Élaboration BudgétaireÉlaboration Budgétaire
Élaboration BudgétaireÉlaboration Budgétaire
Sources– SAP AG– The Balanced Scorecard Collaborative– Pilotez vos performance (Patrick Jaulent et
Marie-Agnès Quarès)– Reporting et contrôle de budgétaire (Benoit
Pigé et Philippe Lardy)
Élaboration budgétaireÉlaboration budgétaire
Vision globale de l’entreprisePrincipes de l’élaboration budgétaireLes outils présents sur le marchéPrésentation d’un outil Cognos PlanningRéalisation d’un modèle
Élaboration budgétaireÉlaboration budgétaire
Vision globale de l’entreprisePrincipes de l’élaboration budgétaireLes outils présents sur le marchéPrésentation d’un outil Cognos PlanningRéalisation d’un modèle
Management stratégique d’entrepriseManagement stratégique d’entreprise
Source: SAP AG & The Balanced Scorecard Collaborative
Expression
Feedback
STRATEGIE
Implementation
Communication
Planification
R&D Achats Usine Ventes Marketing
Management stratégique d’entreprise : Management stratégique d’entreprise : composantescomposantes
Stratégie– Stratégies et Eléments stratégiques– Cause et effets des changements– KPIs & Objectifs stratégiques– Initiatives stratégiques
Management stratégique d’entreprise : Management stratégique d’entreprise : composantescomposantes
• Recherche et prevision– Analyse de la situation– Concurrents et attente du marché– Attentes des analystes financiers– Comparaison de l‘interne avec les attentes
externes– Scénario de prévision
Management stratégique d’entreprise : Management stratégique d’entreprise : composantescomposantes
• Apprentissage stratégique – Mesurer les actions– Suivi régulier des stratégies– Contrôle de la stratégie– Adéquation du Business plan et de la
stratégie
Management stratégique d’entreprise : Management stratégique d’entreprise : composantescomposantes
• Savoir– Management du savoir– Echange des best practices
Management stratégique d’entreprise : Management stratégique d’entreprise : composantescomposantes
• Opérationnel– Structure organisationnelle– Investissements– Prix de revient– Prix et ristourne
Management stratégique d’entreprise : Management stratégique d’entreprise : composantescomposantes
• Finance• Lier les ressources fiancières avec les
besoins de la stratégie
Management stratégique d’entreprise : Management stratégique d’entreprise : composantescomposantes
• Responsabilitées– Affecter les responsabilités pour atteindre
les objectifs de la stratégie– Concilier objectif de l‘entreprise et objectifs
personnels– Mettre en adéquation les bonus
Management stratégique d’entreprise : Management stratégique d’entreprise : composantescomposantes
Stratégie de communication et de formation– Formation à la stratégie– Programme de communication– Retour des employés– Adhésion des employés
Management stratégique d’entreprise : Management stratégique d’entreprise : composantescomposantes
Lien entre Business Unit– Objectifs rangés par tableaux de bord– Partage des éléments– Enchainements des tableaux
Management stratégique d’entrepriseManagement stratégique d’entreprise
Source: SAP AG & The Balanced Scorecard Collaborative
Expression
Feedback STRATEGIE
Implementation
Communication
Stratégie
• Stratégies et Eléments stratégiques• Cause et effets des changements• KPIs & Objectifs stratégiques• Initiatives stratégiquesLien entre Business Unit
• Objectifs rangés par tableaux de bord
• Partage des éléments• Enchainements des tableaux
Responsabilités
• Affecter les responsabilités pour les objectifs de la stratégie
• Concilier objectif de l‘entreprise et objectifs personnels
• Mettre en adéquation les bonus
Ressources financières
• Liés les budget avec la stratégie de l’entreprise
Savoir
• Echange des Best Practices• Management du savoir
Opérationnel
• Structure organisationnelle• Investissements• Prix de revient• Prix et ristourne
Stratégie de communication et de formation
• Formation à la stratégie• Programme de communication• Retour des employés• Adhésion des employés
Recherche et prevision
