Projet Loi de Règlement 2011 - WordPress.com · Aux termes des dispositions de l’article 42 de la loi n°006–2003/AN du 24 janvier 2003 relative aux lois de finances, « le projet

BURKINA FASO UNITE-PROGRES-JUSTICE

MINISTERE DE L’ECONOMIE ET DES FINANCES

JuiJuiJuiJuilletlletlletllet 2012201220122012

PROJET DE LOI DE REGLEMENT, GESTION 2011PROJET DE LOI DE REGLEMENT, GESTION 2011PROJET DE LOI DE REGLEMENT, GESTION 2011PROJET DE LOI DE REGLEMENT, GESTION 2011

----RAPPORT D’EXECUTION DU BUDGETRAPPORT D’EXECUTION DU BUDGETRAPPORT D’EXECUTION DU BUDGETRAPPORT D’EXECUTION DU BUDGET----

2

Sommaire

PREMIERE PARTIEPREMIERE PARTIEPREMIERE PARTIEPREMIERE PARTIE .............................................................................................. 7

DEUXIEME PARTIEDEUXIEME PARTIEDEUXIEME PARTIEDEUXIEME PARTIE ............................................................................................ 24

I- ETAT D’EXECUTION EN RECETTES ET EN DEPENSES DU BUDGET GENERAL

.................................................................................................................... 25

II- ETAT D’EXECUTION EN RECETTES ET EN DEPENSES DES COMPTES

D’AFFECTATION SPECIALE ........................................................................... 26

III- DETERMINATION DU RESULTAT DE LA LOI DE FINANCES POUR

L’EXECUTION DU BUDGET DE L’ETAT, GESTION 2011 ................................. 27

IV- DIFFICULTES ET PERSPECTIVES ............................................................. 29

TROISIEME PARTIETROISIEME PARTIETROISIEME PARTIETROISIEME PARTIE ........................................................................................... 31

I- ANALYSE DES AUTORISATIONS BUDGETAIRES ...................................... 32

II- ETAT D’EXECUTION EN RECETTES DU BUDGET GENERAL .................. 39

III- ETAT D’EXECUTION EN DEPENSES DU BUDGET GENERAL .................. 52

IV- ETAT D’EXECUTION EN RECETTES ET EN DEPENSES DES COMPTES

D’AFFECTATION SPECIALE ........................................................................... 64

ANNEXE 1ANNEXE 1ANNEXE 1ANNEXE 1 : SITUATION DETAILLEE DES RECETTES: SITUATION DETAILLEE DES RECETTES: SITUATION DETAILLEE DES RECETTES: SITUATION DETAILLEE DES RECETTES ................................................... 78

BUDGET GENERALBUDGET GENERALBUDGET GENERALBUDGET GENERAL ............................................................................................ 79

COMPTES D’AFFECTATCOMPTES D’AFFECTATCOMPTES D’AFFECTATCOMPTES D’AFFECTATION SPECIALE DU TRESORION SPECIALE DU TRESORION SPECIALE DU TRESORION SPECIALE DU TRESOR ..................................................... 92

ANNEXE 2ANNEXE 2ANNEXE 2ANNEXE 2 : SITUATION DETAILLEE DES DEPENSES: SITUATION DETAILLEE DES DEPENSES: SITUATION DETAILLEE DES DEPENSES: SITUATION DETAILLEE DES DEPENSES ................................................... 94

BUDGET GENERALBUDGET GENERALBUDGET GENERALBUDGET GENERAL ............................................................................................ 95

COMPTES SPECIAUX DU TRESORCOMPTES SPECIAUX DU TRESORCOMPTES SPECIAUX DU TRESORCOMPTES SPECIAUX DU TRESOR ........................................................................ 106

ANNEANNEANNEANNEXE 3XE 3XE 3XE 3 : SITUATION D’EXECUTION DES FINANCEMENTS EXTERIEURS DU BUDGET DE : SITUATION D’EXECUTION DES FINANCEMENTS EXTERIEURS DU BUDGET DE : SITUATION D’EXECUTION DES FINANCEMENTS EXTERIEURS DU BUDGET DE : SITUATION D’EXECUTION DES FINANCEMENTS EXTERIEURS DU BUDGET DE

L’ETATL’ETATL’ETATL’ETAT----GESTION 2011GESTION 2011GESTION 2011GESTION 2011 ....................................................................................... 108

RAPPORT SUR LA SITUATION D’EXECUTION DRAPPORT SUR LA SITUATION D’EXECUTION DRAPPORT SUR LA SITUATION D’EXECUTION DRAPPORT SUR LA SITUATION D’EXECUTION DES FINANCEMENTS EXTERIEURS DU BUDGET ES FINANCEMENTS EXTERIEURS DU BUDGET ES FINANCEMENTS EXTERIEURS DU BUDGET ES FINANCEMENTS EXTERIEURS DU BUDGET

DE L’ETAT, GESTION 2011DE L’ETAT, GESTION 2011DE L’ETAT, GESTION 2011DE L’ETAT, GESTION 2011 ................................................................................... 109

INTRODUCTION .......................................................................................... 110

I. SITUATION DES ORDONNANCEMENTS DES FINANCEMENTS EXTERIEURS

2011 .......................................................................................................... 110

II. SITUATION DES DECAISSEMENTS EFFECTIFS DES FINANCEMENTS

EXTERIEURS 2011 ..................................................................................... 118

CONCLUSION .............................................................................................. 122

ANNEXE 3.1ANNEXE 3.1ANNEXE 3.1ANNEXE 3.1 : SITUATION DES ORDONNANCEMENTS DES FINANCEMENTS EXTERIEURS: SITUATION DES ORDONNANCEMENTS DES FINANCEMENTS EXTERIEURS: SITUATION DES ORDONNANCEMENTS DES FINANCEMENTS EXTERIEURS: SITUATION DES ORDONNANCEMENTS DES FINANCEMENTS EXTERIEURS

.................................................................................... Erreur ! Signet non défini.

ANNEXE 3.2ANNEXE 3.2ANNEXE 3.2ANNEXE 3.2 : EVOLUTION DES FINANCEMENTS EXTERIEURS DE 2009 A 2011: EVOLUTION DES FINANCEMENTS EXTERIEURS DE 2009 A 2011: EVOLUTION DES FINANCEMENTS EXTERIEURS DE 2009 A 2011: EVOLUTION DES FINANCEMENTS EXTERIEURS DE 2009 A 2011 ... Erreur ! Signet

non défini.

QUATRIEME PARTIEQUATRIEME PARTIEQUATRIEME PARTIEQUATRIEME PARTIE ......................................................... Erreur ! Signet non défini.

RAPPORT DES COMPTABLES PRINCIPAUX DE L’ETAT SUR L’EXECUTION DU BUDGET DE RAPPORT DES COMPTABLES PRINCIPAUX DE L’ETAT SUR L’EXECUTION DU BUDGET DE RAPPORT DES COMPTABLES PRINCIPAUX DE L’ETAT SUR L’EXECUTION DU BUDGET DE RAPPORT DES COMPTABLES PRINCIPAUX DE L’ETAT SUR L’EXECUTION DU BUDGET DE

L’EL’EL’EL’ETAT, GESTION 2011TAT, GESTION 2011TAT, GESTION 2011TAT, GESTION 2011 ......................................................... Erreur ! Signet non défini.

3



II -ETAT D’EXECUTION EN RECETTES ET EN DEPENSES DES COMPTES

SPECIAUX DU TRESOR ................................................. Erreur ! Signet non défini.

III-DETERMINATION DES SOLDES DES COMPTES SPECIAUX DU TRESOR


IV-SITUATION DES COMPTES DE DISPONIBILITES ........ Erreur ! Signet non défini.

V- DETERMINATION DU RESULTAT DE LA LOI DE FINANCES, GESTION 2011


ANNEXE 1ANNEXE 1ANNEXE 1ANNEXE 1 : ETAT COMPARATIF DES RECETTES: ETAT COMPARATIF DES RECETTES: ETAT COMPARATIF DES RECETTES: ETAT COMPARATIF DES RECETTES ........................ Erreur ! Signet non défini.

ETAT COMPARATIFETAT COMPARATIFETAT COMPARATIFETAT COMPARATIF ........................................................... Erreur ! Signet non défini.

BUDGET DE L’ETATBUDGET DE L’ETATBUDGET DE L’ETATBUDGET DE L’ETAT –––– GESTION 2011GESTION 2011GESTION 2011GESTION 2011 ........................................ Erreur ! Signet non défini.

ANNEXE 2ANNEXE 2ANNEXE 2ANNEXE 2 : SITUATION DES CONSOMMATIONS: SITUATION DES CONSOMMATIONS: SITUATION DES CONSOMMATIONS: SITUATION DES CONSOMMATIONS ....................... Erreur ! Signet non défini.

BUDGETAIRES DU BUDGET GENERALBUDGETAIRES DU BUDGET GENERALBUDGETAIRES DU BUDGET GENERALBUDGETAIRES DU BUDGET GENERAL .................................... Erreur ! Signet non défini.

ANNEXE 3ANNEXE 3ANNEXE 3ANNEXE 3 : SITUATION DES COMPTES DE DISPONIBILITES: SITUATION DES COMPTES DE DISPONIBILITES: SITUATION DES COMPTES DE DISPONIBILITES: SITUATION DES COMPTES DE DISPONIBILITES ....................................... 169

4

I- INTRODUCTION

Le budget de l’Etat constitue le principal levier de la politique économique et sociale

de l’Etat et lui permet d’assumer avec efficacité son rôle d’agent de développement.

Il prévoit et autorise les ressources et les charges de l’État pour chaque année et

décrit la nature, le montant et l’affectation des ressources et des charges compte

tenu d’un équilibre économique et financier souhaité. Il est voté par le Parlement et

en tant qu’acte d’autorisation, son exécution doit faire l’objet d’un compte rendu à

l’Assemblée nationale en application des dispositions de l’article 105 de la

Constitution. Ce compte rendu se fait, entre autres, à travers les lois de règlement.

Aux termes des dispositions de l’article 42 de la loi n°006–2003/AN du 24 janvier

2003 relative aux lois de finances, « le projet annuel de loi de règlement constate le

montant définitif des encaissements de recettes et des ordonnancements de

dépenses se rapportant à une même année, le cas échéant, il ratifie les ouvertures

de crédits par décrets d’avances et approuve les dépassements de crédits résultant

de circonstances de force majeure. Il établit le compte de résultat de l’année qui

comprend :

- le déficit ou l’excédent résultant de la différence nette entre les recettes et les

dépenses du budget général et des budgets annexes ;

- les pertes et les profits constatés dans l’exécution des comptes spéciaux par

application des articles 30 à 37 ;

- les profits ou les pertes résultant éventuellement de la gestion des opérations de

trésorerie dans les conditions prévues par un règlement de la comptabilité

publique.

Le projet de loi de règlement autorise enfin le transfert du résultat de l’année au

compte permanent des découverts du Trésor ».

C’est en vertu de ces dispositions que le projet de loi de règlement au titre de

l’exécution du budget de l’Etat, gestion 2011 est soumis au Parlement.

Les résultats de ce projet de loi sont basés sur les niveaux de recouvrements en

matière de recettes et les paiements en matière de dépenses tant en ce qui concerne

le budget général que les comptes spéciaux du Trésor.

Par ailleurs, dans le cadre de l’exécution du budget de l’Etat, toute opération de

dépense ou de recette se traduit par un double mouvement :

5

- au niveau de l’ordonnateur, une comptabilité administrative enregistre les

opérations suivant la nomenclature budgétaire de l’Etat ;

- au niveau du comptable, une comptabilité deniers enregistre les opérations

selon le plan comptable de l’Etat.

En fin d’exercice, une concordance doit être établie entre ces deux (02)

comptabilités.

II- CONTEXTE

L’exécution du budget de l’Etat gestion 2011 a été marquée par la mise en œuvre

du nouveau dispositif de gestion des financements extérieurs à partir du 1er avril

2011. Il s’est agi notamment de l’utilisation d’une application informatique

dénommée Circuit Intégré des Financements Extérieurs (CIFE) qui a permis la

comptabilisation des financements extérieurs particulièrement les aides projets.

Cependant, le processus étant à un début d’expérimentation, l’ensemble des

difficultés liées à cette comptabilisation n’ont pas pu être cernées. Ainsi, compte

tenu de la nouveauté de l’application et de ses implications, tous les décaissements

n’ont pas pu être saisis et comptabilisés en recettes et en dépenses.

L’exécution 2011 a également connu la comptabilisation de recettes fiscales

mobilisées en 2010 d’un montant de quarante sept milliards quatre vingt dix sept

millions cent soixante dix sept mille trois cent soixante seize (47 097 177 376) francs

CFA. Cette situation est justifiée par des contraintes liées à l’utilisation des comptes

bancaires. En effet, les dernières opérations de nivellement des comptes de la

gestion 2010 sont parvenues sur le compte BCEAO de la TRC en 2011 et ont été

comptabilisées pour le compte de la même année.

Par ailleurs, en matière de mobilisation de ressources, malgré la situation

sociopolitique difficile ayant marqué l’année 2011, les renforcements des actions de

mobilisation de recettes se sont poursuivies et ont permis d’enregistrer des

résultats appréciables.

Quant aux actions en matière de dépenses, elles ont abouti à une continuité d’une

dynamique de rationalisation des dépenses.

Il est à relever que l’ensemble des facteurs ci-dessus mentionnés ayant marqué

l’exécution du budget de l’Etat, gestion 2011 ont impacté le résultat de la loi de

règlement de ladite gestion.

6

Le présent rapport d’exécution du budget présente les opérations de l’ordonnateur

et des comptables principaux de l’Etat aussi bien en recettes qu’en dépenses. Il

précise également la détermination des résultats.

Aussi, est-il articulé autour des quatre (04) parties suivantes :

1- l’état d’exécution des recommandations ;

2- la synthèse introductive ;

3- le rapport de l’ordonnateur ;

4- le rapport des comptables principaux de l’Etat.

7

PREMIERE PARTIEPREMIERE PARTIEPREMIERE PARTIEPREMIERE PARTIE

ETAT D’EXECUTION DES RECOMMANDATIONSETAT D’EXECUTION DES RECOMMANDATIONSETAT D’EXECUTION DES RECOMMANDATIONSETAT D’EXECUTION DES RECOMMANDATIONS

8

MINISTERE DE L’ECONOMIE MINISTERE DE L’ECONOMIE MINISTERE DE L’ECONOMIE MINISTERE DE L’ECONOMIE ET DES FINANCESET DES FINANCESET DES FINANCESET DES FINANCES

BURKINA FASOBURKINA FASOBURKINA FASOBURKINA FASO

= = = = = = = = = = Unité – Progrès - Justice

Tableau 01Tableau 01Tableau 01Tableau 01 : : : : Etat de mise en œuvre des recommandations du rapport 2009 et antérieuresEtat de mise en œuvre des recommandations du rapport 2009 et antérieuresEtat de mise en œuvre des recommandations du rapport 2009 et antérieuresEtat de mise en œuvre des recommandations du rapport 2009 et antérieures

Ordre Recommandations Acteurs Etat d’exécution Actions entreprises

1

L’élaboration d’un texte pour la

contexture des documents accompagnant le projet de loi de

règlement.

COMMISSION

MIXTE MEF & COUR DES

COMPTES

exécuté

2

La transmission au Trésor pour une

prise en charge comptable des

financements extérieurs traités à la

DGCOOP.

DGCOOP &

DGTCP exécuté

3

La mise en place au titre des comptes

spéciaux du Trésor d’un système de

recouvrement intégral des restes à

recouvrer des prêts et avances

accordés à des personnes physiques

et morales et que ces sommes soient

régulièrement reversées au Trésor.

DGTCP En cours d’exécution

Des actions sont prises pour améliorer le recouvrement

des arriérés à travers notamment:

- la poursuite du recouvrement contentieux des prêts ;

- la disponibilité et la mise en exploitation d’une version

du module prêt à partir de juillet 2012.

9


4

Une réflexion à mener pour trouver

une solution définitive au problème

de recouvrement des créances du

Fonds National pour l’Education et la

Recherche (FONER).

DGB, DGTCP

& FONER En cours d’exécution

Dans le cadre du recouvrement des prêts d’étude, les

actions d’identification des bénéficiaires du privé ou

exerçant des professions libérales et dans les

démembrements de l’Etat se poursuivent.

Par ailleurs, suite aux plaintes portées contre le FONER

devant les juridictions pour vice de procédure dans la

mise en œuvre des précomptes FONER sur les salaires

des agents publics de l’Etat, des dispositions ont été

prises pour notifier aux redevables du FONER, un

préavis de trois (03) mois avant l’effectivité des

précomptes y relatifs.

5

Se conformer à l’article 59 du décret

n° 2005-255/PRES/PM/MFB du 12

mai 2005 portant Règlement Général

de la Comptabilité publique en

matière de recettes encaissées au

comptant, par anticipation ou par

versements spontanés.

DGI & DGD En cours d’exécution

Le CIR permet depuis 2009 d’éditer automatiquement

les titres de régularisation. La difficulté réside dans la

non exhaustivité des données due à l’absence du

réseau informatique dans certaines Directions de centre

des impôts.

L’aboutissement du programme d’extension du réseau

informatique engagé depuis 2010 et du développement

de nouvelles fonctionnalités dans SINTAX pour une

prise en charge des saisies manuelles, permettront

d’établir systématiquement les titres de régularisation

de façon périodique pour tous les impôts payés

spontanément.

10


6

Prendre des dispositions pour une

meilleure maîtrise des prévisions

d’une part et d’autre part de dissocier

les émissions et les recouvrements

des émissions antérieurs à ceux de

l’année en cours pour une bonne

prévisibilité des prévisions des

recettes budgétaires.

DGTCP, DGI &

DGD

En cours d’exécution

Les prévisions sont dans l’ensemble maitrisées avec

l’application du modèle MPR.

Par ailleurs, au niveau de la DGI, un plan d’action de

développement de nouvelles fonctionnalités dans

SINTAX prenant en compte cette préoccupation est en

cours de mise en œuvre. Ces nouvelles fonctionnalités

devront permettre d’automatiser cette distinction.

Cependant, la nomenclature budgétaire ne permet pas

d’enregistrer distinctement les recouvrements de

l’année courante de ceux des années antérieures en

dehors de quelques impôts (BIC/PM, BIC/PP, TPA,

TCA).

Au niveau de la DGD, une réflexion est en cours pour

dissocier les émissions et les recouvrements de l’année

en cours, des émissions et des recouvrements des

années antérieures.

Des situations extracomptables pourront être

produites.

7

Veiller à ce que les charges de

personnels soient contenues dans les

limites des crédits votés.

DGB & DGCF Non exécutée

Depuis la mise en vigueur de la loi n°006-2003/AN du

24 janvier 2003 relative aux lois de finances, les crédits

alloués aux charges de personnels (jadis des crédits

évaluatifs) sont devenus des crédits limitatifs. Cette

limitation commandée par le législateur s’applique

11


aussi bien aux crédits destinés à un chapitre donné à

l’intérieur d’une section, aux crédits destinés à une

section donnée à l’intérieur du titre 2, qu’aux crédits

votés et affectés à l’ensemble des dépenses de personnel

(titre 2).

Sur ces trois (03) niveaux de limitation des crédits

affectés aux dépenses de personnel, seul le dernier est

pour l’instant respecté, c'est-à-dire le contrôle du

respect de l’enveloppe globale allouée au titre 2.

En ce qui concerne le respect de la limite des crédits

par chapitre budgétaire, le problème de fonds tient aux

mouvements de personnels d’une structure à l’autre au

cours de l’exercice budgétaire, difficilement

maîtrisables. Ces mouvements constituent les facteurs

explicatifs aussi bien du faible taux d’exécution au

niveau de certains chapitres que des dépassements de

crédits constatés dans d’autres.

La réflexion est en cours en vue de trouver des mesures

palliatives appropriées, en rapport avec le ministère de

la fonction publique, du travail et de la sécurité sociale.

12


8

Veiller à ce que les avancements

soient régulièrement prévus et

exécutés au cours de l’année où ils

sont constatés.

MEF & MFPRE En cours d’exécution

Depuis 2009, le Gouvernement a pris des dispositions

pour l’apurement régulier des avancements des agents

de la Fonction publique.

C’est ainsi qu’en décembre 2009, il a été procédé à

l’apurement des avancements 2006.

En 2010, les avancements 2007 et 2008 ont été

financièrement constatés pour l’ensemble des agents

concernés.

En 2011, en plus des reliquats des avancements 2008

et antérieurs, le Gouvernement a instruit l’apurement

des avancements 2009.

Enfin, au titre de la gestion 2012 et conformément au

communiqué final de la rencontre Gouvernement-

Syndicats, les avancements 2010 ont été constatés

financièrement au cours du premier semestre.

Relativement aux avancements 2011, des dispositions

ont été prises pour que les dossiers y relatifs soient

traités au fur et à mesure qu’ils sont transmis au cours

du second semestre 2012.

A l’issue de cet apurement, il est prévu pour les années

à venir, de mettre en place, un système entièrement

automatisé qui permettra la prise en charge financière

13


directe des actes administratifs individuels ou collectifs

pris en amont par les gestionnaires des ressources

humaines avec comme objectif le respect strict de

l’annualité budgétaire.

9

Respecter les dispositions de l’article

19 de la loi n°006-2003/AN du 24

janvier 2003 relative aux lois de

finances en matière de transferts et

de virements de crédits.

DGB et DGCF exécutée

Pour la gestion 2011, les arrêtés de virements et les

transferts de crédits budgétaires ont été élaborés

conformément aux dispositions de l’article 19 de la loi

n°006-2003/AN du 24 janvier 2003 relative aux lois de

finances.

10

Toujours joindre au projet de loi de

règlement en plus de l’état comparatif

des recettes, la situation des restes à

recouvrer par Receveur.

DGTCP, DGI et

DGD exécutée

Au 31 décembre 2011, les situations des restes à

recouvrer par receveur ont été produites.

11

Relire les textes financiers dans le

sens d'une plus grande

responsabilisation des acteurs

chargés de la prise en charge et des

recouvrements des recettes.

MEF En cours d’exécution

La question de la responsabilisation des acteurs sera

prise en compte avec l’internationalisation des

directives de l’UEMOA qui affirment ce principe.

12

Respecter l’article 36 de la loi n°006-

2003/AN du 24 janvier 2003 relatif à

l’application des taux d’intérêts ;

Prendre des mesures énergiques en


Des actions sont prises pour améliorer le recouvrement

des arriérés. Il s’agit de :

- la poursuite du recouvrement contentieux des prêts ;

14


vue du recouvrement intégral des

prêts échus.

- l’application des taux d’intérêts conformément au

décret n°2010-820/PRES/PM/MEF du 31/12/2010,

portant modalités de gestion des prêts et avances

consentis par l’Etat et à l’arrêté n°2011-

159/MEF/SG/DGTCP/ACCT du 28 avril 2011, portant

conditions et modalités d’octroi et de remboursement

des prêts et avances du Trésor;

- la disponibilité et la mise en exploitation d’une version

du module prêt à partir de juillet 2012.

13 La mise en œuvre effective de toutes

les recommandations. MEF En cours d’exécution

Des dispositions sont prises pour formaliser un cadre

d’examen et mettre en place une cellule de veille pour

évaluer périodiquement le niveau d’exécution des

recommandations.

14

La prise de mesures rigoureuses dans

l’exécution des budgets à venir (plus

grande mobilisation des recettes,

réduction de certaines dépenses …)

en vue de réduire le déficit.


L’effort de réduction des dépenses de fonctionnement se

poursuit.

En matière de recettes, l’objectif de mobilisation

optimale du potentiel est une constante depuis

l’exercice 2009. La mise en œuvre de l’approche « unité

de recouvrement », la responsabilisation accrue des

acteurs de la chaine et la mise à disposition des moyens

nécessaires pour soutenir les actions de recouvrement

15


ont contribué à une amélioration sensible du niveau de

mobilisation des ressources propres au cours de ces

dernières années.

Ces actions ont grandement contribué à l’excédent

constaté en 2011.

15

La production chaque année de l’état

des recouvrements des années

antérieures de même que celui des

années en cours.

Joindre au projet de loi de règlement

en plus de l’état comparatif des

recettes, les restes à recouvrer par

receveur.

DGTCP, DGD

& DGI En cours d’exécution

Les receveurs des impôts et des douanes ont été

instruits pour dissocier les émissions et les

recouvrements de l’année en cours, des émissions et

recouvrements des années antérieures.

Par ailleurs, au niveau de la DGI, un plan d’action de

développement de nouvelles fonctionnalités dans

SINTAX prenant en compte cette préoccupation est en

cours de mise en œuvre. Ces nouvelles fonctionnalités

devront permettre d’automatiser cette distinction.

Cependant, la nomenclature budgétaire ne permet pas

d’enregistrer distinctement les recouvrements de

l’année courante de ceux des années antérieures en

dehors de quelques impôts (BIC/PM, BIC/PP, TPA,

TCA).

Des situations extracomptables pourront être produites

par les receveurs.

Au 31 décembre 2011, les situations des restes à

recouvrer par receveur ont été produites.

16


16

L’imputation directe de certaines

dépenses aux ministères et

institutions pour plus de lisibilité.

DGB En cours d’exécution

A partir de la gestion budgétaire 2010, un effort est fait

pour imputer directement certaines dépenses de la

section 99 aux ministères et institutions. Le processus

se poursuivra en vue d’aboutir à une imputation

définitive de ces crédits aux ministères et institutions.

17

Rapprocher les données de l’ACCT et

celles du Questeur de l’Assemblée

nationale afin d’harmoniser les deux

situations pour un meilleur suivi.

DGTCP Exécutée

Le rapprochement des données de l’ACCT et celles du

Questeur de l’Assemblée nationale est effectif depuis

2010 et s’effectue périodiquement.

18

Prendre des mesures rigoureuses en

vue de l’apurement du compte 511.32

« chèques rejetés ».


Les actions suivantes ont été entreprises en vue de la

réduction du portefeuille des chèques impayés :

-la poursuite du recouvrement contentieux du

portefeuille existant ;

-la ventilation des listes actualisées des émetteurs de

chèques impayés dans les différents guichets

d’encaissement ;

- la non acceptation des chèques non certifiés des

émetteurs figurant sur la liste.

19

Respecter les dispositions de l’article

19 de la loi n°006-2003/AN du 24

janvier 2003 relative aux lois de

finances en matière de transferts et

de virements de crédits.

DGB & DGCF exécutée

Pour la gestion 2011, les dispositions de l’article 19 de

la loi n°006-2003/AN du 24 janvier 2003 relative aux

lois de finances en matière de transferts et de virements

de crédits ont été respectées.

17

Tableau 02Tableau 02Tableau 02Tableau 02 : : : : Etat de mise en œuvre des recommandations du rapport 2010Etat de mise en œuvre des recommandations du rapport 2010Etat de mise en œuvre des recommandations du rapport 2010Etat de mise en œuvre des recommandations du rapport 2010


1

Prendre des dispositions pour

l’apurement des recommandations

antérieures (Cf. tableaux de mise en

œuvre des recommandations)


Des dispositions sont prises pour formaliser un cadre

d’examen et mettre en place une cellule de veille pour

évaluer périodiquement le niveau d’exécution des

recommandations.

2

Prendre des dispositions pour

l’apurement des émissions des

exercices antérieurs

DGTCP, DGI

& DGD En cours d’exécution

Toutes les liquidations des exercices antérieurs, à

l’exception de celles en régime de financements extérieurs

ont été recouvrées. La lenteur dans le traitement des

opérations effectuées sur financements extérieurs résulte

du fait que c’est une procédure qui obéit à des règles

particulières et fait qui fait intervenir plusieurs

administrations.

Des dispositions seront prises dans le cadre général de

l’amélioration des recouvrements des émissions pour

l’apurement de ces émissions dont notamment :

- l’admission en non valeurs des créances irrécouvrables du

fait de la disparition, de la cessation d’activités ou de

l’insolvabilité de contribuables ;

- l’intensification des actions de recouvrement par la mise à

jour des RAR notamment grâce à l’informatisation ;

- la mise en œuvre systématique des mesures de

recouvrement forcé.

18


3

déploiement dans les meilleurs

délais du logiciel CIR afin de

permettre la production des états

des restes à recouvrer par

receveur ;

mise en œuvre de toutes les

diligences pour le recouvrement

des restes à recouvrer des

exercices antérieurs

DGTCP, DGI

& DGD En cours d’exécution

La connexion des chefs-lieux de provinces est en cours de

finalisation. Elle permettra le déploiement de SINTAX et de

CIR.

Des mesures de renforcement de l’action en recouvrement

seront prises dans le cadre des PAP des régies afin de

réduire le montant des RAR et contenir leur accroissement.

(retenue à la source, relances systématiques des défaillants

et poursuite des défaillants notoires).

Le déploiement du CIR est lié au déploiement du RESINA. A

ce niveau, les travaux sont en cours avec l’ONATEL.

Concernant le recouvrement des RAR, les actions suivantes

sont entreprises :

- intensification des actions de recouvrement par la mise à

jour des RAR notamment grâce à l’informatisation ;

- une mise en œuvre systématique des mesures de

recouvrement forcé.

4

Mettre en œuvre effectivement les

dispositions de l’instruction

comptable spécifique pour la prise en

charge des opérations extra

comptables.

DGTCP &

DGCOOP

Partiellement

exécutée

En 2011 , la prise en charge a permis la régularisation des

opérations en recettes d’un montant de 91 405 695 614 F

CFA sur un montant de 192 834 246 879 F CFA et en

dépenses d’un montant de 26 085 026 635 F CFA .

5 Imputer directement certaines

dépenses aux ministères et DGB En cours d’exécution

Le processus de décongestion des DCIM entamé depuis

2010 se poursuit jusqu’au transfert intégral des crédits

19


institutions pour une plus grande

lisibilité.

concernés vers les ministères et institutions.

6

Sensibiliser les acteurs chargés de

l’élaboration du budget dans les

ministères et les institutions sur

l’évaluation objective des besoins afin

que les prévisions soient réalistes et

sincères.

DGB En cours d’exécution

Les dépassements constatés concernent les dépenses du

titre 2 pour lequel, des efforts sont entrepris pour

rapprocher les prévisions de la réalité. Des dispositions

sont prises pour poursuivre la sensibilisation des acteurs

et pour une exploitation des mécanismes qu’offrent les lois

de finances rectificatives.

7

Revoir les textes régissant

l’approvisionnement du compte

921.203 « opération lotissement

centres urbains et ruraux du Burkina

Faso » afin de disposer de prévision

plus réalistes.

DGB ; DGTCP Exécutée

La prévision du compte d’affection spéciale n°921.203

« opération lotissement centres urbains et ruraux du Burkina

Faso » a été revue en 2011 à la baisse pour tenir compte

des difficultés de mobilisation de recettes.

8 Poursuivre les efforts pour le

recouvrement des prêts antérieurs. DGTCP En cours d’exécution

Les actions entreprises se poursuivront et seront renforcées

en vue du recouvrement intégral des montants restant dus.

9

Veiller à l’application effective des

termes de la convention de la

SONATUR.

DGTCP Exécutée

Les remboursements ont été effectifs conformément à la

convention

10

Prendre les dispositions nécessaires

afin de rétablir le solde du compte à

son niveau normal c’est-à-dire nul (0).


Des concertations sont en cours avec le CCP pour résoudre

définitivement cette situation assez récurrente due au délai

de traitement des opérations par le CCP.

20


11

Mise en œuvre effective des mesures

prises en 2010 pour l’apurement du

portefeuille actuel.


Les actions entreprises se poursuivent et seront renforcées

en vue de l’apurement du portefeuille

12

Poursuite des efforts engagés pour le

respect des dispositions de l’article 19

de la loi 006-2003/AN du 24 janvier

2003 relatives aux lois de finances.

DGB et DGCF Exécutée

Pour la gestion 2011, les arrêtés de virements et les

transferts de crédits budgétaires ont été élaborés

conformément aux dispositions de l’article 19 de la loi

n°006-2003/AN du 24 janvier 2003 relative aux lois de

finances.

21

Tableau 03Tableau 03Tableau 03Tableau 03 : : : : Synthèse des observations et recommandations formulées par l’Assemblée nationale dans le Synthèse des observations et recommandations formulées par l’Assemblée nationale dans le Synthèse des observations et recommandations formulées par l’Assemblée nationale dans le Synthèse des observations et recommandations formulées par l’Assemblée nationale dans le

rapport sur l’exécution des lois de finances, gestion 2007rapport sur l’exécution des lois de finances, gestion 2007rapport sur l’exécution des lois de finances, gestion 2007rapport sur l’exécution des lois de finances, gestion 2007

Ordre Observations Recommandations Acteurs Année

Recom. Etat d’exécution Actions entreprises

1

Ecart de 207 638 667 000 F

CFA entre le montant des

ordonnancements mentionnés

par l’ordonnateur et celui des

comptables, montant

correspondant aux

financements extérieurs que

sont les dons et prêts projet.

Mettre en place

effectivement le circuit

intégré des financements

extérieurs (CIFE) en 2009

pour assurer une

harmonisation entre les

comptabilités de

l’ordonnateur et des

comptables

DGTCP

& DGCOOP 2007

Exécutée

2

Difficultés de maîtrise des

prévisions de recettes relevées

suite à l’examen du tableau de

"la « situation définitive des

recettes du budget général de

l’Etat, gestion 2007 »

Prendre des dispositions

pour une maîtrise effective

des prévisions de recettes.

DGI

2007

Exécutée

Les prévisions sont dans

l’ensemble maîtrisées avec

l’application du modèle MPR.

22



3

Remboursements faibles ou

nuls des avances et prêts ;

avance consentie à la

SOTRACO en violation des

dispositions de l’article 41 de la

loi n°030-2006/AN du 14

décembre 2006 portant loi de

finances pour l’exécution du

budget de l’Etat, gestion 2007

Respecter les articles 35 et

36 de la loi n°06-2003/AN

du 24 janvier 2003

relative aux lois de

finances, lesquels fixent

les modalités d’octroi et de

remboursement des

avances et prêts.

DGTCP 2007

exécutée

4

Ecarts de montants dans les

différents documents des

situations de prêts

Prendre des dispositions

pour un traitement

rigoureux des dossiers de

prêts.

DGTCP 2007

exécutée

5

Violation des autorisations

parlementaires due au fait que

de nombreux arrêtés pris dans

le cadre des mesures de

réaménagement budgétaires ne

sont pas conformes aux

dispositions de l’article 19 de la

loi n°06-2003/AN du 24

janvier 2003 relative aux lois

de finances.

Respecter l’article 19 de

la loi n°06-2003/AN du 24

janvier 2003 relative aux

lois de finances en matière

de transferts et de

virements de crédits.

DGTCP 2007

exécutée

23



6

Dépassement de crédits

observé dans certaines sections

du titre 2 et du titre 4, en

inobservation des dispositions

de la loi relative aux lois de

finances

Respecter les termes des

articles 13 et 14 de la loi

n°006-2003/AN du 24

janvier 2003 relative aux

lois de finances sur les

modalités d’utilisation des

crédits évaluatifs et

limitatifs

DGB &

DGCF 2007

En cours

d’exécution

Les dépassements constatés

concernent uniquement les

dépenses du titre 2.

7

Récurrence de débiteurs de

prêts suite au constat fait sur

le remboursement des prêts

consentis aux membres du

gouvernement, aux présidents

d’institution et aux députés.

prendre des mesures en

vue d’assainir de façon

globale et définitive le

portefeuille des prêts.

DGTCP 2007

exécutée

24

DEUXIEME PARTIEDEUXIEME PARTIEDEUXIEME PARTIEDEUXIEME PARTIE

SYNTHESE SYNTHESE SYNTHESE SYNTHESE INTRODUCTIVEINTRODUCTIVEINTRODUCTIVEINTRODUCTIVE

25

La présente synthèse du rapport sur l’exécution du budget de l’Etat, gestion 2011

s’articule autour des points suivants :

- l’état d’exécution en recettes et en dépenses du budget général ;

- l’état d’exécution en recettes et en dépenses des comptes d’affectation

spéciale ;

- la détermination du résultat de la loi de finances pour l’exécution du budget

de l’Etat, gestion 2011 ;

- les difficultés et les perspectives.


A- Etat d’exécution en recettes du budget général

Les émissions (situation comptable) se sont élevées à mille soixante seize milliards

trois cent soixante quatre millions cent cinquante trois mille vingt quatre

(1 076 364 153 024) francs CFA contre des prévisions définitives de mille deux cent

cinquante neuf milliards cinquante sept millions cent soixante sept mille

(1 259 057 167 000) francs CFA, soit un taux d’émission de 85,49%.

Quant aux recouvrements, ils ont été de mille cinquante six milliards cinquante cinq

millions cinquante un mille trois cent soixante dix neuf (1 056 055 051 379) francs

CFA contre des émissions totales (y compris les RAR) arrêtées à la somme de mille

trois cent soixante quinze milliards huit cent quarante trois millions trois cent trente

deux mille sept cent cinquante quatre (1 375 843 332 754) francs CFA, soit un taux

de recouvrement de 76,76%.

Au niveau des recettes extraordinaires notamment les financements extérieurs, la

situation extra comptable indique des réalisations de cent soixante six milliards sept

cent quarante neuf millions deux cent vingt mille deux cent quarante deux

(166 749 220 242) francs CFA.

B- Etat d’exécution en dépenses du budget général

Le montant des ordonnancements (situation comptable) a été de neuf cent soixante

dix sept milliards cent quatre vingt seize millions trois cent quatre vingt un mille sept

cent cinquante six (977 196 381 756) francs CFA contre des dotations définitives de

26

mille deux cent cinquante neuf milliards cinquante sept millions cent soixante sept

mille (1 259 057 167 000) francs CFA, soit un taux de 77,61%.

Concernant la situation extra comptable, les ordonnancements se sont élevés à la

somme de cent soixante six milliards sept cent quarante neuf millions deux cent vingt

mille deux cent quarante deux (166 749 220 242) francs CFA.


D’AFFECTATION SPECIALE

Cinq (05) comptes d’affectation spéciale ont été autorisés par la loi n° 041-2010/AN

du 02 décembre 2010 portant loi de finances pour l’exécution du budget de l’Etat,

gestion 2011, ensemble ses modificatifs.

Il est à noter que pour cette catégorie de comptes, les soldes des comptes non

clôturés sont reportés d’année en année.

