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8/2/2019 Management des Risques_CDM env N1
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MANAGEMENT DES RISQUES
Prsentation:
Cheikh Diongue MBAYE
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Objectif Gnral du cours
Tous les auditeurs la fin ducours disposent des
connaissances et descomptences ncessaires
une bonne gestion des risques
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Objectifs spcifiques du cours
Saisir les facetteset les composantes
essentielles dumanagement des
risques
Conduire unentretien ou/et des
ateliersdidentification etdvaluation des
risques
Etablir la
cartographie desrisques duneorganisation
Participer llaboration, au
suivi et lvaluation desstratgies de
gestion des risques
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SOMMAIREI. SQUENCE I : INTRODUCTIONAUMANAGEMENTDESRISQUES
I.1. DFINITIONSETRAISOND'TREDELAGESTIONDESRISQUES
I.2. LAFONCTIONDEGESTIONDESRISQUESDANSL'ENTREPRISE
II. SQUENCE II : LESDIFFRENTESTAPESDELADMARCHE
II. 1. LACARTOGRAPHIEDESRISQUES
II.1.1. IDENTIFICATIONDESRISQUES
II.1.2. EVALUATION/CLASSIFICATION
II.1.3. TRAITEMENT
II.1.4. COMMUNICATIONETSUIVI
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Management des Risques
SEQUENCE 1:
INTRODUCTION AUMANAGEMENT DES RISQUES
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PRELABLE SUR LE RISQUE Retenons les enseignements de Thucydide (480-395 av. J.-C.) dans
son ouvrage La guerre du Ploponnse:
Lpaisseur dun rempart compte moins que la volont de ledfendre !
Sun Tzu, Grand stratge chinois, expliquait dj dans son ouvrage ily a 2300 ans Lart de la guerre lambivalence du mot Risque
en Mandarin:
Mieux vaut prvenir que gurir
Il ny a pas de bon vent celui qui ne sait pas o il va .Snque
DANGER
-
OPPORTUNITE
+
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CONTEXTE
SEQUENCE 1:
I-1 Dfinition et raison dtre de lagestion des risques
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Revue Vocabulaire
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Organisation
Cest un regroupement, impliquant un groupe humainayant :
des objectifs explicites, un agencement spcifique de
la distribution du travail, des moyens de ralisation de
ce travail;
des fonctions de dcision, de commandement, de
contrle et danimation;
Cette collectivit a des changes avec ses diffrents
environnements.
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Management
Activits coordonnes pour orienter etcontrler un organisme.
FonctionEn Gestion : correspond un ensembledactivits homognes particulires(cial, techn, financire etc)
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But
Ce sont les intentions qui sous-tendent laction,les aspirations fondamentales sur un horizon
temporel non born.Ex : tre leader dans la production de caf
Ex: tre lentreprise de rfrence au sngal
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Objectif
Un objectif est le rsultat duneprvision et dun acte de
volont une priode donne.Exemples dobjectifs :
Accrotre les ventes de 25% par rapport en 2004 (Anne 2005).
Atteindre un taux de satisfaction clientle de 90% (Anne 2005) Elargir le rseau de distribution 120 points de vente (Anne 2005 etc
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Notion de danger
Le danger est un vnementpotentiellement dommageable (ou lapossibilit que les objectifs dun systmeax sur un but dtermin ne se ralisent
pas)
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Notion de risque: Dfinition
Un risque est la probabilit de tout vnement, intrieur
ou extrieur, pouvant entraner une perturbation dans lefonctionnement, la mission, la profitabilit ou laprennit dune organisation donne.
Risque = vnement interne ou externe pouvant avoir un
impact ngatif, positif ou les deux sur latteinte desobjectifs
Le risque est la mesure du danger sur deux axes: Probabilit doccurrence
Gravit des consquences
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Notion de risque
La survenance dun risque :
peut perturber la mission duneorganisation.
peut perturber le fonctionnement duneorganisation.
peut affecter la profitabilit duneorganisation.
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Notion de risque: Nature du risque :
Un risque peut tre prvisible ou imprvisible.
Un risque peut tre spcifique ou global.
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Notion de risque: Origine des risques
Pour une organisation donne, les risques peuvent
avoir une origine aussi bien interne quexterne.