• Analyse de la situation• Concurrents et attente du marché• Attentes des analystes financiers• Comparaison de l‘interne avec les attentes
externes• Scénario de prévision
Apprentissage stratégique
• Mesurer les actions• Suivie régulier des stratégies• contrôle de la stratégie• Adéquation du Business plan et de la
stratégie
Planification
R&D Achats Usine Ventes Marketing
Élaboration budgétaireÉlaboration budgétaire
Vision globale de l’entreprisePrincipes de l’élaboration budgétaireLes outils présents sur le marchéPrésentation d’un outil Cognos PlanningRéalisation d’un modèle
Le budget utilise plusieurs méthodesLe budget utilise plusieurs méthodes
Recherche / prévision
Estimer les situations futureset leurs impactes sur l‘entreprise
Recueil des besoins
Evaluer et allouer les ressources en fonction des objectifs
Target costing
Définir des objetifs et les étapes
Budget
Structure et données temporellesStructure et données temporelles
Structure de gestion Cycles de gestion
• Structure en unité de responsabilité• Mode de gestion adapté
• Centres de profit / résultat• Centres de couts budgétaire• Projets
• Indicateurs enrichis• Financier• Rentabilité• Opérationnel
Cohérence du système de mesure et du partage des responsabilités
• Planification stratégique• Planification opérationnelle• Budget• Prévision• Réestimation• Mesure des réalisations
Cohérence du cyclePrévison - action - mesure
Ces méthodes sont utilisées au travers de l‘entreprisesCes méthodes sont utilisées au travers de l‘entreprises
SiègeSiège Division 2
Division 2
Société AG
Société AG
North America
North America AsiaAsia
Division 1Division 1
UK LtdUK Ltd France SA
France SA
EuropeEurope
Germany GmbH
Germany GmbH
ProductionProduction VentesVentes AdminAdmin...
...
...
...
Segments corporate
Divisions
Regions
Société
Fonctions
Segments opérationnels
...
Nombreux sont les interlocuteurs !Nombreux sont les interlocuteurs !
PDG, Directeur de division, ...
Responsables de régions, ...
Direction des sociétés, ...
Direction des ventes , direction des achats
SiègeSiège Division 2
Division 2
Société AG
Société AG
North America
North America AsiaAsia
Division 1Division 1
UK LtdUK Ltd France SA
France SA
EuropeEurope
Germany GmbH
Germany GmbH
ProductionProduction VentesVentes AdminAdmin...
...
...
...
Ces organisations couvrent plusieurs besoins de planificationCes organisations couvrent plusieurs besoins de planification
Planification du siège (Exemples):• Investissements financiers• Stratégie d‘investissmeent• Free Cash Flow •Taxes • P+L• Balance Sheet ...
Planification des opérationnels (Exemples):• Budget des ventes • Budget des coûts• Budget de production• Budget des achats• ...
SiègeSiège Division 2
Division 2
Société AG
Société AG
North America
North America AsiaAsia
Division 1Division 1
UK LtdUK Ltd France SA
France SA
EuropeEurope
Germany GmbH
Germany GmbH
ProductionProduction VentesVentes AdminAdmin...
...
...
...
Qui eux-mêmes utilisent plusieurs méthodes ...Qui eux-mêmes utilisent plusieurs méthodes ...
Recherche / prévision
Estimer les situations futureset leurs impactes sur l‘entreprise
Recueil des besoins
Evaluer et allouer les ressources en fonction des objectifs
Target costing
Définir des objetifs et les étapes
Planification du siège (Exemples):• Investissemetn financiers• Stratégie d‘investissmeent• Free Cash Flow •Taxes • P+L• Balance Sheet ...
Planification des opérationnels (Exemples):• Budget des ventes • Budget des coûts• Budget de production• Budget des achats• ...
En fonction des besoins !En fonction des besoins !
Interprétation du marché
Planification des investissements
Planification des profits
Planification ABM /ABC
Planification des coûts
Division
Planification Légale
RecueilTarget costEvaluation
... ... ...
Dans un tel cas l‘intégration est de mise dans tout Dans un tel cas l‘intégration est de mise dans tout les sens !les sens !
Inte
gratio
n
• Investissements financiers• Stratégie d‘investissmeent• Free Cash Flow •Taxes • P+L• Balance Sheet ...• Budget des ventes • Budget des coûts• Budget de production• Budget des achats• ...