Les comptes d’affectation spéciale ouverts sont les suivants :

le compte n°921 201, intitulé « Cantines scolaires du secondaire ». Il est

équilibré en recettes et en dépenses à la somme de quatre vingt dix millions

trois cent soixante quatre mille (90 364 000) francs CFA. Les recettes ont été

réalisées à hauteur de quatre vingt un millions huit cent trente quatre mille

huit cent trente neuf (81 834 839) francs CFA contre des dépenses de soixante

deux millions neuf cent quatre vingt onze mille huit cent trente trois (62 991

833) francs CFA d’où un écart de dix huit millions huit cent quarante trois

mille six (18 843 006) francs CFA ;

le compte n°921 202, intitulé « Fonds d’appui au développement du système

de santé ». Il est équilibré en recettes et en dépenses à la somme de trois cent

six millions trente six mille neuf cent vingt deux (306 036 922) francs CFA. Ce

compte a enregistré des recettes d’un montant de cent un millions deux cent

vingt quatre mille trente cinq (101 224 035) francs CFA contre des dépenses

d’un montant de cent douze millions trois cent soixante un mille cinq cent vingt

huit (112 361 528) francs CFA d’où un écart négatif de onze millions cent

trente sept mille quatre cent quatre vingt treize (11 137 493) francs CFA ;

27

le compte n°921 203, intitulé « Opération lotissement centres urbains et

ruraux du Burkina Faso ». Il est équilibré en recettes et en dépenses à la

somme d’un milliard cinq cent soixante trois millions cent soixante dix sept

mille neuf cent vingt trois (1 563 177 923) francs CFA. Ce compte a enregistré

des recettes de cinq cent vingt quatre millions six cent quarante un mille six

cent vingt six (524 641 626) francs CFA contre des dépenses d’un montant de

cinq cent quatre vingt dix huit millions quatre cent soixante trois mille trois cent

soixante quatre (598 463 364) francs CFA d’où un écart négatif de soixante

treize millions huit cent vingt un mille sept cent trente huit (73 821 738) francs

CFA ;

le compte n°921 204, intitulé « Fonds de soutien au développement de

l’enseignement de base ». Il est équilibré en recettes et en dépenses à la

somme de seize milliards six cent vingt sept millions deux cent quatre vingt

quatorze mille (16 627 294 000) francs CFA. Le recouvrement des recettes a

été de quatorze milliards cent quatre vingt un millions huit cent treize mille cinq

cent treize (14 181 813 513) francs CFA contre des dépenses de treize

milliards deux cent quatre vingt dix sept millions deux cent treize mille huit

cent trente quatre (13 297 213 834) francs CFA d’où un écart de huit cent

quatre vingt quatre millions cinq cent quatre vingt dix neuf mille six cent

soixante dix neuf (884 599 679) francs CFA ;

le compte n°921 205, intitulé « Plan d’actions de la stratégie nationale de

microfinance ». Il est équilibré en recettes et en dépenses à la somme de cinq

cent quinze millions sept cent quatre vingt sept mille (515 787 000) francs CFA.

Le recouvrement des recettes a été de cent soixante douze millions cinq cent

quinze mille cent quatre vingt quatorze (172 515 194) francs CFA contre des

dépenses de trois cent quarante huit millions six cent quatre vingt dix huit mille

trois cent trois (348 698 303) francs CFA d’où un écart négatif de cent

soixante seize millions cent quatre vingt trois mille cent neuf (176 183 109)

francs CFA.

III- DETERMINATION DU RESULTAT DE LA LOI DE FINANCES POUR

L’EXECUTION DU BUDGET DE L’ETAT, GESTION 2011

Au terme de l’exécution de la loi de finances, gestion 2011, le compte de résultat

budgétaire se présente comme suit :

28

A- Résultat du budget général

Les recettes au titre du budget général, gestion 2011 se sont établies à mille

cinquante six milliards cinquante cinq millions cinquante un mille trois cent soixante

dix neuf (1 056 055 051 379) francs CFA contre des dépenses de neuf cent soixante

dix sept milliards cent quatre vingt seize millions trois cent quatre vingt un mille sept

cent cinquante six (977 196 381 756) francs CFA.

Le résultat du budget général, gestion 2011 dégage ainsi un excédent de soixante

dix huit milliards huit cent cinquante huit millions six cent soixante neuf mille six cent

vingt trois (78 858 669 623) francs CFA.

Tableau n°1 : Résultat du budget général, gestion 2011

Nature des opérations Montants en francs CFA Observations

Recettes définitives au 31/12/2011

(a) 1 056 055 051 379

Dépenses définitives au 31/12/2011

(b) 977 196 381 756

Résultat du budget général

(c)=(a)-(b) 78 858 669 623 Excédent

Source : Construit à partir des données de la balance générale des comptes du Trésor de l’année 2011.

B- Résultat des comptes spéciaux du Trésor

Au titre de la gestion 2011, aucun compte spécial n’a été clôturé d’où un résultat

nul.

C- Résultat du projet de loi de règlement

Le résultat du projet de loi de règlement, au titre du budget de l’Etat, gestion 2011

indique un excédent de soixante dix huit milliards huit cent cinquante huit millions

six cent soixante neuf mille six cent vingt trois (78 858 669 623) francs CFA

contrairement à celui de 2010 qui était déficitaire de huit milliards cinq cent soixante

neuf millions six cent vingt deux mille neuf cent quinze (8 569 622 915) francs CFA.

29

Tableau n°2 : Résultat du projet de loi de règlement, gestion 2011


Résultat du budget général 78 858 669 623 Excédent

Résultat des budgets annexes 0

Pertes et profits sur les comptes

spéciaux du Trésor (clôturés dans

l’année)

0

Profits ou pertes sur les opérations

de trésorerie

0

Résultat de la loi de règlement 78 858 669 623 Excédent

Source : Construit à partir des situations détaillées des recettes et dépenses de l’année 2011.

IV- DIFFICULTES ET PERSPECTIVES

A- Au titre des difficultés

Les principales difficultés rencontrées lors de l’exécution du budget de l’Etat,

gestion 2011 sont les suivantes :

- le manque de locaux pour certaines unités de recouvrement ;

- l’instabilité et l’indisponibilité du réseau informatique rendant difficile

l’exploitation des applications SINTAX, IFU, REFI, CIR, CIFE etc.

- l’incivisme fiscal ;

- la fraude fiscale et douanière ;

- l’insécurité des agents dans certaines régions douanières ;

- le vandalisme dans les lieux de service ;

B- Au titre des perspectives

Pour une mobilisation optimale des ressources, il s’agira principalement de :

- poursuivre la modernisation et la simplification des procédures en matière

douanière et fiscale;

- renforcer la lutte contre la fraude, le faux et la corruption ;

- sensibiliser et informer le public et les partenaires ;

- poursuivre et renforcer la mise en œuvre de l’approche Unité de

Recouvrement ;

- poursuivre le renforcement des capacités de l’administration fiscale et

douanière ;

30

- poursuivre la mise en œuvre de la stratégie globale de mobilisation des

financements extérieurs.

De manière spécifique pour le secteur minier qui présente des opportunités de

nouvelles ressources, il s’agit principalement :

- de renforcer les capacités de la perception spécialisée du Ministère de l’Energie

et des Mines pour un meilleur suivi de l’ensemble des activités minières depuis

l’extraction jusqu’à l’exportation ;

- de poursuivre l’organisation du secteur de l’orpaillage artisanal en vue de sa

fiscalisation et y renforcer la sécurité ;

- d’assurer le recensement de l’ensemble des activités des sociétés minières

pour une meilleure maîtrise de la matière imposable ;

- de renforcer les capacités des structures de suivi et de contrôle technique des

activités minières dans le domaine de la recherche minière ;

- de poursuivre la mise en œuvre du protocole d’accord entre la Direction

Générale des Douanes et les sociétés minières en vue de l’implantation de

services de douane au niveau de chaque site minier ;

Pour une meilleure exécution des dépenses, il s’agira également :

- de poursuivre le processus de rationalisation des dépenses de fonctionnement

de l’administration publique dans le sens de dégager des économies à affecter

aux programmes sociaux et aux investissements productifs, notamment à la

relance de la production agricole ;

- de poursuivre le renforcement des capacités des acteurs de la chaîne de la

dépense publique ;

- de poursuivre la mise en place des unités de vérification des dépenses dans

l’optique de réduire les délais de paiement.

31

TROISIEME PARTIETROISIEME PARTIETROISIEME PARTIETROISIEME PARTIE

RAPPORT DE L’ORDONNATEUR SUR RAPPORT DE L’ORDONNATEUR SUR RAPPORT DE L’ORDONNATEUR SUR RAPPORT DE L’ORDONNATEUR SUR L’EXECUTION DU BUDGET DE L’ETAT, GESTION L’EXECUTION DU BUDGET DE L’ETAT, GESTION L’EXECUTION DU BUDGET DE L’ETAT, GESTION L’EXECUTION DU BUDGET DE L’ETAT, GESTION

2011 ET SES ANNEXES2011 ET SES ANNEXES2011 ET SES ANNEXES2011 ET SES ANNEXES

32

Le rapport de l’ordonnateur sur l’exécution du budget de l’Etat, gestion 2011

s’articule autour de quatre (04) points que sont :

- l’analyse des autorisations budgétaires ;

- l’exécution en recettes du budget général ;

- l’exécution en dépenses du budget général ;

- l’exécution en recettes et en dépenses des comptes d’affectation spéciale.

I- ANALYSE DES AUTORISATIONS BUDGETAIRES

L’autorisation budgétaire est le fait pour l’Assemblée nationale d’autoriser le

gouvernement à percevoir des recettes et à exécuter des dépenses pour une année

donnée. A cet effet, elle conditionne l’exécution par le gouvernement des recettes et

des dépenses de l’Etat.

En matière de recettes, elle traduit l’interdiction pour l’exécutif de percevoir les

recettes en l’absence d’une loi de finances votée.

En matière de dépenses, l’autorisation budgétaire a un caractère intrinsèquement

limitatif en ce sens que le montant de la dépense ne peut pas être supérieur au

montant inscrit. Ce principe est atténué par des aménagements d’origine

réglementaire qui répondent à une logique d’efficacité mais qui font l’objet d’un

encadrement.

Pour le budget général, gestion 2011, la loi de finances initiale a été modifiée par

deux lois de finances rectificatives. Il s’agit de la loi n°012-2011/AN du 25 mai 2011

portant loi de finances rectificative de la loi de finances pour l’exécution du budget de

l’Etat, gestion 2011 et de la loi n°024-2011/AN du 10 novembre 2011 portant loi de

finances rectificative de la loi de finances pour l’exécution du budget de l’Etat, gestion

2011.

Des arrêtés de réaménagements et des décrets d’avances sont également intervenus

pour modifier les dotations initiales.

A- Autorisations en matière de recettes

La situation des modifications des prévisions de recettes intervenues dans les lois

de finances rectificative (LFR) se présente comme suit :

33

Tableau n°3 : Situation des prévisions de recettes (en milliers).

Art Par NATURE DES RESSOURCES

PREVISIONS

INITIALES (1)

PREVISIONS

DEFINITIVES (2) ECARTS (2)-(1)

71 RECETTES FISCALES 609 133 462 614 883 417 5 749 955

711 Impôts sur les revenus, Bénéfices et gains en capital 158 504 041 154 504 041 -4 000 000

712 Impôts sur les salaires versés et autres rémunérations 6 528 332 6 528 332 0

713 Impôts sur le patrimoine 4 255 869 4 255 869 0

715 Impôts et taxes intérieurs sur les biens et services 334 975 628 340 924 763 5 949 135

717 Droits et taxes à l'importation 85 292 647 88 626 015 3 333 368

718 Droits et taxes à l'exportation 621 509 639 884 18 375

719 Autres recettes fiscales 18 955 436 19 404 513 449 077

72 RECETTES NON FISCALES 91 611 912 96 861 957 5 250 045

722 Droits et frais administratifs 62 597 355 62 847 267 249 912

723 Amendes et condamnation pécuniaires 1 611 086 1 611 086 0

724 Produits financiers 3 666 418 3 666 551 133

729 Autres recettes non fiscales 23 737 053 28 737 053 5 000 000

21 RECETTES EN CAPITAL 6 290 737 6 290 737 0

219 Autres droits et valeurs incorporels 6 290 737 6 290 737 0

SOUS/TOTAL RESSOURCES ORDINAIRES 707 036 111 718 036 111 11 000 000

DONS 130 371 746 328 897 746 198 526 000

74 Dons programmes 0 198 526 000 198 526 000

12 Dons projets et legs 130 371 746 130 371 746 0

EMPRUNTS 164 600 310 212 123 310 47 523 000

15 Tirages sur emprunts projets 164 600 310 164 600 310 0

16 Emprunts programmes 0 12 523 000 12 523 000

17 Autres emprunts 0 35 000 000 35 000 000

SOUS/TOTAL RESSOURCES EXTRAORDINAIRES 294 972 056 541 021 056 246 049 000

TOTAL GENERAL 1 002 008 167 1 259 057 167 257 049 000

Source : Construit à partir des données des lois de finances, gestion 2011.

34

Les prévisions des recettes du budget général, gestion 2011 sont passées de mille

deux milliards huit millions cent soixante sept mille (1 002.008.167.000) francs CFA à

mille deux cent cinquante neuf milliards cinquante sept millions cent soixante sept

mille (1 259 057 167 000) francs CFA, soit un accroissement de deux cent cinquante

sept milliards quarante neuf millions (257 049 000 000) francs CFA en valeur

absolue correspondant à une variation de 25,65% en valeur relative. Cet

accroissement est dû aux modifications apportées aux prévisions des recettes

ordinaires et des recettes extraordinaires.

Les ressources ordinaires sont passées de sept cent sept milliards trente six millions

cent onze mille (707.036.111 000) francs CFA à sept cent dix huit milliards trente six

millions cent onze mille (718.036.111.000) francs CFA, soit un accroissement de

1,56% en valeur relative correspondant à onze milliards (11.000.000.000) francs

CFA en valeur absolue. Cet accroissement traduit la volonté du gouvernement de

consolider les performances réalisées par les régies notamment la DGD, la DGI et la

DGTCP et est essentiellement imputable :

- au titre des recettes fiscales, aux impôts et taxes intérieurs sur les biens et

services qui sont passés de trois cent trente quatre milliards neuf cent soixante

quinze millions six cent vingt huit mille (334 975 628 000) francs CFA, à trois

cent quarante milliards neuf cent vingt quatre millions sept cent soixante trois

mille (340 924 763 000) francs CFA et aux droits et taxes à l’importation qui

sont passés de quatre vingt cinq milliards deux cent quatre vingt douze millions

six cent quarante sept mille (85 292 647 000) francs CFA, à quatre vingt huit

milliards six cent vingt six millions quinze mille (88 626 015 000) francs CFA ;

- au titre des recettes non fiscales, aux autres recettes non fiscales qui

enregistrent une hausse de cinq milliards (5 000 000 000) francs CFA.

Quant aux ressources extraordinaires, elles connaissent un accroissement de deux

cent quarante six milliards quarante neuf millions (246 049.000.000) francs CFA en

valeur absolue, correspondant à un taux de 83,41% en valeur relative.

Ces ressources supplémentaires sont constituées de dons pour cent quatre vingt dix

huit milliards cinq cent vingt six millions (198 526 000 000) francs CFA et de

quarante sept milliards cinq cent vingt trois millions (47 523 000 000) francs CFA

d’emprunts.

35

B- Autorisations en matière de dépenses

La situation des prévisions de dépenses se présente comme suit :

Tableau n°4 : Situation des prévisions de dépenses (en milliers).

NATURE DEPENSES DOTATIONS INITIALES (1)

DOTATIONS

DEFINITIVES (2) ECARTS (2)-(1)

Titre 1 60 800 000 63 026 196 2 226 196

Titre 2 260 000 000 281 537 029 21 537 029

Titre 3 101 100 000 100 818 237 -281 763

Titre 4 198 749 619 249 040 114 50 290 495

Dépenses Courantes 620 649 619 694 421 576 73 771 967

Titre 5 538 691 367 560 735 591 22 044 224

Titre 6 7 000 000 3 900 000 -3 100 000

Dépenses en capital 545 691 367 564 635 591 18 944 224

TOTAL DEPENSES 1 166 340 986 1 259 057 167 92 716 181

Source : Construit à partir des données des lois de finances, gestion 2011.

1- Modifications prises en compte par les LFR

a- Titre 1

Les dépenses au titre de l’amortissement, charge de la dette publique et dépenses

en atténuation des recettes des gestions antérieures sont passées de soixante

milliards huit cent millions (60 800 000 000) francs CFA à soixante trois milliards

vingt six millions cent quatre vingt seize mille (63 026 196 000) francs CFA, soit un

accroissement de deux milliards deux cent vingt six millions cent quatre vingt seize

mille (2 226 196 000) francs CFA en valeur absolue correspondant à un taux de

3,66% en valeur relative, destiné à l’apurement de la dette intérieure.

b- Titre 2

Les dépenses de personnel sont passées de deux cent soixante milliards

(260 000 000 000) francs CFA à deux cent quatre vingt un milliards cinq cent trente

sept millions vingt neuf mille (281 537 029 000) francs CFA, soit un accroissement

de vingt un milliards cinq cent trente sept millions vingt neuf mille (21 537 029 000)

francs CFA en valeur absolue.

Cet accroissement s’explique par :

36

- des ouvertures de crédits de vingt sept milliards sept cent dix neuf millions six

cent quatre vingt dix neuf mille huit cents (27 719 699 800) francs CFA au titre

des nouveaux besoins, des réaménagements des crédits budgétaires des

ministères et institutions, des dépenses prioritaires et de la nouvelle

composition du gouvernement ;

- des annulations de crédits de six milliards cent quatre vingt deux millions six

cent soixante dix mille huit cents (6 182 670 800) francs CFA au titre des

réaménagements des crédits budgétaires des ministères et institutions, des

régulations de crédits budgétaires et de la nouvelle composition du

gouvernement.

c- Titre 3

Au titre des dépenses de fonctionnement, les dotations initiales sont passées de

cent un milliards cent millions (101 100 000 000) francs CFA à cent milliards huit

cent dix huit millions deux cent trente sept mille (100 818 237 000) francs CFA, soit

une baisse de deux cent quatre vingt un millions sept cent soixante trois mille

(281 763 000) francs CFA en valeur absolue.

Le montant global des crédits annulés de ce titre budgétaire est de dix sept milliards

huit cent vingt neuf millions cinq cent quatre vingt deux mille trois cent vingt sept

(17 829 582 327) francs CFA imputable entre autres à la mesure de régulation, à la

nouvelle composition du gouvernement, aux réaménagements des crédits

budgétaires des ministères et institutions, aux crédits découlant de l’abandon des

marchés incertains ainsi qu’à la révision à la baisse des dépenses de

fonctionnement.

Le montant global des ouvertures de crédits pour ce titre se chiffre à dix sept

milliards cinq cent quarante sept millions huit cent dix neuf mille sept cent soixante

neuf (17 547 819 769) francs CFA et concerne essentiellement les nouveaux

besoins prioritaires décidés en Conseil des ministres, les réaménagements des

crédits budgétaires des ministères et institutions, la nouvelle composition du

gouvernement et les dépenses prioritaires.

d- Titre 4

Au titre des dépenses de transferts courants, le montant des crédits annulés est de

quarante sept milliards cent quarante millions neuf cent trente neuf mille soixante six

(47 140 939 066) francs CFA et concerne la nouvelle composition du gouvernement,

37

les réaménagements des crédits budgétaires des ministères et institutions et la

révision à la baisse des dépenses de fonctionnement.

Les ouvertures de crédits se chiffrent à un montant total de quatre vingt dix sept

milliards quatre cent trente un millions quatre cent trente trois mille sept cent trente

huit (97 431 433 738) francs CFA et concernent les nouveaux besoins prioritaires

décidés en Conseil des ministres, les réaménagements des crédits budgétaires des

ministères et institutions, la nouvelle composition du gouvernement et la mesure de

régulation.

En définitive, les prévisions de dépenses de transferts courants sont passées de cent

quatre vingt dix huit milliards sept cent quarante neuf millions six cent dix neuf mille

(198 749 619 000) francs CFA à deux cent quarante neuf milliards quarante millions

cent quatorze mille (249 040 114 000) francs CFA, soit une augmentation de

cinquante milliards deux cent quatre vingt dix millions quatre cent quatre vingt quinze

mille (50 290 495 000) francs CFA en valeur absolue.

e- Titre 5

Au titre 5, des crédits d’un montant de cent quarante trois milliards neuf cent quatre

vingt quatre millions cent quatre vingt onze mille huit cent trente cinq

(143 984 191 835) francs CFA ont été ouverts au titre des nouveaux besoins

prioritaires décidés en Conseil des ministres, des réaménagements des crédits

budgétaires des ministères et institutions, de la nouvelle composition du

gouvernement, des dépenses prioritaires et de la mesure de régulation.

Des annulations d’un montant de cent vingt un milliards neuf cent trente neuf

millions neuf cent soixante huit mille trois cent dix huit (121 939 968 318) francs CFA

ont été faites au titre des réaménagements des crédits budgétaires des ministères et

institutions, de la révision à la baisse des dépenses et de la nouvelle composition du

gouvernement.

Les dotations en dépenses d’investissement sont passées de cinq cent trente huit

milliards six cent quatre vingt onze millions trois cent soixante sept mille

(538 691 367 000) francs CFA à cinq cent soixante milliards sept cent trente cinq

millions cinq cent quatre vingt onze mille (560 735 591 000) francs CFA, soit un

accroissement de vingt deux milliards quarante quatre millions deux cent vingt quatre

mille (22 044 224 000) francs CFA en valeur absolue correspondant à 4,09% en

valeur relative.

38

f- Titre 6

Au titre des dépenses de transferts en capital, le montant des crédits annulés est de

cinq milliards cent millions (5 100 000 000) francs CFA et concerne la révision à la

baisse des dépenses en capital.

Les ouvertures de crédits se chiffrent à un montant total de deux milliards

(2 000 000 000) francs CFA au titre de la régulation des crédits budgétaires.

En définitive, les prévisions de dépenses de transferts en capital sont passées de

sept milliards (7 000 000 000) francs CFA à trois milliards neuf cent millions

(3 900 000 000) francs CFA, soit une diminution de trois milliards cent millions

(3 100 000 000) francs CFA en valeur absolue correspondant à une baisse de

44,28% en valeur relative.

2- Modifications opérées par les arrêtés de réaménagement

Les modifications des dotations initiales sont encadrées par les dispositions de

l’article 19 de la loi n°006-2003/AN du 24 janvier 2003 relative aux lois de finances

qui dispose que « Des transferts et des virements de crédit peuvent modifier la

répartition des dotations budgétaires. Les transferts modifient la détermination du

service responsable de l’exécution de la dépense sans modifier la nature de cette

dernière. Ils sont fixés par décret en Conseil des ministres sur rapport du ministre

des finances sous réserve d’intervenir à l’intérieur du même titre entre plusieurs

sections, et d’être maintenus dans la limite du dixième de la dotation initiale votée

par l’Assemblée nationale de chacun des chapitres intéressés à l’exception des

crédits globaux visés à l’alinéa 2 de l’article 11.

Les virements conduisent à modifier la nature de la dépense prévue par la loi de

finances. Ils ne peuvent intervenir qu’à l’intérieur d’un même chapitre du même titre,

et sont fixés par arrêté du Ministre chargé des finances ».

Le principe des virements a été respecté à travers les différents arrêtés pris au

cours de l’exercice budgétaire 2011 pour réaménager les crédits du budget de l’Etat.

Il est à noter que lors de l’exécution du budget 2011, il n y a pas eu de transferts de

crédits.

Les réaménagements introduits par les arrêtés portent sur un montant global de

huit milliards trois cent quatorze millions huit cent soixante quatorze mille neuf cent

quarante huit (8 314 874 948) francs CFA, ce qui représente 0,66% des dotations

définitives des dépenses du budget général de la gestion 2011.

39

Tableau n°5 : Montant total des réaménagements par titre du budget général,

gestion 2011.

Nature Montants annulés Montants ouverts

Titre 2 465 859 642 465 859 642

Titre 3 4 391 475 282 4 391 475 282

Titre 4 340 787 500 340 787 500

Titre 5 3 116 752 524 3 116 752 524

TOTAL GENERAL 8 314 874 948 8 314 874 948

Source : Construit à partir des données du document recueil des textes modificatifs de la loi de finances

pour l’exécution du budget de l’Etat, gestion 2011

II- ETAT D’EXECUTION EN RECETTES DU BUDGET GENERAL

Le budget de l’Etat, gestion 2011, adopté par la loi n°041-2010/AN du 02 décembre

2010 portant loi de finances pour l’exécution du budget de l’Etat, gestion 2011, a

été initialement arrêté en recettes à la somme totale de mille deux milliards huit

millions cent soixante sept mille (1 002 008 167 000) francs CFA.

Les lois de finances rectificatives de la loi de finances pour l’exécution du budget de

l’Etat, gestion 2011 ainsi que les décrets d’ouvertures et les arrêtés d’annulations

intervenus après les lois de finances rectificatives ont définitivement porté les

prévisions des recettes à la somme de mille deux cent cinquante neuf milliards

cinquante sept millions cent soixante sept mille (1 259 057 167 000) francs CFA, soit

une hausse de 5,18% par rapport à 2010, où elles étaient arrêtées à mille cent

quatre vingt dix sept milliards deux millions trois cent quatre vingt treize mille

(1 197 002 393 000) francs CFA.

Quant aux émissions (situation comptable), elles se sont élevées à mille soixante

seize milliards trois cent soixante quatre millions cent cinquante trois mille vingt

quatre (1 076 364 153 024) francs CFA, contre neuf cent quarante six milliards deux

cent soixante dix huit millions soixante neuf mille six cent quarante sept

(946 278 069 647) francs CFA en 2010, soit une hausse de 13,75%. Cette hausse est

imputable à l’augmentation des ressources ordinaires de 19,71%.

Il convient de noter que l’analyse porte sur les émissions de l’année, par conséquent

ne prend pas en compte les restes à recouvrer des années antérieures.

40

Le tableau et le graphique ci-après illustrent l’évolution des émissions des recettes

du budget général de 2009 à 2011.

Tableau n°6 : Evolution des émissions de recettes du budget général de 2009 à 2011.

Nature des recettes 2009 (1) 2010 (2) 2011 (3) Variation

(2)-(1)/(1) (3)-(2)/(2)

Recettes fiscales 504 508 078 716 589 578 969 503 748 669 444 427 16,86% 26,98%

Recettes non fiscales 45 494 106 258 111 090 324 774 96 836 484 993 144,19% -12,83%

Recettes en capital 32 825 541 065 11 614 609 120 7 145 199 222 -64,62% -38,48%

Recettes ordinaires 582 827 726 039 712 283 903 397 852 651 128 642 22,21% 19,71%

Dons 139 076 920 831 148 148 317 807 180 960 502 747 6,52% 22,15%

Emprunts 130 710 389 899 85 845 848 443 42 752 521 635 -34,32% -50,20%

Recettes

extraordinaires 269 787 310 730 233 994 166 250 223 713 024 382 -13,27% -4,39%

RECETTES GENERALES 852 615 036 769 946 278 069 647 1 076 364 153 024 10,99% 13,75%

Source : Construit à partir des données des lois de règlement 2009, 2010 et de l’exécution du budget de

l’Etat, gestion 2011.

Sources : Construit à partir des données du tableau n°6 du présent rapport, DGB.

Les émissions de recettes de 2010 ont connu un accroissement de 10,99% par

rapport à 2009. Cette tendance s’est poursuivie entre les gestions 2010 et 2011, où

le taux d’accroissement est de 13,75%.

0

200 000 000 000

400 000 000 000

600 000 000 000

800 000 000 000

1 000 000 000 000

1 200 000 000 000

2009 (1) 2010 (2) 2011 (3)

Mo

nta

nts

Graphique 1: Evolution des émissions de recettes du budget général de 2009 à 2011

RECETTES GENERALES

41

Les émissions totales (comptables et extra comptables de l’année) se sont élevées à

mille deux cent quarante trois milliards cent treize millions trois cent soixante treize

mille deux cent soixante six (1 243 113 373 266) francs CFA, dont deux cent

quarante quatre milliards deux cent quarante cinq millions quatre cent quatre vingt

seize mille trois cent quatre vingt neuf (244 245 496 389) francs CFA au titre des

dons et cent quarante six milliards deux cent seize millions sept cent quarante huit

mille deux cent trente cinq (146 216 748 235) francs CFA au titre des emprunts. Par

rapport aux prévisions définitives le taux d’émissions des recettes du budget

général, gestion 2011 est de 98,73%. Comparé à celui de 2010 qui était de 95,80%,

on constate une hausse du taux d’émissions de 2,93%.

La situation extra comptable indique des émissions de cent soixante six milliards

sept cent quarante neuf millions deux cent vingt mille deux cent quarante deux

(166 749 220 242) francs CFA.

Les émissions des recettes se repartissent comme suit :

- les recettes ordinaires arrêtées à la somme de huit cent cinquante deux

milliards six cent cinquante un millions cent vingt huit mille six cent quarante

deux (852 651 128 642) francs CFA, soit un taux d’émissions de 118,75% ;

- les recettes extraordinaires arrêtées à la somme de trois cent quatre vingt dix

milliards quatre cent soixante deux millions deux cent quarante quatre mille

six cent vingt quatre (390 462 244 624) francs CFA, soit un taux d’émissions

de 72,17%.

La situation des émissions des recettes du budget général par rapport aux

prévisions ainsi que la situation comparative des émissions de 2010 et 2011 sont

présentées dans les tableaux ci-après :

42

Tableau n°7 : Situation des émissions de recettes du budget général, gestion 2011 par rapport aux prévisions

Nature des ressources Prévisions Définitives

(1) Emissions totales (2)

Emissions situation

comptable (3)

Emission extra

comptable (2) -(3) Tx d'émiss° (2)/(1)

Tx d'émiss°

comptable (3)/(2)

RECETTES FISCALES 614 883 417 451 748 669 444 427 748 669 444 427 0 121,76% 121,76%

RECETTES NON FISCALES 96 861 956 549 96 836 484 993 96 836 484 993 0 99,97% 99,97%

RECETTES EN CAPITAL 6 290 737 000 7 145 199 222 7 145 199 222 0 113,58% 113,58%

Sous total recettes ordinaires 718 036 111 000 852 651 128 642 852 651 128 642 0 118,75% 118,75%

DONS 328 897 746 000 244 245 496 389 180 960 502 747 63 284 993 642 74,26% 55,02%

Dons programmes 198 526 000 000 180 504 828 022 180 504 828 022 0 90,92% 90,92%

Dons projets 130 371 746 000 63 740 668 367 455 674 725 63 284 993 642 48,89% 0,35%

Emprunts 212 123 310 000 146 216 748 235 42 752 521 635 103 464 226 600 68,93% 20,15%

Emprunts programmes 12 523 000 000 17 123 169 725 17 123 169 725 0 136,73% 136,73%

Emprunts projets 164 600 310 000 129 093 578 510 25 629 351 910 103 464 226 600 78,43% 15,57%

Autres emprunts 35 000 000 000 0 0 0 0,00% 0,00%

Sous total recettes

extraordinaires. 541 021 056 000 390 462 244 624 223 713 024 382 166 749 220 242 72,17% 41,35%

TOTAL 1 259 057 167 000 1 243 113 373 266 1 076 364 153 024 166 749 220 242 98,73% 85,49%

Source: Construit à partir des données d’exécution des lois de finances, gestion 2011

43

Tableau n°8 : Situation comparative des recettes des gestions 2010 et 2011

Nature des ressources Prév. Définitives 2010

(1)

Prév. Définitives 2011

(2)

Variat° (en %) des

prévissions

(2)-(1)/(1)x100

Emissions 2010 (3) Emissions 2011 (4) Variat° (en %) des

emiss°

(4)-(3)/(3)x100

RECETTES FISCALES 571 447 662 000 614 883 417 451 7,60 589 578 969 503 748 669 444 427 26,98

RECETTES NON FISCALES 105 534 397 000 96 861 956 549 -8,22 111 090 324 774 96 836 484 993 -12,83

RECETTES EN CAPITAL 11 644 393 000 6 290 737 000 -45,98 11 614 609 120 7 145 199 222 -38,48

Sous total recettes ord. 688 626 452 000 718 036 111 000 4,27 712 283 903 397 852 651 128 642 19,71

DONS 293 731 734 000 328 897 746 000 11,97 199 313 296 721 244 245 496 389 22,54

Dons programme 171 692 089 000 198 526 000 000 15,63 147 992 827 807 180 504 828 022 21,97

Dons projet 122 039 645 000 130 371 746 000 6,83 51 320 468 914 63 740 668 367 24,20

EMPRUNTS 214 644 207 000 212 123 310 000 -1,17 235 117 158 701 146 216 748 235 -37,81

Emprunts programmes 13 030 000 000 12 523 000 000 -3,89 12 321 883 809 17 123 169 725 38,97

Emprunts projets 148 802 207 000 164 600 310 000 10,62 149 271 310 258 129 093 578 510 -13,52

Autres emprunts 52 812 000 000 35 000 000 000 -33,73 73 523 964 634 0 -100,00

Sous total recettes extra. 508 375 941 000 541 021 056 000 6,42 434 430 455 422 390 462 244 624 -10,12

TOTAL 1 197 002 393 000 1 259 057 167 000 5,18 1 146 714 358 819 1 243 113 373 266 8,41

Source: Construit à partir des données de la loi de règlement 2010 et de l’exécution des lois de finances, gestion 2011

44

A- RECETTES ORDINAIRES

Les recettes ordinaires sont composées des recettes fiscales, des recettes non

fiscales et des recettes en capital.

Les prévisions définitives des recettes ordinaires ont été arrêtées à la somme de sept

cent dix huit milliards trente six millions cent onze mille (718 036 111 000) francs

CFA en 2011 contre des émissions de huit cent cinquante deux milliards six cent

cinquante un millions cent vingt huit mille six cent quarante deux (852 651 128 642)

francs CFA, soit un taux d’émissions de 118,75%.

Ces émissions comparées aux émissions de la gestion 2010 sont en hausse de

15,31%. Cette hausse s’explique par une augmentation des émissions des recettes

fiscales de 26,98%.

Le graphique ci-après indique l’évolution des émissions des recettes ordinaires du

budget général de 2009 à 2011.

Source : Construit à partir des données du tableau n°6, DGB.

D’un montant total de cinq cent quatre vingt deux milliards huit cent vingt sept

millions sept cent vingt six mille trente neuf (582 827 726 039) francs CFA en 2009,

les émissions des recettes ordinaires sont passées à sept cent douze milliards deux

cent quatre vingt trois millions neuf cent trois mille trois cent quatre vingt dix sept

(712 283 903 397) francs CFA en 2010, soit une variation de 22,21% entre 2009 et

2010. Toutefois, elles sont passées à huit cent cinquante deux milliards six cent

cinquante un millions cent vingt huit mille six cent quarante deux (852 651 128 642)

francs CFA en 2011 correspondant à une variation relative de 19,71% par rapport à

2010.

0

100 000 000 000

200 000 000 000

300 000 000 000

400 000 000 000

500 000 000 000

600 000 000 000

700 000 000 000

800 000 000 000

900 000 000 000

2009 (1) 2010 (2) 2011 (3)

Mo

nta

nts

Graphique 2: Evolution des émissions des recettes ordinaires du budget général de 2009 à 2011

Recettes ordinaires

45

1- Recettes fiscales

Pour des prévisions définitives de six cent quatorze milliards huit cent quatre vingt

trois millions quatre cent dix sept mille quatre cent cinquante un (614 883 417 451)

francs CFA, les émissions se sont élevées à sept cent quarante huit milliards six cent

soixante neuf millions quatre cent quarante quatre mille quatre cent vingt sept

(748 669 444 427) francs CFA en 2011, soit un taux d’émissions de 121,76% en

nette amélioration par rapport à celui de 2010 qui était de 103,17%. Ce taux élevé

d’émissions est imputable entre autres au niveau des émissions sur certaines lignes

(Bénéfice industriels commerciaux et agricoles sur les personnes physiques et

morales, Impôt progressif sur les revenus , Impôt sur le revenu des valeurs mobilières,

Droit d’immatriculation et d’inscription foncières, Droit de mutation, Taxe sur la valeur

ajoutée, Taxe sur les boissons importées, Redevances informatiques, Droits de

donation, Droit de succession, Taxe sur café et thé, Licence-vente à la consommation,

Taxe de statistique à l’importation et Droits de timbre, Taxes sur les contrats

d’assurance), qui ont enregistré des taux d’émissions largement supérieurs à 100%.

Le graphique n°3 ci-dessous qui présente l’évolution des émissions des recettes

fiscales de 2009 à 2011 traduit les résultats des mesures d’amélioration dans la

mobilisation des ressources fiscales.


En effet, avec des émissions chiffrées en 2009 à cinq cent quatre milliards cinq cent

huit millions soixante dix huit mille sept cent seize (504.508.078.716) francs CFA,

elles sont passées à cinq cent quatre vingt neuf milliards cinq cent soixante dix huit

millions neuf cent soixante neuf mille cinq cent trois (589.578.969.503) francs CFA en

0

100 000 000 000

200 000 000 000

300 000 000 000

400 000 000 000

500 000 000 000

600 000 000 000

700 000 000 000

800 000 000 000

2009 (1) 2010 (2) 2011 (3)

Mo

nta

nts

Graphique 3: Evolution des émissions des recettes fiscales du budget général de 2009 à 2011

Recettes fiscales

46

2010, soit un accroissement de 16,86%. Cette tendance s’est poursuivie en 2011

avec des émissions totales de sept cent quarante huit milliards six cent soixante neuf

millions quatre cent quarante quatre mille quatre cent vingt sept (748 669 444 427)

francs CFA, soit un taux d’accroissement de 26,98% par rapport à la gestion 2010.

