Soc.Coop. à forme Anonyme à cap. Var. SPEAR pour risques et charges 3 Emprunts et dettes 3 Compte de résultat_____ 4 ACTIF 6 Actif immobilisé 6 Actif circulant 6 PASSIF 8 Capitaux

Soc.Coop. à forme Anonyme à cap. Var.

SPEAR

Numéro SIRET : 53377927800027

35 RUE BEAUBOURG

75003 PARIS

COMPTES ANNUELS

du 01/01/2016 au 31/12/2016

Soc.Coop. à forme Anonyme à cap. Var. SPEAR 35 RUE BEAUBOURG 75003 PARIS

Monsieur David HAYE

Sommaire

Attestation de Présentation ___________________________________________________________________________ 1

Bilan _____________________________________________________________________________________________ 2

ACTIF 2 Actif immobilisé 2 Actif circulant 2

PASSIF 3 Capitaux Propres 3 Provisions pour risques et charges 3 Emprunts et dettes 3

Compte de résultat __________________________________________________________________________________ 4

Bilan détaillé _______________________________________________________________________________________ 6

ACTIF 6 Actif immobilisé 6 Actif circulant 6

PASSIF 8 Capitaux Propres 8 Provisions pour risques et charges 8 Emprunts et dettes 8

Compte de résultat détaillé ___________________________________________________________________________ 9

Annexe légale _____________________________________________________________________________________ 11

Lasse fiscale ______________________________________________________________________________________ 24


Monsieur David HAYE Page 1

Attestation de Présentation

MISSION DE PRÉSENTATION DES COMPTES ANNUELS

Dans le cadre de la mission de Présentation des comptes annuels de l’entreprise Soc.Coop. à forme

Anonyme à cap. Var. SPEAR pour l’exercice du 01/01/2016 au 31/12/2016 et conformément à nos

accords, j’ai effectué les diligences prévues par la norme professionnelle du Conseil supérieur de l’Ordre

des experts-comptables applicable à la mission de présentation de comptes.

A la date de mes travaux qui ne constituent ni un examen limité, ni un audit et à l’issue de ceux-ci, je n’ai

pas relevé d’élément remettant en cause la cohérence et la vraisemblance des comptes annuels.

Les comptes annuels ci-joints, qui comportent 34 pages, se caractérisent par les données suivantes :

total du bilan 6 796 993,21 Euros

chiffre d’affaires 55 856,75 Euros

résultat net comptable 8 583,88 Euros

Fait à PISCOP

Le 22/02/2017

Signature de l’Expert Comptable

Cabinet Monsieur David HAYE



Bilan ACTIF Présenté en Euros

ACTIF Exercice clos le

31/12/2016 (12 mois)

Exercice précédent

31/12/2015 (12 mois)

Variation

Brut Amort.prov. Net Net

Capital souscrit non appelé (0)

Actif immobilisé

Frais d'établissement

Recherche et développement

Concessions, brevets, droits similaires 152 152

Fonds commercial

Autres immobilisations incorporelles 31 222 18 467 12 755 9 147 3 608

Avances et acomptes sur immobilisations incorporelles

Terrains

Constructions

Installations techniques, matériel et outillage industriels

Autres immobilisations corporelles

Immobilisations en cours

Avances et acomptes

Participations évaluées selon mise en équivalence

Autres participations

Créances rattachées à des participations

Autres titres immobilisés

Prêts

Autres immobilisations financières 80 80 80

TOTAL (I) 31 453 18 618 12 835 9 227 3 608

Actif circulant

Matières premières, approvisionnements

En-cours de production de biens

En-cours de production de services

Produits intermédiaires et finis

Marchandises

Avances et acomptes versés sur commandes

Clients et comptes rattachés 20 806 20 806 24 206 - 3 400

Autres créances

. Fournisseurs débiteurs

. Personnel

. Organismes sociaux

. Etat, impôts sur les bénéfices 2 010 2 010 2 666 - 656

. Etat, taxes sur le chiffre d'affaires 1 878 1 878 640 1 238

. Autres 95 95 8 595 - 8 500

Capital souscrit et appelé, non versé

Valeurs mobilières de placement 5 542 242 5 542 242 3 469 574 2 072 668

Disponibilités 1 216 669 1 216 669 1 122 409 94 260

Instruments de trésorerie

Charges constatées d'avance 457 457 458 - 1

TOTAL (II) 6 784 158 6 784 158 4 628 549 2 155 609

Charges à répartir sur plusieurs exercices (III)

