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Terminale STG DOSSIER 08. L’État et la TVA à décaisser. Diaporama adapté et automatisé par M. Grard (enseignant). DOSSIER 08. Calcul de la TVA à Décaisser. Retour vers les liens. Calcul de la TVA à décaisser. - PowerPoint PPT Presentation
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L’État L’État et la TVA à décaisseret la TVA à décaisser
L’État L’État et la TVA à décaisseret la TVA à décaisser
Diaporama adapté et automatisé Diaporama adapté et automatisé par M. Grard (enseignant)par M. Grard (enseignant)
Terminale STGTerminale STGDOSSIER 08DOSSIER 08
Terminale STGTerminale STGDOSSIER 08DOSSIER 08
Calcul Calcul
de la TVA à Décaisserde la TVA à Décaisser
Calcul Calcul
de la TVA à Décaisserde la TVA à Décaisser
DOSSIER 08DOSSIER 08DOSSIER 08DOSSIER 08
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Calcul de la TVA à décaisser
La liquidation de la TVA comprend le calcul et la déclaration. En général, la liquidation est mensuelle et le règlement doit être adressé aux services fiscaux entre le 15 et le 24 du mois suivant l’imposition.
TVA Collectéesur ventes
TVA Déductible sur autres Biens
et Services
TVA déductible
TVA à Décaisser
TVA Déductible sur Immobilisations
La comptabilisation La comptabilisation de la TVA à décaisserde la TVA à décaisser
La comptabilisation La comptabilisation de la TVA à décaisserde la TVA à décaisser
DOSSIER 08DOSSIER 08DOSSIER 08DOSSIER 08
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Comptabilisation de la TVA à décaisser
La TVA à décaisser est enregistrée au crédit du compte : 44551. État - TVA à décaisser (on constate une dette envers l’État)
D C44551 – État
TVA à décaisser Solde du
mois
Solde nul
D C44562 – État TVA
déductible sur Immo.
Solde du mois
Solde du mois
D C44566 – État TVA
déductible sur ABS
TVA sur ABS du mois
TVA à décaisser
D C44571 – État – TVA collectée
TVA sur Immo. du
mois
TVA collectée du mois
Solde nul
Solde nul
Solde créditeurdette envers l’état
Puis intervient le règlement de la TVA
D C512 Banque
TVA à décaisser
On constate bien une diminution de la trésorerie
TVA à décaisser
Solde nul
Les arrondis fiscauxLes arrondis fiscaux
Les arrondis fiscauxLes arrondis fiscaux
DOSSIER 08DOSSIER 08DOSSIER 08DOSSIER 08
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Les Arrondis Fiscaux
TVA Collectée
HT TVA Arrondi
- Taux Normal 19,6 % 250,75
- Taux réduit 5,5 %
TOTAL 250,75
TVA Déductible
HT TVA Arrondi
- TVA sur Immobilisations 100,20
- TVA sur Biens et Services 125,50
- Autres TVA à déduire
- Report du crédit précédent
TOTAL 225,70
CREDIT TVA A Reporter Arrondi TAXE A PAYER A décaisser Arrondi
Crédit TVA à Reporter TVA à Décaisser 25,05
Différence Différence
Incidence comptable Incidence comptable
Exemple de TVA à Décaisser.
•La différence d’arrondi négative est enregistrée au crédit du compte :658 – Charges diverses de gestion courante•La différence d’arrondi positive est enregistrée au crédit du compte :758 – Produits divers de gestion courante
D C44551 – État
TVA à décaisser
250,75
Solde nul
D C44562 – État TVA
déductible sur Immo.
100,20
125,50
D C44566 – État TVA
déductible sur ABS
125,50
25,00
D C44571 – État – TVA collectée
100,20
250,75
Solde nul
Solde nul
Solde créditeurdette envers l’état
D C758 Produits
divers de gestion courante
On constate la différence d’arrondi (ici, un profit
pour l’entreprise)
0,05
Le crédit de TVALe crédit de TVA
Le crédit de TVALe crédit de TVA
DOSSIER 08DOSSIER 08DOSSIER 08DOSSIER 08
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Le crédit de TVA
TVA Collectée
HT TVA Arrondi
- Taux Normal 19,6 % 250,50
- Taux réduit 5,5 %
TOTAL 250,50
TVA Déductible
HT TVA Arrondi
- TVA sur Immobilisations 220,25
- TVA sur Biens et Services 35,0
- Autres TVA à déduire
- Report du crédit précédent 40,00
TOTAL 295,25
CREDIT TVA A Reporter Arrondi TAXE A PAYER A décaisser Arrondi
Crédit TVA à Reporter 44,75 TVA à Décaisser
Différence Différence
Incidence comptable Incidence comptable
Exemple de crédit de TVA.
•Le Crédit de TVA s’enregistre dans le compte :•44567 – Crédit de TVA à reporter
D C44567 – Crédit de TVA
250,50
Solde nul
D C44562 – État TVA
déductible sur Immo.
35,00
220,25
D C44566 – État TVA
déductible sur ABS
220,25
40,00
D C44571 – État – TVA collectée
35,00
250,50
Solde nul
Solde nul
Solde débiteurcrédit de TVA
du mois précédent
D C658 Charges diverses de
gestion courante
On constate la différence d’arrondi (ici, une perte
pour l’entreprise)
0,75
40,00
Nouveau Solde débiteur(crédit de TVA du mois)
44,00
Diaporama adapté et automatisé Diaporama adapté et automatisé par M. Grard (enseignant)par M. Grard (enseignant)
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