2- Recettes non fiscales

Pour des prévisions définitives de quatre vingt seize milliards huit cent soixante un

millions neuf cent cinquante six mille cinq cent quarante neuf (96 861 956 549) francs

CFA, les émissions se sont élevées à quatre vingt seize milliards huit cent trente six

millions quatre cent quatre vingt quatre mille neuf cent quatre vingt treize

(96 836 484 993) francs CFA en 2011, soit un taux d’émissions de 99,97%. En

termes de valeur absolue, il est à noter une diminution d’un montant de quatorze

milliards deux cent cinquante trois millions huit cent trente neuf mille sept cent quatre

vingt un (14 253 839 781) francs CFA des émissions de 2011 par rapport à celles de

2010 qui s’élevaient à cent onze milliards quatre vingt dix millions trois cent vingt

quatre mille sept cent soixante quatorze (111 090 324 774) francs CFA. Cette baisse

observée dans les émissions des recettes non fiscales a été induite par celle des

rubriques « Droits et frais administratifs » et « amendes et condamnations

pécuniaires» qui ont enregistré respectivement des taux d’émissions de 56,80% et

61,98%.

Une analyse comparative des émissions des recettes non fiscales sur les trois (03)

dernières années indique un accroissement de 2009 à 2010 et une diminution de

2010 à 2011 (Cf. graphique 4). Ainsi, d’un taux d’accroissement de 144,19% entre

les gestions budgétaires 2010 et 2009, ce taux s’est fortement dégradé entre les

gestions budgétaires 2011 et 2010, soit -12,83 %.

47


3- Recettes en capital

Pour des prévisions définitives de six milliards deux cent quatre vingt dix millions

sept cent trente sept mille (6 290 737 000) francs CFA, les émissions se sont élevées

à sept milliards cent quarante cinq millions cent quatre vingt dix neuf mille deux cent

vingt deux (7 145 199 222) francs CFA en 2011, soit un taux d’émissions de

113,58%. En 2010 les prévisions des recettes en capital étaient de onze milliards six

cent quarante quatre millions trois cent quatre vingt treize mille (11 644 393 000)

francs CFA contre des émissions de onze milliards six cent quatorze millions six cent

neuf mille cent vingt (11 614 609 120) francs CFA, soit un taux d’émissions de

99,74%. Il en résulte une progression de 13,84 points par rapport à 2010.

La baisse enregistrée au niveau des émissions des recettes en capital s’explique par

le fait qu’au cours de la gestion 2011, l’Etat n’a pas cédé d’actions.

Une analyse comparée de l’évolution des recettes en capital entre les gestions

budgétaires 2009 et 2010 indique une baisse considérable des émissions de

64,62%. Cette tendance s’est maintenue entre les gestions budgétaires 2010 et 2011

où le taux d’émissions des recettes en capital a baissé de 38,48%.

0

20 000 000 000

40 000 000 000

60 000 000 000

80 000 000 000

100 000 000 000

120 000 000 000

2009 (1) 2010 (2) 2011 (3)

Mo

nta

nts

Graphique 4: Evolution des émissions des recettes non fiscales du budget général de 2009 à 2011

Recettes non fiscales

48


Le graphique 6 ci après présente l’évolution des émissions des recettes ordinaires du budget général par composante.


B- RECETTES EXTRAORDINAIRES

Les recettes extraordinaires sont composées des dons et des emprunts provenant

aussi bien des sources de financements intérieurs qu’extérieurs. Les prévisions

définitives des recettes extraordinaires ont été arrêtées à la somme de cinq cent

quarante un milliards vingt un millions cinquante six mille (541 021 056 000) francs

CFA en 2011 contre des émissions de trois cent quatre vingt dix milliards quatre cent

soixante deux millions deux cent quarante quatre mille six cent vingt quatre

(390 462 244 624) francs CFA, soit un taux d’émissions de 72,17%.

0

5 000 000 000

10 000 000 000

15 000 000 000

20 000 000 000

25 000 000 000

30 000 000 000

35 000 000 000

2009 (1) 2010 (2) 2011 (3)

Mo

nta

nts

Graphique 5: Evolution des émissions des recettes en capital du budget général de 2009 à 2011

Recettes en capital

0

100 000 000 000

200 000 000 000

300 000 000 000

400 000 000 000

500 000 000 000

600 000 000 000

700 000 000 000

800 000 000 000

2009 (1) 2010 (2) 2011 (3)

Mo

nta

nts

Graphique 6: Evolution des émissions des recettes ordinaires du budget général par composante de

2009 à 2011

Recettes fiscales

Recettes non fiscales

Recettes en capital

49

En ce qui concerne les émissions (situation comptable), elles ont été réalisées à

hauteur de deux cent vingt trois milliards sept cent treize millions vingt quatre mille

trois cent quatre vingt deux (223 713 024 382) francs CFA en 2011 contre deux cent

trente trois milliards neuf cent quatre vingt quatorze millions cent soixante six mille

deux cent cinquante (233 994 166 250) francs CFA en 2010 soit une baisse de

4,39%.

Le graphique ci-après indique l’évolution des émissions des recettes extraordinaires

du budget général de 2009 à 2011.


1- Dons

Ils proviennent essentiellement des sources de financements extérieurs et se

composent des dons projets et legs et des dons programmes.

Au titre des dons projets et legs, sur des prévisions définitives de cent trente

milliards trois cent soixante onze millions sept cent quarante six mille

(130 371 746 000) francs CFA, les émissions se sont élevées à soixante trois

milliards sept cent quarante mille six cent soixante huit mille trois cent soixante sept

(63 740 668 367) francs CFA, soit un taux d’émissions de 48,89%. Comparé au taux

d’émissions de la gestion 2010 qui était de 42,05%, il est à noter une hausse de

6,84 points.

S’agissant des dons programmes, les prévisions ont été définitivement arrêtées à

cent quatre vingt dix huit milliards cinq cent vingt six millions (198 526 000 000)

francs CFA. Les émissions pour la même gestion se sont élevées à cent quatre vingt

0

50 000 000 000

100 000 000 000

150 000 000 000

200 000 000 000

250 000 000 000

300 000 000 000

2009 (1) 2010 (2) 2011 (3)

Mo

nta

nts

Graphique 7: Evolution des émissions des recettes extraordinaires du budget général

de 2009 à 2011

Recettes extraordinaires

50

milliards cinq cent quatre millions huit cent vingt huit mille vingt deux

(180 504 828 022) francs CFA, soit un taux d’émissions de 90,92%. Comparé au

taux d’émissions de la gestion 2010 qui était de 86,20%, il ressort une hausse du

taux d’émissions de 4,72 points.

Au total, sur une prévision de trois cent vingt huit milliards huit cent quatre vingt dix

sept millions sept cent quarante six mille (328 897 746 000) francs CFA, les

émissions de dons se sont élevées à deux cent quarante quatre milliards deux cent

quarante cinq millions quatre cent quatre vingt seize mille trois cent quatre vingt neuf

(244 245 496 389) francs CFA, soit un taux de réalisation de 74,26%. Comparé au

taux d’émissions de la gestion 2010 qui était de 67,86%, il ressort un accroissement

du taux d’émissions de 6,40 points.

De l’analyse du niveau d’évolution des dons entre les gestions budgétaires 2009,

2010 et 2011, il se dégage un accroissement continu du niveau de mobilisation des

dons. Entre les gestions budgétaires 2010 et 2009, le taux d’accroissement est de

6,52% et est passé à 21,84% entre 2011 et 2010. Ces résultats sont présentés dans

le graphique suivant :


2- Emprunts

Ils se décomposent suivant les trois (3) catégories que sont les emprunts projets, les

emprunts programmes et les autres emprunts et peuvent provenir des sources de

financements intérieurs ou extérieurs.

0

50 000 000 000

100 000 000 000

150 000 000 000

200 000 000 000

2009 (1) 2010 (2) 2011 (3)

Mo

nta

nts

Graphique 8: Evolution des émissions des dons du budget général de 2009 à 2011

Dons

51

Sur des prévisions définitives des emprunts de deux cent douze milliards cent vingt

trois millions trois cent dix mille (212 123 310 000) francs CFA, les émissions se sont

élevées à cent quarante six milliards deux cent seize millions sept cent quarante huit

mille deux cent trente cinq (146 216 748 235) francs CFA, soit un taux d’émissions

de 68,93%. Comparé au taux d’émissions de la gestion 2010 qui était de 109,54%, il

ressort une baisse considérable du taux d’émissions de 40,61 points. Cette

situation s’explique par l’absence d’émissions au niveau des rubriques « autres

emprunts intérieurs » et « emprunts projets auprès des gouvernements affiliés au club

de Paris »

Au titre des emprunts projets, sur des prévisions définitives de cent soixante quatre

milliards six cent millions trois cent dix mille (164 600 310 000) francs CFA, le

montant des émissions s’est élevé à cent vingt neuf milliards quatre vingt treize

millions cinq cent soixante dix huit mille cinq cent dix (129 093 578 510) francs CFA,

soit un taux d’émissions de 78,43%. Comparé au taux d’émissions de la gestion

2010 qui était de 100,32%, il ressort une baisse du taux d’émissions de 21,89

points.

En ce qui concerne les emprunts programmes, le montant des émissions est de dix

sept milliards cent vingt trois millions cent soixante neuf mille sept cent vingt cinq

(17 123 169 725) francs CFA pour une prévision de douze milliards cinq cent vingt

trois millions (12 523 000 000) francs CFA, soit un taux d’émissions de 136,73%.

Comparé au taux d’émissions de la gestion 2010 qui était de 94,57%, il ressort une

hausse du taux d’émissions de 42,16 points.

Entre les gestions budgétaires 2009 et 2010, le taux de variation des émissions a

été de -34,32% et entre les gestions budgétaires 2010 et 2011, il a été de -50,20%.

Le graphique n°9 ci-dessous traduit cette évolution des émissions des emprunts

sur la période 2009 à 2011.

52


III- ETAT D’EXECUTION EN DEPENSES DU BUDGET GENERAL

Le budget de l’Etat, gestion 2011 a initialement arrêté l’ensemble des charges à la

somme de mille cent soixante six milliards trois cent quarante millions neuf cent

quatre vingt six mille (1 166 340 986 000) francs CFA contre mille cent cinquante

deux milliards trois cent millions cent cinquante huit mille (1 152 300 158 000) francs

CFA en 2010, soit une légère hausse de 1,22% imputable à l’accroissement de

certaines dépenses ordinaires et de certaines dépenses en capital.

Les lois de finances rectificatives pour l’exécution du budget de l’Etat, gestion 2011

ainsi que les décrets d’ouverture et les arrêtés d’annulation intervenus après les lois

de finances rectificatives ont définitivement porté les prévisions de dépenses à la

somme de mille deux cent cinquante neuf milliards cinquante sept millions cent

soixante sept mille (1 259 057 167 000) francs CFA, en hausse de 5,18% par rapport

aux prévisions définitives de la gestion 2010 qui étaient de mille cent quatre vingt

dix sept milliards deux millions trois cent quatre vingt treize mille (1 197 002 393 000)

francs CFA. Cette hausse est imputable à l’accroissement d’une part des dépenses

ordinaires dont les charges des titres 2 et 4 ont sensiblement augmenté et d’autre

part de certaines dépenses en capital notamment les subventions.

Les ordonnancements (situation comptable) se sont élevés à la somme de neuf cent

soixante dix sept milliards cent quatre vingt seize millions trois cent quatre vingt un

mille sept cent cinquante six (977 196 381 756) francs CFA.

La situation des ordonnancements des dépenses du budget général par rapport aux

dotations est présentée dans le tableau n°10.

0

20 000 000 000

40 000 000 000

60 000 000 000

80 000 000 000

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2009 (1) 2010 (2) 2011 (3)

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nta

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Graphique 9: Evolution des émissions des emprunts du budget général de 2009 à 2011

Emprunts

53

De l’analyse de l’évolution des ordonnancements des dépenses du budget général de

l’Etat sur la période 2009 à 2011 (cf. Graphique 10), il se dégage un accroissement

d’ensemble. En effet, d’une légère hausse de 1,84% en 2010 par rapport à 2009, les

ordonnancements se sont accrus de 9,78% en 2011 par rapport à 2010.


Tableau n°9 : Evolution des ordonnancements du budget général de 2009 à 2011

Nature des dépenses 2009 (1) 2010 (2) 2011 (3) Variation

(2)-(1)/(1) (3)-(2)/(2)

Titre 1 89 147 835 887 67 092 663 746 68 340 137 256 -24,74% 1,86%

Titre 2 229 750 885 053 245 441 394 848 281 367 725 436 6,83% 14,64%

Titre 3 93 498 770 150 90 740 471 725 97 144 428 644 -2,95% 7,06%

Titre 4 186 822 929 779 187 260 881 812 244 082 810 966 0,23% 30,34%

Total dépenses ordinaires 599 220 420 869 590 535 412 131 690 935 102 302 -1,45% 17,00%

Titre 5 250 325 108 369 295 778 333 028 282 412 194 405 18,16% -4,52%

Titre 6 24 494 163 372 3 795 359 857 3 849 085 049 -84,51% 1,42%

Total dépenses en capital 274 819 271 741 299 573 692 885 286 261 279 454 9,01% -4,44%

TOTAL GENERAL DEPENSES 874 039 692 610 890 109 105 016 977 196 381 756 1,84% 9,78%

Source : CID, SIGASPE, DGTCP (gestion 2011)

820 000 000 000

840 000 000 000

860 000 000 000

880 000 000 000

900 000 000 000

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960 000 000 000

980 000 000 000

1 000 000 000 000

2009 (1) 2010 (2) 2011 (3)

Mo

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Graphique 10: Evolution des ordonnancements des dépenses totales du budget général de 2009 à

2011

TOTAL GENERAL DEPENSES

54

Tableau n°10 : Situation des ordonnancements par rapport aux dotations du budget général, gestion 2011

Nature des dépenses Dotations initiales Dotations définitives Montants ordonnancés Taux d'ordonnancement

Total Comptable Extra comptable Total Comptable

Amortissement, charges de la dette et dépenses en atténuation des recettes

60 800 000 000 63 026 196 000 68 340 137 256 68 340 137 256 - 108,43% 108,43%

Dépenses de personnel 260 000 000 000 281 537 029 000 281 367 725 436 281 367 725 436 - 99,94% 99,94%

Dépenses de fonctionnement 101 100 000 000 100 818 237 442 97 144 428 644 97 144 428 644 - 96,36% 96,36%

Dépenses de transferts courants 198 749 619 000 249 040 113 672 244 082 810 966 244 082 810 966 - 98,01% 98,01%

Sous total dépenses ord 620 649 619 000 694 421 576 114 690 935 102 302 690 935 102 302 - 99,50% 99,50%

Investissements exécutés par

l'Etat 538 691 367 000 560 735 590 517 449 161 414 647 282 412 194 405 166 749 220 242 80,10% 50,36%

Etat 243 719 311 000 265 763 534 517 256 327 167 770 256 327 167 770 - 96,45% 96,45%

Total financements aides projets

(subv. Et prêts) 294 972 056 000 294 972 056 000 192 834 246 877 26 085 026 635 166 749 220 242 65,37% 8,84%

Subventions 130 371 746 000 130 371 746 000 63 740 668 367 3 749 706 080 59 990 962 287 48,89% 2,88%

Prêts 164 600 310 000 164 600 310 000 129 093 578 510 22 335 320 555 106 758 257 955 78,43% 13,57%

Transferts en capital 7 000 000 000 3 900 000 000 3 849 085 049 3 849 085 049 - 98,69% 98,69%

Sous total dépenses en capital 545 691 367 000 564 635 590 517 453 010 499 696 286 261 279 454 166 749 220 242 80,23% 50,70%

TOTAL GENERAL 1 166 340 986 000 1 259 057 166 631 1 143 945 601 998 977 196 381 756 166 749 220 242 90,86% 77,61%


Par ailleurs, l’analyse des données du tableau n°11 ci-après indique un accroissement de 4,88% des ordonnancements de

dépenses de la gestion budgétaire 2011 par rapport à ceux de 2010. Cet accroissement a principalement été induit par les

augmentations des dépenses au niveau des titres 2, 4 et des subventions.

55

Tableau n°11 : Situation comparative des dépenses de la gestion 2010 et 2011

Nature des dépenses Dotations

définitives 2010

Dotations définitives

2011

Variation

dotat.

2010/2011

Montants ord. 2010

(1)

Montants ord. 2011

(2)

Variation ord.

2010/2011 Ecarts (2)-(1)

Amortissement, charges de la dette et dépenses en atténuation des recettes

67 252 892 000 63 026 196 000 -6,28% 67 092 663 746 68 340 137 256 1,86% 1 247 473 510

Dépenses de personnel 245 869 998 000 281 537 029 000 14,51% 245 441 394 848 281 367 725 436 14,64% 35 926 330 588

Dépenses de fonctionnement 100 357 494 000 100 818 237 442 0,46% 90 740 471 725 97 144 428 644 7,06% 6 403 956 919

Dépenses de transferts courants 189 866 892 000 249 040 113 672 31,17% 187 260 881 812 244 082 810 966 30,34% 56 821 929 154

Sous total dépenses courantes 603 347 276 000 694 421 576 114 15,09% 590 535 412 131 690 935 102 302 17,00% 100 399 690 171

Investissements exécutés 588 255 117 000 560 735 590 517 -4,68% 496 370 112 200 449 161 414 647 -9,51% -47 208 697 553

Etat 317 413 265 000 265 763 534 517 -16,27% 295 778 333 028 256 327 167 770 -13,34% -39 451 165 258

Subventions 122 039 645 000 130 371 746 000 6,83% 51 320 468 914 63 740 668 367 24,20% 12 420 199 453

Prêts 148 802 207 000 164 600 310 000 10,62% 149 271 310 258 129 093 578 510 -13,52% -20 177 731 748

Transferts en capital 5 400 000 000 3 900 000 000 -27,78% 3 795 359 857 3 849 085 049 1,42% 53 725 192

Sous total dépenses en capital 593 655 117 000 564 635 590 517 -4,89% 500 165 472 057 453 010 499 696 -9,43% -47 154 972 361

TOTAL GENERAL 1 197 002 393 000 1 259 057 166 631 5,18% 1 090 700 884 188 1 143 945 601 998 4,88% 53 244 717 810


56

L’ensemble des charges du budget général se repartit entre deux (02) grandes

masses de dépenses à savoir, les dépenses courantes et les dépenses en capital.

A- Dépenses courantes

Elles concernent les quatre (04) titres que sont : amortissement, charge de la dette et

dépenses en atténuation des recettes des gestions antérieures (titre 1), dépenses de

personnel (titre 2), dépenses de fonctionnement (titre 3) et dépenses de transferts

courants (titre 4).

Les dotations définitives des dépenses courantes de la gestion budgétaire 2011

arrêtées à la somme de six cent quatre vingt quatorze milliards quatre cent vingt un

millions cinq cent soixante seize mille cent quatorze (694 421 576 114) francs CFA,

ont été ordonnancées pour un montant total de six cent quatre vingt dix milliards

neuf cent trente cinq millions cent deux mille trois cent deux (690 935 102 302) francs

CFA, soit un taux d’ordonnancement de 99,50%. Ce taux est en légère hausse par

rapport à celui de la gestion 2010 qui était de 97,88%.

Le montant des ordonnancements des dépenses courantes en valeur absolue s’est

accru en 2011 par rapport à 2010 de cent milliards trois cent quatre vingt dix neuf

millions six cent quatre vingt dix mille cent soixante onze (100 399 690 171) francs

CFA, soit une variation positive de 17%.

Cet accroissement est essentiellement imputable à l’accroissement des

ordonnancements des titres 2 et 4.

Le graphique n°11 ci-dessous montre l’évolution des ordonnancements des

dépenses courantes sur les trois (03) dernières années. En effet, d’une baisse de

1,45% en 2010 par rapport à 2009, il est enregistré une hausse en 2011 de 17 %

par rapport à 2010.

57


1- Titre 1 : Amortissement, charge de la dette publique, et dépenses en

atténuation des recettes des gestions antérieures

Avec des dotations définitives de soixante trois milliards vingt six millions cent quatre

vingt seize mille (63 026 196 000) francs CFA en 2011, les ordonnancements se sont

élevés à la somme de soixante huit milliards trois cent quarante millions cent trente

sept mille deux cent cinquante six (68 340 137 256) francs CFA, soit un taux

d’ordonnancement de 108,43%.

Ce taux se justifie par les dispositions de l’article 13 de la loi 006-2003/AN du 24

janvier 2003 relative aux lois de finances qui autorisent une exécution en

dépassement pour les dépenses concernant les engagements de l’Etat vis-à-vis de la

dette publique.

Cependant, il est à noter une baisse en valeur absolue d’une part des dotations

définitives de quatre milliards deux cent vingt six millions six cent quatre vingt seize

mille (4 226 696 000) francs CFA et d’autre part, une augmentation des

ordonnancements d’un milliard deux cent quarante sept millions quatre cent soixante

treize mille cinq cent dix (1 247 473 510) francs CFA en 2011 par rapport à 2010.

La hausse du taux d’ordonnancement (1,86%) du titre 1 entre les gestions

budgétaires 2010 et 2011 traduit l’effort fait par le gouvernement en 2011 pour

apurer la dette intérieure.

500 000 000 000

550 000 000 000

600 000 000 000

650 000 000 000

700 000 000 000

2009 (1) 2010 (2) 2011 (3)

Mo

nta

nts

Graphique 11 : Evolution des ordonnancements des dépenses ordinaires du budget

général de 2009 à 2011

Total dépenses ordinaires

58


2- Titre 2 : Dépenses de personnel

Les ordonnancements des dépenses de personnel au cours de la gestion budgétaire

2011 se sont élevés à la somme de deux cent quatre vingt un milliards trois cent

soixante sept millions sept cent vingt cinq mille quatre cent trente six (281 367 725

436) francs CFA pour des dotations définitives de deux cent quatre vingt un milliards

cinq cent trente sept millions vingt neuf mille (281 537 029 000) francs CFA, soit un

taux d’ordonnancement de 99,94%, légèrement supérieur à celui de la gestion 2010

qui était de 99,83%.

Par ailleurs, il convient de signaler que les ordonnancements de ce poste se sont

accrus en valeur absolue entre 2010 et 2011. Cet accroissement s’explique par les

charges de couverture :

- de l’incidence des avancements 2009 et des engagements du gouvernement

avec les partenaires sociaux.

- de l’extension des indemnités de logement et de sujétion à tous les agents

publics pour compter d’octobre 2011.

Une analyse de l’évolution des dépenses de personnel sur les trois (03) dernières

années (cf. graphique 13) montre une tendance continue à la hausse de cette

catégorie de dépenses. En effet, d’un taux d’accroissement de 6,83% entre 2009 et

2010, les ordonnancements des dépenses de personnel ont augmenté entre 2010 et

2011 de 14,64%.

0

20 000 000 000

40 000 000 000

60 000 000 000

80 000 000 000

100 000 000 000

2009 (1) 2010 (2) 2011 (3)

Mo

nta

nts

Graphique 12 : Evolution des ordonnancements du titre 1 du budget général de 2009 à

2011.

Titre 1

59


3- Titre 3 : Dépenses de fonctionnement

Les dotations définitives pour les dépenses de fonctionnement de la gestion

budgétaire 2011 ont été arrêtées à la somme de cent milliards huit cent dix huit

millions deux cent trente sept mille quatre cent quarante deux (100 818 237 442)

francs CFA. Quant aux ordonnancements, ils se sont élevés à la somme totale de

quatre vingt dix sept milliards cent quarante quatre millions quatre cent vingt huit

mille six cent quarante quatre (97 144 428 644) francs CFA, soit un taux

d’ordonnancement de 96,36%. Ce taux s’est accru par rapport à celui de 2010 qui

était de 90,42%.

Il est à noter qu’entre 2010 et 2011, les dotations définitives de ce titre ont

également augmenté de quatre cent soixante millions sept cent quarante trois mille

quatre cent quarante deux (460 743 442) francs CFA. Il en est de même des

ordonnancements qui ont enregistré une augmentation de six milliards quatre cent

trois millions neuf cent cinquante six mille neuf cent dix neuf (6 403 956 919) francs

CFA. L’augmentation des dotations a été induite par les nouvelles charges liées aux

reformes politiques.

L’évolution des ordonnancements des dépenses de fonctionnement sur les trois (03)

dernières années (cf. graphique 14) indique une baisse entre 2009 et 2010 suivie

d’un accroissement entre 2010 et 2011. D’un taux de variation de -2,95% entre

2009 et 2010, ce taux est passé à 7,06% entre 2010 et 2011

0

50 000 000 000

100 000 000 000

150 000 000 000

200 000 000 000

250 000 000 000

300 000 000 000

2009 (1) 2010 (2) 2011 (3)

Mo

nta

nts


2011.

Titre 2

60


4- Titre 4 : Dépenses de transferts courants

Sur des dotations définitives de deux cent quarante neuf milliards quarante millions

cent treize mille six cent soixante douze (249 040 113 672) francs CFA, les

ordonnancements des dépenses de transferts courants de la gestion budgétaire

2011 se sont élevés à la somme de deux cent quarante quatre milliards quatre vingt

deux millions huit cent dix mille neuf cent soixante six (244 082 810 966) francs CFA,

soit un taux d’ordonnancement de 98,01%. Ce taux est en baisse par rapport à celui

de la gestion budgétaire 2010 qui était de 98,63%.

En valeur absolue, les dotations définitives ont fortement augmenté entre 2010 et

2011, soit de cinquante neuf milliards cent soixante treize millions deux cent vingt un

mille six cent soixante douze (59 173 221 672) francs CFA. De même, les

ordonnancements sur cette période ont augmenté de cinquante six milliards huit

cent vingt un millions neuf cent vingt neuf mille cent cinquante quatre (56 821 929

154) francs CFA. Cet accroissement s’explique par les besoins complémentaires

pour la prise en charge des dépenses liées :

- à l’exonération sur certains marchés ;

- à la subvention aux hydrocarbures ;

- à la prolongation de l’année universitaire ;

- à l’ouverture de l’ENEP de Dori ;

- à la prise en charge des dettes fournisseurs SOREMIB et d’autres

transactions.

86 000 000 000

88 000 000 000

90 000 000 000

92 000 000 000

94 000 000 000

96 000 000 000

98 000 000 000

2009 (1) 2010 (2) 2011 (3)

Mo

nta

nts


2011.

Titre 3

61

Sur les trois (03) dernières années de gestion, le graphique 15 indique un

accroissement continu dans l’évolution des ordonnancements de ce titre. En effet,

d’un taux de variation de 0,23% entre 2009 et 2010, ce taux est passé à 30,34%

entre 2010 et 2011.



B- Dépenses en capital

Elles regroupent les investissements exécutés par l’Etat (titre 5) et les transferts en

capital (titre 6).

Les dotations définitives des dépenses en capital pour la gestion budgétaire 2011

ont été arrêtées à la somme de cinq cent soixante quatre milliards six cent trente cinq

millions cinq cent quatre vingt dix mille cinq cent dix sept (564 635 590 517) francs

CFA contre un montant total ordonnancé de quatre cent cinquante trois milliards dix

millions quatre cent quatre vingt dix neuf mille six cent quatre vingt seize

0

50 000 000 000

100 000 000 000

150 000 000 000

200 000 000 000

250 000 000 000

300 000 000 000

2009 (1) 2010 (2) 2011 (3)

Mo

nta

nts


2011.

Titre 4

0

50 000 000 000

100 000 000 000

150 000 000 000

200 000 000 000

250 000 000 000

300 000 000 000

2009 (1) 2010 (2) 2011 (3)

Mo

nta

nts

Graphique 16 : Evolution des ordonnancements des dépenses des titres 1, 2, 3 et 4 du

budget général de 2009 à 2011

Titre 1

Titre 2

Titre 3

Titre 4

62

(453 010 499 696) francs CFA, soit un taux d’exécution de 80,23%. Par rapport à la

gestion budgétaire 2010, il est à noter une baisse de l’exécution de ces natures de

dépenses où le taux était de 84,23%. Cette baisse a été induite par l’amenuisement

des taux d’exécution de deux postes à savoir la part Etat des investissements

(-13,34%) et les prêts (-13,52%).

Il est à souligner que les ordonnancements de quatre cent cinquante trois milliards

dix millions quatre cent quatre vingt dix neuf mille six cent quatre vingt seize

(453 010 499 696) francs CFA intègrent la situation extra comptable à hauteur de

cent soixante six milliards sept cent quarante neuf millions deux cent vingt mille deux

cent quarante deux (166 749 220 242) francs CFA.

Comparativement à la gestion budgétaire 2010, les dotations définitives des

dépenses en capital ont enregistré une légère baisse. Cette baisse a été induite par

les transferts en capital (-27,78%) et les investissements exécutés par l’Etat

(-16,27%).

De l’analyse du graphique n°17 ci-dessous, les ordonnancements des dépenses en

capital de 2010 ont augmenté de 9,01% par rapport à 2009. Entre les gestions

budgétaires 2010 et 2011, il ya une baisse qui a été de 4,44%.


5- Titre 5 : Investissements exécutés par l’Etat

Les dotations définitives au titre des investissements exécutés par l’Etat d’un

montant de cinq cent soixante milliards sept cent trente cinq millions cinq cent quatre

vingt dix mille cinq cent dix sept (560 735 590 517) francs CFA ont été ordonnancées

pour un montant de quatre cent quarante neuf milliards cent soixante un millions

260 000 000 000

270 000 000 000

280 000 000 000

290 000 000 000

300 000 000 000

310 000 000 000

2009 (1) 2010 (2) 2011 (3)

Mo

nta

nts

Graphique 17 : Evolution des ordonnancements des dépenses en capital du budget

général de 2009 à 2011

Total dépenses en capital

63

quatre cent quatorze mille six cent quarante sept (449 161 414 647) francs CFA, soit

un taux d’ordonnancements de 80,10%. Les ordonnancements se répartissent

comme suit :

- Etat : deux cent cinquante six milliards trois cent vingt sept millions cent

soixante sept mille sept cent soixante dix (256 327 167 770) francs CFA, soit

96,76% des ordonnancements du titre 5 et 96,45% de taux d’ordonnancement

par rapport aux dotations définitives ;

- Subventions : soixante trois milliards sept cent quarante millions six cent

soixante huit mille trois cent soixante sept (63 740 668 367) francs CFA, soit

48,89% des ordonnancements du titre 5.

- Prêts : cent vingt neuf milliards quatre vingt treize millions cinq cent soixante

dix huit mille cinq cent dix (129 093 578 510) francs CFA, soit 78,43% des

ordonnancements du titre 5.

Sur les trois (03) dernières années de gestion, l’allure du graphique n°18 indique

une augmentation entre 2009 et 2010 puis une baisse entre 2010 et 2011 des

ordonnancements du titre 5. En effet d’un taux d’accroissement de 18,16% entre

2009 et 2010, ce taux est passé à -4,52% entre 2010 et 2011.


6- Titre 6- Transferts en capital

Les dotations définitives des transferts en capital ont été de trois milliards neuf cent

millions (3 900 000 000) francs CFA pour un montant total ordonnancé de trois

milliards huit cent quarante neuf millions quatre vingt cinq mille quarante neuf

0

100 000 000 000

200 000 000 000

300 000 000 000

400 000 000 000

500 000 000 000

600 000 000 000

2009 (1) 2010 (2) 2011 (3)

Mo

nta

nts


2011.

Titre 5

64

(3 849 085 049) francs CFA, soit un taux d’ordonnancement de 98,69% contre

70,28% en 2010.

Le graphique ci-dessous illustre l’évolution des ordonnancements des dépenses du

titre 6.



D’AFFECTATION SPECIALE

La loi n°041-2010/AN du 02 décembre 2010 portant loi de finances pour l’exécution

du budget de l’Etat, gestion 2011 a autorisé l’exécution de cinq (05) comptes

d’affectation spéciale que sont :

- le compte n°921 201 « cantines scolaires du secondaire » équilibré en recettes et

en dépenses à la somme de quatre vingt dix millions trois cent soixante quatre

mille (90 364 000) francs CFA ;

- le compte n°921 202 « fonds d’appui au développement du système de santé »

équilibré en recettes et en dépenses à la somme de cent vingt cinq millions cent

soixante quatorze mille (125 174 000) francs CFA ;

- le compte n°921 203 « opération lotissement centres urbains et ruraux du Burkina

Faso » équilibré en recettes et en dépenses à la somme d’un milliard quatre cent

vingt six millions cent quarante sept mille (1 426 147 000) francs CFA ;

- le compte n°921 204 « fonds de soutien au développement de l’enseignement de

base » équilibré en recettes et en dépenses à la somme de quatre milliards huit

cent trente trois millions neuf cent trente un mille (4 833 931 000) francs CFA ;

0

5 000 000 000

10 000 000 000

15 000 000 000

20 000 000 000

25 000 000 000

30 000 000 000

2009 (1) 2010 (2) 2011 (3)

Mo

nta

nts


2011.

Titre 6

65

- le compte n°921 205 « Plan d’actions de la stratégie nationale de microfinance »

équilibré en recettes et en dépenses à la somme d’un milliard deux cent soixante

treize millions cinq cent quarante six mille (1 273 546 000) francs CFA.

Ces prévisions initiales ont connu des modifications à travers les lois de finances

rectificatives.

A- Etat d’exécution en recettes des comptes d’affectation spéciale

Sur des prévisions définitives d’un montant de dix neuf milliards cent deux millions

six cent cinquante neuf mille huit cent quarante cinq (19 102 659 845) francs CFA, les

émissions de recettes se sont élevées à quinze milliards soixante deux millions vingt

neuf mille deux cent sept (15 062 029 207) francs CFA, soit un taux de réalisation de

78,85%.

La situation des émissions des recettes par rapport aux prévisions est présentée par

compte d’affectation spéciale comme suit :

66

Tableau n°12 : Situation des émissions de recettes des comptes d’affectation spéciale du budget de l’Etat, gestion 2011

NUMERO DU

COMPTE INTITULE DU COMPTE

PREVISIONS

INITIALES

PREVISIONS

DEFINITIVES (1)

MONTANTS

EMISSIONS (2) ECARTS (1)-(2)

TAUX

D'EXECUTION

(2)/(1)

921.201 Cantine scolaire du secondaire 90 364 000 90 364 000 81 834 839 8 529 161 90,56%

921.202 Fonds d'appui au développement du système de santé 125 174 000 306 036 922 101 224 035 204 812 887 33,08%

921.203 Opérations lotissement des centres urbains et ruraux du Burkina

1 426 147 000 1 563 177 923 524 641 626 1 038 536 297 33,56%

921.204 Fonds de soutien au développement de l'enseignement de base 4 833 931 000 16 627 294 000 14 181 813 513 2 445 480 487 85,29%

921.205 Plan d'actions de la stratégie nationale de microfinance 1 273 546 000 515 787 000 172 515 194 343 271 806 33,45%

TOTAL GENERAL 7 749 162 000 19 102 659 845 15 062 029 207 4 040 630 638 78,85%

Source: Construit à partir des données des lois de finances, gestion 2011 et du CIR

67

1- Compte spécial 921 201 « Cantines scolaires du secondaire »

Les émissions de recettes se sont élevées à quatre vingt un millions huit cent trente

quatre mille huit cent trente neuf (81 834 839) francs CFA sur une prévision

définitive de quatre vingt dix millions trois cent soixante quatre mille (90 364 000)

francs CFA, soit un taux de réalisation de 90,56%.

De 2009 à 2011, les émissions ont connu une baisse successive. Cette baisse

s’explique par le système actuel de gestion des vivres. Les vivres sont destinés d’une

part à l’approvisionnement des cantines scolaires et d’autre part à l’alimentation

des candidats au baccalauréat se déplaçant vers les centres d’examen. Seule la

partie réservée à l’approvisionnement des cantines fait l’objet d’émission de recettes.

L’autre partie est distribuée gratuitement aux candidats ci-dessus mentionnés alors

que leur nombre s’accroit d’année en année, ce qui entraine nécessairement la

baisse des recettes y relatives et également celle des émissions.

Tableau n°13 : Evolution des émissions du compte spécial « Cantines scolaires du

secondaire » de 2009 à 2011.

ANNEES PREVISIONS

INITIALES

PREVISIONS

DEFINITIVES (1)

EMISSIONS DES

RECETTES (2) ECARTS (1)-(2)

TAUX

D'EMISSIONS

(2)/(1)

2009 76 045 000 76 045 000 84 813 815 - 8 768 815 111,53%

2010 90 363 000 90 363 000 86 267 780 4 095 220 95,47%

2011 90 364 000 90 364 000 81 834 839 8 529 161 90,56%

Source: Construit à partir des données d'exécution des lois de finances, gestion 2009 à 2011 et du CIR

2- Compte spécial 921 202 « Fonds d’appui au développement du système de santé »

Les émissions de recettes se sont élevées à cent un millions deux cent vingt quatre

mille trente cinq (101 224 035) francs CFA sur une prévision définitive de trois cent

six millions trente six mille neuf cent vingt deux (306 036 922) francs CFA, soit un

taux d’émission de 33,08 %. Ce taux est supérieur à ceux des années 2009 et 2010

qui étaient respectivement de 29,67% et de 20,31%.

Les premiers textes régissant ce compte datent des années 1980 et n’étaient plus

adaptés au besoin du système de santé actuel. Il a alors été procédé à la relecture

68

desdits textes en 2010 pour les adapter aux réalités du terrain. C’est pourquoi, on

note une hausse du taux d’émission (12,77%) en 2011.

Tableau n°14 : Evolution des émissions du compte spécial « Fonds d’appui au

développement du système de santé » de 2009 à 2011.

ANNEES PREVISIONS

INITIALES

PREVISIONS

DEFINITIVES (1)

EMISSIONS DES


TAUX

D'EMISSIONS

(2)/(1)

2009 72 188 000 247 071 000 73 310 747 173 760 253 29,67%

2010 126 314 000 360 673 000 73 254 979 287 418 021 20,31%

2011 125 174 000 306 036 922 101 224 035 204 812 887 33,08%


3- Compte spécial 921 203 « Opération lotissement centres urbains et ruraux au Burkina Faso »

Sur une prévision définitive d’un milliard cinq cent soixante trois millions cent

soixante dix sept mille neuf cent vingt trois (1 563 177 923) francs CFA, les émissions

de recettes se sont élevées à cinq cent vingt quatre millions six cent quarante un mille

six cent vingt six (524 641 626) francs CFA, soit un taux d’émission de 33,56 %. Ce

taux est supérieur à ceux des années 2009 et 2010 qui étaient respectivement de

6,32% et 17,22%.

Le décret régissant ce compte a été revisité le 1er juin 2009 et depuis cette date, son

fonctionnement s’est amélioré. C’est pourquoi, il est constaté une hausse

significative de 16, 34% du taux des émissions en 2011 par rapport à 2010.

Tableau n°15 : Evolution des émissions du compte spécial « Opération lotissement

centres urbains et ruraux au Burkina Faso » de 2009 à 2011.

