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REPUBLIQUE DU SENEGAL Un Peuple – Un But – Une Foi
---------------- MINISTERE DE L’ECONOMIE
ET DES FINANCES -------------
DIRECTION DE LA REGLEMENTATION ET DE LA SUPERVISION DES SYSTEMES FINANCIERS DECENTRALISES
RAPPO RT D’ACTIV
RAPPORT D’ACTIVITES SEMESTRIEL
2010
SOMMAIRE
I. Réorganisation de la DRS-SFD .................................................................................. 10
2 Renforcement des ressources et visibilité ..................................................................0
2.1 Renforcement des moyens humains ................................................................................. 0
2.2 Sensibilisation ....................................................................................................................... 0
2.3 Plateau technique ................................................................................................................. 0
2.3.1 Cartographie numérisée .................................................................................................. 0
2.3.2 Base de données sectorielle et financière .................................................................... 1
2.3.3 Système de gestion électronique des documents ....................................................... 1
2.4 Activités de formation ........................................................................................................... 2
2.5 Ateliers et réunions internes ............................................................................................... 2
2.5.1 Diagnostic de la supervision ........................................................................................... 3
2.5.2 Élaboration d’un plan d’orientation stratégique ............................................................ 3
2.5.3 Elaboration d’un manuel des procédures pour la DRS-Sfd ....................................... 3
2.5.4 Enquête de perception de la satisfaction des agents ................................................. 3
3 Renforcement de la supervision ..................................................................................7
3.1 Chiffres clés ........................................................................................................................... 7
3.2 Veille réglementaire .............................................................................................................. 8
3.2.1 Dépérissement des Groupements d’Epargne et de Crédit (GEC) et des Structures
signataires de Convention Cadre (SCC) ....................................................................................... 8
3.2.2 Fiscalité des SFD .............................................................................................................. 8
3.2.3 Finance islamique ............................................................................................................. 8
3.2.4 Sociétés de Cautionnement Mutuel ............................................................................... 8
3.2.5 Fonds de garantie des dépôts ........................................................................................ 8
3.2.6 Micro assurance ................................................................................................................ 9
3.2.7 Mobile Banking .................................................................................................................. 9
3.2.8 Prise de participation de SFD à des sociétés commerciales ................................. 9
3.2.9 Instructions de la BCEAO en application de la loi 2008-47 ....................................... 9
3.3 Contrôle sur pièces............................................................................................................... 9
3.3.1 Contrôle de l’accès à la profession .............................................................................. 10
3.3.1.1 Nouvelles demandes d’autorisation d’exercice .................................................. 10
3.3.1.2 Dossiers classés ..................................................................................................... 10
3.3.1.3 Dossiers rejetés ...................................................................................................... 10
3.3.1.4 Synoptique ............................................................................................................... 10
3.3.1.5 Agréments délivrés ................................................................................................. 10
3.3.2 Exploitation des rapports ............................................................................................... 11
3.3.2.1 Rapports de contrôle interne ........................................................................................... 11
3.3.2.2 Rapports d’activités annuels et états financiers ........................................................... 11
2.2 Contrôles sur place............................................................................................................. 12
2.2.1 Visites pré agrément ...................................................................................................... 12
2.2.2 Missions d’inspection ..................................................................................................... 12
2.3 Suivi des recommandations .............................................................................................. 13
2.4 Assainissement du secteur ................................................................................................... 13
3.3.3 Recensement .................................................................................................................. 13
3.3.4 Visites pré retrait ............................................................................................................. 14
3.3.5 Retraits d’agrément et de reconnaissance ................................................................. 14
3.3.6 Assemblée Générale convoquée par le Ministre ....................................................... 14
4 Résultats issus de l’exploitation des états financiers .............................................. 16
4.1 Nombre de SFD agrées ..................................................................................................... 16
4.2 GEC reconnus ..................................................................................................................... 16
4.3 SFD sous convention cadre .............................................................................................. 16
4.4 Évolution des principaux indicateurs des SFD ............................................................... 16
4.4.1 Actifs ............................................................................................................................. 17
4.4.2 Liquidités et placements ............................................................................................ 17
4.4.3 Encours d’épargne ..................................................................................................... 19
4.4.4 Crédit ............................................................................................................................ 20
4.4.5 Sociétariat .................................................................................................................... 25
4.4.6 Emprunts ...................................................................................................................... 25
4.4.7 Excédents .................................................................................................................... 27
4.4.8 Fonds propres ............................................................................................................. 28
4.5 Ratios prudentiels ............................................................................................................... 29
4.5.1 Limitation des risques portés par une institution .................................................... 29
4.5.2 Limitation de prêts aux dirigeants ............................................................................ 30
4.5.3 Limitation des risques pris sur un seul membre..................................................... 31
4.5.4 Norme de liquidité ....................................................................................................... 31
4.5.5 Réserve Générale ....................................................................................................... 32
4.5.6 Couverture des emplois à moyen et long terme par des ressources stables ... 32
5 Perspectives ................................................................................................................ 33
Le présent rapport sur les activités premier semestre 2010 de la Direction de la
Réglementation et de la Supervision des Systèmes financiers décentralisés (DRS-Sfd)
s’articule autour :
- de la réorganisation;
- du renforcement de la supervision;
- du renforcement des ressources et visibilité;
- des données consolidées.
I. Réorganisation de la DRS-SFD
En application des articles 115 et 116 du décret n° 2008-642 du 16 juin 2008 portant
organisation du Ministère de l’Economie et des Finances, l’arrêté n° 5472 du 21 juin 2010
organise la Direction de la Réglementation et de la Supervision des Systèmes Financiers
Décentralisés.
La DRS-Sfd comprend outre les conseillers, l’inspecteur technique des services et les
services rattachés :
la Division des Statistiques et des Stratégies ;
la Division des Inspections ;
le Bureau Administratif et Financier.
Les services rattachés sont :
- le Centre de Référence ;
- les Antennes Régionales ;
- le Bureau du Courrier.
L’organigramme ci-dessous indique ces structures et celles issues d’une rationalisation
fonctionnelle.