Risques internes: membres de l organisation(actionnaires, employs) environnement de travail,
ressources matrielles
Risques externes: rgulation, march(concurrence, clients), partenaires (banques,
fournisseurs, allis), intempries
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Notion de risque
En rsum:
le risque est une probabilit intrinsque toute activit;
le risque peut prsenter une facepositive (opportunits) ou ngative(dommages);
Le risque peut tre prvisible ouimprvisible, spcifique ou global;
Le risque peut avoir des originesinternes ou externes.
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Risque inhrent
Le risque inhrent dsigne le risque auquel
lentit est expose en labsence de
mesures prises par le management pour
modifier la probabilit doccurrence ou
limpact de ce risque.
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Risque rsiduel
Le risque rsiduel reflte le risque auquel
lorganisation reste expose une fois que les
mesures prises par le management pour
limiter le risque inhrent.
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Seuil dapptence au risque Lapptence pour le risque dsigne le niveau de risque
qu'une organisation juge acceptable dans le cadre de samission ou de ses activits.
Certaines organisations considrent lapptence pour le
risque dun point de vue qualitatif , en fonction de critres tels
que lev , moyen et faible, tandis que dautres
adoptent une approche quantitative qui reflte et met en
balance leurs objectifs de croissance et de rendements
pondrs par les risques.
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DEFINITION DU MANAGEMENT DES RISQUES
Le Management des Risques tel que dfini par la
FERMA (Federation of European Risk ManagementAssociation)
est constitu par un ensemble de concepts,dmarches et outils, qui se concrtise par un
processus continu et itratif visant successivement, identifier et analyser les risques (stratgiques etoprationnels), les valuer et les hirarchiser, envisager les moyens de les matriser, les suivre et
les contrler et enfin, capitaliser le savoir-faire etlexprience acquis dans ce domaine
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DEFINITION DU MANAGEMENT DES RISQUES
Le management des risques fait partie intgrante de la mise
en oeuvre de la stratgie de toute organisation:
cest le processus par lequel les organisations traitentmthodiquement les risques qui s'attachent leurs activits,considres individuellement ou bien dans leur ensemble, et
recherche ainsi des bnfices durables
est constitu par un ensemble de concepts, dmarches etoutils, qui se concrtise par un processus continu et itratifvisant successivement, identifier et analyser les risques
(stratgiques et oprationnels), les valuer et les hirarchiser, envisager les moyens de les matriser, les suivre et lescontrler et enfin, capitaliser le savoir-faire et lexprienceacquis dans ce domaine
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DEFINITION DU MANAGEMENT DES RISQUESLes Normes IIA-2005 relatives la nature du travail de lauditinterne et plus particulirement la MPA 2110-1 valuer leprocessus de Management des risques prcise que:
La gestion des risques est une responsabilit majeure dumanagement qui doit sassurer, pour atteindre ses objectifs,de la mise en place et du bon fonctionnement de processusrigoureux de management des risques.
Il incombe au Conseil et au comit dauditde veiller ce quedes processus de management des risques appropris,suffisants et efficaces, soient en uvre.
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DEFINITION DU MANAGEMENT DES RISQUES Le COSO est issu dune commission (Committee of Sponsoring
Organizations of the Treadway Commission) qui a tabli une dfinition
standard du contrle interne en 1992 et cr un cadre de rfrencepour valuer son efficacit. COSO 2 a tendu ce cadre de rfrence aumanagement des risques de lentreprise.
Selon COSO II : le cadre de rfrence du management des risques danslentreprise
"Le management des risques est un processus mis en uvre par leConseil dAdministration, la direction gnrale, le management etlensemble des collaborateurs de lorganisation.
Il est pris en compte dans llaboration de la stratgie ainsi que danstoutes les activits de lorganisation. Il est conu pour identifier les
vnements potentiels susceptibles daffecter lorganisation et pourgrer les risques dans les limites de son apptence pour le risque. Il vise fournir une assurance raisonnable quant latteinte des objectifs delorganisation."
Obj tif
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Management des risquesde lentreprise COSO II
Objectifs
Objectifs stratgiques
Objectifs oprationnels
Objectifs de reporting
Objectifs de conformit
Elments du dispositif
Environnement interne
Fixation des objectifs
Identification des vnements
Evaluation des risques
Traitement des risques
Activits de contrle
Information et communication
Pilotagestructures
EntrepriseDivision - Unit dedcisionFiliales
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ELEMENTS DU DISPOSITIF DE MANAGEMENT DES RISQUESLe management des risques ne doit pas tre assimil de linspection ou delaudit. Cest avant tout une dmarche de progrs continu et un tat despritsupport par des mthodes formalises.