ANNEES PREVISIONS INITIALES PREVISIONS

DEFINITIVES (1)

EMISSIONS DES


TAUX

D'EMISSIONS

(2)/(1)

2009 3 009 620 000 3 009 620 000 190 251 873 2 819 368 127 6,32%

2010 2 822 857 000 2 822 857 000 486 182 565 2 336 674 435 17,22%

2011 1 426 147 000 1 563 177 923 524 641 626 1 038 536 297 33,56%


69

4- Compte spécial 921 204 « Fonds de soutien au développement de l’enseignement de base »

Sur une prévision définitive de seize milliards six cent vingt sept millions deux cent

quatre vingt quatorze mille (16 627 294 000) francs CFA, les émissions se sont

élevées à quatorze milliards cent quatre vingt un millions huit cent treize mille cinq

cent treize (14 181 813 513) francs CFA, soit un taux d’émission de 85,29%. Ce taux

en baisse par rapport à celui de l’année 2010 s’explique par le non respect des

engagements de financements de certains bailleurs de fonds notamment les cas de

décaissements tardifs.

Tableau n°16 : Evolution des émissions du compte spécial « Fonds de soutien au

développement de l’enseignement de base » de 2009 à 2011.

ANNEES PREVISIONS INITIALES PREVISIONS

DEFINITIVES (1)

EMISSIONS DES


TAUX

D'EMISSIONS

(2)/(1)

2009 14 729 484 000 15 130 652 000 12 448 556 016 2 682 095 984 82,27%

2010 11 353 335 000 13 867 335 000 13 184 517 956 682 817 044 95,08%

2011 4 833 931 000 16 627 294 000 14 181 813 513 2 445 480 487 85,29%


5- Compte spécial 921 205 « Plan d’actions de la stratégie nationale

de microfinance »

Les émissions de recettes de ce compte spécial, se sont élevées à cent soixante

douze millions cinq cent quinze mille cent quatre vingt quatorze (172 515 194) francs

CFA sur une prévision définitive de cinq cent quinze millions sept cent quatre vingt

sept mille (515 787 000) francs CFA soit un taux d’émission de 33,45%. Ce taux est

en baisse par rapport à celui de 2010 qui était de 40,71%.

Ce compte nouvellement créé en 2010 a connu des difficultés de prévision depuis sa

création. Les recettes du compte proviennent du financement de l’Agence

Canadienne de Développement International (ACDI) et de l’Etat burkinabè. En 2010,

seul le financement de l’ACDI de quatre cent quatre vingt deux millions neuf cent

quatre vingt seize mille quatre vingt quinze (482 996 095) francs CFA est parvenu

dans le compte. Le financement de l’Etat prévu pour 2010 n’est finalement arrivé

dans le compte qu’en janvier 2011. Les recettes de ce compte en 2011 sont

constituées du solde de 2010 plus le financement de l’Etat de 2010 et de 2011.

C’est donc la non maitrise des prévisions qui justifie la faiblesse du taux d’émission.

70

Tableau n°17 : Evolution des émissions du compte spécial « Plan d’actions de

la stratégie nationale de microfinance »

ANNEES PREVISIONS

INITIALES

PREVISIONS

DEFINITIVES (1)

EMISSIONS DES


TAUX

D'EMISSIONS

(2)/(1)

2009 0 0 0 0 0

2010 1 186 334 000 1 186 334 000 482 996 095 703 337 905 40,71%

2011 1 273 546 000 515 787 000 172 515 194 343 271 806 33,45%


B- Etat d’exécution en dépenses des comptes d’affectation spéciale

Les ordonnancements se sont élevés à la somme de quatorze milliards quatre cent

dix neuf millions sept cent vingt huit mille huit cent soixante deux (14 419 728 862)

francs CFA sur des dotations définitives de dix neuf milliards cent deux millions six

cent cinquante neuf mille huit cent quarante cinq (19 102 659 845) francs CFA, soit

un taux de réalisation de 75,49%.

Le tableau ci-après présente la situation des ordonnancements des dépenses des

comptes d’affectation spéciale par rapport aux dotations, au titre du budget de

l’Etat, gestion 2011.

71

Tableau n°18 : Situation des ordonnancements en dépenses des comptes d’affectation spéciale, budget de l’Etat, gestion 2011

NUMERO

DU COMPTE INTITULE DU COMPTE

DOTATIONS

INITIALES

DOTATIONS

DEFINITIVES (1)

ORDONNANCEME

NTS (2) ECARTS (1)-(2)

TAUX

(2)/(1)

921.201 Cantines scolaires du secondaire 90 364 000 90 364 000 62 991 833 27 372 167 69,71%


921.203 Opération lotissement des centres urbains et ruraux au Burkina Faso 1 426 147 000 1 563 177 923 598 463 364 964 714 559 38,29%



TOTAL GENERAL 7 749 162 000 19 102 659 845 14 419 728 862 4 682 930 983 75,49%

Source: Construit à partir des données des lois de finances, gestion 2011

72

1- Compte spécial 921 201 « Cantines scolaires du secondaire »

Sur une dotation définitive de quatre vingt dix millions trois cent soixante quatre

mille (90 364 000) francs CFA, les ordonnancements se sont élevés à soixante deux

millions neuf cent quatre vingt onze mille huit cent trente trois (62 991 833) francs

CFA, soit un taux d’ordonnancement de 69,71%. Ce taux est en baisse par rapport

à ceux de 2009 et de 2010 qui étaient respectivement de 77,70% et 71,09%.

Cette baisse en 2011 s’explique en grande partie par la réorganisation qu’a connue

le Ministère des Enseignements Secondaires, Supérieurs et de la Recherche

Scientifique (MERSS). En effet, le MERSS a été scindé en deux ministères et les

crédits ont été gelés durant toute la période de la réorganisation. Ce gel des crédits

qui a pris un temps relativement long n’a pas permis de réaliser certaines dépenses,

d’où le faible taux d’exécution de ce compte.

Tableau n°19 : Ordonnancement du compte spécial « Cantine scolaire du

secondaire » de 2009 à 2011.

ANNEES DOTATIONS

INITIALES

DOTATIONS

DEFINITIVES (1)

ORDONNANCEMENTS

(2) ECARTS (1)-(2)

TAUX

D'EXECUTION

(2)/(1)

2009 76 045 000 76 045 000 59 084 071 16 960 929 77,70%

2010 90 363 000 90 363 000 64 242 892 26 120 108 71,09%

2011 90 364 000 90 364 000 62 991 833 27 372 167 69,71%

Source: Construit à partir des données d'exécution des lois de finances, gestion 2009 à 2011

2- Compte spécial 921 202 « Fonds d’appui au développement du

système de santé »

En 2011, les ordonnancements se sont élevés à cent douze millions trois cent

soixante un mille cinq cent vingt huit (112 361 528) francs CFA sur une dotation

définitive de trois cent six millions trente six mille neuf cent vingt deux (306 036 922)

francs CFA, soit un taux de 36,72%. Ce taux est en baisse par rapport à celui de

2010 qui était de 39,97%.

Ce faible taux s’explique essentiellement par le report du solde de 2010 qui a

augmenté significativement les dotations définitives. Cependant, il est à noter qu’au

regard du montant des émissions de 2011 qui s’élève à cent un millions deux cent

vingt quatre mille trente cinq (101 224 035) francs CFA et du montant des

73

ordonnancements qui s’élève à cent douze millions trois cent soixante un mille cinq

cent vingt huit (112 361 528) francs CFA de la même année, des efforts ont été

fournis pour assurer le fonctionnement de ce compte.

Tableau n°20 : Ordonnancement du compte spécial « Fonds d’appui au

développement du système de santé » de 2009 à 2011.

ANNEES DOTATIONS

INITIALES

DOTATIONS

DEFINITIVES (1)

ORDONNANCEMENTS

(2) ECARTS (1)-(2)

TAUX

D'EXECUTION

(2)/(1)

2009 72 188 000 247 071 000 11 663 702 235 407 298 4,72%

2010 126 314 000 360 673 000 144 163 500 216 509 500 39,97%

2011 125 174 000 306 036 922 112 361 528 193 675 394 36,72%


3- Compte spécial 921 203 « Opération lotissement centres urbains et ruraux du Burkina Faso »

Sur une dotation définitive d’un milliard cinq cent soixante trois millions cent

soixante dix sept mille neuf cent vingt trois (1 563 177 923) francs CFA, les

ordonnancements ont été évalués à cinq cent quatre vingt dix huit millions quatre

cent soixante trois mille trois cent soixante quatre (598 463 364) francs CFA, soit un

taux d’ordonnancement de 38,29%. Ce taux est en hausse par rapport à ceux des

années 2009 et 2010 qui étaient respectivement de 4,79% et de 14,01%.

Comme déjà souligné au niveau des émissions de recettes, le décret régissant ce

texte a été relu en 2009 pour améliorer son fonctionnement. C’est ce qui explique

les hausses des taux d’exécution constatées ces dernières années.

Tableau n°21: Ordonnancement du compte spécial « Opération lotissement centres

urbains et ruraux du Burkina Faso » de 2009 à 2011.

ANNEES DOTATIONS

INITIALES

DOTATIONS

DEFINITIVES (1)

ORDONNANCEMENTS

(2) ECARTS (1)-(2)

TAUX

D'EXECUTION

(2)/(1)

2009 3 009 620 000 3 009 620 000 144 056 032 2 865 563 968 4,79%

2010 2 822 857 000 2 822 857 000 395 347 483 2 427 509 517 14,01%

2011 1 426 147 000 1 563 177 923 598 463 364 964 714 559 38,29%


74

1- Compte spécial 921 204 « Fonds de soutien au développement de l’enseignement de base »

Les ordonnancements ont été évalués à treize milliards deux cent quatre vingt dix

sept millions deux cent treize mille huit cent trente quatre (13 297 213 834) francs

CFA en 2011 sur une dotation définitive de seize milliards six cent vingt sept millions

deux cent quatre vingt quatorze (16 627 294 000) francs CFA, soit un taux

d’ordonnancement de 79,97%.

Ce taux, bien que relativement satisfaisant, s’explique par le décaissement tardif

des fonds par certains bailleurs, toute chose qui n’a pas permis d’exécuter certaines

dépenses.

Tableau n°22 : Ordonnancement du compte spécial « Fonds de soutien au

développement de l’enseignement de base » de 2009 à 2011.

ANNEES DOTATIONS

INITIALES

DOTATIONS

DEFINITIVES (1)

ORDONNANCEMENTS

(2) ECARTS (1)-(2)

TAUX

D'EXECUTION

(2)/(1)

2009 14 729 484 000 15 130 652 000 12 846 060 018 2 284 591 982 84,90%

2010 11 353 335 000 13 867 335 000 10 963 562 605 2 903 772 395 79,06%

2011 4 833 931 000 16 627 294 000 13 297 213 834 3 330 080 166 79,97%

Source: Construit à partir des données d'exécution des lois de finances, gestion 2009à 2011

2- Compte spécial 921 205 « Plan d’actions de la stratégie nationale

de microfinance »

Sur une dotation définitive de cinq cent quinze millions sept cent quatre vingt sept

mille (515 787 000) francs CFA en 2011, les ordonnancements se sont élevés à trois

cent quarante huit millions six cent quatre vingt dix huit mille trois cent trois

(348 698 303) francs CFA soit un taux d’ordonnancement de 67,61%. Ce taux est en

hausse comparativement à celui de 2010 où le compte a été nouvellement créé et

enregistrait des difficultés de financement qui n’avaient pas permis d’avoir un bon

niveau d’exécution.

75

Tableau n°23 : Ordonnancement du compte spécial « Plan d’actions de la stratégie

nationale de microfinance »

ANNEES DOTATIONS

INITIALES

DOTATIONS

DEFINITIVES (1)

ORDONNANCEMENTS

(2) ECARTS (1)-(2)

TAUX

D'EXECUTION

(2)/(1)

2009 0 0 0 0 0,00%

2010 1 186 334 000 1 186 334 000 144 568 388 1 041 765 612 12,19%

2011 1 273 546 000 515 787 000 348 698 303 167 088 697 67,61%


76

Tableau n°24 : Situation des recettes et des dépenses des comptes d’affectation spéciale du budget de l’Etat, gestion 2011

NUMERO

DU

COMPTE

INTITULE DU COMPTE DOTATIONS

INITIALES

DOTATIONS

DEFINITIVES

MONTANTS

EMISSIONS

RECETTES (1)

MONTANTS

ORDONNANCEMENTS

DEPENSES (2)

ECARTS

(1)-(2)

REPORT

SOLDE

01/01/2011

(3)

SOLDE AU

31/12/2011

(1) +(3)-(2)

921.201 Cantines scolaires du secondaire 90 364 000 90 364 000 81 834 839 62 991 833 18 843 006 71 453 064 90 296 070

921.202 Fonds d'appui au développement du système de santé 125 174 000 306 036 922 101 224 035 112 361 528 -11 137 493 165 621 607 154 484 114

921.203 Opérations lotissement des centres urbains et ruraux au Burkina Faso

1 426 147 000 1 563 177 923 524 641 626 598 463 364 -73 821 738 137 030 923 63 209 185

921.204 Fonds de soutien au développement de l'enseignement de base

4 833 931 000 16 627 294 000 14 181 813 513 13 297 213 834 884 599 679 2 224 619 531 3 109 219 210

921.205 Plan d'actions de la stratégie nationale de microfinance 1 273 546 000 515 787 000 172 515 194 348 698 303 -176 183 109 338 427 707 162 244 598

TOTAL GENERAL 7 749 162 000 19 102 659 845 15 062 029 207 14 419 728 862 642 300 345 2 937 152 832 3 579 453 177


77

Ainsi se présente la situation du budget de l’Etat, gestion 2011 telle qu’exécutée

par l’ordonnateur. Une situation plus détaillée des recettes et des dépenses fait

l’objet d’annexes au présent rapport.

Ouagadougou, le

Le Directeur Général du Budget,

Ordonnateur du Budget Général, des

Budgets Annexes et des Comptes Spéciaux

du Trésor

Amadou SANGARE

Officier de l’Ordre National

78

ANNEXE 1ANNEXE 1ANNEXE 1ANNEXE 1 : SITUATION DETAILLEE DES RECETTES: SITUATION DETAILLEE DES RECETTES: SITUATION DETAILLEE DES RECETTES: SITUATION DETAILLEE DES RECETTES

BUDGET GENERALBUDGET GENERALBUDGET GENERALBUDGET GENERAL

COMPTES COMPTES COMPTES COMPTES D’AFFECTATION SPECIALED’AFFECTATION SPECIALED’AFFECTATION SPECIALED’AFFECTATION SPECIALE DU TRESORDU TRESORDU TRESORDU TRESOR

79


80

MINISTERE DE L'ECONOMIE ET DES FINANCES BURKINA FASO

SECRETARIAT GENERAL Unité- Progrès- Justice

DIRECTION GENERALE DU BUDGET

DIRECTION DE L'ORDONNANCEMENT ET DE LA

COMPTABILITE

SERVICE DE L'ORDONNANCEMENT DES RECETTES

SITUATION DEFINITIVE DES EMISSIONS DE RECETTES DU BUDGET GENERAL DE L'ETAT-GESTION 2011

IMPUT, BUDG

NATURE DES RESSOURCES PREVISIONS

CORRIGEES EMISSIONS 2011

RESTES A

RECOUVRER 2010

EMISSIONS

GLOBALES

TAUX

D'EMISSION

2011

TAUX

D'EMISS

ION

GLOBAL Titre Art Par Rub SR

0 71 RECETTES FISCALES 614 883 417 451 748 669 444 427 295 859 561 847 1 044 529 006 274 121,76% 169,87%

-

0 71 711 IMPOTS SUR LES REVENUS, BENEFICES ET ENTREPRISES 154 504 041 000 217 379 784 160 54 668 971 964 272 048 756 124 140,70% 176,08%

0 71 711 1 IMPOTS SUR LES BENEFICES DES SOCIETES ET ENTREPRISES 81 080 340 000 125 187 356 597 18 594 631 837 143 781 988 434 154,40% 177,33%

101 Bénéfices industriels, commerciaux et agricoles sur les personnes morales 80 280 340 000 125 115 205 451 6 960 726 824 132 075 932 275 155,85% 164,52%

109 Recettes des exercices antérieurs 800 000 000 72 151 146 11 633 905 013 11 706 056 159 9,02% 1463,26

%

0 71 711 2 IMPOTS SUR LES REVENUS DES PERSONNES PHYSIQUES 60 450 404 000 73 749 555 511 21 681 209 820 95 430 765 331 122,00% 157,87%

201 Impôts progressifs sur les revenus 75 858 000 110 730 925 0 110 730 925 145,97% 145,97%

202 Impôts uniques sur les traitements et salaires 51 394 743 000 58 526 616 488 5 409 361 884 63 935 978 372 113,88% 124,40%

203 Bénéfices industriels commerciaux et agricoles sur les personnes physiques 4 407 820 000 11 863 202 121 2 588 146 996 14 451 349 117 269,14% 327,86%

204 Bénéfices non commerciaux sur les personnes physiques 4 371 983 000 3 132 970 811 1 392 298 717 4 525 269 528 71,66% 103,51%

209 Recettes des exercices antérieurs (BIC/PP) 200 000 000 116 035 166 12 291 402 223 12 407 437 389 58,02% 6203,72

%

0 71 711 9 AUTRES IMPOTS SUR LES REVENUS ET BENEFICES 12 973 297 000 18 442 872 052 14 393 130 307 32 836 002 359 142,16% 253,10%

901 Impôts sur le revenu des valeurs mobilières 6 022 223 000 12 445 156 735 4 591 288 986 17 036 445 721 206,65% 282,89%

81

IMPUT, BUDG



RESTES A

RECOUVRER 2010

EMISSIONS

GLOBALES

TAUX

D'EMISSION

2011

TAUX

D'EMISS

ION


902 Impôts sur le revenu des créances 2 910 772 000 2 522 981 670 5 376 834 556 7 899 816 226 86,68% 271,40%

903 Impôts sur les revenus fonciers 3 471 340 000 3 113 409 479 4 233 717 990 7 347 127 469 89,69% 211,65%

904 Taxes sur les plus-values immobilières 568 962 000 350 169 025 0 350 169 025 61,55% 61,55%

906 Produits des greffes 0 11 155 143 191 288 775 202 443 918 - -

0 71 712 IMPOTS SUR LES SALAIRES VERSES ET AUTRES REMUNERATIONS 6 528 332 000 5 420 185 751 15 506 153 867 20 926 339 618 83,03% 320,55%

1 TAXE PATRONALE D'APPRENTISSAGE 6 528 332 000 5 420 185 751 15 506 153 867 20 926 339 618 83,03% 320,55%

101 TPA-Année courante 6 428 332 000 5 417 500 173 214 364 106 5 631 864 279 84,28% 87,61%

109 TPA-Recettes des exercices antérieurs 100 000 000 2 685 578 15 291 789 761 15 294 475 339 2,69% 15294,4

8%

0 71 713 IMPOTS SUR LE PATRIMOINE 4 255 869 000 5 707 416 263 1 777 817 544 7 485 233 807 134,11% 175,88%

1 PRELEVEMENT SUR LE PATRIMOINE 4 174 131 000 5 540 050 159 1 267 220 923 6 807 271 082 132,72% 163,08%

101 Droits d'immatriculation et d'inscription foncière 1 581 155 000 1 990 372 180 876 836 327 2 867 208 507 125,88% 181,34%

102 Droits de mutation 2 592 976 000 3 549 677 979 390 384 596 3 940 062 575 136,90% 151,95%

2 PRELEVEMENT SUR LE CAPITAL 81 738 000 167 366 104 510 596 621 677 962 725 204,76% 829,43%

201 Droits de succession 68 869 000 143 198 583 55 761 524 198 960 107 207,93% 288,90%

202 Droits de donation 12 869 000 24 167 521 454 835 097 479 002 618 187,80% 3722,14

%

0 71 715 IMPOTS ET TAXES INTERIEURES SUR LES BIENS ET SERVICES 340 924 763 442 402 803 171 778 175 671 191 010 578 474 362 788 118,15% 169,68%

1 TAXES SUR LA VALEUR AJOUTEE 247 354 771 561 318 077 018 019 87 724 641 154 405 801 659 173 128,59% 164,06%

101 Taxe sur la valeur ajoutée (Intérieure) 130 569 967 000 164 924 790 478 74 522 712 206 239 447 502 684 126,31% 183,39%

102 Taxe sur la valeur ajoutée à l'importation 116 784 804 561 153 152 227 541 13 201 928 948 166 354 156 489 131,14% 142,45%

2 TAXE SUR LE CHIFFRE D'AFFAIRE 6 063 463 000 601 237 070 71 304 792 434 71 906 029 504 9,92% 1185,89

%

209 Recettes des exercices antérieurs (TVA, TCA) 6 063 463 000 601 237 070 71 304 792 434 71 906 029 504 9,92% 1185,89

%

82

IMPUT, BUDG



RESTES A

RECOUVRER 2010

EMISSIONS

GLOBALES

TAUX

D'EMISSION

2011

TAUX

D'EMISS

ION


3 TAXE DE CONSOMMATION SUR 50 845 180 528 51 267 106 305 5 994 403 407 57 261 509 712 100,83% 112,62%

301 Boissons de fabrication locale 10 448 806 000 9 687 228 352 3 430 621 064 13 117 849 416 92,71% 125,54%

302 Boissons importées 1 607 863 293 2 094 183 630 33 151 745 2 127 335 375 130,25% 132,31%

303 Contribution du secteur boisson (CSB) 4 927 449 000 5 726 373 387 952 417 334 6 678 790 721 116,21% 135,54%

304 Colas 338 140 787 289 361 654 13 434 076 302 795 730 85,57% 89,55%

305 Tabacs et allumettes 1 239 781 620 730 790 377 75 605 292 806 395 669 58,95% 65,04%

306 Café et thé 263 394 453 600 180 542 44 097 954 644 278 496 227,86% 244,61%

307 Taxe sur les produits pétroliers 31 615 677 550 31 940 647 489 1 445 075 942 33 385 723 431 101,03% 105,60%

308 Taxe spécifique sur les produits de la parfumerie et des cosmétiques 404 067 825 198 340 874 0 198 340 874 49,09% 49,09%

4 BENEFICES DES MONOPOLES FISCAUX 7 906 516 000 7 836 502 524 1 311 219 209 9 147 721 733 99,11% 115,70%

401 Monopoles des tabacs 7 906 516 000 7 836 502 524 1 311 219 209 9 147 721 733 99,11% 115,70%

5 TAXES SUR SERVICES DETERMINES 1 958 535 000 2 609 480 624 45 000 2 609 525 624 133,24% 133,24%

501 Taxes sur les contrats d'assurance 1 958 535 000 2 609 480 624 45 000 2 609 525 624 133,24% 133,24%

6 TAXE SUR L'UTILISAT° DES BIENS MOBILIERS OU SUR L'AUTORISAT°

D'EXERCER UNE ACTIVITE 26 796 297 353 22 411 827 236 9 336 089 806 31 747 917 042

83,64% 118,48%

601 Taxe de visionnement 3 000 000 0 0 0 0,00% 0,00%

602 Licence-vente à la consommation 32 460 000 245 306 592 5 483 646 208 5 728 952 800 755,72% 17649,2

7%

603 Autres droits d'enregistrement 22 813 529 000 18 169 422 784 2 026 433 522 20 195 856 306 79,64% 88,53%

604 Taxes de vérification 80 000 000 84 090 100 0 84 090 100 105,11% 105,11%

605 Avis sur les statuts des sociétés 0 0 0 0 - -

606 Taxes pour le développement de la télévision 1 000 000 000 1 326 772 410 0 1 326 772 410 132,68% 132,68%

607 Taxe d'orpaillage 0 0 0 0 - -

608 Taxe d'agrément d'or 0 0 0 0 - -

609 Redevance, taxes, amendes et autres recettes en matière forestière 1 050 000 000 724 692 825 0 724 692 825 69,02% 69,02%

83

IMPUT, BUDG



RESTES A

RECOUVRER 2010

EMISSIONS

GLOBALES

TAUX

D'EMISSION

2011

TAUX

D'EMISS

ION


610 Redevance, taxes, amendes et autres recettes en matière de faune sauvage 700 000 000 234 702 150 0 234 702 150 33,53% 33,53%

611 Redevance, taxes, amendes et autres recettes en matière de pêche 130 000 000 53 316 875 0 53 316 875 41,01% 41,01%

612 Recettes contentieuses du MECV 200 000 000 143 401 500 0 143 401 500 71,70% 71,70%

613 Recettes en matière hydraulique 0 0 0 0 - -

614 Redevance sureté (DAAN) 0 0 0 0 - -

615 Redevances informatiques 787 308 353 1 430 122 000 1 826 010 076 3 256 132 076 181,65% 413,58%

0 71 717 DROITS ET TAXES A L'IMPORTATION 88 626 015 176 97 566 831 036 18 665 816 008 116 232 647 044 110,09% 131,15%

1 Droits de douane 78 135 349 807 87 563 244 414 16 585 481 996 104 148 726 410 112,07% 133,29%

2 Taxes de statistique à l'importation 9 165 929 916 10 003 586 622 1 856 127 235 11 859 713 857 109,14% 129,39%

3 Taxes dégressives de protection 0 0 20 200 558 20 200 558 - -

91 Amendes douanières 1 324 735 453 0 204 006 219 204 006 219 0,00% 15,40%

0 71 718 DROITS ET TAXES A L'EXPORTATION 639 883 878 276 357 952 573 700 337 850 058 289 43,19% 132,85%

1 Contribution du secteur élevage 639 883 878 276 357 952 573 700 337 850 058 289 43,19% 132,85%

0 71 719 AUTRES RECETTES FISCALES 19 404 512 955 19 515 697 487 28 995 911 117 48 511 608 604 100,57% 250,00%

1 Droits de timbre 5 565 327 000 6 112 250 996 1 484 220 320 7 596 471 316 109,83% 136,50%

2 Arriérés transitaires 0 0 12 500 000 12 500 000 - -

3 Remboursement des moins values TPC 0 0 3 408 836 271 3 408 836 271 - -

4 Taxe de péage 446 509 918 548 981 523 33 532 208 582 513 731 122,95% 130,46%

5 Taxe de développement touristique 765 935 000 732 881 188 23 840 858 245 24 573 739 433 95,68% 3208,33

%

6 Produits divers et accidentels 195 882 000 208 556 172 215 964 073 424 520 245 106,47% 216,72%

7 Autres recettes fiscales (exonérations) 0 0 0 0 - -

8 Prélèvement communautaire de solidarité 7 491 415 907 7 144 561 675 0 7 144 561 675 95,37% 95,37%

9 Prélèvement communautaire 4 939 443 130 4 768 465 933 0 4 768 465 933 96,54% 96,54%

84

IMPUT, BUDG



RESTES A

RECOUVRER 2010

EMISSIONS

GLOBALES

TAUX

D'EMISSION

2011

TAUX

D'EMISS

ION


0 72 RECETTES NON FISCALES 96 861 956 549 96 836 484 993 3 378 860 855 100 215 345 848 99,97% 103,46%

0 72 722 DROITS ET FRAIS ADMINISTRATIFS 62 847 267 064 35 699 632 740 1 102 918 950 36 802 551 690 56,80% 58,56%

1 DROITS ET FRAIS ADMINISTRATIFS 3 433 387 818 4 292 834 105 2 624 659 4 295 458 764 125,03% 125,11%

101 Produits de chancellerie 2 035 000 000 298 652 290 0 298 652 290 14,68% 14,68%

102 Produits de l'administration centrale 40 000 000 39 178 507 0 39 178 507 97,95% 97,95%

103 Plombage et remboursement d'imprimés 298 783 818 345 440 450 2 624 659 348 065 109 115,62% 116,49%

104 Droits de magasinage 1 104 000 0 0 0 0,00% 0,00%

105 Visas contrats de travailleurs étrangers (METSS) 90 000 000 438 313 006 0 438 313 006 487,01% 487,01%

106 Visas d'entrée à l'aéroport 500 000 000 2 958 055 281 0 2 958 055 281 591,61% 591,61%

107 Activité des sociétés de gardiennage 1 000 000 2 300 000 0 2 300 000 230,00% 230,00%

108 Fabrication et reproduction de tampons 500 000 100 000 0 100 000 20,00% 20,00%

109 Fabrication et reproduction de clés 500 000 500 000 0 500 000 100,00% 100,00%

110 Frais d'étude de dossiers et demandes d'agrément au code des invest 2 000 000 2 990 000 0 2 990 000 149,50% 149,50%

111 Frais de délivrances des agréments 3 000 000 11 170 000 0 11 170 000 372,33% 372,33%

112 Frais de délivrances des cartes professionnelles de commerçant 35 000 000 58 425 000 0 58 425 000 166,93% 166,93%

113 Contrôle sur les pesticides 120 000 000 38 919 900 0 38 919 900 32,43% 32,43%

114 Taxes topographiques (DGUTF) 80 000 000 38 210 172 0 38 210 172 47,76% 47,76%

115 Taxes de bornage (DGUTF) 50 000 000 22 715 397 0 22 715 397 45,43% 45,43%

116 Actes administratifs (DTH) 6 000 000 558 250 0 558 250 9,30% 9,30%

117 Autorisation de construire, demande de terrains et études 20 000 000 5 619 052 0 5 619 052 28,10% 28,10%

118 Contribut° financière de sociétés de Radio diffusion sonore et télévisuelle 100 000 000 0 0 0 0,00% 0,00%

119 Nouvelles pièces d'Identité Burkinabé 0 0 0 0 - -

120 Frais de délivrance du visa Touristique Entente (VTE) 50 000 000 31 686 800 0 31 686 800 63,37% 63,37%

121 Sociétés d'investigation 500 000 0 0 0 0,00% 0,00%

- -

2 VENTES NON INDUSTRIELLES 59 413 879 246 31 406 798 635 1 100 294 291 32 507 092 926 52,86% 54,71%

85

IMPUT, BUDG



RESTES A

RECOUVRER 2010

EMISSIONS

GLOBALES

TAUX

D'EMISSION

2011

TAUX

D'EMISS

ION


201 Journal Officiel (JO) 70 000 000 133 855 450 0 133 855 450 191,22% 191,22%

202 Services rétribués (MATD) 15 000 000 2 865 200 0 2 865 200 19,10% 19,10%

203 Péage sur routes bitumées 5 500 000 000 6 616 371 250 0 6 616 371 250 120,30% 120,30%

204 Génie militaire 125 000 000 81 371 481 0 81 371 481 65,10% 65,10%

205 Prestat° des services de l'Etat Major de l'Armée de l'Air 100 000 000 100 893 735 0 100 893 735 100,89% 100,89%

206 Produits du domaine mobilier 0 18 621 290 116 219 483 134 840 773 - -

207 Ventes en douane 17 038 395 329 076 11 047 340 123 1,93% 2,00%

208 Ventes de dossiers d'Appel d'Offres 800 000 000 335 540 067 0 335 540 067 41,94% 41,94%

209 Ventes d'imprimés déclarat° d'ouverture d'établissements (MTESS) 22 500 000 5 969 500 0 5 969 500 26,53% 26,53%

210 Ventes attestation soumission marchés publics (MTESS) 50 000 000 50 012 600 0 50 012 600 100,03% 100,03%

211 Certificat d'expertise et d'origine (objet d'art) 55 000 000 7 434 000 0 7 434 000 13,52% 13,52%

212 Ventes d'objets d'arts (Centre National Artisanat d'Art) 1 000 000 244 370 0 244 370 24,44% 24,44%

213 Recettes de spectacles et frais de locat° de salle 0 0 0 0 - -

214 Ventes tickets SNC 0 0 0 0 - -

215 Recettes Radio Rurale 120 000 000 44 693 500 0 44 693 500 37,24% 37,24%

216 Droit de visite du site de laongo 0 0 0 0 - -

217 Musée de la musique 1 500 000 215 000 0 215 000 14,33% 14,33%

218 Santé publique (reversement des tarifications des actes méd et d'hosp) 46 591 000 56 655 501 0 56 655 501 121,60% 121,60%

219 Centre National d'éducation pour la santé (CNESA) 0 0 0 0 - -

220 Ventes de notices d'inscription au CEPE 60 000 000 62 484 997 0 62 484 997 104,14% 104,14%

221 Certificat National de conformité 400 000 000 637 971 144 0 637 971 144 159,49% 159,49%

222 Prestation guichet unique des importations ou CPVI 8 485 553 851 7 088 179 235 984 063 761 8 072 242 996 83,53% 95,13%

223 Services des analyses et de la législation phytosanitaire 120 000 000 61 262 131 0 61 262 131 51,05% 51,05%

224 Service contrôle de qualité des produits et du conditionnement 375 000 000 279 452 142 0 279 452 142 74,52% 74,52%

225 Laboratoire National d'Elevage 5 000 000 1 699 350 0 1 699 350 33,99% 33,99%

226 Stations d'Elevage 15 000 000 67 700 0 67 700 0,45% 0,45%

227 Enregistrement de spécialités pharmaceutiques 0 0 0 0 - -

86

IMPUT, BUDG



RESTES A

RECOUVRER 2010

EMISSIONS

GLOBALES

TAUX

D'EMISSION

2011

TAUX

D'EMISS

ION


228 Prestations Direction Générale Architecture, Hbtat et constructions 200 000 000 26 510 940 0 26 510 940 13,26% 13,26%

229 Centre de Formation Professionnelle de l'Équipement 0 0 0 0 - -

230 Ventes d'imprimés (DTTM) 1 204 786 000 1 669 502 200 0 1 669 502 200 138,57% 138,57%

231 Location de pannonceaux (Direction Tourisme et Hôtellerie) 15 000 000 4 900 000 0 4 900 000 32,67% 32,67%

232 Taxe sur l'usage des titres de transport aérien de passagers 500 000 000 445 995 750 0 445 995 750 89,20% 89,20%

233 Droits de chancellerie (Grande Chancellerie) 10 500 000 11 616 094 0 11 616 094 110,63% 110,63%

234 Vente emblèmes et Armoirie (Grande Chancellerie) 3 500 000 4 027 950 0 4 027 950 115,08% 115,08%

235 Recettes de l'imprimerie de la DRINA 55 000 000 7 024 298 0 7 024 298 12,77% 12,77%

236 Frais de prestations DSO 10 500 000 10 484 000 0 10 484 000 99,85% 99,85%

237 Badges, immatriculation d'armes 0 0 0 0 - -

238 Passeports ordinaires 700 000 000 1 420 360 977 0 1 420 360 977 202,91% 202,91%

239 Passeports diplomatiques 25 000 000 49 296 000 0 49 296 000 197,18% 197,18%

240 Taxe d'inspection vétérinaire aux frontières 35 000 000 19 113 750 0 19 113 750 54,61% 54,61%

241 Réalisation d'hôtels 5 000 000 825 000 0 825 000 16,50% 16,50%

242 Autorisation d'exploiter des hôtels 1 500 000 555 000 0 555 000 37,00% 37,00%

243 Autorisation d'exploiter des restaurants 1 000 000 0 0 0 0,00% 0,00%

244 Classement des restaurants 1 500 000 0 0 0 0,00% 0,00%

245 Délivrance licences d'agences 3 000 000 2 450 000 0 2 450 000 81,67% 81,67%

246 Frais de validations des licences 5 000 000 2 000 000 0 2 000 000 40,00% 40,00%

247 Licences guides touristiques 3 000 000 535 000 0 535 000 17,83% 17,83%

248 Frais de prestations DSI (ex CENATRIN) 150 000 000 152 627 792 0 152 627 792 101,75% 101,75%

249 Classement d'hôtels 1 000 000 1 870 000 0 1 870 000 187,00% 187,00%

250 Recettes enseignement secondaire et supérieur 0 0 0 0 - -

251 Opérations Extérieurs 1 000 000 000 1 076 210 960 0 1 076 210 960 107,62% 107,62%

252 Location de salles 68 410 000 287 110 925 0 287 110 925 419,69% 419,69%

253 Prestations DPAE 0 0 0 0 - -

254 Frais d'inscription à l'ISTIC 10 000 000 10 540 000 0 10 540 000 105,40% 105,40%

87

IMPUT, BUDG



RESTES A

RECOUVRER 2010

EMISSIONS

GLOBALES

TAUX

D'EMISSION

2011

TAUX

D'EMISS

ION


255 Frais d'inscription à l'INAFAC 3 000 000 640 000 0 640 000 21,33% 21,33%

256 Prestation DGCN 6 000 000 1 375 000 0 1 375 000 22,92% 22,92%

257 Frais d'inscript°aux Exam et concours du Second et retrait de pièces 385 000 000 451 733 100 0 451 733 100 117,33% 117,33%

258 Prestation CNETD 300 000 0 0 0 0,00% 0,00%

259 Prestation DGERS/DEPr 52 000 000 0 0 0 0,00% 0,00%

260 Prestation DGESTP 5 000 000 1 995 000 0 1 995 000 39,90% 39,90%

261 Prestation DGIFPE 3 700 000 0 0 0 0,00% 0,00%

262 Tarification des actes de justice 400 000 000 366 307 615 0 366 307 615 91,58% 91,58%

263 Vente de manuels du Préscolaire 70 000 000 118 046 775 0 118 046 775 168,64% 168,64%

264 Adoptions et placement d'Enfants 23 950 000 26 587 962 0 26 587 962 111,01% 111,01%

265 Garde temporaire d'Enfants 550 000 180 894 0 180 894 32,89% 32,89%

266 Placement d'enfants en institution publique spécialisé 1 500 000 755 000 0 755 000 50,33% 50,33%

267 Autorisation d'ouverture d'établissement 4 000 000 1 550 000 0 1 550 000 38,75% 38,75%

268 Prestation DGACM 0 0 0 0 - -

269 Prestation DGMP 0 0 0 0 - -

270 Prestation ARSN 50 000 000 2 630 000 0 2 630 000 5,26% 5,26%

271 Carte de presse et laisser passer 10 000 000 0 0 0 0,00% 0,00%

272 Prestation MPTIC 50 000 000 1 065 841 902 0 1 065 841 902 2131,68% 2131,68

%

273 Frais dépôt dossiers agrément achat/vente et export, or 4 000 000 170 000 0 170 000 4,25% 4,25%

274 Pénalité de retard sur paiement des taxes et redevances proportionnelles 10 000 000 125 712 502 0 125 712 502 1257,13%