Primes de remboursement des obligations (IV)

Ecarts de conversion actif (V)

TOTAL ACTIF (0 à V) 6 815 612 18 618 6 796 993 4 637 775 2 159 218



Bilan (suite) PASSIF Présenté en Euros

PASSIF Exercice clos le

31/12/2016 (12 mois)


31/12/2015 (12 mois)

Variation

Capitaux Propres

Capital social ou individuel (dont versé : 6 785 330) 6 785 330 4 639 410 2 145 920

Primes d'émission, de fusion, d'apport ...

Ecarts de réévaluation

Réserve légale 1 544 1 544

Réserves statutaires ou contractuelles

Réserves réglementées 1 559 1 559

Autres réserves

Report à nouveau -39 683 1 459 - 41 142

Résultat de l'exercice 8 584 -41 142 49 726

Subventions d'investissement

Provisions réglementées

Résultat de l’exercice précédent à affecter

TOTAL (I) 6 757 334 4 602 830 2 154 504

Produits des émissions de titres participatifs

Avances conditionnées

TOTAL (II)

Provisions pour risques et charges

Provisions pour risques 1 824 1 824

Provisions pour charges

TOTAL (III) 1 824 1 824

Emprunts et dettes

Emprunts obligataires convertibles

Autres Emprunts obligataires

Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit

. Emprunts

. Découverts, concours bancaires

Emprunts et dettes financières diverses

. Divers

. Associés 3 955 2 921 1 034

Avances et acomptes reçus sur commandes en cours

Dettes fournisseurs et comptes rattachés 19 898 9 587 10 311

Dettes fiscales et sociales

. Personnel 3 3 745 - 3 742

. Organismes sociaux 3 112 7 107 - 3 995

. Etat, impôts sur les bénéfices

. Etat, taxes sur le chiffre d'affaires 1 286 3 290 - 2 004

. Etat, obligations cautionnées

. Autres impôts, taxes et assimilés 513 2 598 - 2 085

Dettes sur immobilisations et comptes rattachés

Autres dettes 9 069 3 874 5 195

Instruments de trésorerie

Produits constatés d'avance

TOTAL (IV) 37 836 33 122 4 714

Ecart de conversion passif (V)

TOTAL PASSIF (I à V) 6 796 993 4 637 775 2 159 218



Compte de résultat Présenté en Euros

Exercice clos le

31/12/2016 (12 mois)


31/12/2015 (12 mois)

Variation

absolue %

France Exportations Total Total

Ventes de marchandises

Production vendue biens

Production vendue services 55 857 55 857 53 720 2 137 3,98

Chiffres d'affaires Nets 55 857 55 857 53 720 2 137 3,98

Production stockée

Production immobilisée

Subventions d'exploitation

Reprises sur amort. et prov., transfert de charges

Autres produits 5 6 - 1 -16,67

Total des produits d'exploitation (I) 55 862 53 726 2 136 3,98

Achats de marchandises (y compris droits de douane)

Variation de stock (marchandises)

Achats de matières premières et autres approvisionnements

Variation de stock (matières premières et autres approv.)

Autres achats et charges externes 29 104 50 019 - 20 915 -41,81

Impôts, taxes et versements assimilés 1 918 7 256 - 5 338 -73,57

Salaires et traitements 35 800 51 049 - 15 249 -29,87

Charges sociales 9 319 14 660 - 5 341 -36,43

Dotations aux amortissements sur immobilisations 3 892 2 749 1 143 41,58

Dotations aux provisions sur immobilisations

Dotations aux provisions sur actif circulant

Dotations aux provisions pour risques et charges

Autres charges 177 9 168 N/S

Total des charges d'exploitation (II) 80 210 125 742 - 45 532 -36,21

RESULTAT EXPLOITATION (I-II) -24 348 -72 016 47 668 66,19

Quotes-parts de résultat sur opérations faites en commun

Bénéfice attribué ou perte transférée (III)

Perte supportée ou bénéfice transféré (IV)