Un dispositif de management des risques comprend 8 lments : Environnement interne: Implication des dirigeants, ressources ddies,
langage commun, dmarche structure Fixation des objectifs: fixation des objectifs en phase avec la mission de
lentreprise et son apptence pour le risque
Identification des vnements (facteurs de risque) interne et externe quiaffecte latteinte des objectifs
Evaluation des risques pour dterminer le traitement adquat Traitement des risques conformment au seuil dapptence Activits de contrle : dclinaison des actions de traitement des risques Information et communication : collecte des informations ncessaires au
processus de management des risques Pilotage et reporting : valuation ponctuelle du dispositif
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Environnement interneLa direction expose sa conception en matire de
management des risques et dterminelapptence de lorganisation pour le risque.Lenvironnement interne pose les bases qui vontdterminer la faon dont les risques et lescontrles sont apprhends et considrs par lescollaborateurs de lentit.
Les collaborateurs avec leurs qualitsindividuelles, notamment lintgrit, les valeursthiques, la comptence et lenvironnement
dans lequel ils travaillent sont au cur de touteorganisation.
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Fixation des objectifsLes objectifs doivent tre fixs avant que la
direction ne commence identifier lesvnements potentiels pouvant nuire leuratteinte.
Le dispositif de management des risques
permet de sassurerque la direction a mis enplace un processus de fixation des objectifs,et que les objectifs slectionnscorrespondent et soutiennent la mission de
lorganisation et sont cohrents avec sonapptence pour le risque.
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Identification des vnementsLes vnements potentiels susceptibles daffecter
lorganisation doivent tre identifis.Lidentification des vnements implique derecenser les vnements potentiels dorigine interneet externe pouvant compromettre latteinte desobjectifs.
Une distinction doit tre opre entre ceux quireprsentent des risques et ceux qui constituent desopportunits ou qui relvent des deuxsimultanment. Les opportunits sont intgres dans
la stratgie de lorganisation ou dans les processusde fixation des objectifs.
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Evaluation des risques
Les risques identifis sont analyss afin de
dterminer la faon dont ils doivent tre traits.
Les risques sont associs aux objectifs quils sont
susceptibles daffecter.
Les risques sont valus daprs leur caractre
inhrent et rsiduel, cette valuation prenant
en compte leur probabilit doccurrence et
leur impact.
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Traitement des risques
Les collaborateurs identifient et valuent les diffrentes
solutions de traitement des risques:
vitement,
acception,
rduction
partage des risques.
Le management dfinit ensuite les actions ncessaires qui
permettent daligner les risques avec le seuil de tolrance et
lapptence de lorganisation pour le risque.
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Activits de contrle
Des politiques et procdures sont dfinies et
dployes afin de veiller la mise en
application des actions de traitement des
risques
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Information et communication
Les informations utiles sont identifies, collectes et
communiques dans un format et dans des dlais
permettant aux collaborateurs dassumer leurs
responsabilits.
Les informations sont indispensables tous les niveauxde lorganisation pour identifier, valuer et traiter les
risques.
Une communication efficace circule tous les niveauxdans lorganisation, de manire ascendante,
descendante ou transversale. Ainsi, les collaborateurs
sont clairement informs de leurs rles et responsabilits.
i
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Pilotage
Le dispositif de management des risques est pilot, et adapt
aussi souvent que ncessaire. Ainsi, il permet de ragir
rapidement, au fur et mesure que les conditions lexigent.
Le pilotage seffectue au travers des activits courantes de
management, dvaluations ponctuelles du dispositif ou bien
dune combinaison des deux.
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Les limites du management des risques
rsultent :
1. Dune erreur de jugement dans la prise de dcision,
2. Des faiblesses potentielles dans le dispositif, susceptibles de
survenir en raison de dfaillances humaines (erreurs),
3. De contrles susceptibles dtre djous par collusion entre
deux ou plusieurs individus
4. De la possibilit qua le mangement de passer outre les
dcisions prises en matire de gestion des risques
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CONTEXTE
SEQUENCE 1:
I-2 La fonction de gestion des risquesdans lentreprise
Le management des risques et les fonctions de lentreprise
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Le management des risques et les fonctions de l entreprise
ORGANIGRAMME DU GIE SEN JUSPrsident GIE
Dpartement
Audit Interne
DpartementAdministratif et Financier
DpartementProduction etMaintenance
Dpartement managementdes risques
Service Gestion duPersonnel
Service Production
ServiceMaintenance
Service Logistique
Service Financeset Comptabilit
Service desAchats
Service Etudeset OffreMarking
DpartementMarketing
ServiceCommunication
EquipesCommerciales
EquipesEncaissement etRecouvrement
Equipes defacturation
Accueil TOUBA
Accueil DAKAR
Accueil THIES
AccueilKAOLACK
DpartementCommercial
Equipes SAV
ManagementdesR
isques
Contrleur de gestion
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Pourquoi mettre en place un
management des risques delorganisation
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Pourquoi mettre en place un management
des risques de lEntreprise?