1257,13%

275 Ventes de dossiers d'agréments 2 000 000 2 235 000 0 2 235 000 111,75% 111,75%

276 Prestations Bur, National des Evaluations Environnementales et gestion Déchets spéciaux 50 000 000 0 0 0 0,00% 0,00%

277 Retrait de diplômes délivrés par le MESSRS 30 000 000 25 027 500 0 25 027 500 83,43% 83,43%

278 Permis de conduire 31 250 000 9 881 000 0 9 881 000 31,62% 31,62%

279 Cartes jeune 5 000 000 0 0 0 0,00% 0,00%

280 Retrait de diplômes délivrés par le MJE 1 500 000 220 000 0 220 000 14,67% 14,67%

88

IMPUT, BUDG



RESTES A

RECOUVRER 2010

EMISSIONS

GLOBALES

TAUX

D'EMISSION

2011

TAUX

D'EMISS

ION


281 Location car 6 250 000 2 125 000 0 2 125 000 34,00% 34,00%

282 Formation en entrep. jeune 11 500 000 13 983 200 0 13 983 200 121,59% 121,59%

283 Certification de qualification 4 500 000 5 491 500 0 5 491 500 122,03% 122,03%

284 Frais de prestation DDAE 300 000 000 229 460 830 0 229 460 830 76,49% 76,49%

285 Licence de téléphonie mobile 37 500 000 000 8 165 103 500 0 8 165 103 500 21,77% 21,77%

0 72 723 AMENDES ET CONDAMNATIONS PECUNIAIRES 1 611 086 000 998 503 793 0 998 503 793 61,98% 61,98%

1 AMANDE DE LA GENDARMERIE 110 000 000 139 293 056 0 139 293 056 126,63% 126,63%

101 Amendes forfaitaires de la Gendarmerie 110 000 000 139 293 056 0 139 293 056 126,63% 126,63%

2 AMANDE DE LA POLICE 0 0 0 0 - -

201 Amendes forfaitaires de la Police 0 0 0 0 - -

9 AUTRES AMENDES ET CONFISCATIONS 1 501 086 000 859 210 737 0 859 210 737 57,24% 57,24%

901 Amendes et confiscations (CNLF) 300 000 000 137 285 128 0 137 285 128 45,76% 45,76%

902 Pénalités sur les marchés administratifs 551 250 000 481 799 458 0 481 799 458 87,40% 87,40%

903 Frais et amendes de justice 92 800 000 107 528 680 0 107 528 680 115,87% 115,87%

904 Créances diverses 462 036 000 92 978 621 0 92 978 621 20,12% 20,12%

905 Amendes et confiscations de l'IGAE 95 000 000 39 618 850 0 39 618 850 41,70% 41,70%

- -

0 72 724 PRODUITS FINANCIERS 3 666 550 485 13 485 859 205 0 13 485 859 205 367,81% 367,81%

1 REVENU DU PORTEFEUILLE DE L'ETAT 3 589 137 000 13 380 667 573 0 13 380 667 573 372,81% 372,81%

101 Revenu du portefeuille de l'Etat 3 589 137 000 13 380 667 573 0 13 380 667 573 372,81% 372,81%

2 DOUANES-PERCEPTION D'INTERETS 77 413 485 105 191 632 0 105 191 632 135,88% 135,88%

201 intérêts sur traites en douane 64 200 000 91 038 360 0 91 038 360 141,80% 141,80%

202 intérêts de retard en douane 13 213 485 14 153 272 0 14 153 272 107,11% 107,11%

89

IMPUT, BUDG



RESTES A

RECOUVRER 2010

EMISSIONS

GLOBALES

TAUX

D'EMISSION

2011

TAUX

D'EMISS

ION


0 72 729 AUTRES RECETTES NON FISCALES 28 737 053 000 46 652 489 255 2 275 941 905 48 928 431 160 162,34% 170,26%

1 REVERSEMENTS DIVERS 3 340 748 000 3 065 973 972 0 3 065 973 972 91,78% 91,78%

101 Reversement des intérêts sur prêts et avances 3 340 748 000 3 065 973 972 0 3 065 973 972 91,78% 91,78%

102 Reversement des intérêts rétrocédés remis par la France 0 0 0 0 - -

103 Reversement des bonifications d'intérêts 0 0 0 0 - -

104 Reversement des créances bancaires (BRCB) 0 0 0 0 - -

9 AUTRES RECETTES NON FISCALES 25 396 305 000 43 586 515 283 2 275 941 905 45 862 457 188 171,63% 180,59%

901 Recettes en atténuation des dépenses 2 651 929 000 8 485 265 291 2 275 941 905 10 761 207 196 319,97% 405,79%

902 Autres revenus du domaine immobilier 0 79 107 0 79 107 - -

903 Plus value stock (IGAE) 0 0 0 0 - -

904 Droits proportionnels ou redevance proportionnelle et taxes superf. 13 848 591 000 33 473 403 777 0 33 473 403 777 241,71% 241,71%

905 Droits fixes sur titres miniers 5 400 000 000 574 530 000 0 574 530 000 10,64% 10,64%

999 Produits divers non classés 3 495 785 000 1 053 237 108 0 1 053 237 108 30,13% 30,13%

0 21 RECETTES EN CAPITAL 6 290 737 000 7 145 199 222 240 757 028 7 385 956 250 113,58% 117,41%

- -

0 21 CESSION DES IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 6 290 737 000 7 145 199 222 240 757 028 7 385 956 250 113,58% 117,41%

219 AUTRES DROITS ET VALEURS INCORPORELS 6 290 737 000 7 145 199 222 240 757 028 7 385 956 250 113,58% 117,41%

1 Ventes de biens de capital fixe 0 29 000 167 377 963 167 406 963 - -

2 Ventes de terrains d'actifs incorporels 0 749 856 73 379 065 74 128 921 - -

3 Cession des actions de l'Etat 0 0 0 0 - -

901 Remboursement sur prêts et avances 6 290 737 000 7 144 420 366 0 7 144 420 366 113,57% 113,57%

SOUS/TOTAL RESSOURCES PROPRES ORDINAIRES 718 036 111 000 852 651 128 642 299 479 179 730 1 152 130 308 372 118,75% 160,46%

0 DONS 328 897 746 000 244 245 496 389 0 244 245 496 389 74,26% 74,26%

90

IMPUT, BUDG



RESTES A

RECOUVRER 2010

EMISSIONS

GLOBALES

TAUX

D'EMISSION

2011

TAUX

D'EMISS

ION


74 DONS PROGRAMMES 198 526 000 000 180 504 828 022 0 180 504 828 022 90,92% 90,92%

741 DONS DES INSTITUTIONS INTERNATIONALES 0 0 0 0 - -

742 DONS DES GOUVERNEMENTS ETRANGERS 198 526 000 000 180 504 828 022 0 180 504 828 022 90,92% 90,92%

743 DONS DES ORGANISMES PRIVES EXTERIEURS 0 0 0 0 - -

744 DONS INTERIEURS 0 0 0 0 - -

12 DONS PROJETS ET LEGS 130 371 746 000 63 740 668 367 0 63 740 668 367 48,89% 48,89%

121 DONS PROJETS DES INSTITUTIONS INTERNATIONALES MONDIALES 68 068 540 000 51 503 852 344 0 51 503 852 344 75,66% 75,66%

122 DONS PROJETS DES GOUVERNEMENTS AFFILIES AU CLUB DE PARIS 40 803 207 000 9 291 709 425 0 9 291 709 425 22,77% 22,77%

123 DONS PROJETS DES GOUVERNEMENTS NON AFFILIES AU CLUB DE PARIS 20 882 924 000 2 724 025 466 0 2 724 025 466 13,04% 13,04%

124 DONS PROJETS DES ORGANISMES PRIVES EXTERIEURS 600 000 000 221 081 132 0 221 081 132 36,85% 36,85%

125 FONDS DE CONCOURS 17 075 000 0 0 0 0,00% 0,00%

1 Fonds de concours extérieurs 0 0 0 0 - -

2 Fonds de concours intérieurs 17 075 000 0 0 0 0,00% 0,00%

129 AUTRES DONS ET LEGS 0 0 0 0 - -

1 Autres dons et legs extérieurs 0 0 0 0 - -

2 Autres dons et legs intérieurs 0 0 0 0 - -

0 EMPRUNTS 212 123 310 000 146 216 748 235 0 146 216 748 235 68,93% 68,93%

15 TIRAGE SUR EMPRUNTS PROJETS 164 600 310 000 129 093 578 510 0 129 093 578 510 78,43% 78,43%

151 EMPRUNTS PROJETS MULTILATERAUX 142 849 814 000 123 301 495 743 0 123 301 495 743 86,32% 86,32%

152 EMPRUNTS PROJETS AUPRES DES GACP 8 806 306 000 533 674 977 0 533 674 977 6,06% 6,06%

153 EMPRUNTS PROJETS AUPRES DES GNACP 12 944 190 000 5 258 407 790 0 5 258 407 790 40,62% 40,62%

155 EMPRUNTS PROJETS AUPRES DES ORGANISMES PRIVES EXTERIEURS 0 0 0 0 - -

157 EMPRUNTS PROJETS A L'INTERIEUR 0 0 0 0 - -

91

IMPUT, BUDG



RESTES A

RECOUVRER 2010

EMISSIONS

GLOBALES

TAUX

D'EMISSION

2011

TAUX

D'EMISS

ION


1 Emprunts projets auprès des Institut° fncières et du SBI 0 0 0 0 - -

2 Emprunts projets auprès des créanciers Hors SBI 0 0 0 0 - -

158 CONVENTION A PAIEMENT DIFFERE 0 0 0 0 - -

1 Convention à paiement différé de l'extérieur 0 0 0 0 - -

2 Convention à paiement différé de l'intérieur 0 0 0 0 - -

16 EMPRUNTS PROGRAMMES 12 523 000 000 17 123 169 725 0 17 123 169 725 136,73% 136,73%

161 EMPRUNTS D'AJUSTEMENT STRUCTUREL MULTILATERAUX 12 523 000 000 17 123 169 725 0 17 123 169 725 136,73% 136,73%

162 EMPRUNTS D'AJUSTEMENT STRUCTUREL DES GACP 0 0 0 0 - -

163 EMPRUNTS D'AJUSTEMENT STRUCTUREL DES GNACP 0 0 0 0 - -

17 AUTRES EMPRUNTS 35 000 000 000 0 0 0 0,00% 0,00%

171 AUTRES EMPRUNTS DETTES MULTILATERALES 0 0 0 0 - -

172 AUTRES EMPRUNTS DETTES BILATERALES AUPRES DES GACP 0 0 0 0 - -

173 AUTRES EMPRUNTS DETTES BILATERALES AUPRES DES GNACP 0 0 0 0 - -

175 AUTRES EMPRUNTS AUPRES DES ORGANISMES PRIVES EXTERIEURS 0 0 0 0 - -

176 AUTRES EMPRUNTS INTERIEURS 35 000 000 000 0 0 0 0,00% 0,00%

1 Autres emprunts intérieurs auprès des Institut° fncières et du syst bcaire 35 000 000 000 0 0 0 0,00% 0,00%

2 Autres emprunts intérieurs auprès d'autres Organismes 0 0 0 0 - -

177 AUTRES RESSOURCES 0 0 0 0 - -

1 Emprunts FMI 0 0 0 0 - -

SOUS/TOTAL RESSOURCES EXTRAORDINAIRES 541 021 056 000 390 462 244 624 0 390 462 244 624 72,17% 72,17%

TOTAL GENERAL 1 259 057 167 000 1 243 113 373 266 299 479 179 730 1 542 592 552 996 98,73% 122,52%

Source: DGB, DGI, DGD, DGTCP et les lois de finances, gestion 2011

92

COMPTES COMPTES COMPTES COMPTES D’AFFECTATION SPECIALE D’AFFECTATION SPECIALE D’AFFECTATION SPECIALE D’AFFECTATION SPECIALE DU TRESORDU TRESORDU TRESORDU TRESOR

93

SITUATION D’EXECUTION DES COMPTES D'AFFECTATION SPECIALE DU BUDGET DE L'ETAT, GESTION 2011

NUMERO DU


PREVISIONS

INITIALES

PREVISIONS

DEFINITIVES (1)

MONTANTS

EMISSIONS (2) ECARTS (1)-(2)

TAUX

D'EXECUTION

(2)/(1)



921.203 Opérations lotissement des centres urbains et ruraux du Burkina 1 426 147 000 1 563 177 923 524 641 626 1 038 536 297 33,56%



TOTAL GENERAL 7 749 162 000 19 102 659 845 15 062 029 207 4 040 630 638 78,85%


94

ANNEXE 2ANNEXE 2ANNEXE 2ANNEXE 2 : SITUATION DETAILLEE DES DEPENSES: SITUATION DETAILLEE DES DEPENSES: SITUATION DETAILLEE DES DEPENSES: SITUATION DETAILLEE DES DEPENSES


COMPTES D’AFFECTATION SPECIALE DU TRESORCOMPTES D’AFFECTATION SPECIALE DU TRESORCOMPTES D’AFFECTATION SPECIALE DU TRESORCOMPTES D’AFFECTATION SPECIALE DU TRESOR

95


96

SITUATION DES CONSOMMATIONS BUDGETAIRES DU TITRE 1, GESTION 2011

Titre 1

Section MINISTERES/INSTITUTIONS DOTATIONS INITIALES DOTATIONS DEFINITIVES (1) ORDONNANCEMENTS (2) Taux d'exécution

(%)

14 Ministère de l'Economie et des Finances 60 300 000 000 62 526 196 000 67 917 034 363 108,62

99 Dépenses Communes Interministérielles 500 000 000 500 000 000 423 102 893 84,62

TOTAL 60 800 000 000 63 026 196 000 68 340 137 256 108,43

Source: Construit à partir des données du CID et des lois de finances, Gestion 2011

97


Titre 2

Section MINISTERES/INSTITUTIONS DOTATIONS INITIALES DOTATIONS DEFINITIVES ORDONNANCEMENTS Taux

d'exécution (%)

01 Présidence du Faso 756 529 000 850 007 712 1 053 248 970 123,91

02 Secrétariat Général du Gouvernement - CM 201 314 000 196 602 884 231 624 849 117,81

03 Premier Ministère 376 849 000 375 968 677 398 084 274 105,88

04 Parlement 0 0 0 -

05 Conseil Economique et Social 106 004 000 112 576 310 123 184 242 109,42

07

Ministère des Relations avec le Parlement et des Réformes

politiques 93 602 000 98 909 504 116 777 237 118,06

09

Min. Admin. Territoriale, de la Décentralisation & de la

Sécurité 3 322 593 000 3 617 298 520 4 136 395 572 114,35

10 Ministère de la Justice 3 682 480 000 4 235 892 466 5 240 460 137 123,72

11

Ministère de la Défense nationale et des Anciens

Combattants 52 716 547 000 52 722 594 240 52 721 772 042 100,00

12 Ministère Aff. Etrangères et Coop. Régionale 10 386 853 000 10 413 231 096 8 174 988 723 78,51

13 Ministère de la Sécurité 13 845 829 000 15 056 016 187 13 438 366 951 89,26


15 Ministère Culture et du Tourisme 1 766 220 000 1 859 010 507 1 788 955 875 96,23

16 Ministère du Travail et de la Sécurité Sociale 573 980 000 611 599 315 640 670 931 104,75

17

Ministère Fonction Publique du Travail et de la Sécurité

Sociale 1 084 510 000 1 122 028 646 1 105 344 634 98,51

18 Ministère de la Communication 0 0 2 002 548 -

19 Ministère de la Promotion de la Femme 342 827 000 360 548 976 397 771 041 110,32

20 Ministère des Sports et Loisirs 802 935 000 834 849 255 823 880 323 98,69

21 Ministère de la Santé 27 483 765 000 28 694 966 511 29 297 386 767 102,10

22 Min. de l'Action Sociale et de la Solidarité Nationale 3 607 668 000 3 802 077 265 3 915 471 312 102,98

23 Min. Education Nationale et de l'Alphabétisation 71 608 599 000 75 215 774 043 85 395 180 086 113,53

24 Min. Enseig. Secondaire et Supérieur 21 483 808 000 23 095 344 457 24 192 936 044 104,75

98

Section MINISTERES/INSTITUTIONS DOTATIONS INITIALES DOTATIONS DEFINITIVES ORDONNANCEMENTS Taux

d'exécution (%)

25 Ministère de l'Industrie, du Commerce et de l'Artisanat 835 099 000 849 724 600 806 185 775 94,88

26 Ministère des Mines, Carrières et Energie 315 889 000 324 703 032 285 448 861 87,91

27 Min. Agriculture et de l'Hydraulique 6 058 210 000 6 485 615 981 5 906 939 226 91,08

28 Ministère des Ressources Animales 2 472 013 000 2 525 573 694 2 423 476 959 95,96

29

Ministère de l'Environnement et du Développement

Durable 2 561 813 000 2 646 646 213 2 733 375 161 103,28

30 Ministère des Infrastructures et du Désenclavement 1 064 377 000 1 142 053 108 1 186 339 824 103,88

31 Ministère des Postes et des TIC 130 810 000 129 622 078 145 628 336 112,35

32

Ministère des Transports, des Postes et de l'Economie

Numérique 325 322 000 337 350 596 353 401 566 104,76

35 Ministère des Droits Humains et de la Promotion Civique 289 987 000 307 226 219 313 944 057 102,19

37

Ministère de la Jeunesse, de la Formation Professionnelle

et de l'Emploi 489 014 000 520 630 800 679 659 536 130,55

38 Ministère de l'Habitat et de l'Urbanisme 480 288 000 512 412 603 528 832 077 103,20

40 Ministère de la Recherche Scientifique et de l'Innovation 0 0 0 -

50 Grande Chancellerie 33 210 000 33 793 349 32 032 410 94,79

51 Conseil Supérieur de la Communication 95 450 000 97 728 891 96 147 592 98,38

52 Autorité Supérieur de Contrôle d'Etat 226 807 000 216 129 014 231 429 690 107,08

54 Conseil Constitutionnel 230 430 000 227 461 782 234 461 603 103,08

55 Conseil d'Etat 215 738 000 219 798 423 289 913 568 131,90

56 Cour des Comptes 271 593 000 267 694 546 311 273 330 116,28

57 Cour de Cassation 350 088 000 350 985 782 384 549 014 109,56

58 Commission Electorale Nationale Indépendante 0 0 0 -

98 Transferts Ressources Collectivités Territoriales 0 0 0 -

99 Dépenses Communes Interministérielles 17 684 805 000 29 025 448 583 18 029 708 235 62,12

TOTAL 260 000 000 000 281 537 029 000 281 367 725 436 99,94


99


Titre 3

Section MINISTERES/INSTITUTIONS DOTATIONS INITIALES DOTATIONS DEFINITIVES ORDONNANCEMENTS Taux d'exécution

(%)

01 Présidence du Faso 3 401 828 000 3 401 828 000 3 281 845 798 96,47


03 Premier Ministère 435 837 000 393 151 634 386 149 174 98,22

04 Parlement 0 0 0 -


07


politiques 164 456 000 351 315 183 349 523 549 99,49

09


Sécurité 1 353 026 000 4 064 993 710 3 052 278 784 75,09


11


Combattants 5 498 393 000 5 074 268 000 5 027 268 000 99,07




15 Ministère Culture et du Tourisme 478 571 000 96 077 057 87 038 846 90,59


17


Sociale 1 577 973 000 1 580 446 031 1 495 813 672 94,65

18 Ministère de la Communication 0 264 073 162 258 333 662 97,83




22 Min. de l'Action Sociale et de la Solidarité Nationale 364 417 000 338 145 187 332 696 400 98,39




100


(%)

26 Ministère des Mines, Carrières et Energie 81 400 000 48 034 907 44 033 267 91,67

27 Min. Agriculture et de l'Hydraulique 860 034 000 682 621 275 666 569 185 97,65

28 Ministère des Ressources Animales 304 298 000 261 887 315 231 754 833 88,49

29

Ministère de l'Environnement et du Développement

Durable 495 513 000 442 204 921 433 145 201 97,95

30 Ministère des Infrastructures et du Désenclavement 809 637 000 622 924 689 566 657 017 90,97


32


Numérique 157 847 000 51 647 000 43 795 000 84,80


37

Ministère de la Jeunesse, de la Formation Professionnelle

et de l'Emploi 134 084 000 115 277 643 111 666 786 96,87


40 Ministère de la Recherche Scientifique et de l'Innovation 0 57 436 819 57 050 000 99,33





55 Conseil d'Etat 152 552 000 126 777 000 123 752 000 97,61

56 Cour des Comptes 284 623 000 269 623 000 269 623 000 100,00



98 Transferts Ressources Collectivités Territoriales 1 775 191 000 1 775 191 000 1 775 191 000 100,00


TOTAL 101 100 000 000 100 818 237 442 97 144 428 644 96,36


101


Titre 4


(%)

01 Présidence du Faso 713 762 000 713 762 000 713 261 000 99,93

02 Secrétariat Général du Gouvernement - CM 0 0 0 -

03 Premier Ministère 2 159 242 000 2 159 242 000 1 983 223 309 91,85

04 Parlement 8 496 050 000 8 496 050 000 8 496 050 000 100,00


07


politiques 0 0 0 -

09


Sécurité 8 387 668 000 9 881 022 866 8 681 555 186 87,86

10 Ministère de la Justice 612 167 000 546 267 000 546 266 855 100,00

11


Combattants 1 122 336 000 974 602 000 974 602 000 100,00

12 Ministère Aff. Etrangères et Coop. Régionale 864 830 000 636 537 626 626 937 947 98,49



15 Ministère Culture et du Tourisme 3 529 636 000 1 773 204 500 1 562 657 049 88,13


17


Sociale 1 968 384 000 1 509 909 750 1 472 378 270 97,51

18 Ministère de la Communication 0 1 655 686 500 1 655 399 125 99,98







25 Ministère de l'Industrie, du Commerce et de l'Artisanat 1 277 632 000 1 163 350 193 1 161 947 731 99,88

102


(%)

26 Ministère des Mines, Carrières et Energie 2 612 029 000 1 932 981 401 1 907 481 401 98,68


28 Ministère des Ressources Animales 343 562 000 307 021 695 263 823 117 85,93

29 Ministère de l'Environnement et du Développement Durable 653 363 000 646 400 803 640 195 932 99,04

30 Ministère des Infrastructures et du Désenclavement 290 000 000 237 630 922 189 051 986 79,56


32


Numérique 614 072 000 215 024 000 215 024 000 100,00


37

Ministère de la Jeunesse, de la Formation Professionnelle et

de l'Emploi 3 574 254 000 3 562 516 333 3 373 464 914 94,69


40 Ministère de la Recherche Scientifique et de l'Innovation 0 2 274 700 000 2 185 300 334 96,07

50 Grande Chancellerie 0 0 0 -




55 Conseil d'Etat 1 410 000 1 410 000 1 203 225 85,34

56 Cour des Comptes 4 916 000 4 916 000 4 916 000 100,00


58 Commission Electorale Nationale Indépendante 210 721 000 210 721 000 204 455 870 97,03

-

98 Transferts Ressources Collectivités Territoriales 0 0 0 -


-

TOTAL 198 749 619 000 249 040 113 672 244 082 810 966 98,01


103


Titre 5


(%)

01 Présidence du Faso 13 233 591 000 13 053 591 000 619 681 536 4,75


03 Premier Ministère 9 082 452 000 12 198 677 000 5 537 729 576 45,40

04 Parlement 610 000 000 610 000 000 610 000 000 100,00

05 Conseil Economique et Social 0 0 0 -

07


politiques 0 0 0 -

09 Min. Admin. Territoriale, de la Décentralisation & de la Sécurité 9 216 847 000 9 484 563 061 7 301 819 222 76,99


11 Ministère de la Défense nationale et des Anciens Combattants 7 582 135 000 7 337 787 000 7 273 502 500 99,12




15 Ministère Culture et du Tourisme 2 708 230 000 157 229 320 97 005 320 61,70

16 Ministère du Travail et de la Sécurité Sociale 244 000 000 0 0 -

17 Ministère Fonction Publique du Travail et de la Sécurité Sociale 300 000 000 318 942 906 176 386 800 55,30

18 Ministère de la Communication 0 1 492 205 184 1 377 587 854 92,32








26 Ministère des Mines, Carrières et Energie 14 576 490 000 24 414 024 390 11 050 185 084 45,26


104


(%)

28 Ministère des Ressources Animales 7 590 687 000 7 590 687 000 1 946 562 385 25,64

29 Ministère de l'Environnement et du Développement Durable 4 768 458 000 4 061 111 160 219 198 520 5,40

30 Ministère des Infrastructures et du Désenclavement 118 371 815 000 116 346 392 741 39 068 085 241 33,58

31 Ministère des Postes et des TIC 1 342 000 000 522 501 989 417 062 626 79,82

32


Numérique 282 114 000 723 906 421 381 906 421 52,76

35 Ministère des Droits Humains et de la Promotion Civique 329 585 000 0 0 -

37

Ministère de la Jeunesse, de la Formation Professionnelle et de

l'Emploi 2 470 000 000 2 697 007 125 2 604 803 202 96,58

38 Ministère de l'Habitat et de l'Urbanisme 9 436 400 000 6 079 201 288 1 079 201 288 17,75

40 Ministère de la Recherche Scientifique et de l'Innovation 0 469 649 000 283 808 000 60,43



52 Autorité Supérieur de Contrôle d'Etat 0 0 0 -

54 Conseil Constitutionnel 0 0 0 -

55 Conseil d'Etat 0 0 0 -

56 Cour des Comptes 0 0 0 -

57 Cour de Cassation 0 0 0 -


-

98 Transferts Ressources Collectivités Territoriales 11 184 569 000 11 184 569 000 11 184 568 690 100,00


-

TOTAL 538 691 367 000 560 735 590 517 282 412 194 405 50,36


105


Titre 6

Section MINISTERES/INSTITUTIONS DOTATIONS INITIALES DOTATIONS DEFINITIVES (1) ORDONNANCEMENTS Taux d'exécution (%)


TOTAL 7 000 000 000 3 900 000 000 3 849 085 049 98,69


106

COMPTES SPECIAUX DU TRESORCOMPTES SPECIAUX DU TRESORCOMPTES SPECIAUX DU TRESORCOMPTES SPECIAUX DU TRESOR

107

SITUATION DES ORDONNANCEMENTS EN DEPENSES DES COMPTES D'AFFECTATION SPECIALE DU BUDGET DE L'ETAT, GESTION 2011

NUMERO DU


DOTATIONS

INITIALES

DOTATIONS

DEFINITIVES (1)

ORDONNANCEMENTS

(2) ECARTS (1)-(2) TAUX (2)/(1)



921.203 Opérations lotissement des centres urbains et ruraux du Burkina 1 426 147 000 1 563 177 923 598 463 364 964 714 559 38,29%



TOTAL GENERAL 7 749 162 000 19 102 659 845 14 419 728 862 4 682 930 983 75,49%


108

ANNEXE 3ANNEXE 3ANNEXE 3ANNEXE 3 : SITUATION D’EXECUTION DES FINANCEMENTS : SITUATION D’EXECUTION DES FINANCEMENTS : SITUATION D’EXECUTION DES FINANCEMENTS : SITUATION D’EXECUTION DES FINANCEMENTS EXTERIEURS DU BUDGET DE L’ETATEXTERIEURS DU BUDGET DE L’ETATEXTERIEURS DU BUDGET DE L’ETATEXTERIEURS DU BUDGET DE L’ETAT----GESTION 201GESTION 201GESTION 201GESTION 2011111

RAPPORT SUR LA SITUATION D’EXECUTION DES RAPPORT SUR LA SITUATION D’EXECUTION DES RAPPORT SUR LA SITUATION D’EXECUTION DES RAPPORT SUR LA SITUATION D’EXECUTION DES FINANCEMENTS EXTERIEURS DU BUDGET DE L’ETAT, FINANCEMENTS EXTERIEURS DU BUDGET DE L’ETAT, FINANCEMENTS EXTERIEURS DU BUDGET DE L’ETAT, FINANCEMENTS EXTERIEURS DU BUDGET DE L’ETAT,

MINISTERE DE L ’ECONOMIEMINISTERE DE L ’ECONOMIEMINISTERE DE L ’ECONOMIEMINISTERE DE L ’ECONOMIE

ET DES FINANCESET DES FINANCESET DES FINANCESET DES FINANCES

********************************************************************************

SECRETARIAT GENERALSECRETARIAT GENERALSECRETARIAT GENERALSECRETARIAT GENERAL

********************************************************************************

DIRECTION GENERALE DU TRESOR DIRECTION GENERALE DU TRESOR DIRECTION GENERALE DU TRESOR DIRECTION GENERALE DU TRESOR

ET DE LA COMPTABILITE PUBLIQUEET DE LA COMPTABILITE PUBLIQUEET DE LA COMPTABILITE PUBLIQUEET DE LA COMPTABILITE PUBLIQUE


GESTION 2011GESTION 2011GESTION 2011GESTION 2011




Unité


DIRECTION GENERALE DU TRESOR DIRECTION GENERALE DU TRESOR DIRECTION GENERALE DU TRESOR DIRECTION GENERALE DU TRESOR


109



************************************

Unité - Progrès- Justice

110

INTRODUCTION

L’exécution du budget de l’Etat, gestion 2011 a été marquée par la mise en œuvre du

nouveau dispositif de gestion des financements extérieurs à partir du 1er avril 2011.

Les innovations majeures de ce nouveau dispositif ont concerné :

- l’utilisation d’une application informatique dénommée Circuit Intégré des

Financements Extérieurs (CIFE) ;

- le transfert désormais de tous les décaissements et appels de fonds de la Direction

Générale de la Coopération (DGCOOP) à la Direction Générale du Trésor et de la

Comptabilité Publique (DGTCP) ;

- la prise en compte des principaux maillons de la chaîne de la dépense et de la

recette publiques.

Ce dispositif étant mis en place en cours d’exercice, les décaissements ont été

ordonnancés par la DGCOOP au cours du premier trimestre, relayée dorénavant par la

DGTCP.

Le présent rapport fait une analyse par nature, par bailleur et par section (ministère ou

institution), des financements mobilisés en 2011 auprès de Partenaires Techniques et

Financiers accompagnant le Burkina Faso dans le défi du développement. Les montants

des ordonnancements des aides projets correspondent aux montants des dépenses

éligibles et exécutées au profit des projets. Le rapport comprend deux parties : la

première porte sur la situation des ordonnancements et la deuxième sur les

décaissements effectifs des financements extérieurs 2011.

I. SITUATION DES ORDONNANCEMENTS DES FINANCEMENTS EXTERIEURS 2011

I.1. Analyse comparative de l’évolution des recettes sur financements extérieurs

Les prévisions de mobilisation des financements extérieurs ont connu une hausse de

7,07% entre 2009 et 2010 et de 11,12 % entre 2010 et 2011. En effet, de 425,32

milliards de francs CFA pour la gestion 2009 elles sont passées de 455,38 milliards de

francs CFA en 2010 à 506,02 milliards de francs CFA dans la dernière loi de finances

rectificative pour l’exercice 2011. Quant aux réalisations, elles sont passées de 344,39

milliards de francs CFA en 2009 à 390,85 milliards de francs CFA en 2010, soit un

accroissement de 13,49%. Pour l’exercice 2011 les financements extérieurs mobilisés

s’élèvent à 418,79 milliards de francs CFA, soit une hausse de 7,15% par rapport à

2010.

111

Le graphique suivant présente l’évolution des financements extérieurs entre 2009 et

2011.

Graphique 1 : Evolution des financements extérieurs de 2009 à 2011

SOURCE : DGTCP/DDP

On observe une évolution croissante de la mobilisation des financements extérieurs

entre 2009 et 2011. La même tendance s’observe en ce qui concerne les appuis

budgétaires. Quant aux appuis projets, leurs émissions sont quasi identiques avec un

léger fléchissement en 2011.

I.2. Situation générale des ordonnancements en 2011

La situation générale de la mobilisation des financements extérieurs pour l’exercice

2011 présente un total ordonnancé de 418,79 milliards de francs CFA sur 506,02

milliards de francs CFA prévus dans la dernière Loi de finances rectificative 2011, soit

un taux global de réalisation de 82,76%.

Le tableau suivant présente la situation générale des ordonnancements des

financements extérieurs en 2011.

196,04 200,44 192,83148,35

190,41225,96

344,39390,85 418,79

0,0050,00

100,00150,00200,00250,00300,00350,00400,00450,00

2009 2010 2011

MO

NT

AN

T

ANNEE

Evolution des financements extérieurs de 2009 à 201 1

APPUIS PROJETS

APPUIS BUDGETAIRES

FINANCEMENTS EXTERIEURS

112

Tableau 1 : Situation générale des ordonnancements des financements extérieurs au

31/12/2011

RUBRIQUES PREVISIONS ORDONNANCEMENTS TAUX D’EXECUTION

PRETS 164 600 310 000 129 093 578 510 78,43%

DONS 130 371 746 000 63 740 668 367 48,89%

TOTAL APPUIS PROJETS 294 972 056 000 192 834 246 877 65,37%

APPUIS BUDGETAIRES 211 049 000 000 225 956 860 674 107,06%

TOTAL GENERAL 506 021 056 000 418 791 107 551 82,76%

Source : DGTCP/DDP

Au titre des appuis projets, les ordonnancements des emprunts s’élèvent à 129,10

milliards de francs CFA, soit 78,43% des prévisions et les dons à 63,74 milliards de

francs CFA soit 48,89% de leurs prévisions. Quant aux appuis budgétaires, leurs

émissions s’affichent à 225,96 milliards de francs CFA soit 107,06% des prévisions

définitives.

I.2.1. Situation des ordonnancements des appuis projets 2011

Les montants des ordonnancements des aides projets correspondent aux montants des

dépenses éligibles et exécutées au profit des projets. Les appuis projets se font sous

forme de prêts ou de dons. La situation pour l’exercice 2011 se présente dans le tableau

suivant :

Tableau 2 : situation des ordonnancements des appuis projets de l’exercice 2011

DESIGNATION PREVISIONS 2011* ORDONNANCEMENTS TAUX

D’EXECUTION %

PRETS 164 600 310 000 129 093 578 510 78,43% 66,95%

DONS 130 371 746 000 63 740 668 367 48,89% 33,05%

TOTAL 294 972 056 000 192 834 246 877 65,37% 100%

Source : DGTCP/DDP

Sur une prévision globale de 294,97 milliards de FCFA, 65,37% ont été réellement

ordonnancés contre 74,05% pour l’exercice 2010. Les emprunts ont été ordonnancés à

hauteur de 78,43% tandis que les dons n’ont pu être mobilisés qu’à hauteur de

113

48,89%.. Ainsi, la mise en œuvre des projets en 2011 a été financée à 66,95% par des

emprunts et à 33,05% par des dons.

Le détail (par projet et par bailleur) de la situation des ordonnancements des prêts et

subventions du titre 5 du budget de l’Etat, gestion 2011 est présenté au niveau de

l’annexe 3.1.

I.2.2. - Situation des appuis projets par Département ministériel

Pour la gestion 2011, sur l’ensemble des institutions et ministères, une vingtaine a été

destinataire des ressources extérieures pour la mise en œuvre des projets et

programmes sous leur tutelle. Les principaux secteurs bénéficiaires des ressources

extérieures pour le financement de leurs projets et programmes ont été :

♦ le Ministère de l’Agriculture et de l’Hydraulique (MAH) ;

♦ le Ministère des Infrastructures et du Désenclavement (MID) ;

♦ les Ministères de la Santé, de l’ Education et celui de l’Action sociale).

� LeMinistère de l’Agriculture et de l’Hydraulique a absorbé 33,58 milliards

de francs CFA des 192,83 milliards de francs CFA des appuis projets

décaissés en 2011, soit 17,41% du total des décaissements des aides projets,

pour le financement notamment :

• du Deuxième Programme National de Gestion des Terroirs, phase 2

(PNGT2) pour 6,67 milliards de francs CFA :

• des projets relatifs à l’eau potable et à l’assainissement pour 9,97 milliards

de francs CFA ;

• des projets d’appui aux filières (le Programme d’appui aux filières agro-

sylvo-pastorales, le Projet d’appui aux filières agricoles et le Projet d’appui

à la filière coton textile) pour 5,79 milliards de francs CFA ;

• du Programme de Développement Intégré de la Vallée de Samendéni

(PDIS) pour 2,80 milliards de francs CFA.

� Le Département des Infrastructures et du Désenclavement (MID) a bénéficié

de 10,87% du total des aides projets, soit 20,97 milliards de francs CFA. Les

grands projets ayant bénéficié de ces financements sont :

• les projets de construction, de bitumage et de renforcement de routes :

14,51 milliards de francs CFA;

114

• les projets d’interconnexion (RN1&RN4) et le Projet Régional de Facilitation

des Transports et du Transit Routier en Afrique de l'Ouest (PRFTTAO)

pour 6,47 milliards de francs CFA.

I.2.3. Profil des ordonnancements des emprunts par bailleurs en 2011

Pour l’année 2011, les prévisions de mobilisation des ressources extérieures se

composent de 45% d’appuis budgétaires et de 55% d’appuis projets. Au niveau des

appuis projets les prévisions d’emprunts représentent 31% des prévisions totales. Au

total seize (16) bailleurs de fonds dont neuf (09) multilatéraux et sept (07) bilatéraux

sont dans le pipeline des partenaires au développement du Burkina Faso en matière

d’emprunt.

Le tableau suivant donne le profil des décaissements des emprunts par bailleur de

fonds.

Tableau 3 : Profil des ordonnancements des emprunts par bailleur au 31/12/2011

N° BAILLEURS PREVISIONS % TOTAL EMISSIONS % PREV DECAISSEMENTS

EFFECTIFS % ORD.