Produits financiers de participations

Produits des autres valeurs mobilières et créances

Autres intérêts et produits assimilés 33 085 30 714 2 371 7,72

Reprises sur provisions et transferts de charges

Différences positives de change

Produits nets sur cessions valeurs mobilières placement

Total des produits financiers (V) 33 085 30 714 2 371 7,72

Dotations financières aux amortissements et provisions

Intérêts et charges assimilées 153 153 N/S

Différences négatives de change

Charges nettes sur cessions valeurs mobilières de placement

Total des charges financières (VI) 153 153 N/S

RESULTAT FINANCIER (V-VI) 32 932 30 714 2 218 7,22

RESULTAT COURANT AVANT IMPOT (I-II+III–IV+V-VI) 8 584 -41 303 49 887 120,78



Compte de résultat (suite) Présenté en Euros

Exercice clos le

31/12/2016 (12 mois)


31/12/2015 (12 mois)

Variation

absolue %

Produits exceptionnels sur opérations de gestion

Produits exceptionnels sur opérations en capital

Reprises sur provisions et transferts de charges

Total des produits exceptionnels (VII)

Charges exceptionnelles sur opérations de gestion

Charges exceptionnelles sur opérations en capital

Dotations exceptionnelles aux amortissements et provisions

Total des charges exceptionnelles (VIII)

RESULTAT EXCEPTIONNEL (VII-VIII)

Participation des salariés (IX)

Impôts sur les bénéfices (X) -161 161 -100

Total des Produits (I+III+V+VII) 88 947 84 440 4 507 5,34

Total des charges (II+IV+VI+VII+IX+X) 80 363 125 581 - 45 218 -36,01

RESULTAT NET 8 584 -41 142 49 726 120,86

Dont Crédit-bail mobilier

Dont Crédit-bail immobilier



Bilan détailléACTIF

Présenté en Euros


31/12/2016 (12 mois)


31/12/2015 (12 mois)

