Mémoire Carlos VF 2

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    13-Aug-2015

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Centre Africain dEtudes Suprieures en Gestion

Institut Suprieur de Comptabilit, de Banque et de Finance (ISCBF)

Master Professionnel en Comptabilit et Gestion Financire (MPCGF) Promotion 4 (2009-2011)

Mmoire de fin dtude THEME

ANALYSE DE LA STRATEGIE DE MAITRISE DU RISQUE OPERATIONNEL DANS UN INSTITUT DEMISSION GENERAL : CAS DE LA BCEAO

Prsent par :Kossivi Kafui AMEKOUDJI

Dirig par :Mr Mohamed Lamine BAMBA Auditeur Interne la BCEAO

Octobre 2012

Analyse de la stratgie de matrise du risque oprationnel : Cas de la BCEAO

DEDICACESJe ddie ce travail : ma mre et mon pre pour tout lamour quils mont donn et tous les efforts quils ne cessent de consentir mon gard ; toute ma famille ; mon frre et ma sur pour leur soutien ; tous mes amis.

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REMERCIEMENTMes sincres remerciement vont lendroit de : Monsieur Moussa YAZI, Directeur de lISCBF pour son enseignement ; Monsieur Mohamed Lamine BAMBA qui a bien voulu mencadrer ; Monsieur le Directeur National de la BCEAO ; Monsieur le Directeur de lAgence Principale de la BCEAO ; Monsieur Madick NDIAYE, Contrleur des Oprations du Service Crdit la BCEAO ; Monsieur Mamadou TRAORE, Contrleur des Oprations de Caisse la BCEAO ; Monsieur Mbaye FAYE, Chef du Service du Crdit lAgence Principale de Dakar ; Madame DIOUF Khardiata Ba ; Chef du Service de la Microfinance et des Systmes Financiers Dcentraliss lAgence Principale de Dakar ; Tout le personnel de la Direction Nationale de la BCEAO pour le Sngal ; Toute la quatrime promotion MPCGF pour sa disponibilit et conseil, ainsi que tous les stagiaires avec lesquels jai effectu mon stage. Je remercie galement tout le corps professionnel du CESAG. Mes remerciements vont aussi tous ceux qui, de loin ou de prs, ont contribu llaboration de ce mmoire.

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SIGLES ET ABREVIATIONSA-IRB: Advanced Internal Rating Based AMA: Advanced Measurement Approaches BAD: Banque Africaine de Dveloppement BCBS: Basel Committee on Banking Supervision BCEAO: Banque Centrale des Etats de lAfrique de lOuest BIA: Basic Indicator Approach BRI: Banque des Rglements Internationaux CAD: Capital Adequacy Directive CEBS: Committee of European Banking Supervision COSO: Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission CRBF: Comit de Rglementation Bancaire Franaise CR : Compte de rglement EAD: Exposure at Default FDIC: Federal Deposit Insurance Corporation F-IRB: Foundation Internal Rating Based G10: Groupe des 10 IIA: Institute of Internal Auditors LDA: Loss Distribution Approach LGD: Loss Given Default OHADA: Organisation pour lHarmonisation en Afrique du Droit des A ffaires PD: Probability of Default SFD: Systmes Financiers DcentralisesAMEKOUDJI Kossivi Kafui-MPCGF2-CESAG Page iii

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SYSCOA : Systme Comptable Ouest Africain TR: Taux de recouvrement TSA: The Standardised Approach UMOA: Union Montaire Ouest Africaine UEMOA: Union Economique et Montaire Ouest Africaine

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LISTE DES TABLEAUXTableau 1 : Mapping des huit lignes d'activits du risque oprationnel ................................. 20 Tableau 2 : Mapping des pertes oprationnelles ...................................................................23 Tableau 3 : Echelle de cotation de la probabilit de survenance ........................................... 75 Tableau 4: Typologie des risques ......................................................................................... 79 Tableau n5 : Tableau de comparaison du processus de gestion des risques oprationnels notre rfrentiel (tapes du modle danalyse) ...................................................................... 91 Tableau 6: Tableau des forces et faiblesses apparentes ........................................................ 99

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LISTE DES FIGURESFigure 1: Les trois piliers de Ble II ..................................................................................... 16 Figure 2 : Segmentation des risques selon la frquence et la svrit .................................... 42 Figure 3 : Modle danalyse de la stratgie de matrise du risque oprationnel ..................... 55

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TABLE DES MATIERES

DEDICACES ......................................................................................................................... i REMERCIEMENT................................................................................................................ ii SIGLES ET ABREVIATIONS ............................................................................................. iii LISTE DES TABLEAUX ......................................................................................................v LISTE DES FIGURES ......................................................................................................... vi INTRODUCTION GENERALE.............................................................................................1 PREMIERE PARTIE : CADRE THEORIQUE ......................................................................8 Chapitre 1 : Les risques oprationnels dans le domaine bancaire ........................................... 10 1.1. La notion de risque bancaire et les diffrents types de risques .................................... 10 Dfinition du mot risque ................................................................................ 10 La notion de risque bancaire ............................................................................... 10 Les diffrents types de risque bancaire ................................................................ 11

1.1.1. 1.1.2. 1.1.3.