SiègeSiège Division 2
Division 2
Société AG
Société AG
North America
North America AsiaAsia
Division 1Division 1
UK LtdUK Ltd France SA
France SA
EuropeEurope
Germany GmbH
Germany GmbH
ProductionProduction VentesVentes AdminAdmin...
...
...
...
La simulation utilise les données internes La simulation utilise les données internes pour trouver des leviers d’actions pour trouver des leviers d’actions
Présent
Procédures actuelles Modélisation future
Rati
os
et
indic
ate
ur
Outil de planification
FuturPassé
BizSim
Le datawarehouse stockent les données historiques de l’entreprise et montre où nous sommes
La simulation utilise les données pour montrer où l‘on va
La réalité d’une planification intégréeLa réalité d’une planification intégrée
Opérationnel
R&DFinance
ventes
Investissement
profit
cout
Production
HR
marge
achats
Stratégie
Marketing
• Donées hétérogènes• Process différents• Interfaces variées• Traitement nombreux• Pas d‘unité de coordination• Technologies différentes• Axée sur le reporting• Beaucoup d‘outils !
Exemple de planification intégréeExemple de planification intégrée
CA
Bilan
Cash Flows
• Immobilisations• BFR• Actions• responsabilités
• CA net• Coût des ventes• Marge brute• Mage Nette
• Cash In• Cash Out• Operating Cash
Flow• Free Cash Flow
Budget d’investissement
• Investissement• BFR• Depreciation• Plues values
Provisons
Cash Budget
Budget d’inventaire
Budget d’emprunt
Valeur de l’entreprise
• Produits finis• En cours• Coûts de ventes• Budegt
d‘approvisionnement
• Valeur des actions• Distribution• Mise en réserve• Stock de trésorerie
• Dette à CT• Nouveau emprunt• Dette à LT• Remboursement
• Situation de départ• Entrée• Sortie• Situation de fin• Financement de la dette
• Société• Division• Business Unit• section
Production Budget
Personnes clées• Dirigeants• Direction financière• Analyste métiers...
Exemple 2 : basé sur SAPExemple 2 : basé sur SAP
ProfitabilityBudget
Expense Budget
Sales Budget
• Comany• Profit Center• Business Area• Product Line• Brand• Channel
• Company Code• Profit Center• Cost Center• Controlling Area• Product Line• Brand• Channel
• Leasing• Depreciation• Allocated R&D• Allocated Admin• A&P
• Company Code• Profit Center• Product Line• Land• Brand• Channel• Sales Organisation
• Price• Volume• Deductions
• Cost of Sales• CM• Gross Profit• NOPAT
Headcount Budget• Grade• Position• Cost Center• Profit Center• Company Code• Plant• Product Line
• Bonus• Salaries• Social Benefit• Loans• Overtime• Cantine
Production Plan Procurem. Plan
Production Budget• Cost Center• Profit Center• Company Code• Plant• Region
• Material• Bonus• Salaries• Social Benefit• Loans• Overtime• Cantine
APO B2B
Roles Involved• Sales Controller• Production Manager• Cost Center Manager...
Élaboration budgétaireÉlaboration budgétaire
Vision globale de l’entreprisePrincipes de l’élaboration budgétaireLes outils présents sur le marchéPrésentation d’un outil Cognos PlanningRéalisation d’un modèle
Élaboration budgétaireÉlaboration budgétaire
Vision globale de l’entreprisePrincipes de l’élaboration budgétaireLes outils présents sur le marchéPrésentation d’un outil Cognos PlanningRéalisation d’un modèle
Budgets
Business Plan
COGNOS PLANNING
Élaboreret
réactualiserSimuler
Rationaliser
Tester des hypothèses
Prendre en compte
des contraintes
Effectuer des calculs financiers élaborés
Accélérer et fiabiliser le traitement des données
Prendre en compte automatiquement les modifications de l’organisation
Intégrer les budgets dans le plan
Consolider l’ensemble des données au niveau du Groupe
Fournir un cadre de travail aux unités
Avant-proposAvant-propos
FILIALE1
VENTES
ET
MARGES
Ventesquantit
éRRR
Produit 1
Produit 2
Produit 3
_
_
_
Total 1
PMV
Ventes
brutes
FILIALE1
COÛTS
SALARIAUX
DupontDurant
Sous-totaladministratif
...