Rpondre avec succs
aux changements delenvironnement
Rduire lavariabilit nonmatrise desrsultats
Construire laconfiance desinvestisseurs et desparties prenantes
Aligner et intgrer lesvues diffrentes surles risques et leurgestion
Renforcer la
corporategovernance
Aligner la stratgie
avec la culture delentreprise
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Pourquoi mettre enplace un management
des risques delentreprise ?
Rduire la
variabilitnonmatrise
des rsultats
1. Amliorer la capacit anticiper et rpondre des vnements importants
2. Amliorer la constance de laperformance oprationnelle, enrduisant la volatilit des revenus
3. Rpondre efficacement aux risques faible probabilit, mais impact fort
4. Amliorer le taux de succs danslatteinte des objectifs et la ralisation
de la stratgie
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Pourquoi mettre enplace unmanagement des
risques de lentreprise?
Aligner et
intgrer lesvisionsdiffrentes surles risques etleur gestion
1. Evaluer le besoin de nommer unRisk Manager, son rle et son
pouvoir2. Intgrer la gestion des risques
dans le management des activits
3. Accrotre la capacit didentifieret de comprendre lexposition auxrisques dans les diffrentesentits de lorganisation
1 M l i d
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Pourquoi mettre enplace un managementdes risques de
lentreprise?
Construire laconfiance desinvestisseurset des parties
prenantes
1. Montrer la capacit du management grer les risques et gnrer des gainsen relation avec les risques pris
2. Montrer sa capacit sapproprier lesproblmatiques du secteur et soutenirla comparaison avec la concurrence
3. Accrotre la transparence sur la capacit grer les risques
4. Introduire de la discipline pour rendreplus mature la gestion des risques
critiques
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Pourquoi mettre en placeun management desrisques de lentreprise ?
Rpondre avecsuccs auxchangements de
lenvironnement
1. Regarder vers lavenir
2. Construire la confiance dumanagement surlidentification, la priorisationet la gestion des risques
3. Grer les alliances
4. Sajuster la comptition
5. Amliorer lallocation des
ressources
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Pourquoi mettre en placeun management desrisques de lentreprise ?
Aligner la
stratgie avec laculture delentreprise
1. Accrotre sa capacit identifier les risques
2. Amliorer lquilibre entre laprise de risques et la peur desrisques
3. Amliorer ses outilsdapprciation de lexpositionaux risques
4. Renforcer laresponsabilisation dans lagestion des risques
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Dfinition des rles et des
responsabilits
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Dfinition des rles et des responsabilits
Les Normes IIA-2005 relatives la nature dutravail de laudit interne valuer le processusde Management des risques prcise que:
La gestion des risques est uneresponsabilitmajeure du managementqui doit sassurer, pouratteindre ses objectifs, de la mise en place et dubon fonctionnement de processus rigoureux demanagement des risques.
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Dfinition des rles et des responsabilits
Les Normes IIA-2005 (suite) :
Il incombe au Conseil et au comit daudit de veiller ce que des processus de management des risquesappropris, suffisants et efficaces, soient en uvre.
Le management et le Conseil sont responsables desprocessus de management des risques et de contrlede leur organisation. Ils doivent matriser lamthodologie gnrale et sassurer que le processusde management des risques de lorganisation rpond cinq objectifs principaux:
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Dfinition des rles et des responsabilits
Objectifs oprationnels
Des mesures dattnuation des risques sont dfinieset mises en place afin de rduire ou de grer les
risques, compte tenu des seuil jugs acceptablespar le management et le Conseil;
Objectifs Reporting
Un suivi permanent des activits est effectu afin dervaluer priodiquement les risques et lefficacit
des contrles permettant de les grer;
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Dfinition des rles et des responsabilits
Objectifs de conformit Des rapports concernant les rsultats des
processus de management des risques sontadresss priodiquement au Conseil et au
management. Le processus de gouvernement dentreprise
doit fournir une prsentation priodique desrisques, des stratgies lies aux risques, et des
contrles, destine aux parties prenantes delorganisation.