ORGANIGRAMME
Conseillers
Inspecteur Technique
des Services
Bureau Administratif et
Financier Division de la
Réglementation
Bureau des
Vérifications
Chef des Misions
Assistant Directeur Bureau du Courrier
Guichet des Autorisations
Division des
Inspections
Bureau des Autorisations
et des Procédures
Administratives
Division des Statistiques
et des Stratégies
Centre de Référence
Bureau de la Législation
et de la Formation
Chef des Missions
Bureau du Suivi Bureau des Etudes et des
Stratégies
Bureau des Statistiques
Antennes Régionales
Directeur
2 Renforcement des ressources et visibilité
2.1 Renforcement des moyens humains
Les graphiques suivants retracent la répartition du personnel par genre et par profil. Au cours
de ce 1er semestre, treize (13) nouveaux agents ont été mis à la disposition de la DRS-Sfd,
portant le personnel à quarante six (46) agents dont trente et un (31) cadres.
Cadre superieur(> BAC+4); 19
Cadre moyen26%
Personnel d'appui
33%
Répartition par profil
HOMME54%
FEMME46%
Répartition des agents par genre
2.2 Sensibilisation Avec l’appui de l’Agence Régionale de Développement (ARD) de Diourbel et du Programme
d’Appui à la Microfinance (PAMIF1), deux missions de sensibilisation et de vulgarisation ont
été organisées au profit des acteurs du secteur afin de leur permettre de se familiariser et de
comprendre les nouveaux changements intervenus dans la nouvelle réglementation.
Les missions ont touché les régions de Diourbel et Thiès. Par ailleurs, la DRS-SFD a
participé à des émissions radio sur la réglementation des SFD à Kaolack et à Diourbel.
Régions Nombre de structures Durée du séminaire
(jour) Date
Diourbel 12 2 13-14 Mai 2010
Thiès 10 2 17-18 juin 2010
Total 22 4
2.3 Plateau technique
Dans le souci de se doter d'un dispositif décisionnel couvrant l'ensemble du secteur, la DRS-
SFD s’est engagée dans la mise en place d’un plateau technique intégrant une cartographie
numérisée liée à une base de données sectorielle, ainsi qu’un système de gestion
électronique de documents (SGED). Ce plateau technique est mis en place en partenariat
avec le Programme d’Appui à la Microfinance (PAMIF).
2.3.1 Cartographie numérisée
C’est un outil d’analyse des données relatif aux SFD et de pilotage pour la DRS-SFD. Elle
permet un accès plus facile aux données du secteur ;
constitue un outil de promotion
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Dakar Etoile Tél : (221) 33 824 08 83 Fax : (221) 33 824 08 86 E-mail : [email protected] Site web: www.minfinances.sn Page 1
Architecture de la cartographie
2.3.2 Base de données sectorielle et financière
Elle est constituée des données transmises par les SFD à la tutelle. Ces données,
contenues dans un ensemble de fichiers, devront à terme être consolidées. La base permet
de :
disposer de données actualisées et utiles au niveau du site ;
produire des indicateurs d’alerte.
2.3.3 Système de gestion électronique des documents Le système de gestion électronique des documents permet:
la numérisation de la totalité du passif des documents de la DRS-SFD ;
le partage sécurisé et plus rapide des documents pour les utilisateurs ;
aide à l’atteinte des objectifs de respect des délais de traitement des dossiers.
Les objectifs du SGED sont :
identifier et préserver les documents essentiels et de valeur permanente ;
numériser et Sécuriser la mémoire de l’organisation ;
garantir les droits en cas de litige ;
favoriser la performance et la prise de décision ;
permettre le partage sécurisé et la visibilité des documents.
Au cours du semestre, un logiciel de gestion électronique des documents a été acquis. Les
agents ont été formés à l’administration et à l’utilisation du logiciel.
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2.4 Activités de formation
Dans le cadre du renforcement des capacités de son personnel, des cadres de la DRS-SFD
ont bénéficié de formations sur les thèmes suivants : la réglementation, le Référentiel
Comptable Spécifique aux SFD.
Thèmes Nombre d’agents formés Lieu Dates Organisateur
Logiciel TOMPRO 1 Dakar 01-12 mars 2010 TOMATE SARL
Techniques de communication 4 Saly 16-18 mars 2010 PALPS
Finances publiques 1 Dakar 3 et 4 juin 2010 INFRASTECH
Rôle du leasing dans le développement
du marché financier 1 Dakar 4 juin 2010 SFI
Education financière 2 Saly 7-11 juin 2010 DMF
Banque à distance
Référentiel comptable spécifique aux Sfd
1
2
Bamako
14-16 juin 2010
28 juin-2juillet
CGAP
AFRO17
2.5 Ateliers et réunions internes
N°
d’ordre Objet
1 Elaboration du projet d’arrêté portant organisation de la DRS-Sfd
2 Restitution des travaux sur la planification de la supervision
3 Système de supervision de la DRS-Sfd
4 Plan d’orientation stratégique de la DRS-Sfd
5 Réutilisation des fonds récupérés du PEJU
6 Préparation du Conseil présidentiel sur le Micro Crédit : travaux de la sous
commission « Renforcement de la surveillance du secteur »
7 Les sanctions applicables aux sfd
8 Présentation logiciel SGED
9 Mise en place de la Base de données sectorielles et financières et de la cartographie
10 Plan d’assainissement
11 Elaboration d’un manuel des procédures de la DRS-Sfd
12 Enquête de satisfaction
Au courant du premier semestre de l’année 2010, des réflexions menées dans le cadre de
groupe de travail ont abouti à la production de documents cadres sur des aspects
concernant : le bilan de la supervision, l’élaboration d’un plan d’orientation stratégique,
l’élaboration d’un manuel des procédures de la DRS-Sfd et l’enquête de perception de la
satisfaction des agents de la DRS-Sfd.
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Dakar Etoile Tél : (221) 33 824 08 83 Fax : (221) 33 824 08 86 E-mail : [email protected] Site web: www.minfinances.sn Page 3
2.5.1 Diagnostic de la supervision Le diagnostic a permis de faire des recommandations et de dégager une stratégie.
La stratégie de supervision de la DRS/SFD repose essentiellement sur la consolidation des
acquis et la correction des faiblesses constatées dans le dispositif de supervision.