Sous-totalCommercial
...
Total
Brut Annuel
N
% d’augmentatio
n
Dated’augmentati
on
Brut Annuel
N+1
Charges
Patronales
Total coûts
salariaux
Ventes Brutes
FILIALE 1
COMPTE DE RÉSULTAT
RRR
Ventes Nettes
Marge Brute
Coûts salariauxcommerciaux
Marge Directe
Coûts salariauxadministratifsMarge Nette
Frais Généraux
Coûts des ventes
VentesNettes
Coûtsdes
Ventes
MargeBrute
Locaux
FILIALE 1
FRAIS GÉNÉRAUX
Électricité
Assurance
_
_
_
Total
Résultat opérationnel
Tous les plans et budgets sont construits sur la base d’un modèle qui se calque sur l’organisation de l’entreprise.
Notion de Modèle 1/2Notion de Modèle 1/2
C’est l’ensemble des éléments mis en œuvre pour construire un budget (ou un plan) ainsi que la manière dont ces éléments inter - agissent entre eux.
Intégration du modèle Budgétaire au niveau du Groupe
Total Total VenteVente
et Marge et Marge
Filiale 3
Filiale 2
Ventes Ventes et Margeet Marge
Filiale 1
Filiale 3
Filiale 2
Compte Compte de de
résultatrésultat
Filiale 1
Filiale 3
Filiale 2
Frais Frais GénérauGénérau
xxFiliale 1
Total FraisTotal Frais Généraux Généraux
Total Total CompteCompte
de de résultatrésultat
Filiale 3
Filiale 2
Coûts Coûts salariauxsalariaux
Filiale 1
Total Total Coûts Coûts
salariauxsalariaux
Filiale n Filiale n Filiale n
Filiale n
Notion de Modèle 2/2Notion de Modèle 2/2
Un produit est supprimé de la gamme ?
Une nouvelle filiale est créée ?
La filiale 3 embauche 2 nouveaux commerciaux ?
Dans le modèle précédent, avec un tableur, Dans le modèle précédent, avec un tableur, qu’adviendrait-il si :qu’adviendrait-il si :
2D
COGNOS PLANNING permet de dépasser les limites liées à l’utilisation des feuilles de calcul dans un tableur.
Une feuille de calcul ne traite les données que sur 2 voire 3 dimensions alors que COGNOS PLANNING peut traiter jusqu’à 15 dimensions simultanément.
Ventes Dimension 1
Filia
les
Dim
ensi
on 3
Pro
du
its
Dim
ensi
on 2
2 à 15 D
filiale n
filiale 3
filiale 2
filiale 1
Pro
du
its
D
ime
nsi
on
2
Ventes Dimension 1
Dimension 3 (Feuilles de
calcul)
Une structure multi-dimensionnelleUne structure multi-dimensionnelle
P1
P2
Pn
VentesCoûts des
Ventesn
F1F2
Fn
F1
F2
Fn
P1 P2 Pn
Ventes
Coûtsdes
Ventes
F1 F2 Fn
P1P2
Pn
Ventes
Coûtsdes
Ventes
n
F = FilialeP = Produit
P3
P3
P3
n
La permutation des dimensionsLa permutation des dimensions
Dans un tableur, les formules sont stockées dans les cellules. Celles-ci doivent être recopiées à chaque fois que l’on introduit un élément supplémentaire dans le modèle.
Dans COGNOS PLANNING, les formules se réfèrent aux noms des éléments et non pas aux cellules, ce qui est beaucoup plus souple lorsque l’on veut ajouter des éléments ou modifier l’organisation du modèle budgétaire.