%

PREV

MULTILATERAUX

1 BADEA 2 950 946 000 1,79% 2 874 862 592 97,42% 3 177 757 962 110,54% 107,69%

2 BEI 5 860 000 000 3,56% 0 0,00% 0 - 0,00%

3 BID 18 212 808 000 11,06% 9 938 100 558 54,57% 9 246 441 167 93,04% 50,77%

4 BIDC 1 764 820 000 1,07% 60 463 000 3,43% 535 481 880 885,64% 30,34%

5 BOAD 19 480 275 000 11,83% 11 400 016 306 58,52% 5 684 077 365 49,86% 29,18%

6 FAD/BAD 37 945 718 000 23,05% 54 329 207 256 143,18% 14 913 044 644 27,45% 39,30%

7 FIDA 4 756 389 000 2,89% 2 585 444 908 54,36% 2 322 243 704 89,82% 48,82%

8 IDA 49 875 358 000 30,30% 40 619 751 232 81,44% 42 068 491 349 103,57% 84,35%

9 OPEP 2 003 500 000 1,22% 1 493 649 891 74,55% 1 624 489 671 108,76% 81,08%

S/TOTAL

MULTILATERAUX 142 849 814 000 86,79% 123 301 495 743 86,32% 79 572 027 742 64,53% 55,70%

BILATERAUX

1 AFD 5 860 000 000 3,56% 533 674 977 9,11% 0 0% 0,00%

2 Espagne 227 030 000 0,14% 0 0,00% 0 - 0,00%

3 CIRDI 2 719 276 000 1,65% 0 0,00% 0 - 0,00%

CLUB DE PARIS 8 806 306 000 5,35% 533 674 977 6,06% 0

4 FADD 1 000 000 000 0,61% 633 354 485 63,34% 365 504 442 57,71% 36,55%

5 FSD 2 418 445 000 1,47% 2 490 985 412 103,00% 2 285 700 132 91,76% 94,51%

6 FKDEA 3 525 745 000 2,14% 2 134 067 893 60,53% 1 333 403 918 62,48% 37,82%

7 INDE 6 000 000 000 3,65% 0 0,00% 0 - 0,00%

115

N° BAILLEURS PREVISIONS % TOTAL EMISSIONS % PREV DECAISSEMENTS

EFFECTIFS % ORD.

%

PREV

HORS CLUB DE PARIS 12 944 190 000 7,86% 5 258 407 790 40,62% 3 984 608 492

S/TOTAL

BILATERAUX 21 750 496 000 13,21% 5 792 082 767 26,63% 3 984 608 492 68,79% 18,32%

TOTAL PRETS 164 600 310 000 100,00% 129 093 578 510 78,43% 83 556 636 234 64,73% 50,76%

Source: DGTCP/DDP

Au tite des prévisions, les neuf bailleurs multilatéraux ci-dessus cités contibuaient à

hauteur de 86,79% des prévisions totales contre 13,21% pour les bilatéraux. Au sein

des multilatéraux, l’IDA occupe 30,30% contre 23,05% pour le FAD, soit 53,35% du

portefeuille à eux deux. Les contributions de la BOAD et de la BID sont prévues

respectivement à 11,83% et 11,06%, tandis que les prévisions d’emprunts avec le Fonds

de l’OPEP et la BIDC sont respectivement de 1,22% et de 1,07%.

Par rapport à leurs prévisions spécifiques, les ordonnancements au niveau du FAD se

situent à 54,33 milliards de francs CFA soit 143,18% tandis qu’au niveau de l’IDA, de

l’OPEP et de la BADEA, ils se situent à plus de 20% de leurs prévisions. Les appels de

fonds n’ont pas été adressés à la BEI.

Quant aux partenaires bilatéraux, les appels de fonds adressés au FSD et au FKDEA

s’élèvent respectivement à 103,00% et 60,53% de leurs prévisions. L’Inde et l’Espagne

n’ont pas fait l’objet de mandatement, les ordonnancements au niveau de l’AFD se

situent à 0,53 milliards de francs CFA soit 9,11% des prévisions.

I.2.4. Profil des ordonnancements des dons projets en 2011

La mobilisation des dons en 2011 a été réalisée à hauteur de 63,74 milliards de francs

CFA sur une prévision de 130,37 milliards de francs CFA, soit un taux de réalisation

de 49%, c'est-à-dire moins de la moitié des promesses.

Le tableau suivant présente le profil des ordonnancements de dons au titre de 2011.

116

Tableau 4 : Profil des ordonnancements de dons par bailleurs au 31/12/2011

N° BAILLEURS PREVISIONS ORDONNANCEMENTS DECAISSEMENTS

REELS

TAUX

ORD/PREV

1 APEFED - - - -

2 ACDI 2 999 688 000 - - 0,00%

3 Autres 1 582 829 000 - - 0,00%

4 Autriche 1 459 596 000 - - 0,00%

5 BADEA - - 2 716 666 -

6 Belgique - - - -

7 BID - 479 111 614 463 344 282 -

8 BOAD 212 000 000 - 1 598 876 776 0,00%

9 CCE/ICF 373 125 000 - - 0,00%

10 CCIA-B 17 075 000 - - 0,00%

11 CANADA - - - -

12 CATHWELL - - - -

13 CHINE Taïwan 10 105 123 000 - 1 152 194 231 0,00%

14 CONFEMEN - - - -

15 CIRDI 185 841 000 3 422 463 282 - 1841,61%

16 DANEMARK 10 677 831 000 - - 0,00%

17 Espagne 31 399 000 6 131 139 347 - 19526,54%

18 FAD/BAD 7 935 288 000 1 650 255 398 1 248 463 341 20,80%

19 FAIR 609 000 000 - - 0,00%

20 FED/UE 11 355 776 000 13 018 823 505 107 422 099 114,64%

21 FEM/FFEM 537 750 000 57 115 498 - 10,62%

22 FENU 319 825 000 1 136 087 557 - 355,22%

23 FIDA 43 200 000 123 721 260 152 636 492 286,39%

24 FKDEA - - - -

25 FONDATION BILL GATES 600 000 000 221 081 132 - 36,85%

26 FONDS MONDIAL 10 273 876 000 22 500 000 000 - 219,00%

27 FONDS SAOUDIEN 726 000 000 - - 0,00%

28 France 2 656 172 000 114 249 717 - 4,30%

29 FRCA - - - -

30 IDA 24 165 821 000 8 176 792 305 13 311 719 119 33,84%

31 INDE 342 000 000 1 518 174 074 - 443,91%

32 Italie 92 000 000 - - 0,00%

33 JAPON 2 798 586 000 - - 0,00%

34 KFW (RFA) 6 522 453 000 2 706 104 457 3 507 488 946 41,49%

35 LUXEMBURG 6 911 215 000 1 205 851 392 - 17,45%

36 ONUDI - - - -

37 ONUSIDA 15 000 000 - - 0,00%

38 ORET 1 445 250 000 - - 0,00%

39 PAM 6 596 536 000 - - 0,00%

40 PAYS BAS 9 606 973 000 340 215 904 2 377 500 000 3,54%

117

N° BAILLEURS PREVISIONS ORDONNANCEMENTS DECAISSEMENTS

REELS

TAUX

ORD/PREV

41 PMNCH 290 515 000 - - 0,00%

42 PNUD 1 133 778 000 - - 0,00%

43 SUEDE 2 145 025 000 - - 0,00%

44 SUISSE 30 000 000 - - 0,00%

45 UEMOA - - - -

46 UN HABITAT - - - -

47 UNFPA 100 000 000 939 481 925 - 939,48%

48 UNICEF 1 150 000 000 - - 0,00%

49 VENEZUELA - - - -

50 USA 4 325 200 000 - - 0,00%

TOTAL 130 371 746 000 63 740 668 367 23 922 361 952 48,89%

Source: DGTCP/DDP

Sur la cinquantaine de partenaires identifiés pour les dons, des prévisions ont été faites

pour 39 bailleurs pour un montant total de 130 371 746 000. Les ordionnancements

des dons adressés à L’Espagne (19 526,5%), le CIRDI (1841,6%) et l’Inde (443,9%) pour

les bilatéraux, l’UNFPA (939,5%), le Fonds mondial (219%) et l’Union Européenne

(114,6%) pour les multilatéraux, ont ont été supérieurs aux prévisions.

La BID pour laquelle rien n’était prévu a reçu des appels de fonds à hauteur de 479

millions de francs CFA.

Certains partenaires importants sur lesquels les prévisions avaient été inscrites n’ont

pas ou ont peu réagi au cours de 2011. Cela pourrait être imputable à la crise

financière internationale. Par ailleurs, la mise en œuvre des diligences nationales

pourrait avoir été insuffisante pour la mobilisation de certaines promesses de dons.

I.2.5. Profil des ordonnancements des appuis budgétaires par bailleur en 2011

Les bailleurs de fonds ayant souscrit au principe d’appui budgétaire pour leur

intervention pour la gestion 2011 sont au nombre de neuf (09), soit cinq (05) bilatéraux

et quatre (04) multilatéraux. Le tableau suivant présente le profil des décaissements des

appuis budgétaires par bailleur sur l’année 2011.

118

Tableau 5 : profil des ordonnancements des appuis budgétaires par bailleur sur l’année

2011

N° PTF PREVISIONS 2011

(1)

ORDONNANCEMENTS

(2)

% PREV

(2)/(1)

DECAISSEMENTS

EFFECTIFS (3)

% ORD.

(3)/(2)

PART

RELATIVE

1 Pays Bas 13 447 118 500 13 447 118 500 100,00% 13 447 118 500 100,00% 6,80%

2 France 4 558 901 150 4 558 901 150 100,00% 4 558 901 183 100,00% 2,31%

3 Danemark 10 552 345 872 36 108 541 130 342,18% 9 266 750 609 25,66% 4,69%

4 Suisse 3 424 000 000 4 262 000 000 124,47% 4 262 000 000 100,00% 2,16%

5 Suède 10 863 000 000 11 004 458 857 101,30% 9 616 181 117 87,38% 4,87%

S/TOTAL BILATERAUX 42 845 365 522 69 381 019 637 161,93% 41 150 951 409 59,31% 20,82%

1 Union Européenne 40 575 634 478 39 854 077 842 98,22% 39 788 482 142 99,84% 20,13%

2 Banque Mondiale 96 480 000 000 84 924 409 870 88,02% 81 070 522 867 95,46% 41,02%

3 FMI 12 523 000 000 12 822 353 325 102,39% 17 123 169 725 133,54% 8,66%

4 BAD 18 625 000 000 18 975 000 000 101,88% 18 494 871 604 97,47% 9,36%

S/TOTAL MULTILATERAUX 168 203 634 478 156 575 841 037 93,09% 156 477 046 338 99,94% 79,18%

TOTAL APPUIS

BUDGETAIRES 211 049 000 000 225 956 860 674 107,06% 197 627 997 747 87,46% 100,00%

Source: DGTCP/DDP

La part des bailleurs de fonds multilatéraux dans les prévisions des appuis budgétaires

est de 79,70% contre 20,30% pour les bilatéraux. Ces prévisions concernent la Banque

mondiale (45,71%), l’UE (19,23%) et le FMI (5,93%). Pour l’année 2011, les

ordonnancements des appuis budgétaires ont été exécutés à hauteur de 225,96

milliards sur 211,05 milliards de francs CFA définitivement prévus, soit 107,06%

d’exécution. On note que les ordonnancements au niveau du Danemark, de la Suisse,

de la Suède et de la BAD ont dépassé les 100% des prévisions.

II. SITUATION DES DECAISSEMENTS EFFECTIFS DES FINANCEMENTS

EXTERIEURS 2011

II.1. Situation globale des décaissements

Pour l’exercice 2011, l’ensemble les avis de décaissement font ressortir un montant

total de 305,11 milliards de francs CFA pour l’ensemble des partenaires techniques et

119

financiers. Le tableau suivant récapitule les décaissements effectifs par nature de

financement.

Tableau 6 : profil global des décaissements 2011

DESIGNATION PREVISIONS 2011 ORDONNANCEMENTS DECAISSEMENTS % PREV % ORD

APPUIS PROJETS 294 972 056 000 192 834 246 877 107 478 998 186

36% 56%

EMPRUNTS 164 600 310 000 129 093 578 510 83 556 636 234

51% 65%

DONS 130 371 746 000 63 740 668 367 23 922 361 952

18% 38%

APPUIS BUDGETAIRES 211 049 000 000 225 956 860 674 197 627 997 747

94% 87%

TOTAL

FINANCEMENTS

EXTERIEURS

506 021 056 000 418 791 107 551 305 106 995 933 60% 73%

Source: DGTCP/DDP

Les décaissements se situent à 60% par rapport aux prévisions et à 73% des montants

ordonnancés.

Les meilleurs taux s’observent au niveau des appuis budgétaires qui ont été décaissés à

hauteur de 94% de leurs prévisions et de 87% de leurs ordonnancements. A ce niveau,

les bilatéraux se sont exécutés à hauteur de 98% de leurs prévisions, tandis que les

multilatéraux ont décaissé 80% de leurs prévisions.

Les dons ont connu un faible taux de décaissement effectif par rapport aux prévisions à

raison de 18%. Par rapport à leurs ordonnancements, ils ont été décaissés à hauteur de

38%.

Pour les emprunts, on note un taux de décaissement moyen de 51% sur les prévisions

et de 65% sur les ordonnancements.

Le graphique suivant donne le profil des décaissements 2011 par nature et par base de

traitement.

120

Graphique 2 :

Source: DGTCP/DDP

Au total, les décaissements effectifs des financements extérieurs au titre de l’année

2011 ont été de 305 106 995 933 F CFA sur des ordonnancements de 418 791 107 511

F CFA soit 73%. Les montants ainsi encaissés ont fait l’objet d’une saisie informatique

grâce à l’opérationnalisation du Circuit Intégré des Financements Extérieurs ( CIFE).

II.2. L’opérationnalisation du CIFE

Dans le nouveau dispositif de gestion des financements extérieurs, il a été mis en place

un outil informatique pour garantir la transparence et la célérité dans les opérations. Le

Circuit Intégré des Financements Extérieurs (CIFE) accompagne l’exécution des

opérations sur financements extérieurs depuis l’idée de projet en recherche de

financement en suivant toutes les étapes du processus de gestion des financements

extérieurs. La transcription des opérations en recettes et en dépenses dans les comptes

publics en constitue l’un des objectifs majeurs.

Pour l’exercice 2011, l’opérationnalisation du CIFE a permis un niveau de saisie

appréciable en dépit des difficultés rencontrées dans l’exercice.

II.2.1. La saisie des opérations dans le CIFE

La saisie des opérations sur financements extérieurs a abouti à leur comptabilisation

par les comptables publics.

Profil des financements extérieurs en 2011

0,00

100,00

200,00

300,00

400,00

500,00

600,00

APPUISPROJETS

PRETS DONS

APPUISBUDGETAIRES

TOTAL

FINANCEMENTS

EXTERIEURS

Prévisions

Ordonnancements

Décaissements

121

- Au titre des appuis budgétaires : compte tenu du fait qu’ils sont directement

encaissés dans un compte de disponibilité du Trésor ouvert dans les livres de la

BCEAO, la totalité des 197 627 997 747 de francs CFA décaissés a été déjà

comptabilisée.

- Au titre des appuis projets : la spécificité est que les financements passent

directement par le compte des projets ou programmes concernés. La mise en œuvre

du CIFE concerne alors cette catégorie de financements extérieurs. Compte tenu de

la nouveauté de l’applicatif et de ses implications, tous les décaissements n’ont pas

pu être saisis et comptabilisés en recettes et en dépenses.

La comptabilisation des opérations sur financement extérieur a induit une prise en

charge des recettes et des dépenses à hauteur de 26 085 026 635 de francs CFA.

En somme, sur les 192 834 246 877 de francs CFA d’appuis projets ordonnancés en

recettes et en dépenses, 107 478 998 186 (soit 56%) ont été décaissés et 81 393 971 551

(soit 76%) n’ont pas pu être comptabilisés à cause des difficultés liées à

l’opérationnalisation du CIFE. Ces montants sont donc pris en compte dans la situation

globale en extra comptable.

I.3. Les difficultés et perspectives

Les difficultés fondamentales rencontrées pour la comptabilisation des appuis projets

se résument à des imprévus dus à l’expérimentation de l’applicatif CIFE. Il s’agit entre

autres :

• Dépassement de crédit : compte tenu du caractère limitatif (et non

évaluatif) du titre 5 du budget de l’Etat les lignes budgétaires se sont

avérées insuffisantes pour engager certaines dépenses.

• Projets hors budgets : des projets ne disposant pas de code PIP n’ont

pas de lignes budgétaires sur lesquelles les engagements pouvaient

être faits. Il s’agit des projets qui ne nécessitaient pas de contrepartie

nationale et pour lesquels il n’était pas nécessaire d’ouvrir des lignes

budgétaires.

Pour une meilleure comptabilisation des opérations sur financements extérieurs, des

dispositions seront prises en vue de :

122

1) réviser les dotations des lignes budgétaires du Titre 5 concernées par les défauts

de crédits (ou créer de nouvelles lignes pour prendre en compte les projets hors

budget exercice 2012) ;

2) créer les codes PIP pour les projets n’en disposant pas et systématiser

l’inscription de tout projet avec ou sans contrepartie nationale dans le PIP ;

3) rendre moyen terme les crédits des lignes budgétaires du titre 5 « part bailleur »

évaluatifs à l’image du titre 1 pour permettre de résoudre les insuffisances des

crédits.

CONCLUSION

En 2011, la mobilisation des financements extérieurs a été de 418,79 milliards de

francs CFA contre 390,85 milliards de francs CFA en 2010, soit une hausse de 7,15%.

Les décaissements effectifs ont été de 305 106 995 933 F CFA. Cette mobilisation a

connu la transcription d’une partie des financements extérieurs dans les comptes

publics.

Les performances atteintes ont été autant impactées par les aspects suivants :

♦ au niveau endogène par la non maîtrise de leurs prévisions, les difficultés

d’application des procédures des bailleurs de fonds par les projets ;

♦ au niveau exogène par la lente réactivité des partenaires au développement.

Au titre des difficultés qui impactent négativement le niveau de mobilisation des

ressources extérieures, on peut relever entre autres :

- la non prise en compte d’une partie de l’aide publique au développement(APD)

dans le Programme d’Investissement Public (PIP), ce qui ne permet pas d’établir

une synergie entre les actions du Gouvernement et certaines interventions des

bailleurs de fonds. Cette situation a également joué sur la comptabilisation des

financements extérieurs ;

- la méconnaissance ou la négligence des mécanismes de mobilisation des

ressources extérieures par les acteurs (ministères techniques, secteur privé et

associations nationales) : ceci occasionne des remboursements de subventions

aux bailleurs ;

- l’insuffisance d’accompagnement des acteurs non étatiques (ONG, associations

de développement, secteur privé) dans la recherche de financement ;

123

- le manque d’effectivité de certaines annonces d’interventions ou l’absence

d’opérationnalisation de celles-ci rendant ainsi difficiles la prévisibilité des

financements et une bonne programmation et planification budgétaire des

projets et programmes.

La mise en œuvre de la stratégie globale de mobilisation des financements extérieurs

ainsi que le renforcement des capacités des acteurs pour la consolidation des acquis

s’avèrent nécessaires pour la gestion optimale et transparente des financements

extérieurs pour les années à venir.

Le Le Le Le Directeur Général du Trésor Directeur Général du Trésor Directeur Général du Trésor Directeur Général du Trésor

et de la Comptabilité Publique, et de la Comptabilité Publique, et de la Comptabilité Publique, et de la Comptabilité Publique,

Ordonnateur Délégué pour les Ordonnateur Délégué pour les Ordonnateur Délégué pour les Ordonnateur Délégué pour les

Financements ExtérieursFinancements ExtérieursFinancements ExtérieursFinancements Extérieurs

Moumounou Moumounou Moumounou Moumounou GNANKAMBARYGNANKAMBARYGNANKAMBARYGNANKAMBARY Chevalier de l’ordre National

124

ANNEXE 3.1ANNEXE 3.1ANNEXE 3.1ANNEXE 3.1 : SITUATION DES ORDONNANCEMENTS DES FINANCEMENTS EXTERIEURS: SITUATION DES ORDONNANCEMENTS DES FINANCEMENTS EXTERIEURS: SITUATION DES ORDONNANCEMENTS DES FINANCEMENTS EXTERIEURS: SITUATION DES ORDONNANCEMENTS DES FINANCEMENTS EXTERIEURS

125

ANNEXE: SITUATION DES ORDONNANCEMENTS 2011 PAR BAILLEUR

PREVISIONS 2011 REALISATION TAUX

N° BAILLEURS

1 AFD 5 860 000 000 533 674 977 9,11%

2 BADEA 2 950 946 000 2 874 862 592 97,42%

3 BEI 5 860 000 000 - 0,00%

4 BID 18 212 808 000 9 938 100 558 54,57%

5 BIDC 1 764 820 000 60 463 000 3,43%

6 BOAD 19 480 275 000 11 400 016 306 58,52%

7 CIRDI 2 719 276 000 - 0,00%

8 Espagne 227 030 000 - 0,00%

9 FAD/BAD 37 945 718 000 54 329 207 256 143,18%

10 FONDS ABU DHABY 1 000 000 000 633 354 485 63,34%

11 FDS SAOUDIEN 2 418 445 000 2 490 985 412 103,00%

12 FIDA 4 756 389 000 2 585 444 908 54,36%

13 FKDEA 3 525 745 000 2 134 067 893 60,53%

15 IDA 49 875 358 000 40 619 751 232 81,44%

16 INDE 6 000 000 000 - 0,00%

17 OPEP 2 003 500 000 1 493 649 891 74,55%

S/T PRETS 164 600 310 000 129 093 578 510 78,43%

1 APEFED 0 - 0,00%

2 ACDI 2 999 688 000 - 0,00%

3 Autres 1 582 829 000 - 0,00%

4 Autriche 1 459 596 000 - 0,00%

5 BADEA 0 - 0,00%

6 Belgique 0 - 0,00%

7 BID 0 479 111 614 0,00%

8 BOAD 212 000 000 - 0,00%

9 CCE/ICF 373 125 000 - 0,00%

10 CCIA-B 17 075 000 - 0,00%

126


N° BAILLEURS

11 CANADA 0 - 0,00%

12 CATHWELL 0 - 0,00%

13 CHINE Taïwan 10 105 123 000 - 0,00%

14 CONFEMEN 0 - 0,00%

15 CRDI 185 841 000 3 422 463 282 1841,61%

16 DANEMARK 10 677 831 000 - 0,00%

17 Espagne 31 399 000 6 131 139 347 19526,54%

18 FAD/BAD 7 935 288 000 1 650 255 398 20,80%

19 FAIR 609 000 000 - 0,00%

20 FED/UE 11 355 776 000 13 018 823 505 114,64%

21 FEM/FFEM 537 750 000 57 115 498 10,62%

22 FENU 319 825 000 1 136 087 557 355,22%

23 FIDA 43 200 000 123 721 260 286,39%

24 FKDEA 0 - 0,00%

26 FONDATION BILL GATES 600 000 000 221 081 132 36,85%

27 FONDS MONDIAL 10 273 876 000 22 500 000 000 219,00%

28 FONDS SAOUDIEN 726 000 000 - 0,00%

29 France 2 656 172 000 114 249 717 4,30%

30 FRCA 0 - 0,00%

31 IDA 24 165 821 000 8 176 792 305 33,84%

32 INDE 342 000 000 1 518 174 074 443,91%

33 Italie 92 000 000 - 0,00%

34 JAPON 2 798 586 000 - 0,00%

35 KFW (RFA) 6 522 453 000 2 706 104 457 41,49%

36 LUXEMBURG 6 911 215 000 1 205 851 392 17,45%

37 ONUDI 0 - 0,00%

38 ONUSIDA 15 000 000 - 0,00%

39 ORET 1 445 250 000 - 0,00%

127


N° BAILLEURS

40 PAM 6 596 536 000 - 0,00%

41 PAYS BAS 9 606 973 000 340 215 904 3,54%

42 PMNCH 290 515 000 - 0,00%

43 PNUD 1 133 778 000 - 0,00%

44 SUEDE 2 145 025 000 - 0,00%

45 SUISSE 30 000 000 - 0,00%

46 UEMOA 0 - 0,00%

47 UN HABITAT 0 - 0,00%

48 UNFPA 100 000 000 939 481 925 939,48%

49 UNICEF 1 150 000 000 - 0,00%

50 VENEZUELA 0 - 0,00%

51 USA 4 325 200 000 - 0,00%

S/T DONS 130 371 746 000 63 740 668 367 48,89%

TOTAL APPUIS PROJETS 294 972 056 000 192 834 246 877 65,37%

1 Pays Bas 13 447 118 500 13 447 118 500 100%

2 France 4 558 901 150 4 558 901 150 100%

3 Danemark 10 552 345 872 36 108 541 130 342,18%

4 Suisse 3 424 000 000 4 262 000 000 124,47%

5 Suède 10 863 000 000 11 004 458 857 101,30%

S/TOTAL BILATERAUX 42 845 365 522 69 381 019 637 161,93%

1 Union Européenne 40 575 634 478 39 788 482 142 98,22%

2 Banque Mondiale 96 480 000 000 84 924 409 870 88,02%

3 FMI 12 523 000 000 12 822 353 325 102,39%

4 BAD 18 625 000 000 18 975 000 000 101,88%

S/TOTAL MULTILATERAUX 195 680 634 478 156 575 841 037 93,09%

TOTAL APPUIS BUDGETAIRES 211 049 000 000 225 956 860 614 107,06%

TOTAL FINANCEMENTS EXTERIEURS 506 021 056 000 418 791 107 551 82,76%

Source: DGTCP/ DDP, gestion 2011

128

ANNEXE 3.2ANNEXE 3.2ANNEXE 3.2ANNEXE 3.2 : EVOLUTION DES FINANCEMENTS EXTERIEURS DE 2009 A 2011: EVOLUTION DES FINANCEMENTS EXTERIEURS DE 2009 A 2011: EVOLUTION DES FINANCEMENTS EXTERIEURS DE 2009 A 2011: EVOLUTION DES FINANCEMENTS EXTERIEURS DE 2009 A 2011

129

ANNEXE EVOLUTION DES FINANCEMENTS EXTERIEURS DE 2009 A 2011

ANNEE 2 009 2 010 2 011

DESIGNATION PREVISIONS REALISATIONS TAUX PREVISIONS REALISATIONS TAUX PREVISIONS REALISATIONS TAUX

APPUIS PROJETS 300 317 554 000 196 038 995 693 65,28% 270 656 362 000 200 436 289 172 74,06% 294 972 056 000 192 834 246 877 65,37%

PRETS 165 466 565 000 109 409 736 446 66,12% 148 802 207 000 149 271 310 258 100,32% 164 600 310 000 129 093 578 510 78,43%

DONS 134 850 989 000 86 629 259 247 64,24% 121 854 155 000 51 164 978 914 41,99% 130 371 746 000 63 740 668 367 48,89%

APPUIS

BUDGETAIRES 125 000 000 000 148 347 034 556 118,68% 184 722 089 000 190 411 365 694 103,08% 211 049 000 000 225 956 860 674 107,06%

TOTAL

FINANCEMENTS

EXTERIEURS 425 317 554 000 344 386 030 249 80,97% 455 378 451 000 390 847 654 866 85,83% 506 021 056 000 418 791 107 551 82,76%

Taux d'évolution - - 7,07% 13,49% 11,12% 7,15%

Source: DGTCP, gestion 2011

130

QUATRIEME PARTIEQUATRIEME PARTIEQUATRIEME PARTIEQUATRIEME PARTIE

RAPPORT DES COMPTABLES PRINCIPAUX DE RAPPORT DES COMPTABLES PRINCIPAUX DE RAPPORT DES COMPTABLES PRINCIPAUX DE RAPPORT DES COMPTABLES PRINCIPAUX DE L’ETAT SUR L’EXECUTION DU BUDGET DE L’ETAT, L’ETAT SUR L’EXECUTION DU BUDGET DE L’ETAT, L’ETAT SUR L’EXECUTION DU BUDGET DE L’ETAT, L’ETAT SUR L’EXECUTION DU BUDGET DE L’ETAT,

GESTION 2011 ET SES ANNEXESGESTION 2011 ET SES ANNEXESGESTION 2011 ET SES ANNEXESGESTION 2011 ET SES ANNEXES

131

RAPPORT DES COMPTABLES PRINCIPAUX DE L’ETAT SUR RAPPORT DES COMPTABLES PRINCIPAUX DE L’ETAT SUR RAPPORT DES COMPTABLES PRINCIPAUX DE L’ETAT SUR RAPPORT DES COMPTABLES PRINCIPAUX DE L’ETAT SUR

L’EXECUTION DU L’EXECUTION DU L’EXECUTION DU L’EXECUTION DU BUDGET DE L’ETAT, GESTION 2011BUDGET DE L’ETAT, GESTION 2011BUDGET DE L’ETAT, GESTION 2011BUDGET DE L’ETAT, GESTION 2011



********************************************************************************


************************************

Unité - Progrès- Justice


********************************************************************************

DIRECTION GENERALE DU TRESORDIRECTION GENERALE DU TRESORDIRECTION GENERALE DU TRESORDIRECTION GENERALE DU TRESOR


132

Le budget constitue l’instrument de politique économique et sociale qui permet à l’Etat

d’assumer avec efficacité son rôle d’acteur de développement de la nation. Le présent

rapport rend compte de son exécution par les Comptables Principaux de l’Etat.

Le rapport s’articule autour de cinq (05) axes majeurs qui sont :

- l’exécution en recettes et en dépenses du budget général (I) ;

- l’exécution en recettes et en dépenses des comptes spéciaux du Trésor (II) ;

- la détermination des soldes des comptes spéciaux du Trésor de l’année (III) ;

- la situation des comptes de disponibilités du Trésor de l’année (IV) ;

- la détermination du résultat de la loi de finances, gestion 2011 (V).


Le rapport des comptables principaux de l’Etat (l’Agent Comptable Central du Trésor, le

Payeur Général et le Receveur Général) fait la situation et l’analyse des recouvrements

de recettes et des paiements de dépenses prévues et autorisées par:

- la loi n° 041-2010/AN du 02 décembre 2010 portant loi de finances pour l’exécution du

budget de l’Etat, gestion 2011 ;

- la loi n° 012-2011/AN du 25 mai 2011, portant loi de Finances rectificative de la loi de

finances pour l’exécution du budget de l’Etat, gestion 2011 ;

- la loi n°024-2011/AN du 10 novembre 2011, portant loi de Finances rectificative de la

loi de finances pour l’exécution du budget de l’Etat, gestion 2011.

A- EN RECETTES

Les recouvrements des recettes du budget général, effectués par les régies financières

au cours de l’année 2011, s’élèvent à la somme de mille cinquante six milliards

cinquante cinq millions cinquante un mille trois cent soixante dix neuf

(1 056 055 051 379) francs CFA. Le total des émissions de l’année 2011 est de mille

soixante seize milliards trois cent soixante quatre millions cent cinquante trois mille vingt

quatre (1 076 364 153 024) francs CFA francs CFA d’où un taux de recouvrement de

98,11%.

En rapportant ces recouvrements au total des émissions cumulées (restes à recouvrer

des années antérieures + les émissions de l’année courante) qui est de mille trois cent

soixante quinze milliards huit cent quarante trois millions trois cent trente deux mille sept

cent cinquante quatre (1 375 843 332 754) francs CFA ; on a un taux de recouvrement

global de 76,76% contre 74,65% en 2010.

133

Cette situation des recouvrements des recettes du budget général en 2011 par rapport

aux émissions cumulées, est présentée dans le tableau n° 1 ci-dessous:

Tableau n° 1 : Situation des recouvrements par rapport aux émissions.

Articles (Imputations budgétaires) Intitulés

Emissions (RAR+année

courante) Recouvrements

Taux de recouvrement

en %

71 Recettes fiscales 1 044 529 006 274 728 355 327 493 69,73

72 Recettes non fiscales 100 215 345 848 96 841 934 373 96,63

21 Recettes en capital 7 385 956 250 7 144 765 131 96,73

Total Ressources propres 1 152 130 308 372 832 342 026 997 72,24

74 Dons - programmes 180 504 828 022 180 504 828 022 100,00

12 Dons - projets et legs 455 674 725 455 674 725 100,00

15 Tirages sur emprunts projets 25 629 351 910 25 629 351 910 100,00

16 Emprunts programmes 17 123 169 725 17 123 169 725 100,00

Autres emprunts

Total Ressources extraordinaires 223 713 024 382 223 713 024 382 100,00

TOTAL GENERAL DES RESSOURCES 1 375 843 332 754 1 056 055 051 379 76,76%

Source : Construit à partir de l’état comparatif de la Recette Générale, gestion 2011, joint en annexe.

L’analyse des éléments contenus dans le tableau porte sur les recettes fiscales, les

recettes non fiscales, les recettes en capital, les dons et les emprunts.

1 - Au titre des recettes fiscales

Les recettes fiscales ont été recouvrées à hauteur de sept cent vingt huit milliards trois

cent cinquante cinq millions trois cent vingt sept mille quatre cent quatre vingt treize

(728 355 327 493) francs CFA, pour des émissions de mille quarante quatre milliards

cinq cent vingt neuf millions six mille deux cent soixante quatorze (1 044 529 006 274)

francs CFA, soit un taux de recouvrement de 69,73%.

Comparativement au résultat de 2010 qui étaient de l’ordre de cinq cent vingt quatre

milliards neuf cent deux millions neuf cent onze mille six cent cinquante cinq

(524 902 911 655) francs CFA, on constate une hausse des montants recouvrés de deux

134

cent trois milliards quatre cent cinquante deux millions quatre cent quinze mille huit cent

trente huit (203 452 415 838) francs CFA, soit un taux de progression de 38,76%.

Cette progression est imputable aux bonnes performances observées sur les

recouvrements des taxes sur les biens et services (TVA, ADE), les impôts sur les revenus

(BIC, IUTS) ainsi que les impôts sur le commerce et les transactions internationales

(droits de douane).

2 – Au titre des recettes non fiscales

Les recettes non fiscales recouvrées s’élèvent à quatre vingt seize milliards huit cent

quarante un millions neuf cent trente quatre mille trois cent soixante treize

(96 841 934 373) francs CFA. Le taux de recouvrement est de 96,63%, sur la base des

émissions qui s’élèvent à cent milliards deux cent quinze millions trois cent quarante cinq

mille huit cent quarante huit (100 215 345 848) francs CFA.

En comparant ce résultat de recouvrements à celui de l’année 2010 qui était de cent

onze milliards vingt cinq millions six cent soixante quatorze mille dix (111 025 674 010)

francs CFA, on observe une baisse de quatorze milliards cent quatre vingt trois millions

sept cent trente neuf mille six cent trente sept (14 183 739 637) francs CFA.

Cette diminution pourrait s’expliquer par la baisse des recettes de licences des

téléphonies mobiles en 2011. Cependant, on peut noter une amélioration des

recouvrements des recettes de service tels les prestations du guichet unique (CPVI), les

visas d’entrée, les recettes minières et les recettes recouvrées par la Direction Générale

des Transports Terrestres et Maritimes.

3 - Au titre des Recettes en Capital

Cette catégorie de recettes est constituée des cessions d’actions de l’Etat et des

remboursements des prêts rétrocédés. Les réalisations observées en la matière sont de

sept milliards cent quarante quatre millions sept cent soixante cinq mille cent trente un

(7 144 765 131) francs CFA, soit un taux de recouvrement de 96,73% par rapport aux

émissions qui s’élèvent à sept milliards trois cent quatre vingt cinq millions neuf cent

cinquante six mille deux cent cinquante (7 385 956 250) francs CFA.

On observe que cette réalisation est en nette baisse par rapport à celle de 2010 qui

était de onze milliards six cent seize millions sept cent trente mille cent quatre vingt six

(11 616 730 186) francs CFA. Cette baisse s’explique par l’absence de recettes relatives

aux cessions d’actions de l’Etat.

135

4 – Au titre des Dons

Les dons enregistrés en 2011 s’élèvent à cent quatre vingt milliards neuf cent soixante

millions cinq cent deux mille sept cent quarante sept (180 960 502 747) francs CFA. On

peut noter que dans les dons reçus en 2011, quatre cent cinquante cinq millions six cent

soixante quatorze mille sept cent vingt cinq (455 674 725) francs CFA représentent les

dons-projets et legs.

Cette rubrique constituée essentiellement de dons programmes est en hausse par

rapport à l’année 2010 où les encaissements se chiffraient à cent soixante dix huit

milliards trois cent quatre vingt neuf millions deux cent quatre vingt deux mille quatre cent

quarante un (178 389 282 441) francs CFA.

5 – Au titre des emprunts

Au titre des emprunts, il est enregistré en 2011, un montant de quarante deux

milliards sept cent cinquante deux millions cinq cent vingt un mille six cent trente cinq

(42 752 521 635) francs CFA dont dix sept milliards cent vingt trois millions cent soixante

neuf mille sept cent vingt cinq (17 123 169 725) francs CFA d’emprunts programmes.

Cette rubrique constituée essentiellement de tirages sur emprunts projets est en baisse

par rapport à l’année 2010 où les encaissements se chiffraient à cinquante cinq milliards

six cent quatre millions huit cent quatre vingt trois mille huit cent neuf (55 604 883 809)

francs CFA.

En conclusion, on note que les ressources propres mobilisées pour le compte du budget

de l’Etat est en nette progression en 2011. Cette progression est imputable aux efforts

fournis par les services chargés de la mobilisation des ressources. Cependant, le taux

de recouvrement global des ressources du budget de l’Etat, gestion 2011 est resté faible

en rapport avec les émissions cumulées (76,76%). Ce taux est en hausse par rapport à

celui de 2010 qui était de 74,64%.

B- EN DEPENSES

L’état d’exécution des dépenses du budget général qui ont été régulièrement émises par

l’ordonnateur et transmises au comptable soit pour paiement, soit pour régularisation

des dépenses provisoires, est illustré dans le tableau suivant :

136

Tableau n° 2 : Situation des paiements par rapport aux ordonnancements.

Imputation

budgétaire

Intitulés Ordonnancements reçus Paiements Taux

Titre 1

Titre 2

Titre 3

Titre 4

Titre 5

Titre 6

Amortissement, charge de la

dette publique et dépenses

en atténuation des recettes

Dépenses de personnel

Dépenses de fonctionnement

Transferts courants

Investissements exécutés par

l’Etat

Transferts en capital

68 340 137 256

281 367 725 436

97 144 428 644

244 082 810 966

282 412 194 405

3 849 085 049

68 340 137 256

281 367 725 436

97 144 428 644

244 082 810 966

282 412 194 405

3 849 085 049

100%

100%

100%

100%

100%

100%

Total 977 196 381 756 977 196 381 756 100%

Source: construit à partir des données de la balance générale des comptes, gestion 2011, PG.

De l’analyse du tableau ci-dessus, il ressort une parfaite concordance entre le montant

total des dépenses ordonnancées et celui des dépenses payées par le Payeur Général.