L’innovation majeure de cette stratégie constitue le renforcement du contrôle à distance par
l’opérationnalisation du dispositif d’indicateurs d’alerte mais également par la diversification
des types de contrôle sur place pour accroître la réactivité de la DRS/SFD. Ainsi, il a été mis
en place :
Une nouvelle politique de gestion de l’accès à la profession avec notamment la
création d’un guichet des autorisations, d’un comité d’agrément et une surveillance
automatisée des délais ;
la création du poste de chef des missions chargé de coordonner l’ensemble des
missions qui se déroulent sur le terrain ;
un nouveau dispositif de gestion interne des inspections avec notamment :
o La rationalisation des missions (équipes dédiées et limitées, validation des
TDR de missions et respect strict de ceux-ci, simultanéité avec les
recensements) ;
o la création d’un comité de validation des rapports d’inspection ;
o le développement d’un système d’alerte précoce.
2.5.2 Élaboration d’un plan d’orientation stratégique
Un plan d’orientation stratégique de la DRS-Sfd a été conçu à l’interne. Il est centré autour
des objectifs stratégiques suivants : la Réorganisation de la DRS-Sfd, le Renforcement de
ses ressources, une visibilité accrue et le Renforcement de la supervision. Il est arrimé à un
plan d’actions opérationnel dont les activités sont actuellement en phase de réalisation.
2.5.3 Elaboration d’un manuel des procédures pour la DRS-Sfd Avec l’appui des fonds récupérés du PEJU, un manuel de procédures a été élaboré pour la
DRS-Sfd. Toutefois, avec la signature de l’arrêté portant organisation de la DRS-Sfd, ce
manuel sera mis à jour pour répondre à sa nouvelle structuration.
2.5.4 Enquête de perception de la satisfaction des agents
Cette enquête avait pour objectif de :
• Contribuer à l’étude du climat social de la DRS-SFD.
• rendre compte de l’évolution de la perception du management, des valeurs etc. ;
• permettre à moyen terme de mieux rendre compte du parcours de formation et
professionnel.
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Il s’agit d’une enquête transversale d’opinion, sous forme de questionnaire anonyme
adressée à l’ensemble des agents de la DRS-SFD.
Les thématiques explorées sont :
• le Sentiment général des agents ;
• le management de la DRS-SFD ;
• les caractéristiques générales de la DRS-SFD.
3 Renforcement de la supervision
3.1 Chiffres clés
867 Courriers techniques envoyés aux SFD
461 Courriers techniques reçus des SFD
207 Lettres de sensibilisation aux GEC et SCC
140 Rapports annuels reçus
92 Structures visitées en mission de recensement
73 Rapports de contrôle interne reçus
32 Dossiers demandes d’agrément classés
20 Demandes d'agrément
17 SFD inspectés
14 Retraits de reconnaissance
9 Visites pré-retrait
3 Dossiers demandes d’agrément rejetés
3 Visites pré agrément
0 Agréments délivrés
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3.2 Veille réglementaire
3.2.1 Dépérissement des Groupements d’Epargne et de Crédit (GEC) et
des Structures signataires de Convention Cadre (SCC) Dans de la cadre de la mise en conformité des GEC et des SCC avec la loi 2008-47 du 3
septembre 2008 portant réglementation des SFD, des activités de suivi et sensibilisation ont
été effectuées par la DRS-Sfd.
Ainsi les structures fédératrices appuyant les GEC ont été saisies et deux cent sept (207)
courriers envoyés aux structures concernées.
Quant aux huit (8) SCC, elles ont été dûment été convoqués et des séances de travail
tenues, notamment pour le choix de la forme juridique à adopter pour rester dans le secteur.
3.2.2 Fiscalité des SFD La DRS-Sfd a participé à la réflexion sur la fiscalité des SFD et a coordonné, dans ce cadre,
les observations des structures du Ministère, en préparation de l’atelier de restitution de
l’étude de la BCEAO, tenue à Ouagadougou en avril 2010 .
Dans la même dynamique, les travaux sur l’exonération des sociétés commerciales à la taxe
sur les opérations bancaires (TOB) se poursuivent.
3.2.3 Finance islamique Il a été mis en place à la DRS-Sfd un comité de réflexions sur la finance islamique.
Parallèlement, elle participe au processus de recrutement du consultant chargé de réfléchir
sur les modalités d’une introduction de la finance islamique dans le corpus juridique.
3.2.4 Sociétés de Cautionnement Mutuel
La mise en œuvre des recommandations issues de la deuxième concertation nationale sur le
crédit a conduit à la formulation d’un plan d’actions.
Ainsi, l’axe stratégique n°8 relatif à la promotion des institutions de financement spécialisées
et la diversification des produits prévoit la mise en place d’un cadre réglementaire spécifique
favorisant la création et le développement de sociétés de cautionnement mutuel (SCM). La
DRS-Sfd, a conduit les travaux du comité pour l’élaboration des termes de référence de
l’étude.
3.2.5 Fonds de garantie des dépôts
Conformément aux dispositions de l’article 69 de la loi 2008-47, les SFD doivent adhérer à
un système de garantie des dépôts. Pour la mise en place de ce dispositif, la DRS-Sfd, a
entamé des réflexions.
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3.2.6 Micro assurance
La Direction des Assurances(DA) a été contactée pour échanger sur les opportunités de
cette activité de microfinance régie par le Code CIMA.
3.2.7 Mobile Banking
Au-delà de l’approche prudentielle et conformité des opérations, une étude approfondie sur
la réglementation du mobile banking est envisagée.
3.2.8 Prise de participation de SFD à des sociétés commerciales
Dans le cadre du montage du Groupe CMS avec une participation majoritaire de la FCCMS,
un contrôle de conformité de l’opération et du respect du ratio de limitation des opérations
autres que l’épargne et le crédit à 5% ont été effectués.