Prise en compte automatique
dans COGNOS PLANNING
Produit 1
Produit 2
Produit n
Quantité PMVVentes
=(Qté x PMV)
- insertion d’une ligne- recopie vers le bas de la formule
A B C n
1
2
n
Produit 1
Produit 2
Produit n
Quantité PMV Ventes
DD2 = B2xC2
D3 = B3xC3
Si nouvea
uProduit
TableurTableur COGNOS PLANNINGCOGNOS PLANNING
Les formules se réfèrent aux éléments Les formules se réfèrent aux éléments (et non pas aux cellules)(et non pas aux cellules)
La mise à jour d’une dimension se répercute automatiquement dans tous les cubes où la dimension est utilisée.
Le modèle est évolutif, il n’est pas figé.Possibilité de démarrer la construction d’un modèle même
avec une analyse encore partielle. Les changements d’organisation sont facilement pris en compte.
Ventes Dimension
1
Filia
les
Dim
ensi
on 3P
rod
uit
s D
imen
sion
2
Ajout d’un
produit
ici ici ici
Une maintenance aiséeUne maintenance aisée
ici ici
ici
Dans un tableurLes calculs fonctionnent dans un seul sens. Les données sont saisies dans une
cellule et calculées dans une autre. Il est impossible de saisir des valeurs cibles dans une feuille de calcul.
Dans COGNOS PLANNINGIl est possible de saisir le résultat souhaité et de recalculer tous les
paramètres, même au sein de modèles très complexes.
Quantités vendues sur les produits 1 et 3
Marge salariale
Frais généraux
Ventes et marges
Coûts salariaux
Frais généraux
Compte de résultat Groupe
Ventes 15000
Marge 6000
Coûts salariaux 3000
FraisGénéraux 2000
RésultatExploitation 1000
Filiale 1Filiale 2
Filiale n
Des données vers le résultat
Calcul
Filiale nVentes et marges
Coûts salariaux
Frais généraux
Compte de résultat Groupe
Ventes 15000
Marge 6000
Coûts salariaux 3000
FraisGénéraux 2000
RésultatExploitation 1000
Calcul Inverse
Du résultat vers les données
Filiale 1Filiale 2
Filiale n
Ex : Saisie de la valeur cible = 1500
Le calcul inverse (Breakback ou rétrocalcul)Le calcul inverse (Breakback ou rétrocalcul)
Quantités vendues sur les produits 1 et 3
Marge salariale
Frais généraux
A partir de n’importe quel résultat il est possible de remonter à la source des données.
L’Accès au détail (Drill Down)L’Accès au détail (Drill Down)
Cumulation
Dépréciation
Feeds « TBD »
Prévision
Investissement
Gestiondu BFR
Cumul Décumul Calcul de séries de données à partir du Cumul mensuel Calcul du cumul mensuel
Calcul d’amortissement suivant différentes règles
- Linéaire- Dégressif
Gestion des soldes de clôture et d’ouverture des à-nouveaux
Actualisation VAN Amortissement d’un prêt Prise en compte de l’inflation
Stocks (CMUP, Ratios, …) Encaissements Budget de TVA
Prévision sur la base de « drivers » (tendances), (historiques, saisonnalités…)
BIF
Les fonctions financières intégrées (BIF)Les fonctions financières intégrées (BIF)
Définition de groupes d’utilisateurs.
Restriction des accès selon les profils/groupes d’utilisateurs.
Recours à des bibliothèques pour faciliter l’administration du modèle.
Un système unifié et sécuriséUn système unifié et sécurisé
Budgets
COGNOS PLANNING
ANALYST
MANAGER Pilotage du modèle
Gestion des relations avec les autres
applications
Add-in Excel
Import dans COGNOS PLANNING des données
saisies dans Excel.
Restitution dans Excel de données issues de COGNOS
PLANNINGCré
atio
n
d’ét
ats
de
Saisi
e
Créat
ion d
e
reporti
ng
auto
mat
isé
Applications extérieures
Les modules complémentaires : l’Add-in Les modules complémentaires : l’Add-in Excel et le MANAGER 1/2Excel et le MANAGER 1/2
L’Add-in Excel : Saisie des données dans Excel puis traitement dans COGNOS PLANNING.
Restitution de données dans Excel pour enrichir les présentations.
Le MANAGER :Création d’un système de pilotage du modèle budgétaire.
Représentation graphique du modèle. Navigation dans le modèle et gestion des relations avec les applicatifs extérieurs.