En effet, le montant total des dépenses du budget de l’Etat ordonnancées et payées

s’élève à la somme de neuf cent soixante dix sept milliards cent quatre vingt seize millions

trois cent quatre vingt un mille sept cent cinquante six (977 196 381 756) francs CFA, ce

qui témoigne d’une exécution de 100% des dépenses régulièrement ordonnancées.

Comparé au montant des dépenses ordonnancées et payées de la gestion 2010 qui était

de huit cent quatre vingt dix milliards cent neuf millions cent cinq mille seize

(890 109 105 016) francs CFA, on constate une hausse de quatre vingt sept milliards

quatre vingt sept millions deux cent soixante seize mille sept cent quarante

(87 087 276 740) francs CFA, soit un taux d’accroissement de 9,78 %.

II -ETAT D’EXECUTION EN RECETTES ET EN DEPENSES DES COMPTES SPECIAUX

DU TRESOR

Au cours de l’exercice 2011, les catégories de comptes spéciaux du Trésor

fonctionnelles sont :

o les comptes d’affectation spéciale ;

o les comptes de prêts ;

o les comptes d’avances.

137

A- Etat d’exécution des opérations des comptes d’affectation spéciale

Le Payeur Général est le comptable principal des opérations des comptes d’affectation

spéciale.

Au cours de l’exercice 2011, le Payeur Général a assuré la gestion des comptes

d’affectation spéciale suivants :

- « Cantines scolaires du secondaire »;

-« Fonds d’appui au développement du système de santé » ;

- « Opération lotissement des centres urbains et ruraux du Burkina Faso » ;

- « Fonds de Soutien au Développement de l’Enseignement de Base » ;

- « Plan d’Action de la stratégie nationale de microfinance ».

Au titre de l’année sous revue, les opérations en recettes et en dépenses exécutées sur

les comptes d’affectation spéciale sont décrites dans le tableau suivant :

Tableau n°3 : Etat d’exécution des recettes et des dépenses des comptes d’affectation spéciale

Numéro

de

comptes

Intitulés Solde au

01-01-2011

Recettes de

l’année

Dépenses de

l’année

Solde au

31-12-2011

961 1201

961 1202

961 1203

961 1502

961 1503

Cantines scolaires du

secondaire

Fonds d’appui au

développement du

système de santé

Opération lotissement

centres urbains et ruraux

du Burkina Faso

Fonds de Soutien au

Développement de

l’Enseignement de Base

Plan d’actions de la

stratégie nationale de

microfinance

71 453 064

165 621 607

137 030 923

2 224 619 531

338 427 707

81 834 839

101 224 035

524 641 626

14 181 813 513

172 515 194

62 991 833

112 361 528

598 463 364

13 297 213 834

348 698 303

90 296 070

154 484 114

63 209 185

3 109 219 210

162 244 598

Total 2 937 152 832 15 062 029 207 14 419 728 862 3 579 453 177

Source: Construit à partir des données de la balance générale des comptes, gestion 2011, PG.

De l’examen du tableau ci-dessus, il ressort une couverture globale des dépenses

courantes de l’année par les recettes courantes. Aussi, se dégage t-il un solde créditeur

138

global de trois milliards cinq cent soixante dix neuf millions quatre cent cinquante trois

mille cent soixante dix sept (3 579 453 177) francs CFA. Ce solde créditeur global

comparé à celui de 2010 qui était de deux milliards neuf cent trente sept millions cent

cinquante deux mille huit cent trente deux (2 937 152 832) francs CFA, fait ressortir un

accroissement de 21,87 %.

Cette situation est imputable essentiellement au compte « Fonds de Soutien au

Développement de l’Enseignement de Base (FSDEB) » qui, à lui seul, dégage un solde

créditeur de trois milliards cent neuf millions deux cent dix neuf mille deux cent dix (3

109 219 210) francs CFA.

Il faut également noter qu’à l’exception des comptes « cantines scolaires du secondaire »

et « fonds de soutien au développement de l’enseignement de base », les dépenses de

l’année 2011 des autres comptes d’affectation spéciales ont pu être couvertes en partie,

grâce au report des soldes de l’année 2010.

B- Etat d’exécution des opérations des comptes de prêts

Au titre de l’année 2011, de la situation des prêts accordés par le Trésor public, les

recouvrements effectifs et les restes à recouvrer sont illustrés dans le tableau n°4

suivant :

139

Tableau n° 4: Situation des prêts au 31/12/2011

BENEFICIAIRES Restes à recouvrer

au 31/12/2010 (A)

Prêts accordés en 2011

(B)

Montants exigibles de

2011 (C)

Montants exigibles au 31/12/2011

(D)= (A) + (C)

Remboursements de l'année 2011

(E)

Restes à recouvrer au 31/12/2011

(F) = (D) - (E)

Taux de

recouvrement (G) =(E) / (D)

Communes 1 834 193 0 23 176 092 25 010 285 21 949 092 3 061 193 87,76% Sahelis Production 36 512 148 0 0 36 512 148 0 36 512 148 0,00% FONER 1 194 849 058 1 058 650 000 482 475 766 1 677 324 824 83 338 154 1 593 986 670 4,97% Prêts rétrocédés/ Emprunt d'Etat 2 409 653 704 0 0 2 409 653 704 1 650 000 2 408 003 704 0,07% Prêts 2003 Membres du Gouvernement

17 585 125 0 0 17 585 125 2 900 000 14 685 125 16,49%

Prêts 2008 Membres du Gouvernement

-113 960 62 150 000 154 348 380 154 234 420 125 390 221 28 844 199 81,30%

CENATRIN 52 142 628 0 0 52 142 628 0 52 142 628 0,00% Liquidateur Société Briqueterie du Faso (SBF)

42 299 774 0 0 42 299 774 0 42 299 774 0,00%

SONABEL 0 0 400 000 000 400 000 000 200 000 000 200 000 000 50,00% ONI 423 076 924 0 0 423 076 924 65 088 758 357 988 166 15,38% 3ème république 32 201 593

0 32 201 593 0 32 201 593 0,00%

1ère législature de la 4ème répub 21 394 931 0 0 21 394 931 1 234 000 20 160 931 5,77% 2ème législature de la 4ème répub 32 747 697 0 0 32 747 697 1 066 665 31 681 032 3,26% 3ème législature de la 4ème répub 2 998 000 0 0 2 998 000 0 2 998 000 0,00% 4ème législature de la 4ème répub 7 900 000 0 410 560 140 418 460 140 400 762 493 17 697 647 95,77% Projet ZACA- Emprunt Obligataire 6 526 824 000 0 0 6 526 824 000 0 6 526 824 000 0,00% SONATUR (avance consolidée) 0 131 191 400 131 191 400 131 191 400 131 191 400 0 100,00% SOFITEX 0 6 766 613 333 5 976 080 000 5 976 080 000 5 976 080 000 - 100,00% CNSF 0 90 000 000 - 0 - -

CNTS 0 132 607 653 - 0 - -

SIAO 0 159 161 102 79 580 552 79 580 552 39 790 276 39 790 276 50,00%

TOTAL 10 801 905 815 8 400 373 488 7 657 412 330 18 459 318 145 7 050 441 059 11 408 877 086 38,19%

Source : Construit à partir de la situation détaillée des prêts de l’Agence Comptable Centrale du Trésor, ACCT.

140

- De la situation globale des prêts en 2011

L’examen du tableau n° 4 indique que les prêts accordés au cours de l’année 2011 se

chiffrent à un montant total de huit milliards quatre cent millions trois cent soixante

treize mille quatre cent quatre vingt huit (8 400 373 488) francs CFA en baisse par

rapport aux montants accordés en 2010 qui étaient de dix sept milliards cent soixante

quatre millions huit cent soixante six mille six cent soixante sept (17.164.866.667) francs

CFA.

Les prêts accordés en 2011 concernent :

- la SOFITEX pour un montant de six milliards sept cent soixante six millions six cent

treize mille trois cent trente trois (6 766 613 333) francs CFA ;

- le FONER pour un montant d’un milliard cinquante huit millions six cent cinquante mille

(1 058 650 000) francs CFA ;

- le SIAO pour un montant de cent cinquante neuf millions cent soixante un mille cent

deux (159 161 102) francs CFA ;

- le CNTS pour un montant de cent trente deux millions six cent sept mille six cent

cinquante trois (132 607 653) francs CFA ;

- la SONATUR (avance consolidée) pour un montant de cent trente un millions cent

quatre vingt onze mille quatre cents (131 191 400) francs CFA ;

- le CNSF pour un montant de quatre vingt dix millions (90 000 000) francs CFA ;

- les membres du gouvernement pour un montant de soixante deux millions cent

cinquante mille (62 150 000) francs CFA.

Les remboursements pour la même période s’élèvent à sept milliards cinquante millions

quatre cent quarante un mille cinquante neuf (7 050 441 059) francs CFA contre un

montant d’un milliard soixante seize millions six cent soixante quinze mille six cent

quarante huit (1.076.675.648) francs CFA en 2010 et d’un milliard neuf cent trente sept

millions neuf cent trente sept mille cent quarante sept (1.937.937.147) francs CFA en

2009.

Le montant total exigible s’élève à dix huit milliards quatre cent cinquante neuf millions

trois cent dix huit mille cent quarante cinq (18 459 318 145) francs CFA. Ainsi, le taux

global de recouvrement de l’année 2011 se situe à 38,19% contre 9,06% en 2010 et

15,49% en 2009.

141

- De l’analyse de la situation individuelle

On note un bon niveau de recouvrement des prêts accordés aux communes, aux

membres du gouvernement, aux députés de la quatrième législature, à la SOFITEX et à

la SONATUR qui a remboursé son avance consolidée en prêt.

Cependant, quelques difficultés de recouvrement persistent.

o En ce qui concerne les prêts FONER, le taux de recouvrement a été de 4,97% en

2011 contre 3,77% en 2010 et 2,25% en 2009. Cette légère hausse de recouvrement est

due au système de retenue à la source qui a débuté en juillet 2006 pour les débiteurs

émargeant au budget de l’Etat. Il est à noter cependant que la faiblesse du taux

s’explique par le fait que la plupart des prêts arrivent à échéance pendant que les

redevables n’émargeant pas au budget de l’Etat ne sont pas encore tous identifiés (ceux

travaillant dans le privé ou ne travaillant pas encore) ;

o Un faible taux de recouvrement est constaté au niveau des députés de la 3ème

république et des 1ère et 2ème législatures de la 4ème république ;

o Un faible taux de recouvrement est constaté au niveau des prêts rétrocédés sur

les ressources de l’emprunt d’Etat. En effet, malgré le transfert à l’Agence Judiciaire

du Trésor (AJT) des dossiers pour un recouvrement contentieux, des difficultés de

recouvrement persistent parmi lesquelles on relève l’indigence totale des membres de

certaines associations, l’éloignement des débiteurs ou encore l’insuffisance de

garantie, d’où une baisse du taux de recouvrement qui est passé de 3,08% en 2009 à

2,49% en 2010 et à 0,07% en 2011.

Aucun recouvrement n’a été noté au cours de l’année 2011 concernant les redevables

suivants, compte tenu de leur situation financière :

o Sahélis Production : le recouvrement contentieux du dossier se poursuit à

l’Agence Judiciaire du Trésor ;

o CENATRIN : le recouvrement est nul du fait de sa liquidation. Le dossier est suivi

actuellement par l’Agence Judiciaire du Trésor ;

o Société de Briqueterie du Faso : la convention initiale de l’avance stipule en

son article 3 que le remboursement de ladite avance consolidée actuellement en prêt se

142

fera sur les produits de la liquidation ; or cette société n’a pas trouvé d’acquéreur, d’où

le prêt reste non remboursé ;

o Emprunt obligataire ZACA : compte tenu des difficultés de trésorerie éprouvées

au niveau de cette structure, elle n’a pas pu honorer ses engagements. Face à ces

difficultés, l’Etat a mis en place en 2007, un dispositif permettant de mieux suivre les

recettes du projet et de faire face à ses engagements financiers :

- la création d’un « Comité de suivi de l’affectation des recettes du projet ZACA »

présidé par le Directeur Général du Trésor et de la Comptabilité Publique ;

- l’ouverture d’un compte séquestre à la BCEAO pour recevoir les recettes de la vente

des parcelles.

Le Comité se réunit régulièrement pour faire le point des recettes et procéder au

règlement des échéances des dettes.

C- Etat d’exécution des opérations des comptes d’avances

La situation des avances est présentée dans le tableau n°5 ci-dessous :

Tableau n° 5 : Situation des avances

Bénéficiaires

Restes à

recouvrer

années

antérieures

Avances

accordées dans

l'année

Montant

exigible au

31/12/2011

Remboursements

de l'année

Restes à

recouvrer

au

31/12/2011

Taux de

recouv.

Dédouanement

véhicules 0 27 676 556 42 394 255 42 394 255 0 100,00%

SONATUR 131 191 400 0 131 191 400 131 191 400 0 100,00%

Commune de

Gourcy 0 3 000 000 3 000 000 3 000 000 0 100,00%

Commune de

Ouagadougou 0 225 000 000 225 000 000 225 000 000 0 100,00%

TOTAL 131 191 400 255 676 556 401 585 655 401 585 655 0 100,00%

Source : Construit à partir de la balance générale des comptes du Trésor de l’année 2011.

L’examen du tableau n°5 ci-dessus, montre qu’en 2011, les avances accordées se

chiffrent à un montant de deux cent cinquante cinq millions six cent soixante seize mille

cinq cent cinquante six (255 676 556) francs CFA.

143

Ces nouvelles avances concernent celles accordées par l’Etat pour le dédouanement des

véhicules des fonctionnaires à hauteur de vingt sept millions six cent soixante seize mille

cinq cent cinquante six (27 676 556) francs CFA, à la Commune de Gourcy pour un

montant de trois millions (3 000 000) de francs CFA et à la Commune de Ouagadougou

pour un montant de deux cent vingt cinq millions (225 000 000) francs CFA.

Le montant total exigible de ces avances au 31 décembre 2011 est de quatre cent un

millions cinq cent quatre vingt cinq mille six cent cinquante cinq (401 585 655) francs

CFA. Les remboursements se chiffrent à la somme de quatre cent un millions cinq cent

quatre vingt cinq mille six cent cinquante cinq (401 585 655) francs CFA, soit un taux de

recouvrement global de 100 % contre 66,50% en 2010 et 96,87% en 2009.

En conclusion, l’exécution des opérations au titre des comptes spéciaux du Trésor pour

l’année 2011 par rapport à celle de l’année 2009 se caractérise, au titre des comptes

d’affectation spéciale, par une couverture globale des dépenses ordonnancées par les

recettes définitives régularisées par l’ordonnateur et au titre des comptes d’avances et

de prêts, par une nette amélioration des taux de recouvrement.

III-DETERMINATION DES SOLDES DES COMPTES SPECIAUX DU TRESOR

Au terme de l’exécution de la loi de finances, gestion 2011, les soldes des comptes

spéciaux du Trésor sont récapitulés dans le tableau n°6 suivant :

Tableau n° 6 : Présentation des soldes des comptes spéciaux du Trésor

Types de comptes spéciaux Montants Observations

Comptes d’Affectation Spéciale

Solde au 01/01/ 2011



(+) 2 937 152 832

(+) 15 062 029 207

(-) 14 419 728 862

Créditeur

Solde au 31/12/2011 (+) 3 579 453 177 Créditeur

144

Comptes de Prêts

Solde au 01/01/ 2011

Prêts accordés en 2011

Régularisations opérations années

antérieures

- débit

- crédit

Remboursements en 2011

(-) 37 065 540 711

(-) 8 400 373 488

(-) 474 000

0

(+) 7 050 441 059

Débiteur

Solde au 31/12/2011 (-) 38 415 947 140 Débiteur

Comptes d’Avances

Solde au 01/01/ 2011

Avances accordées en 2011

Remboursements en 2011

(-) 145 212 692

(-) 255 676 556

(+) 401 585 655

Débiteur

Solde au 31/12/2011 (+) 696 407 Créditeur

Solde global des comptes spéciaux du

Trésor

Solde comptes d’affectation spéciale

Soldes comptes de prêts

Soldes comptes d’avances

(+) 3 579 453 177

(-) 38 415 947 140

(+) 696 407

Créditeur

Débiteur

créditeur

Solde global annuel (-) 34 835 797 556 Débiteur

Source: Construit à partir de la balance générale des comptes du Trésor de l’année 2011.

NB: Les soldes des comptes spéciaux non clôturés au cours de l’année (comptes

d’affectation spéciale, de prêts et d’avances) dégagés ci-dessus, sont reportés d’année en

année (Article 29, alinéa 2 de la loi N° 006-2003/AN du 24 janvier 2003 relative aux lois

de finances).

145

IV-SITUATION DES COMPTES DE DISPONIBILITES

Au titre de l’année 2011, la situation des comptes de disponibilités est décrite dans le

tableau n°7 suivant :

Tableau nº7 : Situation résumée des comptes de disponibilités du Trésor au 31/12/2011

Numéro

de

compte Intitulés

Soldes au

01/01/2011

(Débiteur)

(1)

Opérations de l’année 2011 Soldes au

31/12/2011

(Débiteur) (5)=(1)

+(2)-(3)

Débit

(2)

Crédit

(3)

Soldes de l’année

2011 (4)=(2)-(3)

511

Effets à

recevoir et

engagements

cautionnés

38 704 071 636

1 461 791 462 542

1 457 168 320 721

4 623 141 821

43 327 213 457

512 BCEAO

33 415 095 841

2 272 930 267 962

2 284 512 050 034

-11 581 782 072

21 833 313 769

513

Compte

Courant Postal

40 091 470 508

114 597 878 511

88 898 806 660

25 699 071 851

65 790 542 359

514

Banque à

l’étranger

3 602 746 335

16 823 809 099

18 008 098 750

-1 184 289 651

2 418 456 684

515

Autres

banques

2 455 168 006

64 279 109 335

58 122 799 016

6 156 310 319

8 611 478 325

517

Compte de

concours à

l’Ajustement

Structurel

(CAS)

77 276 085 256

440 081 860 903

459 940 282 191

-19 858 421 288

57 417 663 968

53 Caisse

4 330 659 088

269 071 207 471

268 255 361 416

815 846 055

5 146 505 143

58

Mouvements

entre comptes

de trésorerie

-252 488 257

833 528 379 504

831 350 842 972

2 177 536 532

1 925 048 275

TOTAL

199 622 808 413

5 473 103 975 327

5 466 256 561 760

6 847 413 567

206 470 221 980

Source : Balance générale des comptes du Trésor de l’année 2011.

146

L’examen du tableau n° 7 a permis de faire quelques commentaires.

1-Effets à recevoir et engagements cautionnés

Au 31 décembre 2011, le montant des effets à recevoir (traites et obligations

cautionnées, chèques bancaires à encaisser) reçus par les comptables est de mille

quatre cent soixante un milliards sept cent quatre vingt onze millions quatre cent soixante

deux mille cinq cent quarante deux (1 461 791 462 542) francs CFA. Ce montant ajouté

à la balance d’entrée, les valeurs détenues s’élèvent à mille cinq cent milliards quatre

cent quatre vingt quinze millions cinq cent trente quatre mille cent soixante dix huit (1

500 495 534 178) francs CFA.

Ces valeurs ont été encaissées pour un montant total de mille quatre cent cinquante

sept milliards cent soixante huit millions trois cent vingt mille sept cent vingt un (1

457 168 320 721) francs CFA et dégagent un solde global au 31 décembre 2011 de

quarante trois milliards trois cent vingt sept millions deux cent treize mille quatre cent

cinquante sept (43 327 213 457) francs CFA.

2- Compte Courant du Trésor à la BCEAO

Le compte courant ordinaire à la Banque Centrale des Etats de l’Afrique de l’Ouest

(BCEAO) présente au cours de l’année 2011, des encaissements de deux mille deux cent

soixante douze milliards neuf cent trente millions deux cent soixante sept mille neuf cent

soixante deux (2 272 930 267 962) francs CFA et des décaissements de deux mille deux

cent quatre vingt quatre milliards cinq cent douze millions cinquante mille trente quatre (2

284 512 050 034) francs CFA. Le solde global dégagé au 31 décembre 2011, prenant en

compte la balance d’entrée (33 415 095 841 F CFA) est de vingt un milliards huit cent

trente trois millions trois cent treize mille sept cent soixante neuf (21 833 313 769) francs

CFA.

3- Compte Courant Postal (CCP)

Le compte courant postal a enregistré pour 2011, des encaissements de cent quatorze

milliards cinq cent quatre vingt dix sept millions huit cent soixante dix huit mille cinq cent

onze (114 597 878 511) francs CFA pour un montant des décaissements de quatre vingt

huit milliards huit cent quatre vingt dix huit millions huit cent six mille six cent soixante

(88 898 806 660) francs CFA. Le solde global en intégrant le solde d’entrée du compte

(40 091 470 508 FCFA) est de soixante cinq milliards sept cent quatre vingt dix millions

cinq cent quarante deux mille trois cent cinquante neuf (65 790 542 359) francs CFA.

147

4- Comptes « Banques à l’étranger »

Les comptes banques des postes comptables à l’étranger ont enregistré au cours de

2011, des encaissements de seize milliards huit cent vingt trois millions huit cent neuf

mille quatre vingt dix neuf (16 823 809 099) francs CFA pour des décaissements d’un

montant de dix huit milliards huit millions quatre vingt dix huit mille sept cent cinquante

(18 008 098 750) francs CFA. Le solde global dégagé au 31 décembre 2011 y compris la

balance d’entrée (3 602 746 335 FCFA) est de deux milliards quatre cent dix huit millions

quatre cent cinquante six mille six cent quatre vingt quatre (2 418 456 684) francs CFA.

5- Comptes « Autres Banques »

Les comptes « Autres Banques » ont enregistré au cours de l’année 2011, des

encaissements à hauteur de soixante quatre milliards deux cent soixante dix neuf

millions cent neuf mille trois cent trente cinq (64 279 109 335) francs CFA pour des

décaissements d’un montant de cinquante huit milliards cent vingt deux millions sept

cent quatre vingt dix neuf mille seize (58 122 799 016) francs CFA. Le solde global dégagé

au 31 décembre 2011 y compris la balance d’entrée (2 455 168 006 FCFA) est de huit

milliards six cent onze millions quatre cent soixante dix huit mille trois cent vingt cinq (8

611 478 325) francs CFA.

6- Comptes de Concours à l’Ajustement Structurel (CAS)

Au 31 décembre 2011, les comptes de concours à l’ajustement structurel (CAS) ont

enregistré globalement, des encaissements de quatre cent quarante milliards quatre vingt

un millions huit cent soixante mille neuf cent trois (440 081 860 903) francs CFA pour des

décaissements de quatre cent cinquante neuf milliards neuf cent quarante millions deux

cent quatre vingt deux mille cent quatre vingt onze (459 940 282 191) francs CFA. Le

solde global dégagé au 31 décembre 2011 y compris la balance d’entrée (77 276 085 256

FCFA) est de cinquante sept milliards quatre cent dix sept millions six cent soixante trois

mille neuf cent soixante huit (57 417 663 968) francs CFA.

7- CaisseLes caisses de l’ensemble des comptables directs du Trésor ont enregistré au

31 décembre 2011, des encaissements de deux cent soixante neuf milliards soixante onze

millions deux cent sept mille quatre cent soixante onze (269 071 207 471) francs CFA pour des

décaissements de deux cent soixante huit milliards deux cent cinquante cinq millions trois cent

soixante un mille quatre cent seize (268 255 361 416) francs CFA. Le solde global dégagé au 31

148

décembre 2011, prenant en compte le solde d’entrée (4 330 659 088 FCFA) est de cinq

milliards cent quarante six millions cinq cent cinq mille cent quarante trois (5 146 505 143)

francs CFA.


Au terme de l’exécution de la loi de finances, gestion 2011, le compte de résultat

budgétaire est présenté dans les tableaux suivants :

Tableau n° 8 : Résultat du budget général



(a) 1 056 055 051 379


(b) 977 196 381 756

Résultat du budget général

(c)=(a)-(b) 78 858 669 623 Excédent

Source : Construit à partir des données de la balance générale des comptes du Trésor de l’année 2011.

Tableau n° 9 : Résultat de la loi de règlement de l’année 2011


Résultat du budget général 78 858 669 623 Excédent

Résultat des budgets annexes 0

Pertes et profits sur les comptes

spéciaux du Trésor (clôturés dans

l’année)

0

Profits ou pertes sur les opérations

de trésorerie 0

Résultat de la loi de règlement 78 858 669 623 Excédent

Source : Construit à partir des situations détaillées des recettes et dépenses de l’année 2011.

149

Le résultat de la loi de finances de l’année 2011 indique un excédent de soixante dix

huit milliards huit cent cinquante huit millions six cent soixante neuf mille six cent vingt

trois (78 858 669 623) francs CFA comparativement aux résultats des années 2010 et

2009 qui étaient déficitaires, respectivement de huit milliards cinq cent soixante neuf

millions six cent vingt deux mille neuf cent quinze (8 569 622 915) francs CFA et de

quatre vingt milliards huit cent onze millions sept cent trente neuf mille sept cent quatre

vingt onze (80 811 739 791) francs CFA.

Cet excédent est dû d’une part, à une mobilisation satisfaisante des ressources propres

ainsi qu’à une maitrise des dépenses publiques en 2011 et d’autre part, à une

comptabilisation de recettes de 2010. En effet, l’exécution 2011 a connu la

comptabilisation de recettes fiscales mobilisées en 2010 d’un montant de quarante sept

milliards quatre vingt dix sept millions cent soixante dix sept mille trois cent soixante

seize (47 097 177 376) francs CFA. Cette situation est justifiée par des contraintes liées

à l’utilisation des comptes bancaires. Les dernières opérations de nivellement des

comptes de la gestion 2010 sont effectivement parvenues sur le compte BCEAO de la

TRC en 2011 et ont été comptabilisées pour le compte de la même année.

L’Agent Comptable Central du TrésorL’Agent Comptable Central du TrésorL’Agent Comptable Central du TrésorL’Agent Comptable Central du Trésor Le Payeur GénéralLe Payeur GénéralLe Payeur GénéralLe Payeur Général

Naby Abraham OUATTARANaby Abraham OUATTARANaby Abraham OUATTARANaby Abraham OUATTARA Rahamata OUEDRAOGO/OUEDRAOGORahamata OUEDRAOGO/OUEDRAOGORahamata OUEDRAOGO/OUEDRAOGORahamata OUEDRAOGO/OUEDRAOGO

Le Receveur GénéralLe Receveur GénéralLe Receveur GénéralLe Receveur Général

Célestin S. Célestin S. Célestin S. Célestin S. SANONSANONSANONSANON

150

ANNEXE 1ANNEXE 1ANNEXE 1ANNEXE 1 : ETAT COMPARATIF DES RECETTES: ETAT COMPARATIF DES RECETTES: ETAT COMPARATIF DES RECETTES: ETAT COMPARATIF DES RECETTES

151

MINISTERE DE L’ECONOMIE ET DES FINANCESMINISTERE DE L’ECONOMIE ET DES FINANCESMINISTERE DE L’ECONOMIE ET DES FINANCESMINISTERE DE L’ECONOMIE ET DES FINANCES


DIRECTION GENERALE DU TRESOR ET DE LA COMPTABILITE PUBLIQUEDIRECTION GENERALE DU TRESOR ET DE LA COMPTABILITE PUBLIQUEDIRECTION GENERALE DU TRESOR ET DE LA COMPTABILITE PUBLIQUEDIRECTION GENERALE DU TRESOR ET DE LA COMPTABILITE PUBLIQUE

ETAT COMPARATIFETAT COMPARATIFETAT COMPARATIFETAT COMPARATIF

BUDGET DE L’ETAT BUDGET DE L’ETAT BUDGET DE L’ETAT BUDGET DE L’ETAT –––– GESTION GESTION GESTION GESTION 2011201120112011

Produit par le Receveur GénéralProduit par le Receveur GénéralProduit par le Receveur GénéralProduit par le Receveur Général

152

TITRE ART. PAR. RUB NATURE DES RESSOURCES PREVISIONS

BUDGETAIRES TITRES EMIS RECOUVREMENTS

EFFECTUES RESTES A RECOU.

1 2 3 4 5 2011(6)

Sur les recettes à recouvrer de

l'exercice (N-1)(7) Sur l'exercice N (8) TOTAL (9) TOTAL DES

RECETTES (10) (11)=(9-10)

0 71 RECETTES FISCALES 614 883 417 451 295 859 561 847 748 669 444 427 1 044 529 006 274 728 355 327 493 316 461 732 201

711 IMPOTS SUR REVENUS, BENEFICES 154 504 041 000 54 668 971 964 217 379 784 160 272 048 756 124 214 849 794 669 57 251 365 279

1 Impôts sur les bénéfices des sociétés 81 080 340 000 18 594 631 837 125 187 356 597 143 781 988 434 127 475 619 002 16 306 369 432

101 BIC/PM 80 280 340 000 6 960 726 824 125 115 205 451 132 075 932 275 127 475 419 002 4 600 513 273

109 Recettes des exercices antérieurs 800 000 000 11 633 905 013 72 151 146 11 706 056 159 200 000 11 705 856 159

2 Impôts sur les revenus des personnes physiques

60 450 404 000 21 681 209 820 73 749 555 511 95 430 765 331 70 115 052 179 25 315 713 152

201 Impôts progressif sur le revenu 75 858 000 - 110 730 925 110 730 925 64 938 639 45 792 286

202 IUTS 51 394 743 000 5 409 361 884 58 526 616 488 63 935 978 372 62 894 148 421 1 041 829 951

203 BIC/PP 4 407 820 000 2 588 146 996 11 863 202 121 14 451 349 117 3 820 875 826 10 630 473 291

204 BNC/PP 4 371 983 000 1 392 298 717 3 132 970 811 4 525 269 528 3 335 089 293 1 190 180 235

209 Recettes des exercices antérieurs 200 000 000 12 291 402 223 116 035 166 12 407 437 389 - 12 407 437 389

9 Autres impôts sur les revenus et les bénéfices

12 973 297 000 14 393 130 307 18 442 872 052 32 836 002 359 17 259 123 488 15 629 282 695

901 I.R.V.M 6 022 223 000 4 591 288 986 12 445 156 735 17 036 445 721 12 134 221 049 4 902 224 672

902 I.R.C 2 910 772 000 5 376 834 556 2 522 981 670 7 899 816 226 2 337 037 568 5 562 778 658

903 I.R.F 3 471 340 000 4 233 717 990 3 113 409 479 7 347 127 469 2 385 292 022 4 961 835 447

904 T.P.V.I 568 962 000 - 350 169 025 350 169 025 402 572 849

906 Produits des greffes - 191 288 775 11 155 143 202 443 918 - 202 443 918

712 IMPOTS SUR LES SALAIRES VERSES 6 528 332 000 15 506 153 867 5 420 185 751 20 926 339 618 5 581 921 271 15 344 418 347

1 Taxe Patronale et d'Apprentissage 6 528 332 000 15 506 153 867 5 420 185 751 20 926 339 618 5 581 921 271 15 344 418 347

101 T.P.A 6 428 332 000 214 364 106 5 417 500 173 5 631 864 279 5 581 921 271 49 943 008

109 Recettes des exercices antérieurs 100 000 000 15 291 789 761 2 685 578 15 294 475 339 - 15 294 475 339

713 IMPOTS SUR LE PATRIMOINE 4 255 869 000 1 777 817 544 5 707 416 263 7 485 233 807 5 026 699 371 2 458 534 436

1 Prélèvment sur le patrimoine 4 174 131 000 1 267 220 923 5 540 050 159 6 807 271 082 4 935 245 377 1 872 025 705

101 Droits d'immatriculation et d'inscription foncière

1 581 155 000 876 836 327 1 990 372 180 2 867 208 507 1 416 217 762 1 450 990 745

102 Droits de mutation 2 592 976 000 390 384 596 3 549 677 979 3 940 062 575 3 519 027 615 421 034 960

2 Prélèvement sur le capital 81 738 000 510 596 621 167 366 104 677 962 725 91 453 994 586 508 731

153




201 Droits de succession 68 869 000 55 761 524 143 198 583 198 960 107 78 722 780 120 237 327

202 Droits de donation 12 869 000 454 835 097 24 167 521 479 002 618 12 731 214 466 271 404

715 IMPOTS ET TAXES INTERIEURS SUR 340 924 763 442 175 671 191 010 402 803 171 778 578 474 362 788 388 389 785 802 190 084 576 986

1 Taxe sur la valeur ajoutée 247 354 771 561 87 724 641 154 318 077 018 019 405 801 659 173 298 915 248 859 106 886 410 314

101 T.V.A intérieure 130 569 967 000 74 522 712 206 164 924 790 478 239 447 502 684 152 176 698 212 87 270 804 472

102 T.V.A à l'importation 116 784 804 561 13 201 928 948 153 152 227 541 166 354 156 489 146 738 550 647 19 615 605 842

2 Taxe sur le chiffre d'affaire 6 063 463 000 71 304 792 434 601 237 070 71 906 029 504 3 408 903 885 68 497 125 619

209 T.C.A(recettes des exercices antérieurs)

6 063 463 000 71 304 792 434 601 237 070 71 906 029 504 3 408 903 885 68 497 125 619

3 Taxe de consommation sur: 50 845 180 528 5 994 403 407 51 267 106 305 57 261 509 712 52 131 951 557 5 129 558 155

301 Boissons de fabrication locale 10 448 806 000 3 430 621 064 9 687 228 352 13 117 849 416 11 146 076 087 1 971 773 329

302 Boissons importées 1 607 863 293 33 151 745 2 094 183 630 2 127 335 375 2 092 442 099 34 893 276

303 Contribution du secteur boisson 4 927 449 000 952 417 334 5 726 373 387 6 678 790 721 5 246 716 613 1 432 074 108

304 Colas 338 140 787 13 434 076 289 361 654 302 795 730 259 165 094 43 630 636

305 Tabacs et allumettes 1 239 781 620 75 605 292 730 790 377 806 395 669 746 246 530 60 149 139

306 Café et thé 263 394 453 44 097 954 600 180 542 644 278 496 598 255 708 46 022 788

307 T.P.P 31 615 677 550 1 445 075 942 31 940 647 489 33 385 723 431 31 856 361 959 1 529 361 472

308 T.P.P.C 404 067 825 - 198 340 874 198 340 874 186 687 467 11 653 407

4 Bénéfice des monopoles fiscaux 7 906 516 000 1 311 219 209 7 836 502 524 9 147 721 733 9 073 777 591 73 944 142

401 Monopole des tabacs 7 906 516 000 1 311 219 209 7 836 502 524 9 147 721 733 9 073 777 591 73 944 142

5 Taxes sur les services déterminés 1 958 535 000 45 000 2 609 480 624 2 609 525 624 2 553 992 603 55 533 021

501 Taxes sur les contrats d'assurance 1 958 535 000 45 000 2 609 480 624 2 609 525 624 2 553 992 603 55 533 021

6 Taxes sur l'utilisation des biens 26 796 297 353 9 336 089 806 22 411 827 236 31 747 917 042 22 305 911 307 9 442 005 735

601 Taxe de visionnement 3 000 000 -

- - -

602 Licence-vente à consommation 32 460 000 5 483 646 208 245 306 592 5 728 952 800 220 868 061 5 508 084 739

603 Autres droits d'enregistrement 22 813 529 000 2 026 433 522 18 169 422 784 20 195 856 306 18 108 309 029 2 087 547 277

604 Taxe de vérification 80 000 000

84 090 100 84 090 100 84 090 100 -

605 Avis sur les statuts des sociétés -

- - - -

606 Taxe de développement de la télévision

1 000 000 000

1 326 772 410 1 326 772 410 1 326 772 410 -

607 Taxe d'orpaillage -

- - - -

608 Taxe d'agrément d'or -

- - - -

609 Redevance, taxes, amendes en mat. 1 050 000 000

724 692 825 724 692 825 724 692 825 -

154



EFFECTUES RESTES A RECOU. Forêt

610 Redevance, taxes, amendes en mat. Faune

700 000 000

234 702 150 234 702 150 234 702 150 -

611 Redevance, taxes, amendes en mat. Pêche

130 000 000

53 316 875 53 316 875 53 316 875 -

612 Recettes contentieuses MECV 200 000 000

143 401 500 143 401 500 143 401 500 -

613 Recettes en mat; hydraulique -

- - -

614 Redevances DAAN -

- - -

615 Redevances informatiques 787 308 353 1 826 010 076 1 430 122 000 3 256 132 076 1 409 758 357 1 846 373 719

717 DROITS ET TAXES A L'IMPORTATION 88 626 015 176 18 665 816 008 97 566 831 036 116 232 647 044 94 699 755 618 21 532 891 426

1 Droits de douane 78 135 349 807 16 585 481 996 87 563 244 414 104 148 726 410 84 918 210 305 19 230 516 105

2 Taxe statistique à l'importation 9 165 929 916 1 856 127 235 10 003 586 622 11 859 713 857 9 774 768 021 2 084 945 836

3 Taxe dégressive de protection - 20 200 558 - 20 200 558 6 777 292 13 423 266

9 Amendes douanières 1 324 735 453 204 006 219

204 006 219 - 204 006 219

718 DROITS ET TAXES A L'EXPORTATION 639 883 878 573 700 337 276 357 952 850 058 289 275 128 740 574 929 549

1 Contribution du secteur élevage 639 883 878 573 700 337 276 357 952 850 058 289 275 128 740 574 929 549

719 AUTRES RECETTES FISCALES 19 404 512 955 28 995 911 117 19 515 697 487 48 511 608 604 19 532 242 022 29 215 016 178

1 Droits de timbres 5 565 327 000 1 484 220 320 6 112 250 996 7 596 471 316 5 802 673 766 1 793 797 550

2 Arriérés transitaires - 12 500 000

12 500 000 - 12 500 000

3 Remboursement moins value TPC - 3 408 836 271 - 3 408 836 271 246 392 038 3 162 444 233

4 Taxes de péage(douane) 446 509 918 33 532 208 548 981 523 582 513 731 537 100 142 45 413 589

5 Taxes de développement touristique 765 935 000 23 840 858 245 732 881 188 24 573 739 433 680 845 340 23 892 894 093

6 Produits divers et accidentelles 195 882 000 215 964 073 208 556 172 424 520 245 265 230 736 159 289 509

7 Autres recettes fiscales(exonérations) - -

-

-

8 PCS 7 491 415 907 - 7 144 561 675 7 144 561 675 6 995 884 471 148 677 204

9 PC 4 939 443 130 - 4 768 465 933 4 768 465 933 5 004 115 529

0 72 RECETTES NON FISCALES 96 861 956 549 3 378 860 855 96 836 484 993 100 215 345 848 96 841 934 373 3 373 411 475

722 DROITS ET FRAIS ADMINISTRATIFS 62 847 267 064 1 102 918 950 35 699 632 740 36 802 551 690 35 540 780 095 1 261 771 595