3.2.9 Instructions de la BCEAO en application de la loi 2008-47
REFERENCE OBJET DOMAINE
n°05 juin 2010
Eléments constitutifs du dossier de
demande d’agrément des systèmes
financiers décentralisés dans les états
membres de l’UMOA
En application de l’article 8
de la loi 2008-47
n° 04 juin 2010
Retrait de reconnaissance des
groupements d’épargne et de crédit dans
les états membres de l’UMOA
En application de l’article
142 de la loi 2008-47
n°0 6juin 2010
Commissariat aux comptes au sein des
systèmes financiers décentralisés dans
les Etats membres de l’UMOA
En application de l’article 53
de la loi 2008-47
n°007 juin 2010
Modalités de contrôle et de sanction des
Systèmes Financiers Décentralisés par la
Banque Centrale des Etats de l’Afrique de
l’Ouest et de la Commission Bancaire de
l’UMOA
En application des articles
44, 70, 71 et 147 de la loi
2008-47
3.3 Contrôle sur pièces Le contrôle sur pièces comprend deux volets :
l’accès à la profession;
l’exploitation de rapports.
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3.3.1 Contrôle de l’accès à la profession
3.3.1.1 Nouvelles demandes d’autorisation d’exercice
Au cours de ce semestre, la DRS-SFD a reçu vingt (20) dossiers de demande d’autorisation
d’exercice contre trente quatre (34) au premier semestre de 2009, soit une baisse de 44%.
Ces nouvelles demandes concernent dix sept (17) institutions mutualistes ou coopératives
d’épargne et de crédit, deux (2) Sociétés Anonymes (SA), et une (1) association.
3.3.1.2 Dossiers classés
Au 30 juin 2010, trente deux (32) dossiers ont été classés au motif de forclusion, dans la
phase de vérification des pièces constitutives du dossier.
3.3.1.3 Dossiers rejetés
Cinq (5) dossiers ont été rejetés à l’issue de leur instruction dans le fond. Il s’agit de deux (2)
sociétés anonymes et trois (3) mutuelles d’épargne et de crédit.
3.3.1.4 Synoptique
NOMBRE DEMANDES
D'AGREMENT
FORMES JURIDIQUES
CLASSEMENT REJET DOSSIERS EN COURS IMCEC SA ASSOCIATION
20 17 2 1 32 5 15
3.3.1.5 Agréments délivrés
Aucune autorisation d’exercice n’a été délivrée au cours du semestre, contrairement au
premier semestre de l’année 2009 durant lequel quinze (15) agréments avaient été délivrés.
Toutefois, quarante quatre (44) demandes d’informations complémentaires ont été envoyées
à des promoteurs, suite à l’étude de leur dossier.
-44%1er semestre 2009
1er semestre 2010
-100%1er semestre 2009
1er semestre 2010
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3.3.2 Exploitation des rapports
3.3.2.1 Rapports de contrôle interne
La réglementation exige aux unions, fédérations ou confédérations de procéder, au moins
une fois l'an, à l'inspection des institutions qui leur sont affiliées et de transmettre les
rapports de contrôle interne à l’Autorité de surveillance.
Cette surveillance déléguée annuelle est également obligatoire pour tous les autres Sfd.
L’examen des rapports de contrôle interne reçus des SFD à l’issue du premier semestre
2010 révèle d’une manière générale que les contrôles effectués par les SFD ne couvrent pas
l’ensemble des aspects tels que visés par l’article 37 de la loi 2008-47 du 3 septembre 2008.
Au 30 juin 2010, le nombre de rapports de contrôle interne reçus par la DRS-SFD s’élève à
soixante sept (67). Ils sont composés essentiellement des rapports transmis par les réseaux.
3.3.2.2 Rapports d’activités annuels et états financiers
Conformément aux articles 50 et 51 de la loi 2008-47, les SFD sont tenus de produire leur
rapport annuel selon les normes édictées par instructions de la BCEAO. Ces documents
sont communiqués au Ministre dans un délai de six (6) mois après la clôture de l’exercice.
L’exploitation des états financiers des SFD permet de mesurer l’évolution de leurs activités
dans le temps mais également d’identifier les risques encourus par ces derniers. L’analyse
des éléments de risque permet d’affiner les stratégies d’intervention de la DRS et participe
au ciblage des institutions à inspecter.
Ainsi, tous les rapports annuels et états financiers reçus font l’objet d’une exploitation en vue
de s’assurer du respect des normes de bonne gestion financière et de bonne gouvernance.
Au 30 juin 2010, la DRS-SFD a reçu cent quarante (140) rapports d’activités annuels et états
financiers des SFD au titre de l’exercice 2009, soit 25% du total des rapports attendus.
+9%1er semestre 2009
1er semestre 2010
+18%1er semestre 2009
1er semestre 2010
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2.2 Contrôles sur place
2.2.1 Visites pré agrément L’objectif est de vérifier les conditions liées à l’exercice d’activités d’intermédiation financière
avant tout démarrage. Les visites effectuées auprès de trois (3) institutions se sont révélé
insatisfaisantes.
2.2.2 Missions d’inspection
En fonction des risques identifiés, le contrôle peut être global comme ciblé et est le plus
souvent inopiné.
Les missions de l’année 2010 ont débuté au mois de mars. Dix sept (17) missions ont été
exécutées entre avril et juin contre dix (10) au premier semestre 2009. Ces contrôles ont
permis de faire les constats suivants :
- insuffisance du contrôle interne qui ne permet pas de circonscrire les risques
majeurs auxquels les institutions sont exposées ;
- absence de procédures administratives et opérationnelles adéquates, source
de dysfonctionnements dans la gestion des institutions;
- dégradation de la qualité du portefeuille due aux défaillances notées dans
l’étude, le montage et le suivi du crédit ;
- non respect de normes de gestions prudentielles édictées par les instructions
de la BCEAO relatives à la couverture des emplois à long et moyen terme par
des ressources stables et à la limitation des risques portés par l’institution.
0
50
100
150
200
250
300
350
400
IMCEC GEC SCC
Nombre de rapports annuels reçus par rapport au nombre de rapports attendus
Rapports attendus
Rapports reçus
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2.3 Suivi des recommandations Dans le cadre du suivi des recommandations issues des missions de 2009, huit (8)
structures ont fait l’objet de suivi. Il a été établi un plan d’actions, avec chaque structure, pour
la mise en œuvre des recommandations.
Les recommandations connaissent un faible niveau de réalisation avec 31%, même si 35%
des mesures formulées sont en cours de réalisation. Ainsi, des délais ont été fixés aux
dirigeants pour la réalisation effective de ces recommandations.
2.4 Assainissement du secteur
Dans le cadre de l’assainissement du secteur, le recensement a permis de faire l’état des
lieux, avec un accent particulier sur les GEC et les SCC.