Variation


Actif immobilisé

Concessions, brevets, droits similaires 152 152

205000000 CONCESS.BREVETS LICENCES 152 152 152

280500000 AMORT.CONC.BREVETS LICENCES 152 -151 -151

Autres immobilisations incorporelles 31 222 18 467 12 755 9 147 3 608

208100000 SITE INTERNET 31 222 31 222 23 722 7 500

280800000 AMORT.AUTRES IMMO.INCORPORELLES 18 467 -18 467 -14 575 - 3 892

Autres immobilisations financières 80 80 80

275000000 DEPOTS & CAUTIONNEMENTS VERSES 80 80 80

TOTAL (I) 31 453 18 618 12 835 9 227 3 608

Actif circulant

Clients et comptes rattachés 20 806 20 806 24 206 - 3 400

411100000 CLIENTS - EMPRUNTEURS 19 306 19 306 22 506 - 3 200

418100000 CLIENTS FACTURES A ETABLIR 1 500 1 500 1 700 - 200

. Etat, impôts sur les bénéfices 2 010 2 010 2 666 - 656

444000000 ETAT IMPOTS S/BENEFICES 1 403 1 403 1 403

444100000 CICE 607 607 1 263 - 656

. Etat, taxes sur le chiffre d'affaires 1 878 1 878 640 1 238

445620000 ETAT TAV SUR IMMOBILISATIONS 1 1 1

445660000 ETAT TVA SUR AUTRES BIENS ET SERVICES 40 40 0 40

445860000 ETAT TVA S/FACT.NON PARVENUES 1 790 1 790 640 1 150

445870000 ETAT TVA S/FACT.A ETABLIR 47 47 47

. Autres 95 95 8 595 - 8 500

457000000 ASSOCIES DIVIDENDES A PAYER 95 95 95

468700000 PRODUIT A RECEVOIR 8 500 - 8 500

Valeurs mobilières de placement 5 542 242 5 542 242 3 469 574 2 072 668

503000000 SICAV CC 153 153 153

508101000 CMP-Clair et Net 1 10 000 - 10 000

508102000 CMP-Clair et Net 2 10 000 - 10 000

508103000 CMP-Clair et Net 3 5 000 - 5 000

508104000 CC-Basiliade 90 000 90 000 90 000

508105000 CC-Effet Papillon 30 000 30 000 30 000

508106000 CC-PS92 50 000 50 000 50 000

508107000 CC-GSS 9 000 9 000 9 000

508108000 CC-MIM1 15 000 15 000 15 000

508109000 CC-MIM2 15 000 15 000 15 000

508110000 CMP-Cithea1 5 000 - 5 000

508111000 CMP-Cithea2 5 000 - 5 000

508115000 CC-ETIC 47 259 47 259 47 259

508116000 CC-MOOVILLE 133 600 133 600 133 600

508117000 CC-REHABAIL 155 445 155 445 155 445

508118000 CC - TDC 130 000 130 000 130 000

508119000 SG - TV 250 000 250 000 250 000

508119100 SG- ETIC / LA NEF 100 000 100 000 100 000

508119200 CC - CAT TV2 121 569 121 569 139 999 - 18 430

508119300 CC - CAT PS2 16 149 16 149 20 001 - 3 852

508119400 CC - CAT LAG 76 715 76 715 80 001 - 3 286

508119500 CC - CAT VPS 94 709 94 709 117 001 - 22 292

508119600 CC - CAT MPG 38 950 38 950 45 000 - 6 050

508119700 CC - CAT AM 16 260 16 260 20 001 - 3 741

508119800 BNP - CAT KP 76 411 76 411 90 000 - 13 589

508119900 BNP - CAT HF 221 533 221 533 254 999 - 33 466

508120000 BNP - CAT SL 302 855 302 855 350 001 - 47 146

508120100 BNP - CAT KLT 97 647 97 647 119 999 - 22 352




31/12/2016 (12 mois)


31/12/2015 (12 mois)

Variation


508120200 SG - CAT AC 33 000 33 000 33 000

508120300 SG - CAT ANM 185 000 185 000 185 000

508120400 CC - CAT AGAPI 255 000 255 000 255 000

508120500 CC - CAT PS1 1 000 000 1 000 000 1 000 000

508120600 CC - CAT LAGUN 150 000 150 000 150 000

508120700 CC - CAT LES CREATURES 52 162 52 162 52 162

508200000 COMPTE A TERME 1 731 928 1 731 928 919 310 812 618

508800000 INTER.COURUS/ CAT 46 898 46 898 34 806 12 092

Disponibilités 1 216 669 1 216 669 1 122 409 94 260

511200000 CC- VIRT EPARGNANT 17 888 17 888 17 888

511200010 SG - CB EPARGNANT ENCAISSE PAR STRIP 24 024 24 024 24 024

511200020 SG - CHQ EPARGNANT 70 731 70 731 70 731

512000000 CREDIT COOPERATIF 762 832 762 832 631 754 131 078

512200000 SOCIETE GENERALE 222 396 222 396 490 654 - 268 258

512300000 BNP 118 799 118 799 1 118 798

Charges constatées d'avance 457 457 458 - 1

486000000 CHARGES CONSTATEES D'AVANCE 457 457 458 - 1

TOTAL (II) 6 784 158 6 784 158 4 628 549 2 155 609

TOTAL ACTIF (0 à V) 6 815 612 18 618 6 796 993 4 637 775 2 159 218



Bilan détaillé (suite)PASSIF

Présenté en Euros

PASSIF Exercice clos le

31/12/2016 (12 mois)


31/12/2015 (12 mois)

Variation

Capitaux Propres

Capital social ou individuel (dont versé : 6 785 33 6 785 330 4 639 410 2 145 920

101300000 CAPITAL SOUSCRIT APPELE VERSE 6 785 330 4 639 410 2 145 920

Réserve légale 1 544 1 544

106100000 RESERVE LEGALE 1 544 1 544

Réserves réglementées 1 559 1 559

106200000 RESERVES INDISPONIBLES 1 559 1 559

Report à nouveau -39 683 1 459 - 41 142

110000000 REPORT A NOUVEAU SOLDE CREDITEUR 1 459 - 1 459

119000000 REPORT A NOUVEAU SOLDE DEBITEUR -39 683 - 39 683

Résultat de l'exercice 8 584 -41 142 49 726

TOTAL (I) 6 757 334 4 602 830 2 154 504

TOTAL (II)

