Formateur
Philippe ROCHER
I. Sensibiliser les responsables associatifs à l’environnement comptable (4 mars)
II. Initier les responsables associatifs aux différentes techniques comptables (11 mars)
III. Initier les responsables associatifs à la gestion budgétaire et financière d’une association (18 mars)
• Sensibiliser les responsables associatifs à l’environnement comptable
Pour vous …
Qu’est – ce que l’environnement comptable ?
Un langage
Saisir des évènements financiers
Décrire et synthétiser
La représentation financière de la vie de l’association
On décrit chaque action :◦ Les entrées : recettes◦ Les sorties : dépenses◦ Les mouvements internes : retraits ou dépôts
d’espèces, virement sur livret◦ La valeur du patrimoine : bâtiments, mobilier,
financier.
L’action : Monsieur Martin paie ce jour son adhésion pour un montant de 15 €
par chèque. Il pratique l’activité théâtre.
L’enregistrement de l’action : Date : 5/3/09 (ce jour) Tiers (fournisseur, client, salarié) : Mr Martin Compte : produits des adhésions Numéro de la recette : N°1 Mode de règlement : chèque Section : théâtre
Le compte de résultat
Le bilan
L’annexe
La comptabilité doit être adaptée au type de structure :
◦ Statut juridique
◦ Budget
◦ Effectifs salariés
◦ Nature des activités (fiscalité, subventions, …)
Produits Charges
Cotisations Salaire brut
Subventions Charges sociales
Total produits Total charges
Résultat excédentaire
Une association est créée le 1er septembre 2008. Elle reçoit un courrier l’informant qu’elle bénéficiera de 28 000 € de subventions qui lui seront versées à sa création pour 3 000 € puis en deux versements de 12 500 € (fin février et fin août 2009). Fin septembre elle recevra les cotisations de ses adhérents (2 000 €). Elle décide d’embaucher un salarié le 1er septembrepour un coût de 27 000 €/an.
Compte de résultat prévisionnel :
Produits Charges
Cotisations 2 000 € Salaire brut 18 000 €
Subventions 28 000 € Charges sociales 9 000 €
Total produits 30 000 € Total charges 27 000 €
Résultat excédentaire 3 000 €
Une association est créée le 1er septembre 2008. Elle reçoit un courrier l’informant qu’elle bénéficiera de 28 000 € de subventions qui lui seront versées à sa création pour 3 000 € puis en deux versements de 12 500 € (fin février et fin août 2009). Fin septembre elle recevra les cotisations de ses adhérents (2 000 €). Elle décide d’embaucher un salarié le 1er septembre pour un coût de 27 000 €/an.
Compte de résultat prévisionnel :
Date Libellé Encaissements Décaissements Solde
01/09/08 Subventions (1) 3 000 € 3 000 €
30/09/08 Cotisations 2 000 € 5 000 €
30/09/08 Salaire + charges 09/08 2 250 € 2 750 €
31/10/08 Salaire + charges 10/08 2 250 € 500 €
30/11/08 Salaire + charges 11/08 2 250 € - 1 750 €
31/12/08 Salaire + charges 12/08 2 250 € - 4 000 €
31/01/09 Salaire + charges 01/09 2 250 € - 6 250 €
28/02/09 Salaire + charges 02/09 2 250 € -8 500 €
28/02/09 Subvention (2) 12 500 € 4 000 €
31/03/09 Salaire + charges 03/09 2 250 € 1 750 €
30/04/09 Salaire + charges 04/09 2 250 € - 500 €
31/05/09 Salaire + charges 05/09 2 250 € - 2 750 €
30/06/09 Salaire + charges 06/09 2 250 € - 5 000 €
31/07/09 Salaire + charges 07/09 2 250 € - 7 250 €
31/08/09 Salaire + charges 08/09 2 250 € - 9 500 €
31/08/09 Subvention ( 3) 12 500 € + 3 000 €
Sincérité
Permanence des méthodes
Non compensation
Prudence
Coûts historiques
Indépendances des exercices
Classement des documents
◦ La numérotation
◦ L’année en cours
◦ Le long terme
La boîte à outils
◦ Logiciels de comptabilité
Logiciel « maison »
Standard du marché
Logiciel gratuit
Coût Durée de vie Ergonomie Fiabilité Assistance
Les outils personnalisés
Les outils personnalisés
Le suivi bancaire
Le rythme de travail
Régularité
PlannificationMois Action
Janvier Transmettre les factures aux organismes subventionneursFévrier Situation intermédiaireMars Préparation budget « fête de l’école »Avril Préparation des tarifs de bar et restauration pour la fête de l’écoleMai Proposition d’une grille de tarifs d’adhésions pour le conseil d’administrationJuin Validation des tarifs par le conseil d’administration
Préparation des fonds de caisse pour fête de l’écoleRemise en banque des chèques et de la caisse de la fête
Juillet Bilan financier de la fête de l’écoleAoût Envoyer fichier adhésions aux responsables d’activitéSeptembre Transmettre adhésions à la fédération
Préparer clôture N-1Octobre Rencontre contrôleur des comptes
Préparation assemblée généraleNovembre Présentation des comptes à l’AGDécembre Dépôt dossier demande de subvention à la mairieTous les mois Enregistrement comptable
Rapprochement bancairePaiement fournisseurs en compteContrôle de la caisse
Commissaire aux comptes si :
Total des subventions > 153 000 €
Au moins 2 critères atteints :
50 salariés
3 049 245 € HT de chiffre d’affaire ou ressources
1 524 622 € de total du bilan
Ou décision volontaire de l’association
Permet :
◦ De partager le travail
◦ D’utiliser les compétences de chacun
◦ De former de nouveaux bénévoles
◦ De valoriser des membres de l’association
Implique :
◦ Une définition précise des rôles
◦ Une adaptation aux compétences de chacun
◦ Un contrôle interne
Limiter les risques
◦ Erreurs
◦ Malversations
Augmenter la confiance
◦ Adhérents
◦ Banques
◦ Organismes financeurs
Choisir des outils et méthodes
Classer et archiver
Anticiper son départ
La gestion des sauvegardes
informatiques
Le suivi des salaires
Les subventions
La fiscalité
La gestion des sauvegardes
◦ Favoriser les systèmes automatiques
◦ Cibler les données critiques
◦ Utiliser plusieurs versions
◦ Eloigner données et sauvegardes
Le suivi des salaires
◦ Connaître les obligations de l’employeur
◦ Ne pas confondre remboursement de frais
et salaires
◦ Utiliser des dispositifs adaptés à
l’association
Les subventions
◦ Connaître les dispositifs de financement
◦ Respecter la forme imposée pour les
demandes
◦ Etre prêt à justifier l’utilisation des montants
versés
La fiscalité
◦ Association ne veut pas dire structure non
fiscalisée
◦ La gestion désintéressée
◦ Les activités concurrentielles
◦ La règle des 4P
La gestion est désintéressée
L'activité concurrence une entreprise
Règle des 4PLa concurrence s'exerce par rapport :
au produit proposé
au public visé
au prix pratiqué
à la publicité
NON
NON
NONOUI
L’association est imposable aux impôts commerciaux
L’association n’est pas imposable aux impôts
commerciaux
• Bonne fin de soirée