L’objectif relatif au maintien des structures légalement constituées et viables sera atteint
avec l’adoption de différentes mesures appropriées.
3.3.3 Recensement
Au cours de ce semestre, sept (7) missions de recensement ont été effectuées dans les
régions de Thiès, Diourbel, Saint-Louis, Dakar et Kaolack. Au total, 177 structures ont été
visitées.
Les données collectées à partir des recensements ont permis à la DRS-SFD de mettre à jour
des bases de données et de renseigner les dossiers permanents des institutions visitées.
SFD agréés GEC reconnus SCC « SFD » non agréés GEC non reconnus Total
En activité 92 14 6 9 5 126
En cessation 37 5 1 8 0 51
Total 129 19 7 17 5 177
31%
35%
32%
28% 29% 30% 31% 32% 33% 34% 35% 36%
REALISEES
EN COURS
NON REALISEES
Niveau de réalisation des recommandations
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3.3.4 Visites pré retrait
Neuf (9) SFD situés dans les régions de Fatick et de Kaolack ont été visités, pour évaluer
l’état de leur fonctionnement, avant d’engager la procédure de retrait d’agrément.
3.3.5 Retraits d’agrément et de reconnaissance
Aucun retrait d’agrément n’a été effectué durant le second trimestre de 2010. Cependant,
des décisions de retrait de reconnaissance ont été signées par le Ministre.
Elles concernent quatorze (14) GEC appartenant à l’Association pour le Développement des
Agriculteurs de Kaolack (ADAK) et à l’Association Rurale des Agriculteurs de Notto Diobass
(ARAN).
3.3.6 Assemblée Générale convoquée par le Ministre Les difficultés et manquements graves constatées ont motivé la convocation de l’AG de la
MECUDEFS Kaolack par la tutelle. Cette assemblée, conformément à l’article 22 du décret
n°2008-1366 du 28 novembre 2008, a procédé à la destitution des dirigeants et en a élu de
nouveaux.
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DONNEES CONSOLIDEES DE L’EXERCICE 2009
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4 Résultats issus de l’exploitation des états financiers
4.1 Nombre de SFD agrées
2005 2006 2007 2008 2009 30 juin 2010
Nombre de coopératives et de mutuelles(b=b1+b2+b3+b4) 244 269 316 350 345 345
Confédérations (b1) 1 1 1 1 1 1
Fédérations (b2) 1 1 1 1 1 1
Unions (b3) 7 9 10 11 11 11
Caisses unitaires non affiliées à une Faîtière (b4) 235 258 304 337 332 332
4.2 GEC reconnus
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
30 juin
2010
Nombre
de GEC 299 309 315 315 316 316 219 205
4.3 SFD sous convention cadre
2005 2006 2007 2008 2009 Au 30 juin 2010
Nombre de SFD sous convention (a = a1+a2) 7 5 6 8 8 8
Associations (a1) 7 5 5 5 5 5
Sociétés privées (SA et SARL) (a2) 0 0 1 3 3 3
4.4 Évolution des principaux indicateurs des SFD
NB : les indicateurs de 2009 sont provisoires et seront consolidés avec la réception de
nouveaux états financiers.
2008 2009 Evolution 09/08
ACTIFS 214 198 809 899 276 987 884 676 +29%
EPARGNE 113 045 838 176 127 969 604 312 +13%
CREDIT 150 934 420 300 161 437 006 141 +7%
FONDS PROPRES 57 498 327 163 67 600 769 881 +18%
EMPRUNTS 32 174 953 525 33 807 748 393 +5%
EXCEDENTS 4 222 665 138 3 221 521 940 -24%
SOCIETARIAT 1 299 356 1 352 287 +4%
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4.4.1 Actifs
2004 2005 2006 2007 2008 2009
MEC NON AFFILIEES
15 671 851 236 19 986 821 098 18 677 252 490 18 345 670 619 25 644 831 517 26 612 710 606
GEC 1 309 929 826 1 017 721 635 875 838 332 473 626 109 868 183 441 654 240 323
SCC 2 899 749 849 3 021 338 544 17 698 025 839 4 372 141 372 10 880 098 978 13 890 187 670
RESEAUX 82 073 956 256 92 454 997 805 121 449 906 494 160 265 359 088 176 805 695 963 235 830 746 077
TOTAL ACTIF 101 955 487 167 116 480 879 082 158 701 023 155 183 456 797 188 214 198 809 899 276 987 884 676
Les actifs des SFD ont évolué de 29% entre 2008 et 2009 passant de 214 à 277 milliards de
FCFA. Cette situation résulte principalement de la progression de l’ordre de 33% notée dans
les actifs des réseaux. Il importe de souligner que les actifs des réseaux pèsent 85% du total
actif du secteur.
4.4.2 Liquidités et placements
2004 2005 2006 2007 2008 2009
MEC NON AFFILIEES
2 442 842 368 2 011 862 489 1 170 783 445 1 150 275 028 2 014 574 122 2 252 669 847
GEC 147 765 485 101 760 292 92 979 972 38 995 047 132 490 064 93 671 477
SCC 203 509 186 731 524 703 1 262 782 080 323 834 006 1 379 591 289 3 731 588 230
RESEAUX 15 657 952 580 10 012 521 102 22 270 949 052 21 869 695 948 12 570 614 049 20 354 385 515
Liquidités et placements
18 452 069 619 12 857 670 591 24 797 496 555 23 382 800 029 16 097 269 524 26 432 315 069
-
50 000 000 000
100 000 000 000
150 000 000 000
200 000 000 000
250 000 000 000
300 000 000 000
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
Evolution des actifs des SFD
Total Actif GEC MEC NON AFFILIEES SCC RESEAUX
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Après une baisse de 31% intervenue entre 2007 et 2008, les liquidités et placements se sont
renforcés entre 2008 et 2009 passant de 16 à 26 milliards de FCFA, soit une évolution de
64%. Ils constituent 10% du total actif des SFD.
Les réseaux, les GEC et les MEC isolés ont des niveaux de liquidité représentant
respectivement 8, 14 et 9% de leurs actifs. Les niveaux de liquidité des réseaux et des MEC
isolés sont faibles par rapport aux taux de 12 à 15% généralement admis pour une bonne
couverture des besoins éventuels de retrait des membres. Les GEC et les SCC avec
respectivement 14% et 27% se trouvent dans une meilleure posture.