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Les diffrents bnficiaires dumanagement des risques
Organisation
Actionnaires
Personnel
Fournisseurs
Clients
Etat
Collectivits
publiques Associations, etc.
Rles et responsabilits des diffrents
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Rles et responsabilits des diffrentsacteurs
Le conseildadministration
Le Comit daudit
Les dirigeants Les directions des
risques
Le responsable RSSI Les gestionnaires de
risques
Lencadrement
Les collaborateurs
Les auditeurs
internes Les auditeurs
externes, etc..
Rles et responsabilits
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Rles et responsabilits
Le conseil dadministration : le CA est le
premier en charge de lanimation dudispositif, notamment en fixant le profil derisque de lentrepris et en sintressantdurablement au sujet. Depuis la loi de la
scurit financire (oct 2003), son Prsidentdoit tablir un rapport annuel sur lexercicede la surveillance de la gestion par lesdirigeants de lentreprise, les ventuelles
limitations quil leur impose et la gestion desrisques de lentreprise.
Rles et responsabilits
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Rles et responsabilits
Le Comit daudit : regroupe le travail duconseil dadministration ou du conseil desurveillance en charge de lexamenapprofondi des questions financires,comptables, et de gestion des risques, doitse runir priodiquement afin de faire lepoint sur ltat des risques de lentreprisecorrespondant son profit et la gestion de
ces risques par les dirigeants.
Rles et responsabilits
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Rles et responsabilits
Le comit daudit : supervise le systme de
contrle interne. Pour cela, il : Assure lindpendance des auditeurs vis--vis du
management;
Approuve la politique daudit interne;
Approuve le programme daudit internepluriannuel;
Examine la qualit du contrle interne;
Choisit les auditeurs externes; Approuve leur programme; etc
Rles et responsabilits
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Rles et responsabilits
Les dirigeants : ils sont chargs de la
conception, de lanimation et du reportingsur le dispositif de contrle interne. Dans lesenvironnements plus exposes ou lessensibles aux risques, les dirigeantsdlguent certains aspects de la matrisedes risques des gestionnaires de risques
Rles et responsabilits
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Rles et responsabilits
Les directions des risques : qui laborent les
politiques de risques, les systmes de limitesdactivits (fixation, suivi, mise jour), grentles risque et en rendent compte.
Rles et responsabilits
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Rles et responsabilits Le responsable RSSI : le RSSI a la charge de la mise en uvre
de la politique de scurit dinformation dcide par la
direction gnrale de lentreprise.
Quelques attributions :
Suivi des volutions techniques de scurit de linformation;
Dfinition des procdures standards de scurit de rapportant
lensemble du traitement de linformation; Classification, communication, sauvegarde et destruction des
donnes en fonction de leur sensibilit;
Rl t bilit
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Rles et responsabilits
Le responsable RSSI :
Quelques attributions (suite) :
Protection des donnes par types de classification;
Incidence sur la scurit de laffectation dupersonnel;
Classification, identification et authentification desutilisateurs;
Respect des normes de scurit dans la mise enuvre des moyens de secours
Dfinition des normes de scurit dans ledveloppement des applications;
Rles et responsabilits
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Rles et responsabilits
Les gestionnaires de risques : ils doivent
animer un dispositif permettant une misesous contrle au quotidien des risques dontils assurent la supervision. Ceci se traduit parune collecte dinformation sur les processusde pilotage, les processus oprationnels etles processus supports concerns.
Rles et responsabilits
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Rles et responsabilits
Lencadrement : il doit raliser la supervision
des activits au quotidien et notammentque les collaborateurs effectus bienlautocontrle des oprations
Les collaborateurs : ils doivent raliser etrendre compte spontanment.
Rles et responsabilits
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Rles et responsabilits
Les auditeurs internes : ils aident le
management oprationnel remplir sesresponsabilits ; interviennentpriodiquement; examinent et valuent lecaractre suffisant et lefficacit du systme
de contrle interne; recommandent desamliorations. Ils contribuent donc lefficacit du systme de contrle internebien quils ne soient pas les premiers
responsables de sa mise en place ni de sonmaintien
Rles et responsabilits
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Rles et responsabilits
Les auditeurs externes : ils contribuent la
ralisation des objectifs de lentreprise etfournissent des informations utiles aumaintien du contrle interne. Ils ne sont,cependant, ni intgrs au systme decontrle interne, ni responsables de sonefficacit.