Provisions pour risques et charges

Provisions pour risques 1 824 1 824

151000000 PROVISIONS POUR RISQUES 1 824 1 824

TOTAL (III) 1 824 1 824

Emprunts et dettes

Associés 3 955 2 921 1 034

451100000 GROUPE CAP SENS 2 806 2 921 - 115

455110000 COMPTE COURANT ND 575 575

455120000 COMPTE COURANT FD 575 575

Dettes fournisseurs et comptes rattachés 19 898 9 587 10 311

401200000 FOURNISSEURS 1 717 2 156 - 439

408100000 FOURN FACTURES NON PARVENUES. 18 181 7 431 10 750

. Personnel 3 3 745 - 3 742

421100000 REMUNERATIONS DUES 3 3 745 - 3 742

. Organismes sociaux 3 112 7 107 - 3 995

431000000 SECURITE SOCIALE 2 059 5 233 - 3 174

437300000 RETRAITE 790 1 592 - 802

437310000 PREVOYANCE 263 282 - 19

. Etat, taxes sur le chiffre d'affaires 1 286 3 290 - 2 004

445510000 ETAT TVA A DECAISSER 1 285 3 290 - 2 005

445713000 TVA COLLECTEE 1 0 1

. Autres impôts, taxes et assimilés 513 2 598 - 2 085

448600000 ETAT AUTRES CHARGES A PAYER 513 2 598 - 2 085

Autres dettes 9 069 3 874 5 195

411000000 CLIENTS - EPARGNANTS 139 454 - 315

411200000 CLIENTS SUSPENS 358 358

419800000 CLIENTS RRR A ACCORDER 7 978 2 826 5 152

467100000 FONDS DE DOTATION SPEAR 594 594

TOTAL (IV) 37 836 33 122 4 714

TOTAL PASSIF (I à V) 6 796 993 4 637 775 2 159 218



Compte de résultat détaillé Présenté en Euros

Exercice clos le

31/12/2016 (12 mois)


31/12/2015 (12 mois)

Variation

absolue %

France Exportations Total Total

Production vendue services 55 857 55 857 53 720 2 137 3,98

706000000 FRAIS DE GESTION - EP 60 927 60 927 42 826 18 101 42,27

706001000 COURTAGE -

EMPRUNTEUR

-5 070 -5 070 10 084 - 15 154 150,28

706002000 COURTAGE- BANQUE -980 980 -100

706003000 PRESTATIONS DE SERVIC 1 790 - 1 790 -100

Chiffre d'affaires Net 55 857 55 857 53 720 2 137 3,98

Présenté en Euros

Exercice clos le

31/12/2016 (12 mois)


31/12/2015 (12 mois)