-
5 000 000 000
10 000 000 000
15 000 000 000
20 000 000 000
25 000 000 000
30 000 000 000
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
Evolution des liquidités et placements
Liquidités et placements MEC NON AFFILIEES GEC SCC RESEAUX
-
50 000 000 000
100 000 000 000
150 000 000 000
200 000 000 000
250 000 000 000
300 000 000 000
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
Liquidités et placements comparés aux actifs
Liquidités et placements Actifs Norme (15% actifs)
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4.4.3 Encours d’épargne
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
MEC NON
AFFILIEES 5 560 849 121 7 086 852 613 10 375 754 490 8 310 717 694 8 287 325 927 11 044 273 332 12 807 336 214
GEC 833 916 143 626 392 281 436 091 808 364 270 087 114 765 958 370 500 457 324 863 992
SCC 1 039 807 502 65 690 912 295 783 893 2 666 070 750 2 111 970 324 4 542 986 141 5 443 254 879
RESEAUX 36 715 239 922 49 508 354 030 54 832 939 852 65 505 411 269 87 936 053 015 97 088 078 246 109 394 149 227
Total Encours
épargne 44 149 812 688 57 287 289 836 65 940 570 043 76 846 469 800 98 450 115 224 113 045 838 176 127 969 604 312
Entre 2008 et 2009, l’épargne mobilisée a augmenté de 13% passant de 113 à 128 milliards.
Les dépôts enregistrés au niveau des réseaux, des SCC et des MEC isolés ont évolué
respectivement de 11%, 1% et 1,6%.
0
20 000 000 000
40 000 000 000
60 000 000 000
80 000 000 000
100 000 000 000
120 000 000 000
140 000 000 000
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
Evolution de l'encours d'épargne de 2003 à 2009
Total Encours épargne GEC MEC NON AFFILIEES SCC RESEAUX
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4.4.4 Crédit 4.4.4.1 Encours de crédit
2004 2005 2006 2007 2008 2009
MEC non affiliées
11 326 364 879 14 420 869 779 14 370 913 942 13 541 427 449 19 691 962 989 21 048 684 842
GEC 935 156 171 543 816 410 534 557 700 262 926 518 552 818 699 418 802 836
SCC 1 958 959 876 1 916 232 698 8 573 319 244 2 943 394 502 7 261 620 745 9 922 935 451
Réseaux 54 248 760 791 70 139 029 217 79 058 591 962 103 570 101 827 123 428 017 867 130 046 583 012
Total encours crédit
68 469 241 717 87 019 948 104 102 537 382 848 120 317 850 296 150 934 420 300 161 437 006 141
L’encours de crédit des SFD a augmenté de 7%, passant de 151 milliards en 2008 à 161
milliards de FCFA en 2009. Il est noté cependant un net ralentissement du rythme de
-
50 000 000 000
100 000 000 000
150 000 000 000
200 000 000 000
250 000 000 000
300 000 000 000
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
Niveau de l'épargne comparé aux actifs
Encours épargne Actifs Limite(85% Actifs)
0
20 000 000 000
40 000 000 000
60 000 000 000
80 000 000 000
100 000 000 000
120 000 000 000
140 000 000 000
160 000 000 000
180 000 000 000
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
Evolution de l'encours de credit
Total encours crédit GEC MEC NON AFFILIEES SCC RESEAUX
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progression de cet indicateur qui de 25% entre 2007 et 2008 (120 à 151 milliards) est passé
à 7% en 2009. Il importe de souligner que l’évolution de l’encours de crédit suit le sens de
variation de l’encours des dépôts et du sociétariat avec la transformation des dépôts des
membres en crédit.
L’encours de crédit représente 58% des actifs des SFD en 2009 contre 70% en 2008.
-
20 000
40 000
60 000
80 000
100 000
120 000
140 000
160 000
180 000
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
Evolution comparée du crédit, de l'épargne et du societariat
Encours épargne(en millions de FCFA) Encours crédit (en millions de FCFA)
Sociétariat( en dizaine de personnes)
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4.4.4.2 Variation du montant maximal accordé par type de SFD
0
50 000 000 000
100 000 000 000
150 000 000 000
200 000 000 000
250 000 000 000
300 000 000 000
1 2 3 4 5 6 7
Niveau de crédit comparé aux normes de bonne gestion
Total encours crédit Actifs Limite(85% Actifs) Double dépôts épargnants
0
20 000 000
40 000 000
60 000 000
80 000 000
100 000 000
120 000 000
140 000 000
0 20 40 60 80 100
Montant de crédit maximal accordé à un client
RESEAUX
SCC
MEC
GEC
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Au niveau des SFD, la géographie des dix plus gros débiteurs varie et se situe entre
40 000 FCFA et 124 214 841 FCFA. Cette dispersion se traduit par un écart type
assez important de 16 833 029.
4.4.4.3 Portefeuille à Risque de plus de 90 jours 2004 2005 2006 2007 2008 2009
Montant brut total Crédit en souffrance
2 112 552 325 2 850 201 199 3 750 396 135 3 682 752 084 5 083 196 692 6 199 086 935
MEC NON AFFILIEES 478 407 646 727 021 245 572 573 044 812 729 136 856 358 019 982 887 093
GEC 59 605 880 54 652 235 31 123 055 3 868 295 24 718 981 17 981 678
SCC 14 164 400 87 866 830 319 470 660 66 725 382 301 326 809 247 713 869
RESEAUX 1 560 374 399 1 980 660 889 2 827 229 376 2 799 429 271 3 900 792 883 4 950 504 295
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
MEC NON AFFILIEES 5,49% 4,22% 5,04% 3,98% 6,00% 4,35% 4,67%
GEC 5,65% 6,37% 10,05% 5,82% 1,47% 4,47% 4,29%
SCC 2,15% 0,72% 4,59% 3,73% 2,27% 4,15% 2,50%
RESEAUX 2,83% 2,88% 2,82% 3,58% 2,70% 3,16% 3,81%
Total secteur 3,36% 3,09% 3,28% 3,66% 3,06% 3,37% 3,84%
0
1 000 000 000
2 000 000 000
3 000 000 000
4 000 000 000
5 000 000 000
6 000 000 000
7 000 000 000
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
Evolution du montant brut des credits en souffrance
Montant brut Crédit en souffrance MEC NON AFFILIEES
GEC SCC
RESEAUX
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Globalement le portefeuille de crédit des SFD s’est dégradé. En effet, le taux de crédit en
souffrance est passé de 3,37% à 3,84% entre 2008 et 2009, soit une dégradation de 14%.