1.1.3.1 Le risque de crdit.............................................................................................. 11 1.1.3.2 Le risque de march ........................................................................................... 11 1.1.3.3 Le risque oprationnel ........................................................................................ 12 1.1.3.4 Le risque de liquidit ......................................................................................... 12 1.1.3.5 Le risque de rputation ....................................................................................... 12 1.1.3.6. Le risque juridique ............................................................................................ 13 1.1.3.7 Le risque stratgique .......................................................................................... 13 1.2. Le risque oprationnel dans lactivit bancaire ........................................................... 13

1.2.1 Dfinition du risque oprationnel............................................................................. 13 1.2.2 Enjeux lis aux risques oprationnels ...................................................................... 15 1.2.3 Risque oprationnel et Ble 2 .................................................................................. 16 1.2.4. Typologie des risques oprationnels de Ble ............................................................ 17

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1.2.4.1. Fraudes internes ................................................................................................ 17 1.2.4.2 Les fraudes externes ........................................................................................ 18 1.2.4.3 Pratiques en matire demploi et de scurit du travail ..................................... 18 1.2.4.4 Clients, produits et pratiques commerciales ..................................................... 18 1.2.4.5 Dommages aux actifs physiques ...................................................................... 18 1.2.4.6 Interruption dactivit et dysfonctionnement des systmes ............................... 18 1.2.4.7 Dysfonctionnement des processus de traitement (excution, passation dordre, livraison, gestion des processus ..................................................................................... 18 1.2.5. Les composantes du risque oprationnel ..................................................................18 1.2.6. Les lignes dactivit (de mtier) gnrant le risque oprationnel et les pertes

oprationnelles engendres. ............................................................................................... 19 Chapitre 2 : La Stratgie de matrise du risque oprationnel dans le domaine bancaire .......... 29 2.1. La politique de gestion des risques oprationnels ........................................................... 30 2.1.1. Dfinition de la politique de gestion des risques oprationnels ................................. 30 2.1.2 Objectifs de la politique de gestion des risques oprationnels ...................................30 2.1.3. Les acteurs et les organes de pilotage du dispositif de matrise des risques............... 31 2.1.3.1 La direction gnrale des tablissements/mtiers ............................................... 31 2.1.3.2. Le Comit des Risques Oprationnels ............................................................... 31 2.1.3.3. Les Responsables Risque Oprationnels ........................................................... 32 2.1.3.4. Laudit interne ..................................................................................................32 2.1.4. Les composantes du dispositif de gestion des risques oprationnels ......................... 34 2.1.5. Le risk management ............................................................................................... 35 2.2. La stratgie de matrise et dattnuation des risques oprationnels ..................................37 2.2.1. Dfinition de la stratgie.......................................................................................... 37 2.2.2. Le dispositif de matrise du risque oprationnel ....................................................... 37 2.2.2.1 Objectif du dispositif de matrise des risques oprationnels ................................ 38 2.2.2.2 La prise de connaissance de la gestion de ce risque ............................................ 38AMEKOUDJI Kossivi Kafui-MPCGF2-CESAG Page viii

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2.2.2.3 Lidentification, lvaluation et le suivi des risques oprationnels ...................... 39 2.2.2.4. Les mesures rglementaires du risque oprationnel selon Ble 2 ....................... 45 2.2.2.5. Le contrle interne du processus de matrise du risque oprationnel ................. 46 2.2.2.5.2. Objectif du contrle ....................................................................................... 47 2.2.3. Les moyens de matrise et dattnuation du risque oprationnel ............................... 50 2.2.3.1. Les techniques dattnuation du risque oprationnel .......................................... 50 2.2.3.2. Les plans de continuit dexploitation ou Plan de Continuit dActivit (PCA) . 51 2.2.3.3. La gestion du risque oprationnel par laudit interne ......................................... 51 2.2.3.4. Les autres techniques pour matriser le risque oprationnel ............................... 52 2.2.3.5. La cration de la fonction de gestion des risques oprationnels ......................... 53 Chapitre 3 : Mthodologie de la recherche ............................................................................ 54 3.1. Le modle danalyse ..................................................................................................... 55 3.2. Collecte des donnes ...................................................................................................... 56 3.2.1. Lanalyse documentaire ........................................................................................... 56 3.2.2. Les entretiens .......................................................................................................... 56 3.2.3. Les questionnaires ...................................................................................................57 3.2.4. Lobservation physique ........................................................................................... 57 3.2.5. La grille de sparation des tches............................................................................. 58 3.3. Outils danalyse de donnes ........................................................................................... 58 DEUXIEME PARTIE :CADRE PRATIQUE ....................................................................... 60 Chapitre 4 : Prsentation de la Banque Centrale des Etats de lAfrique de lOuest ................ 62 4.1 Historique ....................................................................................................................... 62 4.2 Organisation de la BCEAO ............................................................................................. 63 4.2.1 Organisation du Sige de la BCEAO ........................................................................ 63 4.2.2. Organisation des Directions Nationales ...................................................................64 4.2.2.1. Le Contrle des Oprations ............................................................................... 64 4.2.2.2. LAgence Principale ......................................................................................... 65AMEKOUDJI Kossivi Kafui-MPCGF2-CESAG Page ix

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4.2.2.3. Les Agences Auxiliaires ................................................................................... 66 4.2.2.4. Les Dpts de signes montaires ....................................................................... 66 4.3. Le Service des Etablissements de Crdit et de Microfinance .......................................... 66 4.3.1. La Section banque, tablissements financiers et SFD ............................................... 66 4.3.2. La Section refinancement ........................................................................................ 67 4.3.3. La Section accord de classement.............................................................................. 67 4.4. La Commission Bancaire de lUMOA ........................................................................... 69 4.5. Lorganigramme de la BCEAO .....................................................................