1 Droits et frais administratifs 3 433 387 818 2 624 659 4 292 834 105 4 295 458 764 4 292 490 456 2 968 308

101 Produits de chancellerie 2 035 000 000 - 298 652 290 298 652 290 298 652 290 -

102 Produits de l'administration centrale 40 000 000 - 39 178 507 39 178 507 39 178 507 -

103 Plombage et remboursement d'imprimés

298 783 818 2 624 659 345 440 450 348 065 109 345 096 801 2 968 308

155




104 Droits de magasinage 1 104 000 - - - - -

105 Visas des contrats des travailleurs étrangers METSS

90 000 000 - 438 313 006 438 313 006 438 313 006 -

106 Visas d'entrée à l'aéroport 500 000 000 - 2 958 055 281 2 958 055 281 2 958 055 281 -

107 Activités des sociétés de gardiennage 1 000 000 - 2 300 000 2 300 000 2 300 000 -

108 Fabrication et reproduction de tampons

500 000 - 100 000 100 000 100 000 -

109 Fabrication et reproduction de clés 500 000 - 500 000 500 000 500 000 -

110 Frais de dossiers et de ddes agréménts investissement

2 000 000 - 2 990 000 2 990 000 2 990 000 -

111 Frais de délivrance agréments 3 000 000 - 11 170 000 11 170 000 11 170 000 -

112 Frais de délivrance cartes Prof. Cçts 35 000 000 - 58 425 000 58 425 000 58 425 000 -

113 Contrôle sur les pesticides 120 000 000 - 38 919 900 38 919 900 38 919 900 -

114 Taxes topographiques(DGUTF) 80 000 000 - 38 210 172 38 210 172 38 210 172 -

115 Taxes de bornage(DGUT) 50 000 000 - 22 715 397 22 715 397 22 715 397 -

116 Actes adminitratifs (DTH) 6 000 000 - 558 250 558 250 558 250 -

117 Autorisation de construire et dde études de terrains

20 000 000 - 5 619 052 5 619 052 5 619 052 -

118 Contrib finan radios diffussions sonores 100 000 000 - - - - -

119 Nouvelle Carte d'Identité Burkinabé - - - - - -

120 Frais de délivrance V.T.E 50 000 000 - 31 686 800 31 686 800 31 686 800 -

121 Sociétés d'investigation 500 000 - - - - -

2 Ventes non industrielles 59 413 879 246 1 100 294 291 31 406 798 635 32 507 092 926 31 248 289 639 1 258 803 287

201 Journal officiel 70 000 000

133 855 450 133 855 450 133 855 450 -

2O2 Services rétribues 15 000 000

2 865 200 2 865 200 2 865 200 -

203 Péage sur routes bitumées 5 500 000 000

6 616 371 250 6 616 371 250 6 616 371 250 -

204 Génie militaire 125 000 000

81 371 481 81 371 481 81 371 481 -

205 prestations de l'armée de l'air 100 000 000

100 893 735 100 893 735 100 893 735 -

206 Produits du domaine mobilier - 116 219 483 18 621 290 134 840 773 6 993 514 127 847 259

207 Ventes en douane 17 038 395 11 047 329 076 340 123 329 076 11 047

208 Ventes de dossiers d'appel d'offres 800 000 000

335 540 067 335 540 067 335 540 067 -

209 Vente d'imprimés déclaration ouverture Ets METSS

22 500 000

5 969 500 5 969 500 5 969 500 -

210 Vente d'attestations soumission MP(METSS)

50 000 000

50 012 600 50 012 600 50 012 600 -

156




211 Certificat d'expertise & origine -objet art

55 000 000

7 434 000 7 434 000 7 434 000 -

212 Vente d'objet d'art(CNAA) 1 000 000

244 370 244 370 244 370 -

213 Recettes de spectacle & frais de location salles

-

- - - -

214 Vente de tickets SNC -

- - - -

215 Recettes Radio Rurale 120 000 000

44 693 500 44 693 500 44 693 500 -

216 Droits de visite site de Laongo -

- - - -

217 Musée de la musique 1 500 000

215 000 215 000 215 000 -

218 Santé publique-Rvst tarification actes médicaux

46 591 000

56 655 501 56 655 501 56 655 501 -

219 Centre National Education Santé(CNESA)

-

- - - -

220 Vente notice d'inscription CEPE 60 000 000

62 484 997 62 484 997 62 484 997 -

221 Certificat National de Conformité 400 000 000

637 971 144 637 971 144 637 971 144 -

222 Prestations guichet unique CPVI 8 485 553 851 984 063 761 7 088 179 235 8 072 242 996 6 941 298 015 1 130 944 981

223 Sce Analyse & Législ. Phyto sanitaire 120 000 000

61 262 131 61 262 131 61 262 131 -

224 Sce Contrôle Qualité produits & Conditionnement

375 000 000

279 452 142 279 452 142 279 452 142 -

225 Laboratoire Nat.d'Elevage 5 000 000

1 699 350 1 699 350 1 699 350 -

226 Stations d'élevage 15 000 000

67 700 67 700 67 700 -

227 Enrgt Spécialités Pharmaceutiques -

- -

-

228 Prestations DGAHC 200 000 000

26 510 940 26 510 940 26 510 940 -

229 Centre de Formation Profes. Equipement

-

- - - -

230 Vente d'imprimés DGTTM 1 204 786 000

1 669 502 200 1 669 502 200 1 669 502 200 -

231 Location pannonceaux(DTH) 15 000 000

4 900 000 4 900 000 4 900 000 -

232 Taxe/émission billets d'avion(DAAN) 500 000 000

445 995 750 445 995 750 445 995 750 -

233 Droits de chancellerie(Gde chancellerie)

10 500 000

11 616 094 11 616 094 11 616 094 -

234 Vente Emblèmes & armoiries (Gde chancellerie)

3 500 000

4 027 950 4 027 950 4 027 950 -

235 Recettes imprimerie DRINA 55 000 000

7 024 298 7 024 298 7 024 298 -

236 Frais de prestaions DSO 10 500 000

10 484 000 10 484 000 10 484 000 -

237 Badges, immatriculations d'armes -

- - - -

238 Passeports ordinaires 700 000 000

1 420 360 977 1 420 360 977 1 420 360 977 -

157




239 Passeports diplomatiques 25 000 000

49 296 000 49 296 000 49 296 000 -

240 Taxe d'inspection vétérinaire aux frontières

35 000 000

19 113 750 19 113 750 19 113 750 -

241 Réalisation d'hôtels 5 000 000

825 000 825 000 825 000 -

242 Autorisation d'exploiter les hôtels 1 500 000

555 000 555 000 555 000 -

243 Autorisation d'exploiter les restaurants 1 000 000

- - - -

244 Classement des restaurants 1 500 000

- - - -

245 Délivrance licence d'agences 3 000 000

2 450 000 2 450 000 2 450 000 -

246 Frais de validation licences 5 000 000

2 000 000 2 000 000 2 000 000 -

247 Licence guide touristique 3 000 000

535 000 535 000 535 000 -

248 Frais de prestations DGSI(Ex CENATRIN)

150 000 000

152 627 792 152 627 792 152 627 792 -

249 Classement des hôtels 1 000 000

1 870 000 1 870 000 1 870 000 -

250 Recettes enseignements secondaire et supérieur

-

- - - -

251 Opérations extérieures 1 000 000 000

1 076 210 960 1 076 210 960 1 076 210 960 -

252 Locations de salles 68 410 000

287 110 925 287 110 925 287 110 925 -

253 Prestation DPAE -

- - -

254 Frais d'incription à l'ISTIC 10 000 000

10 540 000 10 540 000 10 540 000

255 Frais d'incription à l'INAFAC 3 000 000

640 000 640 000 640 000

256 Prestation DGCN 6 000 000

1 375 000 1 375 000 1 375 000

257

Frais d'inscription aux examens et concours du secondaires et retrait des pièces

385 000 000

451 733 100 451 733 100 451 733 100

258 Prestation CNETD 300 000

- - -

259 Prestation DGERS/DEPr 52 000 000

- - -

260 Prestation DGESTP 5 000 000

1 995 000 1 995 000 1 995 000

261 Prestation DGIFPE 3 700 000

- - -

262 Tarification des actes de justice 400 000 000

366 307 615 366 307 615 366 307 615

263 vente de manuels du préscolaire 70 000 000

118 046 775 118 046 775 118 046 775

264 Adoptions et placements d'enfants 23 950 000

26 587 962 26 587 962 26 587 962

265 Garde temporaire d'enfants 550 000

180 894 180 894 180 894

266 Placement d'enfants en institution publique spécialisée

1 500 000

755 000 755 000 755 000

267 Autorisation d'ouverture 4 000 000

1 550 000 1 550 000 1 550 000

158



EFFECTUES RESTES A RECOU. d'établissement

268 Prestation DGACM -

- - -

269 Prestation DGMP -

- -

270 Prestation de l'Autorité de Régulation de Surété Nucléaire

50 000 000

2 630 000 2 630 000 2 630 000

271 Carte de presse et laissez passer 10 000 000

- - -

272 Prestation du Ministère des postes et des TIC

50 000 000

1 065 841 902 1 065 841 902 1 065 841 902

273 Frais dépôt dossiers agrément achat/vente et export. Or

4 000 000

170 000 170 000 170 000

274 Pénalité de retard sur paiement des taxes et redevances proportionnelles

10 000 000

125 712 502 125 712 502 125 712 502

275 Ventes de dossiers d'agréments 2 000 000

2 235 000 2 235 000 2 235 000

276

Prestation Bur. National des évaluations Environnementales et gestion Déchets spéciaux

50 000 000

- - -

277 Retrait de diplômes délivrés par le MESSRS

30 000 000

25 027 500 25 027 500 25 027 500

278 Permis de conduire 31 250 000

9 881 000 9 881 000 9 881 000

279 Carte jeune 5 000 000

- - -

280 Retrait de diplômes délivrés par le MJE 1 500 000

220 000 220 000 220 000

281 Location de cars 6 250 000

2 125 000 2 125 000 2 125 000

282 Formation en entrp. Jeune 11 500 000

13 983 200 13 983 200 13 983 200

283 Certification de qualification 4 500 000

5 491 500 5 491 500 5 491 500

284 Frais de prestation DDAE 300 000 000

229 460 830 229 460 830 229 460 830

285 Licence de téléphonie mobile 37 500 000 000

8 165 103 500 8 165 103 500 8 165 103 500

-

723 AMENDES ET CONDAMNATIONS PECUNIAIRES

1 611 086 000 - 998 503 793 998 503 793 998 503 793 -

1 Amendes de la Gendarmerie 110 000 000 - 139 293 056 139 293 056 139 293 056 -

101 Amendes forfaitaires de Gendarmerie 110 000 000 - 139 293 056 139 293 056 139 293 056 -

2 Amendes de Police - - - - - -

201 Amendes forfaitaires de Police - - - - - -

9 Autres amendes et confiscations 1 501 086 000 - 859 210 737 859 210 737 859 210 737 -

901 Amendes et confiscations CNLF 300 000 000 - 137 285 128 137 285 128 137 285 128 -

902 Pénalités sur marchés administratifs 551 250 000 - 481 799 458 481 799 458 481 799 458 -

159




903 Frais et amendes de justice 92 800 000 - 107 528 680 107 528 680 107 528 680 -

904 Créances diverses 462 036 000 - 92 978 621 92 978 621 92 978 621 -

905 Amendes et confiscations IGAE 95 000 000 - 39 618 850 39 618 850 39 618 850 -

906 Contrôle de la Dt° Gle du Tourisme & hôtellerie

- -

- - -

724 PRODUITS FINANCIERS 3 666 550 485 - 13 485 859 205 13 485 859 205 13 491 219 140 -

1 Revenu du portefeuille de l'Etat 3 589 137 000 - 13 380 667 573 13 380 667 573 13 380 667 573 -

101 Revenu du portefeuille de l'Etat 3 589 137 000 - 13 380 667 573 13 380 667 573 13 380 667 573 -

2 Douane- perception intérêts 77 413 485 - 105 191 632 105 191 632 110 551 567 -

201 Intérêts sur traites en douane 64 200 000 - 91 038 360 91 038 360 91 038 360 -

202 Intérêts de retard en douane 13 213 485 - 14 153 272 14 153 272 19 513 207

729 AUTRES RECETTES NON FISCALES 28 737 053 000 2 275 941 905 46 652 489 255 48 928 431 160 46 811 431 345 2 116 999 815

1 Reversements divers 3 340 748 000 - 3 065 973 972 3 065 973 972 3 065 973 972 -

101 Rvst des intérêts sur prêts et avances 3 340 748 000 - 3 065 973 972 3 065 973 972 3 065 973 972 -

102 Rvst des intérêts et prêts rétrocédés remis par la France

- - - - - -

103 Rvst bonifications intérêts prêts - -

- - -

104 Rvst créances bancaires(BRCB) - - - -

-

9 Autres recettes non fiscales 25 396 305 000 2 275 941 905 43 586 515 283 45 862 457 188 43 745 457 373 2 116 999 815

901 Recettes en atténuations de dépenses

2 651 929 000 2 275 941 905 8 485 265 291 10 761 207 196 8 644 207 381 2 116 999 815

902 Autres revenus du domaine immob. - - 79 107 79 107 79 107 -

903 Plus value sur stocks IGAE - - - - - -

904 Droits proport; ou redce proport. 13 848 591 000 - 33 473 403 777 33 473 403 777 33 473 403 777 -

905 Droits sur les titres miniers 5 400 000 000 - 574 530 000 574 530 000 574 530 000 -

999 Produits divers non classés 3 495 785 000 - 1 053 237 108 1 053 237 108 1 053 237 108 -

0 RECETTES EN CAPITAL 6 290 737 000 240 757 028 7 145 199 222 7 385 956 250 7 144 765 131 241 191 119

21 CESSIONS DES IMMOBILISATIONS 6 290 737 000 240 757 028 7 145 199 222 7 385 956 250 7 144 765 131 241 191 119

219 Autres droits et valeurs incorporelles 6 290 737 000 240 757 028 7 145 199 222 7 385 956 250 7 144 765 131 241 191 119

1 Vente de biens de capital fixe - 167 377 963 29 000 167 406 963 - 167 406 963

2 Vente de terrains et d'actifs incorporels

- 73 379 065 749 856 74 128 921 344 765 73 784 156

3 Cessions des actions de l'Etat - - - - - -

9 Autres recettes en capital 6 290 737 000 - 7 144 420 366 7 144 420 366 7 144 420 366 -

160




901 Remboursement sur prêts et avances 6 290 737 000 - 7 144 420 366 7 144 420 366 7 144 420 366 -

902 Remboursement sur prêts rétrocédés - - - - - -

TOTAL DES RESSOURCES ORDINAIRES 718 036 111 000 299 479 179 730 852 651 128 642 1 152 130 308 372 832 342 026 997 320 076 334 795

0 DONS 328 897 746 000

180 960 502 747 180 960 502 747 180 960 502 747 -

74 DONS -PROGRAMMES 198 526 000 000 - 180 504 828 022 180 504 828 022 180 504 828 022 -

741 Dons des Institutions internationales -

- - - -

742 Dons des Gouvernements Etrangers 198 526 000 000

180 504 828 022 180 504 828 022 180 504 828 022 -

743 Dons des organismes privés Extérieurs -

-

-

744 Dons intérieurs -

- -

12 DONS-PROJETS ET LEGS 130 371 746 000

455 674 725 455 674 725 455 674 725 -

121 Dons Projets des Institutions internationales et mondiales

68 068 540 000 - 30 773 240 30 773 240 30 773 240

122 Dons Projets des Gvts affiliés au Club de Paris

40 803 207 000

424 901 485 424 901 485 424 901 485

123 Dons Projets des Gvts non affiliés au Club de Paris

20 882 924 000

-

124 Dons Projets des Organismes privés extérieurs

600 000 000

-

125 Fonds de concours 17 075 000 - - - - -

1 Fonds de concours extérieurs -

-

2 Fonds de concours intérieurs 17 075 000

-

129 Autres dons et legs - - - - - -

1 Autres dons et legs intérieurs -

-

2 Autres dons et legs extérieurs -

-

0 EMPRUNTS 212 123 310 000 - 42 752 521 635 42 752 521 635 42 752 521 635 -

15 TIRAGES SUR EMPRUNTS PROJETS 164 600 310 000 - 25 629 351 910 25 629 351 910 25 629 351 910 -

151 Emprunts projets multilatéraux 142 849 814 000

24 320 058 402 24 320 058 402 24 320 058 402

152 Emprunts projets des Gvts affiliés au Club de Paris

8 806 306 000

-

153 Emprunts projets des Gvts non affiliés au Club de Paris

12 944 190 000

1 309 293 508 1 309 293 508 1 309 293 508

155 Emprunts projets des organismes privés Extérieurs

-

-

157 Emprunts projets à l'intérieur - - - - - -

1 Emprunts projets auprès des Instit. Fin. et systèmes bancaires intérieurs

-

-

161




2 Emprunts projets créances hors systèmes bancaires intérieurs

-

-

158 Conventions à paiements différés - - - - - -

1 Conventions à paiements différés à l'extérieur

-

-

2 Conventions à paiements différés à l'intérieur

-

-

16 EMPRUNTS-PROGRAMMES 12 523 000 000 - 17 123 169 725 17 123 169 725 17 123 169 725 -

161 Emprunts d'ajustement structurel multilatéraux

12 523 000 000

17 123 169 725 17 123 169 725 17 123 169 725 -

162 Emprunts d'ajustement structurel des Gvts affiliés au Club de Paris

-

-

163 Emprunts d'ajustement structurel des Gvts non affiliés au Club de Paris

-

-

17 AUTRES EMPRUNTS 35 000 000 000 - - - - -

171 Autres emprunts dette multilatérale -

- - -

172 Autres emprunts dette bilatérale des Gvts affiliés au Club de Paris

-

-

173 Autres emprunts dette bilatérale des Gvts non affiliés au Club de Paris

-

-

175 Autres emprunts auprès des organismes privés Extérieurs

-

-

176 Autres emprunts intérieurs 35 000 000 000 - - - - -

1

Autres emprunts intérieurs auprès des Instit. Fin. et systèmes bancaires intérieurs

35 000 000 000

- -

2 Autres emprunts intérieurs autres organismes

-

- -

TOTAL DES RESSOURCES EXTA-ORDINAIRES

541 021 056 000 - 223 713 024 382 223 713 024 382 223 713 024 382 -

TOTAL GENERALE DES RESSOURCES 1 259 057 167 000 299 479 179 730 1 076 364 153 024 1 375 843 332 754 1 056 055 051 379 320 076 334 795

162

ANNEXE 2ANNEXE 2ANNEXE 2ANNEXE 2 : SITUATION DES CONSOMMATIONS : SITUATION DES CONSOMMATIONS : SITUATION DES CONSOMMATIONS : SITUATION DES CONSOMMATIONS

BUDGETAIRES DU BUDGET GENERALBUDGETAIRES DU BUDGET GENERALBUDGETAIRES DU BUDGET GENERALBUDGETAIRES DU BUDGET GENERAL

Produite par le Payeur GénéralProduite par le Payeur GénéralProduite par le Payeur GénéralProduite par le Payeur Général

163

Titre 1, Amortissement, charge de la dette, dépenses en atténuation des recettes, 2011

SECTION INTITULE PAIEMENTS

1 Présidence du Faso 0

2 Secrétariat Général du Gouvernement et du CM 0

3 Premier Ministère 0

4 Parlement 0

5 Conseil Economique et Social 0

7 Ministère Chargé des Relations avec le Parlement 0

9 Ministère de l'Administration Territoriale 0

10 Ministère de la Justice 0

11 Ministère de la Défense 0

12 Ministère des Affaires Etrangères 0

13 Ministère de la Sécurité 0

14 Ministère de l'Economie et des Finances 67 917 034 363

15 Ministère de la Culture, du Tourisme 0

16 Ministère du l'Emploi et de la Sécurité Sociale 0

17 Ministère de la Fonction Publique 0

18 Ministère de la Communication 0

19 Ministère de la Promotion de la Femme 0

20 Ministère des Sports et des Loisirs 0

21 Ministère de la Santé 0

22 Ministère de l'Action Sociale et de la Solidarité Nationale 0

23 Ministère de l'Enseignement de Base 0

24 Ministère des Enseignements Secondaire et Supérieur 0

25 Ministère du l'Industrie, du Commerce et de la promotion. 0

26 Ministère des Mines, des carrières et de l'Energie 0

27 Ministère de l'Agriculture et de l'Hydraulique 0

28 Ministère des Ressources Animales 0

29 Ministère de l'Environnement 0

30 Ministère des Infrastructures et du Désenclavement 0

31 Ministère des Postes et des TIC 0

32 Ministère des Transports 0

35 Ministère de la Promotion des Droits Humains 0

37 Ministère de la Jeunesse et de l'Emploi 0

38 Ministère du l'Habitat et de l'Urbanisme 0

40 Ministère de la Recherche Scientifique et de l'Innovation 0

50 Grande Chancellerie 0

51 Conseil Supérieur de la Communication 0

52 Autorité Supérieure de Contrôle d'Etat 0

54 Conseil Constitutionnel 0

55 Conseil d'Etat 0

56 Cour des Comptes 0

57 Cour de Cassation 0

58 Commission Electorale Nationale Indépendante 0

98 Transferts Ressources Collectivités Territoriales 0

99 Dépenses Communes Interministérielles 423 102 893

TOTAUX 68 340 137 256

164

Titre 2 Dépenses de personnel, 2011


1 Présidence du Faso 1 053 248 970

2 Secrétariat Général du Gouvernement et du CM 231 624 849

3 Premier Ministère 398 084 274

4 Parlement 0

5 Conseil Economique et Social 123 184 242

7 Ministère Chargé des Relations avec le Parlement 116 777 237

9 Ministère de l'Administration Territoriale 4 136 395 572

10 Ministère de la Justice 5 240 460 137

11 Ministère de la Défense 52 721 772 042

12 Ministère des Affaires Etrangères 8 174 988 723

13 Ministère de la Sécurité 13 438 366 951


15 Ministère de la Culture, du Tourisme 1 788 955 875

16 Ministère du l'Emploi et de la Sécurité Sociale 640 670 931

17 Ministère de la Fonction Publique 1 105 344 634

18 Ministère de la Communication 2 002 548

19 Ministère de la Promotion de la Femme 397 771 041

20 Ministère des Sports et des Loisirs 823 880 323

21 Ministère de la Santé 29 297 386 767

22 Ministère de l'Action Sociale et de la Solidarité Nationale 3 915 471 312

23 Ministère de l'Enseignement de Base 85 395 180 086

24 Ministère des Enseignements Secondaire et Supérieur 24 192 936 044

25 Ministère du l'Industrie, du Commerce et de la promotion. 806 185 775

26 Ministère des Mines, des carrières et de l'Energie 285 448 861

27 Ministère de l'Agriculture et de l'Hydraulique 5 906 939 226

28 Ministère des Ressources Animales 2 423 476 959

29 Ministère de l'Environnement 2 733 375 161

30 Ministère des Infrastructures et du Désenclavement 1 186 339 824

31 Ministère des Postes et des TIC 145 628 336

32 Ministère des Transports 353 401 566

35 Ministère de la Promotion des Droits Humains 313 944 057

37 Ministère de la Jeunesse et de l'Emploi 679 659 536

38 Ministère du l'Habitat et de l'Urbanisme 528 832 077


50 Grande Chancellerie 32 032 410

51 Conseil Supérieur de la Communication 96 147 592

52 Autorité Supérieure de Contrôle d'Etat 231 429 690

54 Conseil Constitutionnel 234 461 603

55 Conseil d'Etat 289 913 568

56 Cour des Comptes 311 273 330

57 Cour de Cassation 384 549 014



99 Dépenses Communes Interministérielles 18 029 708 235

TOTAUX 281 367 725 436

165

Titre 3 Dépenses de fonctionnement, 2011


1 Présidence du Faso 3 281 845 798


3 Premier Ministère 386 149 174

4 Parlement 0


7 Ministère Chargé des Relations avec le Parlement 349 523 549







15 Ministère de la Culture, du Tourisme 87 038 846



18 Ministère de la Communication 258 333 662




22 Ministère de l'Action Sociale et de la Solidarité Nationale 332 696 400




26 Ministère des Mines, des carrières et de l'Energie 44 033 267

27 Ministère de l'Agriculture et de l'Hydraulique 666 569 185

28 Ministère des Ressources Animales 231 754 833

29 Ministère de l'Environnement 433 145 201

30 Ministère des Infrastructures et du Désenclavement 566 657 017




37 Ministère de la Jeunesse et de l'Emploi 111 666 786


40 Ministère de la Recherche Scientifique et de l'Innovation 57 050 000









98 Transferts Ressources Collectivités Territoriales 1 775 191 000


TOTAUX 97 144 428 644

166

Titre 4 Dépenses courants, 2011


1 Présidence du Faso 713 261 000


3 Premier Ministère 1 983 223 309

4 Parlement 8 496 050 000




10 Ministère de la Justice 546 266 855

11 Ministère de la Défense 974 602 000

12 Ministère des Affaires Etrangères 626 937 947



15 Ministère de la Culture, du Tourisme 1 562 657 049



18 Ministère de la Communication 1 655 399 125







25 Ministère du l'Industrie, du Commerce et de la promotion. 1 161 947 731

26 Ministère des Mines, des carrières et de l'Energie 1 907 481 401


28 Ministère des Ressources Animales 263 823 117


30 Ministère des Infrastructures et du Désenclavement 189 051 986




37 Ministère de la Jeunesse et de l'Emploi 3 373 464 914


40 Ministère de la Recherche Scientifique et de l'Innovation 2 185 300 334








58 Commission Electorale Nationale Indépendante 204 455 870



TOTAUX 244 082 810 966

Titre 5 Investissements exécutés par l’Etat, 2011

167


1 Présidence du Faso 619 681 536


3 Premier Ministère 5 537 729 576

4 Parlement 610 000 000









15 Ministère de la Culture, du Tourisme 97 005 320


17 Ministère de la Fonction Publique 176 386 800

18 Ministère de la Communication 1 377 587 854








26 Ministère des Mines, des carrières et de l'Energie 11 050 185 084


28 Ministère des Ressources Animales 1 946 562 385


30 Ministère des Infrastructures et du Désenclavement 39 068 085 241




37 Ministère de la Jeunesse et de l'Emploi 2 604 803 202

38 Ministère du l'Habitat et de l'Urbanisme 1 079 201 288

40 Ministère de la Recherche Scientifique et de l'Innovation 283 808 000





55 Conseil d'Etat 0




98 Transferts Ressources Collectivités Territoriales 11 184 568 690


TOTAUX 282 412 194 405

168

Titre 6 Transfert en capital, 2011


1 Présidence du Faso 0


3 Premier Ministère 0

4 Parlement 0



9 Ministère de l'Administration Territoriale 0

10 Ministère de la Justice 0

11 Ministère de la Défense 0

12 Ministère des Affaires Etrangères 0

13 Ministère de la Sécurité 0

14 Ministère de l'Economie et des Finances 0

15 Ministère de la Culture, du Tourisme 0


17 Ministère de la Fonction Publique 0

18 Ministère de la Communication 0

19 Ministère de la Promotion de la Femme 0

20 Ministère des Sports et des Loisirs 0

21 Ministère de la Santé 0

22 Ministère de l'Action Sociale et de la Solidarité Nationale 0

23 Ministère de l'Enseignement de Base 0

24 Ministère des Enseignements Secondaire et Supérieur 0

25 Ministère du l'Industrie, du Commerce et de la promotion. 0

26 Ministère des Mines, des carrières et de l'Energie 0

27 Ministère de l'Agriculture et de l'Hydraulique 0

28 Ministère des Ressources Animales 0

29 Ministère de l'Environnement 0

30 Ministère des Infrastructures et du Désenclavement 0

31 Ministère des Postes et des TIC 0

32 Ministère des Transports 0


37 Ministère de la Jeunesse et de l'Emploi 0

38 Ministère du l'Habitat et de l'Urbanisme 0



51 Conseil Supérieur de la Communication 0



55 Conseil d'Etat 0






TOTAUX 3 849 085 049

169

ANNEXE 3ANNEXE 3ANNEXE 3ANNEXE 3 : SITUATION DES COMPTES DE DISPONIBILITES: SITUATION DES COMPTES DE DISPONIBILITES: SITUATION DES COMPTES DE DISPONIBILITES: SITUATION DES COMPTES DE DISPONIBILITES

170

171

172

173

174

175

Table des matières

PREMIERE PARTIE ........................................................................................................ 7

DEUXIEME PARTIE ...................................................................................................... 24

I- ETAT D’EXECUTION EN RECETTES ET EN DEPENSES DU BUDGET GENERAL .... 25

A- Etat d’exécution en recettes du budget général ................................................ 25

B- Etat d’exécution en dépenses du budget général .................................................. 25


D’AFFECTATION SPECIALE ...................................................................................... 26

III- DETERMINATION DU RESULTAT DE LA LOI DE FINANCES POUR L’EXECUTION DU

BUDGET DE L’ETAT, GESTION 2011 ........................................................................ 27

A- Résultat du budget général .............................................................................. 28

B- Résultat des comptes spéciaux du Trésor .............................................................. 28

C- Résultat du projet de loi de règlement ................................................................... 28

IV- DIFFICULTES ET PERSPECTIVES ........................................................................ 29

A- Au titre des difficultés ...................................................................................... 29

B- Au titre des perspectives .................................................................................. 29

TROISIEME PARTIE ..................................................................................................... 31

I- ANALYSE DES AUTORISATIONS BUDGETAIRES ............................................... 32

A- Autorisations en matière de recettes ................................................................ 32

B- Autorisations en matière de dépenses ............................................................. 35

1- Modifications prises en compte par les LFR ................................................................... 35

2- Modifications opérées par les arrêtés de réaménagement ........................................ 38

II- ETAT D’EXECUTION EN RECETTES DU BUDGET GENERAL .......................... 39

A- RECETTES ORDINAIRES.................................................................................. 44

1- Recettes fiscales ..................................................................................................................... 45

2- Recettes non fiscales ............................................................................................................ 46

3- Recettes en capital ................................................................................................................. 47

B- RECETTES EXTRAORDINAIRES ...................................................................... 48

1- Dons ........................................................................................................................................... 49

2- Emprunts .................................................................................................................................. 50

III- ETAT D’EXECUTION EN DEPENSES DU BUDGET GENERAL .......................... 52

A- Dépenses courantes ......................................................................................... 56

1- Titre 1 : Amortissement, charge de la dette publique, et dépenses en atténuation

des recettes des gestions antérieures ...................................................................................... 57

2- Titre 2 : Dépenses de personnel ........................................................................................ 58

176

3- Titre 3 : Dépenses de fonctionnement .............................................................................. 59

4- Titre 4 : Dépenses de transferts courants ...................................................................... 60

B- Dépenses en capital ......................................................................................... 61

5- Titre 5 : Investissements exécutés par l’Etat ................................................................. 62

6- Titre 6- Transferts en capital .............................................................................................. 63


D’AFFECTATION SPECIALE ...................................................................................... 64

A- Etat d’exécution en recettes des comptes d’affectation spéciale ....................... 65

1- Compte spécial 921 201 « Cantines scolaires du secondaire » ................................. 67

2- Compte spécial 921 202 « Fonds d’appui au développement du système de

santé » ............................................................................................................................................... 67

3- Compte spécial 921 203 « Opération lotissement centres urbains et ruraux au

Burkina Faso » ................................................................................................................................ 68

4- Compte spécial 921 204 « Fonds de soutien au développement de

l’enseignement de base » ............................................................................................................. 69

5- Compte spécial 921 205 « Plan d’actions de la stratégie nationale de

microfinance » .................................................................................................................................. 69

B- Etat d’exécution en dépenses des comptes d’affectation spéciale .................... 70

1- Compte spécial 921 201 « Cantines scolaires du secondaire » ................................. 72

2- Compte spécial 921 202 « Fonds d’appui au développement du système de

santé » ............................................................................................................................................... 72

3- Compte spécial 921 203 « Opération lotissement centres urbains et ruraux du

Burkina Faso » ................................................................................................................................ 73

1- Compte spécial 921 204 « Fonds de soutien au développement de

l’enseignement de base » ............................................................................................................. 74

2- Compte spécial 921 205 « Plan d’actions de la stratégie nationale de

microfinance » .................................................................................................................................. 74

ANNEXE 1 : SITUATION DETAILLEE DES RECETTES ......................................................... 78

BUDGET GENERAL ...................................................................................................... 79

COMPTES D’AFFECTATION SPECIALE DU TRESOR ........................................................... 92

ANNEXE 2 : SITUATION DETAILLEE DES DEPENSES......................................................... 94

BUDGET GENERAL ...................................................................................................... 95

COMPTES SPECIAUX DU TRESOR ................................................................................ 106

ANNEXE 3 : SITUATION D’EXECUTION DES FINANCEMENTS EXTERIEURS DU BUDGET DE

L’ETAT-GESTION 2011 .................................................................................................. 108

RAPPORT SUR LA SITUATION D’EXECUTION DES FINANCEMENTS EXTERIEURS DU BUDGET DE

L’ETAT, GESTION 2011 ................................................................................................. 109

INTRODUCTION ...................................................................................................... 110

177

I. SITUATION DES ORDONNANCEMENTS DES FINANCEMENTS EXTERIEURS 2011110

I.1. Analyse comparative de l’évolution des recettes sur financements extérieurs ... 110

I.2. Situation générale des ordonnancements en 2011 ............................................ 111

I.2.1. Situation des ordonnancements des appuis projets 2011 .................................... 112

I.2.2. - Situation des appuis projets par Département ministériel ................................. 113

I.2.3. Profil des ordonnancements des emprunts par bailleurs en 2011 ..................... 114

I.2.4. Profil des ordonnancements des dons projets en 2011 ........................................ 115

I.2.5. Profil des ordonnancements des appuis budgétaires par bailleur en 2011 .... 117

II. SITUATION DES DECAISSEMENTS EFFECTIFS DES FINANCEMENTS EXTERIEURS

2011 ....................................................................................................................... 118

II.1. Situation globale des décaissements ................................................................ 118

II.2. L’opérationnalisation du CIFE .......................................................................... 120

II.2.1. La saisie des opérations dans le CIFE ...................................................................... 120

I.3. Les difficultés et perspectives ............................................................................ 121

CONCLUSION .......................................................................................................... 122

ANNEXE 3.1 : SITUATION DES ORDONNANCEMENTS DES FINANCEMENTS EXTERIEURS .. 124

ANNEXE 3.2 : EVOLUTION DES FINANCEMENTS EXTERIEURS DE 2009 A 2011 .................... 128

QUATRIEME PARTIE ................................................................................................. 130

RAPPORT DES COMPTABLES PRINCIPAUX DE L’ETAT SUR L’EXECUTION DU BUDGET DE L’ETAT,

GESTION 2011 ............................................................................................................. 131

I- ETAT D’EXECUTION EN RECETTES ET EN DEPENSES DU BUDGET GENERAL .. 132

A- EN RECETTES ..................................................................................................... 132

1 - Au titre des recettes fiscales ............................................................................................... 133

2 – Au titre des recettes non fiscales ...................................................................................... 134

3 - Au titre des Recettes en Capital ........................................................................................ 134

4 – Au titre des Dons ................................................................................................................... 135

5 – Au titre des emprunts .......................................................................................................... 135

B- EN DEPENSES ......................................................................................... 135

II -ETAT D’EXECUTION EN RECETTES ET EN DEPENSES DES COMPTES

SPECIAUX DU TRESOR ............................................................................... 136

A- Etat d’exécution des opérations des comptes d’affectation spéciale .. 137

B- Etat d’exécution des opérations des comptes de prêts ............................ 138

C- Etat d’exécution des opérations des comptes d’avances ......................... 142

III-DETERMINATION DES SOLDES DES COMPTES SPECIAUX DU TRESOR ... 143

IV-SITUATION DES COMPTES DE DISPONIBILITES ...................................... 145

1-Effets à recevoir et engagements cautionnés ......................................................... 146

178

2- Compte Courant du Trésor à la BCEAO .................................................................... 146

3- Compte Courant Postal (CCP) ......................................................................................... 146

4- Comptes « Banques à l’étranger » ................................................................................ 147

5- Comptes « Autres Banques » ........................................................................................... 147

6- Comptes de Concours à l’Ajustement Structurel (CAS) ...................................... 147

7- Caisse 147


ANNEXE 1ANNEXE 1ANNEXE 1ANNEXE 1 : ETAT COMPARATIF DES RECETTES: ETAT COMPARATIF DES RECETTES: ETAT COMPARATIF DES RECETTES: ETAT COMPARATIF DES RECETTES ...................................................... 150

ETAT COMPARATIFETAT COMPARATIFETAT COMPARATIFETAT COMPARATIF ......................................................................................... 151

BUDGET DE L’ETAT BUDGET DE L’ETAT BUDGET DE L’ETAT BUDGET DE L’ETAT –––– GESTION 2011GESTION 2011GESTION 2011GESTION 2011 ...................................................................... 151

ANNEXE 2ANNEXE 2ANNEXE 2ANNEXE 2 : SITUATION DES CONSOMMATIONS: SITUATION DES CONSOMMATIONS: SITUATION DES CONSOMMATIONS: SITUATION DES CONSOMMATIONS ..................................................... 162

BUDGETAIRES DU BUDGET GENERALBUDGETAIRES DU BUDGET GENERALBUDGETAIRES DU BUDGET GENERALBUDGETAIRES DU BUDGET GENERAL .................................................................. 162

ANANANANNEXE 3NEXE 3NEXE 3NEXE 3 : SITUATION DES COMPTES DE DISPONIBILITES: SITUATION DES COMPTES DE DISPONIBILITES: SITUATION DES COMPTES DE DISPONIBILITES: SITUATION DES COMPTES DE DISPONIBILITES ....................................... 169

Documents

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