Par ailleurs, 45% des SFD ont un portefeuille à risque de plus de 90 jours supérieur à 5%.
0,00%
2,00%
4,00%
6,00%
8,00%
10,00%
12,00%
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
Evolution du taux de crédit en souffrance
Montant brut Crédit en souffrance
MEC NON AFFILIEES
GEC
SCC
RESEAUX
0,00%
10,00%
20,00%
30,00%
40,00%
50,00%
60,00%
70,00%
1 3 5 7 9 11 13 15 17 19 21 23 25 27 29 31 33 35 37 39 41 43 45 47 49 51 53 55
SFD dont le taux de crédit en souffrance est superieur à 5%
RESEAUX MEC SCC GEC NORME (5%)
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4.4.4.4 Evolution de quelques indicateurs clés
4.4.5 Sociétariat
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
Sociétariat 623 494 712 501 769 735 799 625 954 310 1 299 356 1 352 287
L’évolution du sociétariat a connu un ralentissement entre 2009 et 2008. En effet, d’une
progression de 36% enregistrée entre 2007 et 2008, elle a chuté à 4% entre 2008 et 2009.
4.4.6 Emprunts
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
MEC NON AFFILIEES
4 718 919 220 4 749 884 856 19 973 738 729 5 771 754 894 5 779 785 668 9 108 002 438 9 810 784 300
GEC 154 390 311 118 941 844 130 224 386 31 029 708 1 147 460 190 559 941 98 661 670
SCC 1 253 260 097 1 127 114 487 1 030 686 566 1 825 673 197 893 077 169 1 982 066 218 3 883 791 157
RESEAUX 7 504 367 257 5 311 067 760 7 129 285 113 16 827 747 616 22 224 354 378 20 894 324 928 2 001 4511 266
Emprunts 13 630 936 885 11 307 008 947 28 263 934 794 24 456 205 415 28 898 364 675 32 174 953 525 33 807 748 393
0
200 000
400 000
600 000
800 000
1 000 000
1 200 000
1 400 000
1 600 000
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
Evolution du societariat
Sociétariat RESEAUX
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Les emprunts ont augmenté de 5% entre 2008 et 2009, passant de 32 à 34 milliards. Cette
augmentation est surtout imputable aux SCC et MEC isolées qui ont su mobiliser auprès des
partenaires financiers des ressources pour le financement de leurs activités avec des
montants respectifs de 3,9 milliards et 9,8 milliards. Au même moment, il a été noté une
baisse de 4% des emprunts effectués par les réseaux.
Les emprunts en 2009 ont représenté 12% des actifs, ce qui les situe au dessus de la norme
qui est de 10%
0
5 000 000 000
10 000 000 000
15 000 000 000
20 000 000 000
25 000 000 000
30 000 000 000
35 000 000 000
40 000 000 000
1 2 3 4 5 6 7
Evolution des Emprunts de 2003 à 2009
Emprunts GEC MEC NON AFFILIEES SCC RESEAUX
-
50 000 000 000
100 000 000 000
150 000 000 000
200 000 000 000
250 000 000 000
300 000 000 000
1 2 3 4 5 6 7
Niveau d'emprunts comparé aux actifs
Emprunts Total Actif Norme (10% Actifs)
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4.4.7 Excédents
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
MEC NON AFFILIEES 332 409 884 325 103 271 280 204 456 110 437 338 39 585 120 322 929 506 92 646 357
GEC 57 162 048 56 931 887 20 413 617 12 905 763 13 234 062 27 926 175 10 188 704
SCC 419 008 993 77 392 892 108 535 703 287 929 272 46 293 521 -746 841 974 - 522 458 599
RESEAUX 2 701 962 667 3 941 247 556 5 052 306 572 5 066 898 530 5 959 466 220 4 618 651 431 3 641 145 478
TOTAL Excédents 3 510 543 592 4 400 675 606 5 461 460 348 5 478 170 903 6 058 578 923 4 222 665 138 3 221 521 940
On assiste à une baisse généralisée des résultats au niveau des SFD. En effet, les
excédents ont chuté respectivement de 71%, 64% et 24% au niveau des MEC non affiliées,
des GEC et des réseaux. S’agissant des SCC, même si on assiste à une amélioration de
30% des résultats engrangés, le déficit est toujours important même s’il passe de – 747
millions à – 522 millions de FCFA entre 2008 et 2009.
-2 000 000 000
-1 000 000 000
0
1 000 000 000
2 000 000 000
3 000 000 000
4 000 000 000
5 000 000 000
6 000 000 000
7 000 000 000
2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
Evolution des excedents entre 2003 et 2009
TOTAL Excédents GEC MEC NON AFFILIEES SCC RESEAUX
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La baisse des résultats a été accentuée par le nombre de SFD déficitaires (46) et l’ampleur
des déficits enregistrés.
4.4.8 Fonds propres
-700 000 000
-600 000 000
-500 000 000
-400 000 000
-300 000 000
-200 000 000
-100 000 000
-
SFD déficitaire par type
Réseaux
SCC
MEC
GEC
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2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
Fonds Propres 23 885 910 451 28 817 630 202 33 946 749 740 41 291 106 736 47 670 216 342 57 498 327 163 67 600 769 881
MEC NON AFFILIEES
2 696 934 469 3 561 213 135 3 720 231 461 3 790 323 965 3 076 084 497 4 431 247 005 4995024600
GEC 568 381 064 758 012 175 230 424 925 473 992 842 355 906 934 286 484 076 292509306
SCC 2 648 911 732 1 469 165 191 1 633 409 146 2 096 444 989 1 210 374 004 3 708 843 409 4562598247
RESEAUX 17 971 683 186 23 029 239 701 28 362 684 208 34 930 344 940 43 027 850 907 49 071 752 673 57750637728
Les fonds propres des SFD se sont renforcés de 18% entre 2008 et 2009, passant de 49 à
58 milliards. Ils représentent 24 % des actifs des SFD, signe d’une meilleure capitalisation.
