pour m’impliquer toujours de plus en plus dans le stage. Mon objectif était principalement de découvrir un métier.

Ce stage m'a permis de découvrir la vie en entreprise. C'est un contact positif et très enrichissant avec le monde du travail. J'ai dû m'intégrer dans une équipe en gagnant sa confiance.

Le stage m’a énormément apporté. En effet, l’enseignement scolaire m’a surtout permis, d’avoir des méthodologies de travail et surtout une grande capacité d’adaptation face à des situations diverses. Mais ces six semaines passées au sein de la société m’ont permis de traduire ces atouts dans des situations réelles et ainsi concrétiser ses acquis, voir parfois les remettre en cause lorsque cela était nécessaire. Il est vrai également que sur un point de vu des connaissances techniques, il n’y a pas de meilleur école qu’une entreprise. Ainsi j’ai pu, grâce notamment au service, apprendre énormément de choses surle métier de comptable.

CONCLUSION

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REMERCIEMENTS

Je remercie tout particulièrement Monsieur BERTEAUX, mon tuteur pour m’avoir accordé son temps et sa confiance avec un dévouement absolu.

Je tiens à lui adresser toute ma sincère amitié et tous mes remerciements pour sa participation dans l’optique que je quitte ce stage en ayant acquis un maximum de compétences professionnelles, mais aussi que je tire de ce séjour en entreprise, un total épanouissement.

Je remercie également l’ensemble du service comptabilité pour m'avoir accordé aussi du temps et m'aider dans les différentes tâches que j'ai réalisées.

11ANNEXE 1

12ANNEXE 2

13ANNEXE 3

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