Gestion des accès utilisateurs. Saisie des données. Création de reportings automatisés.
Les modules complémentaires : l’Add-in Les modules complémentaires : l’Add-in Excel et le MANAGER 2/2Excel et le MANAGER 2/2
D’être plus efficient Construction rapide de budgets / plans Optimisation des ressources
Construire des modèles budgétaires faciles à maintenir. Le process budgétaire s’adapte aux changements organisationnels de
l’entreprise Les données budgétaires sont intégrées dans un système unifié et cohérent
De vous concentrer sur la pertinence des hypothèses budgétaires plus que sur le traitement des données
Interactivité Navigation du détail, vers la synthèse et de la synthèse vers le détail Optimisation sous contraintes de modèles complexes
COGNOS PLANNING avec ses 2 modules COGNOS PLANNING avec ses 2 modules complémentaires permet :complémentaires permet :
Élaboration budgétaireÉlaboration budgétaire
Vision globale de l’entreprisePrincipes de l’élaboration budgétaireLes outils présents sur le marchéPrésentation d’un outil Cognos PlanningRéalisation d’un modèle
Le modèle budgétaire est construit avec des objets.
Il est impératif de gérer ces objets à partir de COGNOS
PLANNING : la copie, l’édition ou la suppression d’objets par
d’autres systèmes nuirait à la cohérence de l’application.
Dimensions
Cubes
Liens
Tables d’allocation
Fichiers de Syntaxe
Macros
Formats
Sélections
Objets Exemples
Produits – Sections Analytiques
Ventes
Marges/produits < Ventes/produits
Codes Articles / Produits
Reprise des données de production
Macros d’extraction par mois
% à 2 décimales (Taux)
Ventes produit pour une section
Présentation des ObjetsPrésentation des Objets
Les dimensions déterminent la structure de l’application.
Elles peuvent contenir aussi bien des calculs que des formats.
Une dimension peut être commune à plusieurs Cubes : toute modification de la liste sera alors répercutée sur l’ensemble des Cubes qui l’utilisent.
On ne saisit pas de données dans une dimension.
Exemples de dimensions : Liste des produits, des filiales, des circuits de distribution ...
Prise en compte automatique dans Cognos Planning
DimensionDimension
Les cubes contiennent les données.
Leur structure est déterminée par les dimensions.
Prise en compte automatique dans COGNOS PLANNING
Produit 1
Produit 2
Produit n
Quantité PMVVentes
=(Qté x Px)
COGNOS PLANNINGCOGNOS PLANNING
CubeCube
Les liens sont utilisés pour transférer des données, soit entre des cubes, soit pour importer des données de fichiers externes.
Intégration du modèle Budgétaire au niveau du groupe
Total Total VenteVente
et Marge et Marge
Filiale 3
Filiale 2
Ventes Ventes et Margeet Marge
Filiale 1
Filiale 3
Filiale 2
Compte Compte de résultatde résultat
Filiale 1
Filiale 3
Filiale 2
Frais Frais GénérauxGénéraux
Filiale 1
Total Total FraisFrais
Généraux Généraux
Total Total CompteCompte
de résultat de résultat
Filiale 3
Filiale 2
Coûts Coûts salariauxsalariaux
Filiale 1
Total Total Coûts salariauxCoûts salariaux
Filiale n Filiale n Filiale n
Filiale n
LienLien
Table d’allocation
Ce type d’objet permet de définir les correspondances entre les éléments de
deux dimensions. Mise à jour de façon autonome, cette table peut être utilisée
par un ou plusieurs liens.
Fichier de syntaxe
Ces objets permettent à COGNOS PLANNING de reconnaître automatiquement
les données provenant de sources externes.
Macro
Objet permettant d’automatiser des opérations répétitives (Mise à jour d’un
modèle,…).
Sélections
Mémorisation d’une vue d’un cube (définition des dimensions affectées aux
lignes, aux colonnes et aux pages, restrictions d’affichage...).
Format
Cet objet permet de mémoriser les formats à appliquer aux données liés aux
éléments de dimensions (ex : pourcentage).
Les autres objets :Les autres objets :