Par ailleurs, il convient de noter l’existence de neuf (9) SFD dont les fonds propres sont
négatifs. Leurs actifs représentent 2% des actifs du secteur, soit 4,8 milliards de FCFA.
4.5 Ratios prudentiels
R3: LIMITATION DES
RISQUES PORTES PAR
UNE INSTITUTION (< ou
= 2)
R4: COUVERTURE DES
EMPLOIS MOYENS ET LONG
PAR DES RESSOURCES
STABLES (< ou = 1)
R5: LIMITATION DES
PRETS AUX
DIRIGEANTS (< ou =
20%)
R6: LIMITATION DES
RISQUES PRIS SUR
UN SEUL MEMBRE (<
ou =10%)
R7: NORME
DE LIQUIDITE
(> 80%)
4.5.1 Limitation des risques portés par une institution
Les risques portés par un système financier décentralisé ne peuvent excéder le double de
leurs ressources à court terme La norme à respecter est de 200% maximum
Il ressort de l’exploitation des états financiers que 34% des SFD ne respectent pas cette
norme.
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4.5.2 Limitation de prêts aux dirigeants
Dans un souci de prévenir le risque de concentration des prêts et des engagements par
signature en faveur des dirigeants et du personnel des SFD, l'article 34 de la Loi fixe le ratio de «
limitation des prêts et engagements par signature aux dirigeants et au personnel » à 10% des
dépôts collectés par l'institution ou des ressources lorsque la structure ne collecte pas de dépôts.
Le graphique ci-dessous montre que 10 % des SFD ne respectent pas ce ratio. Toutefois, il
convient de noter que tous les réseaux et signataires de convention cadre respectent ce ratio.
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45
50
1 5 9
13
17
21
25
29
33
37
41
45
49
53
57
61
65
69
73
77
81
85
89
93
97
101
105
109
113
117
121
125
129
133
Suivi du respect du ratio de limitation des risques portés par une institution
RESEAUX SCC MEC GEC NORME (<=2)
0,00%
50,00%
100,00%
150,00%
200,00%
250,00%
300,00%
350,00%
400,00%
450,00%
1 713
19
25
31
37
43
49
55
61
67
73
79
85
91
97
103
109
115
121
127
Suivi du ratio de limitation des crédits aux dirigeants par les SFD
MEC
GEC
SCC
RESEAUX
NORME (<=20%)
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4.5.3 Limitation des risques pris sur un seul membre
Les risques pris sur un seul membre sont limités à 5% des dépôts pour les institutions qui
collectent des dépôts, ou des ressources pour celles qui ne collectent pas de dépôts
La répartition des SFD suivant le niveau de risques pris sur un seul membre montre que
75% des SFD, parmi lesquels les réseaux et signataires de convention cadre, respectent ce
ratio.
4.5.4 Norme de liquidité
0,00%
20,00%
40,00%
60,00%
80,00%
100,00%
120,00%
140,00%
160,00%
180,00%1 6
11
16
21
26
31
36
41
46
51
56
61
66
71
76
81
86
91
96
10
1
10
6
11
1
11
6
12
1
12
6
13
1
Suivi du ratio de limitation des risques pris sur un seul membre
RESEAUX SCC MEC GEC NORME(< ou =10%)
0,00%
100,00%
200,00%
300,00%
400,00%
500,00%
600,00%
700,00%
800,00%
900,00%
1 6 11 16 21 26 31 36 41 46 51 56 61 66 71 76 81 86 91 96 101106111116121126131
Suivi du respect de la norme de liquidité par les SFD
RESEAUX SCC MEC GEC NORME(>80%)
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La norme de liquidité mesure la capacité de l'institution à faire face à son passif exigible, c'est à
dire à honorer ses engagements à court terme avec ses ressources à court terme, à savoir ses
valeurs réalisables et disponibles. Il ressort du graphique que 89% des SFD respectent la norme
de liquidité. L’ensemble des GEC et Signataires de conventions font partie de ce lot.
4.5.5 Réserve Générale
La dotation de la réserve générale obéit à une prescription légale telle que mentionnée à
l'article 124 de la loi portant réglementation des systèmes financiers décentralisés. Elle est
alimentée par un prélèvement annuel de 15% minimum sur les excédents nets avant
ristourne ou distribution de dividendes de chaque exercice, le cas échéant, après imputation
de tout report à nouveau déficitaire éventuel.
Certains SFD n’ont pas constitué de réserve générale à cause de résultats déficitaires
4.5.6 Couverture des emplois à moyen et long terme par des ressources
stables
En vue d'éviter une transformation excessive des ressources à vue et/ou à court terme en
emplois à moyen et long terme, les systèmes financiers décentralisés (SFD) doivent financer
la totalité de leurs actifs immobilisés ainsi que de leurs autres emplois à moyen et long
terme par des ressources stables.Ils sont 79% de SFD à respecter cette règle de prudence.
Respect79%
Non respect21%
Pourcentage des SFD respectant la limitation des risques portés par une institution
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5 Perspectives
Durant le deuxième semestre de l’année 2010, la DRS-SFD poursuivra ses actions de
supervision du secteur en mettant l’accent sur :
la poursuite de l’assainissement du secteur;
la poursuite des missions d’inspection sur la base du programme annuel
de la DRS-Sfd ;
la mise en oeuvre du programme de sensibilisation et d’information sur la
nouvelle réglementation et le Référentiel Comptable Spécifique aux SFD
(RCSSFD) ;
la formation des agents de la DRS-Sfd ;
la formalisation de la transmission des données électroniques et
financières des SFD ;
l’élaboration d’un dispositif de mise en œuvre du projet de contrôle à
distance avec notamment l’utilisation des TIC dans la collecte, le
traitement et la diffusion des informations sur les SFD ;
de l’ouverture de la base de données financière à des bases de données
existantes pour élargir le champ d’analyse ;
cartographie et bases de données
Système de Gestion électronique de documents
Site web
CTR
Plan d’orientation stratégique