Variation

absolue %

Autres produits 5 6 - 1 -16,67

758000000 PRODUITS DIV.GESTION COURANTE 5 6 - 1 -16,67

Total des produits d'exploitation (I) 55 862 53 726 2 136 3,98

Autres achats et charges externes 29 104 50 019 - 20 915 -41,81

604000000 ACHATS ETUDES PRESTATIONS SERVICE 1 400 20 786 - 19 386 -93,26

604100000 PRESTATIONS SERV. AMAZON 1 120 - 1 120 -100

606400000 ACHATS FOURNIT.ADMINISTRATIVES 18 336 - 318 -94,64

613200000 LOCATIONS IMMOBILIERES 10 200 12 825 - 2 625 -20,47

613500000 LOCATIONS MOBILIERES 330 - 330 -100

615600000 MAINTENANCE 4 800 4 800 N/S

616000000 PRIMES D'ASSURANCES 458 457 1 0,22

622600000 HONORAIRES 3 974 3 567 407 11,41

622610000 HONORAIRES CAC 3 100 2 900 200 6,90

622700000 FRAIS ACTES & CONTENTIEUX 280 52 228 438,46

623000000 PUBLICITE PUBLICATIONS REL PUBLIQUES 1 435 - 1 435 -100

623100000 ANNONCES ET INSERTIONS 292 - 292 -100

623300000 FOIRES ET EXPOSITION 349 - 349 -100

623600000 CATALOGUES ET IMPRIMES 136 136 N/S

623700000 PUBLICATIONS 125 125 N/S

625100000 VOYAGES ET DEPLACEMENTS 86 86 N/S

625700000 RECEPTIONS 65 396 - 331 -83,59

626000000 FRAIS POSTAUX & TELECOMMUNICATIONS 482 1 335 - 853 -63,90

627000000 SERVICES BANCAIRES ET ASSIMILES 2 264 2 271 - 7 -0,31

627500000 FRAIS SUR EFFETS 150 - 150 -100

627800000 FRAIS CB / STRIPE 265 573 - 308 -53,75

628100000 CONCOURS DIVERS COTISATIONS 1 450 844 606 71,80

Impôts, taxes et versements assimilés 1 918 7 256 - 5 338 -73,57

631100000 IMPOTS TAXE SUR LES SALAIRES 1 454 - 1 454 -100

631300000 IMPOTS PARTICIP EMPLOYEUR FORMAT CONTINU 10 10 N/S

633300000 IMPOTS.PARTICIP EMPLOYEUR FORMAT CONTINU -65 237 - 302 127,43

633500000 IMPOTS VERSEMENT LIBERATOIRE TAXE APPREN -32 295 - 327 110,85

635100000 COTISATION FONCIERE DES ENTREPRISES 460 447 13 2,91

635200000 IMPOTS TAXES SUR LE C.A. NON RECUPERABLE 1 546 4 823 - 3 277 -67,95

Salaires et traitements 35 800 51 049 - 15 249 -29,87

641100000 SAL APPOINT.COMMISSIONS DE BASE 27 858 44 739 - 16 881 -37,73

641300000 PERS PRIMES ET GRATIFICATIONS 7 224 6 029 1 195 19,82

641400000 PERS INDEMNITES ET AVANTAGES DIVERS 718 280 438 156,43

Charges sociales 9 319 14 660 - 5 341 -36,43

645100000 PERS COTISATIONS A L'URSSAF 4 171 8 620 - 4 449 -51,61

645300000 PERS COTISATIONS RETRAITE REUNICA AG2R 1 948 3 226 - 1 278 -39,62

645310000 PREVOYANCE MALAKOFF 328 518 - 190 -36,68

645400000 PERS COTISATIONS POLE EMPLOI 430 905 - 475 -52,49

647000000 PERS CHEQUE DEJEUNE 2 310 2 155 155 7,19

647400000 PERS VERST AUX AUTRES OEUVRES SOCIALES 738 500 238 47,60

649000000 CICE -607 -1 263 656 51,94



Exercice clos le

31/12/2016 (12 mois)


31/12/2015 (12 mois)

Variation

absolue %

Dotations aux amortissements sur immobilisations 3 892 2 749 1 143 41,58

681110000 DOT.AMORT.IMMO.INCORPORELLES 3 892 2 749 1 143 41,58

Autres charges 177 9 168 N/S

658000000 CHARGES DIV.GESTION COURANTE 177 9 168 N/S

Total des charges d'exploitation (II) 80 210 125 742 - 45 532 -36,21

RESULTAT D'EXPLOITATION (I-II) -24 348 -72 016 47 668 66,19

Autres intérêts et produits assimilés 33 085 30 714 2 371 7,72

764000000 REV.DES VALEURS MOBILIERES DE PLACEMENT 2 - 2 -100

768100000 INTERET CAT CMP 709 9 761 - 9 052 -92,74

768200000 INTERETS CAT SG 7 473 12 622 - 5 149 -40,79

768300000 INTERETS CAT CC 21 681 6 085 15 596 256,30

768400000 INT CAT BNP 3 222 2 243 979 43,65

Total des produits financiers (V) 33 085 30 714 2 371 7,72

Intérêts et charges assimilées 153 153 N/S

661200000 FRAIS STRIPE 153 153 N/S

Total des charges financières (VI) 153 153 N/S

RESULTAT FINANCIER (V-VI) 32 932 30 714 2 218 7,22

RESULTAT COURANT AVANT IMPOTS (I-II+III-IV+V-VI) 8 584 -41 303 49 887 120,78

Impôts sur les bénéfices (X) -161 161 -100

695000000 IMPOTS S/LES BENEFICES -161 161 -100

Total des Produits (I+III+V+VII) 88 947 84 440 4 507 5,34

Total des charges (II+IV+VI+VIII+IX+X) 80 363 125 581 - 45 218 -36,01

RESULTAT NET 8 584 -41 142 49 726 120,86



Annexe légale



























Lasse fiscale





















Documents

Soc.Coop. à forme Anonyme à cap. Var. SPEAR pour risques et charges 3 Emprunts et dettes 3 Compte de résultat_____ 4 ACTIF 6 Actif immobilisé 6 Actif circulant 6 PASSIF 8 Capitaux